Реферат: Бухучет в банках

--PAGE_BREAK--ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (приложение к правилам БУ11)

Номер счета1/2 порядка

Номер лицевого счета

Наименование счетов и разделов баланса

Код валют

Исходящие остатки на отчетную дату

1-2

3

4

5

6-7



АКТИВ итого по лицевым счетам итого посчетам второгопорядка итого по счету первого порядка итого по активу





--PAGE_BREAK--ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

______199    г.

Номер счета

Наименование

Входящие

Обороты

Обороты

Исходящие

1(2)порядка

разделов и

остатки на

по активу

по пассиву

остатки на


счетов баланса

отчетную дату



отчетную






дату


ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер счетов

Номер

Наименование


Исходящие

первого и

лицевого

счетов и

Код валют

остатки на

второго порядка

счета

разделов баланса


отчетную





дату

1-2

3

4

5

6-7


    продолжение
--PAGE_BREAK--БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ

за______199    г.

Номер документа (последние три знака)

Номер счета (первые8 знаков)

Сумма в рублях и копейках


по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

1

2

3

4

5



--PAGE_BREAK--                  Разработка отдельныхучетных
агрегатов
Новые формы учетных агрегатов   разрабатываются прежде всего для составления баланса-нетто, в том числе: баланса с заключи­тельными оборотами и баланса, составленного в соответствии с требованиями финансовой отчетности. Баланс-нетто— реальный баланс банка, в котором статьи брутто-баланса приведены в соответствие с реальным остатком средств и активов банка. Очистка статей брутто-баланса осуществля­ется посредством взаимного сальдирования остатков род­ственных статей актива и пассива, показанных в балансе в развернутом виде. К таким статьям относятся: расчеты  между филиалами банка; развернутые активно-пассивные счета; счета основных средств и их износа. Кроме операции сальди­рования при составлении укрупненного баланса происходит агрегирование отдельных позиций. Ниже приведено содер­жание, а в дальнейшем алгоритм расчета одного из видов агрегированного баланса, а именно— баланса составляемого в рамках финансовой отчетности.
ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ КОДОВ И РАСШИФРОВОК СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Вспомогательные приложения, состав­ляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности

Вспомогательные расшифровки, составляемые банками для расчета нормативов достаточности капитала и ликвидности баланса

Расшифровки отдельных балансовых счетов

Отражение отдельных балансовых счетов


на основе системы кодов

Расшифровки отдельных символов отчета

Не используется

о прибылях и убытках


Агрегированный балансовый отчет

Определение активов-нетто и активов,


взвешенных с учетом риска

Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Информация о финансовых результатах


при расчете нормативов не используется

Данные о переоформленной задолженности

Не используется

клиентов и банков по кредитам и договорам


аренды с правом последующего выкупа


Отдельные данные по кредитному

Отдельные данные по кредитному

портфелю:

портфелю:

—аналитичеекие данные о состоянии

—аналитические данные о состоянии

кредитного портфеля;

кредитного портфеля;

—о крупных кредитах (ежемесячно);

—о крупных кредитах (ежемесячно);

о кредитах, предоставленных акционерам

о кредитах, предоставленных акционерам

(участникам) (ежемесячно)

(участникам) (ежемесячно)

—о кредитах, предоставленных инсайде-

—о кредитах, предоставленных инсайде-

рам (ежемесячно);

рам (ежемесячно);

—по договорам аренды с правом после­

—о движении резерва под возможные

дующего выкупа в разрезе клиентов—

потери по ссудам (ежемесячно)

юридических лиц по отраслям экономики


и клиентов— физических лиц


о движении резерва под возможные


потери по ссудам (ежемесячно)



 БАНКОВСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Одной из главных задач банковской отчетности выступа­ет не только информационное обеспечение принятия управ­ленческих и инвестиционных решений, но и возможность осуществления контроля за работой кредитных организа­ций со стороны центральных банков. Чтобы понять содер­жание этих форм, необходимо ответить на четыре главных вопроса: во-первых, как она составляется; во-вторых, кому она предназначается; в-третьих, для каких целей она рас­крывается; и в-четвертых, в какой степени ее надо детали­зировать.

--PAGE_BREAK--