Реферат: Бизнес-планирование деятельности предприятия
Содержание
Введение
Глава1. Основы бизнес-плана
1.1. Бизнес план, егоцели и задачи
1.2. Внешние ивнутренние функции бизнес-плана
1.3. Бизнес-план-основа управления предприятием
1.4. Особенностиразличных типов и видов бизнес-проектов
1.5. Классификациябизнес-проектов
1.6. Структура иосновные разделы бизнес-плана
Глава2. Разработка финансового плана
2.1. Характеристика исследуемогопредприятия и основные показатели его финансово-хозяйственной деятельности
2.2 Расчеты по финансовомупланированию предприятия
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
Введение
Организацияпредпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показаламировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоковнаходится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновьсоздаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новойпродукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением илис изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т.д. Однакоосновных адресатов бизнес-планов-банкиров финансистов, интересующихся преждевсего вопросами прибыльности, беспокоят не только результаты, но и аргументы впользу проекта, благодаря которым эти результаты получены, т.е. именнотехнические, финансовые и другие вопросы. Общепринятыми в мировой практикеявляются методы планирования, основные на «кэш фло», что означает потокналичности. Это собственно, и есть процесс описания проекта в финансовыхтерминах, в форме бизнес-плана. Без него никто никаких средств не выдаст дажена короткое время. В ряде экономически развитых стран нельзя пройти регистрациюнового предприятия в соответствующих органах управления без предоставления в комплектевсей необходимой документации и бизнес — плана.
Бизнес — экономическаядеятельность, направленная на получение прибыли; целью любого бизнеса являетсяприбыль, т.е бизнес-это экономическая деятельность субъекта в условиях рыночнойэкономики, нацеленная на получение прибыли путем создания и реализацииопределенной продукции или услуг.
Предметом курсовой работыявляется «Финансовое планирование на предприятии.
Объектом исследованиявыступает предприятие ОАО «Уралсельэнергопроект»
Цель данной работы — разработкафинансового планирования на предприятии ОАО «Уралсельэнергопроект».
Для достижения этой целинеобходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие бизнес плана его целии задачи, функции, типы, виды и их особенности, классификацию и структурубизнес плана, произвести расчеты по финансовому планированию.
Глава 1.Основыбизнес-плана
1.1.Бизнес-план его целии задачи
В условиях рыночнойэкономики бизнес-план- необходимый инструмент технического, экономического,финансового и управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения сбанками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями,посредниками, потребителями. Он представляет собой документ, который описываетвсе основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы,анализирует все проблемы, с которыми они могут столкнуться, определяет способырешения этих проблем. Именно на основании этого документа партнеры и инвесторыпредоставляют денежные средства.
Бизнес-план имеет двапринципиальных направления:
— внутреннее — подготовить заказчику информационное досье, программу реализации проектногопредложения (бизнеса) с оценкой результатов на каждом этапе;
— внешнее – информироватьо технических, организационно-экономических, финансовых, юридических и прочихпреимуществах (а также о рисках и проблемах) внешнего инвестора и другиезаинтересованные организации, муниципальные органы, принимающие решения(например об отводе участка, получении права на застройку), а такжекоммерческие банки, предоставляющие кредит.
Не будет большимпреувеличением назвать бизнес план основой управления как коммерческимпроектом, так и самим предприятием, осуществляющим этот проект. Благодарябизнес-плану у руководства появляется редкая возможность взглянуть насобственное предприятие как бы со стороны, глазами придирчивого эксперта.Процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических иорганизационных вопросов, заставляет браться, мобилизоваться сосредоточится,что совсем не лишне при работе предприятия в рыночных условиях.
Бизнес-план можетразрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но чаще всего для создания(улучшения) продукции или услуг, внедрения нового инвестиционного проекта,перестройки или реконструкции и деятельности предприятия (фирмы).
Назначение бизнес-планасостоит в том, чтобы решить четыре принципиальные задачи :
— изучить перспективыразвития будущего рынка сбыта продукции, чтобы производить только то, что можнопродать;
— оценить затраты,которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции,и соизмерить их с теми ценами, по которым можно будет продавать, чтобыопределить потенциальную прибыльность задуманного дела ;
— обнаружить всевозможные«подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его реализации, ипредложить различные мероприятия по минимизации проектных рисков в случае нежелательного развития событий;
- определить критерии ипоказатели, по которым можно будет регулярно определять, идет ли дело на подъемили катится вниз.
Бизнес-план- документперспективный и составлять его рекомендуется на 3-5 лет вперед. Западныеинвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только из-за отсутствиягарантий, как это принято считать, но и из-за непрофессионально, неубедительноразработанных документов.
1.2.Внешние и внутренниефункции бизнес-плана
Внешние функциипредприятия непосредственно связаны с внешней средой. К факторам внешней средыотносятся:
Экономические — взначительной степени обуславливают величину денежных средств (большую илименьшую), которые могут истратить покупатели, определяют наличие свободныхрабочих мест, наличие и доступность денежных ресурсов (в частности, необходимуювеличину заемных средств);
Политические — влияют навыбор способов управления экономикой;
Правовые — регулируютпредоставление или использование финансовых средств, условия продажи товаров иуслуг, налоговые отношения
Социально-культурные-определяют виды товаров, которые могут быть востребованы, влияют на отношениеотдельных лиц к работе, величине зарплаты и условиям труда
Технологические- отражаютуровень научно-технического развития предпринимательства в областипроизводства, автоматизации обработки данных, информационных технологий и.т.д.
