Реферат: Финансовые службы предприятий

МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

Донбасскийгорно-металлургический институт

Кафедра финансы и учёт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу:

«Финансы предприятия»

Выполнил: ст. гр. ЭП-00-2з

Кисель В.В.

Проверила:

АкмаеваН.В.

Шифр: 201646

Алчевск 2001

Финансовые службыпредприятий, ихроль, задача в планированиифинансовойдеятельности.

Подфинансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурноеподразделение, выполняющее определенныефункции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Егоструктура и численность зависятот организационно-правовой формы предприятия,характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количестваработающих на предприятии.

Характерхозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другимипредприятиями — поставщиками и покупателями(заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом.Количество работающих влияет на объем кассовыхопераций и расчетов с рабочими и служащими.

Основныенаправления финансовой работы на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

Нанебольших предприятиях финансовая работа может выполняться финансовым сектором в составефинансово-сбытового отдела или бухгалтерии.На крупных предприятиях финансовый отделсостоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен непосредственно руководству предприятием (см. схему 1.1).

Приведеннаяструктура финансового отдела в целом соответствуетсодержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятиидля финансирования всех затрат предприятия иосуществления расчетов. Но она в значительнойстепени консервирует недостатки, присущие управлению предприятием в прежних дорыночных условиях хозяйствования.

Финансовый отдел

схема 1.1

Бюро банковских и кассовых операций

Планово-экономическое бюро

Расчётное бюро

группы

Финансово-

кредитного

планирова-

ния

Оператив-

ного плани-

рования и

контроля

Эконо-

мического

анализа

группы

Расчетов с

покупате-

лями

Расчеты с

постав-

щиками

Претен-

зионная

Донедавнего времени финансовая работа на предприятии сводилась к чисто оперативным задачам — оформлению расчетных, и платежных документов, организации расчетов сдругими предприятиями, бюджетом, банком,рабочими и служащими. Типовым положением об организации финансовой работы, которое определяло задачи и функции финансовых службна государственном предприятии, на финансовые отделы возлагались разработкафинансовых показателей в пятилетнем финансовом плане предприятия, оценкапроектов перспективного плана в целях принятия более напряженных финансовыхзаданий и увеличения внутренних финансовых ресурсов предприятия, составлениегодовых финансовых планов предприятия. Но права предприятий в областифинансового планирования были формальными в условиях отраслевой системы управления народным хозяйством.

Пятилетний финансовый план государственного предприятияопределялся заданиями отраслевого министерства, годовые финансовые планы,утверждаемые предприятием самостоятельно, тем не менее составлялись на основеконтрольных цифр по объему реализуемой продукции, номенклатуре важнейшихизделий, сумме прибыли, рентабельности, платежам в бюджет, доводимыми допредприятий вышестоящими организациями, и согласовывались с ними. Распределениеи использование прибыли, оставляемой в распоряжении предприятий,регламентировалось, а в период перехода предприятий на полный хозрасчет —регулировалось нормативами отчислений в фонды экономического стимулирования илимитами капитальных вложений.

Настоящей заинтересованности в улучшении финансовых результатовхозяйствования, мобилизации резервов при составлении финансового плана упредприятий и не могло возникнуть, так как значительная часть амортизационныхотчислений и прибыли изымалась министерствами в централизованные фонды иперераспределялась между другими предприятиями. В период1986-1990 гг. объем финансовых ресурсов, перераспределяемыхчерез министерства, даже возрос по сравнению с предыдущими пятилетками.

На многих предприятиях, входивших в состав крупных объединений,вообще не существовало финансовых служб, а оформлением расчетных и платежныхдокументов занималисьодин-два человека из числаработников бухгалтерии.

В современных условиях хозяйствования финансовая работаприобретает качественно новое содержание, что объективносвязано с изменением отношений собственности и становлением предприятийразличных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формахсобственности, приватизацией государственных и муниципальных предприятий,самостоятельностью предприятий как хозяйствующихсубъектов, в том числе и в области внешнеэкономической деятельности.

