Реферат: Анализ активных операций коммерческих банков

План:<m:mathPr> <m:mathFont m:val=«Cambria Math»/> <m:brkBin m:val=«before»/> <m:brkBinSub m:val="--"/> <m:smallFrac m:val=«off»/> <m:dispDef/> <m:lMargin m:val=«0»/> <m:rMargin m:val=«0»/> <m:defJc m:val=«centerGroup»/> <m:wrapIndent m:val=«1440»/> <m:intLim m:val=«subSup»/> <m:naryLim m:val=«undOvr»/> </m:mathPr>

План:

Введение

1. Сущность и виды активныхопераций КБ

1.1

1.2

2. Анализ актива баланса двухбанков

3. Совершенствование активныхопераций КБ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Банки - центры, где в основномначинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельностибанков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующихименно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективногорыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки – универсальноекредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средствна условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих другихбанковских операций.

Коммерческиебанки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двумпротивоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операцийневозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленнымипассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют однуцель — увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, тов ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именноактивные, потому что они имеют деятельности коммерческих банков одно изпервостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и ихиспользования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции – этооперации, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряженииресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведенияактивных операций и определили написание настоящей курсовой работы, цельюкоторой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активныхопераций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществленияданных операций. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

· подвестиитоги, сделать основные выводы курсовойработы.

Курсоваяработа состоит из трех вопросов. Первая из них посвящена вопросам сущностидеятельности банка, основным видам проводимых банками активных операций и иххарактеристика. Во втором вопросе мною были проанализированы активы балансовдвух банков на примере АКБ «Пахта банк» и АКИБ «Ипотека банк». В третьем вопросекурсовой работы рассматриваются новые виды активных операций коммерческих банковконцентрируется внимание на таких группах операций как трастовый, лизинг, факторинговые. Приведены ряд теорий объясняющих причинынеразвитости банковского сектора в Узбекистане и пути решения данной проблемы.

Основнымиданными для написания курсовой работы являются научные труды российскихэкономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебныепособия и новостные сайты Республики Узбекистан. В качестве исходных данныхдля проведения анализа операцийкоммерческих банков были использованы материалы периодической печати, информация с официального сайтаэкономической газеты «Биржа».

1.1 Экономическая сущность активных операций

В ходе использования средств, привлекаемыхкоммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансовогорынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибылибанки производят различного родавложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли,они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как,например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операцийтакие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченныхсредств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности,разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различныезаконодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, атакже требования кредитной политики. Активные операции коммерческого банкаподразделяются на четыре крупные группы:

кредитные операции (или ссуды); инвестиции в ценные бумаги; кассовые операции; прочие активы

По классификации активных операций, как ипо структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению авторов Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциямиявляются:

В отличие от авторов Букато В.И., Львова Ю.И.Лаврушин выделяет депозитные операции, суть которых заключается в созданиитекущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке.Также Лаврушин в отличии от Букато В.И., Львова Ю.И.дает иную, более широкую классификацию активных операций.

· совершениябанк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственнойдеятельности;

· счет и резервный счет) и других коммерческихбанках;

· , разнообразныепо форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. Но, учитываянедостаточную развитость банковской системы Узбекистана, в отечественнойбанковской системе круг их пока ограничен. К числу прочих активных операцийотносятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые,агентские, товарные и др.

Что касается меня, то я придерживаюсь,мнения Букато В.И., Львова Ю.И., которые включают вактивные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, таккак эти операции являются наиболее распространенными видами активных операцийбанков.

Активные операции банков представляютсобой использование собственных и привлеченных (заемных) средств,осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдениизаконодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности ирациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюденияуказанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, неприносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере(наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие видыликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечениядеятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в ихактивах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции вфилиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиесяспециализированными банковскими операциями.

По своим задачам активные операции можноподразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидностибанка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видамиопераций существует определенное соотношение, необходимое для поддержаниядеятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной цельюподдержание ликвидности банка, относятся:

наличные средства в кассе банка, остатки на счетах в центральном банке, инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленныхвложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия являетсянеобходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне,тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом.Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могутсчитаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительнов целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением иразмещением средств.

