Реферат: Деятельность коммерческих банков
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательноеучреждение высшего профессионального образования
«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙУНИВЕРСИТЕТ»
ИМ. Г.Р. ДЕРЖАВИНА
Академия экономики и предпринимательства
Кафедра «Субъекты
инвестиционного рынка»
ОТЧЕТ
о прохождении преддипломной практики
студентка
Зуева Наталья Сергеевна(фамилия, имя, отчество)
5 курса, 504 группы,
Академии экономики иуправления
ТГУ им. Г.Р. Державина
Научный руководитель
Коротаева НатальяВладимировна
ТАМБОВ 2008
Оглавление
Введение
Глава 1. Общее положение
1.1. Характеристика Акционерного коммерческогобанка «РОСБАНК»
1.2. Характеристика Тамбовскогофилиала Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»
1.3. Структура Тамбовского филиалаАкционерного коммерческого банка «РОСБАНК»
Глава 2. Анализ финансовойдеятельности Тамбовского филиала Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»
Глава 3. Организация деятельности операционногоотдела
3.1 Основные понятия
3.2 Структура операционного отдела
3.3 Основные этапы деятельности операционногоотдела
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Кредитнаяорганизация – юридическое лицо, которое для извлечении прибыли на основаниилицензии ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ«О банках и банковской деятельности».
Преддипломную практику проходила вТамбовском филиале Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерноеобщество), который расположен по адресу: г. Тамбов, улица Интернациональная,16-Б.
Коммерческий банк – этовысокоорганизованная кредитная организация, создаваемая для привлечения иразмещения денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг юридических ифизических лиц и прочих операций на условиях возвратности и платности,обеспечивающая потребности общества, возмещающая расходы и приносящая прибыль.
Поэтому цель данной работы сводится краскрытию особенностей функционирования банковской системы, банковскихопераций.
Вовремя прохождения преддипломной практики в Тамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК»закрепили теоретические знания и получили необходимые навыки и умения.
Глава 1. Общееположение
1.1. ХарактеристикаАкционерного коммерческого банка «РОСБАНК»
Акционерныйкоммерческий банк (АКБ) «РОСБАНК» — многопрофильный частный финансово-кредитныйинститут, входящий в десятку лидеров российской банковской системы.
Уставныйкапитал Банка составляет 3.405.284.200 рублей и разделен на 340.428.420обыкновенных именных акций, каждая из которых обладает номинальной стоимостью — 10 рублей. Акционерами АКБ «РОСБАНК» (Банк) являются холдинг «Интеррос» — 97,26%, менеджмент ОАО АКБ «РОСБАНК» — 1,22%, ОАО «Иркут» — 0,73%, ОАО «Алроса»- 0,29%, прочие акционеры — 0,50%.
«РОСБАНК»входит в банковскую систему Российской Федерации (РФ) и в своей деятельностируководствуется законодательством РФ, нормативными актами Центрального Банка(ЦБ), а также Уставом.
Ключевыминаправлениями деятельности банка являются розничные, корпоративные,инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами.
Высшиморганом управления Банка является собрание акционеров. Оно правомочно решатьтакие вопросы как:
1. определение генеральной линииразвития Банка;
2. изменение Устава;
3. создание филиалов и дочернихучреждений;
4. утверждение годовой финансовой(бухгалтерской) отчетности;
5. распределение прибыли и убытков;
6. избрание Совета директоров иРевизионной комиссии;
7. утверждение аудитора Банка;
8. другие вопросы, если их решениеотнесено к компетенции Общего собрания акционеров действующим законодательствомРФ.
Общееруководство деятельностью Банка осуществляет Совет директоров, члены которогоизбираются Общим собранием акционеров. В свою очередь Совет директоровназначает Председателя Совета директоров. Он организует работу Совета, созываетзаседания, председательствует на Общем собрании акционеров и заседаниях Советадиректоров, организует ведение протоколов. В компетенции Совета директоровнаходятся вопросы, связанные с определением приоритетных направленийдеятельности Банка, утверждением годовых планов финансово-хозяйственнойдеятельности, увеличением уставного капитала, приобретением размещенных Банкомценных бумаг и иные вопросы, предусмотренные Уставом и Федеральным законом «Обакционерных обществах».
Руководствотекущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом –Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом – Правлением.Исполнительные органы Банка подотчетны Общему собранию акционеров и Советудиректоров и организуют исполнение их решений. Правление состоит изПредседателя Правления, заместителей Председателя, а также членов Правления.Единоличный исполнительный орган решает следующие вопросы связанные с текущейдеятельностью Банка:
1. Организация разработки стратегииразвития Банка, годовых планов финансово-хозяйственной деятельности, а такжеорганизация и утверждение иных планов Банка.
2. Анализ финансово-экономическойдеятельности Банка.
3. Подготовка предложений обизменениях Устава и внесение их на рассмотрение Совета директоров Банка.
4. Подготовка предложений посовершенствованию сделок в случаях, когда такие решения не подлежат принятиюОбщим собранием акционеров или Советом директоров Банка.
5. Принятие решений о назначениируководителей филиалов и представительств Банка.
6. Заключение соглашений сфедеральными и региональными органами власти.
7. Другие вопросы, относящиеся ктекущей деятельности и предусмотренные Уставом Банка.
ОАО АКБ«РОСБАНК» имеет четырехуровневую структуру, состоящую из головного офиса,территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов. По состояниюна 1 ноября 2005 г. разветвленная сеть Банка в РоссийскойФедерации включает более чем 500 точек обслуживания, включая 76региональных филиалов и 58 московских отделений. Филиалы«РОСБАНКа» действуют в 64 регионах РФ. Он имеет дочерниебанки в России, а также в Швейцарии — ROSBANK (Switzerland) SA и Белоруссии- Закрытое акционерное общество (ЗАО) АКБ«БЕЛРОСБАНК». Также Банк плодотворно сотрудничает с отечественными изарубежными финансово-кредитными институтами. Его корреспондентская сетьвключает Bank of New-York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit SuisseFirst Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, Intesa BCI, Nordea Bank Norge A.S.A. идругие надежные банки.
Предприятияи организации большинства отраслей экономики, составляющие корпоративнуюклиентскую базу ОАО АКБ «РОСБАНК», работают практически во всех регионахРоссийской Федерации. Среди клиентов Банка такие известные российские компании,как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК«Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест»и другие. В корпоративном бизнесе традиционно сильные позиции банкаопределяются его способностью качественно и быстро предоставлять удобные услуги,совершенствовать клиентский сервис и внедрять прогрессивные формы обслуживания.
Акционерныйкоммерческий банк «РОСБАНК» является одним из самых надежных российских банков.Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножитьнакопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.
1.2 Характеристика Тамбовского филиала Акционерногокоммерческого банка «РОСБАНК»
9сентября 2004 года Совет директоров АКБ «РОСБАНК» принял решение о созданиифилиала на территории города Тамбова.
Внастоящее время Тамбовский филиал Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК»(Филиал) является обособленным подразделением АКБ «РОСБАНК», имеющим 2дополнительных офиса в Тамбовской области – г. Тамбов, г. Моршанск. Филиал неявляется юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени Банка. Пообязательствам, вытекающим из деятельности Филиала, ответственность несет Банк.
Тамбовскийфилиал ОАО АКБ «РОСБАНК» наделен имуществом, переданным ему Банком. Он имеетотдельный бухгалтерский баланс, входящий в консолидированный баланс Банка.
Филиал совершает банковские операции, заключает договора иведет финансовую деятельность от имени Банка, на основании Положения оТамбовском филиале Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК», в соответствии сУставом Банка и Генеральной лицензией выданной Банку Центральным банкомРоссийской Федерации на осуществление банковских операций № 2272.
Филиал имеет право на совершение следующих банковскихопераций со средствами в рублях и иностранной валюте:
1. привлекатьденежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок) в соответствии с утвержденными нормативами и инструкциямиБанка;
2. размещатьпривлеченные во вклады (до востребования и на определенный срок) денежныесредства физических и юридических лиц от имени Банка и за его счет в пределахутвержденных нормативов и в соответствии с инструкциями Банка на условияхвозвратности, платности, и срочности;
3. открывать и вестибанковские счета физических и юридических лиц;
4. осуществлятьрасчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассироватьденежные средства, векселя, платежные, расчетные документы и осуществлятькассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. покупать ипродавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах в пределахутвержденных нормативов Банка.
7. привлекать вовклады и размещать драгоценные металлы в соответствии утвержденными нормативамии инструкциями Банка;
8. выдавать банковскиегарантии в пределах утвержденных нормативов и соответствии с инструкциямиБанка;
9. осуществлятьпереводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковскихсчетов (за исключением почтовых переводов).