Физические илигеографические — характеризуют природно-климатические условия, в которыхосуществляется предпринимательство (эти факторы оказывают прямое влияние наразмещение компаний и предприятий, а следовательно на расходы по доставкесырья, распределению продукции и применению рабочей силы)
Институционные организационно– технические – наличие разнообразие институтов, с помощью которых бизнес можетустанавливать деловые взаимоотношения или вести коммерческие операции (к нимотносятся банки, оптовые и розничные продавцы, специализированные фирмы иучреждения, учебные заведения, агентства по изучению рынка, рекламныеагентства, конторы по трудоустройству, транспортные агентства, страховыекомпании, коммунальные услуги, поставщики, средства связи и передачиинформации).
Задачей бизнес-плана, какправило, является анализ: микросреды; одной из функции бизнеса; частифинансовой деятельности, которая касается безубыточности, максимализацииприбыли, работы с заемными средствами, инфляционных процессов.
Определим внешние функциибизнес плана
1. Хорошооформленный лаконичный бизнес-план –лучшая
«визитная карточка» дляпредприятия. С его помощью предприятие стандартизирует процесс ознакомления сосвоим проектом.
2. На экономическомэтапе становления и развития рынка,
рыночных отношений ицивилизованного предпринимательства, наличие бизнес-плана обязательноетребование со стороны цивилизованного рынка.
3. Привлечение денегдля развития коммерческого дела
(партнерство,инвестирование, кредитование) невозможно без того материала, которыйсодержится в бизнес плане. Основательно составленный бизнес-план может бытьбыстро преобразован в заявку на финансирование.
4. Наличиебизнес-плана чисто психологически вызывает
ощущение основательности,солидности предпринимательского начинания, его владельца.
Анализ внешних условийпредполагает изучение коньюнктуры рынка, жизненного цикла работ, услуг(продукции), циклов деловой активности (например воспроизводственного цикла), атакже анализ налогообложения, контроль за ценами и др.
Помимо внешних функций,процесс бизнес-планирования затрагивает внутренние функции предприятия,заставляет адекватно оценивать затеваемые или продолжаемые предпринимательскиедействия. При планировании приходится рассматривать свое предприятие сразличных позиций, оценивать всевозможные аспекты его деятельности (например,сбыт, кадры, стимулирование). Многие из обнаруженных в ходе бизнес-планированиясильных и слабых сторон предприятия трудно было бы увидеть, если бы не работанад бизнес-планом.
К факторам внутреннейсреды относятся:
— Характеристики используемыхтехнологий и оборудования
— Определение качествапродукции и услуг как товара
— Издержки производства
Определим внутренниефункции бизнес-плана.
1. С помощьюбизнес-плана можно обнаружить в начальном
состоянии те недостаткив развитии предприятия, которые в будущем грозят перерасти в серьезныепрепятствия и существенно осложнить работу.
2.Бизнес-план придаетконкретному бизнесу целенаправленность.
3. Составляя бизнес-план,предприниматель приобретает инструмент контроля и управления, позволяющий обеспечитьпланомерное продвижение своего предприятия к поставленным целям.
4. В процессе составлениябизнес-план является мощным инструментом самообучения, а после реализациипредусмотренных действий- основой для сопоставления с фактическимидостижениями. Таким образом предприниматель приобретает знания, опыт ипрофессионализм, которых не получил бы не планируя своего бизнеса.
И так бизнес-планоценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Именно онпомогает руководству предприятия принимать решение, например, какая частьприбыли может быть оставлена для накопления, а какую можно распределить в формедивидендов между акционерами. Бизнес-план используется при обоснованиимероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственнойструктуры фирмы, в частности для определения уровня централизации иответственности. Наиболее активно он применяется при поиске инвесторов: новыхакционеров, кредиторов и др.
1.3.Бизнес-план – основауправления предприятием
Проработанный бизнес планпредставляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляетсяуправление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогаетруководству предприятия в реализации конкретной производственной,маркетинговой, технической, финансовой и кадровой политики, в выявлении иустранении недостатков в управлении и сбоев в работе.
Бизнес-планпредусматривает решение таких вопросов, стоящих перед предприятием, как оценкаего текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательскойдеятельности на планируемый период. В нем обосновываются подробностифункционирования предприятия в условиях конкретного рынка, тактика конкурентнойборьбы, дается оценка ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.Бизнес-план дает представление о развитии производства и организациипроизводственной деятельности, о способах продвижения товара на рынок,прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результатыт.е. это и есть основа управления предприятием.
Бизнес-план начинает«работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления бизнесплана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляютруководство непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех деталях, тщательно проанализировать свои идеи, проверитьцелесообразность и возможность их реализации.
Бизнес план являетсятолько внутренним документом предприятия, он используется так же и приустановлении или расширении контактов с партнерами:
- поставщиками сырья,материалов, топлива, оборудования
- посредниками вреализации продукции предприятия
- предприятиями илиорганизациями, с которыми предполагается осуществлять кооперированиенаучно-технической, производственной, инвестиционной и иной деятельности
- возможнымиспонсорами.
Прежде всего бизнес-планможет помочь решить проблему
финансирования. Будучипредставленным в банк, инвестиционный фонд либо другому возможному инвестору,бизнес-план (или заявка, составленная на его основе) должен убедить потенциальногозаимодавца в том, что учредителями или руководством предприятия найденыпривлекательные возможности предпринимательской деятельности и что естьпоследовательная и реалистичная программа предпринимательской идеи в жизнь.
Партнеры предприятия,прежде чем установить или расширить взаимоотношения с ним, смогут с помощьюбизнес-плана убедиться в наличии шансов на коммерческий успех и обеспечениявысокого уровня прибыльности и платежеспособности. Содержащаяся в неминформация помогает принять решение о целесообразности в условиях ведения делс предприятием, оценить его финансовую устойчивость и принять в расчет всевозможные риски, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам.
