Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала ОАО концерна Уралэлекроремонт за 1997г.

Содержание

Введение… 3

Глава 1.  Трансформацияэкономического развития в современных условиях и необходимость повышенияпроизводительности и мотивации труда. 6

Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала  ОАО концерна «Уралэлекроремонт»за 1997г… 17

2.1.1. Основные технико-экономическиепоказатели Новотроицкого филиала концерна «Уралэлекроремонт»… 17

2.1.2. Анализ выполнения планапроизводства и реализации продукции.      21

2.1.3. Анализ себестоимости продукции… 24

2.1.4.  Анализ численности, состава,квалификации и движения рабочей силы… 34

2.2. Анализ и оценка состояниярезультатов финансовой деятельности  Новотроицкого  филиала  за  1997г… 38

Глава  3.  Анализ действующей вНовотроицком филиале системы оплаты   труда и разработка наиболее эффективной… 50

3.1. Организация труда… 50

3.2.  Организация оплаты труда… 53

3.3. Анализ выполнения плана по трудуи з/плате… 62

Заключение… 84

Список литературы… 86

 


Введение

Рыночная экономика -  это экономика, основанная на отношениях,возникающих при купле-продаже товара на рынке, где сталкивается спрос как представительпотребления и предложение как представитель производства.

  В рыночных отношениях участвуют различные экономическиесубъекты. К ним относятся отдельные физические лица (предприниматели,потребители, инвесторы, вкладчики, фермеры, продавцы, покупатели) и юридическиелица (хозяйствующие субъекты).

  Хозяйствующие субъекты на рынке представлены предприятиямиразличных  организационно-правовых форм и форм собственности (малыепредприятия, арендные, совместные, муниципальные и др.), акционерными обществами,товариществами, кооперативами, биржами, фондами, банками, компаниями, ассоциациями,обществами, фирмами, концернами, консорциумами и другими юридическими лицами.

  Экономические субъекты рыночной экономики могут выступатьтолько в качестве продавцов и покупателей. Таким образом, в основе рыночныхотношений лежат отношения между продавцами и покупателями по удовлетворению ихинтересов. Продавец стремится продать свое предложение, свою продукцию.Покупатель стремится реализовать свой спрос, купить нужную ему продукцию.

  В основе функционирования рыночной экономики лежат следующиепринципы.

1)   Равенство производителей (продавцов) и потребителей (покупателей) передвнешними факторами.

2)   Свободное ценообразование (курсов, процентных ставок) на основесбалансированности спроса и предложения

3)   Использование юридических законов для экономического регулирования.

4)   Наличие конкуренции как условие экономического прогресса и экономическогорегулирования.

  Суть рыночных  отношений состоит в том, чтопроизводители   и продавцы должны быть абсолютно свободными и действовать насвой страх и риск, ориентируясь лишь на рыночные регуляторы (цены, налоги, процентныеставки, курсы, дивиденды и др.).

  Цена является объектом конкуренции. Безконкуренции рыночные отношения теоретически не мыслимы и практически неосуществимы. Соединяясь с конкуренцией, рыночные регуляторы образуют  единыйэкономический метод рыночного хозяйствования, который заставляет производителя(продавца) учитывать интересы и запросы потребителей (покупателей), производитьту продукцию и оказывать те услуги, которые им требуются и поэтому могут бытьпроданы на товарном рынке.

  Рыночная экономика — очень тонкий механизм и более сложный,чем планово-директивная экономика.  Роль государства в рыночной экономикезаключается в том, что оно создает правила хозяйствования (законы) иконтролирует их выполнение.

  Поэтому доверие потребителя кгосударству является неотъемлемой частью существования рыночной экономики.

  Смысл рыночной экономики заключается в разрушении монополии как со стороны  производителей (монополия, олигополия), так ипотребителей (монопсония, олигопсония); свободнойкупле-продаже; в самостоятельном выборе партнеров; свободномценообразовании и государственном регулировании хозяйственныхпроцессов. Обязательным условием рыночной экономики является наличиетоваропроизводителей разных форм собственности

  Рыночная экономика в РоссийскойФедерации набирает все большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренциякак основной механизм регулирования хозяйственного процесса.Конкурентоспособность предриятию, акционерному обществу, любому другомухозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движениемфинансовых ресурсов и капиталов, находящихся в их распоряжении.

  Целью настоящейдипломной работы является исследование деятельности Новотроицкого филиала ОАОконцерна «Уралэлектроремонт» в условиях рыночной экономики; анализдействующих систем оплаты труда и разработка наиболее эффективной системыоплаты труда в условиях рынка.


Глава 1.  Трансформация экономического развития всовременных условиях и необходимость повышения производительности и мотивациитруда.

  Слово реформа (от лат. reformo) означаетпрогрессивное изменение каких-либо сторон жизни с целью упрочнения или спасениясуществующего строя. Например, реформы Петра I, АлександраI, Сперанского, Витте, Столыпина. Примером реализации современныхэкономических реформ является Япония и Китай.

  У реставраторов цель иная, чем у реформаторов: спешно создатьсостоятельную прослойку общества (так называемый средний класс), которая станетэкономической и политической опорой дикого капитализма.

  В России за семь лет объем валового внутреннего продукта(ВВП) сократился более чем в два раза, а инвестиции на три четверти. Поофициальным данным треть населения находится за чертой бедности. Но еслиучесть, что прежняя минимальная зарплата и пенсия по своей покупательскойспособности на 50 % превышает современную среднюю заработную плату, то зачертой бедности оказалось 37 млн. пенсионеров и более половины работающих счленами своих семей.

  Разрыв между нищим и богатым слоем населения России увеличиваетсятемпами, которых не знала мировая практика. Закон Парето, согласно которому прикапитализме на долю 20 % богатых приходится 80 % всех доходов, в современной Россииуже превзойден.       Анализируя ход реформ в России с января 1992 года,убеждаемся в очевидности тех предположений, которые высказывали специалисты ещёна этапе перестройки, когда переход к рынку поставил вопрос о механизмевхождения в него.

  Лауреат Нобелевской премии В.Леонтьев в 1990 году отмечал,что «было бы неверно полагать внедрение в России свободно функционирующейэкономики американского образца. Несомненно, это сделать невозможно, даже еслиочень захотеть. Идеальным результатом успешной перестройки могло быть созданиев отдалённой перспективе смешанной системы европейского образца, в которойрыночный механизм основан на конкуренции, но действует под строгим контролем состороны государства, а также со всеми системами государственных и социальных услуг,поглощающими значительную часть национального дохода[1] ». Он говорил и осроках реформы, подчёркивая, что при самых благоприятных обстоятельствах началороста производства следует ожидать не раньше, чем через 5-6, а возможно и 7лет.

  В Японии в период реформ велась целенаправленная государственнаяполитика сдерживания-замораживания вкладов, введение твёрдых цен на основныепродукты и товары, избирательное предоставление инвестиций, распределенияресурсов и фондов. Подъём начался только после 1956 года, но и тогда рольгосударства оставалась достаточно значительной. Лишь к 1975 году Япония пришлак модели свободного рынка.

  Пятилетний этап реформирования в России даёт основаниядля анализа и оценки результатов. Отмечается, например, резкое (более чем в двараза) падение производства, снижение уровня жизни большей части населения,значительная дифференциация доходов.

  Основными причинами падения производства, на наш взгляд,являются следующие. Во-первых, снижение общего уровня управления производством:с самого начала реформ было очевидно, что механизм саморегулирования несработает, так как только начали формироваться новые отношения собственности,финансовая система, цены, не развита была ещё и конкуренция.

  Отсутствие права вмешиваться в действия предприятий лишалоорганы государственного управления возможности контролировать рациональноеиспользование находящейся в ведении предприятий собственности, осуществлениетехнической и кадровой политики. Предоставление полной самостоятельности предприятиямв соответствии с Законом РСФСР «О предприятиях и предпринимательскойдеятельности» при отсутствии чётких нормативно-правовых основ ихдеятельности создавало почву для служебных злоупотреблений, нерациональногоиспользования мощностей и ресурсов. Формальные отношения между предприятиями иорганами государственного управления сохранились. Однако ответственность зарезультаты деятельности ни та, ни другая сторона по закону уже не несли.

  В целях стабилизации производства, очевидно, должны сохранятьсяэлементы государственного контроля управления деятельности государственныхпредприятий и других организационно-правовых форм базовых отраслейпроизводства.

  Во-вторых, отсутствие чётко выраженной структурной политики.Мы имеем в виду формирование структуры предприятий, которые наиболее эффективноработают в условиях рыночной экономики. В развитых странах большая частьпродукции производится в мощных корпорациях.

И в России следовало быреализовать аналогичную идеологию, временно сохранить созданные за годысоветской власти производственные комплексы. Фактически всё было наоборот,желание предприятий получить самостоятельность в хозяйственной деятельностивылилось в стремление их структурных единиц и подразделений иметь аналогичныеправа, тем более законодательно такие акции не только разрешались, но и инициировались.

Соотношение численности предприятий и численность их работниковв период с 1970 по 1997 гг. представлены в табл. 1.1.

Число предприятий с 1990 по 1997 год увеличилось почти в 5раз при сокращении численности рабочих на 17 %.

Приреализации правительственных решений по развитию малого бизнеса впромышленности создано 127.2 тыс. малых предприятий с общей численностью 2.4млн. чел. Средняя численность работающих на одном малом предприятии — 20человек. А если предположить, что в общей структуре промышленных предприятий1990 года сохранились основные (крупные) по сравнению с 1997 годом, то наоставшихся (до разукрупнения) предприятиях средняя численность составила 370человек. Представляется, что создание малых предприятий в целом произошло засчёт разукрупнения (с 370 до 20 человек), хотя на самом деле всё было значительносложнее.

Табл. 1.1.

Соотношение численности промышленных  предприятий и промышленно-производственногоперсонала (ППП) за 1970 по 1997 гг.

Показатель 1970г. 1980г. 1990г. 1991г. 1993г. 1995г. 1997г. Число предприятий, тыс. 28,5 25,4 26,9 28,0 104,1 146,8 138,0 в т. ч. малых –­ – – – 91,4 109,6 127,2 Численность ППП, тыс.чел. 20206 22745 20998 20117 18804 17913 17440 в т. ч. на малых – – – – 2261 2318 2382

  Наибольшее разукрупнение произошло в машиностроении иметаллообработке — с 5252 предприятий в 1990 г.  до 46558 в 1997 г., т.е. почтев 9 раз, при уменьшении численности рабочих с 7.5 до 5.42 млн. чел., т. е.почти на 25 %. Со значительным опозданием вышли нормативные документы посозданию холдингов и финансово-промышленных групп. До их выхода органы государственногоуправления не вели планомерной структурной политики: многие объединения,концерны можно было сохранить в виде холдингов, не лишая самостоятельностипредприятия и оказывая им всемерную поддержку. Попытки создания холдинговыхструктур, предпринимаемые многими министерствами и ведомствами, так и неувенчались успехом или осуществились со значительной задержкой.

  В-третьих, в разделе структурной политики, в рабочих программахПравительства РФ не были рельефно определены приоритеты в государственнойподдержке предприятий отдельных отраслей и ведомств с позиции стабилизациипроизводства. Выживание базовых отраслей и предприятий, кроме, может быть,топливно-энергетического комплекса, которые бы стали основой последующегоразвития народного хозяйства, так и не обеспечено.

  Отмеченные три группы факторов имеют по сути стратегическийи тактический характер. Сюда же можно отнести проблемы неплатежей, финансовойсистемы и бюджетного финансирования, инвестирования, каждая из которых являетсяпредметом отдельного анализа.

  Можно говорить и об объективных факторах падения производства,вызванных неудовлетворительной структурой производства и переходом  на новыеэкономические отношения.

  В условиях общего падения производства в наибольшей степенистрадают предприятия, выпускающие средства производства, ибо при дефиците денегрезко сократилось обновление техники. То же самое можно сказать и о ремонтно-строительнойсфере. Более того на большинстве  предприятий оказались не загруженными ранеевведённые мощности. По данным Госкомстата РФ, в 1990 г. коэффициенты обновленияи выбытия основных фондов составили соответственно 6 и 1.8 %, в 1997 г. -1.3 %каждый. Степень износа основных фондов в 1997 году достигла 56.8 %.Использование производственных мощностей по выпуску отдельных видов продукциисоставило, например, по кузнечно-прессовому оборудованию 28 %, металлорежущимстанкам 34 %, сборным железобетонным конструкциям и изделиям 51 %, цементу 62%. Действительную потребность в тех или иных видах продукции и услуг можновыявить лишь механизм спроса, и предложения.

  Экономика многих предприятий подрывалась в связи с наличиемна их балансе мощной социальной инфраструктуры. На обслуживании жилья,например, используется до 25 % и более производственных затрат. Возрастаютрасходы на топливо и электроэнергию, сырьё, материалы, транспорт, услуги. Всеэто приводит к увеличению цен на продукцию и снижает возможность её реализации.

  Снизилась производительность труда на предприятиях в связис недостаточным обновлением техники и применением новых технологий, отсутствиемоборотных средств, падением производственной и технологической дисциплины иразрушением сложившейся за многие годы системы обучения и повышения квалификациикадров.

  Отрицательно сказываются и социальные факторы:  большойразрыв в доходах и снижение их общего уровня, отсутствие у работниковзаинтересованности в повышении квалификации, отток молодых и наиболееэффективных кадров в коммерческие структуры.