Филиалу также предоставлено прав осуществлять следующиесделки:
v выдавать поручительства за третьихлиц, предусматривающих исполнение денежной форме, в пределах утвержденныхнормативов и в соответствии инструкциями Банка;
v приобретать права требования оттретьих лиц исполнения обязательств в денежной форме по согласованию с Банком;
v доверительно управлять денежнымисредствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами посогласованию с Банком;
v осуществлять лизинговые операции впределах утвержденных нормативов и в соответствии с инструкциями Банка;
v заключать от имени Банка, сюридическими и физическими лицами хозяйственные договоры, договоры аренды,поручения, комиссии, страхования хранения, а также договоры на охрану,инкассацию и иные договоры, необходимые для обеспечения деятельности Филиала;
v оказывать консультационные иинформационные услуги.
На основании выданных Банку Федеральной комиссией по рынкуценных бумаг Лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг Филиалможет осуществлять брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельности, а такжедеятельность по управлению ценными бумагами.
Ресурсы Тамбовского Филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» формируются засчет собственных средств Банка, передаваемых Филиалу и привлеченных, в томчисле средств юридических и физических лиц, находящихся на счетах в Филиале, втом числе средств, привлеченных в виде депозитов и кредитов других банков.
Общее руководство деятельностью Филиала осуществляетПравление Банка. Оно определяет общие направления деятельности Филиала,утверждает структуру, штатное расписание, план командировок сотрудников итарифы на оказание услуг клиентам Филиала.
Непосредственное текущее руководство деятельностью Филиалаосуществляется Директором Филиала. Он действует как полномочный представительБанка на основании доверенности, выдаваемой Председателем Правления Банка.
Директор Филиала в пределах своих полномочий:
1. осуществляетоперативное управление деятельностью Филиала;
2. распоряжаетсяимуществом, денежными средствами, находящимися в распоряжении Филиала иорганизует деятельность Филиала;
3. принимает решениеоб открытии (закрытии) дополнительных офисов, операционных касс вне кассовогоузла, кредитно-кассовых офисов Филиала и других внутренних структурныхподразделений, в соответствии с требованиями установленными Банком России;
4. действует отимени Банка, представляет его во всех государственных и общественныхорганизациях, предприятиях и учреждениях;
5. издает приказы идает указания, обязательные для всех работников Филиала утверждает внутренниедокументы, направленные на организацию деятельности филиала;
6. принимает иувольняет сотрудников Филиала, решает вопрос об установлении для нихиспытательного срока, в соответствии трудовым законодательством РоссийскойФедерации и налагает на работников дисциплинарные взыскания;
7. обеспечиваетсвоевременность совершения банковских операций, составления баланса и егодостоверность, соблюдение установленного режима рабочего дня;
8. дает разрешениена открытие расчетных, текущих и иных счетов;
9. разрешает вустановленном порядке списание сумм с баланса Филиала;
10. рассматриваетзаявления, жалобы клиентов и принимает по ним необходимые меры;
11. осуществляет иныедействия, необходимые для выполнения целей и задач Филиала.
Прибыль, полученная в результате деятельности Филиала иформируемая из выручки от всех видов деятельности Филиала, является прибыльюБанка. После отчислений в фонды Банка, расчетов с бюджетом и проведения другихобязательных платежей, осуществляемых в очередности и порядке, установленных всоответствии с действующим законодательством, прибыль от операций и сделокФилиала используется в порядке, определенном, решениями общего собранияакционеров Банка.
Расходование средств на административно-хозяйственные целиосуществляется в пределах сметы расходов, утвержденной Правлением Банка.Премирование работников Филиала и другие льготные выплаты производятся всоответствии с действующими в Банке положения и правилами.
Контроль деятельности Филиала осуществляют Правление Банка иСлужба внутреннего контроля Банка в соответствии с порядком, установленнымУставом Банка и внутренними документами Банка.
Контроль финансово-хозяйственной деятельности Филиалаосуществляется Ревизионной комиссией Банка в соответствии с Уставом Банка.
Проверку деятельности Филиала по поручению органов управленияБанка осуществляют должностные лица Банка, а также независимая аудиторскаяорганизация.
1.3 Структура Тамбовского филиала ОАОАКБ «РОСБАНК»
Структура Филиала, утвержденнаяруководством Банка, включает в себя ряд отделов и подразделений, обеспечивающихнепрерывность и эффективность деятельности Филиала.
Рассмотрим цели создания и процесс работынекоторых отделов Филиала.
Операционныйотдел в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативнымидокументами Банка России, Уставом Банка, приказами и иными решениямируководства Банка и положениями.
Работникиданного отдела осуществляют:
1. расчетно-кассовоеобслуживания клиентов:
v открывают расчетные,текущие и бюджетные счета корпоративным клиентам, корреспондентские счетабанкам-корреспондентам и счета по расчетам с филиалами;
v взыскивают сосчетов клиентов плату за осуществление расчетно-кассового обслуживания всоответствии с действующими тарифами;
v принимаютрасчетно-денежные документы.
v контролируютоперации по получению (выдаче) наличных денежных средств;
v обработка выписокпо корреспондентскому счету и зачисление средств на счета получателей;
v ведение книгирегистрации открытых счетов;
v оформляют и ведутучет операций по привлечению депозитов клиентов и прочее.
2. контроль правильногооформления документов и отражения в бухгалтерском учете операций по счетамклиентов.
Отделкассовых операций – это отдел, осуществляющий кассовое обслуживание физическихи юридических лиц. Сотрудники данного отдела занимаются приемом и выдачейналичности клиентам Филиала, а также ведением учета принятых и выданных средстви составлением документов дня.
Планово-экономический отдел (финансовыйотдел) создан для формирования и исполнения бюджета Филиала и его структурныхподразделений, а также для создания информационно-аналитической базы, котораявключает в себя бухгалтерскую, статистическую и оперативную отчетность.Сэтой целью работники планово-экономического отдела обобщают и обрабатываютинформацию, необходимую для формирования бюджета, анализируют соответствиепланов доходов и расходов Филиала планам по основной деятельности, прогнозируютдвижение активов и пассивов, а также формируют план доходов и расходов Филиала.Кроме этого, на данный отдел возложены функции по контролю исполнения бюджетаструктурными подразделениями Филиала и систематизации результатов деятельностидополнительных офисов и Филиала в целом в виде ежедневного, ежемесячного, ежеквартальногоаналитических обзоров.
Отделбухгалтерского учета и отчетности является самостоятельным структурнымподразделением Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК». Оно непосредственноподотчетно директору Филиала и осуществляет свою деятельность под руководствомглавного бухгалтера. Руководство Подразделением осуществляет начальник Отдела,назначаемый на должность директором Филиала.
Основнымицелями Подразделения являются, зашита интересов Филиала, Банка, его инвесторови клиентов, а также ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерскогоучета и отчетности хозяйственных операций Филиала.
Насотрудников отдела бухгалтерского учета возложены следующие функции:
1. Оформление документов похозяйственным операциям.
2. Контроль операций по хозяйственнойдеятельности.
3. Ведение, учет и контроль операцийпо основным средствам.
4. Ведение, учет и контроль операцийпо материальным запасам.
5. Бухгалтерский учет операций поаренде, субаренде.
6. Ведение книги регистрации открытыхсчетов по внутрихозяйственным операциям.
7. Формирование налоговой ифинансовой отчетности.
Отделкредитования юридических лиц создан с целью предоставления услуг покредитованию малого бизнеса, коммерческому кредитованию, кредитованиюагропромышленных комплексов, кредитованию бюджетных организаций иинвестиционных программ.
Вобязанности сотрудников данного отдела входит проведение экспертизы и кредитныхпроектов и программам, оформление, выдача и сопровождение кредитов выданныхюридическим лицам, комплексный анализ вариантов обеспечения кредита,предлагаемых клиентами, а также участие в работе по возврату просроченнойзадолженности. Кроме того, работники отдела кредитования юридических лицосуществляют:
v анализ кредитного портфеля Филиалаи предоставляют отчетные материалов о его состоянии, изучают и анализируютрынки, на которых работают заемщики;
v сбор информации о приоритетных инаиболее перспективных направлениях в области кредитования юридических лиц;
v разработку предложений посовершенствованию форм кредитования;
v анализ конкурентоспособностикредитных услуг, предоставляемых Филиалом в Тамбовской области;
v привлечение различных фирм иорганизаций с целью осуществления совместных программ кредитования, которыенепосредственно реализует Филиал в рамках отведенных ему полномочий.
Отделкредитования физических лиц (отдел розничного кредитования) — это структурноеподразделение Филиала, оказывающее услуги населению Тамбовской области в сферекредитования.
Сотрудники отдела осуществляюторганизацию кредитных отношений Филиала с частными лицами. Они рассматриваютзаявления на кредит и лично беседуют с потенциальными заемщиками, с цельюопределения их кредитоспособности и оценки качества заявки на кредит, заключаюткредитные договора, оформляют кредиты и осуществляют мониторинг за исполнениемусловий договора.
