Реферат: Коммерческие банки

/>Министерствообразования Российской Федерации

Вологодский Государственный Технический Университет

Экономический факультет

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая работа

«Коммерческие банки»

Выполнил:

студентгр. ЭФК-31

В.А. Першин

Проверила:

И. А. Малкова

Вологда

2000 г.


Содержание

1. Введение_________________________________________________ 2

2. Законодательные основыдеятельности коммерческих банков___ 4

3. Функции коммерческих банков____________________________ 11

4. Операции коммерческих банков____________________________ 14

4.1Пассивные операции коммерческих банков________________ 14

4.2Активные операции коммерческих банков________________ 20

4.3Расчетно-кассовые операции банков______________________ 24

4.4Комиссионные и трастовые операции банков______________ 25

5. Внутреннее регулированиедеятельности коммерческого банка_ 29

5.1Организационное устройство коммерческих банков________ 29

5.2Управление ликвидностью коммерческого банка__________ 30

5.2.1Понятие ликвидности банка____________________________ 30

5.2.2Управление ликвидностью коммерческого банка.__________ 31

5.2.3Управление активами_________________________________ 32

5.2.4Управление пассивами________________________________ 34

6. Заключение______________________________________________ 38

7. Список использованной литературы________________________ 39

/>/>/>1. Введение

Банки являются важным звеном в функционировании экономикистраны и мировой экономики. Банковская система обеспечивает бесперебойность ивысокую скорость процесса общественного воспроизводства, повышает эффективностьвсего производства.

Основное призвание банка – посредничество в перемещенииденежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Нарядус банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другиефинансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховыекомпании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансовогорынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмендолговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговыеобязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты ипр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговыеобязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки отфинансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовомрынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себябезусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими ифизическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счета и вовклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются отразличных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпускасобственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себенаибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены вполной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время какинвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ееактивов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

На данный момент в России Сформирована двухуровневаябанковская система: I  уровень – Центральный банкРоссии, II уровень – коммерческие банки и другиефинансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Центральный банк России является главным банком государства.Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти. ЦБР –экономически самостоятельное учреждение. Он осуществляет свои расходы за счетсобственных доходов.

Основными задачами ЦБР являются регулирование денежногообращения, обеспечение устойчивости рубля, проведение единой денежно-кредитнойполитики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересоввкладчиков, банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и другихкредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономическойдеятельности. ЦБР осуществляет денежно-кредитное регулирование экономикигосударства путем установления норм обязательного резервирования коммерческимибанками своих привлеченных ресурсов, уровня учетных ставок по кредитамкоммерческим банкам, доведения до них экономических нормативов, проведенияопераций с ценными бумагами. ЦБР осуществляет рефинансирование коммерческихбанков, предоставляя им краткосрочные кредиты и выступая, таким образом,кредитором последней инстанции.

Второй уровень банковской системы представляется преждевсего широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетноеобслуживание субъектов хозяйственной жизни.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая ихот государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключаетсяв том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этомсостоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

В России банки могут создаваться на основе любой формысобственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключаетсявозможность создания банков, основанных исключительно на государственной формесобственности, которые в соответствии с действующим законодательством могутосуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формированияуставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранныхинвестиций.

По способу формирования уставного капитала банкиподразделяются на акционерные(открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков,принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) практически исключена,так как в соответствии с действующим законодательством уставный капитал банкаформируется из средств не менее трех участников.

Если на начальном этапе реформирования кредитнойсистемы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то длянынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные исоздание новых банков в форме акционерных обществ (АО).

Для АО характерно, что собственником его капитала выступаетсамо общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своегокапитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет правособственности на свою долю капитала, а не передает его банку. Паевыекоммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченнойответственностью, т.е. общества, где ответственность каждого участника(пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.

Деятельность коммерческих банков затрагивает интересы оченьширокого круга субъектов: органы государственной власти, предприятия, населениеи т.д. Стабильность банковской системы – залог экономической стабильностиобщества, поэтому банковская деятельность является одной из наиболее жесткорегулируемых государством. Рассмотрим основные моменты законодательногорегулирования деятельности банков в РФ.

/>/>/>/>/>2.  Законодательные основыдеятельности коммерческих банков

Деятельность коммерческих банков  Российской Федерациистроится в соответствии с Федеральнымзаконом «О банках и банковской деятельности» основанном на Законе РСФСРот 02 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности в РСФСР»с изменениями, внесенными Федеральнымзаконом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений вЗакон РСФСР „О банках и банковской деятельности в РСФСР“ (сизменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.) и Законом „ОЦентральном Банке Российской Федерации (Банке России)“.

Рассмотрим наиболееважные для данной работы положения Федерального закона «О банках и банковскойдеятельности».

Статья 1. Основные понятия настоящего Федерального закона

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлеченияприбыли как основной цели своей деятельности на основании специальногоразрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России)имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящимФедеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формысобственности как хозяйственное общество.

Банк — кредитная организация, которая имеетисключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещениеуказанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических июридических лиц.

Статья 2. Банковская система Российской Федерации и правовоерегулирование банковской деятельности

Банковская системаРоссийской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, атакже филиалы и представительства иностранных банков.

Правовое регулированиебанковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации,настоящим Федеральным законом, Федеральным законом „О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)“, другими федеральными законами,нормативными актами Банка России.

Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации

К банковским операциямотносятся:

1) привлечение денежныхсредств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок);

2) размещение указанныхв пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени иза свой счет;

3) открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществлениерасчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежныхсредств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физическихи юридических лиц;

6) купля-продажаиностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вкладыи размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковскихгарантий.

9) осуществлениепереводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковскихсчетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организацияпомимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправеосуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительствза третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение праватребования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительноеуправление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими июридическими лицами;

4) осуществлениеопераций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии сзаконодательством Российской Федерации;

5) предоставление варенду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся вних сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказаниеконсультационных и информационных услуг.

Кредитная организациявправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации.

Все банковские операциии другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензииБанка России — и в иностранной валюте. Правила осуществления банковскихопераций, в том числе правила их материально-технического обеспечения,устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматьсяпроизводственной, торговой и страховой деятельностью.

Статья 6. Деятельность кредитной организации на рынке ценных бумаг

В соответствии слицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправеосуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценнымибумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами,подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, сиными ценными бумагами, осуществление операций, с которыми не требует полученияспециальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправеосуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору сфизическими и юридическими лицами.

Кредитная организацияимеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг всоответствии с федеральными законами.

Статья 8. Предоставление информации о деятельности кредитнойорганизации

При осуществлениибанковских операций кредитная организация обязана по требованию физического илиюридического лица предоставить лицензию на осуществление банковских операций,информацию о своей финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет оприбылях и убытках) и аудиторское заключение за предыдущий год, а такжеежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.

За введение физических июридических лиц в заблуждение путем непредставления информации либопредоставления недостоверной или неполной информации кредитная организациянесет ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и другимифедеральными законами.

Статья 11. Уставный капитал кредитной организации

Уставный капиталкредитной организации составляется из величины вкладов ее участников иопределяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

(Указанием ЦБР от 30 сентября 1998 г. N 365-У разрешенопроизводить оплату взносов в уставные капиталы кредитных организаций виностранной валюте)

Банк Россииустанавливает предельный размер неденежной части в уставном капитале кредитныхорганизаций, а также минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемыхкредитных организаций. Норматив минимального размера уставного капитала можетустанавливаться в зависимости от вида кредитных организаций.

Решение Банка России обизменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чемчерез 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновьрегистрируемых кредитных организаций Банком России применяется нормативминимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документовна регистрацию и получение лицензии.

Банк России не имеетправа требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения ихуставного капитала.

Не могут бытьиспользованы для формирования уставного капитала кредитной организациипривлеченные денежные средства, за исключением случаев, предусмотренныхфедеральными законами.

