Реферат: Бюджетный процесс ( и налоговый кодекс, налоговая декларация, закон Красноярского края о плате за землю)

Министерство общего и профессионального образования РФ

Красноярский государственный аграрныйуниверситет

юридический факультет

Контрольная работа по финансовому праву

ВАРИАНТ I

Выполнил: Данилов И. А. студент4 курса, юридического факультета, заочного отделения (группа ЮЗ-42)

Проверил: А.В. Демин, к.ю.н., доцент.

г. Красноярск, 2000 г.

Задание №1

Бюджетныйпроцесс — регламентированная нормами права деятельность органов государственнойвласти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлениюи рассмотрению проектов бюджета, проектов бюджетов государственных внебюджетныхфондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетныхфондов, а также по контролю за их исполнением (ст. 6 БК РФ).

Бюджетномупроцессу в Российской Федерации посвящена часть 3-я Бюджетного кодекса РФ,состоящая из:

краткое содержание разделов названиеразделов

раздела V, определяющего систему органов обладающих бюджетными полномочиями от местного до федерального уровня.

участники бюджетного процесса

/>А

/> /> /> /> /> /> />

разделаVI, подчеркивающего комплексный характер бюджета, который формируется на основе системы взаимосвязанных экономических и финансовых документов РФ.

/> />

составление проектов бюджета

/> <td/> /> /> />

рассмотрение и утверждение бюджетов

разделаVII, регламентирующего процедуры и сроки рассмотрения и утверждения бюджетов

разделаVIII, раскрывающего правовой режим процесса исполнения расходной части бюджета любого уровня, а также посвященного адаптации бюджетной системы РФ к новым экономическим условиям, при которых недофинансирование расходов признается обычным явлением.

/> /> /> /> /> />

исполнение бюджетов

/> /> />

раздела IX, регламентирующего формы финансового контроля, описывающего элементы контроля: субъект, объект, предмет, метод, принципы, процесс, результаты контроля и принятие решений по нему.

Государственный и муниципальный финансовый контроль

Федеральные финансовые органы (структура определяется Указом Президента Российской Федерации)

Органы денежно-кредитного регулирования

(Центральный Банк России)

Контрольные органы законодательных (представительных) органов субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления

Контрольные и финансовые органы исполнительной власти

Счетная палата РФ

Органы государственного (муниципального) финансового контроля

/>/>/>

Система органов, обладающих бюджетными полномочиями.

Участники бюджетного процесса:

Обязанности:

/> <td/>

Не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году направляет в Федеральное Собрание РФ Бюджетное послание, в котором определяет бюджетную политику на очередной финансовый год.

/>ПрезидентРФ

1. Рассмотрение и утверждение бюджетов;

2. Рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов;

3. Формирование и определение правового статуса органов осуществляющих контроль за исполнением бюджетов соответствующих уровней (на федеральном — Счетная Палата РФ)

/>Законодательные(представительные)

органывласти

/> /> /> /> />

аналогичные полномочия по отношению к государственным внебюджетным фондам

/> <td/> /> /> /> <td/>

1. Составление проектов бюджетов;

2. Представление их на рассмотрение и утверждение законодательными (представительными) органами власти;

3. Исполнение бюджетов, в т.ч. сбор доходов бюджета;

4. Управление государственным (муниципальным) долгом;

5. Осуществление ведомственного контроля за исполнением бюджета;

6. Предоставление отчета об исполнении бюджета на утверждение законодательными (представительными) органами власти

/>Правительство РФ и другие

органыисполнительной власти,

/> в том числе

1. Составление проекта федерального бюджета и представление его в Правительство РФ;

2. Участие в разработке проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов;

3. По поручению Правительства РФ осуществляет сотрудничество с международными финансовыми органами.

4. Методическое руководство по бухгалтерскому учету и отчетности юридических лиц независимо от их организационно-правовых форм.

/> Министерствофинансов РФ/> <td/>

аналогичные полномочия по отношению к государственным внебюджетным фондам.

1. Совместно с Правительством РФ разрабатывает и представляет в Государственную Думу Федерального Собрания РФ основные направления денежно-кредитной политики;

2. Обслуживает счета бюджета;

3. Осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам.

/>Центральный Банк РФ

Как участник бюджетного процесса, выполняет операции по предоставлению средств бюджету на возвратной основе (эмиссионные и конверсионные кредиты) и обеспечивает функции Центрального Банка РФ там, где он выполнять эти функции не может.

Система уполномоченных

/>кредитных организаций

1. Осуществляют контроль за исполнением бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов (на федеральном и региональном уровнях);

2. Проводят экспертизы проектов бюджета, федеральных и региональных целевых программ и иных нормативных актов бюджетного законодательства.

Органы государственного

/>(муниципального)контроля,

создаваемые законодательными

(представительными) органами

власти

распределять средства бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств.

Главный распорядитель имеетправо

/>/>бюджетных средств

Для этого

1. Утверждает сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений1;

2. Составляет бюджетную роспись2;

3. Распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета.

Основные задачи бюджетного процесса:

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> <td/> /> <td/> /> <td/> /> <td/> /> /> /> /> />

выявление материальных максимальноточный согласование бюджетов

и финансовых резервов расчетрасходов бюджета с реализуемой экономической

/>государства программой

максимально приближенный к реальности обеспечениемаксимальной

расчет доходов бюджета сбалансированностибюджетов

осуществление бюджетного регулирования

в целях перераспределения источниковдоходов между

бюджетами разногоуровня, отраслями хозяйства, экономическими

регионами и др.

/>1. Бюджетное учреждение — организациясозданная органами государственной власти РФ, органами местного самоуправления, наделенная государственным или муниципальным имуществом на праве оперативногоуправления, не имеющая статуса федерального казенного предприятия,осуществляющая управленческие, социально-культурные, научно-технические илииные функции некоммерческого характера, деятельность которой финансируется изсоответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда наоснове сметы доходов и расходов.

2. Бюджетнаяроспись — документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета ипоступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающего распределениебюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый всоответствии с бюджетной классификацией РФ.

Бюджетный процесс включает в себя 4 стадии бюджетнойдеятельности:

/> /> /> /> />

1 стадия — составление проектов бюджетов.

/> осуществляют

наоснове:

/> /> /> /> />

Бюджетного послания Президента РФ;

Прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории на очередной финансовый год (ПСЭР);

Основных направлениях бюджетной и налоговой политики соответствующей территории на очередной финансовый год;

прогнозе сводного финансового баланса по соответствующей территории на очередной финансовый год;

плане развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на очередной финансовый год;

/> <td/>

Баланса финансовых ресурсов (БФР) — баланса всех доходов и расходов РФ, ее субъектов, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на соответствующей территории.

БФР за предыдущий год и ПСЭР соответствующей территории

/> основа для

Одновременос проектом бюджета

Перспективный финансовый план (ПФП)

/>формируется

данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета.

/> содержащий

информирование законодательных (представительных) органов о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы, прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов, отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия необходимых мер.

цели разработки

ПФП разрабатывается на три года — первый — год, на который разрабатывается бюджет, два следующих — плановый период, на протяжении которого прослеживаются результаты заявленной экономической политики

срок

Рассмотрение и утверждение бюджетов

Федеральные органы исполнительной власти и Правительство РФ

Первый этап формирования федерального бюджета:/> <td/>

план-прогноз функционирования экономики на очередной финансовый год.

/> разрабатывают

основа

Министерство финансов РФ

основные характеристики бюджета и распределение расходов бюджета.

разрабатывает/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

в двухнедельный срок со

дня принятия Правительством

исполнительные органы субъектов РФ о методике формирования межбюджетных отношений РФ и субъектов РФ.

проектировки основных показателей бюджета федеральным исполнительным органам для распределения по конкретным бюджетополучателям

направляет уведомляет

Второй этап формированияфедерального бюджета:

предельные объемы бюджетного финансирования в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов и по получателям средств

федеральные исполнительные органы

распределяют

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

разрабатывают

/> /> /> /> /> />

Не позднее 15 июля года, предшествующего очередному финансовому году, завершают разработку и согласование показателей бюджета, представляемых одновременно с ним документов и материалов (прогноз консолидированного бюджета, адресная инвестиционная программа, план развития государственного (муниципального) сектора экономики, структура государственного (муниципального) долга и программа заимствований для его покрытия, программа предоставления государственных (муниципальных) гарантий, оценка потерь бюджета от налоговых льгот, оценка ожидаемого исполнения бюджета текущего года и др.), проектов законов по минимальным размерам оплаты труда, пенсий, их индексации, отмене нефинансируемых актов.

/> /> />

основа для

Правительство Российской Федерации, с 15 июля по 15 августа

проект закона о федеральном бюджете

утверждает

/> вноситв

/> <td/>

Государственную Думу (ГД) Федерального Собрания РФ

Рассмотрение и утверждениефедерального бюджета:

Комитет ГД по бюджету для подготовки заключения о формальном соответствии представленных документов требованиям закона

Совет ГД (в период парламентских каникул — ее Председатель)

/> направляет проект в

после получения которого

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> />

направляет для замечаний и предложений

/> <td/>

Совет Федерации

другим субъектам законодательной инициативы

на заключение/> /> /> /> /> />

Счетную палату РФ

комитеты Государственной Думы

ГосударственнаяДума рассматривает проект бюджета в четырех чтениях:

обсуждает концепцию и прогноз социально-экономического развития РФ, основные направления бюджетной и налоговой политики, основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ, проект программы внешних заимствований РФ в части источников внешнего финансирования покрытия дефицита федерального бюджета, а также основные характеристики бюджета. ГД заслушивает доклад Правительства РФ, Комитета по бюджету и профильного комитета, ответственного за рассмотрение проекта бюджета, доклад Председателя Счетной палаты и принимает решение о принятии или отклонении проекта.

В первом чтении

(продолжительность-

30 дней со дня внесения)

проект в согласительную комиссию (состоящую из представителей ГД, СФ и Правительства РФ),

передает

/>В случаеотклонения

/>ГД

/> или

или возвращает

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

ставит вопрос о доверии Правительству РФ (в этом случае новый проект бюджета готовит и вносит в ГД новый состав Правительства РФ)

проект Правительству на доработку

/> />

которая

/> /> /> /> /> /> /> />

разрабатывает согласованный вариант основных характеристик бюджета, после чего проект вновь вносится на рассмотрение в первом чтении в ГД.

/> /> /> <td/> /> /> />

по итогам

/> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> />

принимается постановление ГД о принятии проекта закона о федеральном бюджете в первом чтении.

/> /> />

расходы федерального бюджета по разделам функциональной классификации в пределах общего объема расходов федерального бюджета, утвержденного в первом чтении, и размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

/> утверждает

/>Во втором чтении

(15дней со дня принятия

впервом чтении)

при отклонении передает

/> /> /> /> />

в согласительную комиссию.

/> <td/>

расходы федерального бюджета по подразделам функциональной классификации, распределение средств Фонда федеральной поддержки субъектов РФ по субъектам РФ, расходов по федеральным целевым программам, Федеральной адресной инвестиционной программе в пределах расходов, утвержденных во втором чтении; перечень защищенных статей федерального бюджета, Программу государственных внешних заимствований РФ, программы предоставления гарантий Правительства РФ, программы предоставления средств федерального бюджета на возвратной основе по каждому виду расходов, программу государственных внешних заимствований РФ.

рассматривает

/>В третьем чтении

(25 дней со дня

принятия во втором чтении)

проект голосуется в целом, внесение поправок, возможное во втором и третьем чтениях, в четвертом чтении не допускается.

/>В четвертом чтении

(15дней со дня

/> принятия в третьем чтении)

/> /> /> /> /> /> /> />

непринятие ГД до 1 декабря текущего года или невступление в силу до 1 января

принятие

/> <td/>

Принятие Государственной Думой Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год

в течение 5 дней со

дня его принятия передается в

/> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/>

Президенту РФ для подписания и обнародования

/> /> /> <td/> />

одобренный закон в

течение5 дней направляется />/>

неподписанный

направляетсяв течение 14 дней

отклоненный дляокончательного утверждения

передается

согласительную комиссию для переработки

для утверждения

в одном чтении

/> /> /> /> /> <td/> /> /> /> />

отклоняется2/3 голосов

приповторном голосовании

/> /> /> /> /> /> /> />

вето СФ

Исполнение бюджетов

обеспечивает открывает обеспечивает

/> /> /> /> /> /> />

соблюдение принципа единства кассы1.

<td/>

лицевые счета для каждого главного распорядителя, распорядителя и получателя средств бюджета.

<td/>

учет и контроль каждого этапа исполнения бюджета

/> />

осуществляется на основе

/> /> /> /> /> /> /> <td/>

бюджетной росписи

по доходам предусматривает

/> <td/>

перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета; распределение в соответствии с бюджетом регулирующих доходов; возврат излишне уплаченных в бюджет сумм доходов; учет доходов бюджета и составление отчетности о доходах бюджета.

/> 1. принцип единства кассы — зачисление всехпоступающих доходов из источников финансирования дефицита бюджета на единыйсчет бюджета и осуществление всех предусмотренных расходов с единого счета бюджета.

исполняются в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином счете бюджета с соблюдением процедур санкционирования и финансирования.

/> по расходам/> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> />

основные этапы санкционирования: составление и утверждение бюджетной росписи (в течение 17 дней со дня утверждения бюджета), утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях до распорядителей и бюджетополучателей, утверждение смет доходов и расходов распорядителям бюджетных средств и бюджетным учреждениям, утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и бюджетополучателей, принятие денежных обязательств бюджетополучателями, подтверждение и выверка исполнения денежных обязательств

/> /> <td/> /> />

отвечают

/> <td/>

Министерство по налогам и сборам и Государственный таможенный комитет (и их органы на местах

снижение объема поступлений доходов в бюджет

если процесс исполнения бюджета

ведет к/> /> /> /> /> <td/> /> /> /> />

ведет к

/> <td/>

режиму сокращения расходов (до 5 % — решением руководителя финансового органа, от 5 до 10 % — органа исполнительной власти, свыше 10 % — законом (решением), принимаемым органом законодательной (представительной) власти1.

/> 1.Важнейшая задача исполнения бюджета — обеспечение полного и своевременного поступленияналогов и других доходов в целом и по каждому источнику, а также финансированиемероприятий в суммах и сроки, утвержденные бюджетом.

Составление отчетов обисполнении бюджетов и их утверждение

/> /> /> /> />

Рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджетов

для этого

в форме федерального закона представляет в

/> не позднее 1 июня вместе

/> /> /> /> /> /> /> /> <td/>

Государственную Думу

· с отчетами об исполнении внебюджетных фондов

· отчетом о расходовании средств резервных фондов Правительства и Президента РФ;

· отчетами МФ РФ и иных уполномоченных органов о предоставлении и погашении бюджетных ссуд и кредитов и о предоставленных государственных гарантиях;

· отчетом о внутренних и внешних заимствованиях РФ по их видам;

· отчетом о доходах, полученных от использования госимущества;

· сводными отчетами о выполнении плановых заданий по предоставлению государственных (муниципальных) услуг;

· годовыми отчетными сметами доходов и расходов бюджетных учреждений по главным распорядителям бюджетных средств;

· реестром федеральной государственной собственности и отчетом о состоянии внешнего и внутреннего долга РФ на первый и последний день отчетного финансового года;

· отчетом Федерального казначейства о рассмотренных делах и наложенных взысканиях за нарушения бюджетного законодательства.

/> />

Счетная палата, в течение 1,5 месяцев после представления отчета в ГД.

материалов и результатов проведенных проверок и ревизий

на основании/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

заключение проверяет

/> <td/>

Государственная Дума РФ, в течение 1,5 месяцев после получения заключения

отчет

рассматривает

принимает

/> /> /> /> /> /> /> /> <td/>

решение об утверждении или отклонении отчета

Задание №2

Налоговый кодекс РФ установил важнейшие положения,определяющие основные принципы налогового законодательства России. При подготовкеи принятии федеральных законов и иных нормативных актов о налогах и сборах учетданных принципов обязателен. Нормативные акты любого уровня, в том числе ифедеральные законы, принятые в противоречии с этими принципами, изначальноявляются незаконными.

Принцип всеобщности налогообложения,закрепленный в статье 57 Конституции РФ, согласно которому каждое лицо безкаких-либо исключений должно через налоги участвовать в финансированииобщегосударственных расходов и уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Принцип равного налогообложения предполагаетобщеобязательность уплаты налогов и равенство всех налогоплательщиков предналоговым законом.

В то же время, при установлении налогов обязательноучитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога исходя изпринципа справедливости, в соответствии с которым каждый гражданинобязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своимдоходам и возможностям.

Принцип справедливости в этой части тесно связан спринципом соразмерности налогов, который заключается в соотношениинаполняемости бюджета и неблагоприятных для налогоплательщика последствийналогообложения. Данный принцип также можно назвать принципом экономическойсбалансированности интересов налогоплательщика и государства.

Принцип запрета дискриминации, согласнокоторому не допускается установление и применение дифференцированных ставокналогов и сборов, различающихся в зависимости от формы собственности,гражданства физических лиц, этнических, политических, религиозных и другихподобных различий между налогоплательщиками. Цель установления данного принципа- устранить политизацию налогов, то есть использования механизмовналогообложения в политических целях.

Принцип экономической обоснованностиустановления налогов, предусматривающий, что налоги должны быть эффективны сточки зрения «самоокупаемости», то есть суммы сборов по каждомуотдельному налогу должны превышать затраты на его сбор и обслуживание, крометого, установление налогов не может быть произвольным, а именно: приустановлении налога и определении его существенных элементов должны учитыватьсяпоследствия этого как для бюджета или определенной отрасли экономики, так и дляотдельного налогоплательщика.

Принцип единства экономического пространства,не допускающий установления и ведения налогов которые могут ограничиватьсвободное перемещение товаров, работ, услуг, финансовых средств или законнуюдеятельность налогоплательщика в пределах страны. Следует заметить, что недопускается не только прямое, но и косвенное ограничение свободного перемещенияуказанных объектов.