На основе бизнес-планамогут разрабатываться проспекты эмиссии ценных бумаг, предложения погосударственной поддержке предприятия, другие документы, в которых требуется отразитьсостояние и перспективы его развития.
1.4.Особенности различных типов и видов бизнес-проектов
Разработканового продукта или нового проекта программного обеспечения; инновационныепроекты в области менеджмента, и маркетинга характеризуются некоторымиособенностями:
— главная цель проекта четко определена, но отдельные цели должны уточняться помере достижения частных результатов;
— срок завершения и продолжительность проекта определены заранее, желательно ихточное соблюдение, однако они должны
такжекорректироваться в зависимости от полученных промежуточных результатов и общегоразвития проекта;
— планирование расходов на проект больше зависит от выделенных ассигнований именьше от действительного прогресса проекта;
— основные ограничения связаны с лимитированной возможностью использованиямощностей (оборудования и специалистов).
Инновационные бизнес-проекты можно классифицировать
следующимобразом;
Экономическиепроекты – приватизация предприятий; создание аудиторской системы, введениеновой системы налогов.
Особенности экономического проекта-главные цели предварительно намечаются, но требуют корректировки по мерепрогресса проекта;
тоже самое относится и к срокам;
ресурсы предоставляются по мере необходимости в рамках возможного
расходыопределяются предварительно, контролируются на экономичность и уточняются походу дела.
Этоозначает, что экономические результаты должны быть достигнуты в фиксированныесроки при установленных расходах, а ресурсы предоставляются по потребности.
Социальные проекты –реформирование системы, социального обеспечения, здравоохранения, социальнаязащита необеспеченных слоев населения, преодоление последствий природных исоциальных потрясений.
Особенностисоциальных проектов цели только намечаются и должны корректироваться помере достижения промежуточных результатов, количественная и качественная ихоценка существенно затруднена; сроки и продолжительность проекта зависят отвероятностных факторов или только намечаются и впоследствии подлежатуточнению; расходы на проект, как правило, зависят от бюджетных ассигнований;ресурсы выделяются по мере потребности в рамках возможного. Социальныепроекты обладают наибольшей неопределенностью.
Организационныепроекты - реформирование предприятия,реализация концепции новой системы управления, создание новой организации илипроведение международного форума.
Особенностиорганизационных проектов и их цели заранее определены, однако результаты количественно икачественно труднее определить, чем в первых двух случаях, так как они связаны,как правило, с организационным улучшением системы; . срок и продолжительностьзадаются предварительно; pecypcы предоставляются по мере возможности;
расходына проект фиксируются и подвергаются контролю на экономичность, однако требуюткорректировок по мере прогресса проекта.
Наличие нескольких альтернатив и допущений (относительно выбора технологии;оборудования, мощности, места расположения, финансирования и т.д.) осложняетинвестиционное проектирование.
Как правило, имеющиеся альтернативы следует рассмотреть уже на этапепредварительного технико-экономического обоснования.
Эффективная бизнес-идея, будучи реализованной, приводит к тому, что фирма иинвестор получат достаточную ожидаемую прибыль. Общая модель для определениядолей фирмы и инвестора в общей норме прибыли может иметь следующий вид;
КИ+ КФ=ОК, гдеКИ-капиталь инвестора, КФ- капитал фирмы, ОК- общий капитал
ПИ+ПФ=ОП, где ПИ-прибыль инвестора, ПФ-прибыль фирмы, ОП-общая прибыль, подлежащаяраспределению между участниками бизнес-проекта
ПИ/КИ › Nпи Nпи-норма прибыли капитала инвестора
ПФ/КФ › Nпф Nпф-норма прибыли капитала фирмы
С учетом этих формулможно вывести уравнение для определения долей инвестора и фирмы в общей нормеприбыли:
Nпи*dки + Nпф*dкф › Nоп, отсюда доли инвестора и фирмы вычисляются так: dиоп= (Nпи* dки)/ Nон; dфоп = (Nпф* dкф)/ Nон
Обычно фирма сталкиваетсяс ситуацией, когда имеется не одна, а много бизнес-идей, тогда справедливатакая целевая функция:
Nig- Nпи* dки
Nпф= --------------------- →мах
dкф
Таким образом, измножества вариантов осуществления бизнес-идеи выбирается тот, который приданном общем капитале и достаточной норме прибыли для инвестора способенпринести максимальную прибыль. Это означает, что существуют такие эффектыиспользования общего капитала, которые не подлежат распределению междуинвестором и фирмой, а целиком принадлежат фирме.
1.5. Классификациябизнес-проектов
Бизнес-проектымогут классифицироваться по типам, по классам, по масштабу, по длительности, повиду и по сложности проекта.
— тип— посферам деятельности (технический, экономический, социальный,организационный, смешанный).
Класс- посоставу,структуре и предметной области (монопроект — отдельный проект, мультипроект — комплексный, состоящий из ряда монопроектов и требующий общего управления,мегапроект — целевые программы развития регионов, отраслей, других образований,включающие в свой состав ряд моно- и мультипроектов)
Масштаб- по размерам проекта,количеству участников и степени влияния на внешнюю и внутреннюю среду (мелкие,средние, крупные, очень крупные). Масштабы проектов можно рассматривать в болееконкретной форме: межгосударственные, международные, национальные,межрегиональные и региональные, межотраслевые и отраслевые, корпоративные,ведомственные, одного предприятия.
Длительность— по продолжительностипериода осуществления (краткосрочные — до трех лет, среднесрочные — от трех допяти лет, долгосрочные — свыше пяти лет).
— Сложность-постепени технической, финансовой, организационной и других видовсложности (простые, сложные, очень сложные).
— Вид- похарактеру предметной области (инновационный, организационный,учебно-образовательный, исследовательский, научно-технический, смешанный ит.д.).