В настоящий время отдел розничногокредитования Филиала предоставляет своим клиентам такие виды кредита как«Экспресс – кредит», «Автокредит», «Автоэкспресс – кредит», кредит нанеотложные нужды и кредит на ремонт квартиры.
Депозитный отдел – это отдел поприему денежных средств юридических и физических лиц во вклады. Работникиданного отдела помогают выбрать клиенту Филиала вид клада (исходя из имеющейсяу клиента суммы), определить условия работы средств и процентную ставкудепозита, которая удовлетворила бы вкладчика. В настоящий момент Филиалпредлагает своим клиентам следующие виды вкладов в рублях:
1. «Вклад довостребования» — «Бессрочный».
2. «Универсальныевклады» — «Срочный» и «Накопительный».
3. «Сезонный вклад»- «Весенний».
4. «Вклады соспециальными условиями» — «Капитал», «Престижный», «Состоятельный»,«Губернский».
Процентная ставка зависит от условийработы вклада, минимальной суммы вклада и срока. Так, например вклад «Весенний»предполагает принятие денежных средств сроком на 6 месяцев – 8,0%, 9 месяцев –9,5%, 12 месяцев – 10,3%. Минимальная сумма вклада 15 000 рублей при условии,что вклад непополняемый, а проценты выплачиваются в конце срока.
Также сотрудники депозитного отделаосуществляют оформление документов по вкладу и составление отчетности опроведенной работе за день.
Службаэкономической защиты создана руководством Филиала с целью обеспечения защитыбанковской деятельности. Специалисты службы осуществляют проверку достоверностиинформации представленной потенциальным заемщиком. На основании полученныхрезультатов руководитель отдела принимает решение по выдаче кредита. Крометого, с целью исключения утечки конфиденциальной информации и использования еев корыстных целях, сотрудники данного отдела обязаны осуществлять проверкуличности сотрудников принимаемых на постоянное место работы в Филиале.
Отдел финансового контроля (Бек-офис)выступает как отдельное структурное подразделение Филиала. Бек-офис формируетинформационную систему необходимую для оформления кредита. В обязанностисотрудников отдела финансового контроля входит:
1. Проверка наличияу клиента-заемщика ссудной задолженности в Банке.
2. Открытиеклиенту-заемщику ссудного счета и зачисление на него средств в размере суммыкредита.
3. Вводит в базуданных информацию по факту совершения кредитной сделки.
4. Контроль выданныхкредитов.
Отдел информационного обеспеченияявляется структурным подразделением Тамбовского филиала Банка. Данный отделпризван обеспечивать функционирование средств вычислительной техники филиала,подключение новых отделений Филиала и сопровождать общесистемное и штатноеприкладное программное обеспечение Филиала.
Отдел информационного обеспечения непосредственноподчиняется директору Филиала и в своей деятельности руководствуетсядействующим трудовым законодательством, приказами и распоряжениями начальникаотдела, и Положением о Тамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК».
Помимо выше перечисленных структура Филиала включаеттакие отделы как валютный, расчетный, юридический, отдел инкассации, отдел поработе с пластиковыми картами.
Глава 2. Анализ финансовойдеятельности Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»
Для эффективного управления Филиалом руководство Тамбовскогофилиала ОАО АКБ «РОСБАНК» применяет финансовый анализ.
Финансовыйанализ – метод оценки и прогнозирования финансового состояния банка на основебухгалтерского баланса.
Финансовыйанализ используется как самим Филиалом и Банком, так и внешними субъектамирынка при осуществлении различных сделок или для предоставления информации офинансовом состоянии Банка третьим лицам.
Воперативной деятельности финансовый анализ используется для:
1. оценки финансового состояния Филиала;
2. установления ограничений при формировании планов и бюджетов;
3. оценки прогнозируемых и достигнутых результатов деятельности.
Тамбовскийфилиал ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет анализ результатов своей работы иисполнения бюджетной дисциплины. С этой целью работники финансового отдела анализируютстратегию Филиала и цели, которые он хочет достичь. Затем выявляютсякоэффициенты, которые следует рассчитать, и устанавливаются их нормативные(плановые) значения. Для анализа обычно используются 4 группы показателей,которые отражают области финансовой деятельности, оказывающие наибольшеевлияние на эффективность работы Филиала – балансовые показатели, показателитекущих затрат, финансовые показатели и относительные показатели эффективности.Расчет этих показателей осуществляется на основании анализа плановых ифактических показателей финансовой деятельностиФилиала.
Проведем анализ финансовой деятельности банка,используя баланс и отчет о прибылях и убытках (Приложение 1). Балансовыепоказатели предполагают анализ структуры актива, пассива и валюты балансабанка.
Посостоянию на 01.01. 2008 года валюта баланса Филиала составила 868,89 млн.рублей, что на 182,21 млн. рублей (21%) больше по сравнению с предшествующим периодом.
Таблица2.1
Общаяструктура балансового отчета
Наименование показателя 2006 год 2007 год Изменение I. АКТИВЫ 686,68 868,89 182,21 Наличность, в т.ч. 51,71 51,51 (0,2) Средства на счетах в Банке России 20,72 15,66 (5,06) Кредиты и прочие размещенные средства, 601,52 788,4 186,88 в т.ч. Кредиты юридическим лицам и ИП 97,53 111,18 13,65 Кредиты физическим лицам 503,99 677,22 173,23 Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и 4,41 1,43 (2,98) приобретенные права требования Средства в расчетах 0,47 1,16 0,69 Имущество, в т.ч. 2,54 3,88 1,34 Основные средства 1,34 2,15 0,81 Материальные запасы 1,2 1,73 0,53 II. ПАССИВЫ 686,68 868,89 182,21 Привлеченные средства, в т.ч. 311,55 309,52 (2,03) Средства бюджетов, Минфина, субъектов органов 5,55 42,18 36,63 местного самоуправления Счета негосударственных организаций и ИП 75,42 111,37 35,95 Счета физ.лиц 45,05 59,13 14,08 Депозиты негосударственных финансовых организаций 21 17 (4) Депозиты негосударственных коммерческих организаций 0,82 (0,82) Депозиты физ.лиц 163,69 111,49 (52,2) Начисленные проценты по банковским счетам и 1,65 1,09 (0,56) привлеченным средствам физ.лиц Обязательства по уплате процентов 0,26 0,73 0,47 Средства в расчетах 0,11 0,43 0,32Вструктуре активов банка в 2007 году 77,9% занимали кредиты, выданные физическимлицам (677,22 млн. руб.), 12,7% — кредиты, выданные юридическим лицам ииндивидуальным предпринимателям (111,18 млн. руб.). По данным в 2007 году посравнению с 2006 годом доля кредитов физических лиц в общей структуре активовувеличилась на 4,51%, доля кредитов юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей уменьшилась на 1,5%. Прирост кредитного портфеля физическихлиц за 2007 года составил около 26% (173,23млн. руб.). Произошло увеличение кредитов, выданных юридическим лицам ииндивидуальным предпринимателям в 2007 году по сравнению с 2006 годом, на 12,27%(13,65 млн. руб.).
В2007 году было привлечено средств клиентов в размере 309,52 млн. руб. В структуре пассивов Филиала 26, 45%занимали средства физических лиц (229,82 млн. руб.), 10,67% — средства юридическихлиц (92,71 млн. руб.), 1,2% — средства государственных организаций (10,5 млн.руб.).
Показателитекущих затрат позволяют провести анализ хозяйственных расходов и выявить ихвлияние на финансовую деятельность Филиала. Так текущие расходы по Филиалу за2007 год составили 38,62 млн. руб. Денежные средства были направлены на выплатузаработной платы сотрудникам Филиала — 76% (29,3 млн. руб.), социально-бытовыерасходы – 0,7 % (0,26 млн.руб.), расходы на охрану –4,9% (1,9млн. руб.), содержаниезданий и сооружений – 4,2% (1,6 млн. руб.), на обслуживание специальногобанковского оборудования – 2,3% (0,9 млн. руб.), на оплату телефонной связи ипочтовых услуг – 2,7% (1,03 млн. руб.), расходы на автотранспорт –0,3% (0,1млн. руб.), на приобретение канцелярских товаров – 0,5% (0,2млн. руб.).
Финансовыепоказатели отражают финансовый результат деятельности Филиала, который уТамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2007 год составил 86,73 млн. руб.
Показательприбыль на одного сотрудника является нормированным показателем прибыли,позволяющий сравнить финансовые результаты разных по объемам бизнеса филиалов. Прибыльна одного сотрудника по Филиалу: 86,73 млн. руб./144 чел./12 мес.=0,05 млн.руб./чел. в мес.
Врезультате анализа всех групп показателей за 2007 года мы констатировали, чтодля повышения эффективности банка необходимо:
1. Увеличить вструктуре пассивов долю собственных средств путем привлечения средствфизических лиц во вклады.
2. Наращивать объемыкредитования физических лиц, а объемы кредитования юридических лиц довести доуровня плановых показателей.