Средства федеральногобюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства ииные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органовгосударственной власти, не могут быть использованы для формирования уставногокапитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренныхфедеральными законами.

Средства бюджетовсубъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства ииные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственнойвласти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могутбыть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации наосновании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерацииили решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном настоящимФедеральным законом и другими федеральными законами.

Приобретение врезультате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицомлибо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собойсоглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимымипо отношению друг к другу, более 5 процентов акций (долей) кредитнойорганизации требует уведомления Банка России, более 20 процентов — предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней смомента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своемрешении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае еслиБанк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, сделкакупли-продажи акций (долей) кредитной организации считается разрешенной.

Банк России имеет право отказать в даче согласия насовершение сделки купли-продажи более 20 процентов акций (долей) кредитнойорганизации при установлении неудовлетворительного финансового положенияприобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил и в другихслучаях, предусмотренных федеральными законами.

Положением ЦБР от 26 марта 1999 г. N 72-П установлено, что приприобретении физическим лицом долей (акций) в уставном капитале вновьсоздаваемой кредитной организации или при приобретении более 20% долей (акций)действующей кредитной организации кредитная организация должна представить втерриториальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за еедеятельностью, документы, необходимые для проверки правомерности оплатыуставного капитала кредитной организации за счет средств указанного физическоголица и подтверждающие его удовлетворительное финансовое положение

Учредители банка неимеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет содня его регистрации.

Статья 13. Лицензирование банковских операций

Осуществление банковскихопераций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России впорядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Лицензии, выдаваемыеБанком России, учитываются в реестре выданных лицензий на осуществлениебанковских операций.

Реестр выданныхкредитным организациям лицензий подлежит публикации Банком России в официальномиздании Банка России (»Вестнике Банка России") не реже одного раза вгод. Изменения и дополнения в указанный реестр публикуются Банком России вмесячный срок со дня их внесения в реестр.

В лицензии наосуществление банковских операций указываются банковские операции, наосуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта,в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Лицензия наосуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Осуществлениеюридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание стакого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществленияданных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы вфедеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по искупрокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченногона то федеральным законом, или Банка России.

Банк России вправепредъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица,осуществляющего без лицензии банковские операции.

Граждане, незаконноосуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядкегражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

Статья 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации

В целях обеспеченияфинансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды),в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использованиякоторых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов)устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибылидо налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

Кредитная организацияобязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежныедолги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке,устанавливаемом Банком России.

Кредитная организацияобязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии сФедеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (БанкеРоссии)». Численные значения обязательных нормативов устанавливаютсяБанком России в соответствии с указанным Федеральным законом.

Кредитная организация обязана организовывать внутреннийконтроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующейхарактеру и масштабам проводимых операций.

Статья 25. Норматив обязательных резервов банка

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов,депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видампривлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервовопределяется Банком России в соответствии с Федеральным законом «ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банк обязан иметь вБанке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытияуказанного счета и осуществления операций по нему устанавливается БанкомРоссии.

Статья 28. Межбанковские операции

Кредитные организации надоговорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в формевкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые вустановленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемыедруг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями,выданными Банком России.

Кредитная организацияежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах натерритории Российской Федерации и за рубежом.

Кредитные организацииустанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками,зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных государств, впорядке, определяемом Банком России.

Корреспондентскиеотношения между кредитной организацией и Банком России осуществляются надоговорных началах.

Списание средств сосчетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с еесогласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

При недостатке средствдля осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себяобязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов вБанк России на определяемых им условиях.

Статья 29. Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионноевознаграждение по операциям кредитной организации

Процентные ставки покредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциямустанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное непредусмотрено федеральным законом.

Кредитная организация неимеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам,вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этихдоговоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральнымзаконом или договором с клиентом.

Статья 30. Отношения между Банком России, кредитными организациями иих клиентами

Отношения между БанкомРоссии, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основедоговоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны бытьуказаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимостьбанковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежныхдокументов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включаяответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, атакже порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Клиенты вправе открыватьнеобходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте вбанках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Порядок открытия,ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валютеустанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитнойорганизации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса ополучении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное непредусмотрено федеральным законом.

Статья 31. Осуществление расчетов кредитной организацией

Кредитная организацияосуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным БанкомРоссии; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — подоговоренности между собой; при осуществлении международных расчетов — впорядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми вмеждународной банковской практике.

Кредитная организация,Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачислениесредств на его счет не позже следующего операционного дня после получениясоответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральнымзаконом, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления насчет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, БанкРоссии выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансированияБанка России.

Статья 43. Отчетность кредитной организации

Кредитная организацияпредставляет в Банк России отчетность (отчетную документацию) о своейдеятельности в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России.

Кредитная организацияпубликует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчето прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России,после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

В случае если банк имеетв собственности более 50 процентов голосующих акций (долей) другого банка, онпредставляет в Банк России в форме, порядке и сроки, которые устанавливаютсяБанком России, консолидированную отчетность о своей деятельности и деятельностидочерних банков, включающую в себя консолидированный бухгалтерский баланс иконсолидированный отчет о прибылях и убытках.

/>/>/>/>/>3.  Функции коммерческихбанков

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах  развитиябанковского дела,  когда банки обслуживали преимущественно торговлю(commerce),  товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой былиторговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции,связанные с товарообменом. С развитием промышленного  производства  возникли операции  по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды  на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий,выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских  ресурсов  начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе  говоря, термин «коммерческий  банк»  утратил  свой смысл.Он обозначает «деловой» характер банка,  его ориентированность на обслуживаниевсех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

Сегодня коммерческий  банк способен предложить клиенту до200 видов разнообразных банковских продуктов  и  услуг. Широкая диверсификацияопераций  позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной  хозяйственной конъюнктуре

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничествов кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежныхсредств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий иденежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческихбанков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсоввыступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсовосуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, припосредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящихбанковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные иполученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложениязаемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовыхресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банковдля успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своейдеятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономическойсистеме. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и безпосредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежныхсредств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению,поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга,а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами исроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которыемогут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основеширокой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег,помещенных на банковские счета.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулированиенакоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономикидолжно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутреннихнакоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлятьосновную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем всеее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей идругих субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов ксбережению и накоплению полученных доходов на потребляемую и накопляемую частьустанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходовнаселения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, аразбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень доминимальной отметки.

Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке соспросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовыватьимеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективныестимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления.Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкойдепозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов,выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантиинадежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий послужитформирование в Российской Федерации фонда страхования активов банковскихучреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение длявкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и отех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредиторов средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовомсостоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков – посредничество в платежах междуотдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретаетновое содержание. В условиях государственной монополии на общественнуюсобственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились черезединый государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей,меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетовв одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такойсистеме расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможныериски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системынезависимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышениюв связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формырасчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнемуориентированы на совершение расчетных операций между филиалами одного банка, аплатежные документы по форме являются внутрибанковскими документами. Ноликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и переход на расчетымежду банками через корреспондентские счета повышают их риски, посколькурасчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельнымикоммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков засвоевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершениюплатежей.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие итакая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могутосуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника;инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда.Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функциипри купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основаниидоговора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказываетконсультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценныхбумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимаетсяорганизацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользутретьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, втом числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценныебумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым онобязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценныебумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы иубытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся засчет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда.Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие вштате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационныйаттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций спривлечением средств граждан.

    Одной из функций банков являетсясоздание кредитныхорудий обращения (банкнот и чеков), расширяющих денежную базу.

    Выполняя перечисленные функции, банки содействуютрасширенному воспроизводству путем:

1.   предоставленияссудных капиталов в распоряжение предпринимателей, использующих их длярасширения предприятий;

2.   сокращениянепроизводительных издержек обращения благодаря концентрации кассовых операций,развитию безналичных расчетов и замене наличных денег кредитными орудиямиобращения;

3.   мобилизацииденежных сбережений и части лично потребляемых доходов и превращения их вдополнительный капитал.

