Реферат: Аккредитив

Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядомобстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями,импортно-экспортными ограничениями, а также неосведомленностью партнеров оделовой репутации и честности друг друга. Чтобы создавались благоприятныеусловия для совершения платежей, существует система международных расчетов.

При обсуждении договора о продаже товаров или услуг,главной темой является метод платежа. На внутреннем рынке все довольно просто –это либо предоплата, либо оплата в пределах разумного промежутка времени.Экспортеры и импортеры также стремятся обезопасить себя, выбирая аккредитив какнаиболее используемую и безопасную систему расчетов. Для покупателядокументарные аккредитивы выгодны тем, что он может выдвигать условия продавцуи снизить до минимума риск невыполнения поставщиком его обязательств попоставке товара. К тому же он приобретает товар, используя большой опыт Банка вподобных сделках. Продавец со своей стороны может быть уверен, что послеотсылки товара и при предоставлении всех документов в соответствии с условиямиаккредитива он получит оплату независимо от покупателя, потому что в этомслучае платит Банк.

Итак,аккредитив (от лат. accredo — доверяю)  - это соглашение, в силу которого банк-эмитент, действуяпо просьбе и на основании указанных документов и при соблюдении всех остальныхусловий аккредитива. По своей сути это соглашение между продавцом и его банком,по которому банк обязуется получить от банка покупателя платежи за товар ипередать их продавцу, и наоборот: соглашение между покупателем и его банком, покоторому банк обязуется выполнить поручение покупателя по осуществлению платежаза купленный товар. Естественно, что оба банка осуществляют эти операции навозмездной основе;  поэтому стоимость контракта при оплате по аккредитиву будетвсегда иной, нежели при оплате, например, по отзывному чеку или чеком.

Потребностьв использовании аккредитива возникает тогда, когда частные лица или компании –владельцы счета в одном пункте периодически (или от случая к случаю) могутнуждаться в деньгах в другом пункте, в своей стране или за рубежом. Оказавшийсяв таком положении клиент отдает приказ своему банку открыть аккредитив виногороднем отделении или в бане-корреспонденте, то есть просит другой банк произвестиплатежи за его счет или за счет депонируемых на отдельном счете денег клиента впользу того или иного лица. В общем случае аккредитив является средствомпередачи фондов или способом расчета. Комментарий к нормативным актам ипрактика их применения, регулирующие содержание аккредитивной формы расчетов (втом числе статья 867 ГК РФ), позволяют утверждать, что термин «аккредитив»употребляется в двух значениях:

·    Обязательство банка передполучателем средств, то есть своеобразная гарантия;

·    Расчетная операция, регулируемаямеждународными и национальными правилами, осуществляя которую банк, по указаниюклиента, проводит определенные действия.

Аккредитивкак расчетная операция заключает в себе две сделки, обособленнее от операциикупли-продажи между поставщиком товара и покупателем (плательщиком):

·    Одна из них заключается междуплательщиком и банком-эмитентом;

·    Другая, как правило, — междубанком-эмитентом и получателем платежа (бенефициаром).

Следовательно,аккредитив есть денежное обязательство банка, которое выставляется наосновании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка. По своейприроде аккредитив является сделкой, обособленной от договора купли-продажи илииных договоров, облегчает расчетные операции коммерческих компаний, позволяяпроизводить их в нескольких местах без увеличения числа банков-корреспондентов.

Аккредитив включает 4стороны: покупатель (заявитель, импортер), продавец (бенефициар, экспортер)и два банка – банк покупателя (банк-эмитент) и извещающий/подтверждающий банк.

При данной форме расчетоввозникают юридические правоотношения между:

— поставщиком и покупателем;

— поставщиком и его банком;

— покупателем и его банком;

— банками поставщика ипокупателя, а также, в исключительных случаях могут возникать правоотношениямежду:

— поставщиком и банкомпокупателя;

— покупателем и банкомпоставщика

в случаях несущественныхизменений предоставленных документов против документов, указанных ваккредитиве.

Когда необходим аккредитив:

·    При установлении торговых взаимоотношений с новым партнером;

·    Существуют сомнения по поводу платежеспособности покупателя;

·    Потенциальный экономический риск и риск неплатежеспособности встране покупателя;

·    Открытие документарного аккредитива для расчетов можеттребоваться законодательством и валютным регулированием в стране покупателя илипродавца (например, в Казахстане и Узбекистане);

·    Значительная географическая удаленность или общепринятая торговаяпрактика, например, в странах Ближнего Востока, Индии и Китае;

·    Большие проекты или товар, произведенный по заказу, которыйнельзя перепродать в случае неплатежеспособности покупателя;

·    Документарный аккредитив может использоваться вместо 100%предоплаты (во многих случаях можно избежать резервирования рубленых средств надепозитном счете в размере суммы предоплаты)

Все аккредитивы можноусловно разделить на две большие группы:

Денежный аккредитив –именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму дляполучения ее в другом банки, городе или стране в течение определенного срока.