При анализефинансовой деятельности Филиала используется специальная методика, разработаннаяфинансовым отделом Банка.
Проведеманализ баланса Филиала на 01.01.2008 год (Приложение 1) и внесем свои предложенияпо повышению эффективности деятельности Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».
Дляначала рассмотрим структуру активов Филиала, под которой понимается соотношениеразных по качеству статей активов баланса в валюте баланс. С этой цельюклассифицируем все активы по следующим критериям:
1. По назначению.
2. По степениликвидности.
3. По срокамразмещения.
Посвоему назначению активы Филиала можно разделить на 5 категорий:
1. Кассовые активы(высоколиквидные) – это активы, обеспечивающие ликвидность Филиала, т.е.позволяющие удовлетворять ежедневные потребности клиентов в денежных средствах.На долю таких активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченныхФилиалом средств.
Ккассовым активам относятся:
v средства в кассахбанка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте – 35,851млн. руб.
v драгоценныеметаллы и драгоценные камни – 0 руб.
v корреспондентскийсчет в Центральном Банке – 16,66 млн. руб.
v корреспондентскиесчета в коммерческих банках – 0 руб.
v средства,перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ – 0 руб.
v средства врасчетных центрах организованного рынка ценных бумаг – 0 руб.
Посостоянию на 01.01.2008 г. кассовые активы Филиала составляют 51,51 млн. руб.Это 16,64% от всей суммы привлеченных Филиалом средств (309,52 млн. руб.).
Данныйрезультат позволяет сделать вывод, что Филиал обладал достаточным количествомликвидных активов для удовлетворения потребностей своих клиентов. Работающиеактивы (размещенные, доходные, оборотные). На долю таких активов должноприходится 55-70% всех активов Филиала.
Всостав доходных активов включаются:
v ссудные иприравненные к ним средства:
- депозиты в ЦБ РФ– 0 руб.
- межбанковскиекредиты выданные и депозиты – 0 руб.
- кредитынебанковским заемщикам – 788,4 млн. руб.
- факторинговыеоперации – 0 руб.
- лизинговыеоперации –0 руб.
- оплаченные банкомгарантии, не взысканные с клиентов – 0 руб.
v краткосрочныевложения в ценные бумаги:
- вложения вгосударственные долговые обязательства – 0 руб.
- вложения вдолговые обязательства и акции для перепродажи – 0 руб.
- векселя портфеляФилиала – 0 руб.
Работающиеактивы банка в сумме составляют 788,4 млн. руб., т.е. 90,73% от всех активовФилиала. Это говорит о том, что Филиал принимает на себя высокие риски,связанные с нехваткой денежных средств на покрытие своих текущих расходов иудовлетворение потребностей своих клиентов, т.к. полученный результат превышаетдопустимое значение почти на 20,73%. В этом случае Филиалу следует отказатьсяот обслуживания некоторых небанковских заемщиков.
2. Инвестиционныеактивы – это активы, предназначенные для получения доходов в будущем, а такжедля достижения иных стратегических целей. Структура инвестиционных активоввключает в себя:
v долговыеобязательства, приобретенные для инвестирования – 0 руб.
v акции,приобретенные для инвестирования – 0 руб.
v векселя сосроком погашения свыше 1 года – 0 руб.
v прямыеинвестиции, участие в дочерних и зависимых обществах, средства внесенныеФилиалом в уставные капиталы юридических лиц – 0 руб.
Такимобразом, по состоянию на 01.01.2008 год Филиал не имел инвестиционных активов.Возможно, это связано с тем, что руководство Банка решило отказаться отдолгосрочных вложений в пользу кредитов небанковским заемщикам.
3. Капитализированныеактивы (внеоборотные) – это активы обеспечивают хозяйственную деятельностьФилиала и не участвуют в обороте. В структуре Филиала они должны занимать неболее 10-15% от общей суммы активов.
Всостав внеоборотных активов входят:
v основныесредства – 2,15 млн. руб.
v капитальныевложения – 0 руб.
v нематериальныеактивы – 0 руб.
v материальныезапасы – 1,74 млн. руб.
v малоценные ибыстроизнашивающиеся предметы – 0 руб.
Общаясумма капитализированных активов 3,89 млн. руб., т.е. 0,48% от суммы всехактивов Филиала, что является положительны моментов в его деятельности.
4. Прочие активы.Эта группа активов включает в себя:
v средства,отвлеченные в расчеты дебиторской задолженности – 1,16 млн. руб.
v средства,отвлеченные в расчеты с филиалами –12,76 млн. руб.
v средства,ошибочно перечисленные на счета банком – 0 руб.
v расходы будущихпериодов – 5,6 млн. руб.
Какправило, доля прочих активов в общей сумме активов колеблется от 0 до 10%. Внашем случае она составляет 2,25%, что является положительной тенденцией вдеятельности Филиала. Однако следует отметить, что увеличение доли прочихактивов может повлечь за собой отрицательные последствия для финансовойдеятельности Филиала. Поэтому на данном этапе руководству Филиала следуетпринять соответствующие меры по снижению суммы прочих активов.
Постепени ликвидности Филиала можно разделить на 4 группы.
1. Высоколиквидныеактивы – это средства находящиеся в немедленной готовности. Высоколиквидныеактивы включают в себя:
v наличные деньги– 35,85 млн. руб.
v драгоценныеметаллы – 0 руб.
v средства в ЦБ РФ– 15,66 млн. руб.
v средства вбанках нерезидентов из числа групп развитых стран – 0 руб.
v средства вбанкоматах – 21,13 млн. руб.
v облигации ЦБ РФ– 0 руб.
v средства,предоставленные 3-м лицам до востребования – 0 руб.
Суммавысоколиквидных активов Филиала по состоянию на 01.01.2008 г. составила 36,79млн. руб.
2. Ликвидные активы(резервы второй очереди, текущие активы) – это активы, которые находятся в распоряжениибанка, и которые могут быть превращены в денежные средства. В их состав входят:
v кредиты иплатежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней – 0 руб.
v легкореализуемыеценные бумаги, котируемые на бирже – 0 руб.
v другие легкореализуемыеценности со сроком исполнения до 30 дней – 0 руб.
Потребованиям ЦБ РФ доля высоколиквидных и ликвидных активов должна быть не менее20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. Посостоянию на 01.01.2008 г. доля данных групп активов составила 8,4%, этоявляется отрицательным моментом в деятельности Филиала. Поскольку в случаевозникновения кризиса он не сможет обеспечить потребности своих клиентов вденежных средствах, что впоследствии может привести к потере доверия к Филиалуи оттоку клиентов.
3. Активыдолгосрочной ликвидности:
v кредиты,выданные банком – 788,4 млн. руб.
v размещенныедепозиты, в том числе в драгоценных металлах с оставшимся сроком до погашения 1год и выше – 0 руб.
В общем объеме активов данная группа активов заняла90,73%. Это говорит о том, что Филиал вел политику, направленную на получениедохода в будущем.4. Малоликвидныеактивы:
v долгосрочныеинвестиции – 0 руб.
v отвлеченныеактивы – 0 руб.
v просроченнаязадолженность – 9,47 млн. руб.
v некатируемыеценные бумаги – 0 руб.
v ненадежные долги– 0 руб.
Посостоянию на 01.01.2008 г. малоликвидные активы составили около 1,08% суммывсех активов. Такое соотношение, безусловно, стало положительным в деятельностиФилиала.
По срокамразмещения активы можно разделить на бессрочные активы и активы, размещенные насрок. В структуре срочных активов Филиала на 01.01.2008 г. преобладали активы,размещенные на срок от 180 дней до 1 года – 98,87 млн. руб. Сумма средствотвлеченных на срок от 1 года до 3 лет 427,89 млн. руб.
Подводяитоги анализа структуры активов по состоянию на 01.01.2008 г. следует сказать,что на рынке банковских услуг Филиал ведет достаточно рисковую политику. Обэтом свидетельствует высокая доля активов долгосрочной активности, низкийуровень высоколиквидных активов и полное отсутствие ликвидных активов. Крометого, Филиал отдает предпочтение активам, размещаемым на срок до 1 года и свыше3 лет, что говорит о его готовности принять на себя высокие риски.
Структураактивов сложившаяся на 01.01.2008 г. позволяет сделать вывод, что Филиал на тотмомент времени совершал достаточный объем пассивных операций позволяющихформировать собственные и привлеченные ресурсы для выполнения кредитных, атакже других активных операций.
Посостоянию на 01.01.2008 г. структура пассивов Филиала включала:
1. Средства на расчетных и текущих счетах клиентов – 181 млн. руб.:
v средства физических лиц – 59,13 млн. руб.
v средства юридических лиц – 75,41 руб.
v средства индивидуальных предпринимателей – 35,96 млн. руб.
v средства государственных организаций – 10,5 млн. руб.
