Реферат: Анализ финансового состояния коммерческого банка

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ

Кафедра«банковское дело»

                                                                                         Работа допущена к защите
                                                        Заведующий кафедрой проф. Лаврушин О. И

                                                                                                                                  

                                                                                                                                               

 

Дипломнаяработа

натему:

«Анализ финансовогосостояния
коммерческого банка»

                                                             Студента института Кредита

                                                                                       Группы К-5-3

                                                                                    Колпакова М.В.

                                                                                                                  

                                                                       Научныйруководитель

                        доц. каф. «Банковское дело» к. э. н. Полищук А. И.

 

                                                                                                                  

 

                                                                 Консультант кафедры АИТ

                                                                                доц.Гобарева Я. Л.

 

                                                                                                                  

 

                                                                             Внешний рецензент

 

 

                                                                                                                  

 

 

 

 

 

МОСКВА- 2002


Содержание

Введение...........................................................................................3

Глава 1. Анализ и оценкафинансового состояния банка......5

1.1.        Содержаниеанализа и оценки финансового состояния банка........5

1.2.        Финансоваяустойчивость и надежность кредитной
организации..........................................................................................11

1.3.        Обзоросновных методик анализа финансового состояния
банка.....................................................................................................18

Глава 2. Особенности дистанционногоанализа финансового состояния коммерческого банка......................................................41

2.1. Основные методологическиепредпосылки формирования методики анализа финансового состояния банка...............................................................41

2.2. Авторская методикаанализа финансового состояния банка..........55

2.3. Применение авторскойметодики в целях расчета лимита
межбанковского кредитования...........................................................................63

Глава 3. Перспективы анализафинансового состояния
банка в условиях автоматизации....................................................66

3.1. Автоматизация анализафинансового состояния банка...................66

3.2. Перспективы развитияанализа финансового состояния
коммерческого банка.............................................................................................76

Заключение...................................................................................77

Приложения..................................................................................80

Список используемой литературы...........................................89


Введение

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторойстабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системныхкризисов. На данном этапе банки начинают все взвешеннее подходить к оценке всехрисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которымотносятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счетаНОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции сценными бумагами других банков и тд. С другой стороны, клиенты банков, какюридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманноотносится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальностьразвития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков

Таким образом, предметом данной работы станет анализ финансовогосостояния банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называетсявнешним или дистанционным.

Целью написания работы является продолжение поиска оптимальногоинструментария дистанционного анализа банков и, как основной результат,составление авторской методики анализа финансового состояния банка.

Тема дистанционного анализа банков в основном освещалась в печатидостаточно односторонне, основное внимание уделялось банковским рейтингам. Вомногих изданиях под банковским рейтингом понималось и понимается простоеранжирование банков по одному показателю (капитал, активы, прибыль). Настоящихрейтингов, фундаментально анализирующих различные аспекты финансовойустойчивости банков, было поначалу немного, однако, в последнее время сталаменяться к лучшему в плане углубления банковского анализа и расширенияколичества факторов, формирующих тот или иной рейтинг. С другой стороны,недостаточно, на наш взгляд, освещены такие аспекты проблематики анализафинансового состояния банка, как техника расчета лимитов на банки-контрагенты;методологические основы формирования методики дистанционного анализа банков.Также проблемными, не до конца изученными моментами являются теоретическиеосновы анализа финансового состояния банков: понятия надежности, финансовой устойчивостикредитной организации и тд., нет однозначного понимания факторов финансовойустойчивости банка. Таким образом, в исследуемой тематике есть достаточно многонедостаточно изученных вопросов, которым будет уделено особое внимание впроцессе написания работы.

Разработка данной проблемы базироваласьна следующих источниках:

·              

·              

·              

·              

Первая глава работы будет носить теоретический характер, в ней будутраскрыты основные понятия рассматриваемой темы, а также будут рассмотренынекоторые методики дистанционного анализа.

Вторая глава работы будет носить практический, прикладной характер.В ней будут сформулированы основные методологические предпосылки формированияметодики анализа финансовой устойчивости банка, приведена авторская методикадистанционного анализа. Кроме того, будет показано использование авторскойметодики для установления лимита активных межбанковских операций.

Третья глава будет посвящена перспективам развития исследуемой проблемы.


Глава 1

Анализ иоценка финансового
состояния банка

1.1. Содержание анализа и оценки финансового
состояния банка

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельностипредшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операциейи условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затемобобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженныев категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлениикоммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функциейуправления, инструментом финансового управления и методом его оценки. /23, с.18/ Такое определениедает Шеремет А. Д. в своей монографии. Для более точногоотражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализафинансового состояния. Авторское определение дистанционного анализа финансовойсостояния банка будет приведено в конце главы.

Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает делениеанализа на внутренний и внешний. Основнымотличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализосуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего(дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора(Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты. Отличаясьпо субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемойдля анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперируетвсей полнотой информации[1]о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самыераспространенные формы финансовой отчетности:

·       

·       

·       

А очень часто приходится анализировать на основании только 101-ойформы.

Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (исоответственно, результатов анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка.Основные представители этой группы:

1.     Акционеры банка. Им интересны: прогнозразвития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком,доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.

2.     Кредиторы. Кредиторов большей степениинтересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столькодоходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременнорасплатиться по своим обязательствам.

3.     Клиенты банка. Клиентов, конечно же,интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случаеклиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности.С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.

Следующая группа внешних пользователей аналитической информации – этосубъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатамидеятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группойвнешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполненияфункций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много.Основные представители этой группы:

1.    Центральныйбанк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативовв целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.

2.    Аудиторскиекомпании.

3.    Статистическиеи информационные службы, рейтинговые агентства. /19, с.11/

Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционногоанализа:

ü

ü

ü

ü

Банковские рейтинги –методика анализа, который проводится, как правило, либо информационнымислужбами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты– комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всеговыставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению.Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российскойпечати также распространено ранжирование банков по определенным показателям(величина активов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжированиеназывается рейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять терминрэнкинг (от англ. rank – ряд).

Значение банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяетсяочень много значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственнымианалитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используютрейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа (см. подобный подходв методике Сбербанка, п. 2.1. данной работы).

Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, чтоцель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемныхбанков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзывалицензии. Такая цель логична, так как задачей центральных банков многих стран(в том числе и России) является обеспечение стабильности банковской системы, иобнаружение финансово неустойчивых банков необходимо для оптимальнойконцентрации надзорных усилий. Важная черта многих центробанковских методик –их смешанный характер, предусматривающий как чисто дистанционный анализ поданным финансовой отчетности, так и проверки на местах (см. п. 2.1. – методикаCAMEL).

Цель анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическимиотделами различных банков, — оптимизация кредитного риска по активным операциямбанка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимитаактивных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительнойчертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогаманализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как врейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагентачерез определенный небольшой срок (1-3 мес.).

Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетностибанка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, техучастков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большойобъем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса,необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и тд. Особенностьюметодик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетностианализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данногоэкономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.

Теперь представляется разумным перейти к формулированию определениядистанционного анализа финансового состояния банка. По сути дела дистанционныйанализ – решение вопроса о дальнейшем развитии банка – принципиально закрытойдля аналитика системы. Концепцию внешнего анализа можно представить наследующейсхеме:

Анализ

Данные

<img src="/cache/referats/11529/image001.gif" v:shapes="_x0000_s1042"> <img src="/cache/referats/11529/image002.gif" v:shapes="_x0000_s1039">
Схема 1

Результат

<img src="/cache/referats/11529/image003.gif" v:shapes="_x0000_s1037 _x0000_s1038 _x0000_s1040 _x0000_s1041">
Данными выступают, как было сказано выше, финансовая отчетность банка. Также враспоряжении аналитика находятся общеизвестные данные о внешней среде, вкоторой развивается анализируемый банк. Из этого схематического построениясразу видна ограниченность дистанционного анализа, которая выступает сразу в 2аспектах:

1.    

2.    

Вторым компонентом вышеприведенной схемы выступает собственнопроцесс анализа. Качество этого процесса определяется точностью вероятностногосуждения о будущем развитии банка, полученного по результатам анализа, ноникакая методика не может преодолеть полностью вышеприведенные ограничения информационнойбазы.

Опираясь на вышеприведенные рассуждения, приведем собственное определениедистанционного анализа финансового состояния банков. Дистанционным анализом финансовойсостояния банков называется деятельность по преодолению информационныхдиспропорций между инсайдерами и аутсайдерами банка в целях получениямаксимально точного вероятностного суждения о будущем развитии анализируемогобанка.

Выводы. Анализ финансовой состояния банка –неоднозначно трактуемое понятие. По нашему мнению логично сделать акцент напонимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационнойдиспропорции между аутсайдерами и инсайдерами банка.


