Реферат: Разработка бизнес-плана
Содержание
1. Сущность бизнес-плана. 2
2. Процесс бизнес планирования. 2
3. Титульный лист и резюме бизнес-плана. 3
4. Анализ отрасли и бизнес среды организации. 5
5. План маркетинга. 5
6. Организационный план. 6
7. Расчетная часть БП: Разработка плана продаж (сбыта) 7
8. Расчетная часть БП: Производственная программа. 8
9. Финансовая часть БП: План доходов и расходов, пландвижения денежных средств, плановый баланс. 10
10. Инвестиционный план. 11
11. Оценка эффективности проекта. 12
12. Оценка чувствительности проекта. 14
13. Оценка и страхование рисков. 15
14. Источники финансирования БП… 15
1. Сущность бизнес-плана
Бизнес-план — документ, который разрабатывается для экономического обоснования проектовкомпании.
Бизнес-планирование- самостоятельный вид плановой деятельности, включающий: ситуационный анализвнешней среды, постановку целей, реализацию процесса планирования и продвижениерезультатов на рынке капиталов.
Бизнес-планразрабатывается в следующих ситуациях:
Производствоновой продукции или открытие нового предприятия;
Расширениеили модернизация производства;
Выход нановые рынки;
Осуществлениеслияния или поглощения компании.
Основныепользователи бизнес плана:
Сотрудникипредприятия с целью информирования и координации работ;
Менеджменткомпании с целью выявления возможностей предприятия, формированияинвестиционных целей, оценка финансовых, трудовых ресурсов необходимых длядостижения целей компании;
Собственникипредприятия с целью увеличения прибыли;
Инвесторы иконтр агенты. Для определения источников финансирования выбранной стратегии.
2. Процесс бизнес планированияДляуспешного бизнес планирования необходимо 4 взаимосвязанных элемента:
Информационнаябаза:
Общеэкономическаяинформация (стоимость трудовых ресурсов, сырья);
Финансоваяинформация (налоги, % ставки по кредиту);
Проектно-техническаяинформация (технологические условия, проекты зданий, сооружений);
Нормативно-правоваяинформация (лицензии, сертификаты).
Методическаябаза;
Исполнителибизнес планирования, которые реализуются через определенную организационнуюструктуру.
Средстваавтоматизации процесса бизнес планирования.
Стадиибизнес планирования:
Подготовительнаястадия, на которой происходит формирование идеи;
Разработкабизнес-плана. Принимается решение о необходимости, формируется группаразработчиков, определяется система финансового обеспечения;
Продвижениеидеи на рынке капитала. В ходе продвижения осуществляется аудит, степеньсоответствия заявленных показателей реальности и достоверности.
Реализациябизнес-плана.
3. Титульный лист и резюме бизнес-планаТитульныйлист включает следующую информацию:
Полное исокращенное наименование юридического лица;
Организационно-правоваяформа;
Информация одате регистрации;
Номеррегистрационного свидетельства;
Наименованиеоргана, который зарегистрировал предприятие;
Местогосударственной регистрации и почтовый адрес (фактический и юридический);
ФИО ителефон руководителя проекта;
Заявление окоммерческой тайне;
Дата составлениябизнес-плана;
Кругпользователей («Бизнес план посвящен кафедре менеджмента и рекламы);
Резюме.
Основнойцелью составления резюме является краткое предоставление информациихарактеризующей компанию, продукт, доказательства экономической эффективности иреализуемости проекта.
Наряду синформацией на титульном листе приводят ИНН/КПП, данные об учредителях, наличиедочерних и зависимых предприятий, сведения об обособленных подразделениях,величина уставного капитала.
Кодыстатистической отчетности (ОКВЭД, ОКАТО, ОКФС).
Указываетсянаименование проекта: полное и краткое, срок реализации проекта, результатынаучно-технической и хозяйственной деятельности предприятия, соисполнители,международные хозяйственные связи компании, наличие системы управлениякачеством и другие преимущества предприятия.
Сущностьпредполагаемого проекта, срок реализации, эффективность реализации, общаястоимость, ожидаемые источники денежных средств и их структура.
Необходимыефинансовые ресурсы и условия их привлечения, предполагаемая форма участияинвесторов, и гарантии возврата инвестиций.
Прогнозфинансовых результатов реализации плана:
Чистаятекущая стоимость;
Внутренняянорма рентабельности;
Суммапоступлений в бюджет;
Срококупаемости;
Количестворабочих мест.
4. Анализ отрасли и бизнес среды организации
Данныйраздел освещает продукт, описание организации заявителем.
Разделосвещает следующие вопросы:
Современноесостояние и перспективы развития отрасли;
Основныепотребительские группы и их территориальное размещение;
Прогнозконъюнктуры рынка продукта;
Ожидаемаярыночная доля компании;
Переченьосновных конкурентов и их доля рынка;
Общаяконцепция бизнеса;
Основныехарактеристики продукта;
Наличиеопыта работы на рынке;
Переченьосновных стратегических партнеров и контрагентов.
Анализ ЖЦП исравнительный анализ основных характеристик продуктов и продуктов заменителей.
5. План маркетингаОбосновываеттактику конкурентной борьбы и механизм продвижения продукции на рынок.
Механизмценообразования;
Тактикареализации продукта;
Описаниеполитики послепродажного обслуживания и предоставления гарантии;
Составитьперечень послепродажных услуг, список гарантийных мастерских, определитьрасходы на гарантийное и послегарантийное обслуживание;
Тактикапродвижения продукта:
Реклама;
Концепциярекламного обращения;
Частотарекламного обращения;
Стоимость.
Мероприятияпо формированию общего мнения (СМИ, акции);
Путиповышения квалификации работников сервиса (менеджер);
Созданиеклиентских систем:
Сборинформации о клиентах;
Предоставлениескидок;
Ведение базыданных.
Составлениебюджета маркетинга, включающие расходы на перечисленные мероприятия,составление плана-графика в области маркетинговых мероприятий.
6. Организационный план1) Юрвопросы создания и функционирования предпр-я:
подготовкавариантой учредит-х документов.
подготовкаходатайств в гос органы на получение спец разрешений.
разработкапошаговой регистрации юр лица.
разработкасостава всех обособл-х подразделений.
описаниепроцедуры постановки на налогооблагаемый учет.
постановкана учет в органы статистики, внебюджетные фонды.
подготовкапроцедуры открытия счетов в банках.
процедураполучения лицензии.
указание вкакие гос органы необх подать уведомление об открытии нового предпр-я.
2) Правоваяохрана и сертификация:
разработкамероприятий по получению патентов на вновь создаваемые объекты интеллектуальнойсобственности.
покупкалицензий на использование программных продуктов, ноу-хау, технологий.
сертификацияпродуктов, технич-х условий, мест произв-ва.
указаниенеобх-х сертификатов, усл-й, сроков и ст-ти их получения.
3) Общегражданскиеотношения:
классификациявсех хоз-ных операций компании в соотв-и с ГК РФ.
определениевида гражданско-правового договора по каждой хоз операции.
разработкашаблонов для всех договоров.
разработкавнутр-го порядка экспертизы и визирования договоров.
описаниепорядка претензионной работы с контрагентами.
разработкапорядка взаимодействия орг-и с органами власти (напр, в суд ходит юрист)
4) Разработкаорг структуры предпр-я:
горизонтальноеразделение по функциям.
вертикальноеразделение в зависимости от объема работы.
формированиештатного расписания (должность, обяз-ти, оклад).
разбработкашаблонов трудовых договоров, должностных инструкций, формирование правилвнутр-го распорядка, трудовой дисциплины, отв-ти, порядка, подписания трудовыхдоговоров.
рассмотрениевопроса создания профсоюзов, трудовых споров, вопросов по технике безопасности,материальной отв-ти, процедур найма и увольнения персонала.
Призавершении орг плана составляется бюджет расходов и план-график мероприятий.
7. Расчетная часть БП: Разработка плана продаж(сбыта)План продажявл-ся основным элементом, тк на его основе строится весь БП.
Верхнийпредел физического объема продаж (в натурал выражении) определ-ся существующимипроизв-ми мощностями. Для нового плана продаж он будет ограничен целевой долейна рынке.
В рамкахэтого объема возможны различные варианты программного сбыта в зависимости отэластичности спроса по цене.
Минимал-йобъем должен соответствовать условиям безубыточности. Для этого необхпроведение анализа CVP (издержки, объем, прибыль)
ТБ =С пост /Ц — С пер за ед (ТБ — точка безубыточности)
/>
Приопределении min объема необх учитывать след факторы:
широкаяноменклатура произ-ва. В случае необх-ти составления широкой матрицы, объемпроиз-ва каждой номенклатурной ед определяется с помощью условий единицыпроиз-ва и коэф-та, отражающих связь расх по условной ед и фактическипроизводимой прод-и.
предоставлениедополнит-х условий покупателю (доставка, рассрочка платежа, обучение) такжеможет увеличить физический объем продаж. По крупным товарам, предметам роскоши,по большому спектру промышл-х товаров — спрос неэластичен.