На МП (индивидуальных частных или товариществах с ограниченнойответственностью) с небольшими оборотами и незначительной численностьюработающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, нона более крупных предприятиях, особенно в форме акционерных обществ открытогоили закрытого типа, наличие финансовой службы в системе управления предприятиемнеобходимо.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовыхслужб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банкамипоставщиками, работниками предприятия, всех остальных финансовых обязательств,организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств,но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленныезадачи и содержит качественно новые.

Кратко финансовый менеджмент можно определить как организацию управления финансовымипотоками в целях наиболее эффективного использования собственного ипривлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Финансовыйменеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактикина основе анализа финансовой отчетности с помощью системы показателей ипрогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивовпредприятия. Совершено очевидно, что меняет прежние представления о структурефинансовой службы и ее месте в системе управления предприятием.

Аппарат управления финансами становится важнейшей частью общегоаппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может бытьсоздана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главнымфинансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерногообщества или дирекции предприятия.

Финансовая дирекция имеет структуру, зависящую отхарактера хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовойформы хозяйствующего субъекта. Подразделениями финансовой дирекции могут быть,например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро илисектор экономического анализа, отдел валютных операций и др. Структура, функциии ответственность всех подразделений, их взаимоотношения с другими звеньямиуправления должны быть определены Положением о финансовой дирекции.

В функции финансовой дирекции входят:

·

обеспечение финансирования хозяйственнойдеятельности предприятия;

·

разработка финансовой программы развитияхозяйствующего субъекта;

·

разработка инвестиционной политики;

·

определение кредитной политики;

·

установление смет расходов денежных средствдля всех подразделений предприятия;

·

разработка валютной политики н обеспечениевалютной деятельности;

·

финансовое планирование, участие в составлениибизнес-планов;

·

осуществление расчетов с поставщиками,покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;

·

обеспечение страхования от финансовыхрисков;

·

проведение залоговых, трастовых, лизинговыхи других операций;

·

анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономическойдеятельности;

·

ведение финансового учета, составление бухгалтерскогобаланса н других финансовых документов.

В зависимости от размеровпредприятия и поставленных целей перечисленные функции могут детализироватьсяили расширяться. Например, инвестиционная политика может быть связана не толькос осуществлением капитальных вложений, но и с вложением средств в уставныйкапитал другого предприятия или выпуском собственных акций, средства отразмешенная которых должны быть использованы наилучшим способом.

Профессиональный уровеньфинансового менеджера определяется его знаниями в области финансов и кредита,законодательства в области налогов, банковской, биржевой и финансовойдеятельности, бухгалтерского учета, умение анализировать баланс предприятия.Финансовому менеджеру необходимо уметь ориентироваться в валютномзаконодательстве, работать на финансовом рынке.

Поскольку в западныхстранах такие должностные обязанности может выполнять тольковысококвалифицированный специалист, его труд соответственно оплачивается.Обычно финансовый менеджер является не собственником предприятия, а наемнымработником по контракту. Финансовый менеджер в зависимости от квалификации ирезультатов своей управленческой деятельности может получать не толькозаработную плату, но и процент от прибыли.

По соображениям экономической целесообразности нанебольших предприятиях финансовым менеджментом может заниматься один человек.

Финансовое планирование на предприятии — этопланирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств дляобеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляетсяпосредством составления финансовых планов разного содержания и назначения взависимости от задач и объектов планирования.

Исходя из этого финансовыепланы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

Примеромсочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, которыйпринято разрабатывать в развитых капиталистических странах при создании новогопредприятия или обосновании производства новых видов продукции. Он составляетсяна период от трех до пяти лет, поскольку плановые разработки на болеедлительные п6ериоды не могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим дляразработки стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора наопределенных условиях к участию в создании нового предприятия илифинансированию новой производственной программы.

Составлениебизнес-плана, несомненно, способствует внутреннему управлению предприятием, таккак он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практическогоосуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Этозаставляет менеджеров анализировать и прогнозировать ситуацию, изучатьвозможности фирмы, что позволяет принимать более квалифицированные решения.Профессиональное составление бизнес-плана позволяет сохранить средстваинвесторов и снижает вероятность банкротства.