2. Депозиты – 128,5 млн. руб.:
v депозиты физических лиц – 111,5 руб.
v депозиты юридических лиц – 17 млн. руб.
Вструктуре пассивов Филиала большую долю занимали средства физических лиц – 55%(170,63 млн. руб.), из них средства на счетах – 19%, депозиты – 36%. Средствамюридических лиц принадлежало 9,3% (92,41 млн. руб.) пассивов Филиала, из нихсредств на счетах – 24,53%, депозитов – 5,5%. Средства индивидуальных предпринимателейсоставили 11,62% (35,96 млн. руб.). Средства государственных организацийзанимали не значительную долю пассивов – 3,4%.
Структурапассивов сложившаяся на 01.01.2008 г. позволяет сделать вывод, что основнымисточником привлечения ресурсов Филиала стали средства граждан. Очевидно, что вэтой области велись активные мероприятия (реклама, повышение процентных ставокпо вкладам, упрощение оформления вклада и т.д.), связанные с расширением иповышением качества услуг с тем, чтобы максимизировать сумму привлеченныхсредств и использовать их для получения прибыли в операциях на кредитном рынке.
Взаключение анализа баланса Филиала необходимо обратить внимание на счет №703«Прибыль» и счет №704 «Убытки». По состоянию на 01.01.2008 г. данные счетабаланса имели нулевую стоимость, т.е. Филиал в своей деятельности достиг точкибезубыточности. Поэтому его финансовое состояние на 01.01.2008 г. можноохарактеризовать как близкое к «удовлетворительному».
Анализиспользования трудовых ресурсов
Анализиспользования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходиморассматривать в тесной связи с оплатой труда. Правильная организация оплатытруда во многом влияет на повышение производительности труда, качествооказываемых услуг, а значит и на финансовое состояние банка в целом. В связи сэтим анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение. Впроцессе его следует осуществлять систематический контроль за использованиемфонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет ростапроизводительности труда. Рассчитаем абсолютное отклонение фактической величиныфонда оплаты труда по сравнению с первым кварталом (табл. 2.2).
Таблица2.2
Расчетабсолютного отклонения в оплате труда Тамбовского филиала АКБ «РОСБАНК» млн.руб
Показатели 01.01.2007 01.01.2008 Абсолютное отклонение Процентные доходы 80,36 103,13 22,77 Уровень расходов по оплате труда 21,92 29,3 7,38Результатырасчетов свидетельствуют о том, что по сравнению с первым кварталомизрасходовано средств на оплату труда больше на сумму 7,38 млн. руб.
Этоможет быть увеличение объема предоставляемых кредитов, средней заработной платыработников, производительности труда, а также численности работников.
Основнымипутями экономии фонда оплаты труда являются:
— увеличение объема предоставленных кредитов;
— снижение трудоемкости выполняемых работ;
— повышение квалификационного уровня работников;
— эффективная организация материального стимулирования работников.
Анализпоказателей ликвидности
Вэкономической литературе можно встретить различные определения понятияликвидности. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность кредитнойорганизации своевременно выполнять свои обязательства. С другой стороны, подликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковымисроками. Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимальногоуровня ликвидности – главная задача при управлении ликвидностью кредитнойорганизации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.Ликвидная позиция может быть представлена как разница между источниками средствс определенным сроком и использованием источников с аналогичным сроком.
Дляанализа финансового состояния в качестве исходного информационного материалаиспользуются остатки по счетам бухгалтерского учета с той или иной степеньюаналитичности, в том числе и значения статей балансового отчета. При этомнеобходимо отметить, что деятельность кредитных организаций жесткорегламентируется. Устанавливаются жесткие требования к показателямдостаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровнярисков. Известные и проверенные на практике соотношения этих показателей даютчеткие ориентиры для улучшения структуры баланса и, самое главное, указывают насредства достижения качества активов и пассивов кредитных организаций. В целяхконтроля за состоянием ликвидности кредитной организации ЦБ РФ устанавливаетнормативы ликвидности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также пооперациям с драгоценными металлами.
Анализпоказателей ликвидности производится в следующей последовательности:определение фактической ликвидности; соответствие фактической ликвидности еенормативам; выявление факторов, вызвавших отклонение фактического значения(табл. 2.3)
Таблица2.3
Расчетпоказателей ликвидности (%)
Показатели Фактически Норматив Отклонение Мгновенная ликвидность 63,66 >20 +43,66 Текущая ликвидность 80,56 >70 +10,56 Общая ликвидность 37,70 >20 +37,70Порезультатам проведенного анализа можно сказать, что в банке показателиликвидности превышают нормативы, т.е. банк способен своевременно отвечать посвоим обязательствам.
Анализфинансового состояния позволяет сделать обобщающую, комплексную характеристикудеятельности банка. Этот участок финансового анализа отражает уровеньсоблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размераабсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков иликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска.
Анализдоходов и расходов
Посколькуглавным фактором для оформления прибыли являются объем и качество доходов,необходим всесторонний анализ структуры доходов. Проведению анализа доходовдолжна предшествовать их группировка и определение главных составляющих иосновных факторов их формирования. Задачи анализа доходов банка заключаются воценке уровня доходов на единицу активов, определения степени влияния факторовна общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видовопераций. В экономической литературе встречаются разные классификации доходов.При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двухразрезах:
1.Доходы от операционной деятельности и от небанковских операций; процентные инепроцентные доходы.
Доходыпо видам деятельности можно классифицировать следующим образом:
2.Доходы от банковских операций: начисленные и полученные проценты; полученнаякомиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции); доходы от операцийс ценными бумагами; доходы от валютных операций; доходы от выдачи гарантий;
3.Доходы от «небанковской» деятельности: доходы от участия в деятельности банков,предприятий, организаций; плата за оказанные услуги (консультационные,информационные); доходы от сдачи имущества в аренду; прочие (от трастовыхопераций, факторинга) и др. доходы.
Для оценки уровня доходов банка используются следующиефинансовые коэффициенты:
1.Коэффициент доходности активов (Кд.а) определяется какотношение совокупного дохода к величине активов банка:
/>
Коэффициент доходности активов = 206,09 / 868,89 = 0,24
Коэффициент доходности активов показывает, что величинадоходов, приходящихся на 1 рубль активов банка, составила 0,24 рубля.
2.Коэффициентдоходности активов, приносящих доход (К ДАПД ), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход:
/>
Коэффициент доходности активов, приносящих доход = 206,09 / 788,4 = 0,26
Коэффициент доходности активов, приносящих доход, показывает, что «отдача» активов, приносящих доход,составила 0,26 рублей.
Прианализе доходов банка определяется удельный вес доходов, полученных отбанковских и небанковских операций, удельный вес каждого вида доходов в ихобщей сумме доходов. Динамика доходных статей может анализироваться в сравнениис показателями 2006 года(см. табл. 2.4).
Таблица2.4
Состави структура укрупненных доходов банка
млн.руб
Показатели 01.01.07 01.01.08 Отклонение сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % Процентные доходы 80,36 52,12 103,13 50,04 22,77 (2,08) Операционные доходы 60,91 39,50 63,52 30,82 2,61 (8,68) Другие доходы 12,92 8,38 39,43 19,13 26,51 10,75 Всего 154,19 100 206,09 100 51,9 --Изданной таблицы видно, что за отчетный год произошло увеличение доходов на 51,9млн. руб. Самый значительный рост наблюдается по другим доходам — более чем в 3раза. Наибольший удельный вес в общих доходах составляют процентные доходы –50,04%. В анализируемом периоде произошло их увеличение на 22,77 тыс. руб.,однако удельный вес уменьшился на 2,08%.
Важную роль в анализе расходов играют финансовые коэффициенты, характеризующие размер совокупных расходов и составляющих егочастей, приходящийся на 1 рубль активов банка, втом числе активов, приносящих доход.
1.Коэффициент расходов на 1 рубльактивов (КРа ):
/>
Коэффициент расходов на 1 рубльактивов = 119,36 / 868,89 = 0,14
2.Коэффициентрасходов на 1 рубль АПД (КРАПД ):
/>
Коэффициент расходов на 1 рубльАПД = 119,36 / 788,4 = 0,15
Анализрасходов кредитной организации осуществляется по той же схеме, что и анализдоходов. Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средствбанков в депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты; выпуску долговыхценных бумаг; арендной плате; и другие расходы аналогичного характера.Непроцентные расходы в кредитных организациях включают комиссионные расходы,расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями,курсовые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценкидрагоценных металлов, другие текущие расходы. При анализе расходов определяетсяудельный вес каждого вида расходов в общей сумме или в соответствующих группахрасходов, также определяется удельный вес каждой группы расходов в их общейсумме. Динамика расходных статей анализируется по сравнению с показателями 2006года(см. табл.2.5).
