Реферат: Система безналичных расчетов

НАЦИОНАЛЬНЫЙИНСТИТУТ БИЗНЕСА

ФАКУЛЬТЕТ  ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

РЕФЕРАТНА ТЕМУ

СИСТЕМАБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

ВЫПОЛНИЛА:СТУДЕНТКА3КУРСА                             

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ       ФИНАНСЫ И КРЕДИТ   

ХАТУЕВАЭЛИЗА ЭМРАНОВНА

ДИСЦИПЛИНА ДЕНЬГИ, КРЕДИТ,   БАНКИ,  БИРЖИ

       ПРЕПОДАВАТЕЛЬ:

ГУЖАВИНА Э.М.

КАНДИДАТ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ

НАУК

ПРОФЕССОР

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

МОСКВА1999

ВВЕДЕНИЕ

Существовавшая с 30-х годоввплоть до1993г. внашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратномумеханизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методамуправления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов былаориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика,сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкампродукции.

Развитие рыночных Отношений вэкономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числепринципов их организации.          

Первый принцип безналичныхрасчетов в рыночных  УСЛОВИЯХхозяйствования состоит в их осуществлениипобанковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и переводасредств.

Названный принцип сличается отпервого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, сутькоторого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций черезучреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности храненияденег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, чтосоответствовало административно-командным методам управления экономикой.

В рыночных условияххозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливатьсяэкономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностьюсубъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первыйпринцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как кюридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касалсяисключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательноеразграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

   Второй принцип безналичных расчетовзаключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками пораспоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей ив пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением  платежной дисциплины в хозяйстве в условияхспада производства, инфляционных процессов на основании Указа ПрезидентаРоссийской Федерации от23мая 1994г.№ 1005«О дополнительных мерах по нормализации расчетови укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с1июля1994г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетныхсчетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды,платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должныосуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера являетсявременной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте исвоевременности формирования в данный период развития экономики доходной базыбюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетныхи жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закрепленоправо субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Этопредставляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлиннойэкономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данногопринципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, чтотоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета враспоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственностиобеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком ксубъекту рынкаучастнику расчетов,—это осуществление последним платежей в пределахимеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип—принцип свободы выбора субъектами рынка формбезналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах приневмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен наутверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо отформы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и наповышение их материальной ответственности за результативность этих отношений.Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичныхрасчетах, принятом  9июля1992г., видна тенденция к превращению плательщика вглавный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетовинициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствуетрыночным отношениям в экономике страны.

Все три названных принципабезналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении обезналичных расчетах в Российской Федерации от 9июля1992г. Однако, па наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципаорганизации безналичных. расчетов:срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежаозначает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных вхозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ,коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций навыплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, чтополучатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счетвообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердофиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важноепрактическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений.располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рациональнопостроить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемныхсредствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный плат еж можетсовершаться: до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщикомили оказания им услуг (авансовый платеж),

немедленно после завершенияторговой операции, например платежным поручением плательщика;

через определенный срок послезавершения торговой операции на условиях коммерческого кредита безоформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречатьсякак досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж -это выполнениеденежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченныйплатеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченныйсрок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е.продление первоначально установленного срока пла1ежа, производимое посогласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникаютпри отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского иликоммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа Принципобеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа,так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежаналичие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут бытьиспользованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.В зависимости от характера ликвидных средствследует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гарантадостаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежныхсредств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такуюформу их организации, которая гарантирует своевременное погашениеобязательства).

Оперативное обеспечение платежейможет иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счетклиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченностьплатежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадииустановления хозяйственных связей (предоставление информации поплатежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченностиплатежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве.а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участниковрасчетов.

Все принципы расчетов тесносвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушениюдругих.

Операции по безналичнымрасчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банкамисвоим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Каждое предприятие,организация могут иметь в банке, только один основной счет—расчетный или текущий.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

Экономической базойбезналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этогопреобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится нарасчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные,выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежногооборота (примерно одна четверть)—эторасчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты предприятий и организаций сбюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитнымиучреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т. д.

По признаку территориальногорасположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчетыиногородние и одногородние. Расчеты междупредприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениямибанков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногороднимиили местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями,обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах,называются иногородними.

Безналичные расчеты за товарыи услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются вразличных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характереи движении расчетных документов Форма расчетов представляет собой совокупностьвзаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа исоответствующий ему документооборот. Документооборот— это система оформления, использования и движениярасчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителемсчета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетногодокумента и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядокпредъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движениерасчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетногодокумента, перевода и получения денежных средств; порядок использованиярасчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществлениямер экономического воздействия.