Преобладающеебольшинство бизнес-проектов носит инвестиционный (затратный) характер: Величинаинвестиций, необходимых для осуществления бизнес-проекта, зависит от всех перечисленныхоснований их классификации, но прежде всего от масштаба; длительности исложности проекта.
Кинвестиционным проектам обычно относят такие, в которых главной целью являетсявложение средств в различные виды бизнесов с целью получения прибыли. В этойгруппе выделяют инновациoнныeпроекты, к которым относят системуразличных нововведений, обеспечивaющих непрерывное развитиеорганизационно-экономических систем.
Новаяидея — самый дешевый ресурс и самый большой дефицит: Без идеипредпринимательство существовать не может. В основе любого предпринимательствалежит какая-нибудь идея. Одна хорошая идея может определить профессиональнуюдеятельность предпринимателя и многих людей, связанных с ним работой, на всюжизнь.
Подисточником формирования новых предпринимательских идей обычно понимаются:потребители, конкуренты, товарный рынок, достижения науки и техники, новыевозможности применения уже производимого товара, письма с жалобами, мненияработников отдела сбыта и торговых представителей, публикации федеральногоправительства и новые законы, научные исследования и опытно-конструкторскиеразработки.
Конечно,существуют и многие другие идеи, лежащие на поверхности, схваченные налету илиподнятые из глубины. Они могут не отличаться новизной. Они могут бытьгениальными и мизерными. Но существенно одно: для каждой идеи есть свойпотребительский рынок.
Предпринимательскаяидея — это идея, основанная на инновации, нововведении, ноу-хау, т.е.направленная на разработку, создание и распространение новых видов изделий,технологий, организационных форм и.т.д. Различают социально-экономические,организационно — управленческие, технико — технологические инновации;
Хорошо,если предпринимательская идея подкреплена информацией о самом-самом новом втой деятельности, какой посвящена эта идея. Ведь не на пустом же месте онавозникла. Здесь речь идет о ноу-хау(от англ. know-how — умение, знаниедела, секреты производства), т.е. об информационных материалах, техническихзнаниях и практическом опыте технического, организационного, коммерческого,финансового, управленческого и другого характера, имеющих коммерческуюценность; способных обеспечить рентабельность производства .
Сутьприменения ноу-хау при обосновании идеи в предпринимательской деятельностисостоит в том, чтобы показать, как реализуется та или другая разработка; какосваивается, новое изделие, технология, оборудование, управленческая форма ит.п;
«Ноу-хауможет содержать информацию о незапатентованном новшестве, а может раскрыватьпорядок и организацию использования запатентованного новшества и, быть важным кнему дополнением, обеспечивающим быструю его реализацию в производстве и полноеосвоение.
Одним из основных признаков ноу-хауявляется, конфиденциальность, индивидуальная направленность, и секретностьинформации. Как правило, передача ноу-хау сопровождается консультационнымиуслугами со стороны авторов этой информации. Передача ноу-хау частовключается в лицензионное соглашение, в договора о продаже.
Способностьцелых отраслей производить так называемую наукоемкую продукцию, включающуюбольшие затраты на интеллектуальный продукт (приобретение патента; научныеразработки, опытно-конструкторские, проектные работы), отвечающую требованияммирового рынка — это уже не только инновация, но мощный инновационныйпотенциал. Инновационный потенциал включает в себя научные, проектные иконструкторские разработки, мощности экспериментальных услуг, связанные с подготовкой нового производства, инструмент и оснастку для проведениянаукоемких операций, средства технологического контроля и многое другое.
Начинающийпредприниматель, а тем более предприниматель
опытный,затевающий новое дело, новый бизнес, должны обладать прежде всего чутьем, т.е.угадывать и воспринимать перспективную идею. Собственно говоря, наличиереальной предпринимательской идеи специалисты считают основным факторомэффективности бизнеса. Но идея действительно должна быть реальной, путемсравнительного анализа выявляется отбор эффективности идеи (чистая прибыль,время окупаемости затрат и др.); цены(по сравнению с конкурентами илианалогами); перспективы завоевания прочного положения на рынке (процентрыночного сегмента); длительность подготовительного периода (от началавоплощения предпринимательской идеи до момента передачи потребителю товара,составляющего предмет этой идеи); размеры и источники требуемого капитала;степень доступности оборудования, необходимого для организации производства; доступностьтребуемого сырья в необходимых количествах; наличие рабочей силы требуемогопрофиля и достаточного уровня квалификации.
Структураи основные разделы бизнес-плана
Состав,структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой иразмером предприятия, активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, атакже стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса,перспектив роста предприятия.
Взависимости от цели составления бизнес-плана, его разделы могут разрабатыватьсяс той или иной степенью конкретизации.
Ставразделов бизнес-плана и их цели
Наименование раздела Состав раздела ЦельРезюме
Исходные дан-ные и характе-ристика
Прогноз коньюнктуры рынка
Стратегия маркетинга
Конкуренция
Определение затрат
План производства
Организация работ и финансирования
Рынок сбыта
Определение доходов
Финансовый план
Формирование потока чистых средств
Оценка экономической, коммерческой и социальной эффективности
Страхование коммерческого риска
Результаты и выводы бизнес-плана-предпола-гаемого проекта. Новизна предполагаемой продук-ции. Сведения об объеме продаж, выручке, затра-тах прибыли.
Функциональные особен-ности, местоположение, условия использования территории
Современное состояние и тенденции макроэкономических процессов в инвестиционной сфере
Маркетинговая ситуация, программа осуществле-ния стратегии. Потенции-альные потребители. Рыночная коньюнктура. Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новой продукции. Ценообразо-вание. Ценовые показа-тели.
Потенциальные конкурен-ты: оценка объема их продаж, доходов, пер-спектив внедрения моде-лей, основных социально-экономических характери-стик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов
Единовременные и теку-щие затраты, дисконтиро-вание, прогнозирование инфляции с определении-ем по источникам финан-сирования
Производственный прогресс (его описание). Перечень базовых опера-ций по обработке и сбор-ке. Поставка сырья, мате-риалов, комплектующих изделий с полным переч-нем условий(по цене, ко-личеству и качеству). Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции.
Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм собственности. Виды и источники финансирования. Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов
Положение дел в отрас-ли. Потенциальные пот-ребители. Рыночная конь-юнктура
Виды производства, се-бистоимость работ (Ус-луг), условия ценообра-зования, налогообложе-ния, получение валового и чистого дохода с учетом дисконтирования и индек-са инфляции
Прогноз объемов реалии-зации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и расхо-дов. Сводный баланс ак-тивов и пассивов пред-приятия. График движе-ния безубыточности.
План и структура управ-ления (например, недви-жимость на данной тер-ритории), источники водоснабжения, электро-энергии и т.п.
Расчетные показатели и их интерпретация: сроки окупаемости затрат, рентабельность инвести-ций, точка безубыточнос-ти проекта
Типы риска условия их возникновения, возмож-ный ущерб. Вероятность появления новых техно-логий. Альтернативные стратегии. Меры профи-лактики рисков. Програм-ма страхования и внеш-него страхования от рисков
Объективная оценка продукции, деятельности предприятия. Анализ объема продаж (выполненных работ)
Основание для анализа и расчетов
Прогноз коммерческой деятельности привлекаемых фирм
Анализ состояния рынка, изменения цен, внешних и внутренних факторов, эффективности рекламы. Оценка сильных и слабых сторон предприятия, производственных возможностей
Оценка потребитель-ских свойств товара. Анализ товара конку-рентов. Анализ цен и затрат на производство продукции
Объемы и структура затрат по видам, источникам и направлениям
Оценка состояния дел по всем пунктам плана производства
Блок-схема организа-ции работ (последова-тельность) и финанси-рование по периодам организации проекта (программа). Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений
Оценка положения дел в отрасли. Анализ тем-па прироста по отрасли, потенциальных потре-бителей, рыночной коньюнктуры
Оценка объема производства, себистоимости работ (услуг) т.п.
Финансовый анализ деятельности пред-приятия. Анализ Балан-са денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, дохо-дов и затрат. Выявле-ние внутрихозяйствен-ных резервов для укрепления финансово-го положения
Баланс финансовых расходов и поступлений с учетом всех видов необходимых налогов
Оценка экономической, коммерческой, бюджет-ной, социальной эффе-ктивности инвестиций
Анализ рисков по источ-никам и причинам. Ана-лиз риска статистичес-ким, экспертным и ком-бинированным метода-ми. Анализ выбора инвестиционных реше-ний. Поиск механизма предотвращения риска, форм и условий страхо-вания
2 Разработка финансового плана
2.1. Характеристикаисследуемого предприятия
Энергетика является однойиз важнейших отраслей страны. Основной вид деятельности нашей организации –электроснабже-ние населенных пунктов и объектов соц.культ.быта.
Не секрет, что многиепредприятия в условиях жесткой конкуренции и рыночной экономики терпят убытки и не получают прибыль вследствие целого ряда причин: инфляции издержек,неуправляемого роста цен, несовершенной налоговой системы изаконодательства, переоценки руководством предприятий своих сил и возможностей, неверный подбор кадров или недостаточно квалифицированныйперсонал и многое другое.
Организационно правоваяформа — Открытое акционерное общество. НИПИТКИ Уралсельэнерго-проект».
Форма собственности –частная. ОАО «Уралсельэнерго-проект» осуществляет свою хозяйственнуюдеятельность на основании действующего законодательства РФ (Гражданский кодексРФ, закон РФ «Об акционерных обществах») и Устава ОАО «Уралсельэнерго-проект».
Виды деятельностиорганизации — производит следующую продукцию:
1.Выполнение инженерныхизысканий для строительства (обьекты 2 уровня ответственности)
Инженерно-геодезическиеизыскания:
- обновлениетопографических (инженерно-топографических ) планов;
- топографическиесъемки в масштабах 1: 10000- 1: 200;
- съемки подземныхкоммуникаций и сооружений;
- трассированиелинейных сооружений;
- геодезическиеработы, связанные с переносом в натуру с привязкой инженерно-геологическихвыработок, геофизических и других точек изысканий;
- составлениеинженерно-топографических планов.
Инженерно-геологическиеизыскания:
- инженерно-геологическаясъемка;
- проходка горныхвыработок;
- лабораторныеисследования грунтов и подземных вод.
2. Построение и развитиеплановых и высотных съемочных сетей (теодолитные ходы точности 1: 1000, 1:2000, 1: 3000, магистральные геодезические ходы точности 1: 5000, 1: 10000,микротриангуляция, геодезические засечки, геометрическое (техническое) итригонометрическое нивелирование) [ 1.12.0.0.0 ].
3. Использование исходныхтопографо-геодезических, картографических и аэросъемочных материалов и данных,материалов космических съемок при выполнении топографо-геодезических икартографических работ.
4. Технологическоепроектирование объектов электроэнергетики (здания, сооружения основного ивспомогательного назначения и их инженерное обеспечение), включая региональныерайонные схемы электроснабжения потребителей и развития электрических сетейнапряжением до 110 кВ включительно:
- электростанции сдвигателями внутреннего сгорания (Поршневы-ми) любой мощности (дизельными,газодизельными, газомотор-ными);
- электростанции сиспользованием нетрадиционных видов энергии ( ветровая, солнечная, биоотходы,подземные источники тепла, водные стоки);
- тепловыекотельные, электрокотельные 0,38-10кВ;
- системы и линиидиспетчерско-технологического управления электрическими сетями иэлектростанциями с использованием каналов связи высокочастотных по воздушнымлиниям электропередачи, радиоканалов связи в УКВ диапазоне, радиорелейных линийсвязи с антенными сооружениями; воздушных и кабельных линий связи,оптиковолоконных (световодных) линии связи, учрежденческих АТС и коммутаторов;
- ремонтно — производственные базы для строительства и эксплуатации энергетических объектови их инфраструктуры (мастерских, гаражей, моек, заправок (АЭС), лабораторий,дорог, административных корпусов и т.п.).
5. Осуществление функцийгенерального проектировщика.
6.Проектно-конструкторские работы.
7. Разработка иэкспертиза проектно-сметной документации.
8. Осуществление работ пооценке воздействия на окружающую среду проектируемых и действующих предприятий,в том числе разработка раздела «Охрана окружающей среды» в составепредпроектной и проектной документации.
Масштабы деятельности организации включают в себя: Урал, Башкирию, Пермскую, Курганскую иТюменскую области. В ноябре 1995 года институт «Уралсельэнергопроект» былнагражден сертификатом РФ «Лидер Российской Экономики» и входит в состав пятитысяч ведущих предприятий.
Цели ОАОУралсельэнергопроект»:
1. Прибыльностьпредприятия, показатель которой ежегодно должен расти.
2. Повышениерентабельности на основе снижения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
3. Сохранениесложившихся плодотворных взаимоотношений с покупателями (фирмами, компаниями,частными лицами) и установление новых, перспективных.
4. Расширение рынкаработ, услуг.
5. Производственныйи технический прогресс, без которого любая организация будет терпетьфиаско.
6. Достоверно и правильновести финансовый, бухгалтерский и статистический учет и отчетность. Отвечатьтребованиям налоговой службы и ГосКомСтата. Сохранять и поддерживать нанеобходимом уровне все виды финансовых ресурсов.
7. Поддерживать свою квалификацию и проф.пригодность на
высоком уровне.
8. Стараться достичьнаивысшей производительности труда.
9. Выйти на 1-ое местопо продаже работ и услуг.
10. Свести на нет административно-производственные конфликты.
Понять их сущность, сделать выводы и стараться предотвратить
их возможное появление в дальнейшем.
Задача организации –выполнять проектные работы качественно и в заранее оговоренные сроки, темсамым завоевать рынок сбыта своей продукции. С технической точки зрениязадачи предписываются не работнику, а его должности. На основе решенияруководства о структуре, каждая должность включает ряд задач, которые рассматриваются как необходимый вклад в достижение целей организации. Считается,что, если задача выполняется таким способом и в нужные сроки, как этопредписано, организация будет действовать успешно.
2.2. Расчеты пофинансовому планированию предприятия
В качестве исследуемогопредприятия рассмотрим предприятие ОАО «Уралсельэнергопроект».
Общие сведения обакционерном обществе- уставный капитал ОАО «Уралсельэнергопроект» составляет-1442 тыс. рублей, он разделен на 2884814 шт. обыкновенных акций номинальнойстоимостью 0,5 руб. 100% выпущенных акций принадлежат РАО «ЕЭС России»
Основные экономическиепоказатели деятельности предприятия заполняются в таблице, все данные таблицыберутся из формы № 2 о прибылях и убытках (приложение № 1)
Финансовымпланированием на предприятии является выплата дивидендов – Всего начислено навыплату дивидендов за 2003г. (факт) 26 тыс/руб на 1 полугодие 2004г.Планировалось 78 тыс/руб., а фактически начислено 80тыс/руб. На одну обыкновеннуюакцию приходится 0,0277 рублей.
Контрольные показателиОАО «Уралсельэнергопроект» на 1 полугодие 2004г.
— экономические, размердивидендов на обыкновенные акции (в соответствии с методикой РАО «ЕЭС России»)0,0277 млн.руб. за разработку показателей ответственный Департаменткорпоративной политики, Департамент экономики холдинга и дочерних обществ.
— финансовые, оплатареализованной продукции поставленной в планируемый период 98%, доля денежныхсредств в оплаченной продукции 98%, повышение дебиторской задолженности 0,7млн.руб и составляет (11%) – ответственный за разработку показателейДепартамент по энергосбытовой деятельности.
Сделаем анализ ожидаемыхрезультатов деятельности и задачи по основным направлениям производственной,экономической и финансовой деятельности:
Расширение рынка сбытапродукции, работ услуг.
ОАО«Уралсельэнергопроект» с каждым годом увеличивает набор заказов от прочихзаказчиков, тем самым расширяет рынок сбыта своей продукции. В 1 полугодие2004г. получены заказы от Администраций северных районов Тюменской области,предприятий нефтегазодобывающей промышленности.
Выполнение производственнойпрограммы. В 1 полугодие 2004г.
Планировался объемотгруженной продукции-8,1млн.руб фактически отгружено 9,2 млн.руб.
Расходы напроизводственную деятельность на уровне 1 квартала 2004г.
Расходы обязательных ииных платежей из прибыли. Все расходы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды изприбыли производятся от реализованной (оплаченной продукции). Задолженности поплатежам нет.
Развитие Открытогоакционерного общества «Уралсельэнергопроект» — планируется техперевооружение.Стоимость выполнения работ услуг договорная.
Дебиторская задолженностьинститута в 1 полугодие 2004г. увеличилась по сравнению с 1 полугодием 2003г.исоставила 4,6млн.руб. Кредиторская задолженность составила 4,1млн.руб в томчисле полученные авансы- 2,2млн.руб. Дебиторская задолженность текущая. Балансплатежных средств положителен.
