Реферат: Бизнес-план предприятия по производству мебели ООО "Дион"

Резюме

 

Фирма «Дион» планируетосуществить в период 2000-2002 гг. проект «Организация производства мебели(компьютерных столов) в г. Москве». 

Цель проекта – увеличениекапитала предприятия путем получения прибыли от производства и реализациипродукции по низким конкурентоспособным ценам при сохранении высокихпотребительских параметров. Осуществление проекта позволит обеспечитьпостоянное предложение продукта, в дальнейшем – расширить ассортимент продукциии увеличить объем производства.

Краткосрочными целямипроекта являются:

-          запуск к началу2000 г. производственного комплекса для производства мебели;

-          закупка новогооборудования, наем работников.

Долгосрочными целями проектаявляются:

-          снижение издержеки повышение рентабельности продукции;

-          завоевание рынка;

-          расширениетехнических, материальных и финансовых возможностей предприятия.

Характеристиками особенностейпланируемой к производству продукции являются:

-          наличие определенной общественной потребности в данном виде продукции всвязи с массовой компьютеризацией как производственной, так и частной жизни;

-          низкаяконкурентоспособная цена изделий, достигаемая за счет использования передовыхтехнологий, снижения издержек. Возможно (особенно на первом этапе работыпредприятия) намеренное занижение розничной цены продукции для получения вбудущем более выгодных заказов и завоевания определенного сегмента рынка.

К негативным характеристикам,которые поддаются корректировке и устранению, можно отнести нестабильные объемыбудущих продаж, поскольку спрос на продукцию будет в большой степени зависетьот общей экономической ситуации в стране (данная продукция не являетсяпредметом первой необходимости).

Рынок реализациипродукции фирма определила границами Москвы и Московской области.

Преимуществом выбранногонаправления деятельности является отсутствие проблемы нехватки трудовыхресурсов. Набор рабочей силы планируется осуществить путем заключенияконтрактов с работниками на заранее оговоренный срок.

Потенциальнымипотребителями продукции являются как юридические лица (небольшие фирмы), так исамый широкий круг населения со средними доходами («средний класс»), обладающийдомашними компьютерами.

На арендуемых площадях (800 кв.м) предполагаетсяразместить производство по выпуску компьютерных столов. С этой целью создаются3 производственных участка: столярный, сборочный и отделочный. Планируетсяразместить 2 склада – для материалов и для готовой продукции.

Предприятиеи отрасль

 

Фирма «Дион» является закрытымакционерным обществом, Созданным в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации. Уставный капитал общества составляет 300 тыс. рублей, поделен междудесятью учредителями (акционерами) в равных долях. Дочерних и зависимыхпредприятий не имеет. ЗАО «Дион» является юридическим лицом и пользуется всемиправами, вытекающими из своего правового статуса – осуществлять хозяйственнуюдеятельность, заключать договоры и т.д.

Предприятие «Дион» намереноосуществлять свою деятельность в сфере производства мебели. В РоссийскойФедерации в этой отрасли работают свыше тысячи предприятий. В Москвепредприятий, производящих различные виды мебели насчитывается 180. Мебельноепроизводство, как и многие другие отрасли производства, за первые годы реформсократило объем производства практически в 2 раза. Однако в последние годыздесь намечается оживление деловой активности. По данным Госкомстата России,начиная с 1997 года, имеет место небольшой рост объема производства. Трудности,переживаемые отраслью, носят во многом объективный характер. Одной из главныхпричин явилась либерализация внешнеэкономической деятельности, что привело кнаполнению рынка большим количеством импортной продукции, конкурировать скоторой отечественный производитель оказался не готов. В настоящее времяимпортная продукция составляет около 50% предложения на мебельном рынке страны.Но в настоящее время на рынке мебели стала наблюдаться новая тенденция:основными покупателями стали небольшие фирмы и частные лица. Время крупныхклиентов (банков, бирж, фондов) почти прошло. Офисная мебель стала постепенно«превращаться» в домашнюю. Столы под компьютеры, кабинеты для дома сталипользоваться в последнее время большой популярностью. Сегодня политику на рынкемебели диктуют мелкие покупатели. По данным опроса Торгово-промышленной палатыподавляющее большинство (более 80%) крупных фирм, занимающихся импортом офисноймебели, планируют в ближайшем будущем организовать   собственное производство.Сдерживающим фактором здесь является «нездоровый» инвестиционный климат встране, т.е. многие предприниматели опасаются вкладывать крупные капиталы впроизводство. Многие фирмы-импортеры мебели, как в Москве, так и в другихрегионах РФ, уже являются совладельцами мебельных производств в тех странах, скоторыми они работают в сфере торговли мебелью. Многое говорит о том, что вскором времени ожидается значительный рост производства в тех отраслях, которыеработают непосредственно на потребителя (в легкой, пищевой промышленности идругих отраслях, обслуживающих потребительский рынок. Все это свидетельствует отом, что производство мебели является очень перспективной областью приложениякапитала.