В настоящее время в связи спереходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отмененаи хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключитьв расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самихплательщиков.

В соответствии с действующимзаконодательством в современных условиях допускается использование следующихформ безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения;чеки; аккредитивы.

Формы расчетов междуплательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственныхдоговорах (соглашениях).

ПАРАГРАФ 1 РАСЧЕТЫПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕпредставляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечисленииопределенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного,ссудного) на счет другого предприятия—получателя средств в том же или другом одногородномили иногороднем учреждении банка.

Возможности применения врасчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты вхозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом всенетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услугиплатежные поручения используются в следующих случаях:

за полученные товары иоказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки впоручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающегополучение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядкепредварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номердоговора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительнаяоплата);

для погашения кредиторскойзадолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары иуслуги по решениям суда и арбитража;

по арендной план; запомещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям заэксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварнымоперациям платежные поручения используются для: —платежей в бюджет;—погашения банковских ссуд и процентов по ссудам:перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставныефонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций,депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек ит. д. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленнойформы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, ипредставляется в банк, как правило, в4экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение;

1-й экземпляр используется вбанке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается вдокументах для банка;

4-й экземпляр возвращаетсяплательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного порученияк исполнению;

2-й и 3-й экземплярыплатежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-йэкземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя иостается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке сосчета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.  Платежное поручение принимается банком кисполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Длясовершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана нрава на ее получение.

При постоянных и равномерныхпоставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться споставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случаерасчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путемпериодического перечисления средств со счета покупателя па счет поставщика вконкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услугна предстоящий месяц, квартал. Таким.путем могут производиться расчеты междуторговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами,молокозаводами), между торфопредприятиями иэлектростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ,электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами—прогрессивная форма перечисления платежей, таккак в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет кускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторскойзадолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям иорганизациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целяхнормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей,предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и созданияусловий для поддержания развития жизнеобеспечивающихотраслей производства Указом Президента РФ от22сентября1993г.Ns1401 «06упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукциюи продовольственные товары» расширена практика использования расчетов плановымиплатежами.

Указанные плановые платежиприменяются как по одногородним, так и по иногороднимрасчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами напредстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей иобъема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

В тех случаях, когда впоставках сельхозпродукции и продовольственных товаров происходят существенныеотклонения от предусмотренного объема в договоре, стороны могут вноситьсоответствующие изменения в договорные отношения, предусмотрев порядок расчетов,при котором в начале месяца первые один-два платежа производятся исходя изпланового объема поставок за этот период, а последующие платежи—с учетом фактического объема поставок запредыдущий период.

Стороны обязаны один раз вмесяц выверять взаимные расчеты исходя из фактической поставки сельхозпродукциии продтоваров за истекший период и засчитывать кредиторскую и дебиторскуюзадолженность при перечислении следующего платежа.

На каждый плановый платежбанку представляется отдельное платежное поручение,вкотором в графе «Вид платежа» покупательуказывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии свышеназванным Указом.

После проверки банкомправильности оформления поручения производится списание средств со счетаплательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступлениясрока плановою платежа платежное поручение принимается банком в картотекунеоплаченных расчетных документов с оприходованием повнебалансовому счету№ 9929«Расчетные документы, не оплаченные в срок».Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика послепервоочередных платежей в бюджет. Пенсионный фонд, Фонд занятости населения иФонд обязательного медицинского страхования.

Плательщик можетзаблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи запредстоящий месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются вспециальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Порученияпо плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны нлателыциком, но при соблюдении вышеназванного указа.

В условиях перехода сельхозтоваропроизводителей, а также предприятий пищевой иперерабатывающей промышленности на расчеты в порядке плановых платежей банкомрекомендуется получить от предприятий-плательщиков копии соглашений либоперечень предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановымиплатежами, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисленияплатежей, сроков выверки счетов и порядка завершения расчетов.

Действующее Положение обезналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежнымипоручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациямпредоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы черезпредприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных гражданпричитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата,командировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нетучреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованномунабору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаяхпредприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежноепоручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (например, на выплатуавторского гонорара и т. д.) и сдает его в свое учреждение банка. К поручениюплательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретныхполучателей, а также общий список всех переводополучателей (в2экземплярах) с указанием того, кто получаетденьги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этотперевод

При этом движение денежныхсредств между банками осуществляется через их корреспондентские счета в РКЦ набалансовом счете№ 161.Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислениемсредств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованныеюридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями,составляемыми в4экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Через предприятия связихозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках,наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододательдолжен указать:

свое полное наименование;

номер банковского счета, накоторый подлежит зачислению эта выручка;

наименование и номер банка, вкотором открыт этотсчет

Предприятие связи по всемденежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составитьплатежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать этопоручение в банк,

обслуживающий данноепредприятие связи. На обратной стороне всех экземпляров поручений, относящихсяк перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименованиеконкретных перевододателей торговой выручки и суммы, переводимые ими в банк насчет торговой выручки.