Рассмотрим операции, совершаемые коммерческими банками впроцессе выполнения своих функций.

/>/>/>/>/>4.  Операции коммерческихбанков4.1   />/>/>Пассивные операции коммерческих банков

Операции, связанные с формированием ресурсов банков,относятся к пассивным.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных,привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам (или собственному капиталубанка) относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

1) Акционерный капитал(или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Какправило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операцийпоследовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусковакций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинаютготовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банкаразвернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации иее утверждение в соответствующем территориальном подразделении ЦБ России, либоесли банк является достаточно крупным, то в ЦБР в Управлении ценных бумаг.

Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческихбанков постоянного наращивания уставного фонда (уставного капитала). На это женаправлена политика Центрального банка России. При определении необходимогоразмера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимыйразмер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, прирасчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка.Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме егорисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капиталане только для российской банковской практики, но и во всём мире. В Федеральномзаконе “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” приведёнперечень других нормативов, связанных с размером капитала банка, которые могутустанавливаться Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения ихфинансовой устойчивости.

В настоящее время минимальный размер уставного капиталасоздаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, составляетсумму в рублях, эквивалентную 1 млн. евро по курсу ЦБР.

Размер уставного капитала создаваемого дочернего банкаиностранного банка должен быть не менее 10 млн. евро. Размер собственныхсредств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии наосуществление банковских операций, должен быть не менее 5 млн. евро.

Следовательно, для того чтоб банк имел возможность совершатьвсе возможные для банков операции, ему необходимо наращивать свой капитал. Делов том, что банки, капитал которых менее 5 млн. евро не имеют возможностисовершать такие операции как:

·    проводить банковские операции за пределами Российской Федерации

·    осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценныхметаллов

·    открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом

·    принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму,превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

2) Резервный капитал илирезервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначендля покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

3) Нераспределенная прибыль– часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервныйфонд.

Собственные средства имеют важное значение для деятельностикоммерческих банков.

Снижение доли собственного капитала иногда приводит кбанкротству банков. Так, одной из причин банкротства двадцатого по величинебанка США «Франклин нешнл бэнк» (1974 г.) явилось резкое уменьшениесобственного капитала в балансе банка.

В периоды экономических или банковских кризисов недостаточнопродуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковскимкрахам.

Так, в США во второй половине 1980-х годов возросло числобанкротств банков. Крах одного из крупнейших в первой десятке банков США в 1984г. «Континентал Иллинойс» был предотвращен специальной правительственнойпрограммой, когда Федеральная резервная система – Центральный банк США – нетолько скоординировала предоставление ему несколько миллиардов долларов США, нои выступила вместе с Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД) иМинистерством финансов США гарантом платежеспособности банка.

Собственный капитал (собственные средства) коммерческогобанка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и дляобеспечения долгосрочной жизнеспособности банка:

1.   служит длязащиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери дорешения возникающих проблем.

2.   обеспечиваетсредства, необходимые для создания, организации и функционирования банка допривлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства ещедо его открытия.

3.   поддерживаетдоверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.Собственный капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенностизаёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах,даже если экономика переживает спад.

4.   обеспечиваетсредства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполненияновых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается вдополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного спредоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

5.   служит основойдля установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемыепоказатели его деятельности.

Привлеченные средства составляют основную частьресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства выступают в следующихформах:

1) Срочные депозиты (срочныевклады)– это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты.  При этом процентные ставкизависят от размера и срока вклада. Срочныевклады наиболее выгодны для банков, так как увеличивают его ликвидность. Однимиз видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точнозафиксированное и довольно длительное время привлечения средств. Впервые ихввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время«Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства(сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента.Депозитные сертификаты– это свидетельство о депонировании в банке определеннойдостаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупабанком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

В Российской Федерации депозитные  сертификатыкоммерческие банки стали применять с 1991 г.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

1.   депозиты со срокомдо 3 месяцев;

2.   депозиты сосроком от 3 до 6 месяцев;

3.   депозиты сосроком от 9 месяцев до года;

4.   депозиты сосроком более года;

5.   депозитныесертификаты.

2) Депозиты (вклады)до востребования представля­ют собой средства,которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребованиявыплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентовпо вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребованияпредназначены в первую очередь для осущест­вления текущих расчетов.

Ежедневное ведение платежных операций предприятий в банкахтребует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степеникомпенсируются тем, что кли­енты, владеющие счетами до востребования, далеко нев полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило,остается так называемый твердый остаток, ко­торый используется банком для своихкоммерческих целей, т. е. может быть выдан в ссуду в целях извлечения прибыли.Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объемекраткосрочные кредиты.

К депозитам до востребования  относятся корреспондентскиесчета банков,открытые с целью осуществлениярасчетов  и платежей  в одностороннем порядке или по поручению друг друга.Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро-счетами,наоборот корреспондентские счета, открытые банками — корреспондентами в данномбанке называются   лоро-счета.     

Нау-счета — депозитные счета,  на которыеможно выписывать расчетные тратты.  Основной  принцип заключается в  сочетанииликвидности с получением дохода. Счета открываются только частным лицам и бесприбыльным  организациям. От владельца не требуется хранение минимальногоостатка.

Депозиты до востребования дают возможность владельцамполучать наличные деньги по первому требованию и  осуществлять платежи с помощью выписки чека. Главным достоинством этих счетов является  их  высокая ликвидность,  возможность  их   непосредственного использования   в   качестве средства  платежа.

Депозиты до востребованияклассифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств,хранящихся на счетах:

·    средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций,учреждений;

·    средства на специальных счетах по хранению различных (по своемуцелевому экономическому назначению) фондов;

·    собственные средства предприятий, предназначенные для капитальныхвложений и хранящиеся на отдельных счетах;

·    средства в расчетах;

·    кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах порасчетам с другими банками;

·    средства местных бюджетов;

·    средства на счетах по доходам местных бюджетов;

·    кредитовые остатки средств на счетах иностранныхбанков-корреспондентов.

3) Сберегательныевклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вкладыцелевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично иудостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады,выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуютсятакже «новогодние вклады» – течение года банк принимает небольшие вклады напразднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам,желающие же могут продолжить накопление денег до следующего нового года. Этивклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономическиразвитых странах.

Сберегательные вклады населения делятся на:

·    срочные,

·    срочные с дополнительными взносами,

·    выигрышные,

·    денежно-вещевые выигрышные,

·    молодежно-премиальные,

·    условные,

·    на предъявителя,

·    текущие счета,

·    до востребования,

·    сберегательные сертификаты,

·    пластиковые карточки.

Сберегательный банк РФ и другие коммерческие банкив целях привлечения средств населения в последние годы резко увеличили числоопераций с вкладами населения.

4) Межбанковские кредиты,т.е. ссуды, получаемые у других банков, являются  важным источником банковскихресурсов. В России они получили значительное развитие.

Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

·    трёхмесячные кредиты

·    одно-двухмесячные кредиты

·    ссуды на срок от одного дня до одного месяца

Не все банки могут быть участниками аукционов наэтом рынке. Такое право имеют банки:

1.   работающие неменее года

2.   выполняющие всеэкономические нормативы

3.   своевременноперечисляющие средства в резерв

4.   не допускающиенарушений представления отчётности

5.   имеющие накорреспондентском счёте в ЦБ РФ средства и не допускающие дебетового сальдо поэтому счёту

6.   не имеющиепросроченной задолженности по кредитам ЦБ РФ

Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов,выставленных на аукцион, на котором действует принцип – в первую очередьудовлетворяются заявки с максимальной процентной ставкой, затем с более низкойи так далее до исчерпания суммы кредита, установленной для данного аукциона.

Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают враспоряжение банка заёмщика практически немедленно и не требуют резервногообеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковскихкредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банковресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсовбанковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковскихкредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков дляподдержания их ликвидности.

На рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, втом числе так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного днядо двух недель).

