Реферат: Финансовый анализ в коммерческих банках

Введение

Общая социально- экономическая и политическая обстановка в России привела к крайнейнеустойчивости финансового рынка, что породило всё разрастающийся процессбанкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке Россииподтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые ещё в1992-93 годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежностолкнутся с серьёзными проблемами, втом числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческогобанка.

Ситуация нафинансовом рынке осложняется тем, что всё нарастающая неспособностькоммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты дляразвития реального капитала неизбежно отразится на платёжеспособностипредприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановкеэкономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска.Об этом свидетельствуют наиболеераспространённые причины банкротства банков [8,c.15]

·

В условияхпродолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытыеформы, проблема выявления их надёжности становится особенно актуальна,необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более “прозрачной”и предсказуемой.

На практикеоценку финансового состояния банка осуществляют органы государственногорегулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка),непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговыеагентства.

Затяжнойхарактер кризиса вызывает всё новые проблемы. Многие банки пересматриваютполитику своего развития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности.Банковская система пришла в движение. Волна неплатежей продолжает “подсаживать”банки[3

2,c.25].

В то время,когда Агропромбанк, занимавший первую строчку рейтингов надёжности банков, невыполнил своих обязательств, о чем свидетельствуют просроченные долги,выставлявшиеся в Тверьуниверсалбанке (последнего также уже не существует),практически любой банк представляет загадку. Кризисная ситуация усложняетсяинформационным вакуумом, любая попадающаяся информация сегодня вызываетсомнения и требует перепроверки.

Помимотого, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителейбанковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются вобъективной и надёжной системе оценки текущего (и, возможно, перспективного)положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяетвозможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии снуждами и экономическими целями государства, чего не возможно добиться, не имеяоперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.

Цель даннойработы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояниякоммерческого банка, а в попытке доказать необходимость проведения подобногоанализа (причем не в пределах отдельно взятого банка, а в масштабах всейбанковской системы), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарийоценки финансового состояния коммерческого банка, выявить недостатки существующих в России подходов ипоказать примеры из зарубежного опыта.

Глава № 1: Методология анализа финансового состояниябанка

1.1Общеэкономическая ситуация в стране

К началу октября1996 года состояние российской экономики оставалось сложным, тенденциимакроэкономических процессов складывались неоднозначно. В последние месяцы неудалось преодолеть действие факторов, проявившихся к середине года испособствующих дальнейшему сокращению производства. Более того, спад усилился,оставалось тяжелым положение с поступлением налогов и исполнением бюджета[1

9,c.35].

Вместе с тем продолжала улучшаться динамикаинфляции, рос внешнеторговый оборот, наметились позитивные сдвиги на финансовомрынке, хотя предприятия еще испытывают острую нехватку средств для осуществлениятекущей деятельности.

Особенностью развитияденежной сферы в 1996 году стало значительное снижение инфляции в условияхроста денежной массы в реальном выражении: за январь-август денежная масса (М2) увеличилась примерно на 25 %, что выше темпа инфляции[1

7,c.18].Приэтом сократилась скорость обращения денег, что свидетельствует о сниженииинфляционных ожиданий. Стабилизировалась национальная валюта (под пристальным“наблюдением” ЦБ РФ).

Прирост денежнойбазы в широком определении, включающей наличные деньги в обращении и в кассахбанков, обязательные резервы и средства на корреспондентских счетах кредитныхорганизаций в Центральном Банке, составил по его информации, за 9 месяцев 1996 года около 25 трлн. рублей, или 21 %[1

7,c. 20]. При этом чистые внутренние активы органовденежно-кредитного регулирования возросли на 43 трлн. рублей или на 63 %, чтобыло обусловлено главным образом высоким уровнем заёмных бюджетных потребностей.Прирост кредита Правительству за 9 месяцев 1996 года составил 38,7 трлн.рублей, или 34,8 %, что позволило профинансировать около трети дефицитафедерального бюджета.[GNB1] [GNB2]

Десятки триллионов рублей безвозвратнопотерянных средств — таков печальный итог 1995 года для тысяч коммерческихбанков. И это далеко не предел, констатируют специалисты финансового рынка. В1996 году “проблемными” признаны еще более 400 банков (20 % от общегоколичества). Совокупная величина их балансов составляет 60,5 трлн. рублей(почти 10 % денежно-кредитной системы России). Так сколько же еще клиентовбудет вынуждено расстаться со своими средствами? Ответить на этот вопросчрезвычайно сложно. События 1995 года показали, что от этого не застрахованыдаже клиенты крупных российских банков, несмотря на то, что правительством и ЦБРФ предпринимаются решительные шаги по снижению риска вложения средств.