Таблица2.5
Состави структура укрупненных статей расходов банка
млн.руб
Показатели 01.04.07 01.01.08 Отклонение сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % Процентные расходы 14,76 19,13 11,59 9,72 (3,17) (9,41) Адм-хоз. расходы 22,14 28,70 29,57 24,77 7,43 (3,93) Операционные расходы 19,96 25,87 17,82 14,93 (2,14) (10,94) Другие расходы 20,29 26,30 60,38 50,58 40,09 24,28 Всего 77,17 100 119,36 100 42,19 --Ванализируемом периоде за счет увеличения объема оказываемых услуг возросли ирасходы банка с 77,17 млн. руб. до 119,36 млн. руб. Наибольшее увеличениенаблюдается по другим расходам (на 40,09 млн. руб.). Они же занимают наибольшийудельный вес в общих расходах банка. В отчетном периоде заметно уменьшиласьдоля операционных расходов на 10,94% и доля процентных расходов на 9,41%.Процентные расходы занимают наименьшую долю в общих расходах банка.
Всерасходы банка, связанные с осуществлением активных операций, делятся на прямыеи косвенные. Прямые расходы могут быть отнесены конкретно к определеннойбанковской операции или к группе операций, а косвенные расходы являются посуществу накладными и носят общебанковский характер. Прямые расходы активныхопераций включают стоимость привлеченных ресурсов для проведения даннойоперации и расходов, непосредственно относящихся к проведению операции. Припроведении анализа по каждой отдельной банковской операции (или их однороднойгруппе) следует рассчитывать коэффициент их внутренней стоимости. Для этогонеобходимо сложить прямые банковские расходы, связанные с выполнением данноговида операций, косвенные расходы, падающие на эту операцию; затем из полученнойсуммы затрат вычесть дополнительные доходы, относящиеся к данной группеопераций. Расчет внутренней стоимости отдельных банковских операций усложняетсятем, что поступающие средства учитываются «котловым» методом, т.е. непривязываются к определенным активным операциям. Поэтому при проведении анализаможно только условно определить долю активов, приходящихся на данную операцию.Можно использовать и другой способ определения внутренней стоимости банковскихопераций, который исходит из того, что безубыточная деятельность банкадостигается в случае, если договорная цена кредита складывается на уровне нениже средней реальной стоимости ресурсов и достаточности маржи.
Процентнаямаржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
ПМ= Проценты полученные — Проценты уплаченные / Средние остатки по активам,приносящим доход
Процентнаямаржа = (103,13 млн. руб.– 11,59 млн. руб.) / 788,4 млн. руб. = = 0,11
Данноезначение свидетельствует о хорошем функционировании банка и его способностипрактически полностью покрывать расходы на обслуживание активов, не приносящихдохода.
Анализприбыли
Однойиз основных целей функционирование кредитного учреждения является получениеприбыли. От ее величины зависти увеличение собственного капитала, создание ипополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размервыплаты дивидендов и покрытие других затрат. Анализ прибыли следует начать сопределения чистого дохода от основных операций, который является разностьюмежду доходом с вложением средств и процентными расходами по привлеченнымсредствам.
Анализфинансовых результатов позволяет определять и анализировать суммы доходов от использованияфинансовых, трудовых, материальных и других ресурсов, расходов по всем видамресурсов, а также величину прибыли кредитной организации и ее распределение.Здесь анализируется информация, содержащаяся в отчете о прибылях и убытках.
Припроведении анализа прибыли используются в основном абсолютные величины,накопленные за отчетный период. Показывая эффективность функционирования,результаты деятельности без привязки к финансовому состоянию не могут служитьоснованием для категорических выводов. Кроме того, на их размер оказывают поройрешающее влияние такие обстоятельства, как налоговая политика, предстоящиеизменения в законодательстве, наличие налоговых льгот, политика исполнительногоруководства, ориентированная на минимизацию прибыли, капитализацию доходов ит.д. Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов ростаприбыльности деятельности и формирование на этой основе рекомендаций поулучшению деятельности банка.
Таблица2.6
Расчетчистой прибыли
млн.руб
Показатели 01.01.07 01.01.08 Отклонение /> /> Процентные доходы 80,36 103,13 22,77 /> Процентные расходы 14,76 11,59 (3,17)Адм.-хоз. расходы 22,14 29,57 7,43
Операционная деятельность
Доходы
Расходы
60,91
19,69
63,52
17,82
2,61
(2,14)
/>Другая деятельность
Доходы
Расходы
12,92
20,29
39,43
60,38
26,51
40,09
/> Чистая прибыль 77,02 86,73 9,71
Проведенныйанализ показывает, что за данный период чистая прибыль банкам увеличилась с 77.02млн. руб. до 86.73 млн. руб. увеличение прибыли произошло за счет увеличениядоходов от операционной деятельности (на 2,61 млн. руб.) и другой деятельности(на 26,51 млн. руб.). Уменьшению суммы прибыли способствовали увеличение административно-хозяйственныхрасходов (на 7,43 млн. руб.). Можно сделать вывод о том, что дальнейшееувеличение чистой прибыли банка будет идти за счет увеличения объемаоказываемых услуг. Но также можно было бы уменьшить административно-хозяйственныерасходы банка.
Глава 3. Организация деятельности операционного отдела
3.1 Основные понятия
Расчетныеоперации – приказы-поручения клиентов на оплату, работ, услуг, товаров,полученных от поставщиков, или погашение задолженностей бюджету, Пенсионному ипрочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а такжезачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих денежныхсредств от покупателей их продукции, работ, услуг. Кроме того, осуществляютсярасчетные операции по ведению хозяйственной деятельности, в том числемежбанковские расчеты.
Расчетныйдокумент – это оформленное в виде документа на бумажном носителе или, вустановленных случаях, электронного платежного документа:
— распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств сосвоего счета и их перечислении на счет получателя средств;
— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств сосчета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
Приосуществлении расчетов используются следующие расчетные документы:
а)платежные поручения;
б)аккредитивы;
в)чеки;
г)платежные требования;
д)инкассовые поручения.
Платежноепоручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему егобанку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную суммуна счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежноепоручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или вболее короткий срок, установленный договором банковского счета либоопределяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежнымипоручениями могут производиться:
а)перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы,оказанные услуги;
б)перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в)перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов(займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г)перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательствомили договором.
Аккредитив– это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) попоручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств попредъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, илипредоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такиеплатежи.
Чек– это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателябанку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателемявляется юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми онвправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем — юридическоелицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятсяденежные средства чекодателя.
Платежноетребование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора(получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплатеопределенной денежной суммы через банк. Оно применяются при расчетах запоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иныхслучаях, предусмотренных основным договором.
Инкассовоепоручение – это расчетный документ, на основании которого производится списаниеденежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Оно применяется вслучаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлензаконодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами,выполняющими контрольные функции и для взыскания по исполнительным документам.
3.2 Структура операционного отдела
Операционныйотдел являетсясамостоятельным структурным подразделением Тамбовского филиала ОАО АКБ«РОСБАНК». Руководство подразделением осуществляет начальник отдела,назначаемый на должность директором Филиала.
Всвоей деятельности операционный отдел руководствуется действующимзаконодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка РоссийскойФедерации и других органов государственной власти, Уставом Акционерногокоммерческого банка «РОСБАНК», решениями Правления Банка, приказами ираспоряжениями директора Филиала и Председателя Правления Банка, нормативнымидокументами Банка.
Всостав отдела входят Начальник отдела, ведущий специалист и специалист отдела.
Вобязанности Начальника операционного отдела входят:
1. осуществлениеруководства деятельностью отдела;
2. представлениеотдела во взаимоотношениях с другими отделами Филиала;
3. внесение нарассмотрение руководства Филиала предложений по улучшению работы подразделения,а также иных предложений по вопросам, входящим в компетенцию отдела;
4. представление вустановленном порядке предложений о структуре и штате отдела, перемещении иувольнении работников подразделения, поощрении отличившихся работников,наложении взыскания на работников за нарушение трудовой дисциплины или упущенияв работе;
5. организацияработы, направленной на повышение квалификации специалистов отдела.
Руководительоперационного отдела в соответствии с предоставленными ему полномочиями имеетправо:
1. вести переговорыс юридическими и физическими лицами по вопросам, относящимся к компетенцииотдела;
2. участвовать вустановленном порядке в подборе кадров, приеме и увольнении сотрудников отдела;
3. представлятьсотрудников отдела к премированию и другим видам поощрения, а также вноситьпредложения о привлечении к дисциплинарной и другой ответственности в пределахправил внутреннего распорядка;
4. распределятьработу между сотрудниками отдела в соответствии с направлениями деятельностиотдела;
5. требовать отдругих подразделений Филиала обязательного соблюдения утвержденной технологиивыполнения банковских операций;
6. участвовать взаседаниях и совещаниях, созываемых руководством Филиала для рассмотрениявопросов, относящихся к компетенции отдела;
7. обращаться кдругим подразделениям за содействием в выполнении задач, возложенных на отдел.