Товарный аккредитив –поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплатусчетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях,предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Денежные аккредитивымногие экономисты причисляют к простым аккредитивам, то есть к тем из них,которые выдаются на заранее установленную сумму и сохраняют силу до полногоснятия этой суммы со счета, иногда с обязательным указанием ограниченного срокаего действия. Снятие денег происходит, как правило, в иногороднем банке.  Можносогласиться с тем, что с разлитием банковских платежных карт этот видаккредитива теряет свое значение, поскольку использование банковских карт болееудобно, опирается на современную жесткую инфраструктуру платежных систем. Акроме того, есть еще и чековый бизнес (с использованием так называемых дорожныйчеков Thomas Cook),который тоже является успешной сферой банковской деятельности.

Резервный аккредитив впривычной европейской практике – это чистый аккредитив, который представляетсобой специальный вид, обычно используемый в качестве обеспечения платежей впользу экспортера или его банка. Такие аккредитивы выставляютсябанком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивают совершение платежаэкспортеру банком-эмитентом  в случае, когда покупатель не выполняет своиплатежные обязательства по контракту или отказывается совершить платеж запоставленный товар, или становится неплатежеспособным.

Банки совершают платежи противпредоставления экспортерами тратт или специального документа,свидетельствующего о том, что покупатель не выполнил свои обязательства в отношенииплатежа. При этом банки не обязаны проверять действительность такого заявления,то есть совершают платеж безусловно. Резервные аккредитивы не покрываютотгрузку товара и используются в качестве дополнительного обеспечения платежапри расчетах в форме инкассо или банковского перевода. Они относятся к необеспеченнымкредитам, поэтому многие банки выставляют их по поручению только техимпортеров, которые имеют у них свои счета.

Однако в Европе все чащенаходит применение американская разновидность резервного аккредитива,или stand by. Этот вид применяется прежде всего в США и заменяетпринятые у нас гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинствафедеральных штатов не могли выдаваться банками.

Таким образом, резервныйаккредитив (как и банковская гарантия) в отличие от документарного аккредитиваможно отнести к косвенному обеспечению платежа: он может быть реализован, еслиодна из сторон по контракту (являющаяся приказодателем резервного аккредитива)не выполняет своих обязательств. Резервный аккредитив применим практически клюбой сделке. Его можно использовать вместо гарантий исполнения контрактов,выполнения договора подряда на работы и услуги и т.п. В широком смыслерезервный аккредитив служит для покрытия рисков неисполнения, связанных страдиционными документарными аккредитивами.

Любой вид аккредитива,предусматривающий выдачу исполняющим банком авансов до определенной суммы,может быть аккредитивом  «с красной оговоркой». Открывая такиеаккредитивы, банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммывыплаченных авансов, даже если отгрузка товара после этого не была совершена.

 Покрытые аккредитивы –при открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет враспоряжение исполняющего банка денежные средства или покрытие в суммеаккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможногоиспользования этих средств для выплат по аккредитиву. Денежное (валютное)покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющегобанка в банке-эмитенте или в третьем банке, а также предоставления исполняющемубанку права дебетования ведущегося у него счета банка эмитента на суммуаккредитива в момент его получения на исполнение. Банк-эмитент для обеспеченияденежного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит.

При открытии непокрытого(гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющемубанку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета впределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств скорреспондентского счета банка-корреспондента по гарантированному аккредитивуопределяется по соглашению сторон между банками.

Отзывной аккредитив можетбыть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент безпредварительного уведомлении бенефициара. В связи с этим в международнойпрактике в  основном применяются безотзывные аккредитивы, которыесоответственно не могут быть аннулированы или изменены без согласия заинтересованныхсторон, так что отзывной аккредитив исключение, а не правило.

Подтверждение аккредитиваподразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, неявляющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себяобязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, еслибанк-эмитент откажется совершить платеж.

Трансферабельный(переводной) аккредитив предусматривает возможность использования егополностью или частично несколькими лицами помимо самого бенефициара (вторымибенефициарами). Такой аккредитив может быть переведен, если в нем указано, чтоон трансферабельный. Эти аккредитивы получают все большее распространение.

В момент представления в банкзаявления о трансферации аккредитива первый получатель денег обязан письменноинструктировать банк о последующих изменениях аккредитива (т.е. о своемсогласии или отказе в автоматическом авизовании). Банк должен информироватьвторого получателя (бенефициара) о таких инструкциях в отношении изменений.Если аккредитив переведен в пользу нескольких бенефициаров, отказ от измененияусловий одним получателем не отменяет акцепта аккредитива со стороны другихбенефициаров.

