Реферат: Финансовые услуги коммерческих банков


Финансовые услугикоммерческих банков


План

Введение

1. Лизинг: понятие,механизм, разновидности

2. Факторинг,характеристика его видов

3. Трастовые услуги, видытраста

Заключение

Список использованнойлитературы


Введение

 

Средиосновных, активных и пассивных, операций коммерческих банков особое местозанимают финансовые услуги, к которым относят лизинг, факторинг, форфейтинг,овердрафт и траст.

Выделение этихуслуг связано, прежде всего, с тем, что они не являются чисто банковскимиоперациями, их могут выполнять и чаще всего выполняют специализированныеорганизации, не являющиеся кредитными — организациями, такие как лизинговые,факторинговые и трастовые компании. Для банка они выступают как посредническиекомиссионные операции, так как доход от них формируется не в виде процентов, ав форме комиссионного вознаграждения, исключением является лишь лизинг, доходпо которому выступает как лизинговый платеж и его можно в определенной степениотнести к активным операциям.

В даннойконтрольной работе будут рассмотрены три из них: лизинг, факторинг и траст.


1.    Лизинг: понятие,механизм, разновидности

 

Всоответствии с Федеральным законом от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О лизинге»лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имуществаи передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицамза определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях,обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем [1, с.402].

В широкомсмысле слова лизинг (от англ. to lease — арендовать, брать в аренду) —это аренда оборудования, которая в зависимости от срока аренды делится на тривида:

·     краткосрочнаяаренда от 1 дня до 1 года — рейтинг;

·     среднесрочнаяаренда от 1 года до 3 лет — хайринг

·     долгосрочнаяаренда от 3 до 20 лет — собственно лизинг.

Лизинг вузком смысле слова — это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленныхарендодателем для арендатора с целью их производственного использования присохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор — оборудование [5, 295-297].

Впервыеупоминание о лизинге встречается в Древнем Вавилоне. Современный лизингпоявился в конце XIX в. в США, когда компания по производству телефонов решилаих не продавать, а сдавать в аренду. Начиная с этого момента объем лизинговыхопераций необычайно возрос во всех странах, включая и Россию, где он начинаетпоявляться в годы Второй мировой войны и получает свое развитие в 90-е годы XXв. [2, с.248].

Предметомлизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в частности предприятия и другиеимущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортныесредства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоватьсяв предпринимательской деятельности (за исключением земли и других природныхобъектов, а также имущества, законодательно запрещенного для свободногообращения и для которого установлен особый порядок обращения).

Субъектылизинга:

·     Собственникимущества (лизингодатель) приобретает за счет привлеченных или собственныхсредств в собственность имущество и предоставляет его за определенную плату варенду на определённый срок;

·     лизингополучатель, которому передаетсяимущество в пользование и владение;

·     продавецлизингового имущества, продающий лизингодателю в обусловленный срок имущество.

Эти сторонымогут быть как юридическими, так и физическими лицами, резидентом илинерезидентом РФ. Лизингом могут заниматься лизинговые компании или лизинговыеотделы коммерческих банков [5, 297].

В современныхусловиях, связанных с ограниченностью средств для осуществлениявоспроизводственных процессов, существует объективная необходимость влизинговых операциях, дающих арендатору право временного владения имуществом,что можно рассматривать как альтернативу инвестициям. Предприятие получаетоборудование, не отвлекая из оборота средства на его приобретение. Арендныеплатежи за оборудование обычно начинаются после поставки имущества и идут не изприбыли, а включаются в текущие расходы, что снижает у лизингополучателя налогооблагаемуюприбыль [4, 251].

Механизмлизинговой сделки (см. рис. 1) достаточно прост. Обычно потенциальныйлизингополучатель сам подбирает поставщика, выпускающего необходимоеоборудование. В силу невозможности приобретения его в собственность лизингополучательобращается к банку или в лизинговую компанию с просьбой о приобретении для негосоответствующего оборудования. Банк или лизинговая компания приобретают длянего оборудование и передают его во временное пользование, за что и получает впериод лизинга лизинговые платежи [2, 248; 4, 253].       Часто (85% всехсделок) лизинговые компании для совершение лизинга используют ссуды. Такаяоперация получила название лизинга с дополнительным привлечением средств.Нередко лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника и носит название сублизинга[4, 253].

/>

Рис. 1.Механизм лизинговой сделки

Выделяют дваосновных вида лизинга —

·     финансовый- лизингодательприобретает в собственность указанное имущество и передает его во временноевладение и пользование с возможной продажей по остаточной стоимости этогооборудования лизингополучателю; характеризуется длительным сроком арендныхотношений и является полностью амортизационным.