Основнаячасть бизнес-плана имеет организационный и производственный характер.Соответствующие разделы бизнес-плана в обобщенном виде дают представление опродукции, планируемой к производству, ее основных качествах, дизайне,упаковке, организации сбыта, сервиса после продажи. Обязательно обосновываютсяпримерная цена продажи и затраты на ее производство. В состав бизнес-планавходят детально проработанный производственный план, а также результатымаркетинговых исследований, так как для организации сбыта необходимо оценитьконкуренцию на рынке, насыщенность аналогичными видами продукции. Это, в своюочередь, определяет методику проведения рекламной компании и т.д.

Длярешения проблем финансового обеспечения нового предприятия имеет значениеюридический план, в котором определяется организационно-правовая формапредприятия (от нее зависят конкретные способы привлечения капитала) и видыдеятельности, что может быть связано с получением лицензий и патентов.

Вдругих странах принято оценивать хозяйственный риск и страховать его отдельныевиды, что находит отражение в разделе плана по оценке рисков и страхованию. Дляоценки хозяйственного риска необходим тщательный анализ инвестиционных проектовна основе специальных методик и экспертных оценок специалистов. Другие видыриска (кредитные, валютные и пр.) анализируются с позиций источников ихвозникновения и вероятности наступления. Цель составления этого разделабизнес-плана — профилактика рисков и разработка программы страхования.

Завершающаячасть бизнес-плана представляет собой финансовый план, обобщающий всепредыдущие разделы в стоимостном выражении. В нем должны быть отражены данныеоб объеме продаж и общей прибыли, объеме инвестиций, использовании собственныхсредств, а также заемных – с указанием источников и сроков погашениязадолженности, срок окупаемости вложений издержки производства и обращения,процентное отношение доходов и расходов, сроки выплаты дивидендов (если речьидет об акционерном обществе).

Прогнозобъемов продаж составляется по конкретному виду продукции на три года: дляпервого года – помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в целом нагод. Это и понятно, в первый год производства уже должны быть известныпокупатели продукций. Расчеты на второй и третий годы имеют характер прогнозов,составленных на основе маркетинговых исследований, обоснованность которыхкрайне важна, так как под запланированный объем производства производитсязакупка оборудования, сырья, привлекается определенная численность работников ит.п. р

Всостав финансового плана входит план доходов, план расходов и баланс активов ипассивов фирмы, которые также разрабатываются для первого года - помесячно, для второго – поквартально, длятретьего – в целом за год.

Пландоходов содержит в указанной динамике следующие показатели:

1. Остатокденежных средств на начало соответствующего периода (месяца, квартала, года)всего и в том числе в кассе и на счете в банке;

2. Поступления: выручка от продаж, дебиторы,заемные средства;

3.Всего наличных средств;

4. Расходы (издержки): прямые затраты,управленческие, затраты на сбыт, арендные платежи, платные услуги, затраты намаркетинг, проценты за капитал, страховые взносы, прочие расходы;

5.Итого расходов;

6.Общий доход (убыток) до уплаты налогов.

План расходов охватываетпоказатели:

1.Весь капитал;

2.Доход (убыток) до уплаты налогов;

3.Приобретение активов;

4.Выплаты по займам;

5.Резервы;

6.Организационные и прочие расходы;

7.Итого.

Баланс активов и пассивов предприятиясоставляется, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежныесредства и за счет каких видов пассивов предполагается финансироватьприобретение или создание этих активов. Среди активов баланса выделяютсятекущие активы (счет в банке, касса, прочие поступления, дебиторскаязадолженность) — как наиболее мобильная часть средств, запасы и фиксированныеактивы. В пассиве отражаются собственные и заемные средства, причемважноезначение имеет их структура, ее изменение на протяжении планируемоготрехлетнего периода.

При проведении прогнозного анализа прибылииспользуется метод «затраты-объем-прибыль» или, как еще его называют, методкритического объема производства.