Коммерческие банки, как отмечалось выше, получают кредиты иу Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядкерефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

5) Контокоррент – единый счет, посредством которогопроизводятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. Вотдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: приналичии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии,когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки,этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентногосчета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдосчета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счетупредоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форменеобеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов подебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитноголимита– кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом ибанком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особуюзаинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли быпользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятсяоблигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций.Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороныгосударственных органов – территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: безутверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск являетсянезаконным. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставногокапитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могутбыть именными и на предъявителя.

В современной зарубежной практике встречаются двухвалютныеоблигации, то есть облигации, выплата купонного дохода по которым предусмотренапо выбору держателя облигации: в национальной или в долларах США.

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, — ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой». Например, в США в середине1970-х гг. два крупных коммерческих банка – «Ситибэнк» и «Чейз Манхеттен Бэнк»– через холдинговые компании выпустили «плавающие расписки», процент по такимвкладам выплачивается на один процент выше, чем по трехмесячным казначейскимвекселям. Банки обязались два раза в год по желанию подписчиков производить ихпогашение. Для этого клиент за неделю до назначенного срока обязан былуведомить банк об изъятии средств.

Банковские векселя получили не менее широкое развитиесреди недепозитных источников привлечения ресурсов коммерческими банкамиРоссии. Банковские векселя – это разновидность финансового векселя,представляющая собой безусловное обязательство банка выплатить векселедержателюпо предъявлению векселя, указанную в нём сумму. Для банка использование такихвекселей выгодно тем, что  мобилизованные с помощью их реализации ресурсы неподлежат обязательному резервированию. Для клиентов же выгода состоит в том,что, получая такой же повышенный процент как за срочные депозиты, ониприобретают вексель в качестве дополнительной гарантии возврата средств. Крометого, вексель при необходимости может быть продан, заложен или учтён в любомбанке.

Еще одним видом привлечения средств являются ценные бумаги,которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном ихвыкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.

/>/>/>4.2 Активные операции коммерческих банков

Мобилизованные денежные средства банки используютдля кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательскойдеятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятсяк активным операциям банков. В активных операциях банков выделяются кредитные(учетно-ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондо­вые).

Кредитные операции можно классифицировать по рядупризнаков.

1.   В зависимости отобеспечения: ссуды без обеспече­ния (бланковые) и имеющие обеспечение.Последние подраз­деляются на вексельные (выдаваемые в форме покупки (учета)векселя или под его залог), подтоварные, под ценные бумаги. Одной изразновидностей ссуд, имеющих обеспечение, являются лом­бардные кредиты, предоставляемыецентральным банком, коммерческим банком,— процентные ссуды под залог ценныхбумаг.

2.   По срокампогашения: онкольные (до востребования, т. е. погашенные по требованию заемщикаили банка), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года допяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

3.   По характерупогашения: погашаемые единовре­менным взносом и в рассрочку.

4.   По метод увзимания процента процент удержи­вается в момент предоставления ссуды (приучете векселя, вы­даче потребительской ссуды) или в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кре­дита.

5.   По категориямзаемщиков, отражающим эконо­мическое содержание и цель кредита. Различаютчетыре вида ссуд:

·    коммерческие ссуды, предоставляемые предприя­тиям для пополнениявременной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал,расширения производства и т.д.;

·    ссуды, посредникам фондовой биржи, кото­рые выдаются подобеспечение ценными бумагами и исполь­зуются для биржевых операций;

·    сельскохозяйственные ссуды, которые, в свою очередь,подразделяются на ипотечные ссуды (под залог не­движимости — земли, строений ит. д.) для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды навременные нуж­ды (например, покупку семян), погашаемые обычно при реа­лизацииурожая;

·    кредитование конечного потребления, вы­ступающее в трех формах:под залог жилых; строений, на по­купку потребительских товаров с погашением врассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).

Учет (дисконтирование) векселей означаетпокупку векселей банком до истечения срока их погашения. В свою очередь банк,если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть данныевекселя в региональном управлении Центрального банка. Учитывая вексель, банкстановится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель илипредъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банквзимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом,или дисконтом. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе,и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Иногда банки организуют в своемсоставе учетные комитеты, изучающие для отдельных лиц и предприятий лимит учетавекселей.

Принято различать коммерческие, финансовые и«дружеские» (бронзовые) векселя.

Коммерческие векселя возникают на основе товарногообращения. Они более надежны по сравнению с другими векселями, особенно есливексель имеет достаточное количество индоссаментов, сделанных надежнымипредпринимателями, что делает такие векселя более привлекательным средствомпомещения капитала для банкиров.

Многие векселя носят финансовый характер, то естьвыставляются брокерами и маклерами для получения учетного процента. Это «дутые»векселя, имеющие одно назначение – получение средств в банке.

«Дружеские векселя» – это векселя, которые два лицавыставляют друг на друга для получения средств в банке без всякого движениятоваров. Такие векселя, выписанные предпринимателями, также называютбронзовыми.

К активным вексельным операциям банков относятся акцепция иавальная операции.

Акцептная операция состоит в том, что банкпредоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банкакцептует, то есть, гарантирует оплату за свой счет по данному векселю. Аклиент, пользовавшийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечениюсрока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя.

Все операции, связанные с векселями в международномобороте, регламентируются принятым Женевской конвенцией в 1930 г. Единообразнымзаконом о простом и переводном векселе и решением Женевской конвенции1930 г., разрешающей некоторые коллизии законов о простых и переводныхвекселях.

Важной формой использования вексельного кредита является аваль.В случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, ааваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности векселедателя оплатитьвексель ответственность за совершение платежа по векселю переносится на банк,который поставил аваль на векселе и по системе корреспондентских отношений сиспользованием банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другомубанку свой аваль.

Особенность акцептно-авальных операций состоит в том, чтоони относятся одновременно к активным и пассивным операциям.

Банковский аваль облегчает обращение векселей и их учет вдругих банках, поскольку при солидном авале учет и переучет осуществляется вбезусловном порядке. Векселя, авалированные одним банком, учитываются затемдругим банком.

При операции «ссуда под вексель» владельцем вексель остаетсяпрежний векселедержатель, а банк под его обеспечение выдает ссуде клиенту вразмере 50-70% стоимости векселя.

Важным видом активных операций банком являются подтоварныессуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов:варрантов (свидетельств о том, что товар принят на ответственное хранение насклад); железнодорожных накладных, коносамент (свидетельств пароходных общество приеме грузов на корабль); накладных о перевозке грузов: рефрижераторами,самолетами, при перекачки нефти по трубопроводу также выдается свидетельство ина его основании можно поручить в банке ссуду.

Подтоварные ссуды выдаются банками не в полном размерерыночной стоимости товара, а ее части (как правило, не более 50%, а в редкихслучаях благоприятной экономической конъюнктуры (экономического подъема) – по70% рыночной стоимости товара).

Поскольку в условиях рыночной экономики главная проблема –реализация товара, произведенный и отправленный товар может не найти своегопокупателя. В условиях рыночных отношений при изобилии товаров необходим непросто спрос, а платежеспособный спрос.

Давая ссуду под товарное обеспечение в условиях рынка,кредитные учреждения сильно рискуют, поскольку если ссуда не будет возвращена всрок, то банк накладывает арест на товары, которые служат обеспечением ссуды, иможет покрывать задолженность клиента за счет выручки от их продажи. Но не вовсех случаях товар можно реализовать.

Подтоварные ссуды часто используются в чисто спекулятивныхцелях. В периоды подъема, когда спрос нарастает и возникает повышенный спрос натовары, предприниматели начинают умышленно задерживать реализацию товаров инакапливать у себя товарные запасы, но только в расчете на дальнейшее повышениецен. Это относится, в частности, к сырьевым товарам. В данном случае ссуда неускоряет, а напротив, замедляет действительную реализацию товара и способствуетразвитию спекуляции и перепроизводства товаров.