Продукция

 

Продукцией, предусмотренной кпроизводству на период проекта, является стол компьютерный. Комплект,разработанный по договору институтом «Гипромебель» состоит из стола сподставкой для клавиатуры, тумбочки для размещения процессора и несколькихполок, укрепленных на поверхности стола для размещения компьютерной периферии.

Предполагаемая к выпуску продукция будет обладатьвысокими потребительскими свойствами благодаря применению высокоэффективногоконверсионного оборудования. Продукцию отличает от импортных и отечественныханалогов низкая конкурентная цена. Далее приведена таблица сравнения среднихцен на аналогичные импортные и отечественные изделия, имеющиеся вспециализированных торговых предприятиях Москвы и Московской области:

Таблица 1Сравнение цен на продукцию ЗАО «Дион» и аналогичных                                                            товаровНаименование товара Планируемые цены продажи, руб. Цены на аналогичные отечественные изделия, руб. Цены на аналогичные импортные изделия, руб. Стол компьютерный 1200 3500 7000 Величина цены в процентах 100 291 583

Как видно из приведеннойтаблицы, существенным преимуществом планируемой продукции является ее низкаяцена.

К недостаткам продукции можноотнести неизвестность торговой марки фирмы «Дион» на рынке.

                         

                                  Анализ рынка

 

Потенциальными потребителямипродукции фирмы являются:

-          небольшие фирмы(для комплектации рабочих мест);

-          владельцыдомашних персональныхкомпьютеров.                                                                                       

В результате проведенныхмаркетинговых исследований определено, что многие небольшие фирмы в Москве иМосковской области, не имеющие возможности приобретать престижные комплектыофисной мебели, потенциально готовы покупать нашу продукцию. Принимая вовнимание то, что почти на каждом малом предприятии имеется компьютер ипериферия к нему, можно с уверенностью предполагать здесь наличие весьма емкогосегмента рынка. По данным Московской налоговой инспекции в Москвезарегистрировано 250 тыс. малых предприятий. Принимая во внимание, что   около10000 (экспертная оценка) из них не действуют, получаем количествопотенциальных покупателей 240000.

В отношении другого сегментарыка – группы населения, обладающего компьютерной техникой, установлено, что внастоящее время по данным статистики примерно 3%  семей в РФ  имеет домаперсональный компьютер. В крупных городах этот показатель несколько выше.Несмотря на последствия кризиса, уровень продаж персональных компьютеровнаселению постоянно повышается, следовательно, число потенциальных покупателейкомпьютерных столов будет расширяться. Влияние на потенциальный спрос унаселения на эту продукцию, как и сами компьютеры, являющуюся товаром с большимкоэффициентом эластичности,  также в большой степени будет зависеть от цены:при повышении цены потенциальный покупатель может отказаться от покупки. Такимобразом, в качестве сегмента рынка здесь выступает общественная группа людей,обладающих двумя определяющими признаками:  обладание домашним персональнымкомпьютером и средним уровнем дохода («средний класс», т.е. лица сосреднедушевым доходом 150-5000 долларов в месяц. Численность населения Москвы в1998 г. по данным текущей статистики Госкомстата составляет 8,4 млн. чел. Присреднем размере семьи 2,8 чел. число семей составляет около 3 млн.  Численность«средней части среднего класса», т.е. лиц со среднедушевым доходом 400-800долларов в месяц составляет 10% или 840 тыс. чел. Разделив это число на среднийразмер семьи (2,8 чел.), получим 300 тыс. семей. Что касается семей,располагающих домашним персональным компьютером, то их число составит: 8,4 млн.чел.: 2,8 чел. = 3 млн. семей. 3 млн. х 3% = 90000 семей. Таким образом, числонаиболее вероятных покупателей в Москве составляет 90 тыс. (физические лица) +240 тыс. (корпоративные покупатели) = 330 тыс. Учитывая то обстоятельство, чтоза последние годы число владельцев домашних персональных компьютеров возрастаетпримерно на 1% в год, данный рынок можно с уверенностью называть достаточноемким и перспективным.