В этих условиях особенно важно, насколькореалистично руководство банка, руководство фирм (компаний)-клиентов, простыевкладчики сумеют собрать и оценить ту или иную информацию о конкретной финансовойорганизации. Конечно, в силу ряда объективных причин определить устойчивостькакого-либо банка с абсолютной гарантией сложно даже для хорошего банковскогоаналитика. Однако можно значительно снизить риск и предугадать определённые тенденции,ответив на несколько вопросов: где можнополучить информацию о банке? как её проанализировать? о чём могут говоритьрезультаты проведённого анализа?

1.2 Структура банковской системы России

Банковская система России являетсядвухуровневой:

1 уровень — Центральный банк РоссийскойФедерации;

2 уровень — кредитныеорганизации, филиалы, представительства иностранных банков.

В законе РФ “ О банках и банковскойдеятельности в РФ” определяются следующие субъекты банковской системы.

Центральныйбанк РФ (Банк России)являетсяюридическим лицом и имеет свой устав, утверждаемый Государственной Думой. БанкРоссии — самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счетсобственных доходов. Он единственный банк в России, наделённый правом выпуска(эмиссии) наличных денег. Выполняет роль главного координирующего ирегулирующего органа денежно-кредитной системы страны. Находится всобственности Российской Федерации[3

3,c.9].

Кредитнаяорганизация — юридическое лицо, которое для извлеченияприбыли как основной цели своей деятельности на основании специальногоразрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет правоосуществлять банковские операции, предусмотренные Законом РФ “О банках и банковскойдеятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственностикак хозяйственное общество.

Банк — кредитная организация, которая имеетисключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещатьуказанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических июридических лиц.

Небанковская кредитная организация — кредитная организация,имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренныеЗаконом “О банках и банковской деятельности”. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитныхорганизаций устанавливаются Банком России.

Иностранныйбанк — банк, признанныйтаковым по законодательству иностранного государства, на территории которого онзарегистрирован.

Банки, в свою очередь, подразделяются науниверсальные и специализированные.

Универсальные банки составляют основубанковской системы, они способны предоставлять своим клиентам до 200 видовуслуг. Их главными функциями являются:

·

аккумулирование временно свободных денежныхсредств;

·

кредитование субъектов финансового рынка;

·

организация и осуществление расчетов вхозяйстве;

·

проведение операций с ценными бумагами;

·

хранение финансовых и материальных ценностей;

·

проведение трастовых операций;

Основным отличием специализированных банковявляется предоставление очень узкого спектра финансовых услуг своим клиентам,то есть специализация банка на определённом виде предоставляемых услуг. Специализациябывает: функциональной, отраслевой, клиентской, территориальной (см. схему, приложение № 1)

1.3 Факторы, влияющие на надёжность банков

Надёжность банка зависитот множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние ивнутренние (по некоторым источникам — экзогенные и эндогенные, см. приложение

№2) (см.приложение № 3)[11.с,34].

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней средына банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка,национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если жедействие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяетсявнутренним (эндогенным) положением.

Ко внутреннимотносятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в томчисле высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также:стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политикабанка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретныхфакторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под рискомпонимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов илипроизведение дополнительных расходов в результате проведения финансовыхопераций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этихопераций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимсясобытиям.

Риски очень сложно классифицировать пофакторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействиесовокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например,причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможностьоперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании,некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозвратабольшой доли выданных кредитов).

Приведённые в приложении № 2факторы могут стать причиной возникновения следующихнаиболее распространённых банковских рисков[11.c,43]

·

рискликвидности

·

процентныйриск

·

кредитныйриск

·

рыночныйриск

·

политическийриск

·

валютныйриск

·

риск измененияконъюнктуры рынка

·

страновойриск

·

рискфорс-мажорных обстоятельств.

Рискликвидностисвязан с потерейвозможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекатьдополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты предъявляемыхобязательств.

Процентныйрисксвязан с колебаниямипроцентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок,размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченнымбанком средствам не изменились (возможно в силу того, что они гарантированны навесь срок действия договора), то банк понесёт убытки (либо недополучениеприбыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты попривлеченным средствам.

Кредитныйрисксвязан с возможностьюневыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств (навозврат долга).

Рыночныйрисксвязан с возможнымобесценением ценных бумаг. Может возникнуть в результате колебания нормыссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучиякомпаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.

Политическийрископределяетсястабильностью и предсказуемостью политического климата в стране, уровнемпротивостояния отдельных политических сил, возможностью резкого измененияприоритетов и направления развития страны, отношения со странами-контрагентамипо ВЭД клиентов российских банков.

Валютныйрисквозникает при проведениивалютных операций банком и связан с возможностью денежных потерь в результатенепредсказуемого колебания валютных курсов.

Рискизменения конъюнктуры рынкавозникаетпри возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментахфинансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только наданном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надёжность банка. Дляуниверсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже можетявиться причиной сбоев в его работе.

Страновойрискзависит отполитико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов,импортёров или экспортёров, работающих сданным банком. Одним из возможных способов оценки уровня странового рискаявляется индекс БЕРИ (германская фирма БЕРИ). Его определением занимаются около100 экспертов, которые с помощью различных методов экспертных оценок проводятанализ четыре раза в год. Таким образом анализируются все стороны политическойи экономической ситуации в стране партнёра (в том числе и России).

Рискфорс-мажорных обстоятельствзависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих врезультате чрезвычайных и непредотвратимых событий (например, стихийноебедствие, война, эмбарго, введение валютных ограничений, забастовки и т.д.)Частично его можно определить по таблице “Интегральная и частные бальныеоценки стран мира по степени риска инвестирования инадёжности деловых связей” в журнале “Euronomy”. Одной из частных оценок является показатель вероятности возникновенияфорс-мажорных обстоятельств (там же приводятся показатели эффективности экономикии политического риска).

Средства управления рисками. Надёжность банкаопределяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банкспособен им управлять. “К основным средствам (методикам) управления рискамиможно отнести использование принципа взвешенных рисков; осуществлениесистематического анализа финансового состояния клиентов банка, егоплатёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков,рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределениекредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, присохранении общего объёма операций банка; страхование кредитов и депозитов;применение залога; применение реальных персональных и “мнимых” гарантий,хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций(диверсификация деятельности).

1.4 Характеристики финансового состояния банков

Финансовое состояние коммерческих банковхарактеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностьюбаланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал(собственные средства)коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневнойдеятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка[1,c.385]

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства(деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающихпроблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимыедля создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточногоколичества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банкуи убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточновелик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способенудовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства дляорганизационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ изакупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капиталедля поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг иразвитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой дляустановления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка являетсяуставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческихбанков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центральногобанка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менялразмер минимального капитала для вновьоткрываемых банков: до 1.0794 года — 2 млрд. рублей, до 1.10.94 года — 2,2млрд. рублей, до 1.01.95 года — 3 млрд. рублей, до 1.04.95 года — 4 млрд. рублей,с мая 1996 года — 2 млн. ЭКЮ; с тем, чтобы к 1.01.1999 года увеличить собственныесредства (капитал) российских коммерческих банков до уровня международныхстандартов — не менее 5 млн. ЭКЮ[22,c.29]

. В результате изменениякурса ЭКЮ происходил эжеквартальный пересчет установленного минимального размерауставного фонда.

При определении необходимого размера капиталабанка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер егокапитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которыхиспользуется величина собственных средств (капитала) банка. Один из такихнормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковыхактивов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не толькодля российской банковской практики, но и во всём мире. В Федеральном законе “ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)” приведён перечень другихнормативов, связанных с размером капитала банка, которые могут устанавливатьсяБанком России для кредитных организаций в целях обеспечения их финансовойустойчивости..

Подробнее об Инструкции ЦБ РФ № 1 от 30.01.96года “Опорядке регулирования деятельности кредитных организаций” смотри в разделе “Виды экономических нормативов и организация анализа их выполнения вкоммерческих банках”.

Качество активовоценивается c точки зрения их возвратности(для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться вплатёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссудсоставляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения)являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами.Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзныесбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определятьсядвумя величинами — размером кредитного портфеля (как основного источника риска)и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы). К сожалению, этотпоказатель постоянно ухудшается. Только за девять месяцев 1994 годапросроченная задолженность (ПЗ) выросла в четыре раза и на январь 1996 годасоставила 43,9 млрд. рублей. просроченная задолженность общебанковского кредитногопортфеля составляет более 25 %, при этом реальная ПЗ, возможно, составляет ибольшую сумму. Некоторые банки вынуждены идти на пролонгацию “безнадёжных”договоров. По оценкам специалистов ЦБ РФ, величина пролонгированных договоровсоставляет около 22 % от общебанковского кредитного портфеля. С их учетомреальный размер платежей (рабочих договоров) оценивается в 40-50 %общебанковского кредитного портфеля[36,c.18]

Ликвидностьоценивается на основе способности превращатьсвои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплатыпредъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средствдля этого не хватает.