1.2. Финансовая устойчивость и надежность
кредитной организации

Объектом анализа является финансовое состояние коммерческого банка,которое в экономической литературе обычно сводится к финансовой устойчивостиили надежности кредитной организации. Исследование сущности вышеуказанныхтерминов можно встретить у различных авторов; первым из них будет рассмотрен Г. Г. Фетисов, первая глава монографии/21/ которого посвящена этой проблематике.

Прежде всего Г. Г. Фетисов обращается к терминологической стороневопроса, а также к опыту других наук, где надежность и устойчивость являютсяобъектами пристального изучения уже на протяжении нескольких столетий.

Наиболее емкую характеристику термина «надежный» можно встретить уС. И. Ожегова, который интерпретирует его как:

1)   

2)   

3)   

4)   

5)   

По мнению Г. Г. Фетисова, при исследовании проблемы надежностикредитной организации можно воспользоваться опытом других отраслей науки итехники, где надежность рассматривается в частности, как «комплексное свойствотехнического объекта (прибора, устройства, машины, системы), которое состоит вего способности выполнять заданные функции, сохраняя свои основные характеристикив установленных пределах».

С надежностью обычно связана и устойчивость объекта. Так, устойчивостьсооружения – это его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести егоиз исходного состояния статического или динамического равновесия. Устойчивостьбанка это – его способность противостоять возможным негативным факторамвнутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется какхарактеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числафакторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банктакже является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихсяусловиях рыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системногоподхода.

Использование термина «устойчивость» наряду с термином «надежность»,по мнению Г. Г. Фетисова, вполне справедливо. В. Даль определял слово надежныйкак «подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый, крепкий;на что или на кого можно положиться, что не обманет». Термин устойчивостьпроисходит от слов «устаивать, устоять против кого, чего, стоять твердо,выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить. Устойчивый – этозначит стойкий, крепкий, твердый, не шаткий».

После этого Г. Г. Фетисов утверждает, что, при всей их схожести, термины«устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга, в связи с чем вносят впонятия надежный банк, устойчивый банк некоторые нюансы. Прежде всего можноотметить, что восприятие надежности банка может быть неодинаково с различныхпозиций.

С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируетсяс убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства (по В.Далю, что не обманет). Известно, что в современных условиях для вкладчиков этоимеет особое значение.

Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самогобанка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность своикапиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала, чтоименно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая прибыли отвложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточномдоходе на свой капитал.

Другая позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постояннойработе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокойзаработной платы.

Взгляд на надежный банк со стороны общества вполне может бытьпредставлен со стороны Центрального банка, являющегося общенациональныминститутом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и инвесторов,так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций обеспечиваетсохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов. Надежный банк – этобанк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентови инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса,руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводитполитику в интересах общественного развития.

Далее Г. Г. Фетисов выдвигает тезис, что «устойчивый банк» – этоболее фундаментальное понятие. Оно первично по отношению к понятию «надежныйбанк». Надежность зависит от устойчивости. Если надежный – это не всегдаустойчивый банк, то устойчивый банк – это всегда надежный. С позиции клиентаможно надеяться, что банк тебя не обманет, с позиции акционера или сотрудникабанка можно надеяться на реализацию своих интересов, но это еще не означает,что эта надежда в полной мере соподчинена с полной устойчивостью. Банк, будучинадежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но этобудет идти вразрез с его устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и дажепривести к убыткам.

Тем не менее рассматриваемые понятия надежности и устойчивостинельзя противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии ониимеют право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегдаодинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого важнеесоблюдение партнерских отношений, более корректно использовать термин«надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие устойчивостиболее приемлемо для характеристики финансового состояния абстрактного банка.Таким образом, с позиции Г. Г. Фетисова, надежный банк – это такой банк,деятельность которого несомненно приводит к реализации интересов конкретногосубъекта.

В своем анализе Г. Г. Фетисов различает понятия «теоретически илиде-юре надежный банк» и «действительно, реально надежный банк». Де-юре всебанки надежны, так как они прошли фильтр государственной регистрации, имеютлицензию, следовательно, по своим экономическим, законодательным ипрофессиональным нормам соответствуют титулу банка. Ненадежные банки, по идее,не регистрируются Центральным банком или другим уполномоченным для этих целейгосударственным органом. И тем не менее, к примеру, Россия на современном этапебогата нечистоплотными, криминальными примерами грубого нарушения «правилигры», надувательства.