Методологические основы этого метода разработаныдостаточно давно, но практическому его использованию способствовала системаучета затрат «direct-costing», в основе которойлежит разделение затрат на постоянные и переменные, которые по-разному реагируютна изменение объема производства. Использование метода «затраты-объем-прибыль»позволяет определить минимально допустимый объем производства, при которомдостигается безубыточность производства.

Определение этой критической точки объемапроизводства осуществляется графическим и расчетным способами.

Развивающеесяпредприятие постоянно нуждается в финансовых ресурсах, что не всегда можнообеспечить за счет внутренних источников, и тогда возникает необходимостьпривлечения заемных средств или дополнительного акционерного капитала.Поскольку финансовое планирование является завершающей стадиейпроизводственного планирования, при составлении финансового плана необходиморешить главные задачи. В общем виде их можно сформулировать следующим образом:

·

выявление резервов увеличения доходовпредприятия и способов их мобилизации;

·

эффективное использование финансовых ресурсов,определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия,обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

·

увязка показателей производственного планапредприятия с финансовыми ресурсами;

·

обоснование оптимальных финансовыхвзаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами.

Так как предприятия не располагают болеесовершенной методикой составления финансовых планов, то известную форму балансадоходов я расходов можно использовать с учетом изменившихся возможностейпредприятий в формировании собственных доходов, привлечении средств извне.Важно, чтобы составление финансового плана не являлось пересчетом производственныхпоказателей, наоборот, аналитический характер работы в области финансовогопланирования должен сделать финансовый план инструментов воздействия нарезультаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Период действия перспективного (илидолгосрочного) финансового плана зависит от общей финансовой стратегиипредприятия, экономической стабильности, возможностей прогнозирования объемовфинансовых ресурсов и направлений их использования. В нем определяютсяважнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Приразработке долгосрочного финансового плана применяются укрупненные методырасчетов доходных и расходных статей, которые определяются ориентировочно ввиде прогноза и уточняются в текущих планах конкретного года.

Текущий или годовой план предприятия как частьперспективного плана составляется на основе показателей долгосрочного плана ипредставляет собой документ, в котором обеспечивается балансовая увязкадоходных и расходных статей планируемого года. Баланс доходов и расходов вгодовом финансовом плане — необходимое условие, которое достигаетсяпривлечением заемных и других источников финансирования при недостаточностисобственных финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане детализируютсядоходные и расходные статьи, применяются более точные по сравнению сперспективным планом методы расчетов.

Если исходить из целесообразности отражения вгодовом финансовом плане прибыли как конечного финансового результатахозяйственной деятельности предприятия, то отпадает необходимость введения вфинансовый план таких статей, как выручка от реализации продукции и затраты наее производство и реализацию. Планирование выручки и затрат производится вотдельных расчетах, что необходимо для определения плановой суммы прибыли от реализациипродукции (работ, услуг). Кроме прибыли, в состав собственных финансовыхресурсов включаются амортизационные отчисления, которые планируются в суммеизноса основных средств и нематериальных активов. Примерное содержание разделовфинансового плана можно представить следующими основными статьями доходов ирасходов предприятия:

Доходыи поступления средств

·

Прибыль от реализации продукции, работ,услуг;

·

2. Прибыль от прочей реализации (основныхсредств, других активов).

·

Планируемые внереализационные доходы,втом числе:

-

доходы от долевого участия в уставномкапитале других предприятий,

-

доходы, полученные по ценным бумагам,доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках н другихфинансово-кредитных учреждениях,

-

доходы от сдачи имущества в аренду.

·

Амортизационные отчисления на полное восстановление основныхфондов и по нематериальным активам.

·

Поступление средств от других предприятий,втом числе:

-

в порядке долевого участия в строительстве,

-

по хоздоговорам на научно-исследовательскиеработы.

·

Поступления из внебюджетных фондов.

·

Прочие доходы.Расходы и отчисления средств

·

Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видамналогов).

·

Распределение чистой прибыли,втом числе:

-

на накопление (по направлениямиспользования),

-

на потребление (по направлениямиспользования).