Выдача ссуды банками — сложная, много­ступенчатая процедура.Заемщик, обраща­ясь в банк, представляет заявку, в которой указана целькредита, срок, график пога­шения и другие данные. Кроме того, он обязансообщить под­робные сведения обо всех сторонах своей производственной ифинансовой деятельности (в случае потребительской ссуды — о состоянии личныхфинансов, доходах, месте работы и т. д.). Мелкие фирмы должны представитьобеспечение, а также по­ручителей или гарантов. Кредитные заявки поступают вуправ­ление учетно-ссудных операций банка, которое направляет их в кредитныйотдел для оценки способности заемщика погасить ссуду. Заявка рассматриваетсяучетно-ссудным комитетом, со­стоящим из двух-трех директоров. Рекомендацииэтого органа по всем заявкам периодически докладываются совету директо­ров,который принимает окончательное решение о выдаче ссуды или отказе в ней.

Кредитный договор определяет взаимные обязательства иответственность заемщика и кредитора. В нем предусматриваются цель и объектыкредитования, размер кредита, сроки выдачи и погашения ссуды, виды обеспечениякредита, процентная ставка за кредит и др. Контроль за погашением ссуды состоитв систематическом анализе кредитного портфеля банка.

В большинстве зарубежных стран значительная часть ссудвыдается компаниям в форме открытия лимита, т. е. «кредитной линии». В Англии,например, устанавливается лимит по овер­драфту. Овердрафт предоставлениекредита банком клиенту сверх остатка по его текущему счету. Открытие кредитноголимита означает достижение между заемщиком и банком до­говоренности омаксимальной сумме задолженности по кредиту. Лимит устанавливается наопределенный срок, например на год, в течение которого заемщик может в любоймомент по­лучить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Но банк можетотказать выдать ссуду в рамках утвержденного ли­мита, если положение делзаемщика ухудшилось. Открытие «кредитной линии» сопровождается, как правило,требованием банка, чтобы заемщик хранил на своем текущем счете мини­мальный,компенсационный остаток, обычно в размере не ме­нее 20% суммы кредита. Темсамым банк «привязывает» к себе заемщика, не давая изъять всю сумму кредита илиперевести его в другой банк. Соответственно повышается реальный размерпроцента, взимаемый по ссуде.

К фондовым операциям банков относятся разнообразныеоперации с ценными бумагами: покупка ценных бу­маг для собственного портфеля(инвести­ции), первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг средидержателей, покупка и продажа ценных бумаг по пору­чению клиента (обслуживаниевторичного оборота ценных бу­маг), ссуды под ценные бумаги.        

Портфель ценных бумаг для банков служит средством по­лучениядополнительной прибыли в виде дивидендов и про­центов. В США, Англии, Франции иряде других стран уста­новленный в 30-х гг. запрет на использование ресурсовбанка для спекулятивных вложений повлиял на состав портфеля цен­ных бумаг: изнего исчезли акции и облигации торгово-про­мышленных компаний, и главное местозаняли обязательства государства и местных органов власти. Однако этот запретдо конца не соблюдается. Банки приобретают акции на довери­тельной основе, акоммерческие банки предоставляют кредиты инвестиционным банкам и посредникамфондовой биржи под залог ценных бумаг. Так, ведущие зарубежные банки широкопрактикуют выдачу ссуд под биржевые ценные бумаги. По под­счетам Нью-йоркскойфондовой биржи свыше 50% оборота по купле-продаже ценных бумаг осуществляетсяза счет кре­дитов коммерческих банков.

Исключительно велика роль банковской системы в разме­щениигосударственных займов. Банки покупают государствен­ные облигации засобственный счет, активно обслуживают опе­рации по подписке на них, организуютвторичный рынок го­сударственных облигаций, выступая посредниками при ихперепродаже. Операции на этом рынке обычно сосредоточены в руках наиболеекрупных банков (в США — шесть коммер­ческих и 13 инвестиционных банков),которые получают боль­шую прибыль на разнице в курсах покупки и продажи.

В 1993 – 1998 гг. коммерческие банки России в значительныхразмерах приобретали в основном государственные трехмесячные и шестимесячныеказначейские обязательства (ГКО) в целях получения высокой прибыли.

Относительно новый вид операций российских коммерческихбанков – лизинговые операции. Банки или лизинговые компаниипредоставляют промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям заопределенную арендную плату в долгосрочное пользование машины, оборудование идругие основные фонды.

Банки за свой счет приобретают разнообразные основныесредства и затем передают их в аренду. Банки и лизинговые компании остаютсясобственниками имущества, переданного в аренду. Выгода для банка при проведениилизинговых операций состоит в том, что величина арендной платы выше, чемпроцентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Крометого, здесь нет риска потерь от неплатежеспособности клиента, поскольку принарушении условий договора банк может потребовать возврата переданного в арендуимущества. Лизинговые операции получили широкое распространение в развитыхзарубежных странах. В России они имеют пока ограниченное применение вследствиеинфляции, отсутствия у банков крупных кредитных ресурсов, недостаточно разработаннойправовой базы лизинговых операций.

/>/>/>4.3 Расчетно-кассовые операции банков

В народном хозяйстве нашей страны создана система управленияденежным обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) иподдержания минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжениипредприятий, организаций и учреждений.

Жирооборотосновывается на обязательном храненииденежных средств предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денегпредприятий характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остаткамиденег в их оборотных кассах. Лимитом кассы называется максимальная суммаденежной наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущихопераций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимитоборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы  учитываютсяв кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней подлежат выдачевсем членам коллектива по платежной ведомости.

Обязанность кассиров – получать наличные деньги вбанках (приходные операции) и выдавать их в соответствии с хозяйственнымицелями (расходные операции) данного предприятия. Перечень расходовутверждается  руководством предприятий. Расход денег по усмотрению кассировзапрещен. Банкоматы используются для круглосуточного обслуживания клиентов приполучении наличных денег с их счетов в банках.  Все приходные и расходныеоперации кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называетсякассовой книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а повыдаче – расходными кассовыми ордерами

       Для удовлетворения потребностей клиентов в наличныхденьгах в каждом коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. Вприходных кассах производится прием денежной выручки клиентов. Расходные кассыпредназначены для обеспечения потребностей банковских  клиентов в наличныхденьгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают наличные деньгив пределах сумм, отраженных в кассовых заявках. Обязательное условиеполучения наличных денег – их наличие на счете клиента в банке.

      Операции банков с наличными деньгами проводятсяв специально оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчетденежной выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одногодостоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок –десять сформированных пачек. Сформированные блоки денежных  средств передаютсяв расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассовогообслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учрежденийвозложен на банки и называется  инкассацией, или  доставкой наличныхденег в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий иорганизаций  в банках представляет собой функционирование денег банковскогооборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборотприводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемыхбухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков.Главным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежныхсредств предприятий является открытие специальных банковских учетныхдокументов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учетопераций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называетсярасчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается длясамостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведениекоммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридическийадрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицопредприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своимиподписями и печатью.

         Для открытия расчетного счета в банк представляютсязаявление, карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав сотметкой регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговойинспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.

         Бюджетные организации открывают в своих банках текущиесчета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов,которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходовуказанных         средств являются составной частью местных и федеральногобюджетов, утверждаемых органами государственной власти.

         Для учета операций по выдаче и возврату ссудоткрываются ссудные счета. По основной части предприятий валютассуд зачисляется на их расчетные счета.

     

/>/>/>4.4 Комиссионные и трастовые операции банков

Банки ведут также комиссионные операции, то есть выполняютразличные поручения своих клиентов за их счет. Такие поручения связаны спереводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Этопереводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором онвстал на расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счетаклиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает(если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. Запроводимую операцию банк взимает комиссию.

Аккредитивная операция состоит в том, что банкпринимает поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару),т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселябенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенныхусловиях.

