Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Московский комитетобразования

Государственноеобразовательное учреждение

Коммерческо-Банковский колледж

Факультет БАНКОВСКИЙ Кафедра «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

«Утверждаю»

Зав.кафедрой

_______________

«______» ___________2002г.

КУРСОВОЕ ЗАДАНИЕ

Студенту _ЗадановскаяАнна____Алексеевна______________________________

(фамилия, имя,отчество)

1.Тема работы

____________________________________________________________________________________________________________________________________

2.Срок сдачи студентом законченной работы___________________________

3.Исходные данные по работе________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

4.Содержание расчётно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработкевопросов)_______________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

5.перечень графического материала (с точным указанием обязательныхчертежей)_________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6.Консультанты по работе (с указанием относящихся к ним разделов)

Подпись, дата

Задание выдал

Задание принял

Дата выдачи задания_______________________

(подпись)

Руководитель_________________________________/___________________/

Задание принял кисполнению____________________/__________________/

СодержаниеВведение

Раздел1. Анализ деловой активности предприятия

1.1.

Анализ структуры баланса

1.2.

Анализ состояния и эффективности использования основных средствпредприятия

1.3.

Анализ эффективности использования оборотных средств

Раздел2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.1.Анализ структуры и динамики балансовой прибыли

2.2.Анализ относительных показателей доходности деятельности предприятия

2.3.Анализ использования прибыли

Раздел3. Анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

3.1.Анализ ликвидности баланса

3.2.Анализ финансовой устойчивости предприятия

3.3.Перспективный анализ финансовой устойчивости с учётом предполагаемой выдачикредита.

Заключение

Списоклитературы

Введение

В условиях рыночных отношений вРоссии наблюдается падение производства многих предприятий. На современномэтапе развития народного хозяйства технические, экономические и социальныепроцессы тесно взаимосвязаны и взаимозависимы. Для установления взаимосвязей ивзаимозависимостей используется анализ финансово-хозяйственной деятельности,который является наиболее актуальным на сегодняшний день.

Любое предприятие, независимо отего формы собственности, формирует имущество не только за счёт собственныхсредств, но и за счёт заёмных.

Банку, который выдаёт кредит, впервую очередь необходимо проанализировать кредитоспособность своего заёмщика,т.к. кредит выгодно давать наиболее надёжным клиентам, ведь всегда существуетриск непогашения кредита. Чтобы его минимизировать, банк проводит анализкредитоспособности.

Задачи улучшения функционированиякредитного механизма выдвигают необходимость использования экономическихметодов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границкредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения,обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банкирешают следующие вопросы: способен ли заёмщик выполнить свои обязательства всрок? Готов ли он их исполнить? На первый вопрос даёт ответ разбор финансово-хозяйственнойдеятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а такжесвязан с личными качествами руководителя предприятия.

Как уже говорилось выше, больше всехв информации о кредитоспособности предприятий нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят отфинансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операцийвозможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентабанка, что позволит организовать кредитование с учётом границ использованиякредита.

Способностьсвоевременно возвращать кредит оценивается путём анализа баланса предприятия наликвидность, эффективность использования основных и оборотных средств, уровнярентабельности и т.д. Готовность определяется посредством изучениядееспособности заёмщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителяпредприятия.

В связи с тем, что предприятиязначительно различаются по характеру своей производственной и хозяйственнойдеятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методическиеуказания по изучению кредитоспособности и расчёту соответствующих показателейне представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. Всовременной международной практике также отсутствуют твёрдые правила на этотсчёт, т.к. учесть все многочисленные специфические особенности клиентовпрактически невозможно.

Именно поэтому важность иактуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбортемы. Целью данной курсовой работы является изучение кредитоспособности ОАО«Хладокомбинат №7».

Задачами курсовой работы являютсяапробирование на конкретном материале существующих методик анализа и оценкикредитоспособности заёмщика банка, закрепление навыков по экономическомуанализу.

В данной курсовой работе решаютсятакие задачи, как методика анализа кредитоспособности, оценка его деятельности,отнесение предприятия к тому или иному классу заёмщиков и многое другое. Толькокогда мы полностью проанализируем его деятельность, тогда и можно говорить отом, выдаст ли ему банк кредит или нет.

Раздел 1. Анализ деловой активности предприятия

Понятие «деловая активность»характеризуется системой показателей эффективности использования предприятием всехимеющихся ресурсов (основных, оборотных, трудовых). К системе показателейделовой активности относятся различные показатели оборачиваемости. Этипоказатели являются очень важными, т.к. показывают скорость оборота средств(возврат в денежной форме) и оказывают непосредственное влияние наплатёжеспособность.