Банки должны иметь доступныеликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможностьувеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностьюбанка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций,подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Основными источникамитаких ресурсов традиционно являлись межбанковский рынок (МБК) и рынок ГДО,однако несоблюдение ряда необходимых правил работа на МБК и использованиемежбанковских кредитов не по назначению большинством участников рынка привело вавгусте 1995 года к кризису доверия и почти полному разрушению рынка МБК.Кризис оказался настолько глубоким, что даже спустя год полностью навосстановилось его нормальное функционирование. На сегодняшний день остаётсятолько рынок ГДО, его надёжность полностью зависит от готовности государствавыполнять взятые на себя обязательства. Таким образом, если в силу каких бы тони было причин государство откажется от погашения обязательств, банки смогутрассчитывать на собственные денежные средства и возвратность выданных ссуд(качество кредитного портфеля).

Целью управления активамии обязательствами как составной части управления финансами банка являетсяполучение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банксредств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленныхрегулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне егодоходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всехсферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходовбанка покрываются все его операционные расходы, включаяадминистративно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которойопределяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитиепассивных и активных операций.

Доходность банка являетсярезультатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов,целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализацияструктуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций вдоходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи дляпрогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивнымоперациям.

1.5 Цели и виды анализа финансового состояниякоммерческих банков

Анализ финансового состояния коммерческогобанка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговыхагентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний — внутренними аналитическими службами банка.

Провести более менее четкую границу между этимидвумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источникиинформации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.

В условиях продолжающейся рыночнойнестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценкифинансового состояния банка становится особенно актуальна.

Каждый из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческиебанки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральныеорганы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансовогосостояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов являетсяопределение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

Под надёжностьюбанка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынкевыполнять взятые на себя обязательства.

То есть надёжность должна характеризоватьсяплатёжеспособностью банка, устойчивостью его деятельностью и ликвидностьюбаланса.

Вотличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многомсвязано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высокимуровнем ликвидности баланса. Но чтобызавоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительныхтребований: большая величина уставного фонда и валюты баланса,продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структурауправления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльностии прочее.

Под платёжеспособностьюпонимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательствав соответствии с наступающими сроками платежей.

Под устойчивостью банка понимается стабильностьего деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может бытьоценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью(как уже отмечалось) понимается способность превращать активы банка вденежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств вслучае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Какими же источниками информации можетпользоваться аналитик (либо потенциальный клиент банка), с целью оценкифинансового состояния банка ?

1.6 Источникиинформации

Необходимую для проведения анализа информациюможно классифицировать следующим образом[11,c.56]

·

Финансоваяотчетность:баланс по счетамвторого порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчетобязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности

·

Учредительныеи финансовые документы:учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка,лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы

·

Информацияв СМИ:рейтинги банков,аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов

·

Информация,полученная у третьей стороны: заключениеспециализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентовбанка.

Более подробно хотелось бы остановиться набанковском балансе, являющемся основным источником информации при проведениикак внешнего, так и внутреннего анализа, рассмотрев его “сильные” и “слабые” стороны.

Безусловно, основной информацией для проведенияанализа финансового состояния того или иного банка является его финансоваяотчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитногоучреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второгопорядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержитсянаибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, тоесть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативноотражать ситуацию. Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс несвободен от ряда ограничений:

°

В нём всё еще остаются регулирующие,накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит кискажению результатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояниебанка.

°

Ряд показателей, описывающих текущее состояниебанка, которое постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так каксостояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенноизмениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение среднихзначений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояниебанка в каждый конкретный день).

°

.Существующий план счетов не позволяет оценитькредитный портфель банка по срокам погашения. В результате трудно понять,насколько соблюдается соотношение привлечённых и размещенных средств по срокампогашения, тем самым становится невозможно определить риск неликвидности,связанный с превышением объёма выплат по обязательствам над поступлениемсредств от погашения кредитов. Кстати, несоблюдение этого условия стало однойиз причин августовского кризиса и банкротства целого ряда банков.

°

Невозможность оценить реальное качествокредитного портфеля, то есть реальный уровень просроченных и проблемныхкредитов. В существующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов (доляпролонгированных кредитов на начало 1996 года в общебанковском кредитном портфелесоставила 22 % от всех кредитных договоров).

°

Баланс фиксирует итогифинансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый наего основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чембольше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будетотличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученныхрезультатов.

°

Баланс на одну дату представляет собой толькомгновенный срез работы банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полноотражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться вдинамике.

°

Результаты анализа финансовой отчетности нельзярассматривать в отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности(состояние финансового рынка, состояние экономики, политические события ит.п.).

°

Объективный анализ невозможен без применениякорректно рассчитанных граничных значений показателей.

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу и кредитованию

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Мировой опыт использования банковских пластиковых карточек и его применение в России

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках на материале АКБ Украина

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Экономическое изучение отечественного рынка лизинга

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Кредитный риск и способы его снижения

29 Августа 2013