Аккредитив трансферабельныйможет быть переведен только один раз (он не может быть переведен по просьбевторого бенефициара в пользу третьего бенефициара). В случае отказа отиспользования своей части второй бенефициар может снова передать это правопервому получателю, и это не будет означать вторую трансферацию.

Револьверный (возобновляемый)аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки,осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он можетпредусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива черезопределенный промежуток времени по мере использования или восстановлениеаккредитива да первоначальной суммы после каждого использования  (в нем можетбыть указан срок использования квоты). Обычно при открытии револьверногоаккредитива банки указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита онбудет восстанавливаться.

Процедура открытия ТоварногоАккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которыеустановлены правилами, изданными Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальными правиламидокументированного аккредитива».

Аккредитивдля расчетов за экспортирование отечественными предприятиями и организациямитовары и оказанные услуги открываются иностранными банками по поручениюиностранных фирм-импортеров и других организаций. Они могут открываться как вроссийских банках, имеющих лицензию на ведение валютных операций отЦентрального банка России (что более предпочтительно), так и в иностранныхбанках. В зависимости от этого отечественные банки при наличии полномочий отиностранного банка могут авизовать (извещать соответствующих бенефициаров, впользу которых открыт аккредитив) и подтверждать аккредитивы, выступать в ролиисполняющего банка, получать возмещение от иностранных банков и осуществлятьплатежи экспортерам по представлению ими документов, акцептовывать векселя(тратты) и т.д.

Основные этапы приосуществлении сделки с помощью Товарного Аккредитива (некоторые видыТоварных Аккредитивов требуют несколько отличающейся процедуры):

1.   После того, какпокупатель и продавец согласуют между собой условия сделки, покупательобращается в свой банк для открытия Товарного Аккредитива в пользу продавца.(Покупатель должен иметь кредитную линию в своем банке или предоставить емуналичную сумму в размере L/C).

2.   Банк покупателя(выдающий Товарный Аккредитив) осуществляет подготовку к выдаче ТоварногоАккредитива, включающего в себя все указания покупателя в отношении отгрузкитовара продавцом и документации, предоставляемой продавцам.

3. Банк покупателя высылаетТоварный Аккредитив в корреспондирующий банк (банк-консультант) в странепродавца. Продавец может потребовать, чтобы в качестве банка-консультантавыступал какой-то из связанный с ним банков в стране продавца.

3.   Банкпродавца направляет Товарный Аккредитив продавцу.

4.   Продавецтщательно изучает все условия, выдвинутые покупателем в Товарном Аккредитиве.Если продавец не может выполнить одно или несколько условий, покупателянемедленно извещают об этом и просят внести изменения в Товарный Аккредитив.

5.   Послеокончательного согласования условий сделки продавец соответствующий подготавливаеттовар и организует его отправку в порт.

6.   Продавецотгружает товары и получает коносамент и другие документы, которые он долженпредоставить покупателю по условиям Товарного Аккредитива. Иногда некоторые изэтих документов бывает необходимо получить еще до отгрузки товара.

7.   Продавецнаправляет документы в свой банк, сообщая о полном выполнении условий ТоварногоАккредитива. В число требуемых документов обычно входят коносамент,коммерческий инвойс, сертификат происхождения, иногда сертификат осмотра.

               8. После осмотра, документы направляют вбанк покупателя. Если Товарный Аккредитив является безвозвратным иподтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка.

               9. После того, как банк покупателя получитдокументы, он извещает об этом покупателя, который просматривает их. Если они впорядке, покупатель удостоверяет это своей подписью, производит платеж в банк иполучает документы, которые обеспечивают держателю этих документом права собственностина товар.

        10.  Банк покупателяпроизводит платеж банку продавца, который в свою очередь производит выплатупродавцу.

Переводы денег от покупателя банку, от банка покупателя вбанк продавца, и от банка продавца продавцу могут осуществляться одновременно собменом документами, или в соответствии с заранее согласованной процедурой.

/>/>

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается восновном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее:
  - наименование банка-эмитента;
  - наименование банка, обслуживающего получателя средств;
  - наименование получателя средств;
  - сумма аккредитива;
  - вид аккредитива;
  - способ извещения получателя средств об открытииаккредитива;
  - способ извещения плательщика о номере счета длядепонирования средств, открытого исполняющим банком;
  - полный перечень и точная характеристика документов, представляемыхполучателем средств;
  - сроки действия аккредитива, представления документов,подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), итребования к оформлению указанных документов;
  - условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
  - ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)обязательств.
  В основной договор могут быть включены иные положения,касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производитсяв безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателясредств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенныепри исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.