  Для стабилизации положения в отдельных  отраслях, а там,где она уже достигнута — подъёма, предоставляется целесообразным ввестиопределённые коррективы в осуществляемые реформы. Особое внимание следует обратитьна следующие моменты :

·     на период реализации реформ восстановить управление государственнымипредприятиями со стороны министерств и координации деятельности ограниченногочисла предприятий других организационно-правовых форм, законодательно закрепитьвозможность контроля за расходованием выделяемых государством средств. Этопозволит повысить взаимную ответственность органов государственного управленияи самих предприятий;

·     сформировать единую структурную политику организационногопостроения предприятий преимущественно на корпоративной базе в сочетании счастным предпринимательством в сфере обслуживания. Поскольку корпоративнуюсистему представляют акционерные общества, необходимо соблюдать предусмотренныезаконом основы их жизнедеятельности. Преимущество корпоративных системреализуются главным образом через механизм объединения и реорганизации. Мелкиекорпорации, как правило, нежизнеспособны, а масштаб деятельности корпоративныхсистем представляет гораздо больше возможностей для саморазвития за счёт привлеченияакционерного капитала;

·     исходя из сложившихся условий, определять приоритетные отрасли,виды деятельности, требующие государственной поддержки;

·     создать необходимые условия для инвестирования техническогоперевооружения отраслей и видов производств, в которых достигнут прогресс посравнению с зарубежными аналогами, причём инвестирование следует осуществлятьадресное — конкретным предприятиям, по конкретным проектам, что уже пытаетсяпредпринимать Министерство экономики России. Необходимо всемерно способствоватьконкуренции, ибо только через её механизм появляется высокое качество продукциии поддерживается уровень цен;

·     выработать активную политику дифференциации и уровня доходов,стимулирования технического прогресса, подготовке кадров, привлечь к разработкеи реализации указанных мер кроме территориальных органов управления отраслевыефедеральные власти.

На уровне отдельно взятогопредприятия должна быть разработана своя программа экономической стабилизации истратегического развития. В основу программы прежде всего должны быть положеныразработки, направленные на повышение эффективности производства и ростпроизводительности труда. Это является залогом конкурентоспособностипредприятия в условиях действия рыночных механизмов.

Наиболее распространённымпоказателем повышения эффективности является производительность труда — соотношение результата и затрат труда.

Главным стержнем в современныхусловиях является разработка и внедрение более рациональных методов труда впроизводственных процессах на каждом рабочем месте за счёт коренной перестройкив области организации и нормирования труда, определение технологическойчисленности работников, исходя из фактического объёма работ, комплекса мер посокращению потерь рабочего времени. Необходим новый подход к оценки труда работниковпри совмещении профессий и должностей, при неполной загрузке сменныхработников.

Проблемы производительноститруда, её уровня и управления динамикой как самостоятельной научной проблемы,имеющий собственный способ разрешения  (механизм прямого, непосредственноговоздействия на исследуемый объект), не существует. Задача повышения уровняпроизводительности труда является более общей проблемы сбалансированногоразвития факторов производства, их рациональной взаимосвязи, выбора наиболееэффективной формы хозяйствования, обеспечивающих полное использование кактехнологического, так и трудового потенциала. Таким образом, речь идёт, посуществу, о комплексной проблеме совершенствования организации общественноготруда.

Основная проблема организациитруда — недостаточная сбалансированность технической и кадровой политики, необеспечивающей должного взаимного соответствия технического базиса иорганизации труда. Внедрение новой техники не даёт должной отдачи, если оно несопровождается существенными изменениями в организации труда, во взаимосвязиработников друг с другом и со средствами труда.

Несомненно, организация трудаможет стать важнейшим средством реализации возможностей современногопроизводства, обеспечения динамизма экономики и использование технического итрудового потенциала общества. Однако для этого требуется коренное изменениевзгляда на организацию труда, причём как в теоретическом, так и в практическомплане.

Во-первых, организацию труданеобходимо понимать не только как пассивно складывающийся итог  общественногопроцесса,  но в первую очередь как одну из его активнейших движущих сил.

Во-вторых, все основныенаправления осуществления мероприятий в области организации труда ( формыразделения и кооперации труда, нормативная база,  методы повышения трудовойактивности работников и их участие в управлении производством, принципыраспределения результатов труда и методы его стимулирования, способывоспроизводства рабочей силы) должны органически сочетаться с работой посовершенствованию всего хозяйственного механизма, стать его естественной составнойчастью.

В-третьих, необходимо учитыватьсовременные особенности взаимосвязи технического базиса производства иорганизации труда,  преодолеть односторонний взгляд  на совершенствование организациитруда как на деятельность по исправлению легко видимых недостатковпроизводства. Эффективность труда, темпы роста его производительности не могутбыть высокими, если сам технический базис производства не создаёт условия дляприменение прогрессивных форм организации труда.

Увеличивающиеся возможноститехнологии, техники и материалов реализуются под воздействием организациитруда, производства и управления и в сочетании с ними. Последние обеспечиваютинтеграцию и направленное функционирование всей совокупности производительныхсил. Труд может быть эффективным только тогда, когда его организацияосуществляется в комплексе с организацией производства и управления, но этоусловие не всегда соблюдается. Организация производства — это, по существу, обеспечениефункционирования вещественных элементов труда, а организация управления — функционирования трудовых отношений. Это значит,  что необходима комплекснаяорганизация трудовой деятельности применительно к рабочему месту, структурнойединице и предприятию в целом, т. е. переход от узкого понимания организациитруда к формированию системного подхода к решению научно-технических,производственных и социальных задач путём установления необходимоговзаимодействия людей с вещественными элементами труда и трудовых отношениймежду участниками совместной или увязанной технологической цепочкой деятельности.

Проблема несоответствияорганизации труда и управления, например, в основном и вспомогательныхпроизводствах, является в настоящее время особенно острой. Ежегодно впромышленности более трети основных производственных фондов используется неполностью  из-за недоделок и ошибок в проектах, а так же недостатков ворганизации труда и производства, необеспеченности квалифицированными кадрами ит. д… На вновь вводимых объектах не всегда имеются тщательно проработанныепроекты организации труда, производства и управления,тесно увязанные с технико-технологическими параметрами. По этой причине уровеньорганизации труда и управления производством, а также численность работников напредприятиях, работающих в одинаковых условиях, выпускающих один и тот же видпродукции на одинаковом оборудовании, часто существенно различаются.

Активизация человеческогофактора и ускорение научно-технического прогресса — это взаимосвязанные проблемысбалансированности и динамичного развития факторов производства. Способсоединения работников со средствами производства составляет основу организацииобщественного труда. Необходимо различать организацию общественного труда какспособ определения, управления и поддержания наиболее рациональной взаимосвязитехники и людей и с точки зрения особенностей  уровней развития средствпроизводства, и рабочей силы, а также характера и масштабов распространениясуществующих форм хозяйствования (тип организации). Развитие этого типаопределяет прогресс обобществления производства и характеризуется уровнем кооперациитруда, степенью его концентрации, формами обмена деятельностью.Совершенствование организации общественного труда обеспечивает развитие техникии улучшение профессионального состава кадров, а также способа их взаимодействия.

Решая проблемы эффективноститруда, нельзя не учитывать усиление роли социальных факторов или гуманизациютруда. Только в этом случае могут быть найдены оптимальные решения двух взаимосвязанныхзадач: обеспечит высокорезультативные производство и реализациюконкурентоспособных товаров и услуг и одновременно с этим — расширенноевоспроизводство работников путём предоставления каждому человекусоответствующих социальных гарантий. Гуманизация труда предполагает признаниеприоритетного значения человека при определении содержания его труда,возможностей использования новых технологий, условий охраны окружающей среды, атакже при разработке систем стимулирования труда и пр.

Адаптаций предприятий и ихтрудовых коллективов к рыночной системе хозяйствования означает существенноеизменение организации внутри предприятия. Комплексное улучшение различныхсторон его деятельности для достижения высоких результатов труда требуетсистемного и планомерного подхода к совершенствованию техники, технологии,организация производства и труда, а также форм, методов управления и мотивациитруда.


Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала
ОАО концерна «Уралэлекроремонт» за 1997г. 2.1.1. Основные технико-экономические показателиНовотроицкого филиала концерна «Уралэлекроремонт»

Новотроицкий филиал входит в концерн «Уралэлектроремонт», находящийся  в  г. Екатеринбурге. До 1992 года объединение было в государственной собственности и с июля 1992 года после приватизации изакрепления  за объединением статуса А.О., собственность стала смешанной  безучастия иностранного капитала.

АООТ концерн «Уралэлектроремонт»  (в дальнейшем именуемое«общество») учреждено в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационныхмерах по  преобразованию государственных предприятий, добровольных объединенийгосударственных предприятий в АО» от 01.07.92.  №721.

АООТ концерн «Уралэлектроремонт» является полным правопреемникомПО  «Уралэлектроремонт».

Учредителем общества является Комитет по управлению имуществапри Правительстве Екатеринбургской области. В состав общества входят семьфилиалов:

·     Асбестовский

·     Среднеуральский

·     Краснотурьинский

·     Екатеринбургский

·     Кировоградский

·     Новотроицкий

·     Челябинский

Филиалы общества действуют на основании положения о филиалах.

Общество несет ответственность по своим обязательствамтолько в пределах своего имущества.

Новотроицкий филиал основан в декабре 1970 года. Общаяплощадь, занимаемая филиалом, составляет 1.04 гектара. Назначение филиала — специализация на ремонте промышленного электрооборудования: электродвигателеймощностью до 100 кВт, свыше 100 кВт высоковольтные, /сетевые/,  силовых и сварочных трансформаторов, сварочныхпреобразователей, а также машин постоянного тока, и другие виды услуг. Позастройке Новотроицкий филиал имеет два блока цехов, административный корпус,социальный центр, проходную, открытые и закрытые помещения складов, гаражи.

Филиал имеет цеховую структуру производства и подразделяетсяна отделения основного и  вспомогательного производства.

К цеху основного производства относятся:

·     участок по ремонту машин мощностью до 100кВт;

·     участок по ремонту машин мощностью свыше 100 кВт;

·     участок по ремонту трансформаторов;

·     участок по ремонту машин постоянного тока;

·     сборочное отделение;

·     покрасочное отделение;

·     пропиточное отделение;

·     печное отделение;

·     контрольно-испытательная станция.

К цеху вспомогательного производства относятся:

·     инструментальное отделение;

·     ремонтно-механическое отделение;

·     ремонтная группа;

·     транспортное отделение.

Филиал относится к предприятиям машиностроительного профиля.

Новотроицкий филиал имеет:

1)   Основные производственные фонды (здания, сооружения, передаточныеустройства, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы иустройства, лабораторное оборудование, вычислительную технику, прочие машины иоборудование: транспортные средства, инструмент, производственный инвентарь ипринадлежности; прочие основные фонды).

2)   Оборотные средства (сырьё, основные материалы и покупные полуфабрикаты,вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части для текущего ремонта,малоценные и быстроизнашиваемые предметы, незавершенное производство и полуфабрикатысобственного производства). Режим работы филиала:  односменный — для руководителей,специалистов и рабочих цехов. Трёхсменный — для охраны.

Основные профессии: обмотчики электрических машин, изолировщики,расточники, слесари, электросварщики, грузчики, намотчики катушек, водители,экономист, бухгалтер, кладовщик.

Основное оборудование филиала — мостовые краны, токарныестанки, фрезерные, расточные, тельфера, ножницы гильотинные, станкисверлильные, балансировочный станок, намоточные станки, сварочные аппараты,аппараты окрасочные, автомобили грузовые и другие.           

По данным таблицы 2.1 фактическая реализация товарнойпродукции Новотроицкого  филиала за 1997 год составила 116,6%  против плана и307,6% против факта 1996г. Фактический выпуск товарной продукции за 1997г.составил 120% против планового и 292% против фактического выпуска 1996г. Пономенклатуре: ремонт электродвигателей мощностью до 100кВт составил 120% противпланового и 314,3% против 1996г., ремонт электродвигателей мощностью свыше100кВт за 1997г. составил 133,8% против плана и 339,0% против факта 1996г.,ремонт трансформаторов составил 55,6% против плана и 88,4% против факта 1996г.Себестоимость товарной продукции Новотроицкого филиала составила 120,2% противплана и 233,8% против 1996г. засчет увеличения стоимости материалов. Фактический уровень рентабельности за1997г. составил 100,0% против плана и 145,7% против факта 1996г., следуетвывод, что филиал — не убыточное предприятие. Прибыль составила 115,8% против плана и 446,6% против 1996г. Фонд оплаты труда равен 108,5% против плана и116,5% против факта 1996г. Численность ППП составила за 1997г. 112,3% противплана и 101,2% против факта 1996г. Среднемесячная з/плата составила 97,0% против плана и 116,4% против факта 1996г. Выработка на одногоработающего (среднемесячная) составила по Новотроицкому  филиалу за 1997г.105,9% против плана  и 285,7% против 1996г. следует вывод: Новотроицкий филиалза 1997г.  перевыполнил план по всем важнейшим показателям хозяйственнойдеятельности и добился роста основных показателей, характеризующихэффективность производства по сравнению с 1996г.    

Табл.2.1.

Основные технико-экономическиепоказатели работы Новотроицкого филиала концерна «Уралэлектроремонт»за 1997г.

п/п

Показатели

Ед.
измер.

Факт 1996г. 1997г. 1997г. факт в % к План Факт факту   1996г. плану 1997г. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Реализация тов. прод. млн. руб. 1134,5 2992,3 3490,2 307,6 116,6 2 Выпуск товар. прод. млн. руб. 1229,9 2992,3 3588,2 292,0 120,0 3 в т. ч. централиз. рем. млн. руб. 1229,9 2992,3 3588,2 292,0 120,0 4

-эл. двиг. мощн. до
100 кВт

млн. руб. 499,6 1304,9 1570,1 314,3 120,0 5

-эл. двиг. мощн. св.

100 кВТ

млн. руб. 467,8 1185,0 1585,9 339,0 133,8 6 -трансформаторов млн. руб. 248,2 394,2 219,4 88,4 55,6 7

Прочие работы пром.

Характера

млн. руб. 14,3 16,0 212,8 14,88 раза 13,30 раза 8 С/ст-тв тов. прод. млн. руб. 854,7 1662,4 1998,8 233,8 120,2 9 Уровень рент. продаж % 30,4 44,4 44,4 145,7 100 10 Прибыль от реализации продукции млн. руб. 345,1 1329,9 1541,2 446,6 115,8 11 Фонд оплаты труда млн. руб. 267,9 287,7 312,1 116,5 108,5 12 Численность ППП чел. 81 73 82 101,2 112 13 Среднемесяч. з/пл 1 работ. млн. руб. 0,275 0,33 0,32 116,4 97,0 14 Выработка на 1 работ. (среднемесячная) млн. руб. 1,26 3,4 3,6 285,7 105,9           2.1.2. Анализ выполнения плана производстваи реализации продукции.

Анализ выполнения плана производства и реализации продукциисостоит в определении результатов работы филиала  по выполнениюпроизводственной программы в номенклатуре и по объёму производства.

Объём  выполненных на филиале работ  определяется их трудоёмкостью,т.е. количеством затраченного труда. Общий объем производства в стоимостномвыражении лучше всего характеризуется товарной продукцией, которая зависит нетолько от трудоемкости, но и от  материалоемкости  и рентабельности изготовляемойпродукции.

Табл.2.2.

Анализ динамики объёма (выпуска)производства продукции Новотроицкого филиала за 1995-1997 г/г.

Показатели Базисный год 1995г. 1996г. 1997г. 1 2 3 4

Товарн. прод. по плану: млн. р.

                              факт: млн. р.

              % выполнения:

1254,7

1301,2

103,7

1601,4

1229,9

76,8

2992,3

3588,2

120,0

Товарн. прод. в % к плану базисного года                                    по плану:

                        факт:

100,00

103,7

127,6

98,0

238,5

286,0

Товарн. прод. в % к выпуску базисного года 100,0 94,5 275,8

Товарн. прод. в % к предшеств. году                             по плану:

                      факт:

-

-

127,6

94,5

186,9

291,8

Плановая тов. прод. в % к факт. выпуску предшеств. года. - 123,1 243,3

  По данным таблицы 2.2  выпуск товарной продукции Новотроицкогофилиала за  1995г. составил  103,7% против плана, за 1996г. 76,8% противплана, за 1997г. 120,0% против плана. Товарная продукции в процентах к плану базисного года по плану: за 1995г. составила 100,0%, за 1996г. — 127,6%, за1997г. — 238,5% по факту: за 1995г. составила 103,7%, за 1996г. — 98,0%, за1997г. — 286,0%. Товарная продукция в процентах к выпуску базисного года за1995г. составила 100,0%, за 1996г. — 94,5%, за 1997г. — 275,8%. Товарнаяпродукция в процентах к предшествующему году по плану: за 1996г. составила 127,6%, за 1997г. — 186,9% по факту: за 1996г. составила 94,5%, за 1997г. — 291,8%. Плановая товарная продукция в процентах к фактическому выпуску предшествующегогода  за 1996г. составила 123,1%, за 1997г. — 243,3%.

Табл.2.3.

Анализ выполнения плана производстваНовотроицкого филиала в натуральном и стоимостном выражении за 1997г.

Виды продукции

Ед.
измер.

Объёмы 1997г.

факт к плану
в %

факт. объём 1996г. факт1997гк факту 1996г. в % план Факт 1 2 3 4 5 6 7 Ремонт эл. двиг. мощностью до 100 Квт млн.руб 1304,9 1570,1 120,3 499,6 3,1 раза шт. 2340 1806 77,2 2283 79,1 кВт 25400 25486 100,3 25064 101,7 Ремонт эл. двиг. мощностью свыше 100 кВт млн. руб. 1185,0 1585,9 133,8 467,8 3,4 раза шт. 130 158 121,5 131 120,6 Ремонт трансформаторов млн. руб. 394,2 219,4 55,7 248,2 88,3 Прочая продукция млн. руб. 16,0 212,8 13,3 14,3 14,88 раза

  По данным таблицы 2.3 ремонт электродвигателей мощностьюдо 100кВт  Новотроицкого филиала в стоимостном выражении за 1997г. составил120,3% против плана и 310% против 1996г.  В натуральном выражении ремонтэлектродвигателей составил в штуках 77,2% против плана и 79,1% против 1996г. помощности 100,3% против плана и 101,7% против1996г. Ремонт электродвигателеймощностью свыше 100кВт в стоимостном выражении за 1997г. составил 133,8% противплана и 340% против 1996г. В натуральном выражении ремонт электродвигателеймощностью свыше 100кВт в штуках составил 121,5% против плана и 120,6% против1996г. Ремонт трансформаторов в стоимостном выражении за 1997г. составил 55,7% против плана и 88,3% против 1996г. Прочая продукция в стоимостном выражении за1997г. составила  в 13,3 раза больше, чем план и в 14,88 раза больше, чем в1996г.

  Объём реализованной продукции в основном зависит от объёмапроизводства и выпуска продукции. Поэтому анализ выполнения плана  и динамикиреализации продукции опирается на итоги анализа объёма производства и выпускатоварной продукции.

Табл.2.4.

Анализреализации продукции Новотроицкого филиала
за 1996-1997гг., млн. руб.

Показатели 1996г. 1997г. Факт 1997г. в % к факту 1996г. План Факт 1 2 3 4 5 Выручка от реализации в действ. оптовых ценах 1625,9 2992,3 3493,3 214,9 Выручка от реализации в  оптовых ценах, принятых в плане 1625,9 2992,3 3490,2 214,7

На рост объёма реализации продукции повлияло:

1) изменение действующих цен против плановых:

  3493,3 — 3490,2 = +3,1 (млн. р.);

2) абсолютное отклонение от плана реализации:

  3490,2 — 2992,3 = +497,9 (млн. р.);

3) процент выполнения плана по реализации:

  3490,2 / 2992,3 * 100% = 116,6%

4) реализованная продукция в процентах к предшествующемугоду:

     вдействующих оптовых ценах: 3493,3 / 1625,9 * 100% = 214,9%

     всопоставимых (плановых) оптовых ценах: 3490,2 / 1625,9 * 100% = 214,7%

Изменение действующих цен против плановых составило +3,1млн. р., а абсолютное отклонение от плана реализации равно +497,9 млн. р. Процент выполнения плана реализации составил  116,6%. Реализованная продукция впроцентах к предшествующему году: в действующих оптовых ценах составила214,9%,  в сопоставимых (плановых) оптовых ценах составила 214,7%.

Табл.2.5.

Анализ факторов, повлиявших на объёмреализации продукции Новотроицкого филиала в 1997г., млн. руб.

Факторы реализации План Факт Отклонение 1 2 3 4 Выпуск товарной продукции 2992,3 3588,2 +595,9 Изменение остатков нереализ. прод. - -98,0 -98,0 Объём реализации продукции 2992,3 3490,2 +497,9

Исходные данные таблицы 2.5 показывают, что  отклонениефактического выпуска товарной продукции Новотроицкого филиала  от плановогосоставило +595,9млн. р., а отклонение объёма фактически реализованной продукцииот планового составило +497,9млн. р.

2.1.3. Анализ себестоимости продукции

В современных условиях хозяйствования  планомерное снижениесебестоимости продукции  является важнейшим фактором развития экономики.Возрастает роль себестоимости как основного фактора образования прибыли.Задание устанавливается в виде измерения затрат на рубль товарной продукции.Себестоимость, представляя собой  затраты предприятия на производство и реализациюпродукции, служит основой соизмерения  расходов с доходами.

На предприятиях планируются и учитываются следующие основныепоказатели издержек производства: затраты на производство, себестоимостьтоварной и реализованной продукции, затраты на 1 рубль товарной и реализованнойпродукции, себестоимость сравнимой продукции, себестоимость отдельных важнейшихизделий. При анализе издержек производства  используются также показатели:затраты предметов труда на  1 рубль товарной продукции, затраты трудовые(заработная плата и расходы на социальное страхование) на 1 рубль товарнойпродукции, производство на 1 рубль затрат (полной себестоимости) чистойпродукции и товарной продукции.

Анализ себестоимости продукции направлен на выявление эффективностииспользования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессепроизводства, снабжения и сбыта продукции. Изучение себестоимости продукции позволяет полнее оценивать показатели рентабельности, достигнутые напредприятии.

Затраты на производство охватывают все материальные, трудовыеи денежные расходы, необходимые для производственно-хозяйственной деятельности.Издержки на производство продукции состоят из затрат средств труда(амортизация),  предметов труда, а также части затрат самого труда работников, которая возмещается или в форме заработной платы, и прочих денежных расходов.Для анализа данных о затратах на производство и реализацию продукции рассмотримтаблицу 2.6 составленную на  основе годового отчета филиала.

Табл.2.6.

Анализ затрат на производство иреализацию продукции Новотроицкого филиала за 1996-97 гг., млн. руб.

Элементы затрат Всего за год (факт) 1996 год 1997 год сумма уд. вес в % к затратам на производ-ство сумма

уд. вес в % к затратам

на производ-ство

1 2 3 4 5 Объём продукции (в действ. ценах без НДС) 1229,9 х 3588,2 х Себестоимость продукции 854,7 х 1998,8 х

Продолжение табл.2.6.

1 2 3 4 5 Затраты на производство и реализ.  продукции 861,9 100 2000,2 100,0 Материальные затраты: в т.ч. 296,6 34,4 920,9 46,0 Сырьё, материалы 226,6 26,3 633,6 31,7 Покупные полуфабрикаты 4,4 0,5 30,6 1,5 Энергия 65,5 7,6 256,6 12,8 Затраты на оплату труда 271,8 31,5 323,9 16,3 Отчисления на соц. нужды 105,7 12,3 126,3 6,3 Амортиз. основ. произв. средств 25,9 3,0 95,9 4,8 Прочие затраты 162,0 18,8 533,2 26,6 В том числе: Процент по кредитам банков 51,2 6,0 115,5 5,8 Суточные и подъёмные 0,7 0,06 2,2 0,01 Налоги, включ. вс/ст-тв прод. 25,4 3,0 87,5 4,39 Оплата услуг сторонних организаций из них: 0,5 0,04 33,7 1,7 связи 19,1 0,95 ведомственной охране 0,5 9,1 0,45 банков 5,5 0,3 Другие затраты 84,1 9,7 294,2 14,7 Прирост или уменьшение (-) остатка незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в стоимость продукции +7,2 х +1,4 х

По данным таблицы 2.6 затраты на производство и реализациюпродукции Новотроицкого филиала в 1997г. возросли на 232% против1996г.

Эффективность использования материальных и трудовых ресурсовс наибольшей полнотой  раскрывается при изучении себестоимости товарнойпродукции. Этому способствует, во-первых то, что объектом анализа становятсяресурсы предприятия, использованные для основной его деятельности, т.е.  напроизводство и реализацию товарной продукции. Кроме того, постатейная формаотражения расходов при калькулировании себестоимости повышает аналитическиевозможности этого показателя и делает сам анализ действенным ицеленаправленным, позволяет анализировать затраты по месту их возникновения итем самым изменения их уровня по различным подразделениям предприятия и даже поотдельным рабочим местам.

Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции направленна то, чтобы  раскрыть издержки на производство и реализацию разнородной продукции.Этот показатель определяется отношением полной себестоимости товарной продукциик товарной продукции в оптовых ценах предприятия.

Затраты на 1 рубль товарной продукции изменяются под влияниемследующих факторов:

·     снижения себестоимости изделий;

·     ассортиментных сдвигов в составе продукции;

·     изменения цен на материальные затраты, тарифов на энергию и грузовыеперевозки;

·     изменения оптовых цен на продукцию.

Уменьшаются затраты на рубль продукции при соблюдениирежима экономики, снижении себестоимости производства отдельных  видовпродукции, рациональном использовании ресурсов. 

Увеличение удельного веса в общем объёме производства малорентабельнойпродукции ведет к  росту затрат на рубль товарной продукции.  При переходе кмассовому производству новых и более качественных изделий затраты на рубльтоварной продукции должны снизится, т.к.  прирост прибыли на эти изделияобгоняет прирост затрат на их производство.

Повышение уровня этого показателя,  вызванное изменениемоптовых цен, при равных условиях не должно снижать оценки деятельности производственных коллективов. Те цены, которые устанавливаются по соглашениюпроизводителя и потребителя продукции, отражают действия работников этихпредприятий. Отклонения в затратах на рубль в результате изменения таких цен обуславливаетусилия этих коллективов в проведении режима экономии.

Табл.2.7.

Динамика себестоимости товарной продукцииНовотроицкого филиала за 1996-1997гг., млн. руб.