Результатыхозяйственно-финансовой деятельности.
Планировалось получитьприбыли по оплате в 1 полугодии 2004г.-0,18млн.руб, фактически получено0,21млн.руб. Нераспределенная прибыль-0,14
Составляем смету затрат — это полная сводка затрат на производство продукции, выполнение работ, услуг(сметная стоимость).
Для составления сметиспользуется сметная документация. Цели составления смет – увязка текущих иперспективных планов, координация действий различных подразделений предприятия,детализация общих целей производства и доведение их до руководителей различныхцентров ответственности, управление и контроль за производством,стимулирование эффективной работы руководителей и персонала предприятия,определение будущих параметров хозяйственной деятельности, периодическоесравнение текущих результатов деятельности с планом, выявление отклонений ипричин неудовлетворенной работы. (Приложение 2)
К затратам напроизводство относится
— выпуск товаров и услуг(без НДС)
— Себестоимость продукции(работ, услуг)
-материальные затраты втом числе сырье и материалы
-работы и услугипроизводственного характера, транспортировка грузов, текущий ремонт,капитальный ремонт
-электроэнергия
-тепло
-затраты на оплату трудаиз них (оплата учебных отпусков, отчисление на соц.нужды, амортизация основныхсредств)
— прочие затраты в томчисле износ по нематериальным активам, арендная плата, представительскиерасходы) и.т.д.
К финансовому бизнеспланированию на предприятие относится расчет выплаты дивидендов и расчет чистойприбыли (по отгрузке, по оплате) на планируемый период.
Для расчета чистойприбыли нужно найти прибыль от проектно-изыскательских работ – это суммаотгрузки минус себестоимость, затем прибыль от проектно-изыскательских работвычесть управленческие расходы плюс операционные доходы минус операционныерасходы плюс внереализационные доходы минус внереализационные расходы – этополучится прибыль до налогообложения, т.е из нее нужно вычесть налог на прибыль24%. (Приложение 3)
Ппир = ∑отгр. – Сб
Пдо нал.обл = Ппир -Расх.упр + Дох.опер.- Расх. Опер. + Дох.внер Расх.внер
Пчистая = Пдо нал.обл – 24% налог наприбыль
Расчет чистой прибыли пооплате рассчитываем также, как и по отгрузке только вместо ∑отгр берем ∑оплаты. (Приложение 4)
Затем составляется сметаиспользования прибыли, в ней расписывается прибыль по источникам:
— резервный фонд идет напокрытие убытков он должен не превышать 15% Уставного капитала предприятия
-фонд накопления идет на покупкуосновных средств
-фонд потребления идет навыплату дивидендов
без этих источников мы неможем использовать чистую прибыль.
В деятельности ОАО«Уралсельэнергопроект мы используем прибыль предыдущего года. (Приложение 5)
Финансовая независимость,финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими показателями:
- показательликвидности
- показательфинансовой устойчивости
- показательрентабельности предприятия
В показателе ликвидностирассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности (К1), он показывает, какаядоля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежныхсредств и их эквивалентов в виде рыночных ценых бумаг и депозитов, т.е.практически абсолютно ликвидными активами.
К1 = (денежные средства +краткосрочные фин.вложения)/ краткосрочные пассивы
При расчете показателяиспользуются значения переменных на конец отчетного периода.
К1= (с.260ф.1+с.250ф.1)/с690ф.1
К1 = (1988 + 961) / 4146= 0,71
В показателе финансовойустойчивости, рассчитывается коэффициент финансовой независимости (К2), онхарактеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем ниже значениекоэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше рискнеплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.
К2 = Собственный капитал/ Суммарный актив
К2 = с.490ф.1/ с.300ф.1
К2 = 13624 / 17770 = 0,77
Рентабельность активов(К3) рассчитывается в %
К3 = (Чистая прибыль/Суммарные активы)*100%
К3 = (с.190ф.2/(с.300ф.1отч.+с.300ф.1 баз)*0,5)*100%
При расчете показателяиспользуется величина чистой прибыли в пересчете на квартал (год) и средняявеличина суммарных активов за отчетный квартал (год).
К3 = (170 /(17770+15816)*0,5) * 100% = 170 /16793 * 100% = 1,02%
Критериальные значенияаналитических показателей
В зависимости от величиныкаждого показателя он относится к одной из 4х групп, каждой из которыхприсваивается определенное количество балов
показатель1группа
4 бала
2группа
3 балла
3группа
2 балла
4группа
1 балл
Показатель ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности) К1
Показатель финансовой устойчивости (коэффициентфинансовой независимости) К2
Показатель рентабельности
(рентабельность активов) К3
больше 0,15
больше 0,80
больше 3%
0,03-0,15
0,65-0,80
1,2%-3%
0,01-0,03
0,50-0,65
0%-1,2%
Меньше 0,01
Меньше 0,50
Меньше 0%
На основании посчитанныхкоэффициентов можно сделать вывод, что предприятие ликвидное и финансовоустойчиво, коэффициент рентабельности активов составил 1,02%, что говорит оприбыльности предприятия.
Заключение
Финансовое бизнес-планирование на предприятии сводится к получению прибыли, полученной путемсоздания и реализации определенной продукции, работ (услуг).
По рассматриваемомупредприятия можно сделать вывод, что сильными сторонами предприятия является:гибкая система расчетов за выполненные работы и услуги; политика незавышенияцен; предоставление комплекса услуг; рост нематериальных активов в видеполучения лицензий на выполняемые работы и услуги; улучшениематериально-технической базы ( программное обеспечение, компьютеры новогопоколения), но существуют и слабые стороны стороны предприятия – этонедостаточная активность руководства и зачастую ее инертность; отсутствиеправильной организации труда (в большинстве своем должностные инструкцииотсутствуют); отсутствует такая должность как психолог; не учитываютсяособенности характера человека при приеме его на определенную должность.