По мнению Г. Г. Фетисова, деловой риск выбора надежного банка определяетсярядом составляющих. К их числу можно отнести:

Как отмечалось, устойчивость банка по Фетисову – это его способностьуспешно развиваться и противостоять неблагоприятным факторам внешней среды.Поэтому устойчивость банка правомерно рассматривать с позиции адекватностивнешней среде. Данное соответствие имеет два параметра: адекватность общей деловой активности и ее своевременность. Впервом случае стабильными можно считать те банки, которые несколько снижаютсвою деловую активность в соответствии со снижением общей деловой активности.Как известно, банки и их операции развиваются по мере развития общехозяйственныхсделок и услуг. Если объем промышленных и торговых операций сокращается, то этонеизбежно вызывает и уменьшение денежных потоков, проходящих через кредитныеучреждения, сокращение объема депозитов, расчетных, валютных и других операций.Снижение объемов операций банков в подобной ситуации было бы неправильноотносить к негативным сторонам их деятельности. Банк, допустивший снижениесвоей активности в условиях снижения общей деловой активности, можно, по мнениюФетисова, считать устойчивым банком.

Дополнительную информацию может дать второй параметр – своевременностьпредпринятых усилий по развитию банковской деятельности. В этом случаеактивность банка может быть своевременной (в соответствии с общей экономическойконъюнктурой), преждевременной и запоздалой. В последних двух случаях стабильноразвивающийся банк может допустить снижение своей эффективности.

Несколько иной позиции в отношении формулирования понятий устойчивостиили надежности кредитной организации придерживается Новикова В. В. Как и Фетисов Г. Г., лексически базируясьна определении Даля, она сводит понятие надежности к трем критериям:

Ø  

Ø  

Ø  

Прочность В. В. Новикова понимает как устойчивость объекта к отрицательным(разрушительным) факторам внутренней и внешней среды. Постоянство существования– это вторая характеристика, которая, по сути, является первой, но вдолгосрочном аспекте. Действительно, для банка невозможно существование бездолгосрочной устойчивости к неблагоприятным факторам. Третья характеристиканадежности банка – уверенность
исследователя – состоит прежде всего в правильности выбранной методологииисследования надежности банка. Основные подходы к построению методикиисследования устойчивости банка будут рассмотрены во второй главе работы.

В своем исследовании В. В. Новикова не использует понятия устойчивостибанка.

В завершение своего терминологического изыскания В. В. Новиковаприводит следующее определение понятия надежности банка:

Надежность коммерческогобанка – это диалектическое равновесие, при котором реализуется достижение иукрепление прочности, постоянства и доверия как неподверженности разрушениючерез достаточность капитала, прибыльность, ликвидность, качество активов и,наконец, уверенность в адекватности методов познания реальной действительностичерез разумное управление.

После этих двух концепций хотелось бы сформулировать свое собственноеопределение надежности (финансовой устойчивости банка). На наш взгляд этипонятия синонимичны, и их можно использовать вместе в целях анализа финансовогосостояния банка. Итак, под надежностью(финансовой устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояниебанка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом(анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми[2]своими контрагентами. Преимуществом данного определения является то, что внем заметна прежде всего задача дистанционного анализа, которая состоит как разв том, чтобы дать максимально точное вероятностное суждение о финансовойустойчивости данной кредитной организации в будущем.Именно на максимизацию точности вышеуказанного вероятностного суждения должнабыть направлена методика анализа финансового состояния банка, методологическиеподходы к построению которой будут рассмотрены во второй главе.

Вывод: понятия надежности ифинансовой устойчивости банков являются дискуссионными. Разные авторы понимаютих по-разному. С точки зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – этоболее фундаментальное понятие. С точки зрения макроанализа (например, всейбанковской системы России) корректнее использовать термин «устойчивость», в товремя как финансовое состояние конкретного банка-контрагента правильнееопределять понятием «надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В.Новиковой, которая в своем терминологическом анализе вообще не используеттермина «устойчивость». Она сводит понятие надежности к трем взаимосвязанным инеотъемлемым составляющим: прочность, постоянство существования и уверенностьисследователя. Третья точка зрения – авторская. На наш взгляд надежностью (илиустойчивостью) следует считать такое качественное состояние банка, при которомон будет нормально продолжать свою работу в будущем.