Начальникотдела несет персональную ответственность в случае невыполнения возложенных наподразделение задач, несвоевременное обеспечение руководства Филиалаинформацией, а также за несоблюдение режимов конфиденциальности информации.
Основнымизадачами операционного отдела являются:
1. Учет и контрольрасчетных операций.
2. Контрольправильного оформления расчетных документов.
3. Регулированиеосуществления безналичных расчетов по счетам в формах установленныхзаконодательством.
4. Формированиеархива.
3.3. Основные этапыдеятельности операционного отдела
Всюдеятельность отдела расчетов можно разделить на 3 этапа:
1. Сбор и проверкаправильного оформления расчетных документов.
2. Подбор документовдня.
3. Выведение итоговпо счетам.
4. Подшивкадокументов дня.
1этап. Ежедневно Тамбовский филиал ОАО АКБ«РОСБАНК» и его подразделения совершают большое количество расчетных операций вналичной и безналичной формах. Каждую операцию работники операционного отдела оформляютрасчетными документами. Операции, совершаемые в наличной форме, оформляютсяприходными и расходными кассовыми ордерами. Безналичные расчеты осуществляютсячерез Филиал по счетам, открытым на основании договора банковского счета. При этомработники Филиала списывают денежные средства со счета на основании расчетныхдокументов – платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо.
В концекаждого операционного дня в операционный отдел поступают все расчетные документы(документы дня), свидетельствующие об операциях совершенных Филиалом и егодополнительными офисами за день.
Вначале следующего рабочего дня специалисты операционного отдела проверяют порядокоформления, приема, обработки расчетных документов и осуществления расчетныхопераций с их использованием. На данном этапе сотрудники операционного отделаруководствуются Положением ЦБ от 3 октября 2002 г. N 2-П/> «О безналичных расчетах в Российской Федерации»/>и Положением ЦБ от 5 декабря 2002 г. N 205-П/> «О правилахведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных натерритории Российской Федерации».
Согласноданным Положениям />расчетные документы оформляются на бланках документов,включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД). Бланкирасчетных документов изготавливаются в типографии или с использованиемэлектронно-вычислительных машин. Допускается использование копий бланковрасчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, есликопирование производится без искажений.
Расчетныедокументы заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машиншрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками спастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнениечеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетныхдокументах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего илифиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые нарасчетных документах, должны быть четкими.
Призаполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровыхзначений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значенияреквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должныпроставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.
ВТамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» безналичные расчеты осуществляютсяпреимущественно с использованием таких платежных документов как платежныепоручения (Приложение 3).
Платежныепоручения должны содержать следующие реквизиты:
1. Наименованиерасчетного документа – Платежное поручение и код формы по ОКУД — 0401060.
2. Номер платежногопоручения, число, месяц и год его выписки.
N- номер платежного поручения указывается цифрами. В случае если номер состоитболее чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются по трем последнимразрядам номера, которые должны быть отличны от «000».
Дата- дата составления платежного поручения (число, месяц, год) указывается цифрами(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число — цифрами, месяц — прописью, год -цифрами(полностью).
3. Вид платежа.
Видплатежа — в платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России дляосуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляетсясоответственно «почтой» или «телеграфом». В платежных поручениях,представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом полепроставляется «электронно» согласно нормативным актам Банка России, регламентирующимэлектроны расчеты. В других случаях поле не заполняется.
4. Наименованиеплательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Плательщик– указывается наименование плательщика средств.
Сч.N– номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика вкредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России.
ИНН– ИНН плательщика указывается, если он присвоен.
5. Наименование иместонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК),номер корреспондентского счета или субсчета.
Банкплательщика – указываются наименование и местонахождение плательщика кредитной организации,филиала кредитной организации или учреждения Банка России. Если плательщиком средствявляется кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указанов поле «Плательщик», то наименование этой кредитной организации, филиалакредитной организации указывается повторно в поле «Банк плательщика».
БИК– указывается банковский идентификационный код банка плательщика в соответствиисо«Справочником БИК РФ».
Сч.N– номер корреспондентского счета (субсчета) банка плательшика, открытый в учрежденииБанка России. Данное поле не заполняется, если плательщик-клиент, не являющийсякредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учрежденииБанка России, или учреждение Банка России.
6. Наименованиеполучателя средств, номер его счета, ИНН.
Получатель- указывается наименование получателя средств.
Сч.N– проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиалекредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России.
ИНН– указывается ИНН получателя, если он присвоен.
7. Наименование иместонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета илисубсчета.
Банкполучателя – указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиалакредитной организации или учреждения Банка России получателя. Если получателем средствявляется кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указанов поле «Получатель», то наименование этой кредитной организации, филиалакредитной организации указывается повторно в поле «Банк получателя».
БИК– банковский идентификационный код банка получателя указывается в соответствиисо «Справочником БИК РФ».
Сч.N- номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации,филиалу кредитной организации в учреждении Банка России. Данное поле незаполняется, если получатель — клиент, не являющийся кредитной организацией,филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждениеБанка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиаломкредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалукредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.
8. Назначениеплатежа.
Назначениеплатежа – указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ,оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог(выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается),также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплатыналога или сбора, срок оплаты по договору.
9. Сумму платежа,обозначенную прописью и цифрами.
Сумма– указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире"-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можноне указывать, в этом случаи указываются сумма платежа и знак равенства "=".
Суммапрописью – указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописьюв рублях при этом слово «рубль» («рублей», «рубля»)не сокращается. Копейки указываются цифрами, а слово «копейка»(«копейки», «копеек») также не сокращается. Если суммаплатежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этомв поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства "=".
10. Очередностьплатежа.
Очер.плат. – проставляется очередность платежа.
Впервую очередь осуществляется списание по исполнительным документам,предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета дляудовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а такжетребований о взыскании алиментов.
Вовторую очередь производится списание по исполнительным документам,предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов повыплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовомудоговору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскомудоговору.
Втретью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами,работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФ РФ,ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования, а также пособие по уходуза ребенком.
Вчетвертую очередь производится списание по платежным документам,предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которыене предусмотрены в третьей очереди.
Впятую очередь производится списание по исполнительным документам,предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
Вшестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядкекалендарной очередности.
11. Вид операции всоответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России икредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Видоп. – проставляется шифр (01) согласно правилам ведении бухгалтерского учета вБанке России или правила ведения бухгалтерского учета в кредитный организациях,расположенных на территории Российской Федерации.
12. Подписи (подпись)уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Подписи– проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетныхдокументов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитнойорганизации или учреждению Банка России образцам.
М.П.– проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации,филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу.
Поля,реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.
Исправления,помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в платежныхпоручениях не допускаются.
Еслив ходе проверки порядка оформления платежных документов специалистами отделарасчетов обнаружены нарушения, то документ возвращается специалисту,составившему платежное поручение для исправления ошибок.
2этап. После проверки порядкаоформления расчетных документов специалисты отдела расчетов осуществляют подборплатежных поручений по счетам стоящим по дебету.
Вседокументы делятся на 4 группы – «общие», «вкладчики», «заемщики» и«внебалансовые».
Кгруппе «общие документы» относят платежные поручения, по дебету которых стоятсчета 301, 302, 405, 407, 408 02, 408 17, 409 11, 474, и другие.
СчетN 301 «Корреспондентские счета» – это счет первого порядка, предназначенный дляучета корреспондентских отношений с выделением счетов второго порядка для учета операций поконкретным корреспондентским счетам.
СчетN 302 «Счета кредитных организаций по другим операциям». Данный счетиспользуется Филиалом в основном для учета обязательных резервов в валюте РФ(302 02) и иностранной валюте (302 04).
СчетаN 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности/>» и N 407 «Счета негосударственныхорганизаций» предназначены для учета средств на счетах финансовых,коммерческих, некоммерческих организаций.
СчетN 408 02 «Индивидуальные предприниматели» используется для учета поступления ирасходования денежных средств физических лиц, осуществляющихпредпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
СчетN 40817 «Физические лица» предназначен для учета денежных средств физических лиц, несвязанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счетоткрывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основаниидоговора банковского счета.
СчетN 409 11 «Транзитные счета» используется при проведении определенных операций черезтранзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных идобровольных платежей и взносов, а также других операций, предусмотренных нормативнымиактами Банка России.
СчетN 474 «Расчеты по отдельным операциям» учитывает движение денежныхсредств при совершении расчетов с клиентами по различным видам операций –факторинговым, форфейтинговым, конверсионным и др.
Кгруппе «вкладчики» относят платежные документы, отражающие движение на счетахюридических и физических лиц, являющихся вкладчиками Филиала.
