Реферат: Незаконное предпринимательство

Петр Попов, юрист

Неискушенныев юридических тонкостях бизнесмены часто путают незаконное предпринимательство,незаконную банковскую деятельность и лжепредпринимательство. Между тем составыэтих преступлений различны. О последнем мы уже рассказывали*. Сегодня подробнеепоговорим о двух первых.

Незаконноепредпринимательство существует во всех отраслях экономики: как грибы последождя растут стихийные рынки, в офисы проникают торговые агенты; заводынезаконно выпускают продукцию; «частные» мастера публикуют в газетах объявленияо ремонте телевизоров; крупные и солидные компании добывают тонны нефти илигаза сверх положенных объемов или в тот период, когда действие их лицензииприостановлено...

Уголовныйкодекс рассматривает эти и подобные деяния как незаконное предпринимательство,а ст. 171 УК РФ, предусматривающая ответственность за незаконноепредпринимательство, — статья работающая. Ежегодно правоохранительными органамивыявляются несколько тысяч таких преступлений, в отношении конкретных лицвозбуждаются уголовные дела и суды выносят по ним обвинительные приговоры.

Еслик вам пришли с проверкой, имейте в виду, что проверяющие, обнаружив признакиправонарушения или преступления в «чужой» области, вряд ли оставят их безвнимания.

Государственныеорганы и организации постоянно обмениваются друг с другом полученнымисведениями, подписывают различные соглашения об информационном сотрудничестве.Например, не так давно Федеральная налоговая служба и Федеральная служба пофинансовому мониторингу подписали соглашение об обмене информацией, Вчастности, налоговики будут представлять своим коллегам сведения изгосударственных реестров организаций и предпринимателей о лицах, не сдающихотчетность в фискальные органы или сдающих «нулевые» балансы, а также сведенияо налоговых долгах предприятий и организаций. В свою очередь, специалисты пофинансовому мониторингу сообщат фискальным органам об организациях и гражданах,не внесенных в государственный реестр и при этом совершающих сделки.

О преступлении

Дляначала определим, что же Уголовный кодекс понимает под незаконнымпредпринимательством.

1. Осуществление предпринимательской деятельности безрегистрации*.

Единственныйдокумент, который подтверждает государственную регистрацию субъектапредпринимательской деятельности, — свидетельство о государственнойрегистрации**.

Бизнесменыдопускают следующие типичные ошибки: подав в ИФНС документы на государственнуюрегистрацию и не дождавшись, пока сведения о них будут внесены всоответствующий реестр, будущие организации и ПБОЮЛ сразу же приступают кпредпринимательской деятельности. Как вариант: подав документы на регистрацию иполучив от налоговиков отказ, бизнесмены все равно начинают работать. Этонезаконно (см. «Отказ в регистрации»).

Втаких ситуациях деловым людям можно пожелать лишь набраться терпения и бытьблагоразумными. Помните, если в Едином государственном реестре юридических лицили Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей не будетзаписи о создании юридического лица или о приобретении физическим лицом статусаиндивидуального предпринимателя, предпринимательская деятельность таких лицявляется незаконной!

Незаконнымпредпринимательством считается и деятельность, проводимая от имениликвидированной компании или официально прекратившего работу индивидуальногопредпринимателя.

Внекоторых случаях руководители организаций и индивидуальные предпринимателинамеренно уклоняются от государственной регистрации.

***

ПримерНа территории промышленного предприятия в г. Минеральные Водынезарегистрированная компания, принадлежащая директору некоего ООО, занималасьнезаконным производством. Со временем тайное стало явным, и деятельностьюкомпании заинтересовались правоохранительные органы, которые и возбудилиуголовное дело.

Приговоромсуда владелец компании был осужден по ч. 2. ст. 171 УК РФ за незаконноепредпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере(около 4 миллионов рублей), на два года лишения свободы условно.

***

2. Осуществление предпринимательской деятельности снарушением правил регистрации.

Ответственностьнаступает, если лицу было заведомо известно, что при государственнойрегистрации были допущены нарушения (не были представлены в полном объемедокументы, данные или сведения, необходимые для регистрации, либо регистрациябыла произведена вопреки имеющимся запретам), на основании которых регистрацияпризнается недействительной.

Бываети так: получив регистрационное свидетельство на один вид предпринимательскойдеятельности, фирма или предприниматель проводят ее в ином месте, в инойорганизационно-правовой форме или вообще осуществляют другую хозяйственнуюдеятельность.

3. Представление в орган, осуществляющийгосударственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,документов, содержащих заведомо ложные сведения.

Позакону считается, что регистрация в этом случае была получена обманным путем,поскольку налоговую инспекцию ввели в заблуждение, представив сфальсифицированныедокументы (об уплате регистрационного сбора, об оплате уставного капитала или отом, что при создании юридического лица был соблюден предусмотренный закономпорядок его учреждения и т. д.). Распространенный пример — регистрация компанийна вымышленных лиц, по поддельным документам или с использованием утерянныхдокументов.

***

Пример.Несколько лет назад налоговая полиция проверила один из московскихспорткомплексов, уделив особое внимание помещениям, сданным в аренду. В одном изних был обнаружен нелегальный цех, который с грубейшими нарушениями санитарныхнорм выпускал мясные полуфабрикаты.

Выяснилось,что директор некоего ООО «Б», которое официально являлось арендатором этогопомещения, возглавлял еще одну компанию, ООО «В», от имени которого и распространяласьнелегальная продукция. Предъявить разрешительную документацию на производствомясных полуфабрикатов ни одна компания не смогла. Дальнейшее расследованиепоказало: ООО «В» было зарегистрировано по утерянному паспорту (этот документнашли при обыске в квартире его директора) и на протяжении нескольких последнихлет сдавало в налоговую инспекцию т. н. «нулевые» балансы.

Судпризнал директора этих ООО виновным в совершении преступления, предусмотренногоч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организаций) и ч. 1 ст. 171УК РФ (незаконное предпринимательство) и назначил наказание в виде лишениясвободы сроком на шесть месяцев с отбыванием в исправительной колонии общегорежима.

***

Уголовнаяответственность наступает не только за предоставление заведомо ложных сведений,но и за искажение информации, если это повлекло необоснованную регистрацию.Помните, что любое искажение данных и недостоверная запись, которые умышленновносятся заявителем в документы, подаваемые для регистрации юридического лицаили ПБОЮЛ, образуют. состав уголовно наказуемого деяния.

4. Осуществление предпринимательской деятельности безспециального разрешения (лицензии) в случаях, когда это необходимо.

Толькоспециальный документ (лицензия) дает право на занятие определенным видомэкономической деятельности в течение установленного срока и на строгоопределенных условиях***. Но существует масса примеров, когда требования законане соблюдаются. Так, некоторые коммерческие организации и предприниматели,которые получили регистрацию абсолютно законно, начинают осуществлятьдеятельность, подлежащую лицензированию. Правда, о получении необходимогоразрешения многие либо не задумываются, либо просто не считают нужнымобременять себя дополнительными хлопотами.

***

Пример.Директор некоего иркутского ОАО организовал незаконную добычу промышленногозолота на одном из областных месторождений, заработав на этом около 8 миллионоврублей. За лицензией, дающей право на такую деятельность, директор от именииОАО даже не обращался. Правоохранительные органы возбудили в отношениипредприимчивого директора уголовное дело по ч. 2 ст. 171 УК РФ.

Пример.13 мая с. г. сотрудники отдела по борьбе с экономическими преступлениями РОВДодного из районов Северной Осетии выявили факт незаконного предпринимательства:начальник

МУП«Водоканал» организовал незаконную добычу и использование подземных вод безсоответствующих документов и лицензии. В результате за пять месяцев доход этогогражданина превысил 2,5 миллиона рублей.

***

Вотеще одна типичная ошибка: подав заявление в уполномоченный госорган, соискателилицензий начинают соответствующую деятельность еще до того, как по их заявлениюбудет принято положительное решение и до того, как они получат официальноеуведомление о проведенном лицензировании. А некоторые осуществляютдеятельность, подлежащую лицензированию, даже невзирая на полученный отказ ввыдаче лицензии****.

Внекоторых случаях лицензируемый вид деятельности осуществляется на основаниилицензии, выданной другому лицу.

***

Пример.В прошлом году возникли крупные неприятности у компании «ВымпелКом». Напомним,что лицензией на предоставление услуг связи в стандарте GSM-900/1800 и сотовойсетью в московском регионе владела не сама компания «ВымпелКом», апринадлежащее ей КБ «Импульс». Между тем договоры на подключение к сети «БиЛайн» по генеральному соглашению с КБ «Импульс» 1997 года заключала именнокомпания «ВымпелКом».

Прокуратуравозбудила уголовное дело, посчитав, что имеет место незаконнаяпредпринимательская деятельность без специального разрешения (лицензии), врезультате которой был извлечен доход в особо крупном размере.

***

Бываети так: получив какую-то лицензию, фирмы или предприниматели осваивают «смежнее»виды деятельности, для которых также предусмотрено лицензирование. Например, получивтолько лицензию на право занятия медицинской деятельностью, коммерсанты попутноналаживают торговлю лекарствами, что незаконно, поскольку эта деятельность тожеподлежит лицензированию*****.

Нередколицензиаты выходят за географические границы территорий, на которыераспространяется действие их лицензий, что также является нарушением закона.

Крометого, многие организации и предприниматели продолжают осуществлятьдеятельность, подлежащую лицензированию, в случаях, когда их лицензия былаприостановлена, отозвана или аннулирована (такое может случиться, если быливыявлены нарушения лицензионных требований и условий).

Аиногда бизнесмены просто «забывают», что срок действия их лицензии истек и небыл продлен.

***

Пример.Силовые ведомства проверили некое ООО, расположенное на территории одного изстоличных рынков. Выяснилось, что срок действия лицензии ООО на реализациюалкогольных напитков истек еще за три месяца до проверки, но, несмотря на это,ООО реализует оптом алкогольную продукцию. Дополнительно было установлено, что продукцияреализуется за наличный расчет и эта выручка в официальных бухгалтерскихдокументах ООО не фиксируется. На складе компании нашли десятки тысяч бутылокразличных спиртных напитков, большая часть которых не имела штрихкодовых марок.

Образцытовара были арестованы, склад опечатан и передан на ответственное хранениеадминистрации рынка. После проведения доследственной и налоговой проверок вотношении руководителей ООО было возбуждено уголовное дело по ст. 199 и 171 УКРФ.

***

5. Нарушение лицензионных требований и условий.

Такиенарушения встречаются очень часто. Например, в конце прошлого года башкирскаяпрокуратура возбудила уголовное дело по ч. 2 ст. 171 УК РФ в отношениируководителей крупной нефтяной компании. По мнению правоохранительных органов,компания вела разработку месторождений с нарушением технических требований идопустила серьезные нарушения лицензионных соглашений, добыв несколькомиллионов тонн нефти (на сумму свыше 11 миллиардов рублей) сверх установленныхобъемов.

Всовершении аналогичного преступления обвинили и генерального директора одногоингушского ОАО, который, по мнению правоохранительных органов, организовалнезаконную добычу нефти и ее реализацию. Доход от такой деятельности составил24,691 миллиона рублей.

Авесной этого года неприятности возникли у компании SkyNet («Кузбасская сотоваясвязь»). Ее обвинили «в нарушении лицензионных требований, сопряженном сизвлечением дохода в особо крупных размерах».

Частыи другие нарушения лицензионных требований. Например, обладатели лицензий несоблюдают обязательные требования к выпускаемой и реализуемой продукции(пренебрегают санитарно-эпидемиологическими нормами и правилами, не указываютна продукции срок годности, дату выпуска и т. д.), нарушают другие условия: несоблюдают экологические, гигиенические, противопожарные нормы и правила.