Помимо соображений прибыльности иликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеетвопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовуюналичность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценныебумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещениесредств у других банков — активами с минимальной степенью риска, то кредитыкомпаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другиеаналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительнымриском. В этой связи при проведении активных операций для банков большоезначение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной(избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активныеоперации коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинствоподобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию,степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно- от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитованиеэкспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственномстраховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью(финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовыетрудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляетсякоммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степенирисков по видам кредитов.

1.2 Характеристика основных видов активных операций

Кредитныеоперации. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессекоторых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата.Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка(кредитора) к ссудозаемщику(дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности(акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частныепредприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости(погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики долженбыть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяетэкономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банкомприбыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемымнаселению, может погашаться за счет уменьшения накопления, и даже сокращенияпотребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитованиенаселения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары(особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходовнаселения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшуюдолю в структуре статей банковских активов. Выделим основные направлениякредитных операций:

Кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие. Кредит главным образом направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики. Кредит направлен на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода Узбекистана к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства. Кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Инвестиционныеоперации. Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержанияликвидности, для увеличения доходов.В процессе совершенияинвестиционных операций банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсыв ценные бумаги или приобретая права посовместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банкудоход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначениеуказанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средствнепосредственно в производство. Инвестиционные операции главным образомнаправлены на:

Расширение и диверсификацию доходной базы банка. Повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк. Обеспечение присутствия банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши. Расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов.

Особым мотивом банков является снижениедоли в активах денежных средств, не приносящих процента, и созданиекраткосрочного портфеля инвестиций, адекватного по ликвидности наличнымденежным средствам, но приносящего при этом прибыль.

Разновидностью инвестиционных операцийбанков является вложение средств в конторские здания, оборудование иоплату аренды. Указанные вложенияосуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит вобеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносятбанку дохода.

Подавляющаячасть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. Инвестициив краткосрочные ценные бумаги правительства обычно приносят меньший доход, ноявляются высоколиквидным видом активов с практически нулевым риском непогашенияи незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумагиобычно приносят более высокий доход в течение длительного времени, поэтому ихчасто держат до или практически до истечения срока. С целью обеспеченияликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценныебумаги.

Кассовыеоперации. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличныхденег, с формированием, размещением и использованием денежных средств наразличных активных счетах. Значение банковских кассовых операций определяетсятем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве,соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорциимежду массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Кассоваяналичность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка иобеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — выдачиденег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме,оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. Наличиекассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечениенормального функционирования коммерческих банков. При этом банк должен иметьзапас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требованияклиентов. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорватьавторитет банка. Величина запаса наличных денег в кассе банка определяется многимифакторами. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличиваетопасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот,помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличныхденег. Как правило, поступление наличных денег в течение дня примерно равносумме выплат. Однако, могут быть и значительные отклонения, связанные ссезонными факторами (рост спроса на наличные деньги в преддверии праздников, вразгар курортного сезона и т.п.). Размер требуемого запаса наличных денегсвязан с территориальным расположением банка: банк, находящийся далеко отместного отделения центрального банка должен хранить больший запас наличныхденег. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроковвыдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса ит.д.

Резервные счета в ЦБ. По закону банкиобязаны хранить резерв на счете в ЦБ своего округа в определенной пропорции ксвоим обязательствам по депозитам. При расчете резервов берется чистая долядепозитов до востребования за вычетом платежных документов, находящихся в процессе инкассации, и сумма накорреспондентских счетах данного банка в других банках.

Корреспондентские счета в других банках.Банки открывают корреспондентские счета в других банках и хранят там рабочиеостатки с целью взаимного оказания услуг по инкассо чеков и других платежныхдокументов, покупке и продаже ценных бумаг, валюты, участия в синдицированныхкредитах и т.д. Часть расходов по операциям, проводимым для своихкорреспондентов банки покрывают, размещая средства, которые хранятся на счетах“лоро”. Но эти доходы, как правило, не покрывают издержек. В последние годыбанки все чаще переходят к прямому начислению комиссии за каждый вид услуг.

Платежные документы на инкассо. Этасамая крупная статья в разделе кассовых активов (более 40%). Она состоит почтиисключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.

Первичные и вторичные резервы.Банки уделяют большое внимание прогнозированию потребности в ликвидныхсредствах и, в первую очередь, обеспечению резервной позиции.