Наименование статей Всего за год 1996г. (факт) 1997г. 1997г. в % к 1996г. 1 2 3 4 Сырье и материалы 199,6 600,3 300,8 в т. ч. транспортно-заготов. расходы 25,2 41,6 165,3 Покупные изделия, полуфабрикаты 4,4 30,6 693,8 З/плата основная 140,4 129,6 92,3 З/плата дополнительная - 13,0 - Отчисление соцстраху 54,6 55,6 101,8 Итого прямых затрат 399,1 829,2 207,8 Местный налог 12,9 5,7 43,9 Расходы  на содержание оборудования 87,8 170,1 193,6 Цеховые расходы 213,5 628,9 294,5 Командировочные расходы 1,1 4,6 415,3 Всего: 714,5 1638,4 229,3 Общезаводские расходы 76,5 163,0 213,0 Дорожный фонд 12,5 81,8 654,3 Проценты за банковский кредит 51,2 115,5 225,5 Полная себестоимость 854,7 1998,8 233,8 Затраты на руб. тов. Прод., коп/руб 69,50 55,70 80

  Как  видно из таблицы 2.7 затраты на рубль товарной продукцииснизились по сравнению с 1996г. на  20% (100 — 55,70 / 69,50).

Фактическое снижение затрат на рубль товарной продукции вценах, действовавших в 1997г. составило 23% (100 — 54,90 / 69,50), или (54,90 — 69,50)* 14,6 коп.

Табл.2.8.

Анализ расходов по содержанию иэксплуатации оборудования Новотроицкого филиала за 1997г., млн.р.

Наименование статей 1997 г. Выполнение плана План Факт 1 2 3 4 I Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования. Амортиз. произв. обор. и транспорт. ср-в 57,3 61,4 107,2 Эксплуатация оборудования 365,2 65,5 122,4 1. Материалы 6,3 5,6 88,9

Продолжение табл.2.8.

1 2 3 4 2. З/плата 13,6 17,1 125,7 3. Энергия 340,0 36,1 10,6 4. Отчисления на соц. страхов. 5,3 6,7 126,4 Текущий ремонт обор. и тран. средств 27,4 28,7 104,7 1. Материалы 2,4 5,2 216,7 2. З/плата 18,0 16,9 93,9 3. Отчисления на соц. страхов. 7,0 6,6 94,3 Внутризаводское перемещение грузов 15,1 14,5 96,0 1. Материалы 1,2 0,6 50,0 2. З/плата 10,0 10,0 100,0 3. Отчисления на соц. страхов. 3,9 3,9 100,0 Итого расходов, связан. с работой оборудования. 465,0 170,1 36,6 II  Цеховые расходы Содержание аппарата управления 109,6 115,5 104,5 1. З/плата 76,0 79,9 105,3 2. Отчисления на соц. страхов. 29,6 31,1 104,7 3. Командировочные расходы 4,0 4,5 112,5 Содержание прочего цехового персонала. 18,2 18,5 101,6 1. З/плата 7,1 7,2 101,6 Амортиз. зданий, сооруж., инвентаря. 31,0 34,4 111,0 Содержание зданий, сооруж., инвентаря. 187,2 267,6 142,9 1. Материалы 2,4 6,4 266,7 2. З/плата 28,6 29,3 102,1 3. Отчисления на соц. страхов. 11,2 11,4 101,8 4. Энергия за отопл., освещ. для хоз. нужд. 145,0 220,5 152,1 Текущий ремонт зданий и сооружений. 5,4 19,0 351,9 1. Материалы 1,7 5,9 352,9 2. З/плата 2,6 9,5 365,4 3. Отчисления на соц. страхов. 1,0 3,7 371,0 Испытания, опыт и исследования, рационализация и изобретательство. Проверка приборов 0,5 2,3 460,0 Охрана труда и ТБ 19,6 18,2 92,9 1. Износ спецодежды 1,4 1,1 78,6 2. Стоимость спецпитания 17,5 16,8 96,0 3. На предупреждение заболеваемости. 0,7 0,2 28,6 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. 2,3 7,2 313,0 Прочие расходы 38,0 138,9 365,5 Итого цеховых расходов 418,8 628,9 150,1

По данным таблицы 2.8 расходы по содержанию и эксплуатацииоборудования зависят от численности вспомогательных рабочих, обслуживающихоборудование и транспортные средства, норм амортизационных отчислений, нормрасхода вспомогательного материала, топлива, энергии, а также цен навспомогательные материалы. Цены принимаются по прейскурантам, на электроэнергиюсо стороны — по тарифам. Расчет амортизации производственного оборудования итранспортных средств производится исходя из среднегодовой оценки первоначальнойстоимости каждого вида основных производственных фондов. По плану 57,3 млн. р.фактически израсходовано 91,4 млн. р., что  составило 107,2%. По статье эксплуатация оборудования з/плата вспомогательных рабочих, обслуживающихоборудование, определяется по тем профессиям вспомогательных рабочих(наладчики, слесари и др.), которые заняты обслуживанием оборудования и рабочихмест. Сумма з/платы определяется на основе  численности рабочих и их тарифныхставок. Дополнительная з/плата  определяется по среднему проценту всехвспомогательных  рабочих. Отчисления на социальное страхование рассчитываются впроцентах к общей сумме з/платы (основной и дополнительной) вспомогательныхрабочих в размере,  установленном для филиала. Аналогично находят затраты  наэнергию. На эксплуатацию оборудования запланировано 365,2 млн. р.,израсходовано 65,5млн. р., что составляет 122,4%. Плановые затраты  поматериалам составляют 6,3млн. р., факт — 5,6млн. р., з/плата  плановая 13,6млн. р., факт 17,1 млн. р., плановые расходы по энергии 340 млн. р.,фактические 36,1 млн. р. При определении затрат по текущему ремонтуоборудования и транспортных средств включаются расходы на з/плату сотчислениями на социальное страхование ремонтных рабочих (слесарей, станочникови др.), занятых на работах по ремонту,  стоимость материалов, энергии и др.,расходуемых при текущем ремонте. Плановые затраты на текущий ремонтоборудования и транспортных средств составили 27,4 млн. р. фактические затраты28,7 млн. р., что составило 104,7% (см. табл.2.8). Плановая стоимостьматериалов составила 2,4млн. р., фактическая 5,2млн. р. произошло удорожаниестоимости материалов. По статье внутризаводское  перемещение грузов затраты поз/плате и отчисления на социальное страхование рассчитываются аналогично статьеэксплуатация оборудования по профессиям рабочих, занятых перемещением грузов(водители авто- и электрокаров, крановщики, стропальщики). Расходы на материалырассчитываются на основе норм расхода на установленную планово-учетную единицу(тонно-км, час работы транспортных средств, единицу оборудования) и действующихцен. Плановые расходы на внутризаводское перемещение грузов составило 15,1млн.р. факт 0,6млн. р.

Цеховые расходы — это затраты, производимые на филиале,управление и обслуживание производства, которые не могут быть прямо отнесены на какое-либо изделие, изготовляемое на филиале. В состав цеховых расходоввключаются все виды затрат филиала, кроме тех затрат, которые непосредственно ипрямо относятся на себестоимость продукции.       На статью содержание аппаратауправления относят з/плату (основную и дополнительную) с отчислениями насоциальное страхование персонала управления, командировочные расходы. Плановыерасходы на содержание аппарата управления составили 109,6млн. р. фактическиерасходы составили 115,5млн. р. Это произошло за счет перерасхода з/платы с76,0млн. р. по плану до 79,9млн. р. фактического, командировочные расходы  поплану 4,0 млн. р. фактически израсходовано 4,5млн. р. (см. табл. 2.8). В статьюсодержание прочего цехового персонала входит з/плата  (основная идополнительная).  Плановые затраты возросли с 18,2 млн. р. до 18,5млн. р. за счетперерасхода з/платы с 7,1млн. р. до 7,2млн. р.  Расчет величины амортизационныхотчислений зданий, сооружений и инвентаря проводится аналогично расчетуамортизационных отчислений производственного оборудования и транспортныхсредств.  Затраты возросли с 31,0млн. р. до 34,4млн. р.  По статье содержаниезданий сооружений и инвентаря величина з/платы вспомогательных рабочих, занятыхна разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, очистке территорииоколо филиала и др.), определяется аналогично статье по содержаниюоборудования.

Расходы по статье текущий ремонт зданий и сооружений осуществляютсяаналогично  статье расходов по содержанию оборудования.

В статью испытания, опыты и  исследования, рационализаторствои изобретательство входят: стоимость материалов и изделий, израсходованных наэти цели, з/плата рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг,оплата работ сторонних организаций и др. Поверка приборов увеличилась с 0,5млн.р. до 2,3млн. р. за счет увеличения стоимости услуг.   В статью охрана трудаотносятся текущие расходы по устройству и содержанию ограждений, машин,вентиляционных устройств, з/плата рабочих, обслуживающих средства охранытруда, стоимость спецпитания, износ спецодежды, предупреждение заболеваемости.Затраты по охране труда уменьшились с 19,6млн. р. по плану до 18,2млн. р. пофакту (см. табл. 2.8) за счет сокращения числа заболеваемости, стоимости спецпитания,износа спецодежды.

Износ маломощного и быстроизнашивающегося инвентаря вденежном выражении определяется  в зависимости от принятой системы списания ихна производство, а именно: по полной или половинной стоимости при передачеинструментов в цех или по установленным нормам износа.

В статью прочие расходы включаются расходы, не предусмотренныепредыдущими статьями. На филиале цеховые расходы определяются на себестоимостьпродукции пропорционально  сумме прямой з/платы основных рабочих, относимой наединицу продукции. Прочие расходы возросли с 38,0млн. р. по плану  до 138,9млн.р. по факту за счет увеличения стоимости материалов, удорожания содержанияаппарата управления.  Важнейшими факторами, влияющими на экономию прочихрасходов, являются: внедрение прогрессивных технологических процессов, механизациятранспортных операций, рациональное использование вспомогательных материалов,упрощение структуры и удешевление содержания аппарата управления.

К цеховым расходам относятся затраты на управление и обслуживаниефилиала в целом и  не относящиеся ни к одному цеху, ни к какой продукции.Цеховые расходы составляют 216 по отношению к прямой з/плате основных рабочих.Списание цеховых расходов на единицу продукции производится пропорциональносумме основной з/платы производственных рабочих (без доплат и премий). Зацеховыми расходами устанавливается систематический контроль и проводятсямероприятия по их снижению путем рационализации и сокращения плановой и учетнойдокументации, механизации управленческих и инженерных работ.

Пути снижения себестоимости: 

три основных производственных фактора — средства труда,предметы труда и сам труд — определяют себестоимость продукции.

Анализ путей снижения себестоимости можно вести в разрезеосновных экономических элементов затрат:

1)   опережающий рост производительности труда по сравнению со среднейз/платой, что приводит к сокращению доли з/платы в стоимости продукции (внеизменных оптовых ценах);

2)   экономия предметов труда, что приводит к росту  материалоотдачи исокращению доли  затрат предметов труда в стоимости продукции;

3)   рациональное использование техники и основных производственных фондов вцелом, что приводит, как правило, не только к росту фондоотдачи, но и к сокращению доли амортизации в стоимости продукции.

  Резервы снижения себестоимости товарной продукции можнообъединить в следующие основные группы:

·     повышение производительности труда рабочих, относительное снижениепрямых затрат по з/плате;

·     внедрение передовой техники и технологии, лучшее использованиеоборудования, сокращение расходов по его содержанию и эксплуатации;

·     удешевление заготовок и лучшее использование предметов труда, сокращениепрямых материальных затрат;

·     сокращение административно-управленческих расходов;

·     сокращение и ликвидация потерь.

2.1.4.  Анализ численности, состава, квалификации идвижения рабочей силы

Анализ обеспеченности предприятия кадрами зависит от составаи структуры работников.

Стабильность состава кадров на предприятии является существеннойпредпосылкой роста производительности труда и эффективности производства.

Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборотапо приему или выбытию рабочих.

Табл.2. 9.

Численность, приём и выбытиепромышленно-производственных рабочих Новотороицкого филиала в 1996-97гг., чел.

Наименование Численность промышленно-производственных рабочих. 1996г. 1997г. 1 2 3 Состояло по списку на начало года: 78 63 Принято — всего: 12 8 Выбыло — всего: 27 10 По собственному желанию: 27 10 Состояло по списку на конец года: 63 61 Число рабочих, совершивших прогул, с начала года: 7 Число случаев прогула с начала года: 10

По данным таблицы 2.9  просматривается текучесть промышленно-производственныхрабочих Новотроицкого филиала. В1996г. выбыло 27 человек, в1997г. — 10 человек.В 1996г. были случаи прогулов, их число с начала года 10, а число рабочих ихсовершивших 7 человек.

Важнейший показатель эффективности производства — производительностьтруда. Анализ влияния использования труда на объём выпуска продукции рассмотримпо таблице 2.10.

Табл.2. 10.

Анализ производительности трудаНовотроицкого филиала за 1997 г.

Показатели

Ед.
измер.

План Факт

%
выполн.

Отклонение от плана. 1 2 3 4 5 6 Товарн. продукция (Т) млн. р. 2992,3 3588,2 120,0 +595,9 Численность ППП (R) чел. 73 82 112,3 +9 Выработка на 1 работ. (D) млн. р. 36,49 38,53 105,6 +2,04

  Используя данные таблицы 2.10произведем расчет:

а). увеличения объёма товарной продукции за счет изменениячисленности работающих:

DTr = Dn х DR +  (DD х DR)/2 = 36.49 х 9 +(2,04 х 9) /2 = +337,6 млн. р.