Кгруппе «заемщики» относят расчетные документы, свидетельствующие опредоставлении Филиалом кредитов своим клиентам, о платежах в пользу банка ввиде процентов за пользование кредитом и так далее.
Вотдельную группу собираются документы, отражающие движение средств навнебалансовых счетах.
Счетаимеют строго установленную структуру (Рис.3.1).
/>/>/>/>/>/> *** ** *** * **** *******
Счет1-го Код валюты Ключ Номер подразделения Личный номер владельца счета
порядка
/>
Счет2-го порядка
Рис.3.1
Например,счет 40802810256500002365:
1. 408 – счетпервого порядка.
2. 40802 – счетвторого порядка.
3. 810 – код валюты.В данном случае он показывает, что на данном счете совершаются операции сиспользованием валюты РФ. В ином случае код будет соответствовать той денежнойединице, которая используется для совершения операции.
4. 2 – ключ. Онвыбивается ЭВМ автоматически и может принимать значения от 0 до 9.
5. 5650 – номерподразделения. 5650 – это номер Филиала, 5651 – номер дополнительного офисаФилиала в г. Тамбов, 5652 – номер дополнительного офиса Филиала в г. Моршанск.
6. 00002365 – личныйномер владельца счета. Он присваивается при открытии счета его владельцу.
Счетобязательно должен иметь 20 знаков.
Послеформирования групп документов дня сотрудники расчетного отдела внутри каждойгруппы подбирают документы по номеру счета в возрастающем порядке.
Подбор«общих документов», «вкладчиков» и «заемщиков» осуществляется по дебетовойстороне в следующей последовательности:
1. формированиедокументов по счетам первого порядка;
2. документы,сформированные по счетам первого порядка, складываются по счетам второгопорядка;
3. документы,имеющие одинаковый счет первого и второго порядка подбираются по последнимцифрам личного счета клиента.
Документы,относящиеся к группе «внебалансовые» подбираются по счетам стоящим по кредиту.Внутри группы документы формируются в возрастающем порядке по кодуподразделения.
3этап. После формированиягрупп документов дня специалисты операционного отдела выводят итоговые суммы побалансовым и внебалансовым счетам. Для этого суммы указанные в платежныхдокументах сверяются с остатками на соответствующих счетах отраженных вбухгалтерском балансе и данными, внесенными в информационную систему Филиала. Вслучае обнаружения несовпадений сотрудники операционного отдела обращаются клицам ответственным за составление платежного поручения с требованием устранитьошибки.
Послесверки с помощью счетной машины итоговые суммы по балансовым счетам набираютсяна ленточку подсчета. В конце ленты выбивается итог по балансовым счетам,который заверяется подписью и печатью специалиста операционного отдела.
Повнебалансовым счетам ленточка подсчета набирается отдельно. Итоговая сумма такжезаверяется подписью и печатью специалиста отдела.
4этап. Заключительнымэтапом в работе специалистов операционного отдела является подготовкадокументов дня для сдачи в архив.
Документыдня аккуратно складываются в стопку и подшиваются в папку. На обложки папкиуказывается итоговая сумма по балансовым счетам, итоговая сумма повнебалансовым счетам, дата. Обложка обязательно заверяется подписью главногобухгалтера, печатью Филиала, подписью и печатью специалиста операционного отдела,ответственного за формирование документов дня.
Вконце каждого отчетного периода (квартал, полугодие, год) работники отделаформируют архив операционного отдела. Подшивки документов сортируются покалендарным числам в порядке возрастания, начиная с первой даты поступлениядокументов дня в данном отчетном периоде, и связывают по 3-4 папки. На каждойтакой связке указывают ее порядковый номер и даты тех папок, которые в неевходят. Затем связки документов помещаются в специальный шкаф, ключ от которогонаходится у Начальника операционного отдела.
Согласнодействующему законодательству РФ изъятие документов из архива можетосуществляться только по требованию судов, арбитражных судов, следственныхорганов, а также налоговых органов (по вопросам налогообложения).
Даннаяпроцедура осуществляется в присутствии представителя тех органов власти, потребованию которых происходит изъятие документов из архива операционного отдела(уполномоченный орган).
Вархиве находятся папки, которые содержат документы, интересующие уполномоченноелицо. Эти папки расшиваются и оттуда изымаются все необходимые расчетныедокументы. Затем с этих документов делаются копии, которые заверяются подписьюглавного бухгалтера и печатью Филиала. Оригиналы документов передаютсяуполномоченному органу, а копии подшиваются обратно в папку. При этом наобложке папки ставится отметка об изъятых документах, которая заверяетсяподписью главного бухгалтера и печатью Филиала. После этого папка убирается всвязку и отправляется в архив.
Засохранность документов находящихся в архиве Начальник операционного отделанесет личную ответственность.
Помимосвоей основной деятельности специалисты операционного отдела могут отвечать назапросы клиентов Филиала касающихся состояния их счетов. Кроме того, сотрудникиотдела расчетов должны оказывать содействие работникам других отделов Филиала,в виде предоставления информации необходимой им для выполнения своихобязанностей.
Заключение
Тамбовскийфилиал Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» расположено по адресу Россия 392000, г.Тамбов, улица Интернациональная.
Филиалявляется обособленным подразделением Акционерного коммерческого банка«РОСБАНК». Филиал создан в целях эффективного использования денежных ресурсовпредприятий всех форм собственности, применения прогрессивных форм и методовкредитования совершенствования расчетов и кассового обслуживания,обеспечивающих предприятиям и населению наиболее благоприятные условия дляреализации задач.
Общееруководство деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка.Непосредственное текущее руководство осуществляет Директор Филиала.
СтруктураФилиала включает в себя ряд отделов обеспечивающих выполнение поставленныхперед Филиалом задач, в том числе отдел бухгалтерского учета и отчетности,отдел по кредитованию физических лих, отдел кредитования юридических лиц,депозитный отдел и так далее.
Дляэффективного управления Филиалом его руководство применяет финансовый анализ.Раз в квартал финансовый отдел Филиала проводит анализ результатов своей работыи исполнения бюджетной дисциплины. С этой целью работники финансового отдела анализируютстратегию Филиала и цели, которые он хочет достичь. Затем выявляютсякоэффициенты, которые следует рассчитать, и устанавливаются их нормативные(плановые) значения. Для анализа обычно используются 4 группы показателей,которые отражают области финансовой деятельности, оказывающие наибольшее влияниена эффективность работы.
Помимоежеквартального анализа работники финансового отдела проводят анализ финансовойдеятельности Филиала за весь финансовый год. При этом финансовый отдел Филиала используетспециальную методику, разработанную финансовым отделом Банка. На основаниипроведенного анализа баланса на 01.01.2008 г. можно сказать, что исходя изструктуры активов на рынке банковских услуг Филиал ведет достаточно рисковуюполитику. Об этом свидетельствует высокая доля активов долгосрочной активности,низкий уровень высоколиквидных активов и полное отсутствие ликвидных активов.Кроме того, Филиал отдает предпочтение активам, размещаемым на срок до 1 года исвыше 3 лет, что говорит о его готовности принять на себя высокие риски.
Структурапассивов сложившаяся на 01.01.2008 г. говорит о том, что основным источникомпривлечения ресурсов Филиала являются средства граждан. Очевидно, что в этойобласти велись активные мероприятия (реклама, повышение процентных ставок повкладам, упрощение оформления вклада и т.д.), связанные с расширением иповышением качества услуг с тем, чтобы максимизировать сумму привлеченныхсредств и использовать их для получения прибыли в операциях на кредитном рынке.
Посостоянию на 01.01.2008 г. данные счета баланса имели нулевую стоимость, т.е.Филиал в своей деятельности достиг точки безубыточности. Поэтому его финансовоесостояние на 01.01.2008 г. можно охарактеризовать как близкое к«удовлетворительному».
Наосновании знаний полученных в ходе подробного изучения работы операционного отдела Тамбовского филиала ОАО АКБ«РОСБАНК» можно сказать, что:
1. Операционный отдел является самостоятельнымструктурным подразделением Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».
2. В состав отделавходят Начальник отдела, ведущий специалист и специалист отдела.
3. Основнымизадачами отдела являются: учет и контроль расчетных операций; контрольправильного оформления расчетных документов; регулирование осуществлениябезналичных расчетов по счетам в формах установленных законодательством;формирование архива.
4. Всю деятельность операционного отдела можно разделить на 3 этапа:
vСбор и проверкаправильного оформления расчетных документов.
vПодбор документовдня.
vВыведение итоговпо счетам.
vПодшивкадокументов дня.
Список литературы
1. Положение ЦБР от3 октября 2002 г. N 2-П «Обезналичных расчетах в Российской Федерации»
2. Положение ЦБР от5 декабря 2002 г. N 205-П«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации»
3. Букато В.И.,Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – 2-е изд.,перераб. и доп./ Под ред. М.Х.Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2001. –368с.
4. Козлова Е.П., ГаланинаЕ.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика,2000. – 640с.