По условиям исполнения аккредитивы подразделяются на:

·          Аккредитив с платежом попредъявлении (против документов)

·          Аккредитив, предусматривающийакцепт тратт бенефициаром

·          Аккредитив с рассрочкой платежа

·          Аккредитив, предусматривающийнегоциацию тратт бенефициаром

Товарныйаккредитив: типичные проблемы,  возникающие при проведении сделок.

Основные проблемы, возникающие при проведении сделок спомощью Товарного Аккредитива, связаны со способностью продавца выполнить своиобязательства в отношении покупателя, сформулированные в Товарном Аккредитиве.

Продавец может счесть условия, указанные в L/C,слишком сложными или невыполнимыми, и либо он  попытается их выполнить ипотерпит неудачу, либо попросит покупателя внести поправки в условия ТоварногоАккредитива. Поскольку L/C в большинстве случаев являются безотзывными, внестипоправку в исходную формулировку Товарного Аккредитива можно только послесоответствующих переговоров и соглашений между покупателем и продавцом.

Стороны могут столкнуться с одной или несколькимипроблем  из нижеперечисленных:

·    Указанный в Товарном Аккредитивеграфик отгрузки не может быть выполнен.

·    Условия, касающиеся стоимоститранспортировки, неприемлемы.

·    Цена за товар недостаточна, ввидуизменения обменного курса валют

·    Количество заказанного товара несоответствует тому, которое предполагалось ранее.

·    Описание отгружаемого товаранедостаточно или избыточно подробно.

·    Документы, перечисленные вТоварном Аккредитиве, трудно или невозможно получить.

Даже в том случае, когда продавец принимает условияТоварного Аккредитива, часто возникают проблемы при банковской проверке илипроводке документов, предоставленных продавцом в соответствии с требованиями,указанными в L/C.

Если по мнению банка документы не соответствуютперечню, имеющемуся в Товарном Аккредитиве, банк может отказаться по нимплатить. В некоторых случаях продавец может подкорректировать документы ипредоставить их банку в указанные в L/C сроки.Консультирующий банк может также попросить у банка, выдавшего ТоварныйАккредитив, разрешения на принятие документов, в которых были обнаруженынесоответствия.

На практике продавец должен стремиться к включению вконтракт следующих условий по аккредитиву:

— банк покупателя, через который будет проходитьплатеж, должен быть достаточно хорошо известным и надежным; он долженнаходиться в корреспондентских отношениях с банком продавца;

— аккредитив должен быть безотзывным, т.е.банк-эмитент ни при каких условиях не имеет права отозвать аккредитив даистечения срока;

— аккредитив должен быть подтвержденным;

— желательно включение в формулировку аккредитиватермина «покрытый».

В контракте должны быть четко оговорены следующиеусловия:

— за чей счет открывается и обслуживается аккредитив;

— время открытия аккредитива и срок его действия. Этотсрок не должен быть слишком большим (чтобы не «замораживать» капитал), нодостаточным для того, чтобы продавец, выполнив свои обязательства (подготовить,отгрузить товар и предоставить в банк оговоренные документы). Обычно срокаккредитива от 30 до 120 дней;

— кто несет расходы по продлению аккредитива в случаевозникновения такой необходимости;

 - санкции к покупателю за несвоевременное открытиеаккредитива;

— перечень документов, входящих в комплектпредоставляемых продавцам покупателю, против которых осуществляется платеж саккредитива.

Для исполнения аккредитиваполучатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающиевыполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этихусловий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвелплатеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива,банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива,возмещаются плательщиком.

Если исполняющий банкотказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуютусловиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этомполучателя средств  и  банк-эмитент с указанием причин отказа.

Если банк-эмитент,  получивпринятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют повнешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия ипотребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств снарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться отвозмещения выплаченных сумм.

Ответственность за нарушение условий аккредитива передплательщиком несет банк–эмитент, а перед банком–эмитентом исполняющий банк.  Заисключением некоторых случаев:

· принеобоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств попокрытому или безотзывному аккредитиву  ответственность перед получателемсредств может быть возложена на исполняющий банк;

· вслучае неправильной  выплаты исполняющим банком  денежных средств по покрытому или безотзывному аккредитиву, вследствие нарушения условий аккредитиваответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Закрытиеаккредитива в исполняющем банке производится:

· поистечению срока аккредитива;

· позаявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива доистечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотренаусловиями аккредитива;

· потребованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такойотзыв возможен по условиям аккредитива.

                О закрытии аккредитива исполняющий банкдолжен поставить в известность банк-эмитент.

                Неиспользованная сумма покрытогоаккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно сзакрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счетплательщика, с которого депонировались средства.