Разновидностьюфинансового лизинга выступает возвратный лизинг, при котором продавецможет получать проданное им имущество в пользование и владение.

·     Оперативный- лизингодательпокупает имущество за свой счет и передает его лизингополучателю во временноепользование на короткий срок меньше срока амортизации, при этом имущество неможет быть передано в собственность лизингополучателю и ему предоставляетсяправо в любое время расторгнуть договор.

Эта формализинга удобна предприятию: при моральном устаревании оборудования возвращатьего банку и приобретать в аренду более современное. Но не выгодно банку: нужнопристраивать оборудование, для чего необходим вторичный рынок оборудования.

Арендодательнередко берет на себя техническое обслуживание лизингового имущества (ремонт,наладку), поэтому такой вид лизинга еще называют сервисным.[6, 442-445].

 Лизинговыеоперации, по сути, приравниваются к кредитным операциям, так как схожи скоммерческим кредитом и носят название кредит-аренда. Однако лизинг имеет рядпреимуществ перед кредитом:

·     лизингпредполагает 100%-ное кредитование, в то время как получить кредит можно толькона определенную сумму оборудования (в пределах 75 %). Мелким и среднимкомпаниям проще получить лизинг, нежели кредит из-за необходимости дополнительнойгарантии по кредиту.

·     Лизинговоесоглашение более гибко, чем кредит, поскольку предоставляет возможностьвыработать удобную для покупателей схему финансирования. В то же время рискустаревания оборудования, прежде всего морального, целиком ложится наарендодателя.

Недостатоклизинга: арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимостиоборудования, лизинг дороже кредита, при финансовом лизинге даже за устаревшееоборудование приходится платить до окончания срока договора.

Лизингобладает многочисленными достоинствами. Для банка это:

1)  расширение кругабанковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;

2)  снижение риска потерь отнеплатежеспособности клиентов.

3)  Для лизингополучателя вэтом случае нет необходимости в больших первоначальных затратах; все лизинговыеплатежи входят в себестоимость продукции; может использоваться ускореннаяамортизация с коэффициентом не выше 3 [6, 449].

Такимобразом, лизинг является одним из инструментов, позволяющих стимулироватьразвитие производства, предпринимательскую активность, поскольку позволяетприобретать и модернизировать основные фонды на выгодных условиях для всехучастников лизинговой сделки.

2.    Факторинг, характеристикаего видов

Факторинговаядеятельность банков регулируется гл. 43 Гражданского кодекса РФ «Финансированиепод уступку денежного требования».

Факторинг(от англ. factor —маклер, посредник) представляет собой выкуп платежных требований у поставщикатоваров, иначе говоря, переуступку банку неоплаченных долговых требований,возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполненияработ, оказания услуг, что в свою очередь дает банку право получения платежа понеоплаченным платежным документам. Основой данной операции являетсякредитование торговых сделок [2, 250].

Субъектыфакторинга:

·     факторинговаякомпания или факторинговый отдел коммерческого банка (фактор) — специализированноеучреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов;

·     клиент(поставщик товара, кредитор) — промышленная или торговая фирма, заключившаясоглашение с факторинговой компанией;

·     предприятие(заемщик)– фирма – покупатель товара.

Дляосуществления операций по факторингу заключается договор, в которомоговариваются: порядок оформления документации, сроки и доля суммы платежейфактора от суммы платежных требований, размеры комиссионного вознаграждения, идр.

Покупкатребований клиента производится, как правило, на условиях немедленной оплатыоколо 80—90% стоимости от номинала и уплаты оставшейся части (за вычетом процентовза кредит и комиссионных) после погашения дебитором всей суммы долга.

Источникамисредств для осуществления факторинговых операций могут служить как собственныесредства факторинговых компаний, так и заемные, включая привлечение срочныхдепозитов и кредитов.

Стоимостьуслуг, уплачиваемых предприятием банку, включает комиссионное вознаграждение,устанавливаемое в определенном проценте от суммы платежных документов (обычнодо 3%), и ежемесячный процент за аванс (1—2%).

В концекаждого месяца банк подытоживает причитающиеся ему комиссионные и проценты иодновременно определяет остаток неоплаченных счетов фирмы, который и погашает[6, 450].

Факторингэкономически выгоден всем участникам сделки. Для клиента-поставщика это ускорениеоборачиваемости ресурсов, снятие риска неоплаты, упрощение бухучета, особенноесли покупателей много; для покупателя льготные условия оплаты товара(отсрочку), кредит в размере до 90% стоимости поставляемого товара; увеличениеобъема закупок и улучшение конкурентоспособности; для факторинговой компанииили банка — получение комиссионного вознаграждения [2, 250; 4, 259].

