Реферат: Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке

«Открытиеи ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.

1.<span Times New Roman"">     

Открытие расчетного счета.

2.<span Times New Roman"">     

Осуществление операций по счету:

2.1.<span Times New Roman"">  

Платежное поручение: списание сумм по платежномупоручению, зачисление сумм по платежному поручению, проведение платежногопоручения с помощью почты либо телеграфа.

2.2.<span Times New Roman"">  

Списание сумм по платежному требованию, платежномутребованию-поручению, инкассовому поручению.

2.3.<span Times New Roman"">  

Чековая книжка, оформление чека, выдача сумм по чеку,классификация выдаваемых сумм.

2.4.<span Times New Roman"">  

Объявление на взнос наличными: оформление, зачислениесумм на счет клиента, классификация вносимых сумм.

2.5.<span Times New Roman"">  

Списание сумм за услуги.

3.<span Times New Roman"">     

Выдача выписок и подтверждений по зачисленным суммам.

4.<span Times New Roman"">     

Приостановление операций по счету.<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Введение.

Все сделки, связанные споставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежнымирасчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируетсязаконодательством и построен на следующих принципах:

1.<span Times New Roman"">     

Все предприятия независимоот их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке.В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и наопределенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

2.<span Times New Roman"">     

Денежные расчеты междупредприятиями проводятся в основном безналичным путем.

3.<span Times New Roman"">     

Платежи осуществляютсябанком в соответствии с полученными платежными документами.

4.<span Times New Roman"">     

Клиенты имеют правосамостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а такжепользоваться услугами нескольких банков.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открываетсчет в банке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент можетоткрыть расчетный, текущий или бюджетный счет.

Расчетные счета открываются юридическимлицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетныйсчет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятсярасчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическимлицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущиесчета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом,работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям,организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевогоиспользования.

Далее рассматривается пример открытия и ведениярасчетного счета юридического лица в коммерческом банке.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Открытиерасчетного счета.

Для открытия расчетногосчета клиент предоставляет следующие документы:

1.<span Times New Roman"">     

Заявление на открытие счетаф. 0401025 (см. Приложение № 1). Оно должно быть подписано руководителем иглавным бухгалтером. При отсутствии должности главного бухгалтера оноподписывается только руководителем.

2.<span Times New Roman"">     

Свидетельство огосударственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом,осуществляющим регистрацию) (см. Приложение № 2).

3.<span Times New Roman"">     

Копию учредительногодокумента, подтверждающего статус юридического лица (учредительный договор,устав). Если в банк предоставляется подлинный экземпляр учредительногодокумента, то он заверки не требует. Не требуется предоставления копий решенийо создании и уставах в следующих организациях:

¨<span Times New Roman"">     

Которые состоят на федеральном и местном бюджете.

¨<span Times New Roman"">     

Миннистерств, ведомств, их главных управлений,  находящихся на  хозяйственном  расчете.

¨<span Times New Roman"">     

Комитетов по телевидению и радиовещанию.

¨<span Times New Roman"">     

Советов и комитетов профсоюзов.

¨<span Times New Roman"">     

Детских спортивных школ, лагерей, детских садов при предприятиях и др.

4.<span Times New Roman"">     

Справка из органовстатистики о присвоении кодов по ОКПО (см. Приложение № 9).

5.<span Times New Roman"">     

Документ из налоговогооргана: справка о постановке  научет  в налоговом  органе  юридического лица (см. Приложение № 3).

6.<span Times New Roman"">     

Документ,подтверждающий  постановку  на учет предприятия  в  Пенсионном Фонде  России (см. Приложение №5).

7.<span Times New Roman"">     

Документ,подтверждающий  постановку  на учет предприятия  в Фондеобязательного медицинского страхования (см. Приложение № 8).

8.<span Times New Roman"">     

Документ,подтверждающий  постановку  на учет предприятия  в Фондесоциального страхования.

9.<span Times New Roman"">     

Документ,подтверждающий  постановку  на учет предприятия  в Фонде  занятости населения.

10.<span Times New Roman""> 

Нотариально завереннаякарточка  с  образцами подписей  и  оттиском печати  ф. 0401026 (см. Приложение№ 6).

По предоставлении всех документов и их проверке банкзаключает с клиентом договор расчетного счета (см. Приложение № 7). Одинэкземпляр договора отдается клиенту, а другой остается в банке и подкалываетсяк делу клиента.

Совершение операций по счету начинается с моментаполучения банком уведомления из налогового органа о получении извещения оботкрытии счета налогоплательщику-предприятию.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Осуществлениеопераций по счету

Платежноепоручение.

Платежное поручение– это документустановленной формы, по которому банк обязуется за счет средств, находящихся насчете плательщика, перевести определенную денежную сумму на счет указанногоплательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом илиустанавливаемый в соответствии с ним.

(Образец платежного поручения см. Приложение № 10).

Платежноепоручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:

1.<span Times New Roman"">     

2.<span Times New Roman"">     

3.<span Times New Roman"">     

4.<span Times New Roman"">     

5.<span Times New Roman"">     

6.<span Times New Roman"">     

7.<span Times New Roman"">     

8.<span Times New Roman"">     

9.<span Times New Roman"">     

10.<span Times New Roman""> 

11.<span Times New Roman""> 

12.<span Times New Roman""> 

13.<span Times New Roman""> 

Платежноепоручение оформляется клиентом в 4-х экземплярах. На первом экземпляре ставитсякруглая печать организации и подписи уполномоченных лиц (лица имеющие право 1-йи 2-й подписи указанные в карточке). Если в карточке нет лица, обладающегоправом 2-й подписи, то на платежном поручении руководитель расписывается двараза. Четвертый экземпляр возвращается клиенту. Второй и третий отправляются вбанк клиента получателя платежа. Если производится проплата по налогам, топлатежное поручение оформляется в пяти экземплярах: 1-й с печатью и подписямиостается в банке, 2,3,4-е экземпляры отправляются в банк получателя, 5-й сотметкой банка о приеме отдается клиенту. Если сумма платежного поручения более50000 рублей, то клиент приносит 2 экземпляра: 1-й остается в банке, а второйотдается клиенту.

Приполучении от клиента платежного поручения операционист проверяет правильностьзаполнения платежного поручения, сверяет печать и подписи на первом экземплярес карточкой с образцами подписей и оттиском печати, проверяет, достаточно лисредств на счете для оплаты данного платежного поручения, нет ли ареста надебет. Сверяет наименование банка получателя с его БИКом и корреспондентскимсчетом, а также ключуется ли счет получателя. Также проверяется, является либанк получателя участником электронных расчетов (так как основная массаплатежей проводится электронно). Если банк не является участником электронныхрасчетов, то платежное поручение проводится с помощью почты либо телеграфа.

Кредитнаяорганизация отказывает в приеме платежного поручения, если удостоверение прав распоряжениясчетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлениюдокумента.

Документы сисправлением таких реквизитов, как сумма, наименования клиентов и номера ихсчетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приемубанком к исполнению.

Первыйэкземпляр остается в банке, оформляется штампом и подписью операциониста, нанем проставляются контировки (то есть обозначение номеров счетов по дебету икредиту, по которым должна быть проведена эта запись), он подшивается вдокументы дня и служит основанием для списания средств со счета клиента. Навтором, третьем и четвертом экземплярах также проставляется штамп и подписьоперациониста.

Если клиентприносит платежное поручение в течение операционного времени, то оно штампуетсятекущей датой и проводится в этот же день. Если клиент приносит платежноепоручение во внеоперационное время, то оно штампуется датой следующего рабочегодня и проводится на следующий день.

Если клиентприносит платежное поручение, направляемое в банк, не являющийся участникоммежрегиональных электронных расчетов, то оно направляется туда посредствомпочты или телеграфа.

Клиент вэтом случае приносит 6 экземпляров платежного поручения. На шестом экземпляреставится: «Принято к исполнению» с указанием текущей даты и он отдаетсяклиенту. На следующий день 2,3,4-й экземпляры со штампом операциониста,датированным следующим числом, описью и сводным платежным поручением везутся вРКЦ банка плательщика.

На следующийдень, когда банк увидит по выписке из РКЦ, что эта сумма отправлена, 1-йэкземпляр штампуется и остается в документах дня, а 5-й экземпляр такжештампуется штампом операциониста и отдается клиенту как подтверждение, чтосредства списаны с его счета.

Если клиентприносит платежное поручение в пользу клиента, счет которого тоже находится вэтом же банке, то этот платеж называется внутренним. Такое платежное поручениеоформляется в 3-х экземплярах: 1-й остается в банке, 2-й отдается плательщикукак подтверждение списания средств с его счета, 3-й отдается получателю какподтверждение зачисления средств на его счет.

Припоступлении 2 и 3-го экземпляров платежного поручения, подтверждающихзачисление сумм на счет получателя, данные экземпляры сверяются со строкой повыписке, сверяется название клиента с названием в карточке. 2-й экземплярштампуется, подписывается, на нем проставляются контировки и он остается вдокументах банка. 3-й экземпляр также штампуется и отдается клиенту. В случаеесли в банк приходит только один экземпляр с подлинным штампом банкаплательщика, с него снимается копия. Подлинник со штампом остается в банке, акопия отдается клиенту.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Списание сумм по платежному требованию, платежномутребованию-поручению, инкассовому поручению.

В настоящеевремя также используются расчеты платежными требованиями, платежнымитребованиями-поручениями, инкассовыми поручениями (см. Приложение № 11).

Как правило,если на клиента приходит платежное требование (платежное требование-поручение,инкассовое поручение), это связано с оплатой штрафов, пеней, неустоек.

Приполучении банком платежного требования операционист проверяет, с акцептом оноили без. Если с акцептом, то оно отдается клиенту для акцепта. Клиент долженпоставить на нем свою печать и подписи тем самым разрешая его оплату. Если онооплачивается в безакцептном порядке, то операционист проверяет, есть линеобходимая сумма на счете клиента. Если есть, то платежное требованиеоплачивается сразу же.

Платежноетребование оформляется в шести экземплярах. На первом экземпляре ставятся подписии печать организации, выставившей платежное требование, и оно высылается в банкплательщика.

Если на счете клиентанедостаточно денег для оплаты платежного требования, то оно помещается вкартотеку № 2. По картотеке № 2 учитываются расчетные документы клиентов неоплаченные в срок. При этом со счета клиента списывается вся сумма остатка всчет платежного требования, об этом делается отметка на платежном требовании,также на одном экземпляре проставляется штамп картотеки 2, реквизиты банкаплательщика, подпись операциониста и этот экземпляр высылается обратно в банкполучателя.

Если у клиента на картотеке находятся документы, тов случае зачисления на счет клиента сумм, они списываются в счет этойкартотеки. Банк не имеет права принимать от клиента расходные документы, еслиполностью не оплачена картотека № 2. Если у клиента на картотеке находится неодно платежное требование, то документы оплачиваются в порядке их поступленияна картотеку № 2.

При оплате платежноготребования все экземпляры штампуются штампом операциониста,  подписываются. На первом экземплярепроставляются контировки и он присоединяется к документам дня. Последнийэкземпляр отдается клиенту как подтверждение списания средств с его счета.Остальные экземпляры отсылаются банку получателя.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Чековая книжка, оформление чека, выдача сумм по чеку, классификациявыдаваемых сумм.

Для тогочтобы снять наличные деньги с расчетного счета используется чековая книжка дляполучения наличных денег.

Дляполучения чековой книжки оформляется заявление на получение чековой книжки ф.896 (см. Приложение № 12). В заявлении указывается:

1.<span Times New Roman"">     

2.<span Times New Roman"">     

3.<span Times New Roman"">     

4.<span Times New Roman"">     

5.<span Times New Roman"">     

6.<span Times New Roman"">     

7.<span Times New Roman"">     

8.<span Times New Roman"">     

Операционистпроверяет правильность заполнения заявления, расписывается на нем. Также назаявлении расписываются руководитель учреждения банка и экономист. Операционистзаполняет талон в кассу, то есть проставляет на нем дату и номер счета ирасписывается. Банк на каждом листе чековой книжки проставляет своенаименование, а также наименование и счет организации в соответствии с заявлением.

Выданныечековые книжки учитываются в карточке с образцами подписей и оттиском печати суказанием номеров чеков с номера по номер.

Дляполучения наличных денег клиент приносит в банк заполненный чек (см. Приложение№ 13). В чеке указывается:

1.<span Times New Roman"">     

1.1.<span Times New Roman"">  

1.2.<span Times New Roman"">  

1.3.<span Times New Roman"">  

1.4.<span Times New Roman"">  

1.5.<span Times New Roman"">  

2.<span Times New Roman"">     

2.1.<span Times New Roman"">  

2.2.<span Times New Roman"">  

2.3.<span Times New Roman"">  

2.4.<span Times New Roman"">  

Операционист проверяет правильность заполнения чека, сверяет подписи ипечать с карточкой, проверяет личность получателя по документам, проверяетдостаточность средств на счете для оплаты чека. После этого ставит дату приемачека к оплате, расписывается, отдает на подпись контролеру и далее передает чекв кассу.

Для учета сумм, выдаваемых клиенту по чеку используются установленныекассовые символы. Вот основные из них:

40 – выдачи на заработную плату

41 – выдачи на стипендии

42 – выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы ивыплатам социального характера

44 – выдачи на выплатысоциального характера

50 – выдачи на выплату пенсий,пособий и страховых возмещений

53 – выдачи на другие цели

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Объявление на взнос наличными: оформление, зачисление сумм на счетклиента, классификация вносимых сумм.

Когда клиентприходит в банк с целью внести сумму наличными, оформляется объявление на взносналичными ф. 0402001 (см. Приложение № 14).

Объявлениена взнос наличными состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера. Вобъявлении должны содержаться следующие обязательные реквизиты:

1.<span Times New Roman"">     

2.<span Times New Roman"">     

3.<span Times New Roman"">     

4.<span Times New Roman"">     

5.<span Times New Roman"">     

6.<span Times New Roman"">     

7.<span Times New Roman"">     

8.<span Times New Roman"">     

9.<span Times New Roman"">     

В квитанциисодержатся реквизиты:

1.<span Times New Roman"">       

2.<span Times New Roman"">       

3.<span Times New Roman"">       

В ордересодержатся реквизиты:

1.<span Times New Roman"">     

2.<span Times New Roman"">     

От кого»пишется «Касса».

3.<span Times New Roman"">     

4.<span Times New Roman"">     

5.<span Times New Roman"">     

6.<span Times New Roman"">     

Объявлениеостается в кассе, квитанция отдается вносителю на руки, а ордер со штампомоперациониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу счета.

Никакихисправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случаеоно не принимается и переделывается.

Для учета сумм, вносимых клиентом по объявлению на взнос наличными,используются установленные кассовые символы (коды). Вот основные из них:

02 – поступления торговойвыручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

05 – поступления выручкипассажирского транспорта

08 – поступление квартирнойплаты и коммунальных платежей

09 – поступления выручкизрелищных предприятий

11 – поступления выручки отпредприятий, оказывающих прочие услуги

12 – поступления налогов исборов

15 – поступления от реализациинедвижимости

28 – возврат заработной платы идругих приравненных к ней выплат

32 – прочие поступления

В объявлениина взнос наличными обязательно должен быть указан код вносимой суммы для составленияотчета о кассовых оборотах кредитной организации.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Списание сумм за услуги.

В настоящеевремя за проведение платежей через систему РКЦ взимается плата, размер которойустанавливается Центральным Банком России. Так, за проведение всех платежейкроме налоговых (в основном платежи по счетам) взимается 4 рубля в расчете накаждую платежку. За проведение платежей по телеграфу взимается 150 рублей закаждый документ в отдельности.

Банк обязансписывать эти суммы со счетов клиентов в день поступления платежа. На каждуюсумму оформляется мемориальный ордер (см. Приложение № 15). На мемориальномордере ставится штамп операциониста, и он отдается клиенту как подтверждение осписании суммы с его счета. В банке остается сводный мемориальный ордер наобщую сумму списанных со всех клиентов сумм.

Кроме того,банк устанавливает собственные тарифы за оказываемые им услуги клиентам. Как,например ксерокопия документа, отправка документа по факсу, выдача различныхсправок, выдача копии выписки, выдача копии документа, подтверждающего списаниеили зачисление сумм на счет, оформление комплекта платежного поручения и т.д.Эти суммы также списываются со счетов клиентов на основании мемориальногоордера и зачисляются на счет доходов банка.

Выдача выписок и подтверждений по зачисленнымсуммам.

Всеоперации, проведенные по счету клиента в определенный день, отражаются ввыписке за этот день. Выписка представляет собой обороты по дебету и кредитусчета клиента (см. Приложение № 16). Дебетовый оборот – это суммы, списанные сосчета, а кредитовый – суммы, зачисленные на счет клиента.

В выпискеуказывается:

1.<span Times New Roman"">     

2.<span Times New Roman"">     

3.<span Times New Roman"">     

4.<span Times New Roman"">     

5.<span Times New Roman"">     

6.<span Times New Roman"">     

7.<span Times New Roman"">     

8.<span Times New Roman"">     

9.<span Times New Roman"">     

К выпискеподкалываются документы за этот день, подтверждающие зачисление или списаниесумм, отраженных в этой выписке. Клиент при получении выписки с приложеннымидокументами должен сделать отметку о получении выписки в доверенности наполучение выписок (см. Приложение № 17). В доверенности клиент указывает датувыписки, количество выписок на эту дату, дату получения выписки, ирасписывается в ее получении.

Доверенностьдолжна быть оформлена подписями и печатью клиента, в ней указывается номерсчета клиента, а также лицо, которому клиент доверяет получать выписки. Есливыписки получает руководитель или главный бухгалтер, то он в доверенности неуказывается.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">

Приостановление операций по счету.

Еслипредприятие не предоставляет своей отчетности в налоговые органы или неуплачивает своевременно налоги или же по каким другим причинам, то производитсяарест счета – запрет на проведение операций по дебету или дебету и кредитусчета.

Для того,чтобы банк не имел права проводить операции по счету клиента, орган,накладывающий арест на счет обязан выслать в банк предписание с указаниемпричины ареста, вида ареста и возможности или невозможности проведениякаких-либо операций по счету (см. Приложение № 18). Подлинник остается в банкев деле клиента, а копия отдается клиенту.

Впредписании обязательно указывается основание этого предписания, наименованиеюридического лица, допустившего нарушение, номер счета, виды операций,проведение которых приостанавливается.

Если,например, в предписании указано, что запрещается проводить все операции кромепроплаты налогов, то, если клиент приносит платежное поручение на перечислениеналогов или на него приходит платежное требование об уплате штрафов, неустоек,эти документы банк обязан провести по счетам. Все другие документы, включаячеки на получение наличных, банк к оплате не принимает.

Чтобы снять арестсо счета, клиент должен принести письмо из ГНИ (см. Приложение № 19) овозобновлении операций по счету в связи с предоставлением  в ГНИ  требуемых ими бухгалтерских отчетов. Этотдокумент также подшивается в дело клиента, и на его основании производятсяоперации по счету.

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу и кредитованию