Оценкаконкурентов

 

По данным статистики в Москверасположены около 180 предприятий, занимающихся производством различных видовмебели. Этот массив предприятий могут быть потенциальными конкурентами впроизводстве данного вида продукции.

Производителями компьютерныхстолов, представленных на отечественном потребительском рынке, являются рядзарубежных фирм и 3 отечественных предприятия. Данные приведены в таблице.

Таблица 2 Технико-экономические показатели продукции

   Технико-     экономические  показатели

Фирма

Размеры в собранном виде, мм Количество приспособле-ний, шт. Вес, кг Сложность сборки (в баллах, от 1 до 5) Цена,   руб. Россия, «ТОР» 90/75/120 5 30 4 2500 Россия, ПО «Терминал»

  

   85/70/120

      

          6

36

    

          5

   

    3600

Россия, ПО «Мебель»

 

   92/72/115

6 37 5 3550 Финляндия, «Юнсон» 90/70/125 8 32 4 7200 Германия, «КОМЕТ» 90/75/120

   

        7

35 4 7100

 

Представленные в таблице данныеоснованы на информации, полученной от фирм-производителей, а также от фирм,занимающихся поставкой импортных столов на российский рынок.

В соответствии с методикойоценки конкурентоспособности продукции был проведен анализконкурентоспособности столов, в результате которого было определено, что столы,планируемые к производству фирмой «Дион», соответствуют техническому уровнюзарубежных аналогов (по некоторым позициям превосходят их) и могут бытьконкурентоспособны на российском рынке. Расчеты анализа представлены в таблице.

Таблица 3  Оценка конкурентоспособностипродукции по     параметричному индексу

Параметры Вес 1 3 5 10 14 15 7 8 13 9 Потребительские параметры /> 1. Размеры 0,5 2,3 1,45 1,57 1,6 1,2 1,8 0,8 1,5 0,77 2,5 2. Количество приспособлений 0,5

 

  0,5

1 0,5 1 1 0,5 1 1 1 1 3. Вес, кг 0,5 1,49 1,46 1,4 1,4 1,1 1,5 1,07 1,32 1,14 1,5 4. Сложность сборки

 

 0,1

1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 5. Материал 0,1 2 1,5 1,5 1,5 1 1 1,5 1,5 1,5 1 6. Дизайн 0,1 1,25 1,25 1,25 1,25 1 1,25 1,25 1,25 1,25 1 Сводный индекс по потребительским параметрам Х 1,51 1,34 1,32 1,41 1,12 1,39 0,99 1,7 0,98 1,79 Экономические параметры 1 3 1,51 1,6 1,15 1,53 2,14 1,64 1,89 1,48 2 Сводный индекс по экономическим параметрам Х 3 1,51 1,6 1,15 1,53 2,14 1,64 1,89 1,48 2 Интегральный показатель относительной конкурентоспособ-ности Х 0,5 0,9 0,83 1,23 0,73 0,65 0,6 0,9 0,66 0,86

Исходя из данных таблицы,интегральный показатель конкурентоспособности Кинт = показателюконкурентоспособности по техническим параметрам: показательконкурентоспособности по экономическим параметрам, в нашем случае Кинт = 1,32:1,7 = 0,78, nаким образом этот показатель говорит отом, что продукция может быть конкурентоспособна на отечественном рынке.