Организацияфакторинговых услуг представлена на рисунке 2.

/>

Рис. 2.Механизм совершения факторинговой операции

 

Сегодняфакторинг представляет собой универсальную систему обслуживания поставщика,включающую услуги бухгалтерского, информационного, страхового, кредитного,юридического и сбытового характера.

По сути, этапосредническая операция проводиться банком или фактор-фирмой для ускоренияоборота роста ликвидности средств производителей [4, 260].

В областивнешней торговли факторинг предстает как приобретение банком (фактор-фирмой)требований экспортера к импортеру и их инкассацию с рассрочкой платежа пооперациям с немедленной оплатой наличными.

Главнымиэкономическими достоинствами факторинга являются: увеличение прибыли егопользователей и превращение их дебиторской задолженности в деньги.

В последниегоды широкое распространение получил конфиденциальный факторинг, которыйограничивается выполнением только отдельных операций: уступка права наполучение денег, оплата долгов. Выделяют также «тихий» факторинг, когдаклиент передает фактору копии счетов по заключенным сделкам с партнерами, аон выплачивает часть этой суммы немедленно. После получения всей суммы клиентрасплачивается с фактором, возвращая ему полученный кредит и проценты по нему.Если контрагент не оплачивает счет в установленный срок, клиент передаетфактору счета на получение денег.

В практикеприменяются следующие виды факторинговых операций:

•  внутренние, когдаучастники факторингового договора находятся в одной стране, и международные;

•  открытые, когда должникаинформируют об участии в сделке фактора, и закрытые (конфиденциальные);

•  с правом регресса, когдавозникает требование к поставщику вернуть выданную ранее сумму, или без праварегресса;

•  при условии кредитованияпоставщика в форме предварительной оплаты (до 80% переуступаемых им долговыхтребований) или оплаты требований к определенной дате.

Факторинговоеобслуживание не предоставляется в тех случаях, когда фактору сложно оценитькредитный риск, связанный с переуступкой требований, оплата которых может бытьне обеспечена в установленный срок. Например, предприятиям с большимколичеством дебиторов; занимающимся производством нестандартной илиузкоспециализированной продукции [6, 450-452].

На российскомденежном рынке факторинг пока еще не получил должного распространения из-за отсутствиячеткой методической базы и наличия практики предоплаты за товар, что неспособствует повсеместному созданию в банках специализированных факторинговыхотделов. [4, 261].

3.    Трастовые услуги, видытраста

 

Траст (от англ. trust — доверие,доверительное управление) — это доверительные операции по управлению средствами(имуществом, деньгами, ценными бумагами и т.п.) клиента, осуществляемые наосновании договора от своего имени в интересах и по поручению клиента на комиссионнойоснове.

Трастовыеоперации состоят в том, что, конкретная сумма денег или пакет ценных бумагпередаются банку при условии, что он берет на себя владение всей суммойкапитала и вкладывает его в активы, приносящие доход, обязуясь постоянновыплачивать часть дохода по согласованной схеме [6,452].

Субъектами-учредителями доверительногоуправления могут быть только резиденты РФ. Объектами могут быть денежныесредства (в валюте РФ и в иностранной валюте), ценные бумаги, природныедрагоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты,принадлежащие резидентам на правах собственности.

Учетдоверительных операций в банке обособляется от других его операций на отдельномбалансе. Доверительное управление имуществом своих клиентов банки могутосуществлять как по индивидуальным договорам с каждым из них, так и через общийфонд банковского управления (ОФБУ) путем объединения на праве общей долевойсобственности имущества нескольких клиентов и управления ею на основании инвестиционнойдекларации [1, 405].

Запредоставление траста банки получают комиссионное вознаграждение, которое можетвыплачиваться в виде ежегодного взноса с основной суммы переданного вуправление имущества, единичного взноса по окончании срока договора либоежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества.

Отличительнойчертой трастового дела является то, что банки вкладывают доверенные им капиталыв акции и облигации крупных устоявшихся корпораций и компаний. Поэтому вуправлении как пенсионными фондами, так и личными трастами возрастает долябанков, которые используют вовлечение акций и частных облигаций в составуправляемых ими фондов, а также ускоренную капитализацию этих управляемыхфондов, тем самым влияя на увеличения доли крупных компаний в общей сумме акцийи облигаций.

Трастовыеуслуги, предоставляемые банками, включают в себя три основные группыопераций:

1)по распоряжению наследством;

2)в связи с опекой;

3)по агентским услугам.