И последний принцип — толкование неустранимыхпротиворечий, сомнений и неясностей в пользу налогоплательщика, то естьустановлена презумпция правоты налогоплательщика в тех случаях, когда неясности,сомнения и противоречия нормативных актов о налогах неустранимы. Этот принципнаправлен на обеспечение дополнительной защиты прав налогоплательщика игарантирует защиту прав собственности и предпринимательства.

Задание №3

Согласно ст.80 Налогового кодекса РФ (далее НК)налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщикао полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговыхльготах и исчиленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислениеми уплатой налога.

В соответствии со ст.81 НК, в зависимости от датыподачи заявления о дополнении и изменении налоговой декларации возможны триситуации:

1. Заявление поданодо истечения срока подачи декларации — финансовые санкции не применяются;

2. Заявление поданопосле истечения срока подачи декларации, но до срока уплаты налога — санкции неприменяются, если заявление подано до момента вручения акта налоговой проверки;

3. Заявление поданопосле истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога — санкции неприменяются, если заявление подано до момента вручения акта налоговой проверкии недоимка по налогу уплачена.

Пункт 2 статьи 112 НКустанавливает, что обстоятельством отягчающим ответственность признаетсясовершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственностиза аналогичное правонарушение. Согласно п.4 ст.112 НК, обстоятельстваотягчающие ответственность за совершение налогового правонарушенияустанавливаются судом и учитываются им при наложении санкции — мерыответственности за совершение налогового правонарушения, в порядкеустановленном ст.114 НК.

Пункт 4 статьи 114 НК предусматривает, что приналичии обстоятельств указанных в п.2 ст.112 НК размер штрафа — денежноговзыскания, увеличивается на 100% и согласно п.7 ст.114 НК сумма штрафа можетбыть взыскана только в судебном порядке.

Согласно ст.129.1 НК, неправомерное несообщение(несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК этолицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере 1тысячи рублей.

Таким образом, если гражданин Перепелкин совершилдействия предусмотренные п.2 ст.81 НК, он будет освобожден судом отответственности и напротив, если эти действия не совершены, то на гражданинаПерепелкина будет наложен, согласно п.2 ст.112, п.4 ст.114, п.1 ст.129 НК штрафв размере 2 тысяч рублей.

Также гражданин Перепелкин будет освобожден отответственности в случае соблюдения условий п.3 ст.81 НК, в противном случае награжданина Перепелкина будет, согласно п.1 ст.122 НК, наложен штраф в размере20% от суммы недоимки по подоходному налогу, то есть 40 рублей и штраф,согласно п.2 ст.112, п.4 ст.114, п.1 ст.129 НК, в размере 2 тысяч рублей.

Задание №4

В соответствии с п.1 ст.10 НК, порядок привлечения кответственности и производство по делам о налоговых правонарушенияосуществляется в порядке установленном главами 14,15 НК.

Согласно п.1 ст.104, п.1 ст.105 НК, налоговый органпосле вынесения решения о привлечении налогоплательщика — организации кответственности за налоговое правонарушение обращается, с исковым заявлением, варбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательствомРФ.

Пункт 1 статьи 122 НК предусматривает такоеналоговое правонарушение, как неуплата или неполная уплата сумм налога врезультате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога илидругих неправомерных действий.

Пункт 3 статьи 122 НК устанавливает, что деянияпредусмотренные п.1 ст.122 НК, совершенные умышленно влекут более строгуюсанкцию — штраф в размере 40% от неуплаченных сумм налога.

Из условий задачи известно, что ОАО«Трансмаш» умышленно сокрыло часть сумм, результатом чего сталообразование недоимки. Следовательно, налоговый орган должен был применить к ОАО«Трансмаш» санкцию предусмотренную п.3 ст.122 НК.

Таким образом, судебное решение вынесено неверно,поскольку арбитражный суд должен был отказать в удовлетворении, согласноарбитражному процессуальному законодательству РФ, неправильно сформулированныхисковых требований.

Задание №5

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КРАСНОЯРСКИЙКРАЙ

ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕСОБРАНИЕ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

ЗАКОНКРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ

Раздел 1

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Использование земли в Красноярском крае является платным. Формамиплаты являются: налог, арендная плата, нормативная цена земли.

Собственники земли,землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегоднымземельным налогом.

За земли, переданные в аренднуюплату, взимается арендная плата.

Для покупки и выкупа земельных участков в случаях,предусмотренных законодательством Красноярскогокрая, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливаетсянормативная цена земли.

Статья 2. Целью введения платыза землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоенияземель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условийхозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктурыв населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этихмероприятий.

Статья 3. Размер земельногоналога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственниковземли, землевладельцев, землепользователей, и устанавливается в виде стабильныхплатежей за единицу земельной площади в расчете за год.

Ставки земельного налогапересматриваются в связи с изменением независящих от пользователя земли условийхозяйствования.

Раздел 2

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 4. С совхозов,крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений, межхозяйственныхпредприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к нимне применяются. Предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственнойдеятельности, уплачивают по данной части дохода налоги в общеустановленномпорядке.

Статья 5. Земельный налог насельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, ихкачества, площади и местоположения.

Средний размер земельного налогас одного гектара пашни по Красноярскому краю длярасчета ставок земельного налога утверждается Государственной ДумойФедерального Собрания Российской Федерации.

Законодательное Собрание Красноярского края, исходя из среднего размераналога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий в соответствии с порядкомопределения ставок земельного налога за с/х — угодья, утвержденнымПравительством Российской Федерации, устанавливает и утверждает ставки земельногоналога по группам почв пашни, сенокосов и пастбищ (приложение 1).

Средняя ставка земельного налогаустанавливается в размере 940 рублей за один гектар пашни.

ЗаконодательноеСобрание Красноярского края может устанавливать минимальные ставки земельногоналога за один гектар пашни и сельскохозяйственных угодий по группам почв сучетом их качества.

Статья 6. Земельный налог заучастки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленныегражданам для ведения личного подсобного хозяйства: садоводства,огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всейплощади земельного участка по средним ставкам налога за землисельскохозяйственного назначения административного района.

Земельный налог за участки,предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенныхпунктов для иных (за исключением указанных в части первой настоящей статьи)целей — взимается со всей площади земельного участка в размере пяти рублей заквадратный метр.

Органам местного самоуправленияпредоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельныхучастков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, ноне более чем в 2 раза.

Раздел 3

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИНЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 7. Налог за земли городов,рабочих, курортных и дачных поселков взимается во всех предприятий,организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении илипользовании земельные участки по ставкам, устанавливаемым для городских земель.

Статья 8. Налог за городские(поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно приложению2 к настоящему Закону (за исключением земель, занятых личным подсобнымхозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными икооперативными гаражами, для которых установлен иной порядок исчисленияналога).

Средние ставки дифференцируютсяпо местоположению и зонам различной градостроительной ценности территорииорганами местного самоуправления городов. Границы зон определяются всоответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.

В облагаемую налогом площадьвключаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки,необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов,технические и другие зоны согласно утвержденных проектов, если они не предоставленыв пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть площади земельныхучастков сверх установленных норм их отвода (за исключением участков, указанныхв части шестой настоящей статьи) взимается в двукратном размере.

Налог на земли, занятые жилищнымфондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным,индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками,индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой)черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов отставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа,но не менее 10 рублей за квадратный метр.Налог на часть площади дачных участкови индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверхустановленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15процентов, а свыше двойной нормы — по полным ставкам земельного налога,установленного для городских земель.

Налог за земли предоставленные(приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли,занятые строениями и сооружениями) в пределах городской, поселковой чертыустанавливается в размере 10 рублей за квадратный метр.

Налог за землисельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) чертыустанавливается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственныеугодья аналогичного качества.

Статья 9. Налог за расположенные вненаселенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории,нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания,телевидения, информатики и космического обеспечения, устанавливается в размере20 процентов от средних ставок земельного налога, установленных в соответствиис приложением 2 к настоящему Закону для поселений численностью до 20 тысяч человек.

За земли, занятые полигонами(кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается всоответствии со средним размером налога за один гектар земель преобладающегона данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования.

Статья 10. Налог за земли водногофонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленныедля хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по среднимставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района.

Статья 11. Налог за земли лесногофонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенныхлесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины,и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов отплаты за древесину, отпускаемую на корню.

Налог за сельскохозяйственныеугодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же ставкам, что и дляземель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.

Налог за земли лесного фонда,предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется вразмере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади с учетомувеличения ставок для курортных зон (приложение 2).

Раздел 4

ЛЬГОТЫ ПОВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 12. От уплаты земельногоналога полностью освобождаются:

1) заповедники, национальные идендрологические парки, ботанические сады;

2) предприятия, а также граждане,занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственнойдеятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народнымихудожественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционногобытования;

3) научные организации, опытные,экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательскихучреждений и учебных заведении сельскохозяйственного и лесохозяйственногопрофиля, а также научные учреждения и организации другого профиля за земельныеучастки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных,учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственныхкультур;

4) учреждения искусства, кинематографии,образования, здравоохранения, финансируемые за счет средств соответствующихбюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений),детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования,государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а такжерелигиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания,охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;

5) предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужднарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или вцелях добычи торфа, используемого для повышение плодородия почв;

6) участники ВеликойОтечественной войны и воины интернационалисты, а также на которыхзаконодательством распространены социальные гарантии и льготы участников ВеликойОтечественной войны;

7) инвалиды I и II групп;

8) земли общего пользованиянаселенных пунктов;

9) учреждения культуры,физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленностии спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивныхсооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источникафинансирования;

10) высшие учебные заведения,научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российскойакадемии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академиисельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственныенаучные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательскиеучреждения министерств и ведомств РФ по перечню, утвержденному ПравительствомРоссийской Федерации;

11) государственные предприятиясвязи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству,обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программтелевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересахобороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей игидросооружений Министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственныеучреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли,покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехническихсооружений, за земли, занятые федеральными и республиканскими автомобильнымидорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводамигражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральнойсобственности;

12) предприятия, научные организациии научно-исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственноиспользуемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационныйрезерв Российской Федерации;

13) земли, предоставляемые дляобеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а такжеМинистерств обороны Российской Федерации;

14) санаторно-курортные иоздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной имуниципальной собственности;

Граждане, впервые организующие крестьянские(фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течениедвух лет с момента предоставления им земельных участков.

15) внутренние, железнодорожные ипограничные войска, войска гражданской обороны за земли, предоставленные для ихразмещения и постоянной деятельности;

16) граждане, подвергшиесявоздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и другихрадиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, атакже в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видамиядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

17) военнослужащие, граждане,уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания навоенной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатнымимероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет иболее, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшихкормильца при исполнении им служебных обязанностей;

18) Герои Советского Союза, ГероиРоссийской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденовСлавы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;

19) учреждения и органыуголовно-исполнительной системы.

Налог на землю, расположенную вполосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организацийжелезнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельногоналога, установленной за сельскохозяйственные угодья согласно приложению N 1.

С юридических лиц и граждан,освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участковв аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду(пользование).

Статья 13.

Законодательное СобраниеКрасноярского края имеет право устанавливать дополнительные льготы поземельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряженииКрасноярского края

Статья 14.

Органы местного самоуправленияимеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобожденияна определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога дляотдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжениисоответствующего органа местного самоуправления.

Раздел 5

ПОРЯДОКУСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 15.

Основанием для установленияналога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий правособственности, владения или пользования (аренды) земельным участком.

Статья 16.

Земельный налог, уплачиваемыйюридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Юридические лицаежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчетпричитающегося с них налога по каждому земельному участку.

По вновь отведенным земельнымучасткам расчет налога представляется в течение месяца с момента ихпредоставления.

Начисление земельного налогагражданам производится органами Министерства по налогам и сборам, которыеежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.

За земельные участки, предназначенныедля обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании несколькихюридических лиц или граждан, земельный налог исчисляется отдельно, каждому,пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки,предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственностинескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому изэтих собственников соразмерно их доле на эти строения.

Статья 17.

Учет плательщиков и начислениеналога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.

Земельный налог с юридических лици граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления имземельного участка.

Органы Министерства по налогам исборам, ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностьюего исчисления и уплаты.

Суммы налога уплачиваются равнымидолями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога вустановленный срок начисляется пеня в размере, установленном федеральным законом.

Органы местного самоуправления сучетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты налога.

Плательщики, своевременно непривлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем задва предшествующих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложениядопускается не более чем за четыре предшествующих года.

Статья 18.

Плата за землю перечисляется плательщикамиземельного налога: за земли в пределах границ сельских населенных пунктов идругие земли, переданные в их ведение, — на бюджетные счета сельских органовместного самоуправления; за земли в пределах поселковой, городской границы идругие земли, переданные в их ведение, а также за земли в границах района, за исключениемземель, переданных в ведение сельских органов местного самоуправления, — в соответствиис установленными законодательством Российской Федерации долями на бюджетныйсчет Российской Федерации в органах федерального казначейства по Красноярскомукраю, на бюджетный счет Управления по финансам Красноярского края, соответствующуючасть средств — на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления.

Статья 19.

На бюджетные счета РоссийскойФедерации в органах федерального казначейства по Красноярскому краю, набюджетные счета Управления по финансам Красноярского края перечисляютсясредства, составляющие плату за землю, в пределах долей, установленных законодательствомРоссийской Федерации.

Доля средств от земельного налогаи арендной платы за сельскохозяйственные угодья, перечисляемых на бюджетныесчета Красноярского края устанавливается Законодательным СобраниемКрасноярского края. На мероприятия, централизованно выполняемые Красноярскимкраем, перечисляется не более двенадцати процентов от суммы средств земельногоналога административного района.

Доля средств, перечисляемых вфедеральный и краевой бюджет от земельного налога и арендной платы за землигородов и поселков для финансирования централизованно выполняемых мероприятий,предусмотренных статьей 24 настоящего Закона, ежегодно устанавливается приутверждении федерального и краевого бюджетов.

Статья 20.

Ответственность за правильностьисчисления и своевременность уплаты налога за земельные участки возлагается напредприятия, учреждения, организации.

Статья 21.

Размер, условия и сроки внесенияарендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель,находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующиеорганы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы повидам использования земель и категориям арендаторов. Арендная плата можетустанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме.

Статья 22.

Споры, возникающие по вопросамарендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом всоответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, — в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Красноярскогокрая

Статья 23.

За нарушение настоящего Законапредусматривается ответственность в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации и Красноярского края.

Раздел 6

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ,ПОСТУПИВШИХ ОТ УПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 24.

Земельный налог и арендная платаучитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой ииспользуются исключительно на следующие цели: финансирование мероприятий поземлеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель иповышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственныхзатрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанныемероприятия и процентов за их использование.

Средства на эти цели расходуютсяпо соответствующим нормативам.

Средства, поступающие от взиманияналога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются науказанные в настоящей статье цели только для нужд собственников, владельцев ипользователей сельскохозяйственных земель. Неиспользованные в течение годаостатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующемгоду.

Раздел 7

НОРМАТИВНАЯЦЕНА ЗЕМЛИ

Статья 25.

Нормативная цена земли — показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества иместоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена земли вводитсядля обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передачеземли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю,передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залогземельного участка.

Порядок определения нормативнойцены земли устанавливается Правительством Российской Федерации, нормативнаяцена земли -Законодательным Собранием Красноярского края.

ПредседательЗаконодательного Собрания

Красноярскогокрая

Ф.И.О.

г. Красноярск

20 января 1999 года

N 235-КЗ

Приложение N 1

СРЕДНИЕ РАЗМЕРЫ ЗЕМЕЛЬНОГОНАЛОГА С 1 ГА

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХУГОДИЙ И ДОЛЯ СРЕДСТВ,

ПЕРЕЧИСЛЯЕМЫХВ БЮДЖЕТ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

НА 1999 ГОД

Использованная литература:

1. КонституцияРоссийской Федерации.

2. Налоговый кодексРоссийской Федерации. СПС Консультант Плюс. Версия Проф.

3. Бюджетный кодексРоссийской Федерации. СПС Консультант Плюс. Версия Проф.

4. Земельный кодексРСФСР. СПС Консультант Плюс. Версия Проф.

5. Федеральныйзакон «О налоге на отдельные виды транспорта» №141-ФЗ от 08.07.99 г.СПС Консультант Плюс. Версия Проф.

6. ПостановлениеКонституционного Суда Российской Федерации от 12.10.98 г. №24-П. СПСКонсультант Плюс. Версия Проф.

7. ПостановлениеКонституционного Суда Российской Федерации от 24.02.98 г. №7-П. СПС КонсультантПлюс. Версия Проф.

8. ПостановлениеКонституционного Суда Российской Федерации от 15.07.96 г. №16-П. СПСКонсультант Плюс. Версия Проф.

9. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 24.10.96 г. №17-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

10. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 21.03.97 г. №5-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

11. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 18.02.97 г. №3-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

12. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 01.04.97 г. №6-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

13. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 08.10.97 г. №13-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

14. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 11.11.97 г. №16-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

15. Постановление КонституционногоСуда Российской Федерации от 17.12.96 г. №20-П. СПС Консультант Плюс. ВерсияПроф.

еще рефераты

Еще работы по остальным рефератам

Реферат по остальным рефератам

Відображення питань автоматизації формування фондів

24 Июня 2015

Реферат по остальным рефератам

Важнейшие виды НТП, формы их правовой защиты и реализация их на рынке инноваций

31 Августа 2013

Реферат по остальным рефератам

Вакансионное Распухание

24 Июня 2015

Реферат по остальным рефератам

Валютная система, ее сущность и разновидности, форфейтная операция

24 Июня 2015