Так, предприниматель, купивший товар, может внестив банк сумму, причитающуюся с него продавцу, и поручить своему банку уплатитьее в месте нахождения продавца при условии получения от него соответствующеготовара или условии получения от него соответствующего товара илитоварораспорядительного документа о том, что товар имеется в наличии, идокумента, свидетельствовавшего о безусловном праве его владельца распоряжатьсятоваром. Это так называемый товарный аккредитив – перевод денег посредствомбанка с дополнительным поручением банка получить товар или же документ об егоотгрузке, отправлении товара по железной дороге, на пароходе по морским иречным путям или с использованием воздушного транспортного, который и являетсятоварораспорядительным документом. Предъявив такой документ с подписью старшеголица (например, на пароходе это капитан судна и один из совладельцев иливладелец судоходной компании), можно получить соответствующий груз.

Существуют также денежные аккредитивы. Различают отзывные ибезотзывные, покрытые и непокрытые аккредитивы.

Инкассовые операции – это операции по получениюбанками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различнымдокументам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарнымидокументами и ценными бумагами.

При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку дляреализации на рынке той страны, где они эмитированы.

Переводные операции заключаются в перечислениивнесенных в банк денег получателю, находящемуся в другом месте. Ониосуществляются путем посылки банковского чека или перевода банку-корреспонденту.

Факторинговые операции относятся к посредническим.Банк-фактор  покупает  требования какой-либо компании, и  затем сам получаетплатежи по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочныхтребованиях,  возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеютсятри участника: фактор, первоначальный кредитор и должник,  получающий отклиента товары  с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет насебя обязанности по предупреждению должника о  платежах, выполняет инкассациютребований, а также несет весь риск, связанный с  полным  и   своевременным  поступлением   платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных ифакторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибылиавансовой компании.

Особая разновидность комиссионных операций –доверительные (трастовые) операции, состоящие в том, что банк по поручениюклиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом,выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.

Банки выполняют следующие доверительные (трасто­вые)операции для частных лиц:

·    временное управле­ние имуществом лиц, лишенных права осуществлятьэту фун­кцию (вдовы, несовершеннолетние);

·    управление имуществом умершего в интересах наследников;

·    управление капиталом с целью получения наивысшей прибыли(вложение денег в акции, недвижимость);

·    хранение ценностей в сейфах и т.п.

Дове­рительные операции для компаний отличаются отперечисленных выше: банк может выступать гарантом по об­лигационному займу,агентом по регистрации выпускаемых на рынок акций, по трансферту (передачеправа собственности по именным акциям), управляющим средствами пенсионныхфондов корпораций и т.д. Но наиболее распространенная форма трастовой операциив современных условиях – управление капиталом своих клиентов. В последнемслучае (такие услуги выполняют и крупнейшие финансовые компании) банки берут вуправление определенные денежные средства своих клиентов, определяют иразмещают их по согласованию с клиентами. При этом клиент определяет режимиспользования своих средств. Как правило, у солидных банков существует пятьтаких режимов:

·         «жестко консервативный» – средства клиентаразмещаются только в самые надежные государственные ценные бумаги основныхэкономически развитых стран. При этом риск получения убытков полностьюисключается. Например, по состоянию на середину августа 1996 г. долгосрочныеоблигации правительства США со сроком погашения в 30 лет приносят ежегодныйдоход в 7,1 % годовых;

·         «консервативный» — предполагает вложение средств вгосударственные ценные бумаги развитых стран и депозиты крупнейшихмеждународных банков. Однако возможны случаи краха банков, т.е. такое вложениесредств не гарантирует клиентам безусловное получение прибыли;

·         «умеренно консервативный» означает вложение средствв акции, котирующиеся на основных фондовых биржах мира. Это направлениеинвестиций также несет в себе риск получения вместо прибыли убытка. Так,рыночная стоимость акционерного капитала одной из крупнейших транспортныхкорпораций США «Майкрософт» по состоянию на конец 1994 г. составляла 49150 млн.долл. США, а в середине июля 1996 г. биржевой курс одной акции этой корпорациив течение одного дня понизился с 52 до 26 долл. за акцию; соответственностоимость капитала владельцев акций «Майкрософт» понизились вдвое;

·         «умеренно агрессивный» – означает вложениесредств в акции компаний, которые определяют научно-технический прогресс, и врезультате их курс, как правило, повышается;

·         «агрессивный» – предполагает вложение средств вакции компаний «четырех азиатских драконов» (Гонконга, Сингапура, Тайваня,Южной Кореи), что может принести как очень высокие прибыли, так и крупныеубытки.

Важные особенности трастового договора в зарубежных странахсостоит в том, что банк регулярно информирует клиента, присылая ему выписки обинвестировании средств и результатах их вложения, а также в том, что банк ненесет ответственности перед клиентом в случае отрицательных финансовыхрезультатов по трастовому счету. В основном это касается вложений средств вакции, которые могут, как существенно повышаться, так и сильно понижаться вцене. Например, в октябре 1987 г. курсы акций котирующиеся на Нью-йоркскойфондовой бирже, понизились примерно в два раза. Соответствующие результаты былиотражены на трастовых счетах клиентуры, но банки и финансовые компании в данномслучае выступали только финансовыми посредниками и не несли какой-либофинансовой ответственности. В таких случаях клиент имеет право изъять остатоксредств и передать управление своими ресурсами трастовому департаменту другогобанка, который, возможно, справится с управлением средствами клиента.

В практике коммерческих банков России трастовые операции насегодняшний день не получили широкого развития из-за ряда отрицательныхмоментов. Так, банк не сообщает клиенту о направлении использования егосредств. Зачастую средства даже частично нельзя получить до окончания срокадействия договора, не говоря уж о многочисленных случаях банкротства кредитныхорганизаций, когда вся сумма клиента пропадает.

К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции– покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценныхкамней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

При осуществлении комиссионных операций банки не вкладываютв них средства и не предоставляют ссуды клиентам, а выполняют платежныепоручения, поэтому и доход банков по комиссионным операциям принимает форму непроцента, а комиссии, т.е. вознаграждения за посредничество.

/>/>/>/>/>5.  Внутреннеерегулирование деятельности коммерческого банка/>/>/>5.1 Организационное устройство коммерческих банков

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления АО. Высшиморганом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников),которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуютпредставители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собраниеправомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседаниипринимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет советбанка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правлениябанка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставомкоммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка,утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы оботкрытии и закрытии филиалов банка, его взаимоотношениями с клиентамиперспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление.Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка.Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов.В состав правления коммерческих банков обычно входят представители наиболеекрупных участников банка.

Заседание правления банка проводятся регулярно. Решениепринимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Если членыправления или его председатель не согласны с решением правления, они могутсообщить своё мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случаеявляется решение совета банка. Решение правления проводятся в жизнь приказомпредседателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитныйкомитет и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработкакредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающихустановленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием,ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собраниемучастников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могутбыть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банкапредоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые дляпроведения ревизий материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основнаязадача ревизионной комиссии коммерческого банка – создать обстановку,предупреждающую злоупотребления.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживанияпредприятий и организации – клиентов банка, территориально удаленных от местарасположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы ипредставительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительствакоммерческого банка должен быть согласован с главным управлением ЦБР по местуоткрытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурныеподразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все иличасть его функции. Филиал не является юридическим лицом и совершаетделегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренныхлицензией ЦБР. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, егосоздавшего.

Представительство является обособленнымподразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, необладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительскихфункции банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство незанимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имееткорреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов емуоткрывается текущий счет.

/>/>/>5.2 Управление ликвидностью коммерческого банка/>/>/>/>/>5.2.1  Понятие ликвидности банка

Понятие ликвидность коммерческого банка означаетвозможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых ифинансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличиемдостаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величинойсредств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется напостоянном соотношении между тремя ее составляющими — собственным капиталомбанка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управленияих структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории ипрактике ликвидность принято понимать как «запас» или как«поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себяопределение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательстваперед клиентами в определенный конкретный момент времени путем измененияструктуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этойобласти неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точкизрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка втечение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятныйуровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективнонеобходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управлениясоответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительныхзаемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечиватьподдержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа еесостояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозированиярезультатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованнойэкономической политики в области формирования уставного капитала, фондовспециального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций,осуществления активных кредитных операций.