Все этиоперации носят как финансовый, так и юридический характер.

Трасты взависимости от различных критериев делятся на:

•  Дискреционный траст предполагает большиеправа управляющего трастом, который по своему усмотрению распоряжается активамитраста. Ограничением служит документ «Letter of wisher», которыйучредитель траста предоставляет управляющему при создании траста. В нем же онуказывает бенефициаров и высказывает свои пожелания в отношении порядкаиспользования имущества траста.

•  Фиксированный траст предполагает четкоезакрепление за управляющим его полномочий, что требует детальной проработкиположений трастовой декларации.

•  Безотзывной траст, по условиям которогоучредитель не может расторгнуть трастовое соглашение и вернуть имущество,переданное в траст. Данное условие является одним из основных критериевразграничения полноценных и фиктивных трастов, созданных исключительно с цельюзащиты активов от притязаний кредиторов.

•  Отзывной -по условиямкоторого учредитель может расторгнуть трастовое соглашение.

•  международные инациональные.

Трасты различныхстран можно разделить на два вида:

1)   связанныес управлением имуществом своего клиента;

2)   несвязанные с управлением имуществом — брокерская деятельность банков.

Трастовыеоперации в разных странах трактуется неодинаково. Выделяются две трактовкитрастовых операций:

Англо-американскаятрактовка основанана том, что доверительная собственность — принадлежит двум собственникам: первый— бенефициар, или учредитель траста, второй — доверительный собственник,которому имущество отчуждено другим лицом для определенных целей.

Континентальнаятрактовка предполагаетодного собственника имущества, который владеет имуществом, распоряжается ипользуется им. Россия относится к странам континентального права [6, 453].

Трастовыеуслуги могут выполняться банком в пользу:

•  физических лиц (персональные): распоряжениенаследством (завещательный траст), передача в управление имуществом(прижизненный траст), опекунские функции, ведение счетов клиента, операции сценными бумагами, подготовка его налоговых деклараций, взимание доходов впользу клиента, управление недвижимостью.

•  юридических лиц (институциональные): управлениенедвижимостью, денежными средствами и ценными бумагами, целевыми фондами;агентские услуги — хранение активов; инкассация обязательств и доходов;распоряжение доходом и инвестированием; купля-продажа активов.

Трастовые услугив Российской Федерации начали развиваться одновременно с созданием коммерческихбанков, однако трудности данного процесса привели к тому, что круг таких услугостался достаточно ограниченным. Наиболее распространенными видами трастовыхуслуг в настоящее время выступают услуги по операциям с ценными бумагами, управленияактивами, проводят куплю-продажу ценных бумаг, формирование их портфеля, также услугипо размещению акций на рынке ценных бумаг, создают и ведут реестр акционеров,выплачивают доходы акционерам, осуществляют регистрацию сделок с ценнымибумагами. [2, 252].


Заключение

 

На основаниивышеизложенного можно сделать следующие выводы:

•  лизинг – аренда основныхсредств, подразделяющаяся в зависимости от срока на рейтинг, хайринг исобственно лизинг;

•  факторинг –посредническая операция по выкупу комбанком у своих клиентов требований кдебиторам;

•  траст – доверительныеоперации по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению винтересах клиентов на комиссионной основе.

Финансовыеуслуги коммерческих банков достаточно разнообразны, однако не все они получилидостаточного распространения в России, что связано с особенностями становлениярыночной экономики в России, условиями, сложившимися в экономике, отсутствиемдостаточной правовой базы.

Такимобразом, необходимо создавать условия для развития и расширения финансовыхуслуг коммерческих банков, что позволяет стимулировать развитие производства,предпринимательскую активность и позитивно сказывается на развитие экономики вцелом.


Списокиспользованной литературы

 

1.    Финансы, денежноеобращение и кредит: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. –М.: Юрайт-Издат, 2007. – 543 с.

2.    Деньги. Кредит. Банки.:Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600c

3.    Деньги. Кредит. Банки.Ценные бумаги. Практикум: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 310 с.

4.    Банки и небанковскиекредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. –М.: Вузовский учебник, 2004. – 491 с.

5.    Деньги. Кредит. Банки:Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко/ под ред. проф.Е.Ф. Жукова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 703 с

6.    Кузнецова Е.И. Деньги.Кредит. Банки: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям«Экономика» и «Управление» / под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 527с

7.    Деньги. Кредит. Банки:учебник для студентов вузов/ под ред.Е. Ф. Жукова. – 4-е изд. перераб, доп. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 783 с.

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу