Реферат: Управление Денежными потоками на примере Несвижского хлебозавода

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….7

1 Анализ хозяйственнойдеятельности РУП «Борисовхлебпром» филиал «Несвижский хлебозавод»……................................................................................9

1.1 Краткаяхарактеристика предприятия……………………………….....9

1.2 Характеристикавыпускаемой  продукции……………………...….…10

1.3 Анализ основных ТЭПпредприятия за 2005-2007 ……………….….15

1.4Анализ использования труда и заработнойплаты……………..….…17

1.5 Анализ себестоимостипродукции………………………………..…..26

1.6 Анализ использованияосновных  производственных фондов...........31

1.7 Анализ маркетинговойдеятельности……………….…………….…..32

1.8 Анализ рекламнойдеятельности предприятия………….…………....34

1.9 Анализ рентабельности……………………………….…………….….35

1.10 Анализ конкурентов иих характеристика………………………..…36

2 Анализ финансового состоянияпредприятия……………..……………….….39                                                         

2.1.Анализ состава,структуры и динамики денежных средств………....39

2.2.Анализ платежеспособностипредприятия…………………….….…..42

2.3.Анализ движенияденежных средств………………..………………...46                                                                                         

2.4 Анализ ликвидностибаланса……………………….……………….…55  

2.5 Вертикальный анализбаланса…………………………………….…… 57

2.6 Анализ прибыли……………………………………………………..….59   

2.7 Анализ финансовойустойчивости……………………………….…...61 

2.8. Показатели деловойактивности…………………….…………….….63

2.9 Основные финансовыепоказатели за 2005-2007 годы..……………..64

3 Разработка мероприятий поувеличению прибыльности работы…….....……67

3.1 Мероприятия поулучшению прогнозирования денежных потоков...67

3.2 Разработка технологии выбора управленческогорешения на финансовые результаты предприятия………………………………….……...…71

 

3.3 Улучшение финансового положения предприятияпутём технического перевооружения предприятия на основе методологиифункционального стоимостного анализа (ФСА)………………………….……75

4  Правовая часть дипломной работы………………………………….…...…...83

Заключение…………………………………………………………….….….…..105

Список использованных источников……………………………...….…..…….111

Приложение А  графическая часть………………………………….….………114

                                                       

                                                               ВВЕДЕНИЕ

Процессы,происходящие в белорусской экономике в последние десятилетия, нагляднодоказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит отфинансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовойустойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки.Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направлениядальнейшего развития.

Денежныесредства – наиболее подвижные и легко реализуемые активы предприятия. Операциис денежными средствами носят, пожалуй, самый массовый и распространенныйхарактер среди прочих хозяйственных средств. Жизнеспособность самостоятельныххозяйствующих субъектов во многом зависит от наличия денежных ресурсов, ихнепрерывного движения и рационального использования. Для поддержания постояннойдеятельности предприятия денежные средства должны поступать равномерно внеобходимых объемах для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом,своими работниками и другими предприятиями. Отсутствие синхронности в движенииденег, их неэффективное расходование отрицательно сказывается на финансовомсостоянии предприятия, его платежеспособности, что влечет за собой задержкувзаимных платежей, замедление и нарушение денежного оборота.

Актуальность темы исследованиязаключается в том, что денежные средства наиболее ограниченный ресурс и успехпредприятия во многом определяется эффективностью их использования в процессефункционирования предприятия. Состояние денежных средств и эффективное их использованиепрямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Цель дипломного исследования состоит в разработкерекомендаций по совершенствованию учета денежных средств и анализа их потоковна промышленном предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующиезадачи:

          раскрыть сущность денежных средств ипотоков;

          исследовать документальное оформлениеи учет денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и других счетахпредприятия;

изучитьзарубежный опыт учета денежных средств и сравнить его с отечественнойпрактикой;

провестианализ состава, структуры и динамики денежных средств;

оценитьплатежеспособность предприятия;

сделатьпрогноз денежных потоков на исследуемом предприятии.

Методологическойи теоретической основой исследования послужили законодательные акты ипостановления Правительства Республики Беларусь, Министерства финансов,Министерства статистики и анализа, Министерства по налогам и сборам,Министерства экономики, труды отечественных ученых-экономистов иаудиторов-практиков.

Припроведении исследования применялись как общенаучные методы исследования(анализ, обобщение, сопоставление), так и специальные аналитические приемы(сравнение).

 Предметом исследования являются денежныесредства и потоки денежных средств.

Объектом исследования является филиал РУП «Борисовхлебпром»Несвижский хлебозавод.

Недостаток денежных средств является актуальным дляпроведения исследования учета денежных средств и анализа их потока на примереНесвижского хлебозавода.

      

1АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕСВИЖСКОГО ХЛЕБОЗАВОДА

1.1 Краткая характеристика предприятия

     

Филиал «Несвижский хлебозавод» входитв состав Республиканского унитарного предприятия  «Борисовхлебпром».

В 1939 году частная пекарняКрашевского была национализирована и получила  название«Хлебокомбинат». Предприятие было оборудовано двумя  жаровыми печами, топливо и вода  доставлялись на лошадях.

В 1952 году в состав  хлебокомбината  вошли  Городейская  пекарня,сушильный  цех по переработке яблок.

А в 1963 к хлебокомбинатуприсоединили пищевые предприятия Клецкого района и переименовали в «Несвижский райпищекомбинат».  В августе 1969 года предприятие получило название «Несвижский хлебозавод».

В 2001 году переименован вфилиал  РУП «Борисовхлебпром»  Несвижский хлебозавод.

Основным направлением остается выпускхлебобулочных  изделий.

Из года в год предприятие совершенствовалось,установлен расстоечный шкаф для тестовых заготовок, вместо водяных котлов появилисьпаровые,  на смену твердого топливаподведен природный газ.

За период с 2001 по 2003 годы старыепаровые котлы с истекшим сроком эксплуатации заменены на новые Е 1/9 Г-3  и  КП-500.

В 2003 году с целью обеспечениясанитарно-гигиенических норм и безопасного использования продуктов питанияприобретены три упаковочных стола и термоусадочная машина ЕМА-РАСК-440.

В декабре 2004 года введена вдействие новая линия для производства хлебобулочных изделий на базе печиГ-4-ХПФ-21М мощностью 17,4 тонн в сутки. Для удовлетворения потребностейнаселения приобретена и установлена хлеборезка «SinmagSM–302S» для нарезки хлеба и булочныхизделий. 

В 2006 году установлена и введена в действиеротационная печь «Ротор-89» для выпечки булочных и кондитерских изделий. На хлебозаводепостоянно  занимаются вопросамитехнического перевооружения и обновления оборудования.

Несвижский хлебозавод — государственноепредприятие и является филиалом республиканского унитарного предприятия (РУП)“Борисовхлебпрома ”- расположен в городе Несвиже, по улицеСлуцкой, 34снецентрализованной бухгалтерией, на нем предусмотрена журнально-ордерная формаучета без автоматизации участков ведения учета.

Хлебозавод был основан в 1939 году,как частная пекарня. За время существованияпредприятия, неоднократно производились реконструкции, модернизировалосьоборудование, увеличилась мощность. В настоящее время плановая мощностьхлебозавода 48,8 тонн в сутки по выпуску хлебобулочных изделий в ассортименте.Работа по графику непрерывного производства позволяет бесперебойно обеспечивать население города и районахлебобулочными и кондитерскими изделиями.

1.2Характеристика выпускаемой продукции

Хлеб гениальное изобретение человечества. В мире малоценностей, которые, как хлеб, не надень, не на час не теряли бы своегозначения. Хлеб можно употреблять в любое время дня, в любом возрасте, в любомнастроение: он делает вкусней остальную пищу, является основной причиной и хорошегои плохого пищеварения. С чем бы его не ели, с мясом или любым другим продуктомон не теряет своей привлекательности. 

В хлебе содержатся многие пищевые вещества,необходимые человеку: среди них белки, углеводы, витамины, минеральныевещества, пищевые волокна. За счет потребления хлеба человек почти на половинуудовлетворяет свою потребность в углеводах 20-25%, на треть – в белках, болеечем на половину – в витаминах группы В 10-40%, солях фосфора и железа 33-38%,кальции 10-20%. Хлеб из пшеничной обойной муки или ржаной почти полностьюудовлетворяет организм в пищевых волокнах.

Минеральные вещества хлеба хорошо усваиваютсяорганизмом, что обусловлено соотношением кальция, фосфора и магния.

Хлебозавод выпускает хлебобулочные  и кондитерские  изделия.

Новые заварные сорта хлеба выпекаемыепо технологии Латвии, способны более длительное время сохранять свежестьмякиша, вкус и аромат.

Упаковка изделий в пленку ПВХ и термоусадочную пленкухлебобулочных и кондитерских изделий продлевают их сроки хранения, обеспечивая  микробиологическую  чистоту.

Хлебобулочные изделиявключают:

Хлеба формовые с содержанием пшеничной муки до и свыше30 %.  Хлеба формовые, улучшенные 0.9кгпо СТБ 639-95 смешанной валки с добавлением сахара, сиропа сахарногоароматизированного, тмина и другого сырья, упакованные и без упаковки.

Хлеба формовые заварные развесом 0.9кг по СТБ 639-95 вупаковке  нарезанные и фасованные изсмеси муки ржаной обдирной, ржаной сеяной, муки пшеничной 1 сорта, муки ржанойобойной.

Хлеба подовые заварные по СТБ 639-95, в упаковке,резанные и фасованные по Латвийской многостадийной технологии из муки смешаннойвалки с добавлением сиропа сахарного ароматизированного, патоки, сахара,повидла, меда сахарного янтарного, сухого картофельного пюре, тмина, кориандраи другого сырья.

Хлеба подовые заварные диетические по СТБ 1007-96 сдобавлением масла растительного дезодорированного, сорбита пищевого, отрубей пшеничных,крупки пшеничной дробленой и фруктозы.

Хлеба формовые диетические по  СТБ 1007-96 с добавлением обогатительнойдобавки «Иодказеин», Бетавитон.

Хлеба  пшеничныеСТБ 1009-96 из муки пшеничной 1 сорта развесом 0.6кг.

Батоны по СТБ 1045-97 в упаковке и без неё развесом <st1:metricconverter ProductID=«0.4 кг» w:st=«on»>0.4 кг</st1:metricconverter> из муки пшеничнойвысшего сорта с добавлением сахара, маргарина, молока сухого обезжиренного яичныхпродуктов и другого сырья

Булочные изделия из муки пшеничной высшего сорта багеты, хлебцы.

Сдобные изделия с добавлением сахара и жира 14% иболее, различных сортов развесом 0.2-0.4кг по ГОСТ 1045-97 из муки пшеничнойвысшего сорта с добавлением сахара, жира, молока сухого обезжиренного, яичныхпродуктов, изюма, мака и другого  сырья,упакованные и без упаковки.

Каравай ГОСТ 1045-97 дрожжевые из муки пшеничнойвысшего сорта с добавлением сахара-песка, маргарина, винограда сушеного идругого сырья.

Хлеба тостовые по 1009-96 из муки пшеничной высшегосорта развесом 0.4кг, нарезанные и упакованные.

Диетические и диабетические изделия по СТБ1007-96  группа изделий предназначена длялечебного питания всех групп населения и изделия хлебобулочные обогащенные измуки пшеничной высшего сорта с добавлением фитокомпозиции «Деметра»,витаминно-минерального премикса «Арбарвит-2», фитокомпозиции обогатительнойселеносодержащей «Аврора-7».

На предприятии проводится работа по сертификациивыпускаемой продукции. Удельный вес сертифицированной продукции за 2007г.составил 15.8%.

Кондитерские изделия:

Пряники и коврижки по ГОСТ 15810-96. Заварные илисырцовые глазированные изделия, упакованные в термоусадочную пленку.

Сладости мучные по СТБ 927-93, изготавливаемые из мукипшеничной высшего сорта с добавлением сахара, жира, пряностей, повидла, мака идругого сырья  — в упаковке и  без неё.

Кексы по ГОСТ 15052-96 дрожжевые из муки пшеничнойвысшего сорта.

Рулеты по ГОСТ 15052-96. Бисквитные рулетыпредставляют собой ввернутые пласты выпеченного полуфабриката, прослоенныеразнообразной начинкой, упакованные.

Бисквиты  по СТБ549-94 низкокалорийные мучные кондитерские изделия выпеченные из сбивноготеста, без жира с высоким содержанием сахара и яйцепродуктов, разнообразные поформе и отделке с начинкой и без неё, в упаковке.

Фирменная продукция пряник «Сувенир Несвижский» поГОСТ 15810-96 из муки первого сорта с добавлением меда сахарного, патокикрахмальной, повидла, чернослива и другого сырья.

Контроль качества выпускаемой продукции осуществляетсяпроизводственно-технологической лабораторией предприятия (далее – ПТЛ), котораяорганизовывает технологический контроль, обеспечивающий выпуск продукции,отвечающей требованиям действующей нормативной документации (ТНПА).

Производственный контроль осуществляется посредствомлабораторных исследований и испытаний сырья, готовой продукции в соответствиисо схемами контроля, утвержденными руководителем предприятия и согласованными сглавврачом и РЦГиЭ Несвижского района.

С целью эффективной деятельности предприятиянаправленной на постоянной улучшение качества продукции создана и внедренасистема менеджмента качества в соответствии с требованиями СТБ ИСО 9000-2001. постоянноесовершенствование системы менеджмента качества позволит предприятию выпускатьконкурентоспособную продукцию, удовлетворяющую требованиям и ожиданиямпотребителей.

План мероприятий по усовершенствованию продукции сцелью повышения её  конкурентоспособностина 2008 год включает:

<span Courier New";mso-fareast-font-family: «Courier New»">o<span Times New Roman"">  

освоениезаварных хлебов по многостадийной технологии,

<span Courier New";mso-fareast-font-family: «Courier New»">o<span Times New Roman"">  

новыхвидов   импортозамещающей продукции;

<span Courier New";mso-fareast-font-family: «Courier New»">o<span Times New Roman"">  

расширениеассортимента продукции диетического и диабетического назначения  за счет использования новых видов сырья;  

<span Courier New";mso-fareast-font-family: «Courier New»">o<span Times New Roman"">  

продолжитьработу по увеличению выпуска сертифицированной продукции;

<span Courier New";mso-fareast-font-family: «Courier New»">o<span Times New Roman"">  

участиев выставках;

<span Courier New";mso-fareast-font-family: «Courier New»">o<span Times New Roman"">  

обеспечитьэффективное функционирование системы менеджмента качества.

Таблица 1.1 — Анализпроизводства  и реализации продукции внатуральном выражении                                                                                                    в тоннах

Показатели

Ед.изм

отчет

2006 год

отчет

2007 год

Темп роста 2007г к 2006г

План

на 2008год

Темп роста 2008г к 2007г

Производство хлебобулочных изделий — всего

тн

3248

3121

96,1

3152

101,0

в том числе: 

 хлеба

тн

2334

2254

96,6

2232

99,0

из них: формовой

тн

1876

1824

97,2

1792

98,2

                подовой

тн

458

430

93,8

440

102,3

Хлеба заварные

тн

919

1710

186,1

1720

100,6

Хлеб из пшеничной муки 1 сорта

тн

33

29

87,9

30

103,4

Хлеб из пшеничной муки

высшего сорта

тн

46

39

84,8

40

102,6

Булочные изделия 0,5кг и менее

тн

36

47

130,6

50

106,4

Сдобные изделия

тн

874

820

93,8

870

106,1

Диетические изделия

тн

358

361

100,8

365

101,1

в т.ч диабетические

тн

58

58

100,0

60

103,4

Хлебобулочные изделия в упаковке

тн

1178

1081

91,8

1100

101,8

в том числе нарезанные и упакованные

тн

569

494

86,8

500

101,2

Кондитерские изделия

тн

23

18

78,3

20

111,1

 Примечание – Источник:собственная разработка

Таблица 1.2 -Объёмы товарнройпродукции и товаров народного потребления по филиалу «Несвижский хлебозавод»РУП «Борисовхлебпром»   в (млн.руб.)

Показатели

отчет

2006 год

отчет

2007 год

план на

2008 год

Товарная продукция в сопоставимых ценах

3520

3745

4082

               

Темп роста к предыдущему году, %

104,5

106,4

109,0

Товары народного потребления

3598

3828

4172

     

Темп роста к предыдущему году, %

104,5

106,4

109,0

Примечание – Источник: собственная разработка

Такимобразом, из приведённой таблицы  1.2видно, что темпы роста объёма товарной продукции в денежном эквиваленте вырослина 1,9%. Предприятие планирует дальнейший рост.

1.3 Анализ основных ТЭП предприятия за2005-<st1:metricconverter ProductID=«2007 г» w:st=«on»>2007 г</st1:metricconverter>.

Основныетехнико-экономические показатели представлены в таблице 1.3

Таблица 1.3 — Обзоросновных технико-экономических показателей за 2005-<st1:metricconverter ProductID=«2007 г» w:st=«on»>2007 г</st1:metricconverter>.

Наименование показателя

2005г.

<st1:metricconverter ProductID=«2006 г» w:st=«on»>2006 г</st1:metricconverter>.

<st1:metricconverter ProductID=«2007 г» w:st=«on»>2007 г</st1:metricconverter>.

план

факт

%

план

факт

%

план

факт

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Объем выпускаемой пр-ции (млн. руб.)

