Реферат: Менеджмент в страховых организациях

Страхование как сфера предпринимательства являетсяотносительно молодым сегментом российского бизнеса. Оно проникает во все егосферы, снижая риск потерь. Функциональное назначение страхования — защита отфинансовых «провалов» — столь важна для современного рынка, что настоящий труддолжен обратить на себя вполне заслуженное внимание.

Цельюданной работы является рассмотрение инструмен­тов управления, обеспечивающихсуществование или развитие отдельной страховой организации.

Появившиесяв стране на волне перехода к новым экономическим отношениям самостоятельныероссийские предприниматели — страхов­щики не могут войти в цивилизованныйрынок, пока не научатся разра­батывать для себя эффективную финансовуюстратегию, маркетинговую политику, формировать оптимальную структуру капитала,использовать методы регулирования налоговых платежей, без чего никто непредоста­вит гарантии финансового обеспечения. К сожалению, одной из отличи­тельныхчерт российской экономики «переходного периода» является ее криминальныйхарактер.

Конечныерезультаты страховой и финансовой деятельности выражает отчетность страховой организации. Данные отчетности, заверенныевнешними аудиторами, являются базой для регулирования деятельности страховыхорга­низаций со стороны Департамента страхового надзора при Министерстве•финансов РФ, налоговых служб, потенциальных страхователей, партнеров — банкови других финансово-кредитных учреждений и акционеров.

Результатыдеятельности страховщика используются также для анали­за и контроля с цельюуправления и корректировки собственного положе­ния на страховом рынке. Такоеуправление подразделяется на текущее и стратегическое. Текущее управление позволяет быстро реагировать на из­менениявнешней среды и внутреннего состояния страховщика, сосредо­точивая в себеменеджмент финансовый и риск-менеджмент. Осуществ­ление последнего выражается вметодах регулирования:

•тарифнойполитики, предполагающей изменение структуры брутто-ставки (страхового тарифа);

•состава и структуры страховых резервов: технических резервов по видамстрахования иным, чем страхование жизни; резерва по страхова­нию жизни, резервапредупредительных мероприятий;

•посредством перестрахования части рисков для большей финансо­вой устойчивостистраховых операций.

Конечнойцелью этих мер является формирование сбалансированно­го страхового портфеля какосновы устойчивого положения страховой организации на рынке.

Финансовыйменеджмент позволяет на базе анализа и оценки финансового состояния выработатьмеры для реального и объективного подхода к управлению финансовыми потокамистраховщика с помощью:

•налогового планирования, целями которого являются оптимизация налоговыхплатежей и эффективное управление собственными финансо­выми ресурсами;

•«управления по отклонениям», под которыми понимаются отклоне­ния от модельных(средних планируемых) значений и меры, предприни­маемые структурнымиподразделениями страховой организации, которые позволяют скорректироватьтекущее финансовое положение.

Финансовыйменеджмент стремится к достижению стабильного фи­нансового положенияорганизации, позволяющего расширять и совер­шенствовать объем и ассортиментпредлагаемых «страховых продуктов».

Аналитическиеданные используются также для выработки стратеги­ческих планов развитиястраховых организаций, которые могут предус­матривать разработку новых видовстрахования, освоение новых рынков, создание новых инвестиционных и финансовыхсхем. Одновременно учет факторов, влияющих на деятельность страховыхорганизаций, позволяет более подробно и тщательно учитывать все риски ипринимать меры к их своевременному снижению.

Управленческийменеджмент в страховых организациях

Дляэффективной деятельности и финансовой устойчивости страховойкомпании большое значение имеют ее организационная форма ипроводимая управленческая политика.

Формы страховых организаций.

Существуютразличные организационно-юридические формы страховых организаций. Говоряо структуре страховой организа­ции, необходимо иметь в виду ее внутреннийсостав, который мо­жет оказывать влияние на кругооборот средстворганизации и на ее устойчивость. С этих позиций можно говорить о простыхи слож­ных страховых организациях.

Простые страховые организации неимеют внутри себя структур­ных подразделений, представляющих самостоятельныеюридичес­кие лица. Пространственная раскладка ущербаобеспечивается только за счет соответствующего формирования страховогопортфеля. Всю ответственность по принятым договорам страхования простаяорга­низация несет сама. Кругооборот ее средств определяется сущно­стьюстрахования и организационно-юридической формой.