8. Расчетная часть БП: Производственная программаВарианты приее определении:
1) Планированиепроизводственной программы для массового производства. Необходимо определитьцелевой объем товарного запаса на основе соотношения выгод и издержек наобслуживание запаса.
Потери привозрастании запаса:
% выводаресурсов из оборота
издержки похранению
изд пострахованию
изд по устранениюзапасов.
Выгоды отувеличения запасов:
сокращениеубытков от потери расположения потребителя.
выгоды приизменении рыночной конъюнктуры.
2) Присерийном производстве сформированный пакет заказов эквивалентен плану продаж,кот определяет произв-ю программу.
Производственныйплан состоит из:
— Бюджетпрямых материальных расходов.
— Планобщехозяйственных расходов.
— Планпостоянных расходов (управл-е, коммерч-е).
— Планпрямых затрат труда.
— Планзапасов
— Планзакупок и тд
Расчет планапотр-ти в основных материалах(сч.10). Один и тот же вид материалов можетобслуживать как произв-е потр-ти, так и стадии отгрузки и сбыта, поэтому необхчетко отделять материал-е затр произв-го цикла. Для этого использ-ся методтехнического нормирования, когда существуют технолог-е нормы расхода материалана произв-ю программу. Суммируя производственную и сбытовую потр-ть по отдел-мвидам материалов, получаем план закупок отдел-го вида материалов.
Планированиекосвенных расходов определяется путем деления продукции на основе закрепленногооснования: прямые затр труда (сдельная ставка), часы работы оборудования,расход осн материала и тд.
Планированиематериалов в части пост расх осуществл-ся на основе сметного планирования.
Прямые затртруда определ-ся отдельно в части произв-х и сбытовых расх. Основной инструмент- метод нормирования. План составл-ся не только в прямых человеко-часах, но и встоимостном выражении.
9. Финансовая часть БП: План доходов и расходов,план движения денежных средств, плановый балансФинансоваячасть включает:
1. Пландоходов и расходов.
Он учитываетдоход от основной деятельности и внереализационные доходы.
Обычновнереализационные расходы детализируются помесячно и имеют следующую структуру:
прямыезатраты
коммерческие,управленческие расходы
промежуточныйопределенный маржинальный доход
прибыль отпродаж
прибыль доналогообложения
налог наприбыль)
чистаяприбыль
2. Пландвижения денежных средств.
Онсоставляется на основе плана доходов и расходов и на основе расчетов споставщиками (это сформировано в договорной базе)
ОДЗ кп = ОДЗнп + П — Р
ОДЗ нп, ОДЗкп — остаток дебиторской задолженности на начало и конец периода соответственно.
П — реализация за период
Р — денежныепоступления
Необхучитывать статьи денеж-х поступл-й и расходов, не связанных с текущей деят-тью фирмы(кредиты, займы, выплата дивидендов) и считать погашение привлеч-х кредитов — отдельной частью движ-я денеж-х средств.
3. Плановыйбаланс.
Строится наоснове балансовых равенств по отдельным статьям.
БО кп = БОнп + П — Р
БО нп, БО кп- балансовый приход на начало и конец периода соотв-но
П — приходпо балансу
Р — расходпо балансу
Плановыйприход и плановый расход определяется по таблицам, составленным выше. Поголовныйбаланс Мб неуравновешен, тк расчеты БП обосновывают актив баланса, чтосоответственно позволяет определить сумму дополнительного финансирования.
Активныесобственные ср-ва = Сумма дополнит-го финансирования.
10. Инвестиционный планИнвестиционныйплан определяет потребности в крупномасштабных капитальных вложениях. Включаетв себя след. основные показатели:
остатокинвестиционных ресурсов на начало периода;
приход;
расход;
остаток наконец периода.
Те же самыепоказатели дублируются по инвестиционным вложениям.
Капитальныевложения являются основным направлением инвестиционной деятельности организации.Целью инвестиций является получение прибыли и получение положительногосоциального эффекта. При формировании инвестиционной политики предприятиеотбирает по выбранным критериям, приоритетные проекты.
Дляреализации инвестиционного проекта нужны проектно-сметная документация, наличиесырьевых ресурсов, материалов, энергии, финансовые средства, договор сподрядной организацией.
Обязательнымявляются экспертиза проекта, анализ финансового риска и эффективности. Используютсяследующие источники финансирования кап. вложений:
Фед. бюджет(в т. ч. на безвозвратной основе, на возвратной основе, бюджеты регионов,собственные средства).
др. привлеченныесредства (кредиты, иностранные инвестиции, др. средства)
Показателиэффективности проекта должны быть скорректированы с учетом дисконта.
11. Оценка эффективности проектаКритерииэффективности инвестирования рассчитываются на основе следующих принципов:
Расчетденежного потока (CF) = сумма чист. Пр +амортизационные отчисления
Принципдисконтирования (приведение будущих денежных потоков к настоящему вр)
Kdt = 1/(1+i) t-to
Дисконтированныйден. поток (DCF) =CFt * Kdt
Расчетпоказателей:
NPV (чистая текущая стоимость) — отражает эффектинвестирования, определяется как разница между суммой дисконтированного ден. потокаи инвестиций, вкладываемых в проект.
NPV =t=1∑ n DCF — t=1∑ m DIt, где
t — № расчетного периода
n — число расчетных периодов
m — число периодов инвестирования
DI — дисконтированные инвестиции
Если NPV > 0, то проект приб-ый; NPV =0, ни приб-ый, ни уб-ый, NPV < 0, проект убыточный.
PI (индекс приб-ти) — отражает эф-сть инвестирования. Данныйпок-ль пок-ет сколько ден. ед. дохода получит инвестор на каждую вложенную ед. инвестиций.
PI опред-ся как соотношение суммы дисконтированных ден. потоковк сумме дисконтированных инвестиций.
PI =t=1∑ n DCF / t=1∑ m DIt
Если PI > 1, то проект следует принять, PI=< 1, то прибыли не принесет.
PP (период окупаемости) — Пок-ет срок в течение которого I вложенные в проект будут полностью возмещены ден. потоком. Простойпериод окупаемости показывает риск, связанный с окупаемостью проекта. Чембольше PP, тем больше риск или наоборот.
При равномерномпоступлении ден. потоков период окупаемости можно определить как соотношениесуммы инвестиций к величине годового ден. потока.
PP = t=1∑ m I / CFгод
Принеравномерном поступлении ден. потоков РР рассчитывается путемпоследовательного добавления к отрицательной сумме I положительных сумм ежегодного ден. потока, когда — изменитсяна + и будет сроком окупаемости.
IRR (Внутренняя норма доходности) — пок-ет максимальный доходинвестора на вложенный капитал. Для орг-ии инициирующей проект, IRR пок-ет max ур-нь ставки% покредиту, кот. привлекается для реализации проекта. IRR — такая ставка I прикоторой NPV = 0.
IRR = r1 + [f(r1) / f(r1) — f (r2)] * (r2- r1)
r1 — ставка, которую мы определяем
r2 — ставка при которой NPV < 0
Чем большеразница между внутренней нормой доходности и ставкой дисконтирования, тембольше запас финансовой прочности проекта.
Бюджетнаяэф-ть.
Пок-либюджетной эф-ти отражают дополнительные суммы налоговых платежей, которыепоступают в бюджеты различных уровней в случае реализации проекта.
Приполучении финансирования из бюджетов различных уровней.
В расчетбюджетной эф-ти включают:
сумма налогана Пр 24%
НДС 18%, 10%
НДФЛ 13%
ЕСН 26%внебюджетные фонды.
12. Оценка чувствительности проектаПосколькуразработка бизнес-плана не может дать ответ о 100% гарантии реализации проекта,проводится анализ чувствительности проекта — определение изменения показателейчувствительности при изменении внешних факторов, связанных как с доходной, таки расходной частью.
Обычносоставляют 3 сценария развития события:
пассивный,
оптимальный,
наиболеевероятный.
По каждомуиз сценариев определяют запас прочности проекта по сравнению с безубыточнымвариантом деятельности предприятия.
13. Оценка и страхование рисковРиск можетбыть оценен суммой ущерба, т.е. потерями, происходящими в случае рисковогособытия.
Сумма ущербарассчитывается как интегральная величина по всем видам риска с поправкой навероятность их осуществления.
Риски Сумма Вероятность Сумма стр. премии
1 200тыс 0,01 2 тыс
2
Итого:
Минимизациярисков:
1. Страхование.Распределение суммы риска между несколькими страховыми компаниями. Созданиефондов самострахования.
2. Передачанекоторых работ по субподряду или аутсерсингу.
3. Заключениесрочных контрактов на поставку сырья.
4. Диверсификациядеятельности.
14. Источники финансирования БПИсточникамифинансирования бизнес-плана являются:
1. Собственныеисточники (прибыль, амортизация, акционерный капитал, денежные накопления,средства, выплачиваемые страховыми компаниями, в виде возмещения потерь отаварии, стихийных бедствий, др. средств)
2. Кредитованиефин. институтами и др. организациями (средства иностранных инвесторов, кредитыкоммерческих банков, займы других организаций).
3. Бюджет(фед. бюджет, внебюджетные фонды)
4. Лизингоборудования