3340

3380

101,2

3520

3678

104,5

3745

3984

106,4

Среднесписочная численность (чел.)

172

119

69,2

139

109

78,4

134

93

69,4

— служащие

35

33

94,2

25

25

100

28

29

103,6

— рабочие

137

86

161,9

114

84

172,9

106

64

159,2

Выработка на 1 работника (руб.)

141279

238445

168,8

241367

323303

133,9

391791

576258

147,1

Окончание таблицы 1.3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Выработка   на 1 рабочего (руб.)                         

181343

341867

188,5

302252

435061

143,9

495283

837375

169,1

Фонд оплаты труда (тыс. руб.)

2916

4908,3

168,3

3355

2707,7

80,7

5250

4544,9

86,5

Среднемесячная зар. плата (руб.)

343,7

207,0

407,2

Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)

20503

22333

20817

— основные

328

2192

2059

— оборотные

70175

20141

18741

Фондоотдача        (тыс. руб.)

471,2

20,25

35,14

Оборачиваемость оборотных средств (дни)

177

165

94,5

Себестоимость     (тыс. руб.)

137782

41674

71151

Прибыль (тыс. руб.)

5405

2724

1218

                Примечание –Источник: собственная разработка

План производства в 2007 году перевыполнен по всемпоказателям, как в натуральном выражении, так и в стоимостном выражении, этообъясняется в основном совершенствованием ассортимента и качества продукции.(табл.1.3)

В результате проведенного анализа хозяйственнойдеятельности предприятия, которая работает в условиях самофинансирования можносделать следующие выводы: хлебопекарня выполнила план по объему производстватоварной продукции. В 2007 году план по объему производства выполнен на 106.4%,сверх плана, было выработано продукции на сумму 3984 тыс.руб. На перевыполнениеплана производства продукции в основном оказал влияние рост производительноститруда на 6.4%. В процессе производства продукции велика роль ОПФ. Их стоимостьна хлебопекарне постоянно изменяется в связи с их совершенствованием и заменойстарой техники новой. Техническое перевооружение – это постоянный процесс.Общая среднегодовая стоимость ОПФ постоянно возрастает и составила 2%, афондоотдача по сравнению с планом выросла на 1%. Рассмотрим показатели по трудуи заработной плате. На хлебопекарне численность работников составила 36человек. Предприятия постоянно испытывают дефицит численности из-за тяжелыхусловий труда. Изменение численности сразу сказывается на уровнепроизводительности труда и показателе фондовооруженности труда.

На протяжении нескольких лет проходит упорядочениеоплаты труда работников хлебопекарной промышленности, поэтому общий фондзаработной платы и среднемесячная заработная плата работающего возросла.

Общий фонд заработной платы по сравнению с планомвырос. Это объясняется тем, что фонд заработной платы увеличился в связи спостановлением о «переходе на новые сдельные расценки и тарифные ставки». Напредприятии постоянно совершенствуется ассортимент продукции крупного развесаиз муки первого и высшего сорта, увеличивается доля мелкоштучной продукции вобщем объеме выпуска продукции. От этого зависит и изменение общих затрат на производствои реализацию продукции.

Себестоимость товарной продукции в 2007 годуповысилась против плана на сумму 7922 тыс. руб. за счет увеличения объемапроизводства.

Анализ рентабельности производства показал, чторентабельность производства увеличилась на 4,7%. Рентабельность производстваизменилась в результате прибыли, изменения стоимости основных производственныхфондов и нормируемых оборотных средств.

Проведенный анализ хозяйственной деятельностихлебозавода за 2007год показал, что предприятие работает стабильно, хотяимеются резервы повышения эффективности производства.

1.4 Анализиспользования труда и заработной платы

Анализвыполнения плана по труду и заработной платы является одним из основныхразделов анализа работы предприятия. Только на основе глубокого и комплексногорассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана,оценить степень использования живого труда.

Задачамианализа выполнения плана по труду и заработной платы  являются: выполнение обеспеченности организацииработниками  соответствующих категорий повидам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполненияплана производительности труда и эффективности использования фонда заработнойплаты, а также проверка использования рабочего времени и принятых  на предприятии организации мер по повышениюквалификации рабочих.

Анализвыполнения плана по труду и заработной платы начинается с определенияобеспеченности предприятия рабочей силой как по группам персонала, так и покатегориям работников.

              Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.

              Таблица 1.4 — Структурачисленности по категориям работников            </spa
еще рефераты
Еще работы по микроэкономике, экономике предприятия, предпринимательству