Показатели оборачиваемости

1.

коэффициент оборачиваемости активов (Ко.а.)

Ко.а.=выручка от реализации/сумма активов (1)

Этоткоэффициент показывает, сколько раз за период совершается полный циклпроизводства и обращения, или сколько денежных единиц реализованной продукциипринесла каждая денежная единица, вложенная в активы. Коэффициент оборачиваемости активов характеризуетэффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов.

2.

коэффициент оборачиваемости рабочего капитала(Ко.р.к.)

Ко.р.к.=выручкаот реализации/оборотный капитал (2)

Коэффициент оборачиваемости рабочего капиталапоказывает, насколько эффективно предприятие использует оборотные активы.

Показатели деловой активности тесно связаны с понятием«конкурентоспособность». При оценке конкурентоспособности предприятиясравниваются их показатели деловой активности (необходимо учитывать спецификупредприятия и сравнивать предприятия, выпускающие однородную продукцию).

1.1.

Анализ структуры баланса

Первым источником информации дляоценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс собъяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какимисредствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средстваобеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения окредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекаетиз состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение окредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособностинеобходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективыразвития предприятий, их жизнеспособность.

1.1.1. Анализ структуры идинамики пассива баланса

При рассмотрении пассивной частибаланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, гдеотражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитныедоговора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и непогашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не являетсяпросроченной.

Наличие просроченной задолженности покредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явныхпросчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируетсявременно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не являетсяпросроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашениякредита наступал раньше погашений других кредитов. При оценке состояниякредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состояниивовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: ввиде товаров или услуг, авансов и т.д.

Таблица 1.1.

№ п/п

Наименование статей

Сумма на начало года (т.р.)

Сумма на конец года (т.р.)

Уд.вес

на начало года(%)

Уд.вес на конец года (%)

Изменения

+(-) сумма

+(-) %

уд.вес

В % на начало года

В % к итогу

Капитал и резервы

31605

19023

32,61

17,09

-12582

-15,52

-39,81

-87,38

Долгосрочные пассивы

Краткосрочные пассивы

В т.ч.

-заём. ср-ва

кред.задолженность

прочие пассивы

65307

18979

39316

7012

92289

11155

81095

67,39

19,58

40,57

7,23

82,91

10,02

72,85

0,04

+26982

-7824

+41779

-6973

+15,52

-9,56

+32,28

-7,19

+41,32

-41,22

+106,26

-99,44

+187,38

-54,33

290,13

-48,42

Итого баланс

96912

111312

100

14400

14,86

100

Вывод:

Сумма собственных средств на конецгода уменьшилась на 12582тыс.р., а удельный вес снизился на 15,52%, чтоявляется отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.

Долгосрочных пассивов не было как на началогода так и не появилось на конец года, это связано с тем, что на современномэтапе банки неохотно выдают предприятиям долгосрочные кредиты, а если и выдают,то только наиболее надёжным клиентам.

Заёмныесредства уменьшилась на 7824, удельный вес уменьшился на 9,56, что тожеявляется положительной тенденцией, т.к. уменьшилась финансовая зависимостьпредприятия.

Что же касается кредиторскойзадолженности, то её сумма значительно увеличилась (на 41779 тысяч рублей). Этоотрицательная тенденция, т.к. увеличилась финансовая зависимость нашегопредприятия. По балансу видно, что основная сумма кредиторской задолженностиприходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также передбюджетом

Из этих данных следуетотметить, что у предприятия имеются как положительные, так и отрицательныефакторы. Для нормального функционирования надо увеличить долю собственныхсредств и постараться как можно скорее ликвидировать кредиторскуюзадолженность.

1.1.2. Анализ структуры и динамики актива баланса

Приработе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформлениязалога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов,готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственностизалогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением ихстоимости в состав соответствующихбалансовых статей.

Остатоксредств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки наотчетную дату. При анализе дебиторской задолженности необходимо обратитьвнимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать длязаемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

Таблица 1.2.

№ п/п

Наименование статей

Сумма на начало года (т.р.)

Сумма на конец года (т.р.)

Уд.вес

на начало года(%)

Уд.вес на конец года (%)

изменения

+(-) сумма

+(-) %

В % на начало года

В % к итогу

Внеоборотные активы, в т.ч.

-осн. Ср-ва

-немат активы

-пр. активы

32260

31691

529

21977

21437

540

33,29

32,7

0,04

0,55

19,74

19,26

0,49

-10283

-10254

-40

+11

-13,55

-13,44

-0,04

-0,06

-31,88

-32,36

-100

2,08

-71,41

-71,21

-0,27

0,08

Оборотные активы, в т.ч.

-ДЗ до 12 мес.

-ДЗ свыше 12 мес.

-КФВ

-ден.ср-ва

-пр. обор. активы

64652

2089

1662

60901

89335

6003

2325

81007

66,71

2,16

1,72

62,84

80,26

5,39

2,09

72,77

+24683

+3914

+663

+20106

+13,55

+3,23

+0,37

+9,93

+38,18

+187,36

+39,89

33,01

+171,41

27,18

-4,6

139,63

Итого баланс

96912

111312

100

+14400

14,86

100

Вывод:

Общая сумма актива увеличилась на14400 тысяч рублей. В основном, это произошло за счёт увеличения оборотныхактивов.

Стоимостьосновных средств уменьшилась на 10254тыс.р., это произошло за счёт списанияосновных средств

Дебиторская задолженностьувеличилась на 3914 тысяч рублей, это отрицательный фактор, т.к. денежныесредства увеличились только на 663 тыс.р, этот фактор вызывает угрозуфинансового состояния предприятия.

Необходим тщательный анализ иоценка дебиторов, которые нарушают сроки погашения дебиторской задолженности.

1.2.

Анализ состояния и эффективностииспользования основных средств предприятия

Под основными средствами понимаются средства, вложенные в совокупностьматериально – вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. (Такжеосновные средства – средства труда, которые неоднократно участвуют в процессепроизводства, сохраняя при этом свою натуральную форму и перенося своюстоимость на производимую продукцию по частям и по мере снашивания.)

Основные средства занимают наибольшийудельный вес в общей сумме основного капитала, поэтому анализ состоянияи использования основных средств очень важен для предприятия. Результатомправильного использования основных средств является получение прибыли. Крометого, эффективность использования основных средств влияет на повышение эффективностипроизводства хозяйствующего субъекта, и, следовательно, на финансовуюустойчивость предприятия и результаты его деятельности. От того, на скольковерно проведен анализ состояния и использования основных средств также зависитбудущее предприятия, так как правильно проведенный анализ позволяет вовремявыявить недочеты в эффективности их использования.

Анализсостояния и использования основных средств начинается с определения величины ихстоимости на начало и конец периода. Затем определяется их темп роста путемсопоставления значений показателя на конец года к значению показателя на началогода, выраженное в процентах. В ходе анализа рассматриваются показателидвижения и состояния основных фондов, такие как коэффициенты обновления,годности, выбытия и износа, фондовооружённость, техническая вооружённость,фондоотдача, фондоёмкость, производительность труда, которые рассчитываютсяследующим образом:

Стоимость новых основных фондов

К обновления = -------------------------------------- (4)

Стоимость основных фондов на конец период

Стоимость выбывших основных фондов

К выбытия = ---------------------------------------------------------------- (5)

Стоимость основных фондов на начало периода

Сумма начисленного износа

К износа =-------------------------------------------------- (6)

Стоимость основныхфондов

К годности=1- К износа (7)

Стоимость основных фондов

фондовооружённость = --------------------------------------------- (8)

ССЧ

Стоимость активной части ОПФ

Техническая вооружённость = ------------------------------------------- (9)

ССЧ

Объём реализации

фондоотдача = ----------------------------------------------- (10)

Стоимость основных фондов

фондоёмкость = — (11)

фондоотдача

производительность труда =техническая вооружённость*фондоотдачаактивной части (12)

Таблица 1.3.

№

П/П

Показатель

Начало года

Конец года

Темп роста (%)

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

Стоимость основных средств

Стоимость активной части осн. средств

Уд.вес активной части основных средств

Сумма начисленного износа

Коэффициент износа

Коффициент годности

Коэффициент обновления

Коэффициент выбытия

Выручка от реализации

фондоотдача

фондоотдача активной части ОПФ

ССЧ

фондовооружённость

техническая вооружённость

фондоёмкость

производительность труда

86825

39497

45,49

55134

0,635

0,365

105496

1,215

2,671

581

149,441

67,981

0,823

181,577

66956

35407

52,88

45519

0,680

0,320

0,004

0,231

145127

2,167

4,099

581

115,243

60,941

0,461

249,788

77,12

89,64

116,25

82,56

107,09

87,65

137,57

178,35

153,46

100

77,12

89,64

56,01

137,57

Произведённые расчёты:

1. Удельный вес активной части в общейстоимости ОПФ=

стоимость активной части ОПФ

= -------------------------------------- * 100%

Стоимость основных фондов

На началогода=45,49%

На конец года=52,88%

2. Коэффициент износа рассчитаем поформуле 6.

К износа наначало года=0,635

К износа наконец года=0,680

2.

Коэффициент годности рассчитаем по формуле 7.

К годностина начало года=0,365

К годностина конец года=0,320

3.

Коэффициент обновления рассчитаем по формуле 4.

Кобновления =0,004

4.

Коэффициент выбытия рассчитаем по формуле 5.

Квыбытия=0,231

5.

Фондоотдачу рассчитаем по формуле 10.

Фондоотдачана начало года=1,215

Фондоотдачана конец года=2,167

6.

Фондоотдачу активной части ОПФ рассчитаем по формуле10 (вместо стоимости основных фондов возьмём стоимость активной части ОПФ)

фондоотдачаактивной части ОПФ на начало года=2,671

фондоотдачаактивной части ОПФ на конец года=4,099

7.

Фондовооружённость рассчитаем по формуле 8.

Фондовооружённостьна начало года=149,441

Фондовооружённостьна конец года=115,243

8.

Техническую вооружённость рассчитаем по формуле 9

Техническаявооружённость на начало года=67,981

Техническаявооружённость на конец года=60,941

9.

Фондоёмкость рассчитаем по формуле 11.

Фондоёмкостьна начало года=0,823

Фондоёмкость на конец года=0,461

10. Производительность труда рассчитаем поформуле 12.

Производительность труда наначало года=181,577

Производительностьтруда на конец года=249,788

За анализируемый период произошлиследующие изменения: стоимость основных фондов снизилась на 22,88%, а такжеснизилась стоимость активной части ОПФ на 10,36%. Это отрицательная тенденция вдеятельности предприятия. Но на конец года вырос удельный вес активной части.

Ещё мы видим, что износ увеличился на7,09%, что означает быстрое изнашивание основных средств, соответственно,годность уменьшилась на 12,25%. Также видно, что у предприятия низкийкоэффициент обновления и высокий коэффициент выбытия. Это значит, чтопредприятие работает, в основном, списывает оборудования, а новое практическине поступает.

Положительные факторы – это увеличениевыручки от реализации на 37,57%. Также фондоотдача выросла на 78,35%, афондоотдача активной части ОПФ вырослана 53,46%

Фондоотдачапоказывает, сколько рублей товарной или реализыванной продукции приносит каждыйрубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышениииспользования основных фондов. В связи с тем, что выросла выручка отреализации, то, соответственно, увеличилась производительность труда на 37,57%(т.е. на ту же сумму, что и выручка от реализации, т.к. ССЧ не изменилась).

Фондоёмкостьуменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затратыосновных фондов на рубль произведённой продукции. Снижение фондоёмкостисвидетельствует об улучшении использования основных фондов.

Отрицательная тенденция – это снижениефондовооружённости и технической вооружённости. Фондовооружённостьхарактеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами.Уменьшение фондовооружённости на 22,88% произошло за счёт снижения стоимостиосновных фондов. Техническая вооружённость показывает, сколько оборудованияприходится на 1 производственного работника. Уменьшение технической вооружённостипроизошло за счёт снижения стоимости активной части основных средств.

Проанализируемпоказатели, характеризующие снижение эффективности использования основныхсредств. Такими показателями являются, фондовооружённость и техническаявооружённость. Анализировать будем с помощью факторного анализа.

Факторный анализ – это постепенныйпереход от исходной факторной системы к конечной факторной системе. С помощьюфакторного анализа раскрывается полный набор факторов, оказывающих влияние наизменение результативного показателя.

Факторный анализ находит применение вэкономическом анализе с помощью использования способа цепных подстановок.Последовательно заменяя каждый плановый показатель фактически, остальныепоказатели оставляют без изменения и определяют конечный результат. Для расчётавлияния каждого фактора, из второго вычитают первый, а из последующего –предыдущий.

Приём разниц используется при определении влияния факторов нарезультат и является разновидностью приёма цепных подстановок.

Правилоиспользования приёма разниц: при определении влияния количественного показателяна конкретный результат, качественный показатель берётся по плану. Приопределении влияния качественного показателя, количественный показатель берётсяпо факту.

Факторныйанализ фондовооружённости таблица1.4.

подстановка

Стоимость основных фондов

ССЧ

Фондовооружённость

Влияние фактора

Базис

1 подстановка

86825

66956

581

149,441