б). увеличение объёма товарной продукции за счет измененияпроизводительности труда:

DTD = Rn х DD + (DD х DR)/2 = 73 х 2.04 + (2.04 х9)/2 = +258.3 млн. р.

Суммарное изменение составляет +595,9млн. р.

Значение влияния приращения численности работающих и ихпроизводительности труда неодинаково.

Прирост товарной продукции на 56,7% (337,6/595,9 х 100)обеспечен за счет увеличения численности работающих и на 43,3% (258,3/595,9х      х100) за счет повышения производительности труда. Из анализируемыхданных видно, что каждый процент увеличения производительности труда ППП даетфилиалу 30млн. р. (2992,3/100), что равносильно экономии в численности рабочихв 8 человек ( 30:3,6).

Вывод:

I фактор — «численностьработающих», которая отражает экстенсивное направление использованиятруда,  способствовал увеличению объёма выпуска товарной продукции на 337,6млн.р.

II фактор — качественный, отражаяинтенсивность труда, способствовал увеличению выпуска объёма продукции на258,3млн. р.

  Анализ заработной платы состоит в выявлении степени обоснованностиразмера планируемого фонда з/платы и правильности его расходования.

Табл.2. 11.

Анализ фонда заработной платыНовотроицкого филиала за 1996-97г. г.

Показатели 1996г. 1997 год Отклонение в 1997 г. Темпы роста в 1997г.,% План Факт плана от 1996г. факт от плана. Факт к  1996г факт к плану 1 2 3 4 5 6 7 8 Численность ППП, чел. 81 73 82 +1 +9 101,2 112,3 В т. ч. рабочих, чел. 63 68 70 +7 +2 111,1 103,0 Фонд з/платы ППП, млн. руб. 267,9 287,7 312,1 +44,2 +24,4 116,5 108,5 В т. ч. рабочих, млн. руб. 199,7 211,8 213,7 +14,0 +1,9 107,0 100,9 Среднегодовая з/пл. ППП, млн.р. 3,4 3,94 3,8 +0,4 -0,14 111,7 96,4 В т.ч. рабочих, млн. р. 3,16 3,11 3,05 -0,11 -0,06 96,5 98,0 Выпуск товар. прод., млн. р. 1229,9 2992,3 3588,2 +2358,3 +595,9 291,7 119,9 Среднегодовая выра-ботка на 1 раб., млн. р. 19,5 44,0 51,26 +31,76 +7,26 262,9 123,3

По данным таблицы 2.11 проведем анализ обоснованностипланового фонда заработной платы. Плановый фонд заработной платы ППП большефактической величины заработной платы за 1996г. на 19,8млн. р. Влияние факторовна изменение величины заработной платы (DV):

а).увеличение численности персонала (DR):

DVR =  U<sub/>o х DR + (DU х DR)/2 = 3.4 х (-8) +((-8) х0.3)/2 = -28.4 млн. р.

б).увеличение средней заработной платы (DU):

DVu = Rou + (DU х DR)/2 = 81 х 0.3+ ((-8) х 0,3)/2 = +48,2млн. р.

Суммарное влияние составит: +19,8 млн.р..

Увеличение планового фонда  з/платырабочих по сравнению с данными 1996г. на 12,1млн.р. предусматривалось за счетувеличения численности рабочих и за счёт повышения среднего уровня их з/платы.

Общий фонд з/платы ППП увеличился поплану против 1996г. только за счёт роста фонда з/платы рабочих,т.к.предусматривалось сокрашение численности рабочих других категорийперсоонала.

Относительное отклонение в численностирабочих составило 68-(63 х 2,433)= -85 чел.

Плановые превышения объёма фонда з/платырабочих оправданно  дополнительным ростом товарной продукции. Абсолютноеотклонение ППП от планового фонда з/платы составляет (312,1-287,7)=24,4 млн.р.Факторами отклонения (перерасхода) размера з/платы от планового фонда являются: изменение численности персоонала и изменение их среднегодовой з/платы. Расчетвлияния факторов :

а) влияние изменения численостиработающих:

DUR = UODU + (+9)х3,94=+35,4 млн.р.

б) влияние изменения средней з/платы:

DUU = RODU + 82х(-0,14)=11  млн.р.

 

Суммарное влияние составляет: 24,4 млн.р.

Относительное отклонени фактически выплаченной з/платы от планового фонда :(312,1-287,7х1,199)= -32,9 млн.р.

Относительная экономия 32,9 млн.р. пофонду з/платы означает экономию в затратах на производство продукции на такуюсумму. От планового фонда з/платы эта сумма составит 11,4%. Установим, какоевлияние оказала экономия по з/платы на выполнение плана по себестоимости.  Дляэтого найдём удельный вес з/платы в полной себестоимости продукции:312,1/1998,8=0,156. Снижение полной себестоимости продукции за счетопережающего прироста производительности труда над средней з/платой составило(11,4х0,156)=1,8%.

При перевыполнении плана по товарнойпродукции на 119,9% филиал имеет право выдать з/плату на 9,95% больше, чемзапланированно(19,9х0,5) т.е. скорректированный фонд з/платы составит:(287,7х1,0995)=316,3. Фактически выплаченно з/платы 312,1 млн.р., т.е. имеетместо перерасход в размере4,23 млн.р. Рост объёма производства дал возможностьсэкономить по элементу з/платы: (287,7х1,199 — 287,7х1,0995)= 28,6 млн.р.Соблюдение режима экономии по филиалу обеспечило дополнительно 4,23 млн.р.экономии по элементу з/платы, а общее влияние на себестоимость по этомуэлементу составило 24,4 млн.р.

2.2. Анализ и оценка состояниярезультатов финансовой деятельности  Новотроицкого  филиала  за  1997г.

Финансовое состояние хозяйствуешегосубъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е.платежеспособности, кредитоспособности), использование финансовых ресурсов икапитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующимисубъектами.

Движение любых товарно-материальныхценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием ирасходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующегосубъекта отражает все стороны его производственно торговой деятельности.

Характеристика финансового состоянияхозяйствующего субъекта включает анализ :

·     доходности (рентабельности) ;

·     финансовой устойчивости;

·     кредитоспособности;

·     использования капитала;

·     уровня самофинансирования;

Доходность Новотроицкого филиалахарактеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютныйпоказатель доходности — это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель- уровень рентабельности.

Рентабельность представляет собойдоходность, или прибыльность производственно-торгового процесса. Её величинаизмеряется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности филиала определяетсяпроцентным отношением прибыли от реализации продукциии к себестоимости продукции: 

Р=П/И х 100,                                                             (2.1.)

где Р — уровень рентабельности, %;

      П — прибыль от реализациипродукции, млн.р.;

      И — себестоимость продукции, млн.р.

Этот показатель характеризует окупаемостьпроизводственных затрат, а также эффективность для филиала и реализациипродукции.

Табл. 2.11.

Динамика рентабельностипроизводства Новотроицкого филиала за 1997г.,%

На   01.04.97 На 01.07.97 На 01.10.97 На 01.01.98 T R T R T R T R 1 2 3 4 5 6 7 8 47.5 42.9 49.7 53.7 40.3 53.2 45.6 52.7

Исходные данные таблицы 2.11 показывают, что рентабельностьНовотроицкого филиала за 1997 г.  по товарной продукции (T)составила  44,4%, по реализованной продукции (R) 50,6%.Основным направлением в повышении рентабельности, следовательно, и эффективностифилиал должно быть снижение производственных затрат в расчете на единицупродукции или повышение темпов выхода продукции над темпами роста затрат.

Анализ прибыли от производства продукции оценивается повеличине прибыли от производства продукции филиала По выпуску и себестоимоститоварной продукции рассмотрим табл.2.12, характеризующую выполнение плана поприбыли от производства товарной продукции по филиалу.

Табл. 2.12

Анализ выполнения плана по прибыли отпроизводства товарной продукции Новотроицкого филиала за 1996-1997 г.г., млн.р.

Показатели 1996 г. 1997 г Отклонение  в  % факта от плана План Факт в 1996 г. в 1997 г. 1 2 3 4 5 6 Полная себестоимость 854,7 1662,4 1998,8 233,9 120,2 Товарн. продукция  в ценах, принятых в плане 1229,9 2992,3 3588,2 291,7 120,0 Прибыль от производства товарной продукции 375,2 1329,9 1589,4 423,6 119,5

План по прибыли выполнен на 210,7% (см. табл. 2.12).  Перевыполнениюплана по прибыли содействовал рост объема продукции на 120,0%. Но в большейпропорции, чем объем продукции, выросли затраты на эту продукцию на 120,2%,т.е. затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились. Резкий рост прибыли объясняетсяповышением действовавших цен в 1997 г.

Важным преимуществом анализа прибыли от производства товарнойпродукции является то, что результаты анализа смыкаются с показателем затрат на1 руб. товарной продукции.

Прибыль от реализации продукции — это разность между выручкой от продажи товаров по оптовым ценам филиала (без НДС) и их себестоимостью. Прибыль от реализации продукции отличается повеличине от прибыли, заключенной в товарной продукции, т.к. объем продажипродукции редко совпадает с величиной выпуска. Прибыль от реализации товарнойпродукции является результатом как  производственной деятельности, так и процесса обращения. Скорость прохождения продукции через процесс обращения — важный фактор увеличения прибыли, полученной от реализации продукции.Фактическая прибыль, получаемая от реализации продукции, отклоняется отплановой под  влиянием многих факторов, имеющих различный характер. Основнымифакторами, определяющими величину прибыли от реализации продукции являютсяприращение объема реализуемой продукции и себестоимость этой продукции.

Финансово-устойчивым являетсятакой хозяйствующий субъект, который за счет собственных источников покрываетсредства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотныесредства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженностии расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовойдеятельности является правильная организация и использование оборотных средств.Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

·     состава и размещения активов хозяйствующего субъекта;

·     динамики и структуры источников финансовых ресурсов;

·     наличия собственных оборотных средств;

·     кредиторской задолженности;

·     наличия и структуры оборотных средств;

·     дебиторской задолженности;

·     платежеспособности.

Табл. 2.13

Анализ состава и размещения активовНовотроицкого филиала за 1997 г.

Активы На начало года На конец года Изменение млн.р. % млн.р. % млн.р. % 1 2 3 4 5 6 7 Основные средства (остаточная стоимость) 994,8 76,5 3614,2 82,6 +2619,4 +6,1 Оборотные средства 305,9 23,5 759,3 17,4 +453,4 -6,1 Итого: 1300,7 100 4373,5 100 +3072,8 -

Из данных табл. 2.13 видно, чтоактивы филиала возросли за год на 3072,8 млн. р. — с 1300,7 до 4373,5 млн.р. или на 240%. Средства в активах были размещены следующим образом: основныесредства — 3614,2 млн.р. или 82,6%;  оборотные средства 759,3 млн.р. или 17,4%.

Важным показателем оценкифинансовой устойчивости является темп прироста реальных активов. Реальныеактивы -  это реально существующее собственное имущество и финансовые вложенияпо их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризуетинтенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

A = ((C1 + D1)/(C0 + D0) — 1) x100,                           (2.2)

где  A — темп прироста реальныхактивов, %

       C — основные средства

       D — денежные средства,расчеты и прочие активы.

       Индекс «0» — наначало года

       Индекс «1» — наконец года

Имеем: A = ((3614,2 +759,3)/(994,8 + 305,9)) -1 х 100 = 240%

Таким образом, интенсивностьприроста реальных активов за год составила 240%, что свидетельствует обулучшении финансовой устойчивости филиала.

Табл.2.14

Анализ динамики и структурыисточников финансовых ресурсов
Новотроицкого филиала за 1997 г.

Виды источников финансовых ресурсов На начало года На конец года Изменение млн.р. % млн.р. % млн.р. % 1 2 3 4 5 6 7 1. Собственные средства 1.1. Уставный капитал 48,3 3,7 1044,2 23,8 +995,9 +20,1 1.2 Добавочный капитал 946,5 72,8 2570,0 58,8 +1623,5 -14 Итого: 994,8 76,5 3614,2 82,6 +2619,4 6,1

Продолжение табл.2.14

1 2 3 4 5 6 7 2. Привлеченные средства 2.1. Расчеты с учредителями 94,9 7,3 564,6 12,9 +469,7 +5,6 2.2. Прочие кредиторы 211,0 16,2 194,7 4,5 -16,3 -11,7 Итого: 305,9 23,5 759,3 17,4 +453,4 -,61 Всего: 1300,7 100 4373,5 100 +3072,8 -

Из данных табл. 2.14 видно, что сумма всех источников финансовыхресурсов филиала за год возросла на 3072,8 млн. р. с 1300,7 до 4373,5 млн. р.или на 236%, в т.ч.  собственные средства на 2619,4 млн. р.  с 994,8 до 3614,2млн.  р. или на 263%.  Привлеченные средства увеличились на 453,4 млн. р. с305,9 до 759,3 млн. р. За 1997г. изменился состав источников средств: доля собственныхсредств возросла на 6,1% (с 76,5 до 82,6%), доля привлеченных средств снизиласьна 6,1% (с 23,5 до 17,4%). Рост доли собственных средств положительнохарактеризует работу филиала.

Для оценки финансовой устойчивости филиала используетсякоэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициентавтономии характеризует независимость финансового состояния филиала отпривлеченных средств. Он показывает долю собственных средств в общей суммеисточников : 

Ка = М /  S И,                                                            (2.3)

где Ка — коэффициент автономии,

      М -  собственныесредства, млн. р.,

      SИ — общая сумма источников, млн. р.