Страховыеорганизации со сложной структурой —это органи­зации, имеющие филиалы и холдинги. Создание филиалов вызы­вается,как правило, необходимостью рассредоточения операций. Длястраховой организации открытие филиала означает не только приближение кклиенту, но и дополнительную раскладку ущерба, которая достигается какза счет открывающихся на новом месте возможностей выбора клиентов,так и за счет расширения охваты­ваемой территории.Дополнительные возможности раскладки ущер­ба способствуют формированиюболее устойчивого страхового порт­феля, что хорошо видно напримере организаций, проводящих стра­хование рисковкатастрофического характера с возможностью на­копления средств,например страхование на случай стихийных бед­ствий.

Денежныесредства филиалов включены в оборот головной страховой организации, чтопозволяет маневрировать ресурсами, «переливать» их, что такжеоблегчает страховщику выполнение обязательств перед страхователями.

Преимущества организации,имеющей филиалы, не ограничиваютсяустойчивостью страховых операций. Если филиа­лам предоставлено право самостоятельно инвестировать сред­ства, то происходит своеобразная дополнительнаядиверсифи­кация портфеля компании, что положительно отражается на ее устойчивости.

Существуютчетыре основных типа объединений страховых компаний: картели, синдикаты,тресты, страховые холдинги.

Компании,объединенные в картели, вырабатываютобщее со­глашение о тарифных ставках, условиях вознаграждения агентов и брокеров,видах страхования, порядке выплат по убыткам, об ин­вестиционной деятельности иобмене информацией.

Синдикат в страховом деле создаетсятогда, когда несколько компаний заключают соглашение для совместногопроведения выгодных операций. Обычно это делается с целью повышениякон­курентоспособности на международном страховом рынке.

Тресты представляют собой полноеслияние нескольких ком­паний, которые лишаются своей самостоятельности.

Под холдингом понимается акционерноеобщество, владеющее контрольным пакетом акций юридически самостоятельныхорга­низаций.

Встраховом бизнесе можно выделить два типичных вариан­тахолдинга: страховой и смешанный. При страховомварианте холдинговые связи концентрируются сугубо в сфере страхова­ния:холдинговая компания владеет контрольным пакетом ак­цийодной или нескольких страховых компаний, которые в свою очередь могутконтролировать еще какие-либо страховые общества. Здесь нет выхода вдругие сферы предпринимательства в форме холдинга. Тем не менее, страховые организации,вклю­ченные в эту цепочку, могут иметьакции самых разных пред­приятий. Встраховой практике данный вариант холдинга встре­чается не так уж часто, в основном представляя собой промежу­точное состояние на стадии акционирования страховойкомпа­нии с филиалами.

Смешанная холдинговая страховая компания можетвладеть кон­трольными пакетами акций как страховых, так и нестраховыхпред­приятий. Страховая холдинг-компания может контролировать ком­паниилюбых отраслей предпринимательства, если только это не противоречитпринятым в стране правилам регулирования инвес­тиционной деятельностистраховщика.

Вусловиях рынка холдинги могут иметь довольно сложную структуру.Например, холдинг может входить в состав страхового концерна.

Страховаяхолдинговая компания имеет с позиции финансо­вой устойчивости те жепреимущества, что и страховое общество с филиалами. Несмотря на то, чтокругооборот средств дочерних фирм в отличие от филиалов полностьюобособлен, в критических ситу­ациях переброска средств возможна. Однако дляхолдинговой ком­пании основная возможность повышения финансовой устойчиво­стистраховых операций заключается в возможности формирова­ния единыхзапасных фондов или хотя бы запасных фондов пере­страховочного характера.Значительно более высока и устойчивость инвестиционной деятельности засчет расширенных возможнос­тей диверсификации портфеля.

Отдельноследует упомянуть о деятельности страховых брокеров и маклеров.

Страховым брокером илимаклером может быть физи­ческое или юридическое лицо, выступающее в роли кон­сультантастрахователя при выборе страховой компании, ис­ходя из финансовой устойчивостиее операций, привлека­тельности условий договора для страхователя и других фак­торов.В Англии, например, на долю брокеров приходится 70% всех заключенных договоров,во Франции — 18%. Мак­леры в большей степени встречаются в Германии, Австрии идругих европейских странах.

Услуги брокеров постепенноприобретают популяр­ность и в России. Число отечественных брокеров, по раз­нымисточникам, составляет от двух десятков до сотни. К сожалению, сегодня большинстводействующих на рынке отечественных страховых брокеров ограничиваются чистопосредническими функциями — убеждают клиента застрахо­ваться в той или инойстраховой компании. В то же время главное отличие брокера от страхового агентазаключается в том, что он должен выступать в качестве независимого ква­лифицированногоэксперта для страхователя, во многом определяющего его последующие действия.

Обладая обширным банкомданных об оперативно-фи­нансовой деятельности страховых компаний, действующихна страховом рынке, систематизируя, сопоставляя и анали­зируя эту информацию,брокер рекомендует страхователю именно ту страховую компанию, которая внаибольшей сте­пени соответствует его интересам. И если договор будет за­ключенс данным страховщиком, то последний оплачивает труд брокера на комиссионныхначалах (в процентах от страховой суммы). В зарубежной практике комиссионноевознаграждение брокера носит название брокередж.

При наступлении страховогослучая брокер выступает в качестве консультанта страхователя, оказываясодействие в получении страховой суммы или страхового возмещения.

Исходя из изложенного, косновным функциям брокера следует отнести :

1) оценку предметастрахования, т. е. в каком именно страховании нуждается клиент и от какихименно рисков;

2) проведение сравнительногоанализа услуг и финан­сового состояния ряда страховщиков;

3) подбор клиенту наиболееподходящего, с точки зре­ния брокера, страховщика;

4) оформление договорастрахования документально (при согласии страхователя);

5) контроль за своевременнымпоступлением страховых взносов от страхователя страховщику;

6) оказание консультации исодействие в получении страхователем страховых сумм или страховых возмещенийпри наступлении страхового случая.

Практика свидетельствует,что провести верную оценку страхового риска могут только квалифицированныеспециа­листы, имеющие долголетний опыт работы в системе стра­хования.

Структуры управления страховых организаций

В условиях рыночнойэкономики страховые организа­ции любых форм собственности самостоятельноопределяют свою организационную структуру, порядок оплаты и стиму­лированиятруда работников.

Тем не менее, спецификастраховой деятельности дикту­ет использование двух категорий работников:

1) квалифицированных штатныхспециалистов, осу­ществляющих управленческую, экономическую, консульта­ционно-методическуюи другую деятельность;

2) нештатных работников,выполняющих аквизиционные (приобретение) и инкассаторские функции (сбор и вы­платаденег).

К штатным работникамотносятся: президент СК, вице-президент (гл. экономист), генеральный директор,исполни­тельный директор (менеджер), главный бухгалтер, референ­ты, эксперты,зав. отделами по направлениям (видам стра­хования), инспектора, работникивычислительного центра, сотрудники отделов, обслуживающий персонал (общий от­дел,секретарь-референт и др.).

К нештатным работникамотносятся страховые агенты, брокеры (маклеры), представители (посредники) СК,меди­цинские эксперты и др.

Главной функциональнойобязанностью штатных работ­ников является обеспечение устойчивогофункционирования СК, высокой рентабельности, платежеспособности, конку­рентоспособности.

Основными функциональнымиобязанностями нештат­ных работников являются: проведение агитационно-пропа­гандистскойработы среди организаций, АО, фирм и насе­ления по вовлечению их в страхование;оформление вновь заключенных и возобновленных договоров, а также обеспе­чениеконтроля по своевременной уплате страховых взносов (платежей, премий) состороны страхователей и производ­ство страховых выплат со стороны страховщиковпри на­ступлении страховых случаев, т. е. главная задача нештат­ных работниковсостоит в продвижении страховых услуг от страховщика к страхователю.

Все СК цивилизованного мираделятся на организаци­онные структуры по управлению (менеджменту) и по сфе­рамдеятельности.

Наиболее широкоераспространение в мире получила организационная структура по менеджменту«Руководство в соответствии с сотрудничеством», опирающаяся на следую­щиепринципы:

1. Решения в СК непринимаются односторонне, т. е. сверху, одним лишь руководством страховойорганизации.