1.3. Обзор основных методик анализа финансового состояния банка

Методика Кромонова. /35/

Для вычисления текущего индекса надежности в методике Кромоноваиспользуется сумма взвешенных значений некой функции от отнормированныхкоэффициентов. Функция представляет собой сумму двух компонентов и выглядитследующим образом:

Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) +(1-A)*LN (1 + X/20)*20,5

При больших значениях коэффициентов, когда надежность растет всеменьше и меньше, существенно второе слагаемое, при малых — первое. При этом:

Х — значения отнормированных коэффициентов;

F(X; 0,5; 0,2) — функция нормального распределения со средним 0,5 идисперсией 0,2;

LN — натуральный логарифм

Параметр А ограничивает влияние каждого из компонентов и определяет,в частности, кривизну графика, его отклоненность от линейной функции. По мнениюэкспертов, оптимальное расчетное значение А должно быть не меньше 0,6.

В формуле LN(1 + X/20)*20,5 параметры 20,5 и 20 выбираются такимобразом, чтобы при всех коэффициентах, равных нулю, текущий индекс надежностибыл бы равен нулю и при всех коэффициентах, равных оптимальному значению,текущий индекс надежности был бы равен 100.

1. Параметры баланса

В качестве исходных данных для составления рейтинга используютсябалансы банков по счетам второго порядка. Балансовые счета второго порядкагруппируются в экономически однородные группы. При этом либо информация, которуюв силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, игнорируется, либосоответствующий счет округляется в ту или иную сторону (например, счет«Расчеты с прочими дебиторами (А)» считается вычетом из капитала,хотя там зачастую учитываются ликвидные активы). Всего таких параметров семь.

I. Уставный фонд (УФ) — общая величина выпущенных и оплаченных акцийбанка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

II. Собственный капитал (К) — средства, являющиеся собственностьюбанка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащиеобеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов итд.

III. Обязательства до востребования (ОВ) — величина обязательствбанка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают всебя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских(лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

IV. Суммарные обязательства (СО) — общая величина всех обязательствбанка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств(депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарныеобязательства = Обязательства до востребования +  Срочные обязательства

V. Ликвидные активы (ЛА) — активы банка, обладающие минимальнымсроком «активизации» в качестве средств платежа. Это все средствабанка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервахЦентрального банка.

VI. Активы работающие (рисковые) (АР) — сумма средств, предоставленныхкому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях,подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают всебя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги,лизинг, факторинг и т.п.

VII. Защита капитала (ЗК) — величина капиталовложений в имущество ииную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование,драгоценные металлы и т.д.). Термин «защита капитала» подчеркиваетроль этого вида активов в условиях инфляции.

Точное описание всех основных параметров балансов (используемые длярасчета данные счетов второго порядка) приведено в Приложении 2.

Кроме того, рассчитываются параметры баланса, не участвующие в расчетерейтинга, но иллюстрирующие некоторые аспекты деятельности банков.

§   + Рисковые активы  +  Защита капитала  +  ФОР

§   + 30202а + 30204а

§   + 50101а + 50102а + 50103а

§  + 60401а + 60501а

§ 

§ 

§ 

§ 

§ 

§ 

Система коэффициентов

Из определенных таким образом параметров составляются шесть коэффициентов:

I. Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению Собственногокапитала к Активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованныевложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка,которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата вобесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальныйинтерес для кредиторов банка.

II. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению Ликвидныхактивов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует либанк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и такимобразом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов поостаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные порученияобеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольшийинтерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

III. Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательствк Активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банкпри использовании привлеченных средств.

IV. Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению суммыЛиквидных активов, Защищенного капитала и средств в Фонде обязательных резервов- ФОР к Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО], характеризуетспособность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требованиякредиторов в предельно разумный срок — срок, необходимый руководству банка дляпринятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имуществаи ценностей.

V. Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенногокапитала к Собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитываетинфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости,ценностях и оборудовании. Кроме того, большое численное значение этогокоэффициента при достаточно большом значении «фильтра Кромонова»может служить косвенным показателем основательности банка: банки, рассчитанныена кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие.

VI. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношениюСобственного капитала к Уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективностьработы банка — способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а недополнительных эмиссий акций.

Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, темлучше.

Текущий индекс надежности

Для построения текущего индекса надежности к полученному наборукоэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.

Используется эвристический тип нормировки, который заключается втом, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициентынекоего гипотетического банка, называемого оптимально надежным. Под оптимальнонадежным мы понимаем банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющийразумное распределение активов и пассивов, в том числе «разумнуюдолю» работающих активов. То есть для приближения к реальностипредполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходностиподдерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением кдоходности (допущением риска).

Сейчас оптимально надежным банком считается банк со следующимикоэффициентами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Это означает,что такой банк:

Ø

Ø

Ø

Ø

Ø

Ø

Каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого банка нужноразделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного банка,

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу и кредитованию