Кого и как привлекают к ответственности

Куголовной ответственности за все перечисленные выше деяния привлекаются лица,достигшие 16 лет, которые являются руководителями, собственниками организаций,лица, которые фактически выполняли обязанности или функции руководителяорганизации, зарегистрированные ПБОЮЛ и лица, не имеющие статусаиндивидуального предпринимателя. Преступление, предусмотренное ст. 171 УК РФсовершается умышленно, т. е. виновный осознает незаконный характер своейдеятельности.

Уголовнаяответственность за все перечисленные выше деяния наступает, только если онипричинили крупный ущерб****** гражданам, организациям или государству либо еслибыл извлечен доход******* в крупном или особо крупном размере. В остальныхслучаях виновные несут административную ответственность по ст. 14.1 Ко АН РФ(см. «Административная ответственность»).

Отметим,что ст. 171 УК РФ применяется лишь в отношении таких видов предпринимательскойдеятельности, которые могут быть зарегистрированы и осуществляться на законныхоснованиях. Если же компания или предприниматель занимаются запрещенной закономдеятельностью, ответственность наступает по другим статьям УК РФ (незаконноеизготовление оружия, боеприпасов, взрывных устройств, комплектующих деталей,взрывчатых веществ — ст. 223 УК РФ; незаконное изготовление наркотическихсредств или торговля ими — ст. 228-228.2 УК РФ).

Уголовнаяответственность не наступает, если действия лиц не были направлены насистематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров,выполнения работ или оказания услуг (т. е. не соответствуют признакампредпринимательской деятельности). Например, если граждане заключают разовые,случайные сделки гражданско-правового характера (продают личные вещи, выполняютза плату от случая к случаю мелкие работы по договору подряда или исполняютпоручения), то по замыслу законодателя ни уголовной, ни административнойответственности они нести не должны. Правда, практика весьма противоречива.Так, в одном из районов Вологодской области следователем за отсутствием составапреступления было прекращено уголовное дело в отношении двух граждан, которыеполучили доход в крупном размере от перепродажи большой партии пиломатериалов.Правоохранительные органы установили, что сделка была единичной.

Носуществуют и противоположные примеры: в той же области был осужден по ст. 171УК РФ гражданин, получивший доход в крупном размере от перепродажи легковоймашины.

О наказании

Осужденныепо ст. 171 УК РФ наказываются либо штрафом в размере до 300 тысяч рублей или вразмере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либообязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4до 6 месяцев.

Ноесли преступление совершено организованной группой или был извлечен доход вособо крупном размере, ответственность предусматривается более суровая: штраф вразмере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы илииного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы насрок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тысяч рублей или в размере заработнойплаты или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Незаконная банковская деятельность

Короткорассмотрим ст. 172 УК РФ, которая касается незаконной банковской деятельности.Поскольку банковская деятельность представляет собой один из видовпредпринимательства, ее осуществление возможно только с соблюдением специальныхправил о регистрации и лицензировании.

Банк— это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлятьбанковские операции: привлекать денежные средства физических и юридических лицво вклады; размещать эти средства от своего имени и за свой счет; открывать ивести банковские счета; осуществлять расчеты по поручению физических июридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.Кроме того, на основании лицензий, выданных ЦБ РФ, банки могут проводитьинкассацию денежных средств, покупать и продавать иностранную валюту в наличнойи безналичной форме, выпускать, покупать и продавать ценные бумаги, выполняющиефункции платежного средства, и т. д.

Загосударственную регистрацию кредитных организаций отвечает ЦБ РФ, и он жевыдает лицензии. К регистрации кредитных организаций установлены особыетребования, и, кроме основных документов (устава, учредительного договора,заявления и пр.), требуется много других бумаг. Например, заявители обязаныподтвердить наличие у них собственного капитала, свои доходы, представитьподробные данные о кандидатах на должности руководителя и главного бухгалтера ипр. Для принятия решения по таким заявлениям ЦБ РФ отводится полгода. В течениеэтого времени перепроверяются сведения, устанавливается, соответствует липомещение, в котором намерен разместиться будущий банк, предъявляемымтребованиям, решается вопрос о лицензировании тех или иных банковских операций.

Банковскаядеятельность является незаконной, если банковские операции осуществляются безрегистрации; без специального разрешения (лицензии); с нарушением лицензионныхтребований и условий.

Рассмотримпоследний случай, поскольку данные нарушения наиболее распространены. Так,часто банки при совершении тех или иных операций выходят за пределы полномочий,предоставленных полученной от ЦБ РФ лицензией. В лицензии предусматриваетсяперечень операций, на осуществление которых кредитная организация имеет право,а также валюта, в которой эти банковские операции могут проводиться. Например,банк имеет лицензию, которая дает ему право проводить банковские операции сосредствами в рублях и валюте, но при этом лицензия, дающая право привлекать вовклады средства физических лиц, у банка отсутствует. Если это условие будетнарушено и банк начнет привлекать средства физических лиц во вклады, это может послужитьоснованием для возбуждения уголовного дела. Правда, это происходит все-таки нечасто: в основном нарушителей наказывает ЦБ РФ (направляет предупреждение,отзывает лицензию и пр.).

Уголовнаяответственность по ст. 172 УК РФ наступает, если гражданам, организациям илигосударству причинен крупный ущерб либо был извлечен доход в крупном размере.

Занезаконную банковскую деятельность преступника ждет наказание в виде штрафа вразмере от 500 до 800 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода запериод от 5 до 8 месяцев либо в виде лишения свободы на срок до 4 лет соштрафом в размере до 50 МРОТ или в размере заработной платы или иного доходаосужденного за период до одного месяца либо без такового.

Еслиже незаконная банковская деятельность осуществлялась организованной группой,либо был извлечен доход в особо крупном размере, либо преступление совершило лицо,ранее судимое******** за незаконную банковскую деятельность или незаконноепредпринимательство, санкции ужесточаются: лишение свободы на срок от 3 до 7лет.

Еслиорганизация, имеющая право заниматься банковской деятельностью, попутноосуществляет и иные виды деятельности, которыми она в соответствии сучредительными документами и имеющейся лицензией заниматься не вправе, эторассматривается как незаконная предпринимательская деятельность без регистрациилибо как незаконная предпринимательская деятельность без специальногоразрешения (лицензии). Кстати, это положение актуально не только для банков, нои для страховых и аудиторских компаний.

О доказательствах

Правоохранительныеорганы при расследовании дел, связанных с незаконным предпринимательством инезаконной банковской деятельностью, собирают и приобщают к делу в качестведоказательств:

бухгалтерскиедокументы;

актыаудиторских проверок;

актыинвентаризации;

производственныежурналы;

накладныена приобретение сырья или товара, на отпуск изготовленной продукции;

посредническиедоговоры;

соглашенияо выполнении работ, услуг;

договорыкупли-продажи;

приходныекассовые ордера на принятие оплаты за товар;

расходныекассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги;

платежныепоручения и пр.

Правоохранительныеорганы запрашивают сведения из налоговых инспекций о том, прошло или нет данноелицо государственную регистрацию.

Следуютобращения в лицензирующие органы, которые предоставляют:

справкио том, что определенный вид деятельности действительно подлежит лицензированию;

выпискииз реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, наведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленныхобъектов, на которых разрешена эта деятельность, условий ее осуществления;

сериии номера выданных лицензий.

Крометого, лицензирующий орган сообщает о том, как им контролировалась деятельностьлицензиата, какие нарушения были выявлены и какие меры приняты.

Правоохранительныеорганы допрашивают свидетелей (представителей организаций — контрагентов посделкам, работников индивидуального предпринимателя или организации, допустившейнарушения закона). Допрашиваются и потерпевшие (граждане, индивидуальныепредприниматели, представители предприятий и организаций). В ходе такихдопросов выясняются, обстоятельства совершения сделок и соблюдения договорныхобязательств на ведение того или иного вида деятельности, в какой форме, накаких условиях они выполнялись, объемы поставок, закупок, выполненных илизаказанных работ, услуг, сроки, размер и форма оплаты. Устанавливаютсяконкретные лица, которые поручали выполнение тех или иных работ, услуг,организовывали незаконное производство.

Итак,мы увидели, что для того, чтобы не дать повода к обвинениям в свой адрес внезаконном предпринимательстве, достаточно формально соблюдать требованиязаконодательства о регистрации и лицензировании.

Еслиу вас возникают трудности с регистрацией и в связи с этим может сорватьсяпервая и решающая сделка, или вам нужно обойти лицензионные запреты, прежде чемчто-то сделать, проконсультируйтесь со специалистами. Быть может, они подскажутвам иные законные пути выхода из создавшейся ситуации.

***

Отказ в регистрации

Обращаясьв фискальные органы с просьбой о регистрации (либо организации, либо гражданинав качестве индивидуального предпринимателя или ПБОЮЛ), заявители иногдаполучают отказы.

Предпринимателии учредители организаций часто считают такие отказы в регистрации незаконными,что не всегда справедливо.

Например,при проверке специалисты налогового органа могут обнаружить, что в результатетехнических ошибок в документах, поданных на регистрацию, содержатся неполныеили неправильные сведения или что каких-то бумаг (подписей, печатей) нехватает… В таких ситуациях бизнесменам нужно устранить недостатки и вновьобратиться с заявлением в налоговую инспекцию.

Иеще. Вместо того чтобы ругать бюрократов и систему, попробуйте взглянуть наситуацию с другой стороны: если недочеты в документах выявляются еще на стадиирегистрации, вы можете избежать многих будущих неприятностей, напримеробвинений в незаконном предпринимательстве, признания регистрации незаконной ипр.

Незаконныеотказы в регистрации, действительно, встречаются. Так, муниципальные власти внекоторых регионах пытаются искусственно ограничить конкуренцию на тех или иныхрынках. В результате неформальных договоренностей местные налоговики по надуманнымоснованиям или вовсе безосновательно отказывают в регистрации новых организацийи ПБОЮЛ. Например, гражданин хочет открыть пекарню или ресторан, но емуотказывают в регистрации, ссылаясь на то, что пекарен и общепитовских точек вданном городе и так много. Такие отказы нужно обжаловать в вышестоящемналоговом органе или в суде.

***

Административная ответственность

Ст.14.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществлениепредпринимательской деятельности без государственной регистрации в качествеиндивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качествеюридического лица. Подобная деятельность наказывается административным штрафомв размере от 5 до 20 МРОТ.

Заосуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения(лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна),граждане должны будут уплатить административный штраф от 20 до 25 МРОТ,должностные лица — от 40 до 50 МРОТ, а юридические — от 400 до 500 МРОТ. Приэтом у нарушителей могут быть конфискованы изготовленная продукция, орудияпроизводства и сырье.

Заосуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий,предусмотренных специальным разрешением (лицензией), граждане уплачиваютадминистративной штраф в размере от 15 до 20 МРОТ, должностные лица — от 30 до40 МРОТ, а юридические — от 300 до 400 МРОТ.

***

Статья для наймодателя

Итак,наши сограждане приобретают для личных нужд жилые помещения или инуюнедвижимость, получают такое имущество по наследству или в подарок.

Еслисобственник недвижимости, который не зарегистрирован в качестве индивидуальногопредпринимателя, сдает это имущество в аренду или внаем и в результате такойгражданско-правовой сделки получает доход (в том числе в крупном или особокрупном размере), ответственность по ст. 171 УК РФ не наступает. На это впрошлом году указал Верховный Суд России.

Правда,большинству наймодателей радоваться этому обстоятельству не стоит, их все равномогут привлечь к уголовной ответственности, но уже по статье 198 УК РФ — зауклонение от уплаты налогов.