Наряду с этим, поскольку в процессе деятельностикоммерческого банка  затрагиваются имущественные и иные экономические интересыширокого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами,вкладчиками, кредиторами, государство в лице Центрального банка России, давшеголицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым вопределенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность егоработы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности,финансовым положением с использованием как экономических, так иадминистративных методов управления.

Регулирование деятельности коммерческих банковосуществляется посредством соответствующих нормативов, первоначально введенныхв действие  инструкцией ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельностикредитных организаций». Они имеют следующие особенности;

·    во-первых, все экономические нормативы являются обязательными дляисполнения и в подавляющей их части разработаны с учетом использованияаналогичных показателей в мировой банковской практике;

·    во-вторых, для тех кредитных организаций, которые не обеспечиливыполнение определенных экономических нормативов на начальном периоде ихдействия, главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные индивидуальныезначения нормативов с тем, чтобы постепенно привести директивные значенияданных нормативов до заданного уровня .

·    в-третьих, для вновь создаваемых кредитных организаций,проработавших шесть месяцев с момента регистрации, устанавливаются отдельныечисловые значения экономических нормативов, в соответствии с которыми к этиморганизациям предъявляются, в основном, более высокие требования в частивыполнения нормативов;

·    в-четвертых, при расчете нормативов активы коммерческого банкараспределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и,соответственно, возможной потери части стоимости этих средств принеблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих вкаждую из пяти групп, присваивается соответствующий коэффициент риска, которыйпоказывает, как часть стоимости данной категории активов может быть потеряна,или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категориюактивов банка.

/>/>/>5.2.2   Управлениеликвидностью коммерческого банка.

Как уже отмечалось, выполнять задачу управленияликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк долженсамостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всехобластях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к немусо стороны ЦБ РФ.

В этих целях коммерческий банк должен все время наращиватьсобственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными ипривлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться кформированию «надежных» и дешевых» кредитных ресурсов с более длительнымисроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобырационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их вприбыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах  и на сроки всоответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальнуюструктуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда бытьготовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков,кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитныхресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы иприбыль банка.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупностьдействий и методов по управлению активами и пассивами.

/>/>/>5.2.3   Управлениеактивами

В процессе управление ликвидностью коммерческий банк должентак размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносилисоответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять этисредства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесиемежду стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Для целиуправления активы можно объединить в четыре большие группы.

·   К первой группе относятся кассовая наличность и приравненные кней средства, т.е. те денежные средства, которые имеются в банке (средства накорреспондентском счете, фонде обязательных резервов ЦБ РФ), а также средства,вложенные в активы, которые легко можно обратить в денежные средства в течениесамого незначительного срока (государственные ценные бумаги, краткосрочныессуды, гарантированные государством, и т.п.), или так называемые вторичныерезервы.

·   Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятием, организациям,Уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которыепредоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являютсякраткосрочные ссуды первоклассным заемщикам.

·   В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги другихпредприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровеньликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей. В настоящее время, кнаиболее ликвидным, имеющим достаточное распространение, можно отнести ценныебумаги банков (акции, депозитные сертификаты и т.п.). Другие видывысоколиквидных активов не получили пока развития.

·   Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания,сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т.д.Эти активы принято относить к низколиквидным, хотя в данном случае необходимоучитывать конкретную экономическую ситуацию в стране.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных ихгрупп и видов, как на определенную дату, так и в динамике за соответствующийпериод времени коммерческий банк может перемещать средства одного вида активовв другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежныхресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формированиенаиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения иисходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов исроки, на которые привлечены заемные средства. Так, в частности, еслирассматривать первую группу активов, то, например, при наличии относительнопостоянной значительной величины остатков денежных средств на корреспондентскомсчете в Центральном банке России возможно размещение части этих средств в ссудыбанка с очень незначительными сроками возврата или в государственные ценные бумаги.Таким образом, не снижая существенно уровень ликвидности, можно увеличитьпоступление доходов банка.

Однако принятию решения о размещении средств, находящихся накорреспондентском счете, в другие виды активов должны предшествовать анализплатежеспособности предприятий, обслуживаемых банком, прогноз их предстоящихдоходов и расходов, поскольку в силу ряда негативных факторов возможно резкоесокращение остатков средств на корреспондентском счете и снижение уровнятекущей ликвидности банка.

Во второй группе активе, как и в целом во всей их структуре,основной удельный вес занимают ссуды предприятиям, организациям. Эти ссуды внастоящее время носят, как правило, краткосрочный характер — до 3 — 6 месяцев инаправлены в основном в сферу обращения. Уровень дохода от средств, размещенныхв этот вид активов, наиболее высок, что позволяет коммерческим банкамзначительную часть прибыли получать от ссудных операций. Следует заметить, чтоликвидность краткосрочных ссуд весьма неравнозначна, что вызвано далеко не всегдавысоким качеством обеспечения возврата кредита, предоставляемого заемщиками.Поэтому коммерческие банки в целесообразных случаях перемещают (или размещают)привлеченные средства в такой более предпочтительный для них, с точки зренияриска, хотя и менее доходный вид активов, как кредиты другим банкам,кредитоспособность которых им хорошо известна, тем самым повышая в целомуровень своей ликвидности. Причем эти кредиты также носят в основномкраткосрочный характер.

Что касается следующей по величине статьи во второй группеактивов — межбанковских кредитов, то на начальном этапе развития коммерческихбанков  они также имели устойчивую тенденцию к росту, что было вызвано рядомфакторов, в том числе и стремлением банков повысить свою ликвидность. Однакоследует сказать, что для каждого банка существуют соответствующие пределыразмещения средств в межбанковские кредиты, определяемые наряду с ликвидностьюеще и функциональным назначением и приоритетами деятельности банка.

Размещение средств в активы третьей группы в видеприобретения акций, паев предприятий, организаций вызвано главным образомстремлением банков иметь постоянное поступление доходов, что повышает ихфинансовую устойчивость и соответственно ликвидность. Одновременно следуетучитывать, что активы этой группы менее ликвидны, чем предыдущей, особенно вусловиях кризисного состояния экономики, и размещение в них средств связано свесьма существенным риском. Поэтому, в частности, коммерческие банки обязанысоздавать специальные резервы под обесценение ценных бумаг, не имеющихофициальной рыночной котировки. Несмотря на все это, вложения средств банками вкоммерческие структуры колеблются в пределах 20-25% к уставному капиталу.Несомненно, что такой чрезмерно высокий удельный вес вложений средств в акции,паи предприятий, организаций существенно снижает ликвидность коммерческихбанков, а управление ею в части этой группы активов при отсутствии развитогорынка ценных бумаг связано с большими трудностями.

Четвертую группу активов составляют в основном средства,вложенные в развитие производственно-технической базы коммерческих банков.Поскольку коммерческие банки находятся на начальном этапе своего становления,то сегодня требуются значительные вложения средств для обеспечения банковпомещениями, оборудованием» вычислительной техникой, современными средствамисвязи. Однако далеко не все банки, особенно это относится к вновь созданным,могут найти соответствующие источники финансирования своего развития. Отсюдавозникает необходимость решения проблемы обеспечения сбалансированности междусоответствующими капитальными затратами банка и источниками их финансирования.В случае осуществления выше указанных затрат без наличия соответствующихисточников их покрытия ликвидность байка начинает снижаться в связи с трудностями,которые могут возникнуть при обеспечения выполнения обязательств передкредиторами.

/>/>/>5.2.4   Управлениепассивами

Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статейбаланса определяются теми источниками средств, за счет которых онисформированы. Или иначе пассивами коммерческого банка. 

Управление ликвидностью банка включает в себя поискисточников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболеедлительными сроками привлечения и установление необходимого оптимальногосоотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банкувсегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессыуправления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляютсяодновременно. При формировании кредитных ресурсов следует учитывать всеиздержки банка, связанные с привлечением средств, с тем расчетом, чтобы ониимели минимально допустимый уровень; позволяющий банку не снижать норму прибылипри размещении этих средств в активные операции.