Расчеты платежными поручениямиимеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительнопростой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств,возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаровили услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварныхплатежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективнойформой расчетов.

ПАРАГРАФ 2РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ    ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собойтребование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к немуотгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции,выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручениевыписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции илиоказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе сотгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможенприем требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

ИНКАССО—это банковская операция, посредством которойбанк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средстваот Других предприятий и организаций на основе расчетныx,товарных и денежных документов. При инкассовойуслуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банкплательщика через органы связи спецпочтой. Привзаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целяхускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банкплательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионноевознаграждение.

Поскольку инициатива врасчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплатаэтих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручениярегистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственноплательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковскаяпрактика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный,предварительный и последующий, полный и частичный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ—форма акцепта, при которой плательщик обязан покаждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату,заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ—форма акцепта, при которой плательщик письменноуведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срокотказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливыйакцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТозначает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает досписания денег с его счета. При этом расчетный документ считаетсяакцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.

Положение о безналичныхрасчетах в Российской федерации, введенное в действие в1992г… предусматривает использование в расчетахплатежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегдаимеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказможет быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказовот акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен;отсутствует согласованная цепа; отгрузка по ненадлежащему адресу, а такжедругие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороныпоставщика.

Как правило, мотив отказа отакцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договорамежду поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком иплательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то жевремя как согласие па оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права пазаявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем поиску одной из сторон.

Для акцептованияплатежного требования-поручения плательщику дается3рабочих дня (не считая дня поступления его вбанк плательщика).

При согласии оплатитьполностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет егоподписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печатина всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

7-й экземпляр служитоснованием для списания средств со счета плательщика и остается в документахдля банка:

2-й экземпляр высылается вбанк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счетпоставщика:

3-й экземпляр возвращаетсяплательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплатыв платежном требовании-поручении в графе «Сумма к платежу» плательщикпроставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

ПАРАГРАФ 3 ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

ЧЕК—письменное распоряжение плательщика своему банкууплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различаютденежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются длявыплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату,хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктови т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ—это чеки, применяемые для безналичных расчетов.Расчетный чек—этодокумент установленной формы, содержащий безусловный письменный приказчекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счетана счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежноепоручение, оформляется плательщиком, по в отличие от платежного поручения

чек передается плательщикомпредприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции,который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее времяиспользование в платежном обороте Российской федерации расчетных чековрегламентируется Положением о чеках от1марта1992г…Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от1июля1992 ."..а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. Сиюля1992г. вплатежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого образцас грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на территорииРоссийской Федерации, при этом с15ноября1992г.согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одпогородпих(местных) расчетах и только юридическими лицами.

Расчетные чеки с грифом«Россия» могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки—это чеки, средства по которым предварительнодепонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете№ 722«Расчетные чеки», чтообеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки—чеки, платежи по которым гарантируются банком. Вэтом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на егосчете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределахкоторой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на виебалансовом счете№ 9925«Гарантии, поручительства, выданные банком».

В настоящее время согласноуказаниям ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытыхрасчетных чеков.

Для получения расчетных чековклиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением поустановленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребностив расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека,который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление навыдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяетсяпечатью.

Одновременно с заявлениемклиент представляет в банк платежное поручение па перечисление заявленнойденежной суммы с его расчетного счета на счет № 722«Расчетные чеки» и только после депонированияэтих средств имеет право на получение чеков.

Если клиент использовал всерасчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежитуничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, еслипредприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетахчеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров,работ, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

сумму платежа (цифрами ипрописью); наименование получателя платежа; место выписки чека;

дату совершения платежа (приэтом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяетсяподписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чекаполучателю платежа).

Предприятие, принимающее воплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

сумма чека не превышаетпредельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя,проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подписьчекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековойкарточке.

Убыток, произошедший врезультате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек воплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека ипроставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может

предъявлять этот чек в свойбанк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк— 10календарных дней (не считаядня выписки).

Чекодержатель сдает чеки вбанк при реестре в4экземплярах,который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетовчекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков.Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Наряду с использованием в расчетахчеков с грифом «Россия» на территории России сохраняется применение в качестверасчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.

Лимитированнаячековая книжка представляет собой сброшюрованные в вид

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу и кредитованию