·

Долгосрочные инвестиции (по формаминвестиций), в том числе:

-

за счет амортизационных отчислений,

-

за счет других источников финансирования.

·

Прочие расходы.

В финансовом плане акционерного общества в доходной частинеобходимо выделить средства, мобилизуемые посредством размещенияценных бумаг, а также расходные статьи, отражающие отчисления прибыли врезервный фонд и выплату доходов по акциям или облигациям.

Оперативное финансовое планирование включаетсоставление платежного календаря, кассового плана и расчет потребности вкраткосрочном кредите. Содержание оперативного планирования при разработкеплатежного календаря заключается в определении конкретной последовательности исроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислитьплатежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальнойхозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется накороткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срокопределяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболеецелесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежныйкалендарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия, как вналичной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системойи банками.

Задача1.

1.Определитьвыручку от реализации продукции за такими данными.

Перечень изделий

Объем продукции, шт.

Отпускн. цена предпр., грн.

Изделие А

900

Изделие Б

1000

102

Изделие В

1200

118

2.Удельныйвес 27%.

3.Остаткиготовой продукции на начало планового года в тыс. грн.

-

остатки 2,45

-

готовая продукция 1,85

-

продукция отгруженная, но срок оплаты которой не наступил 4,0

4.Нормазапаса готовой продукции 3 дня.

Решение.

В.пл.=В.ост.н.+В.пл.вып.-В.ост.к.

В.ост.н.=2,45+1,85+4,0=8,3тыс.грн

В.пл.вып.=(900*81)+(1000*102)+(1200*118)=316500

Вост.к.=<img src="/cache/referats/11626/image003.gif" v:shapes="_x0000_i1025">

В.пл.=8300+316500-2848,5=321951,5грн.

Задача2.

Определитьразмер плановой прибыли по таким данным:

Выпуск товарной продукции по себестоимости, тыс.грн.

1200

Выпуск товарной продукции по ценам предприятия, тыс.грн.

1550

Удельный вес в четвертом квартале составляет, %

Норма запасу готовой продукции на складе, дни

Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода:

По себестоимости

По ценам предприятия

Решение.

П.пл.=П.ост.н.+П.пл.вып.-П.ост.к.

П.ост.к.=Ц.пр.-С/С

П.ост.н.=18-15=3тыс.грн

Пр.пл.вып.=1550-1200=350тыс.грн

Пр.ост.к.=<img src="/cache/referats/11626/image005.gif" v:shapes="_x0000_i1026">

Пр.пл.=3 + 350 — 6,3 = 346,7 тыс.грн.

Задача3.

Заприведенными данными определить показатели:

-

рентабельность активов;

-

рентабельность поточных активов;

-

рентабельность собственного капитала;

-

рентабельность продукции.

Показатели.

Общий размер имущества предприятия, тыс. грн.

29000

Собственные средства предприятия, тыс. грн.

19000

Средний размер текущих активов, тыс. грн.

10000

Выручка от реализации, тыс. грн.

136000

Прибыль предприятия от реализации продукции, тыс. грн.

21300

Задача 4.

Определить размер оборотных средств, чтовысвобождается с оборота по данным:

показатели

Предшествующий период

Отчетный период

Стоимость реализованной продукции, тыс. грн.

800

920

Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. грн.

Решение.

Высвобождение определяется:

<img src="/cache/referats/11626/image025.gif" v:shapes="_x0000_i1036"> тыс. грн. (привлечено)

определяем коэффициент оборачиваемости в отчетном ипредшествующем периоде.

Определяем, сколькооборотных средств потребовалось предприятию для выполнения объемов отчетногопериода при сохранении оборачиваемости предшествующего.

<img src="/cache/referats/11626/image031.gif" v:shapes="_x0000_i1039"> тыс. грн.

Относительное высвобождение 80 – 80 = 0

Задача 5.

Определить ежемесячную сумму за использованиякредита, который получен в банке на условиях:

Сумма кредита, тыс. грн.

Срок использования кредита, лет

Проценты, под которые выдан кредит, %

— 60

— 1

— 50

</tab

еще рефераты