                                                                    

План маркетинга

 

 В результате проведениямаркетингового исследования, а также используя результаты изучения деятельностифирм-производителей мебели наша фирма получила много полезной информацииотносительно поведения на рынке в планируемом году, которая выражена вследующих пунктах:

Ценообразование

Для проникновения на рынокнеобходима активная стратегия ценообразования. Поскольку распространениепродукции планируется осуществлять в основном через посредников, возможнадифференциация цен в зависимости от величины партии изделий. Верхний пределцены составляет величину на 10% ниже цены изделий основного конкурента (ЗАО«ТОР», Москва). При этом в зависимости от вида поставки (в собранном илиразобранном виде) используется шлейф цен, нижним пределом которого будетустановленная минимальная цена. 

Исходная цена можетрассчитываться на основе издержек производства с учетом получения необходимойприбыли.

Цена = переменные издержки +постоянные издержки / объем продаж + предполагаемая прибыль.

Планируемая цена на компьютерныестолы составит в среднем 1200 руб.

Схема распространения товаров

Предполагается  распространениепродукции через посредников. Планируется заключение договоров на дилерскиеуслуги, в которых будут оговорены условия – объем поставки, сроки, уровень цени т.д. Это может обеспечить ритмичность производства и сбыта продукции. Сосклада предприятия продукция будет отгружаться на склад посредника посредствомего транспорта.

Стимулирование сбыта

Реклама

Рекламную кампанию следуетпроводить по нескольким направлениям. Это прежде всего реклама в тематических испециальных изданиях, посвященных мебельному рынку. Также планируется участиево всевозможных выставках, рассылка рекламных материалов с использованиемсовременных средств связи (например, рассылка по факсу рекламных предложений вофисы малых и средних фирм, которые являются  наиболее перспективнымипокупателями).

Организация послепродажногообслуживания

Предусматривается сервисноеобслуживание продаваемых изделий – бесплатная доставка потребителю, бесплатнаясборка, годовая гарантия ремонта или замены изделия в случае обнаружениядефектов, а также возврат денег (по желанию клиента в случае наличия дефекта).

Формирование общественногомнения (главная задача маркетинга)

Планируются проведение опросаклиентов или анкетирования. В опросный лист включаются вопросы о качествепродукции, приемлемости цены, потребительских свойствах, дизайне. Анкеты илиопросные листы можно распространять в процессе продажи, включив этот пункт в договорс посредником на реализацию продукции. Это дает точную информацию о запросах итребованиях потребителей к продукции предприятия.

План производства

Технологический циклпроизводства столов состоит из трех частей: со склада материалов комплектующиепоступают на солярный участок, где изготовляются составные части стола. Затемони направляются на участок отделки, где производятся отделочные работы –окраска, отделка специальным покрытием и т.д. Готовые блоки поступают научасток сборки, где блоки собирают в готовые изделия. Затем продукциянаправляется на склад готовой продукции.

Таблица 4    Схемапроизводственных потоков

Склад материалов и комплектующих Материалы и комплектующие Столярный участок Блоки столов Отделочный участок Готовые блоки Сборочный участок Готовые изделия Склад готовой продукции

 Производство предполагаетсяразместить на арендованной площади величиной 800 кв.м. Стоимость аренды 1 кв.мв месяц – 100 руб. Таким образом, в год это составит сумму 100х12х800 = 960тыс.руб.

Стоимость всего приобретенногооборудования составляет 1200 тыс.руб. Сумма амортизационных отчислений понормам – 297 тыс.руб.

Аренда автотранспорта (трейлер)– 48 тыс.руб.

Работу предполагаетсяорганизовать в двухсменном режиме (8х2=16 ч.). Производительность имеющегосяоборудования позволяет выпускать за смену 9 единиц продукции или 18 единиц всутки. При годовом фонде рабочего времени 250 суток это соответствует годовомувыпуску продукции 4500 ед. Расходы на оплату труда планируются в размере 270тыс.руб., исходя из численности работающих 15 чел. и среднемесячной зарплате на1 работающего 1500 руб. Стоимость используемых в работе сырья, материалов икомплектующих – 2220 руб. в сутки, в годовом исчислении – 2220х250=555 тыс.руб.

Таблица 5  Основныетехнико-экономические данные

                    производственной деятельности ЗАО «Дион»

№ стр.                                 Показатели                 

                    

Данные 1.1. А. Основное оборудование Б. Амортизация 18% 1.2. А. Оснастка (вспомогательное оборудование) Б. Амортизация 18% 1.3. А. Подъемно-разгрузочное оборудование Б.  Амортизация 18% 1.4. А. Транспорт, в т.ч. грузовой автомобиль Б. Амортизация 18% 1.5. А. Сооружения и устройства (трубы, вентиляция и т.д.) Б. Амортизация сооружений 6% 1.6. А. Вычислительная техника, средства контроля, управления Б. Амортизация 30% 1.7.А.Производственный и хозяйственный инвентарь      (инструментальные шкафы, противопожарный инвентарь и т.д.) Б.  Амортизация 18% 1.8. А. Стоимость всего приобретенного оборудования 1200 тыс. руб. Б. Амортизация 297 тыс. руб. 2. Здания, производственные и подсобные помещения – аренда А. Площадь арендуемых помещений 800 кв. м Б. Стоимость аренды 1 кв. м в месяц 100 руб. В. Затраты на аренду помещений за год (Б х А х 12 мес.) 960 тыс. руб. 3. Аренда трейлера в год 48 тыс. руб. 4. А. Руководитель предприятия имеет легковую машину, используемую для производственных нужд, мощностью в 100 л.с. Б. Налоговый сбор за 1 л.с. в год 1,30 руб. В. Налоговый сбор за год (Б х А) 130 руб. 5. Данные по выпуску годовой программы производства и реализации продукции А. Производительность основного оборудования, определяющего мощность предприятия 1,125 ед. в час Б. Режим работы – двухсменный 16 часов

    В. Максимальный выпуск продукции в сутки

         (мощность предприятия) (А х Б)

18 единиц Г. Годовой фонд рабочего времени 250 суток Д. Технологические потери от выпуска До 10% Е. Цена реализации единицы продукции 1200 руб. Ж. Максимально возможная суточная реализация  (1200 руб. х 18 ед. х )100 – 10): 100 (Е х В х (100 – Д): 100) 19,44 тыс. руб. З. Валовая выручка от реализации за год с НДС (Ж х Г) 4860 тыс. руб. 6. Длительность производственного цикла суточного выпуска А. Срок платежа у поставщика 1 сутки Б. Срок доставки и нахождения сырья на складе 1 сутки В. Время производства 4 суток Г. Время нахождения готовых изделий на складе 2 суток Д. Срок платежей клиентов 6 суток Е. Итого 14 суток 7.1. Численность работающих А. Рабочие 13 чел. Б. Административный персонал 2 чел. В. Итого 15 чел. 7.2. Фонд оплаты труда А. Среднемесячная зарплата одного работника 1500 руб. Б. Годовой фонд заработной платы всех работников (1500 руб. х 15 чел. х 12 месяцев) (А х 7.1.В. х 12 мес.)

 

              270 тыс. руб.

8. Стоимость используемых в производстве сырья, материалов, комплектующих изделий и др. без НДС А. На суточный объем производства 222 руб. Б. На годовой объем производства (8.А. х  5.Г.) 55,5 тыс. руб. 9.  А. Годовой расход воды 5600 куб. м Б. Тариф кубометра воды на год 10 руб. В. Плата за воду в год (Б х А) 56 тыс. руб. Г. Плата за воду в сутки (9.В.: 5.Г.) 224 руб. 10. Стоимость эксплуатационных расходов А. На суточный объем производства 12 руб. Б. На годовой объем производства (10.А. х 5.Г.) 3 тыс. руб. 11. Расходы по хранению и реализации готовой продукции А. В сутки 6,30 руб. Б. За год (11.А. х 365 дн.) 2.3 тыс. руб. 12. Стоимость услуг (охрана, телефон и др. без НДС) А. На год 50 тыс. руб. Б. В сутки (12.А.: 365 дн.) 137 руб.

 На основе исходных данных,приведенных выше, можно рассчитать базовую себестоимость выпуска продукции напервый год освоения проекта. Себестоимость продукции (работ, услуг) этоденежное выражение затрат на производство и реализацию продукции. Переченьзатрат, включаемых в себестоимость продукции, установлен Положением о составезатрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядкеформирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденпостановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. №552 и внесенными в негопоследующими дополнениями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 1июля 1995 г. №661. Необходимо учесть также налоги, платежи и отчисления,относимые на себестоимость в соответствии с налоговым законодательством.

Калькулирование себестоимостипродукции по статьям затрат осуществляется на основании соответствующих данных,определенных в предыдущих разделах бизнес-плана.

При использовании источникаинвестирования – кредитов коммерческих банков необходимо учитывать всебестоимости статью затрат по процентам за банковский кредит. Но этонеобходимо в том случае, если возникает необходимость в кредитах. Поэтомувначале необходимо определить себестоимость без учета процента за банковскийкредит, т.е. базовую себестоимость. Расчет базовой себестоимости произведен нагодовой объем планируемой реализации.

Таблица 6  Базовая себестоимостьпродукции на 1 год

                     внедренияпроекта

                                                                                                         тыс.руб.

№ стр.                                       Показатели Данные 1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь 4860,0 2. НДС с валовой выручки 810,0 3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия) 4050,0 4.1. Стоимость использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива без НДС 55,5 4.2. Стоимость эксплуатационных расходов 3,0 4.3. Стоимость текущего ремонта - 4.4. Затраты на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности  без НДС 960,0

4.5. Затраты на аренду транспортных средств (аренда трейлера)

без НДС

48,0 4.6. Расходы на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков - 4.7. Стоимость оказанных организации услуг (охрана, телефон и т.д.) без НДС 50,0 4.8. ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА (ФОТ) 270,0 4.9. Отчисления от ФОТ в государственные внебюджетные социальные фонды (ПФР – 28%, ФЗН – 1,5%, ФОМС – 3,6%, ФСС – 5,4%) 103,95 4.10. Налог на пользователей автомобильных дорог 63,45 4.11. Налог на владельцев транспортных средств 0,13 4.12. Налог на приобретение транспортных средств 20,0 4.13. Амортизация 297,0 4.14. Расходы по хранению и реализации продукции 2,3 4.15. Таможенные платежи, госпошлина и лицензионные сборы - 4.16. Право за право на пользование недрами и за предельные выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду - 4.17. Земельный налог - 4.18. Плата за воду 56,0 4.19. ИТОГО – базовая себестоимость 1929,33 В том числе: 4.20. Стоимость сырья и материалов 555,0 4.21. Прочие затраты 1374,33

 

Организационныйплан

 

Профессиональные требования,предъявляемые к руководителю предприятия: наличие высшего техническогообразования в области мебельного производства, опыт работы в отрасли не менее 3лет. Для главного бухгалтера – высшее экономическое образование, стаж работы поспециальности не менее 3 лет. Средняя месячная заработная плата производственногоперсонала составляет 1346 руб. Оклад генерального директора – 3000 руб.,главного бухгалтера – 2000 руб.

Персонал предприятия состоит изадминистрации (2 чел.) и производственного персонала (13 чел.).Производственную структуру составляют в соответствии с технологией производства3 производственных участка, возглавляемых руководителями участков (мастерами).Трудоемкость производственной программы (Т пп) составляет 63 чел.час. Фондэффективного рабочего времени в смену (ФРВ эфф.) составляет 7 час. Коэффициентвыполнения норм (К в.н.)= 1. Таким образом численность основных рабочихопределяется по формуле:

Ч спис. = Т пп: (ФРВ эфф х Кв.н.) = 63: (7х1) = 9 чел.

Численность вспомогательныхрабочих можно определить как 40% от численности основных рабочих: 9 х 0,4 = 3,6(4 чел.)

Система оплаты труда напредприятии повременная. Численность производственного персонала ипредполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблицы.

Таблица 7  Численность и ФЗПпроизводственного персонала

Специальность Число работни-ков Часовая тариф-ная ставка, руб. Эффек-тивный фонд рабочего времени, час. Прямой фонд з/п, руб. Дополнительный фонд з/п, руб. Общий фонд з/п, руб.

1.   Столяр

2.   Сборщик

3.   Отделочник

4.   Грузчик

5.   Кладовщик

ИТОГО

       3

       3

       3

       3

       1

      13

  9,28

  9,28

  9,28

  8,09

  7,86

     х

   140

   140

   140

   140

   140

     х

   3900

   3900

   3900

   3400

   1100

  16200

   300

   300

   300

   200

   200

 1300

   4200

   4200

   4200

   3600

   1300

 

  17500

Численность руководителей испециалистов определяется штатным расписанием, которое составляет руководительпредприятия. Необходимость наличия определенной численности управленческогоперсонала определяется выполняемыми им функциональными обязанностями. Напредприятии «Дион» администрация составляет 2 штатных единицы. Их численность ипредполагаемый фонд зарплаты показан в таблице.

Таблица 8  Численность и ФЗПуправленческого персонала

Наименование должности по штатному расписанию Числен-ность, чел. Месяч-ный оклад, руб. Число месяцев работы Прямой фонд з/п, руб. Дополни-тельный фонд з/п, руб. Общий фонд з/п, руб.

1.        Генеральный директор

2.        Главный бухгалтер

  

ИТОГО

       1

       1

     

       2

    3000

 

    2000

       х

      11

      11

       х

 

   33000

 

   22000

   55000

   3000

   2000

   5000

  33000

  24000

 

  60000

 

Таким образом, ФЗПпроизводственного персонала составляет в год: 17500 х 12 = 210000 руб.  ФЗПаппарата управления составляет 60000 руб. Всего фонд заработной платы за год напредприятии составит 210000 + 60000 = 270000 руб.

Планриска

Первым риском для работыпредприятия является риск, связанный с повышением цен на основные материалы ипокупные изделия, используемые в производстве. Для того чтобы минимизироватьвозможность этого риска, необходимо снижение издержек, не связанных сматериальными затратами – режим экономии, повышение производительности труда,применение более производительного оборудования.

Второй риск связан с природнымистихийными бедствиями («действие неодолимой силы»). Такой риск существуетвсегда и везде. Для того, чтобы смягчить последствия наступления таких событий,необходимо задействовать различные виды страхования.

Третий риск связан снеустойчивостью валютного курса. Резкое повышение валютного курса можетпривести к удорожанию выпуска изделий и к трудностям сбыта. В этом направлениинеобходимо предусмотреть такое развитие технологического процесса, котороепредполагает увеличение доли сырья, материалов и комплектующих отечественногопроизводства и соответственно – снижение доли импортных. Продукцияотечественных производителей в меньшей степени зависит от колебаний валютногокурса, и поэтому последствия наступления такого рода событий будут менеезначительными.

Финансовыйплан

 

Результаты прогнозированияпроизводства и сбыта мебели (компьютерных столов) были просчитаны и сведены вобщий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базовоговарианта финансового плана были приняты следующие условия: стартинвестиционного проекта – 01.01.2000. Предполагаемый срок реализации проекта –3 года. Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные до началаосуществления проекта – 6 месяцев. Налоговая среда за период реализации проектапредполагается неизменной.

Производственные мощности,имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 4050 единицпродукции по цене 1200 руб. На протяжении первых двух лет освоения проекта этотобъем выпуска планируется неизменным. На третий год объем выпускапредполагается несколько увеличить (до 4167 единиц), что связано с некоторымувеличением производственных мощностей предприятия. Сохранение постояннойнизкой цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия,поэтому на протяжении 3 лет освоения проекта она предполагается неизменной.

Таблица 9   Прогноз продаж напериод освоения проекта

Показатели 1 год 2 год 3 год

Стол компьютерный

Продано единиц

Цена за единицу, руб.

Сумма, тыс. руб.

             4050

             1200

             4860,0

            4050

            1200

            4860,0

          4167

          1200

          5000,0

Таблица 10    Доходы изатраты        (тыс. руб.)

Показатели 1 год 2 год 3 год Наименование продукции Стол компьютерный Стол компьютерный Стол компьютерный Доходы от продажи 4050,0 4050,0 5000,0 Издержки производства 2778,44 2778,44 3500,0 Суммарная прибыль 1271,56 1271,56 1500,0 Налог с прибыли 445,05 445,05 525,0 Чистая прибыль 683,49 683,49 975,0

Таблица 11  Расчет налоговойнагрузки и планируемой чистой

                    прибыли за 1год освоения проекта

тыс. руб.№ стр.                                    Показатели Данные 1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь 4860,0 2. НДС с валовой выручки (20%) 810,0 3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия) (стр.1 – стр.2.) 4050,0 4. ЗАТРАТЫ на производство и реализацию продукции 2778,44 5. НДС поставщикам (55,5+960+48+50):80%х20% 278,4 6. НДС, вносимый в бюджет (стр.2-стр.5) 531,6 7. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (стр.3-стр.4) 1271,56 7.1. Налог на прибыль (35% от стр.7) 445,05

8. Налог на имущество (2% от (1200+55,5+1873,83+849,11+0,01941)

                                         (2% от 3978,46)

79,57 9. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5% от стр.3)

 

                  60,75

10. Сбор на нужды образовательных учреждений (1% от ФОТ) 2,7 11. Чистая прибыль (стр.7-7.1.-8-9-10) 683,49 12. ИТОГО НАЛОГОВ, СБОРОВ, ОТЧИСЛЕНИЙ 1363,2 13. В том числе из прибыли 588,07

14. Удельный вес налогов, сборов, отчислений в валовой выручке с НДС

(стр.12: стр.1)х100%

28,05

 

Показателиэффективности проекта и финансовой устойчивости

производственно-хозяйственнойдеятельности ЗАО «Дион»

Срок окупаемости проекта (Ток)определяется отношением величины финансовых средств, необходимых для покрытиязатрат на инвестиции (Зинв) в капитальные вложения и оборотные фонды к объемучистой прибыли (ЧП) и амортизационных начислений (АМн). Срок окупаемостиисчисляется в годах или месяцах.

Ток  = Зинв: (ЧП + АМн)

Прибыльностьпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется показателями удельного веса чистой прибыли (дохода) в реализованной продукции,прибыли на рубль себестоимости продукции и прибыли к стоимости производственныхфондов.

Прибыльность (РП) = 683,49:4860,0 = 14,06%

Прибыльность (с/с) = 683,49:2778,44 = 24,6%

Коэффициент ликвидностиопределяется через соотношение быстрореализуемых активов (производственныхзапасов, готовых товаров, денежных средств и др.) и объемов краткосрочныхобязательств.

Коэффициент покрытия(платежеспособности) оборотными средствами определяется отношением оборотногокапитала к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент обеспеченностисобственными средствами определяется как отношение объемов источниковсобственных средств к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятияоборотных средств.

Таблица 12  Показателиэффективности проекта и финансовой

                      устойчивости производственно-хозяйственной

                      деятельности ЗАО «Дион»

                                                                                                                        

№ стр.                Показатели Данные 1. Срок окупаемости проекта 1,38 года 2. Прибыльность производственно-хозяйственной деятельности 2.1. К реализованной продукции 14,06% 2.2. К себестоимости 24,6% 2.3. К производственным фондам 51,66% 3. Коэффициент ликвидности на конец 2 года внедрения проекта 1,17 4. Коэффициент покрытия (платежеспособности) 0,164 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 2,438

                    

Заключение

На основании приведенныхрасчетов можно сделать вывод, что данный проект является достаточно эффективными может быть осуществлен в реально существующих экономических условиях. Рынок,на котором предприятие намеревается действовать, является довольноперспективным.

еще рефераты
Еще работы по маркетингу