Имеем:

на начало года Ка = 994,8/1300,7 =0,7648

на конец года Ка= 3614,2/4373,5 =0,8264

Рост коэффициента автономиисвидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении рискафинансовых затруднений. Рост данного коэффициента  и его величина свидетельствуюто полной  финансовой независимости филиала.

Коэффициент финансовойустойчивости представляет собой соотношение собственных и привлеченных средств:

Ку<sub/>= М/К,                                                                   (2.4)

Где    Ку — коэффициентфинансовой устойчивости,

М — собственные средства, млн. р.,

К — привлеченные средства, млн. р.

Повышение собственных средств надпривлеченными означает, что филиал обладает достаточным запасом финансовой устойчивостии относительно независим от внешних финансовых источников.

Имеем:

на начало года: 994,8/305,9 = 3,3

на конец года: 3614,2/759,3 = 4,8

Таким образом, филиал являетсяфинансово устойчивым, и за 1997г. коэффициент финансовой устойчивости вырос на1,5 пункта — с 3,3 до 4,8 или на 45,5% (1,5/3,3 х 100).

Табл.2.15

Анализ движения кредиторскойзадолженности
Новотроицкого филиала за 1997 г., млн. р.

Виды кредиторской     задолженности

На
начало года

Возникло
обязательств

Погашено обязательств

На
конец года

Изменение 1 2 3 4 5 6 1. Расчеты с кредиторами за товары, работы, услуги 190,2 17,0 173,2 по оплате труда 45,0 75,0 22,6 97,4 + 52,4 по соц. страхов. и обеспечению 50,0 20,0 30,0 с прочими кредиторами 172,4 20,5 235,4 2,5 — 170,0 с бюджетом 25,0 13,0 12,0 Итого: 217,4 405,7 308,0 315,1 + 97,7 2. Авансы, полученные от  покупат. и заказчиков 151,2 42,6 108,6 3. Кредитор. задол-ть — всего 217,4 556,9 350,6 423,7 + 206,3

  Данные табл. 2.15 показывают,что  кредиторская задолженность филиала составила на начало года  217,4 млн. р.Возникло обязательств на сумму 556,9 млн. р. и погашено обязательств за год насумму 350,6 млн. р.  Остаток на конец года 423,7 млн. р.: 217,4 + 556,9 — 350,6 = 423,7 млн. р.

Общая сумма кредиторскойзадолженности за год повысилась на 206,3 млн. р. Это повышение произошло пооплате труда  52,4 млн. р., в то время  как произошло снижение задолженности порасчетам с прочими кредиторами ( — 170,0 млн. р.).

Табл.2.16

Анализ динамики оборотных средствНовотроицкого филиала за 1997г.

Виды оборотных средств

На начало
года

На конец года Изменение млн.р. % млн.р. % млн.р. % 1 2 3 4 5 6 7 Произв-ные запасы 128,1 41,9 354,5 46,7 + 226,4 + 4,8 Малоценные и быстроизнаш-ивающиеся предметы (остат. ст-ть) 16,4 5,4 34,7 4,6 + 18,3 — 0,8 Незавершенное пр-во 9,9 3,2 11,3 1,5 + 1,4 — 1,7 Готовая продукция 93,6 30,6 151,4 20,0 + 57,8 — 10,6 Товары отгруженные 53,1 17,4 123,1 16,2 + 70,0 — 1,2 1 2 3 4 5 6 7 Дебиторск. задол-ть 4,6 1,5 5,9 0,8 + 1,3 — 0,7 Денжные ср-ва всего: 0,16 0,1 78,4 10,3 + 78,2 +10,2 в т.ч 1). касса 0,06 0,02 0,003 - - -

2). расчетный счет

прочие денежн. ср-ва

- - - - - - 3).прочие денежн. ср-ва 0,1 0,03 74,8 - - - Прочие оборотные активы - - - - - - Итого оборотные средства 305,9 100 759,3 100 + 453,4 -

Из данных табл. 2.16 видно, чтообщая сумма оборотных средств за год возросла на 453,4 млн. р. — с 305,9 до759,3 млн. р. или на 148,2% При этом наибольший рост произошел за счет производственныхзапасов ( сырьё, материалы) — на 226,4 млн. р. — 128,1 до 354,5 млн. р. или на176,7%.  Дебиторская задолженность возросла всего на 1,3 млн. р. с 4,6 до 5,9млн.р. или на 28,3%.  Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы возросли на18,3 млн. р.  с 16,4 до 34,7 млн. р. или на 111,6%.  Незавершенное производствовозросло на 1,4 млн. р., с 9,9 до 11,3 млн. р. или на 14%. Готовая продукциявозросла на 57,8 млн. р. с 93,6 до 151,4 млн. р. или на 61,8%. Товарыотгруженные возросли на 70 млн. р. с 51,3 до 123,1 млн. р. или на 132%.Денежные средства возросли на 78,2 млн. р. за год с 0,16 до 78,4 млн. р.

Анализируя изменения структурыразмещения оборотных средств, можно сделать вывод, что в 1997г. доляпроизводственных заказов возросла на 4,8% (с 41,9 до 46,7%), доля малоценных ибыстроизнашивающихся предметов снизилась на 0,8% (с 5,4 до 4,6%), долянезавершенного производства снизилась на 1,7% (с 3,2 до 1,5%), доля готовойпродукции снизилась на 10,6% (с 30,6 до 20%), доля отгруженных товаровснизилась на 1,2% (с 17,4 до 16,2%), доля дебиторской задолженности снизиласьна 0,7% (с 1,5 до 0,8%), доля денежных средств возросла на 10,2% (с 0,1 до10,3%).

Анализ платежеспособностиосуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежамипервой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при  анализееё за относительно короткий срок (неделю, полмесяца). Платежеспособностьвыражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношениеимеющихся в наличие денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную датуили на предстоящий период.

Табл.2.17

Ликвидность Новотроицкого филиала в1997 г., млн. р.

Денежные средства Предстоящие платежи Виды денежных средств Сумма Виды  предстоящ. платежей Сумма платежей На  01.01.97 На 01.01.98 На  01.01.97 На 01.01.98 1 2 3 4 5 6 Касса 0,5 0,3 Налоги 6,0 5,3 Расчетный счет 43,5 35,0 расчеты с орг. соц. страхов., пенсион. фонда 1,5 0,8 Прочие денеж. ср-ва 1,3 0,7 Оплата услуг стор. орг-ций 2,0 1,2 Итого: 45,3 36,0 Оплата труда 27,5 20,0 Итого 37,0 27,3

Из приведенных в табл. 2.17 данных видно, что поступлениеденежных средств филиала превышает предстоящие платежи по состоянию на01.01.1997г. на 8,3 млн. р. (45,3 — 37,0) и по состоянию 01.01.1998г. на8,7млн. р. (36,0 — 27,3). Таким образом филиал является платежеспособным.Коэффициент абсолютной ликвиднсоти составляет на 01.01.

отчетного года 45,3/37,0 = 1,224

после отчетного года 36,0/27,3 = 1,319

т.е. он возрос за год на 0,095, что свидетельствует обувеличении уровня абсолютной ликвидности. Следовательно, на дату следующей  регулировки финансовое состояние будет устойчивым.

Под кредитоспособностью филиала понимается наличие предпосылокдля получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособностьзаемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученнымкредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностьюпри необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. Прианализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важнымииз них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибылина вложенный капитал определяется отношением  суммы прибыли к общей сумме пассивапо балансу:

     Р = П / SК,                                                           (2.5)

где     Р — норма прибыли,

П — суммаприбыли за отчетный год, млн. р.,

SК — общая сумма пассива, млн. р.

  Рост этого показателя  характеризует тенденциюприбыльной деятельности заемщика, его доходности.

Имеем:

за прошлый год (1996г.) 375,2/1300,7 = 0,288

за отчетный год (1997г.) 1589,4/4373,5 = 0,363

Таким образом, сумма прибыли, получаемой с одного рублявложенного капитала, возросла на 7руб. 50 коп. с 28 руб. 80 коп. до 36 руб. 30коп., или 19,7%.

Ликвидность филиала — это способность его быстро погашатьсвою задолженность.

Ликвидность можно определить с помощью коэффициента текущейликвидности, который представляет собой отношение запасов, дебиторскойзадолженности денежных средств, готовых для платежей и расчетов, к краткосрочнымобязательствам:

   Кл= Д + Б/К + З,                                                     (2.6)

где     Кл — коэффициент текущей ликвидности,

Д –дебиторская задолженность, запасы, денежные средства ( в кассе, на расчетномсчете, в пути, прочие денежные средства), млн. р.,

    Б — ценные бумаги, краткосрочные вложения, млн. р.,

    К — краткосрочные кредиты и заемные средства, млн.р.,

    З — кредиторская задолженность и прочие пассивы, млн… р.

Этот коэффициент характеризует возможность филиала мобилизоватьденежные средства для покрытия краткосрочной задолженности. Нормальнымсчитается Кл³2

Имеем:

на начало года Кл = 340,6/305,9 = 1,113

на конец года Кл = 875,8/759,3 = 1,153     

Таким образом, ликвидность филиала, а, следовательно, егокредитоспособность, возросла за год на 3,5% ( 1,153 — 1,113/1,153 х 100).

Ликвидность филиала также характеризуется коэффициентомфинансовой устойчивости.

  Из проведенного анализа  производственно-хозяйственнойдеятельности Новотроицкого филиала за 1997г. следует вывод:  филиалперевыполнил план по выпуску товарной продукции, реализованной продукции,прибыли, рентабельности, остался финансово устойчивым. Этому способствовалоследующее: отработанная система работы с заказчиками, стабильные цены навыпускаемую продукцию, порядок сбыта.


Глава  3.  Анализ действующей в Новотроицкомфилиале системы оплаты   труда и разработка наиболее эффективной.3.1. Организация труда

Организация труда в рамках отдельного трудового коллектива- это система мероприятий, обеспечивающая рациональное использование рабочейсилы. Она включает соответствующую расстановку людей в процессе производства,разделение и кооперацию труда, методы нормирования и стимулирования труда, организациюрабочих мест, их обслуживание и необходимые условия труда.

Иначе говоря, организация труда устанавливает количественнуюпропорциональность качественно различных видов труда, что является необходимымусловием эффективности как всего коллективного процесса труда, так и участия внем каждого отдельного работника.

Научная организация труда (НОТ) решает три задачи: Экономическую- повышение производительности общественного  труда; психофизиологическую — сохранение в  процессе труда здоровья и повышение работоспособности трудящихся,обеспечение содержательности и привлекательности труда; социальную — всестороннее и гармоничное развитие работающих и постепенное превращение трудав первую жизненную потребность.

Все работающие на предприятии разделяются на две группы:промышленную и непромышленную. К промышленной группе относятся все работники,непосредственно связанные с производственной деятельностью предприятия. Этагруппа подразделяется на такие категории: рабочие, специалисты, руководители,служащие. К непромышленной группе относятся работники различных хозяйств,подсобных предприятий, учреждений, принадлежащих филиалу; жилищно-коммунальногохозяйства.

С разделением труда связано распределение работ по исполнителями расстановка рабочих.

Разделение труда идет по следующим трем направлениям:

1)   По характеру участия в производственном процессе: Рабочие, выполняющиеосновные операции, относятся к основным, а выполняющие вспомогательные операции- к вспомогательным.

2)   По технологической характеристике выполняемых работ рабочие делятся попрофессиям: токари, слесари, фрезеровщики и т.д., а внутри профессий — поспециальностям: например, слесарь-сборщик, слесарь-инструментальщик и т.п.

3)   По сложности выполняемых операций рабочие различаются по квалификации.Квалификация рабочего должна соответствовать квалификации выполняемой работы.За выполнение работы более низкого разряда, чем разряд рабочего, последнемудоплачивается разница между его часовой тарифной ставкой и тарифной ставкой наданную работу, что приводит к перерасходу з/платы и повышению себестоимостипродукции.

  При расстановке рабочих по рабочим местам необходимоучитывать, что операции могут выполняться либо одним рабочим (индивидуальнаяработа), либо несколькими рабочими (бригадная работа).

Для правильной организациитруда работы бригад необходимо:

а)    обеспечиватьспециализацию бригад путем закрепления за каждой из них одного постоянногорабочего места и номенклатуры изготовляемых предметов;

б)   определятьцелесообразный состав бригады (количество и квалификацию рабочих), чтобысебестоимость работ и суммарные затраты труда на них были наименьшими;

в)    правильнорасставлять рабочих в бригаде и правильно распределять между ними их функции — отдельные части операций или работ;

г)    сохранятьпостоянство персонального состава бригады, т.к. частая замена членов бригадыможет нарушить слаженность работы, привести к снижению производительноститруда.

Рабочие места классифицируются в зависимости от раличногосочетани рабочей силы, орудий и предметов труда. Рабочие места с несколькимиединицами основного оборудования могут быть двух видов: сложные иликомплексные, где каждая единица оборудования связана с другими и предназначенадля выполнения определенной функции.

По степени специализации все рабочие места делятся на рабочиеместа единичного, серийного и массового типов.

Для правильной организации труда необходимо, чтобы каждыйрабочий (бригада) работал на одном рабочем месте в течение длительного времени. Переход рабочего с одного рабочего места на другое обычно требуетопределенного времени на освоение, что приводит к снижению производительноститруда в этот период.