Основными видами привлеченных средств, которые должныобъективно использоваться коммерческими банками в качестве кредитных ресурсовдля цели последующего предоставления ссуд предприятиям, организациям, являютсясрочные депозиты. Однако, как показывает банковская практика, с момента организациисистемы коммерческих банков и по настоящее время при формировании этих видовпассивов вследствие влияния ряда факторов складываются неблагоприятныетенденции. Хотя в последнее время и наметилась некоторая активизация процессапривлечения средств предприятий, организаций, граждан, но в целом срочныедепозиты занимают в структуре пассивов коммерческих банков сравнительноневысокий удельный вес.

В то же время основной удельный вес в структуре пассивовкоммерческих банков занимают денежные средства на расчетных и текущих счетахпредприятий, организаций, т. е. средства на счетах до востребования, с которыхони могут быть изъяты в любой момент. Несмотря на то, что это очень дешевые длябанков кредитные ресурсы, величина их может в течение времени существенноколебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэтомузначительную часть этих ресурсов банки объективно без ущерба для своейликвидности не могут использовать для предоставления ссуд. Это подтверждаетсятеми случаями, когда у коммерческих банков возникают проблемы с наличиемнеобходимых средств на корреспондентском счете, т.е. вложения средств в активыне покрываются полностью денежными ресурсами и соответственно банки не могутобеспечить выполнение обязательств перед кредиторами.

В процессе управления ликвидностью банков определенную рольиграет межбанковский кредит. Удельный вес кредита, предоставляемогокоммерческими банками друг другу, первоначально имел тенденцию к росту, хотя нанего оказывает влияние в определенные периоды времени денежно-кредитная ифинансовая политика государства. Для регулирования уровня ликвидности этот видпассивов может быть достаточно приемлемым для коммерческих банков, так как егоотличают в определенных случаях надежность, значительная величина ресурсов,которую можно получить в предельно сжатые сроки, сравнительно более длительноевремя пользования по сравнению с другими видами ресурсов.

Наряду с межбанковскими кредитами коммерческие банки внеобходимых случаях могут формировать свои пассивы и за счет кредитовЦентрального банка России.

Одним из основных видов пассивов, как по величине, так и позначению являются собственные средства коммерческого банка. Главная их функциязаключается в защите интересов акционеров, вкладчиков, всех кредиторов банка,т.е., как уже указывалось, собственные средства банка служат обеспечением егообязательств перед контрагентами. Наряду с этим собственные средства,находящиеся в денежной форме, могут использоваться в определенной мере вкачестве кредитных ресурсов. Эффективность участия собственных средств вуправлении ликвидностью банка зависит от их величины, структуры и размещения.Коммерческие банки, владеющие крупными собственными средствами, имеют посравнению с мелкими и средними банками, при всех прочих равных условиях, болеевысокий уровень ликвидности, поскольку обладают гораздо большей способностьюосуществлять диверсификацию своей деятельности и, что особенно важно в областиссудных операций, переносить потерю части кредитных ресурсов, вложенных в ссудыи не возвращенных заемщиками.

В мировой банковской практике управление ликвидностьюосуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятсяметод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается втом, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады иостатки средств на счетах до востребования, срочные депозиты, уставный капитали резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далеесредства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов,которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения ихприбыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватногоуровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегдадолжно поддерживаться равновесие «прибыльность — ликвидность». Прииспользовании этого метода сначала определяется доля средств, которая можетбыть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. тесредства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов дляудовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Применительно кбанковской практике в нашей стране к резервам первой очереди можно отнестисредства на корреспондентских счетах в Центральном банке России и вкоммерческих банках-корреспондентах, в кассе, обязательные резервы вЦентральном банке России.

Затем определяется доля средств, которая может бытьразмещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящиесоответствующий доход. При необходимости они могут использоваться дляувеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнестикраткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации,межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере- высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервоввторой очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит — чемони выше, тем больше по величине требуются резервы.

Третья группа активов, на которую приходится наибольшая доляразмещаемых средств, — это ссуды клиентам. Вложения в активы этой группыприносят наибольший доход банку, но и одновременно наиболее рискованны. Впоследнюю группу акт и во в, доля и состав которой определяются на основепрогнозирования развития экономики, входят первоклассные ценные бумаги сотносительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценныебумаги — приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срокапогашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения резерва второйочереди.

При использовании метода распределения активов, илиметода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных средств отисточников привлеченных банком средств и устанавливается определенноесоотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этомпринимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом ихоборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно нормобязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимоустанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочнымвкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов довостребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, чтопозволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центровликвидности (прибыльности), которые еще иначе называются «банками внутрибанка». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования,срочные  депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центрасредства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом,чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, посколькувклады до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большаяих часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная частьвкладов размещается в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочныхгосударственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля вкладов довостребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительнымисроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихсяк центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с предыдущими, апоэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере — в первичные и вторичные резервы, в незначительной части — в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитала ирезервов, в определенной мере вкладываются в здания, оборудование, технику ит.п. и частично — в низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов посравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета онпозволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ееуменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы — ссудыпредприятиям и организациям.

В определенной мере в части кредитных операций методраспределения активов рекомендован Центральным банком России коммерческимбанкам для использования на практике. В соответствии с предложеннымирекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенноесоотношение между привлеченными средствами в разрезе таких источников, каквклады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства на счетах довостребования, и размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссудыбанка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещенысредства.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческогобанка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшиевременные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами,соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центральный банк России.

/>/>/>/>/>6.  Заключение

Таким образом, коммерческие банки являются одним изключевых звеньев современной  российской и мировой финансовой системы. Важнуюроль в обеспечении бесперебойности воспроизводства коммерческие банки играютпутем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессекругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. />Значение посреднической функции коммерческих банковдля успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своейдеятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономическойсистеме. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и безпосредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежныхсредств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению,поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга,а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами исроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которыемогут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основеширокой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег,помещенных на банковские счета.

Финансовый кризис 1998 года значительно проредилряды российских коммерческих банков. В настоящее время усилились тенденции кконцентрации и централизации банковского капитала, так как более крупный банкболее устойчив и более конкурентоспособен, так как:

1.   вкладчикипредпочитают помещать свои вклады в крупные, более солидные и устойчивые банки,чем в мелкие банки, которые нередко терпят крах;

2.   крупные банки вотличие от мелких обладают сетью филиалов, привлекающих вклады из различныхместностей;

3.   крупные банкизначительно превосходят мелкие в организационно-техническом отношении. Всовременных условиях превосходство крупных банков над мелкими усилилось врезультате внедрения электронно-вычислительной техники в банковское дело.

Таким образом, в результате конкуренции на рынке банковскихуслуг происходит вытеснение мелких банков крупными и слияние крупных банков вкрупнейшие.

/>/>/>7. Список использованной литературы

1.   Финансы.Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. проф. Л.А. Дробозиной,г. Москва, изд. «ЮНИТИ», 1999 г.

2.   Банковское дело:Учебник. – 4-е изд. перераб. и доп../Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф.Л.П. Кроливецкой. – Москва: Финансы и статистика, 2000 г.

3.   Устойчивостькоммерческих банков: Белых Л. П.: Москва, 1995 г.

4.   Проблемыдеятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики//Егоров А.Е. Деньги и кредит 1995.-№6.-с.4.

5.   Усоскин В.М.«Современный коммерческий банк. Управление и операции.», М: ИПЦ«Вазар-Ферро»,1994.

6.   Банковское дело;Под редакцией О.И. Лаврушина.- М., Экономика, 1993.

7.   Финансовыйменеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. – 3-е изд.,перераб. И доп. – М.: Перспектива, 1998

8.  Федеральный закон от 3февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР»О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изменениями от 31июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.)

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу