Реферат: Порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов

Введение.

В

условиях рыночной экономики одновременно осуществляется рыночное и государственноерегулирование международных валютных отношений. На валютном рынке формируетсяспрос и предложение различных валют, и их курсовое соотношение. Рыночное регулированиеподчинено закону стоимости, а также закону спроса и предложения.

Однакометоды валютного регулирования не всегда оказываются достаточно эффективными.Расширение и активизация мировой торговли, увеличение объемов спекулятивныхопераций с валютами на международных рынках приводит к необходимостигосу4дарственного контроля и регулирования валютных операций.

Внастоящее время рыночное и государственное валютное регулирование дополняютдруг друга. Первое, основанное на конкуренции, стимулирует развитие валютнойсистемы, а второе имеет своей целью преодоление негативных последствийрыночного регулирования валютных отношений. Соотношение между данными методамив каждой конкретной стране устанавливается в зависимости от сложившейсяситуации.

Новыйэтап реформ в России характеризуется укреплением роли государства в народном хозяйстве и переходом к болеесильной экономической политике. В связи с этим основная цель валютногорегулирования и валютного контроля – устойчивая равновесная ситуация навалютном и связанном с ним рынках (финансовом, денежном).

Этобудет способствовать росту конкурентоспособности предприятий, расширениюёмкости внутреннего рынка, внешнеэкономической экспансии ввысокотехнологических отраслях. Жёсткость стратегии валютного регулирования ивалютного контроля должна способствовать недопущению ущемления экономическихинтересов России. По мере встраивания в мировую хозяйственную систему будетпроисходить либерализация валютного регулирования и контроля, как этопроисходило в большинстве стран

Ä.

Раздел

I

Организациядеятельности ЦБ РФ.

1.

Банк России как основнойорган валютного регулирования и валютного контроля.

Современныхэтап валютного регулирования в России начался в конце 80-х годов. Отменамонополии внешней торговля и валютной монополии государства привела кдецентрализации валютного рынка. Основным органом валютного регулирования былопределён Государственный банк СССР, что соответствует практике большинствастран мира, где подобные функции осуществляю Центральные банки (национальные)соответствующих стран. Центральный банк стал приемником Госбанка СССР какоргана валютного контроля.

ДеятельностьЦБ РФ в области валютного регулирования и валютного контроля строится всоответствии с целями экономической политики и направлена на решение вопросов,связанных с защитой и обеспечением устойчивости национальной денежной системы,правовым регулированием валютных операций на территории РФ, а такжепредотвращением незаконных действий с валютными ценностями.

Департаментвалютного регулирования и Департамент валютного контроля устанавливают правилапроведения резидентами и нерезидентами операций с инвалютой и ценными бумагамив инвалюте, правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ иценными бумагами в валюте РФ, устанавливают единые формы учёта, отчетности,документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления.К компетенции Банка России относится:

ü

Установление порядка приобретения и использования вРФ валюты РФ нерезидентами;

ü

Определение порядка и целей покупки резидентамиинвалюты на внутреннем валютном рынке;

ü

Определение условий открытия ми ведения счетоврезидентов в инвалюте в банках за пределами РФ;

ü

Установление порядка открытия и веденияуполномоченными банками счетов резидентов в инвалюте;

ü

Определение порядка осуществления резидентамиопераций, связанных с движением капитала;

ü

Определение порядка открытия и веденияуполномоченными банками счетов нерезидентов в инвалюте и в валюте РФ, порядкапродажи, покупки ими инвалюты за валюту РФ.

Главнаязадача Банка России как основного органа валютного контроля состоит вобеспечении соблюдения установленных правил проведения валютных операцийучастниками валютных отношений, что выражается в разработке нормативно-правовойбазы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицамивалютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентоввалютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства,взаимодействие органов валютного контроля.

Требования,содержащиеся в нормативных актах Банка России обязательны для исполнения всемиучастниками внутреннего валютного рынка и внешнеэкономической деятельности.

2.Счета резидентов.

Расчеты между резидентами осуществляются ввалюте Российской федерации без ограничений.

Расчетымежду резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляютсяв порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты могут иметь счета в иностраннойвалюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями(организациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета вуполномоченных банках,

Резиденты могут иметь счета в свободноконвертируемой иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации, атакже в иностранной валюте, не являющейсясвободно конвертируемой валютой, для расчетов по договорам международногостроительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельныевиды работ (услуг), расчетов, связанных с закупкой необходимых для исполненияуказанных договоров товаров, и расчетов с командированными специалистами — гражданами Российской Федерации, осуществляемых в соответствии с этимидоговорами. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учетаоб открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и ежемесячноотчитываться перед указанными налоговыми органами о движении денежных средствна этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Текущие валютные операции осуществляютсярезидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движениемкапитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

При этом без ограничений осуществляютсяследующие валютные операции:

ü

расчетыза экспорт товаров, при условии, что срок возврата валютной выручки от реализацииэтих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактическогопересечения этими товарами таможенной границы РФ;

ü

расчетыза производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядныеработы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенныхдоговоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки запроизведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет сдаты заключения такого договора;

ü

расчеты,связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию,осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии,что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты егозаключения;

ü

переводыфизическим лицом — резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, непревышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного года вцелях приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте,или в целях реализации принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги.Указанные переводы осуществляются физическим лицом — резидентом через счет вуполномоченном банке. При переводе иностранной валюты для приобретения прав наценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, резидент и банк, черезкоторый был совершен перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней уведомить осостоявшемся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этотперевод физического лица — резидента, приложив банковские выписки по указанномусчету;

Резиденты имеют право продавать иностраннуювалюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке.

50 процентов валютной выручкирезидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальнойдеятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки порыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке РФне позднее чем через семь календарных дней со дня поступления валютной выручки.

Льготыпо порядку обязательной продажи валютной выручки резидентов от экспорта товаров(работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также освобождениерезидентов от обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ,услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливаются настоящим фз«О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года.

2.1Счета юридических лиц.

Дляосуществления внешнеэкономических расчётов в уполномоченном банке резидентамоткрываются счета в инвалюте.

Дляоткрытия валютного счёта клиент должен предоставить в банк следующие документы:

ü

заявление на открытие текущегобалансового валютного счёта по установленной форме;

ü

заявление на открытие транзитноговалютного счёта;

ü

нотариально заверенную копию устава илиположения о деятельности предприятия, учредительский договор;

ü

карточку с образцами подписей иоттиском печати предприятия (в трёх экземплярах);

ü

решение о создании или реорганизациипредприятия;

ü

справку из налоговой инспекции ипенсионного фонда о регистрации предприятияÄ.

Приоткрытии валютного счёта коммерческие банки учитывают: наличие у клиентаквалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществлениявалютных операций; законность источников поступления валютных ценностей;перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютныхпоступлений. При открытии валютного счёта банк может потребовать от клиента актпоследней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчёт на последнююотчётную дату.

В связис обязательной продаж ей части валюты российскими юридическими и физическимилицами в валютный резерв Банка России и непосредственно на внутреннем валютномрынке юридическим лицам-резидентам открываются два параллельно существующихсчёта:

ü

транзитный валютный счёт;

ü

текущий валютный счёт.

Транзитныйвалютный счёт

предназначендля зачисления всех поступлений в инвалюте в пользу юридическоголица-резидента, включая экспортную выручку, подлежащую обязательной продаже.Все предприятия экспортёры обязаны осуществлять обязательную продажу 50%экспортной выручки через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Текущийвалютный счёт

предназначендля учёта средств, остающихся в распоряжении юридического лица послеобязательной продажи части экспортной выручки (50% выручки и другиепоступления, не подлежащие продаже). Прямое зачисление средств на текущий валютныйсчёт производится тогда, когда из платёжного документа следует, чтообязательная продажа уже осуществлена или валютные поступления освобождены отпо закону от такой продажи. С этого счёта валюта может быть использована налюбые цели, предусмотренные законодательством.

Такжеюридическим лицам-резидентам может быть открыт специальный транзитный счёт,который открывается в целях учёта совершаемых резидентом операций покупкиинвалюты на внутреннем валютном рынке и её обратной продажи. Предприятияимпортёры могут купить инвалюту на внутреннем валютном рынке для оплатыконтрактов и для выплаты комиссионных вознаграждений уполномоченному банку.Приобретённая валюта должна быть переведена в другую страну в оплату импортныхтоваров и услуг. Если по истечении 7 дней не произошло списание средств, то онадолжна быть продана обратно.

За ведение валютного счёта банк может взиматькомиссионные вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаютсякоммерческими банками самостоятельно.

За хранение валюты на текущем валютном счётебанк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величинеостатка вклада не менее 50 000 долларов США. Проценты начисляются ежедневно, авыплачиваются 1 раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетахуполномоченными банками не начисляются

Ä.

На валютные счета юридических лиц-резидентовзачисляются: экспортная выручка, переведённая из-за границы за товары,выполнение работ; валюта, приобретённая на внутреннем рынке; дивиденды, доходыв инвалюте; валютные вклады участников юридического лица с участиеминостранного партнёра в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счёте,могут быть по распоряжению клиента:

ü

направленына оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или выполнение работ;

ü

использованына погашение задолженности по ссудам, полученным в инвалюте; на оплатубанковских комиссий и почтово-телеграфные расходы; на выплату командировочных;

ü

использованыдля продажи на внутреннем рынке.

Юридические лица с участием иностранногопартнёра могут перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счёте, заграницу в виде дивидендов иностранным учредителям из уставного фондаюридического лица с участием иностранного партнёра. Порядок таких изъятийоговаривается специально в учредительских документах.

Платежи с текущего валютного счётаосуществляются в пределах средств, имеющихся на счёте. Овердрафный кредит непредоставляется (выдача банком средств сверх остатка на текущем счёте клиента).

2.2. Счета физических лиц.

Физическим лицам-резидентам могут быть открытыследующие виды валютных счетов:

ü

текущийвалютный счёт;

ü

срочныйдепозит;

ü

валютныйсчёт типа А;

ü

текущийсчёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятсясредства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если этоне противоречит законодательству.

Срочный депозит

–счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитныесертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А

–с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б

–это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическоелицо-резидент предоставляет в банк:

ü

заявление;

ü

паспорт,

на основании которых банк заключает с нимдоговор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора исберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могутпоступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут безограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличныхвалютных средств от резидента не требуется указывать источник происхожденияинвалюты.

3.Счета нерезидентов.

Нерезиденты могут иметь счета в иностраннойвалюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и веденияуполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФустанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупатьиностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственнопереводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдениитаможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезеныили пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица — нерезиденты могутвывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту вразмере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведеннуюили пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз,перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам

следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

ü

счет типа «К» («конвертируемый счет») –открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам,в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ.Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться дляпокупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке,установленном Банком России;

ü

счет типа «Н» («неконвертируемый счет») – открываетсяфизическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетовв валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупкииностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

ü

счет типа «Ф» («счетфизического лица») - открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Ф» могутиспользоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном БанкомРоссии.

Количество банковских счетов типа«К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидентав одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается

Ä.

Счета типа «К», «Н» и «Ф» открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. От имени юридического лица — нерезидента договор банковского счета с уполномоченным банком может бытьзаключен руководителем филиала (представительства) юридического лица - нерезидента, действующим на основании доверенности юридического лица — нерезидента.

Официальные представительства заключают с уполномоченными банками договорбанковского счета от своего имени.

Для открытия счетов типа «К», «Н» юридические лица — нерезиденты, банки — нерезиденты и официальные представительства представляют в уполномоченныйбанк:

ü

легализованные в посольстве (консульстве)Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статусюридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо,в частности, учредительные документы идокументы, подтверждающиегосударственную регистрацию юридического лица;

ü

заверенную в установленном порядке копиюположения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа «К» или типа «Н»заключает с уполномоченным банком от имени юридического лица - нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица - нерезидента, действующий на основании доверенности юридического лица — нерезидента; заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте РФ. В случае электронного обмена документами между юридическим лицом - нерезидентом и уполномоченным банкомустанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.

В случае заключения договора об открытиисчета типа «К», «Н» представителем юридического лица - нерезидента или официального представительства или вслучае распоряжения счетом типа «К», «Н», «Ф»представителем нерезидента представитель должен подтвердить свои полномочиядоверенностью. Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом)удостоверяется в установленном порядке.

Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранногогосударства в РФ.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются в уполномоченный банк с переводом на русскийязык, заверенным в установленномпорядке. Не требуется представления вуполномоченный банк заверенного перевода на русский язык альбомаобразцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка — нерезидентав валюте РФ.

Кредиты в валюте РФ предоставляютсярезидентами физическим лицам — нерезидентам в безналичном порядке. Нерезидентыимеют право снимать со своих счетов типа «К», «Н» изачислять на свои счета типа«К», «Н» наличнуювалюту Российской Федерации только в случаях, если в графе добавлено слово "(нал.)".

Физические лица - нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличнуювалюту РФ без ограничений.

Переводы валюты РФ со счетов резидентов насчета типа «К», «Н»,«Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытыхв уполномоченных банках. Переводы валюты РФ со счетов типа «К»,«Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях — резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Операции по покупке иностранной валюты засчет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа«Ф» осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами БанкаРоссии в пределах остатка денежных средствна счете.

Денежные средства на счетах типа«Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

ü

поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа«Н»;

ü

поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом вуполномоченный банк;

ü

в поручении на покупку иностраннойвалюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счететипа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;

ü

в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупкуиностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средствна счете типа «Н» не может бытьменьше суммы, указанной в поручении напокупку иностранной валюты. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностраннойвалюты.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, осуществляют контроль за соответствием требованиям Инструкций и иным нормативных актов Банка России в сфере валютногорегулирования и валютного контроля следующих операций ввалюте РФ:

ü

списания денежных средств со счетоврезидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н»,«Ф»;

ü

списанияденежных средств со счетов типа «К», «Н», «Ф» на счета резидентов;

ü

списанияденежных средств с одного счета типа «К», «Н»,«Ф» на другой счет типа «К», «Н», «Ф»;

ü

снятия нерезидентами наличной валюты РФ со своих счетов типа«К», «Н» и зачисления нерезидентами наличной валюты РФ насвои счета типа «К», «Н», «Ф».

При зачислении наличной валюты РФ на счет типа «Ф» физическое лицо - нерезидент должно представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие происхождениеденежных средств. Не требуется представления документов, подтверждающих происхождение денежных средств, при зачислении на счет типа «Ф» втечение одного дня наличной валюты РФ в сумме, не превышающей тридцатьминимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

При осуществлении операции по зачислению валюты РоссийскойФедерации на счет типа «Ф» на сумму, превышающую три тысячи минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления, уполномоченный банк в течение десяти рабочих дней содня осуществления такой операции направляет в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление осовершенной операции с приложением копии информационной справки по счету типа«Ф», заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

В случае, если сумма валюты РФ, зачисленной на счет типа «Ф» в течение календарного месяца, превышает предполагаемыймаксимальный объем поступлений валюты Российской Федерации на счет типа «Ф» в течение календарного месяца, указанный нерезидентом в информационной справке, уполномоченный банк не позднее десяти рабочих дней по окончании этого календарного месяца направляет в территориальноеучреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление о превышении нерезидентом предполагаемого максимального объема поступлений на счет типа«Ф» с приложением копии информационной справки, заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

При проведении нерезидентами выше казанных операций с использованиембанковских карт уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием переводов в валюте РФ со счетов типа«К» установленном Банком России для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.

Всоответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16 нерезиденты могутоткрывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта юридическоелицо нерезидент представляет в кредитную организацию следующие документы:

ü

копииучредительских документов, переведённых на русский язык и легализованные впосольстве Российской Федерации за границей;

ü

выпискуиз торгового реестра;

ü

копиюразрешения национального банка;

ü

копиюразрешения местных органов власти о размещении представительства, филиаланерезидента;

ü

карточкус образцами подписей и оттиском печати.

Все эти документыдолжны быть заверены нотариально и легализованы в посольстве (консульстве) РФза границей или иностранного государства в РФ.

Кроме этого представляются:

ü

копиясвидетельства из налоговой

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу и кредитованию

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Центральные банки

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Фальшивомонетчество в Российской Империи

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Договор банковского счета

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Этапы становления ипотечного кредитования в России в 90-е годы

29 Августа 2013