2. Сотрудники СК не толькоруководствуются распоря­жениями начальства, но имеют и свои сферы и планы дей­ствия.

3. Ответственность неконцентрируется на верхнем уровне управления СК. Она является частьюкомпетенции других сотрудников по сферам деятельности.

4. Вышестоящая инстанция ворганизационной струк­туре СК имеет право принимать те решения, которые ниже­стоящиеинстанции принимать не вправе.

5. Ведущим принципомструктуры менеджмента (управ­ления) является делегирование (передача)полномочий и от­ветственности сверху — донизу.

Реализация этого принципаозначает следующее:

1. Сотруднику СКпредоставляется определенная сфера деятельности, в рамках которой он обязандействовать и принимать решения самостоятельно и несет за это полнуюответственность.

2. Руководитель структурногоподразделения (управле­ние, отдел, сектор) не имеет права вмешиваться в сферудея­тельности своих подчиненных, кроме случаев возникнове­ния серьезных проблем.Он должен осуществлять главным образом контроль за работой своих сотрудников.

При такой организационнойструктуре управления каждый сотрудник независимо от того, на каком уровне онработает, отвечает только за то, что он сделал или не сделал в рамках своихполномочий.

За ошибки сотрудника(подразделения) начальник от­вечает лишь в тех случаях, когда он не выполнилсвоих обязанностей руководителя. Иными словами, если он, во-первых, выбиралсвоих сотрудников недостаточно тщатель­но, во-вторых, не произвел с сотрудникомсоответствую­щего инструктажа, в-третьих, не проконтролировал действий своих сотрудникови, в-четвертых, своевременно не попра­вил сотрудника.

Четкое разделениеответственностей — за руководство и за действия, являются важным фактором приопределении, кто отвечает за ошибки.

Анализ деятельностисотрудников на всех уровнях представляет собой учет интеллектуальногопотенциала стра­ховой компании.

Функциями, которые должновыполнять высшее руко­водство СК, являются:

1. Определение общей цели СКна данном этапе.

2. Разработкасоответствующей стратегии и планирова­ние работы СК.

3. Разработка структурыменеджмента.

4. Разработка концепциимаркетинга.

5. Определение финансовойполитики.

6. Формирование сфердеятельности (личное страхова­ние, имущественное страхование, страхованиеответствен­ности, перестрахование).

7. Координация между собойсфер деятельности.

8. Решение кадровой исоциальной политики.

Организационная структура СКпо сферам деятельности означает, что функции СК формируются вне зависимости отспособностей сотрудников (их квалификации), а в соот­ветствии с данной организационнойструктурой.

При этом руководствуютсяследующим.

1. Во всех подразделениях ина всех уровнях имеются сотрудники, превосходящие по своим способностям уровнизанимаемых ими положений и полномочий.

2. Вместе с ними есть исотрудники, способности кото­рых не соответствуют или только частичносоответствуют требованиям занимаемой должности.

Риск-менеджмент — система управления рисками страховщика

В условиях перехода экономикиРоссии к рыночным отноше­ниям государство не несет ответственности пообязательствам стра­ховых организаций, а лишь регулирует их деятельность.Известно, что страховые организации осуществляют процесс страхования на коммерческойоснове и рассматриваются как коммерческие организации.

Поскольку рыночным отношениямприсуща конкуренция, т.е. неопределенность предполагаемого результата (риск),вопросам принятия решений по управлению финансовыми ресурсами, ко­торые нарядус традиционными решениями включают технически новые и нетривиальные действия,придается первоочередное зна­чение.

Следует отметить, чтопринятие нетривиальных действий фи­нансового управления вызывает вероятностьвозникновения убыт­ков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемымвариантом, т.е. риск.

Риск в рыночной экономикенеизбежен, поэтому важно рас­смотрение вопросов его оценки, прогнозированиясобытий, вли­яющих на него, и установления границ допустимости страховыхрисков, влияющих на величину тарифных ставок страховых орга­низаций.

Западная практика показывает,что например, страхование здо­ровья включает в себя комбинацию рисков,относящихся к страхо­ванию от несчастных случаев и болезней и связанных с:

• болезнью и связанными с нейрасходами на лечение;

• компенсацией заработка в случаенаступления заболевания;

• возмещением расходов налечение;

•возмещением расходов, связанных с размещением больного и уходом за ним;

• возмещением расходов всвязи с наступлением смерти.

В условиях рыночной экономикифинансовая работа Страховых организаций выражается в снижении всех видоврисков, а не только финансового, поскольку между различными аспектамидеятельности не существует видимых границ.

Как упоминалось ранее, дляуменьшения степени влияния различных видов рисков создаются специальные фондыотложенных выплат, называемые страховымирезервами, техническими резервами и резервом по страхованию жизни.

Риск-менеджмент представляет собой целенаправленные дей­ствия страховщика или егопредставителя по ограничению или минимизации риска.

Риск-менеджмент включает всебя выявление последствий дея­тельности страховых организаций в ситуациириска. Процесс управ­ления риском выражается в разработке ситуационного плана,кото­рый содержит конкретные предписания действий для каждого участ­никастраховых правоотношений и описание их последствий, что дает возможность быстродействовать в непредвиденных обстоятельствах, уменьшая тем самым риск принятиянеобдуманных решений.

Риск-менеджмент имеет своюспецифику в отношении каждо­го вида страхования, так как процесс формирования иисполнения страхового фонда группой лиц, имеющих страховые интересы, обус­ловленрисковыми обстоятельствами места и времени.

Конкретный метод управленияриском выбирается в зависимо­сти от его вида. На практике эти методысочетаются. Рассмотрим их подробнее.

Система управления экономическим риском

К методам управления риском относятся:

• упразднение,

• предотвращение потерь иконтроль,

• страхование,

• поглощение.

Такаяклассификация рисков приводится в работах немецких специалистов.

Оценка рисков выражается встоимости конкретных страховых продуктов, а деятельность страховых организацийв первую очередь заключается в управлении рисками, т.е. в риск-менеджменте.

Кроме того, что риск являетсяосновой страхования и его управлением занимаются риск-менеджеры, на практикедеятельность страховых организаций как предпринимателей связана с другимивидами риска, а именно с риском основной деятельности, финансовым икоммерческим рисками.

Рассмотрим риски,складывающиеся в процессе деятельности страховщика, уделяя особое вниманиеснижению финансовых рисков.

Риском основной деятельности является страховой риск стра­ховщика как предпринимателя.Среди наиболее важных причин возникновения такого риска выделяются: повышеннаяубыточность страховых операций, рост расходов на оплату труда агентов, воз­можноеснижение поступлений, выплата дивидендов, уплата по­вышенных налогов. Под повышенными налогами мы понимаем не­правильнуюорганизацию работы финансово-правовой службы СО и связанные с этим суммыналоговых платежей, которые возможно снизить, не нарушая при этом налоговуюдисциплину. К данной кате­гории риска относятся также:

• финансовый риск,возникающий в сфере отношений с вне­шними партнерами (банками,кредитно-финансовыми и другими учреждениями);

• коммерческий риск,возникающий в процессе реализации стра­ховых услуг, к причинам возникновениякоторого относятся уве­личение тарифных ставок, рост расходов на ведение дела,умень­шение перечня предоставляемых услуг по видам страхования и, соответственно,снижение выручки от реализации страховых услуг вследствие изменения конъюнктурырынка.

Этапы процесса управленияриском:

• определенияцели,

• выяснения риска,

• оценки риска,

• выбор методов управленияриском,

• применение выбранногометода,

• оценка результатов.

Деятельность по управлениюриском — поэтапный процесс, включающий:

• сбор, обработку и анализинформации;

• разработку и реализацию мерпо уменьшению риска возник­новения экстремальных ситуаций или смягчению ихпоследствий. Этапы процесса управления риском складываются в комплекс ме­роприятийриск-менеджмента.

Комплексмероприятий риск-менеджмента

Комплекс мероприятийриск-менеджмента сводится к регули­рованию основной деятельности страховщикаметодами корректи­ровки политики:

• премиальной,

• ущерба,

• формирования страховогопортфеля,

• передачи рисков вперестрахование.

Способы регулирования риска включают:

• структурирование внутреннейорганизации страховщика,

• согласование работыподразделений,

• структурирование внешнейорганизации работы страховщика (создание филиалов и т.д.),

• компьютеризациюматематического обеспечения.

Классификация рисковстраховщика. Риск распределяется меж­ду страхователями внутри данной страховойсовокупности, поэто­му необходимость выравнивания риска ставит проблему его адек­ватнойоценки. При этом используются три подхода:

• модельный (построениемоделей взаимодействия),

• экспертный,

• социологический.

Специфика страхованияпредполагает следующую классифика­циюуровней риска:

•допустимый (риск, невыходящий за пределы нетто-премии за тарифный период);

• критический (полноеиспользование страхового фонда при со­хранении собственного капитала);

• катастрофический (потерявсего имущества и банкротство).

В последнем случаепрослеживается связь с финансовым рис­ком, причина возникновения которогосостоит в неадекватной оцен­ке страхового риска.

При расчете тарифов применяютболее подробную классифи­кацию рисков: катастрофический, большой, средний,малый и нич­тожный (которым можно пренебречь).

Некоторые страховые случаи,например страховые программы при рисковых видах страхования, могут привести ктому, что мел­кие риски складываются в один крупный. Это событие оценивает­сякак кумуляция ущерба, т.е. такоесостояние страхового портфеля, при котором большое количество застрахованныхлиц может быть за­тронуто одним страховым случаем, что ведет к крупным убыткам.

Как упоминалось ранее, встраховой практике величину риска принято выражать через показатель убыточностистраховых опера­ций, через анализ элементов, позволяющих определить величину риска,полноту ущерба и т.д. Такими элементами являются:

• вероятность наступлениястрахового случая по одному дого­вору страхования;

• средняя страховая сумма поодному договору страхования;

• среднее возмещение подоговору страхования;

• предположение отсутствияопустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховыхслучаев.

В связи с этим процедуревыравнивания рисков предшествует анализ показателя убыточности и его элементов.

Следует отметить тот факт,что, например, медицинскому стра­хованию присущ признак равномерности повышенияриска. По­казатель убыточности страховой суммы или частота равномерно колеблютсявокруг среднего значения, но само среднее значение возрастает. В связи с этим встранах с развитым рынком страховые компании избегают страхования толькомедицинских расходов, которое неизбежно будет убыточным.

Анализ показывает, что вличном страховании, как правило, комбинируются три основных риска: смерти, временнойнетру­доспособности — инвалидности и болезни, что отражается в де­нежной оценкестрахового тарифа. Подобная комбинация рисков дает возможность получить положительноесальдо по страховым операциям.

Отметим, что типраспределения риска с равномерным повы­шением убыточности вызывает определенныетрудности в практи­ке страхового дела. К ним относится необходимостьпостоянного пересмотра страховых тарифов, связанных с использованием ме­тодикиопределения тарифа на основе средней убыточности стра­ховой суммы.

Рассмотрение деятельностистраховщика как предпринимателя требует рассмотрения его страховой и финансовойдеятельности. Страховая деятельность предполагает анализ страхового портфеля ивыработку мероприятий, снижающих технические страховые риски, т.е. регулированиетарифной политики.

Элементыуправления риском основной деятельности страховщи­ка.

Основная деятельностьстраховщика связана с движением финансовых ресурсов страховой компании иэффективностью стра­ховых операций.

Итак, перейдем к поэтапномууправлению риском основной деятельности, чтобы устранить побочные эффекты,снижающие устойчивое развитие страховой организации. Управление рискамиосновной деятельности начинается с анализа.

К задачам управления рискамии проведения анализа относятся:

• выявление рентабельностистраховых операций и финансо­вой устойчивости страховой организации в целом;

• оценка степени выполнениястраховщиком программных ме­роприятий, плана, прогноза финансового развития;

• оценка мероприятийриск-менеджмента, разработанных для ликвидации выявленных недостатков.

Приемы анализа основной деятельности страховщика включа­ют: балансовый метод,элиминирование, интегральный метод, ди­намические ряды, графический метод,экономико-статистичес­кие методы, группировку, сравнение, разложение обобщающихпоказателей на частные, детализацию и обобщение, факторный анализ и др.

Важную роль в страховомпроцессе играют нормативы. Так, движениесредств страхового фонда определяется структурой та­рифной ставки, каждыйэлемент которой представляет собой сво­его рода норматив.

Следует отметить, чтоспецифика страховых операций в силу вероятностного характера движениястрахового фонда порождает особенности в анализе основной деятельности.

В связи с наличием вструктуре тарифной ставки временной раскладки ущерба большое значениеприобретает анализ показате­лей за длительныйпериод. Вследствие территориальной раскладки ущерба анализ страховыхопераций может быть проведен на тер­ритории, предусмотренной при построениистраховых тарифов дан­ного вида страхования, поскольку различная экономическаябаза развития страхования в разных регионах страны и некоторые дру­гие факторытребуют достаточно осторожного использования в ана­лизе средних величин.

Сравнение необходимопроводить отдельно по обязательной и добровольной формам страхования.

Если анализ проводится наоснове специальных показателей (страховое поле, страховой портфель, средняястраховая сумма, уровень выплат, убыточность страховой суммы и др.), тоиспользу­ются абсолютные, относительные и средние показатели.

Информационной базой для анализа служит внутренняя инфор­мация: прогнозные показатели,нормативы, тарифы, система их оценки и регулирования. В этом случае анализпроводится для целей управления деятельностью внутри самой страховой орга­низации.

В качестве информационнойбазы используются баланс и при­ложения к нему, статистические отчеты. Анализдеятельности стра­ховых организаций может быть проведен с помощью компьютер­ныхпродуктов.

Результаты анализа основнойдеятельности страховых организа­ций могут быть представлены такимианалитическими данными, как:

• объемы и суммы поступившихстраховых премий и суммы выплат страхового возмещения;

• доходность страховыхопераций;

• убыточность страховыхопераций, операций по перестрахованию;

• динамика страховогопортфеля (для страховых организаций, занимающихся одновременно разными видамистрахования).

Цель анализа доходности страховых операций — выявление фак­торов влиянияна поступление страховых премий, измерение их величины и потенциального роста.При этом используются метод цепных подстановок или метод разниц. Показателипоступления платежей анализируются в пространственном сравнении (по тер­риториям)и в динамике (за определенный период). При этом учи­тываются:

• объем собранных страховыхпремий, в том числе объем и струк­тура страхового портфеля, объем и ассортиментуслуг, величина страховых и технических резервов, а также резерва по страхова­ниюжизни;

• количество действующихдоговоров (на этот показатель воз­действуют факторы: величина страхового поля иохват страховыми услугами, величина страхового портфеля);

• средняя страховая сумма исредний платеж на один договор, среднесложившийся страховой тариф.

На данные показателиоказывают влияние такие факторы, как:

• численность страховыхагентов и оценка эффективности их труда;

• изменение стоимостнойструктуры страхового портфеля;

• изменение рисковой ивозрастной структуры рисков страхо­вого портфеля (при страховании жизни,добровольном медицин­ском страховании);

• изменение среднего возрастаи среднего срока страхования.

При проведении факторного анализа поступления платежейи роста числа договоров по страхованию жизни необходимо учиты­вать следующиеособенности:

1) на рост страховых платежейвлияет их уплата на несколько месяцев вперед;

2) ростколичества договоров сдерживает досрочное их прекра­щение и естественный ихотсев;

3) заключение новых ивозобновление прежних договоров;

4) чистый прирост суммымесячного взноса;

5) сокращение количества иснижение удельного веса прекра­щаемых договоров.

Таким образом определяетсястепень влияния различных факторов на объем и величину поступления страховыхплатежей.

Анализ суммы выплат страхового возмещения предусматривает:

• определение темпов роста иприроста выплат страховых сумм и страхового возмещения, а также изучениединамических рядов вып­лат с помощью цепных и базисных индексов по видамстрахования;

• определение величинысредней выплаты по одному договору по каждому виду страхования и видуответственности (при этом синтетический показатель объема выплат определяетсякак про­изведение средней выплаты по одному договору на количество выплат).

Анализ доходности предполагает изучение себестоимости стра­ховых продуктов.Себестоимость оценивается в динамике по ос­новным статьям затрат, при этомфактические затраты сравнива­ются с нормативными.

Себестоимость снижается, еслиуменьшаются затраты по от­дельным ее элементам (расходам на содержание аппаратауправле­ния, эффективности использования трудовых ресурсов, нагрузке на одногоагента по количеству договоров, административно-кан­ц