***

Незаконное предпринимательство и «сопутствующие"преступления

Еслипри занятии незаконной предпринимательской деятельностью лицо незаконноиспользует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименование местапроисхождения товара или сходные с ними обозначения для однородных товаров,ответственность наступает по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171и 180 УК РФ.

Еслив процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляютсяпроизводство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбытнемаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке маркамиакцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными отподделок, в ряде случаев ответственность наступает по совокупностипреступлений, предусмотренных ст. 171 и 171.1 УК РФ.

Втех случаях, когда незаконная предпринимательская деятельность была связана спроизводством, хранением или перевозкой в целях сбыта либо со сбытом юваров ипродукции, выполнением работ или оказанием услуг, не отвечающих требованиямбезопасности жизни или здоровья потребителей, содеянное образует совокупностьпреступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и ст. 238 УК РФ.

Еслиже незаконная предпринимательская деятельность сопряжена с несанкционированнымиизготовлением, сбытом или использованием, а равно с подделкой государственногопробирного клейма, действия лица квалифицируются по совокупности преступлений,предусмотренных ст. 171 УК РФ и ст. 181 УК РФ, как совершенные из корыстной илииной личной заинтересованности.

Действиялица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательскойдеятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных врезультате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления,предусмотренного ст. 171 УК РФ. Имущество, деньги и иные ценности, полученные врезультате совершения этого преступления, признаются вещественнымидоказательствами и подлежат обращению в доход государства.

Кстати,выявив в очередной раз факт незаконного предпринимательства, сотрудникиправоохранительных органов часто видят и признаки уклонения от уплаты налогов.Правда, сразу поделиться полученными сведениями с налоговиками не спешат,поскольку расследование уголовного дела может затянуться и процедура неизбежностанет более трудоемкой.

*Государственная регистрация означает юридическое признание предпринимательствав определенной организационно-правовой форме.

**Но это не значит, что потеря данного документа приводит к исключениюпредпринимателя или организации из государственного реестра. Они продолжаютчислиться в реестре, а утраченное свидетельство можно восстановить в ИФНС.

***Порядок лицензирования установлен Законом «О лицензировании отдельных видовдеятельности».

****Напомним, что, как и в случае отказа в государственной регистрации юридическоголица или ПБОЮЛ, отказ в выдаче лицензии можно обжаловать.

*****Для сведения: действия лица, занимающегося частной медицинской практикой иличастной фармацевтической деятельностью без соответствующего специальногоразрешения (лицензии), если они повлекли по неосторожности причинение вредаздоровью или смерть человека, квалифицируют по ст. 235 УК РФ.

******При определении размера ущерба, причиненного гражданам, организациям илигосударству, учитывается имущественное положение потерпевших, определяется,действительно ли ущерб для них является крупным. Крупным признается ущерб, врезультате которого существенно ухудшилось экономическое положение потерпевших,в некоторых случаях — причинение вреда здоровью человека и нанесение вредаокружающей природной среде.

*******Доход составляет вся сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг),полученная в результате осуществления данной деятельности, без вычета понесенныхрасходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательскойдеятельности. При исчислении размера дохода, полученного организованной группойлиц, учитывается общая сумма дохода, извлеченного всеми ее участниками.

********Согласно ст. 86 УК РФ лицо, осужденное за совершение преступления, считаетсясудимым со дня вступления обвинительного приговора суда в законную силу домомента погашения или снятия судимости. Например, лица, осужденные занезаконную предпринимательскую деятельность к лишению свободы на срок до трехлет, считаются несудимыми по истечении трех лет после отбытия наказания (п. «в»ч. 3 ст. 86). А лица, осужденные за незаконное предпринимательство к штрафу,обязательным работам, аресту, считаются несудимыми по истечении одного годапосле отбытия соответствующего вида наказания (п. «6» ч, 3 ст. 86 УК РФ).

Список литературы

ЖурналDиректорИнфо_32_05

еще рефераты
Еще работы по праву, юриспруденции