Основная задача организации иобслуживания рабочих мест — обеспечение необходимых условий длявысокопроизводительной и качественной работы. Решение этой задачи достигаетсяоснащением рабочего места всем необходимым, наиболее удобной производственнойпланировкой рабочего места, созданием нормальной трудовой обстановки иобеспечением безопасности работы, организацией бесперебойного обслуживаниярабочего места, и, наконец, рациональной организацией труда.

Под режимом работы понимается время ееначала и окончания и порядок чередования работы и отдыха. Время начала иокнчания работы зависит от числа рабочих смен в сутки на соответствующемрабочем месте, участке или цехе и от продолжительности рабочего дня. Дляпрерывных производственных процессов число рабочих смен в сутки, как правило, равнодвум. Для непрерывных производственных процессов организуется круглосуточнаяработа — в три смены.

Трудоваядисциплина требует от всех участников производства точного соблюденияустановленного распорядка работы: своевременного начала и окончания работ,соблюдения установленных перерывов на обед, отдых и т.д., точного выполнениявсех закрепленных за работником обязанностей, безусловного выполненияраспоряжений и указаний руководящего персонала, Для контроля за трудовойдисциплиной организуется табельный учет выхода на работу и времени работы иподача сигналов о начале и окончании работы, для чего используются табельныечасы.

3.2.  Организация оплаты труда

Труд, затраченный каждым работником предприятия, долженоплачиваться в зависимости от его количества и качества.

  Оплата  по результатам труда создает личную материальнуюзаинтересованность работников в росте производительности труда, в развитии исовершенствовании производства, способствует повышению квалификации и ростутехнического и культурного уровня кадров.

Правильная организация оплаты труда на предприятии предполагаетодинаковый, обоснованный подход к определению меры труда и меры еговознаграждения, а также точный учет выработки, отработанного времени иначисленной з/платы.

Мера вознаграждения определяется действующей тарифнойсистемой (для рабочих), окладной системой (для специалистов, руководителей,части рабочих) и принятой на предприятии для оплаты данной категории работниковформой и системой з/платы, а мера труда — нормами времени или нормами обслуживания.

При организации з/платы и оплаты труда необходимо, чтобытемпы роста производительности труда опережали темпы роста з/платы

Для рациональной организации з/платы следует учитыватьконкретные организационно-производственные условия работы не только напредприятии в целом, но и в каждом цехе, на каждом участке, для каждой группырабочих мест.

Тарифная система служит основой для установления оплатырабочих в зависимости от квалификации, условий и интенсивности труда; ееэлементами являются тарифная сетка, тарифные ставки и тарифно-квалификационныйсправочник.

Повременная форма з/платы основана на оплате труда рабочихв зависимости от их квалификации и фактически отработанного времени.Эффективность применения повременной формы з/платы зависит от соблюденияследующих условий:

1)   организации строгого контроля и учета фактически отработанного рабочимвремени;

2)   правильной тарификации труда рабочих в соответствии с их квалификацией иразрядом выполняемых работ;

3)   правильного применения нормы обслуживания и численности рабочих.

Повременная форма з/платы применяется в виде простой повременнойи повременно-премиальной оплаты.

Простая повременная форма оплаты труда может быть почасовойи помесячной. При почасовой повременной оплате месячная з/плата рабочего (Зпвр.)определяется его часовой тарифной ставкой (З чр)<sub/>иколичеством фактически отработанных за месяц часов (Тфр), т.е. Зпвр.=Тфр х Зчр.

Т.к. число рабочих дней в месяце различно, размер з/платырабочего при почасовой оплате не будет постоянным. При помесячной оплатез/плата рабочего определяется  установленным ему окладом (Зокр) ифактическим количеством рабочих дней Дфр, отработанным в течениемесяца, т.е. (Зпвр.)= (Зокр)/Др х Дфр,где Др — количество рабочих дней в месяце.

Повременно-премиальная оплата труда применяется с цельюусиления материальной заинтересованности рабочих в результатах своего труда иулучшения качества выполняемой работы. Эта система оплаты представляет собойпростую повременную оплату, дополненную премированием за достигнутые в работеопределенные количественные и качественные показатели. Размер месячной з/платырабочего при почасовой повременно-премиальной оплате(Зпм.пвр.)определяется его повременной часовой тарифной ставкой, количеством фактическиотработанных за месяц часов(Тфр) и суммарным процентом премии попоказателям премирования (Рпм), т.е.

(Зпм.пвр.) = Тфр х З чр х (1+ Рпм /100).                           (3.1)

Улучшение качественных показателей ( экономия материальныхценностей, качество продукции и др.) оказывает влияние на рост прибыли и повышениерентабельности, поэтому премирование рабочих в данном случае производится изфонда материального поощрения.

При полном совмещении профессий из-за недостатка рабочихсоответствующих категорий руководителям предприятий предоставлено право посогласованию с профсоюзным органом производить доплату за счет экономии фондаз/платы в размере  до 30 % тарифной ставки или оклада заменяемого рабочего. Приповременной оплате труда сверхурочная работа оплачивается из расчета полуторнойчасовой ставки за первые два часа сверхурочной работы и удвоенной часовойставки за последующие часы.

Брак на производстве может быть окончательным и исправимым.Если брак произошел по вине рабочего, то окончательный брак не оплачиваетсявообще, а исправимый оплачивается в пониженном размере, устанавливаемомадминистрацией (не свыше 2/3 повременной тарифной ставки разряда рабочего).

Оплата труда руководителей и специалистов производится поштатно-окладной системе. Основу этой системы составляют штатное расписание исхема должностных окладов, в которых приводятся размеры месячных окладов поотдельным должностям.

В целях повышения материальной заинтересованности руководящихработников, специалистов и руководителей в выполнении плана и в более полномиспользовании резервов производства оплата их труда осуществляется поповременно-премиальной системе. Эта система представляет собой оплату поустановленным окладам, дополненную премированием за достигнутые в работе определенныепоказатели. Работники аппарата управления предприятия премируются за выполнениеи перевыполнение плана реализации (прибыли) продукции и рентабельности, приусловии выполнения плана по важнейшей номенклатуре.

Важным элементом в организации премирования является определениеусловий премирования, которые должны стимулировать систематическое улучшениеважнейших показателей работы, учитывать степень влияния отдельных работников наход производства, содержать ограниченное число показателей премирования, позволяющихобоснованно исчислять премии. Условия должны быть едиными (унифицированными)для всего круга премируемых работников. Размер месячной з/платы работника приповременно-премиальной оплате  Зпм.пвр. определяется должностным окладом (Зокр), количеством отработанных дней (Дфр) и процентом премии (Рпм).

Проиводительность труда измеряется количеством продукции(объемом работ), произведенной работником в единицу времени (час, смену, месяц,квартал, год), или количеством времени, затраченного на призводство единицыпродукции (на выполнение определенной работы).

Производительность труда в плане устанавливается в абсолютномвыражении и в процентах роста к предыдущему периоду.

Рост производительности труда основывается на быстром техническомпрогрессе и улучшении использования техники, совершенствовании организациипроизводства, улучшении методов хозяйствования, повышении культурного итехнического уровня трудящихся, на материальной заинтересованности врезультатах своего труда.

Планируемый процент роста производительности труда Ртрможет быть выражен формулой:

Ртр = (Ппл — Пф)/Пфх 100%                                  (3.2)

где Ппл и Пф — соответственноплановая и фактическая выработка на одного среднесписочного рабочего в базисномпериоде.

Рост часовой производительности труда происходит за счетповышения интенсивности работы.

Годовая производительность зависит  также и от числа отработанныхдней в году, от внутрисменных потерь и трудоемкости работы.

С целью обеспечения максимального роста производительноститруда, установления систематического контроля за ходом выполнения мероприятий,обеспечивающих его рост, производится планирование производительности труда последующим основным факторам: изменение объема и структуры производственной программы;повышение технического уровня производства; повышение уровня организациипроизводства и труда; улучшение качества продукции.

Повышение производительности труда за счет роста объемапроизводства достигается в результате относительного уменьшения удельного весачисленности вспомогательных рабочих, специалистов и др. категорий работающих.Рост производительности труда за счет этого фактора Ртро определенпо формуле:

Ртро = (100Рт.п./(Уор х Рор+ Уо.к х Ро.к)) – 100               (3.3)

где Рт.п  — товарная продукция, % к базисномугоду; Уор — удельный вес основных рабочих в общей численности работающих;Ро.р — численность основных рабочих, % к базисному году; Уо.к — удельный вес остальных категорий работающих в общей численности ППП; Ро.к — численность остальных категорий, % к базисному периоду.

Производительность труда за счет изменения структуры производственнойпрограммы может как повышаться, так и понижаться.

Повышение производительности труда за счет улучшения организациипроизводства и труда достигается за счет сокращения потерь рабочего времени(ликвидация прогулов, сокращение простоев и др. внутрисменных потерь), лучшейорганизации обслуживания рабочих мест (по доставке инструмента, материалов идр.), улучшения структуры управления, снижения числа рабочих, не выполняющихнормы выработки, и т.д. Положительное влияние на рост производительности трудаоказывает фактор снижения брака.

Численность основных рабочих-повременщиков Sо.п,когда рабочие закрепляются за определенными местами с учетом их загрузки втечение смены, определяется так:

Sо.п. = Qр.м/Qоб х Ксм(1 + Рн/100),                                 (3.4)

где Qр.м — количество рабочих мест, обслуживаемых данной группой рабочих; Qоб — число рабочих мест, обслуживаемых одним рабочим; Ксм -количество смен работы на участке; Рн — неявки и потери рабочего времени, % к номинальному фонду времени.

Численность вспомогательных рабочихвесьма незначительна и составляет 24% от общего числа рабочих.

При определении численностивспомогательных рабочих необходимо учитывать намечаемые мероприятия повышенияэффективности производства по механизации тяжелых и трудоемких работ, посовмещению профессий, организации централизованного ослуживания ремонтнымиработами. Расчет численности вспомогательных рабочих осуществляется потрудоемкости планируемого объема работи по нормам обслуживания

Может определяться также и по бригадам,которые организуются для совместного выполнения определенных функций иопераций. При определении общей численности рабочих в бригадах следуетучитывать сменность работы, планируемые невыходы на работу и внутрисменныепотери рабочего времени.

Суммируя численность основных ивспомогательных рабочих, получим среднесписочное число всех рабочих.

Расчет потребности в специалистах ируководителях производится согласно схеме управления предприятием иразработанному в соответствии с ней штатному расписанию.

Численность обслуживающего персоналаопределяется, исходя из норм обслуживания (размеры убираемой площади, числолюдей).

При расчете фонда з/платы последовательноопределяются часовой, дневной и месячный (годовой) фонды з/платы, различающиесямежду собой не по длительности периодов, а по составу включаемых элементовз/платы.

В фонд часовой з/платы входят:

а) основная з/плата повременной системыоплаты  труда;

б) доплаты до часового фонда: попремиальным системам, за работу в ночное время, за обучение учеников,неосвобожденным бригадирам за организацию работы бригады; за дежурства впраздничные дни; непланируемые доплаты — за аккордные работы, за отклонения отнормальных условий труда; за бракованную продукцию не по вине рабочего.

Фонд з/платы основных и вспомогательныхрабочих-повременщиков рассчитывается так:

Зпов. = Зч.п х Фрх Sпов.,                                                (3.5)

где Зч.п — среднечасоваятарифная ставка рабочих-повременщиков, руб/ч; Фр — фонд времениработы одного рабочего, ч/чел х год; Sпов. — численностьрабочих-повременщиков, чел.

Премии при повременно-премиальной системе оплаты трудамогут выплачиваться рабочим основным за изготовление продукции высокогокачества, за достижение др. показателей качества работы при условии выполненияплана производства и установленных нормированных заданий, а также за экономиюсырья, материалов и инструмента. Вспомогательным рабочим-повременщикам премиявыплачивается за качественное и своевременное выполнение работ по обслуживаниюпроизводства, а рабочим ремонтной службы — за качественное и досрочноевыполнение работ по ремонту оборудования.

В фонд дневной з/платы включаются: фонд часовой з/платы;доплаты до дневного фонда з/платы; подросткам за сокращенный рабочий день;непланируемые доплаты — за сверхурочные работы, внутрисменные простои.

В фонд месячной (годовой) з/платы включаются: фонд дневнойз/платы; доплаты до фонда месячной (годовой з/платы: оплата очередных идополнительных отпусков; оплата времени выполнения государственных иобщественных обязанностей: выплаты работникам, откомандированным на другиепредприятия или на учебу; непланируемые доплаты — выходные пособия икомпенсации за неиспользованный отпуск.

Оплата отпусков производится по средней з/плате. Поэтомупри исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все виды доплат,включенных в дневной фонд з/платы.

Премиальные фонды и доплаты образют дополнительнуюз/плату.

Все виды дополнительной з/платы рассчитываются на основаниитрудового законодательства и коллективного договора с учетом отчетных данных забазисный год.

Тарифный фонд  з/платы вместе с дополнительной з/платойосновных и вспомогательных рабочих составляет общий годовой фонд з/платырабочих:

Згод = (1 + Рд.з./100) х Зтар,                                          (3.6)

где Зтар — годовой фонд з/платы  основных ивспомогательных рабочих  по тарифу; Рд.з — дополнительная з/плата.

  Делением общего фонда з/платы на среднесписочное числорабочих определяется средняя з/плата  рабочих. З/плата и численность подростковне включаются.

  При определении средней з/платы учитываются премии изфонда материального поощрения, кроме единовременной помощи, но в общий фондз/платы не включаются.

Зпм.пвр = Зокр/Др х Дфрх (1 + Рпм/100),                          (3.7)

где Др — количество рабочих дней в месяце.

Применяется несколько систем учета выработки продукциирабочими. Из них основными являются: нарядная система, система сменных заданий-рапортови маршрутная система.

Учет фактически отработанного времени осуществляется в табелях,которые ведут табельщики или специально уполномоченные лица.

Учет фактически отработанного времени непосредственно впервичных документах ведется только в отдельных случаях. Так,     фактическиотработанное время следует учитывать в бригадных нарядах, когда з/плата междучленами бригады распределяется пропорционально отработанному времени и разрядамрабочих.

  Начисление з/платы руководителям, специалистам и рабочимпри повременной оплате производится по табелю в соответствии с отработанымвременем и окладами или часовыми тарифными ставками.

  План по труду и з/плате разрабатывается на основепроизводственной программы и плана повышения эффективности производства.

  Планирование роста производительности труда — ведущийраздел плана по труду.

  Фонд з/платы руководителей и специалистов определяетсяна основе численного состава этих работников по штатному расписанию идолжностных окладов. Сумма  должностных окладов, умноженная на количествомесяцев планируемого периода, образует фонд з/платы по окладам. Этот фондвключает прямую и дополнительную з/плату.

  Средняя  з/плата определяется по категориям работающихпутем деления соответствующего фонда з/платы на их списочное число.

3.3. Анализ выполнения плана потруду и з/плате.

Анализ выполнения плана потруду и з/плате включает изучение численности работающих, использованиярабочего времени, роста производительности труда, использования фонда з/платы,соотношения темпов роста производительности труда и з/платы.

  Численность работающих анализируется с целью определенияобеспеченности рабочей силой основных и вспомогательных цехов.

  Согласно коллективного договора ОАО концерна«Уралэлектроремонт» за 1997 г. раздела III — «Обязательства сторон в области оплаты труда» устанавливаетсятарифная ставка рабочего 1-го квалификационного разряда дляпромышленного       персонала, занятого в нормальных условиях труда и работающегобригадно. При этом зарплата рабочих зависит от тарифной ставки и фактическиотработанного времени. Оплата труда  членов бригады, работающих на коллективномподряде, производится согласно договоров, заключенных между администрацией ибригадой. Коллективный заработок начисляется на каждую одну тысячу рублейфактически выпущенной товарной продукции в прейскурантных ценах.

  Для каждой бригады начисляется фонд оплаты труда, которыйзависит от количества выпущенной продукции. Каждому члену бригады начисляетсяз/плата по тарифу за отработанное время с учетом выполнения норм выработки, доплатыза коллективный приработок и надбавки по районному коэффициенту. Оставшаясячасть коллективного заработка распределяетсямежду членами бригады по КТУ.

  При невыполнении норм выработки по вине рабочего, оплатапроизводится в соответствии с выполненной работой.

  В бригаде по ремонту эл.двигателей мощностью до 100 квти свыше 100 квт КТУ устанавливает начальник участка совместно с бригадиром. Вбригаде по ремонту трансформаторов и двигателей постоянного тока КТУустанавливает начальник участка. Оплата труда рабочих отдела главного механикав сумме должна была составлять не менее 252 тыс.руб. в месяц.

  Администрация концерна обязуется компенсировать ростстоимости жизни из расчета роста прожиточного минимума, сложившегося всоответствии с данными государственной статистики.

Администрация концерна и егофилиалов с учетом мнения трудовых коллективов имеет право, при необходимости,вводить контрактную форму найма граждан, повышая заинтересованность иответственность руководителей, специалистов и рабочих за выполнениепроизводственных показателей. При этом условии контракта не должны снижатьуровень социальных льгот и гарантий, установленных настоящим соглашением.

Руководители концерна и егофилиалов сохраняют место работы и среднюю з/плату за работниками на времяприостановки работы филиалов для устранения нарушений, связанных с угрозойздоровью и жизни работающих.  Решение о приостановке работы принимается позаключению комиссии с участием представителя обкома профсоюза.

Оплата труда рабочих наНовотроицком филиале включает бригадную систему оплаты труда, при которойз/плата рабочих рассчитывается в соответствии с количеством выпущенной продукции,выполненной бригадой, и повременную форму оплаты труда для рабочих, когданачисление з/платы производится согласно установленого разряда, повременнойставки, отработанному времени в текущем периоде, установленных доплат инадбавок и премии, которая зависит от наличия фонда оплаты труда. Основаниемдля начисления фонда оплаты труда рабочих является план работ на месяц, которыйможет корректироваться в течение месяца.

Табл. 3.1.

Показатели, размеры премированиярабочих отдела главного механика и рабочих, не работающих в бригадеНовотроицкого филиала в 1997г.

Профессия

Рабочих

Показатели

премирования

%
премии

по
тарифу

КТУ,  влияющий на размер премии повышающий снижающий 1 2 3 4 5 1. Слесари, эл   монтеры, сл.-  сантехникм, токари

1.Качественное выполнение заданий

2. Выполнение заданий в срок

25

15

1. Досрочное  выполнение задания до  0,2

2. Выполнение работ по смежным профессиям до 0,3

3. Выполнение дополнит. задания до 0,5

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3

3. Некачественное выполнение работ до 0,2

2.Электогазосварщики

1.Качественное выполнение заданий

2. Выполнение заданий в срок

30

20

1. Досрочное  выполнение задания до  0,2

2. Выполнение работ по смежным профессиям до 0,3

3. Выполнение дополнит. задания до 0,5

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3

3. Некачественное выполнение работ до 0,2

3. Машинист крана 1.Качественное и бесперебойное обслуживание рабочих мест 30

1. Досрочное  выполнение задания до  0,2

2. Выполнение работ по смежным профессиям до 0,3

3. Выполнение дополнит. задания до 0,5

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3

3. Некачественное выполнение работ до 0,2

4. Стропальщик

1.Бесперебойное обслуживание рабочих мест

2. Порядок складирования груза

20

10

1. Досрочное  выполнение задания до  0,2

2. Выполнение работ по смежным профессиям до 0,3

3. Выполнение дополнит. задания до 0,5

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3

3. Некачественное выполнение работ до 0,2

Продолжениетабл. 3.1

1 2 3 4 5 5. Испытатели ЭМ 1. Обеспечение качественной приемки продукции согласно тех. условий и РД 30

1. Выполнение дополнит. задания до 0,5

2. Выполнение работ по смежным профессиям до 0,5

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

2. Наличие рекламации на выпущенную продукцию по вине испытателя до 0,5

3. Неправильное оформление документации до 0,2

6.Старший кладовщик 1. Правильный учет и хранение материальных ценностей 20

1. Выполнение работ по смежным профессиям до 0,5

2. Выполнение дополнит. задания до 0,5

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

2. Неправильное и несвоевременное оформление документации по приему и отпуску материальных ценностей до 0,3

7. Убощик производственных помещений 1. Качественное выполнение задания по  обеспечению чистоты помещений 20

1. Выполнение дополнит. задания до 0,5

2. Досрочное и качественное выполнение задания до 0,2

1. Невыполнение задания, приказов, указаний руководства филиала до 0,5

2. Некачественна уборка помещений до 0,2

3.Нарушение трудовой дисциплины до 0,3

8. Водитель автомашины

1. Выполнение задания руководства

2. Содержание автомобиля в исправном состоянии

30

10

1. Обслуживание дополнительных автомашин до 0,5

2. Выполнение дополнит. задания до 0,3

1.Нарушение трудовой дисциплины до 0,5

2.Невыполнение задания рук-ва до 0,3

3. Непринятие мер по предупреждению поломок а/м до 0,2

По данным табл.3.1 можнопроследить размер премии рабочим отдела главного механика и рабочих, неработающих в бригаде и влияние КТУ на размер премии. Основанием для начисленияпремии является план и отчет бригады за месяц и КТУ, установленный гл. инженеромсовместно с бригадиром.

Испытателям КИС КТУустанавливает мастер контрольно-испытательной станции (КИС).

Премирование производится порезультатам выполнения плана за месяц.

Рабочим, допустившим прогул безуважительной причины или появление на работе в нетрезвом состоянии, КТУснижается до 1,0.

Рабочим, нарушившим правила ТБ,КТУ снижается до  1,0.

З/плата каждого рабочего неможет быть ниже установленного государством минимального размера заотработанное время, за исключением случаев, предусмотренных трудовымзаконодательством.

При допущенном браке по винерабочего, это брак оплате не подлежит согласно КЗоТ РФ.

Рабочим, вновь поступившим наработу, премия за отработанное время в первом месяце может быть выплачена поусмотрению руководителя предприятия с представления начальников участка.

Рабочим, проработавшим неполныймесяц в связи с переводом на другую работу, с призывом в Армию, поступлением вучебное заведение, уходом на пенсию, увольнением по сокращению штатов и другимуважительным причинам выплата премии производится за фактически отработанноевремя.

Премия утверждается директоромфилиала по представлению начальников, контрольного мастера или другихдолжностных лиц, возглавляющих производственные участки.

Оплата трудасторожей-контролеров производится согласно заключенных с ними контрактов.

Оплата труда рабочих,привлекаемых для выполнения различных видов работ на филиале, осуществляется всоответствии с условиями заключенных с ними договоров и контрактов.

Оплата труда директора филиалапроизводится согласно котракта, заключенного с руководством ОАО концерна«Уралэлектроремонт».

Оплата труда руководителей испециалистов филиала производится согласно установленных окладов по штатаномурасписанию и отработанному времени за месяц и премии, предусмотренной«Положением о премировании руководителей, специалистов концерна»,утвержденного 8.12.94 г. Размер премии по результатам работы за месяц с учетомдопущенных упущений и нарушений устанавливает директор филиала.

Табл.3.2

Штатное расписание руководителей испециалистов
Новотроицкого филиала на 1997 г.

Наименование структурных подразделений и должностей Категория Кол-во штатных единиц

Должностной оклад

(тыс.р)

Надбавки персональные

(тыс.р)

Район коэфф

Месячный ФЗП

(тыс.р.)

1 2 3 4 5 6 7 Директор филиала рук. 1 1175,0 176,25 1351,25 Гл. инженер рук 1 750,0 112,5 862,5 Гл. бухгалтер рук 1 625,0 93,75 718,75 Бухгалтер спец 1 350,0 40,0 58,5 448,5 Экономист спец 1 575,0 40,0 92,25 707,25 Экономист по сбыту спец 1 450,0 50,0 75,0 575,0 Инспектор по кадрам спец 1 290,0 25,0 47,25 362,25 Контрольный мастер рук 1 465,0 25,0 73,5 563,5 Н-к уч-ка по ремонту  двиг. мощ. до 100 квт рук 1 550,0 82,5 632,5 Н-к уч-ка по ремонту  двиг. мощ. свыше 100 квт рук 1 575,0 86,25 661,25 Н-к уч-ка по ремонту   машин постоянного тока рук 1 575,0 86,25 661,25 Итого: 11 6380,0 180,0 984,0 7544,0 в т.ч. руководители 7 4715,0 25,0 711,0 5451,0 специалисты 4 1665,0 155,0 273,0 2093,0

Согласноданных табл. 3.2  формируется фонд оплаты труда этой категории работающих, т.е.руководителей и специалистов, и производится начисление з/платы. По штатномурасписанию руководителей — 7, специалистов — 4. Минимальный оклад составляет290 т.р., максимальный составляет 1175,0 т.р.

По даным таблицы 3.3 количество рабочих участка по ремонтуэлектродвигателей мощностью  свыше 100квт — 13 человек. Обмотчиков ЭМ 4 разряда- 5 человек, изолировщик 5 разряда — 1 человек, 3 разряда — 6 человек. З/платарабочего-обмотчика ЭМ 4 разряда составляет  564768 руб. в месяц, аизолировщика  5 разряда 678306 руб.

По даннымтабл 3.4 количество рабочих участка по ремонту эл.двигателей мощностью до 100квт — 17 человек. Сборщиков ЭМ  5 разряда — 2 человека, обмотчиков  эл. машин 1разряда  — 2 человека, 4 разряда — 1 человек. З/плата рабочего сборщика ЭМ 5 разрядасоставила 652329 руб. в месяц, обмотчика эл. машин 1 разряда  439264 руб., 4 разряда564768 руб.

По данным табл. 3.5  количестворабочих участка по ремонту трансформаторов  3 человека. Намотчик катушек 3разряда 1 человек, намотчик катушек 4 разряда 2 человека. З/плата рабочего намотчикакатушек 3 разряда составляет496179 руб. в месяц, а рабочего намотчика катушек 4разряда 564768 руб.

По данным табл. 3.6 количествоиспытателей ЭМ 5разряда 3 человека, з/плата составляет 565353 руб. в месяц.З/плата ст. кладовщика 259780 руб. в месяц, сторожей-контролеров 4 человека,з/плата сторожа-контролера составляет 420000руб.

По данным табл. 3.7 количестворабочих участка по ремонту машин постоянного тока 6 человек. Сборщик  ЭМ 5разряда 1 человек,  его з/плата составляет 652329 руб в месяц. Газосварщик 5разряда 1 человек, его з/плата 678306 руб. Изолировщик 3 разряда 1 человек, егоз/плата 516027 руб.

еще рефераты
Еще работы по менеджменту