Этому предприятию можнопредложить:
- активноиспользовать рекламу для эффективного продвижения своих товаров и услуг нарынке потребления;
- создание новыхконкурентноспособных технологий и продукций, отвечающие требованиям минимальнойцены и высокого качества товара;
- не боятьсяготовить себе достойную смену специалистов, помогать молодым работникамперенимать опыт;
На основании сделанныхрасчетов по итогам работы общества за 1 полугодие 2004года можно увидетьследующее: получена прибыль от реализации продукции по отгрузке 637тыс.руб., пооплате 319тыс.руб. Прибыль до налогообложения по отгруженной продукциисоставила 529тыс.руб, по оплаченной продукции 211 тыс.руб.
После уплаты налога наприбыль и отвлечения средств на пени и штрафы в обществе сформировалась чистаяприбыль к распределению по отгруженной продукции в размере 456тыс.руб., пооплате 138тыс.руб.
С учетом полученной прибылиза 1 полугодие по оплате (138тыс.руб) и свободных остатков по фондам(416тыс.руб.): резервный фонд(100 тыс.руб), фонд накопления (- тыс.руб.), фондпотребления (316 тыс.руб), отсюда финансовый итог общества составил 554тыс.руб.
Чистая прибыльотклонение
%
Чистая прибыльотклонение
%
Использование прибылиотклонение
%
отгрузка оплата план Факт, в.т.ч. За счет фондов Пл. факт Пл. факт 240 456 190 124 138 11 184 184 184 -Уровень оплаты денежнымисредствами реализованной продукции: по отгрузке 96%, по оплате 98%
Для улучшения состояния предприятия предлагаем принять во внимание ряд мероприятий, способных по нашему мнению, улучшить экономическое и финансовоепроцветание ОАО «Уралсельэнергопроект» :
- продолжить работу поснижению дебиторской задолженности
- вкладыватьсвободные денежные средства в новые виды деятельности, обеспечивая темсамым новые рынки сбыта;
Список используемойлитературы
1. Налоговый кодексРФ
2. Методика расчетадивидендов дочерних и зависимых акционерных обществ РАО «ЕЭС России» издание — Москва 2003г.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.,Финансы и статисти-ка, 2000.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ ипланирование хозяйствующего субъекта. М., Финансы и статистика, 2002.
5. Барбаумов В.Е. Финансовыеинвестиции: Учебник. М., Финансы и статистика, 2003.
6. Бочаров В. В. Коммерческоебюджетирование. СПб., Питер, 2003.
7. Карзаева Н.Н. Оценкав учетной и финансовой политике организации. М., Финансы и статистика, 2002.
8. Ковалев В.В. Курсфинансовых вычислений. М., Финансы и статистика, 2002.
9. Ковалев В.В. Методыоценки инвестиционных проектов. М., Финансы и статистика, 2003.
10.Ковалев В.В. Практикум пофинансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами: Учеб.пособ. М., Финансы истатистика, 2003.
11. Ковалев В.В. Сборникзадач по финансовому анализу: Учеб.пособ.М., Финансы и статистика, 2002.
12. Ковалев В.В. Финансовыйанализ: методы и процедуры. М., Финансы и статистика, 2003.
13. Ковалев В.В. Финансовыйучет и анализ: концептуальные основы. М., Финансы и статистика, 2004.
14. КовалевВ.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учебник. М., ТК Велби, 2003.
15. Коллас Б.Управление финансовой деятельностью предприятия: Уч. пос. / Пер. с фр. (Рек.МО РФ). М., ЮНИТИ, 1999.
16. Крейнина М. Н.Финансовый менеджмент: Учеб. пособ. М., Дело и Сервис, 2001.
17. МалыхинВ.И.Финансовая математика: Уч. пос. (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2003.
18. Обербринкманн Ф. Современноепонимание бухгалтерского баланса / Пер. с нем. М., Финансы и статистика, 2003.
19. Павлова Л.Н.Финансовый менеджмент: Учебник (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2003.
20. Перар Ж. Управлениемеждународными денежными потоками / Пер. с фр. М., Финансы и статистика, 2000.
21. Попов В.М. Бизнес-планинвестиционного проекта: Учеб.пособ. М., Финансы и статистика, 2003.
22. Селезнева Н.Н.,Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Уч. пос. М., ЮНИТИ, 2003.
23. Сорокина Е.М. Анализденежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформированияроссийской экономики. М., Финансы и статистика, 2003.
24. Стоянова Е.Финансовый менеджмент. М., Перспектива, 2000.
25. Тренев Н.Н. Управлениефинансами: Учеб.пособ. М., Финансы и статистика, 2003.
26. Тюрина А.В.Финансовый менеджмент: Практикум: Уч. пос. М., ЮНИТИ, 2003.
27. Тютюкина Е. Б.Финансы предприятий: Учеб. — практ. пособ. М., Дашков и К., 2002.
28. Уланов В.А. Сборникзадач по курсу финансовых вычислений. М., Финансы и статистика, 2003.
29. Финансовыйменеджмент: Практикум: Уч. пос. / Под ред. Н.Ф. Самсонова (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ,2001.
30. Финансовыйменеджмент: Уч-к / Под ред. Г.Б. Поляка (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2004.
31. Финансовыйменеджмент: Уч-к / Под ред. Н.Ф. Самсонова (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2003.
32. Хруцкий В.Э. Внутрифирменноебюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. М.,Финансы и статистика, 2003.
33. Чернов В.А.Финансовая политика организации: Уч-к. М., ЮНИТИ, 2003.