Суммы нарезервном счете в ЦБ и кассовая наличность служат первым рубежом,гарантирующим платежеспособность банка. Это первичный резерв банка. Однакоэтот резерв не обеспечивает полной потребности банка в ликвидных средствах.Банк может столкнуться с крупным непредвиденным оттоком депозитов и в этомслучае он не сможет воспользоваться резервом. Ему придется продать ценныебумаги или отозвать ссуды… Потребность в быстром привлечении дополнительныхресурсов может возникнуть также, если банк хочет выдать крупную ссуду важномуклиенту.

Поэтому банкунеобходимо иметь вторую линию резервов, которые позволяют ему срочномобилизовать денежные средства рынка. Ко вторичным резервам относятся некоторыевиды краткосрочных активов: казначейские векселя, ценные бумаги различныхгосударственных агентств, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом,банковские акцепты, передаваемые депозитные сертификаты и т.д. Все эти ценныебумаги и различные обязательства в различных сочетаниях входят в качествесоставных элементов в банковский портфель активов, и управление ими занимаетважное место в общей операционной стратегии банков.

Прочиеоперации. Прочие активные операции,разнообразные поформе, приносят банкам за рубежом значительный доход. В нашей стране круг ихпока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции синостранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные идр.

Экономическое содержание указанныхопераций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты илидрагоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов,которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовыеоперации) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности,переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняетроль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Как нам известно каждая страна имеет свойсобственный путь становления банковской системы, исходя из этого имеются рядразличий и особенностей в каждой стране, которые мы рассмотрим на примере странс развитой банковской системой таких как США и Великобритании.

В практикезападных банков проводится разграничение между деловыми (коммерческими) ссудамии персональными кредитами. Этим категориям соответствуют различные виды кредитныхсоглашений, определяющих условия предоставления займа, его погашения и.т.д.

США

Кредитыкоммерческим предприятиям можно разделить на две группы:

· ссудыдля финансирования оборотного капитала;

· ссудыдля финансирования основного капитала.

Первая группа связана с нехваткой упредприятий денежных средств для покупки элементов оборотного капитала,необходимых для повседневных операций. Это в основном краткосрочные кредиты доодного года. К ним относятся:

кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые); ссуды на чрезвычайные нужды; перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала.

Вторая группапредставлена средне- и долгосрочными кредитами для покупки недвижимости, земли,оборудования, арендных операций, установления контроля над компаниями и т.д. Кним относятся:

срочные ссуды; ссуды под закладные; строительные ссуды; финансовый лизинг.

Рассмотримнекоторые из видов ссуд.

Сезоннаякредитная линия (seasonalline of kredit) предоставляетсябанком при периодически возникающей у фирмы нехватке оборотных средств,связанной с сезонной цикличностью производства или необходимостью образованиязапасов товаров на складе. Такая линия может быть открыта, например, владельцумагазина игрушек для создания запаса елочных украшений накануне рождественскойраспродажи или фермеру, нуждающемуся в закупке большого количества семян,удобрений и т.д. перед началом посевных работ. Кредиты такого рода погашаютсяпо окончании операционного цикла за счет выручки от продажи активов. Погашениедолга и процентов производится единовременным платежом. Обычно банк требует обеспеченияв виде собственности заемщика.

Возобновляемаякредитная линия (revolvingline of kredit)предоставляется банком, если заемщик испытывает длительную нехватку оборотныхсредств для поддержания необходимого объема производства. Срок такого кредита обычноне превышает одного года. Погасив часть кредита, заемщик может получить новуюссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора. Задолженностьпо возобновляемой линии изменяется волнообразно, так что на кредитном счетевсегда имеется непогашенный остаток. Риск для банка состоит в непогашениикредита из-за сокращения продаж или неоплаты счетов в срок контрагентамизаемщика. Поэтому банк требует залога основных средств или дополнительныхгарантий.

Ссуды начрезвычайные нужды (specialcommitment loans) выдаются банком для финансирования разовогоэкстраординарного увеличения потребности клиента в оборотных средствах,связанного с заключением выгодной сделки, получением крупного заказа и другимичрезвычайными обстоятельствами. Ссуда выдается на строго ограниченный срок,соответствующий периоду изготовления, поставки товара и оплаты заказчиком.Кредит погашается единовременным взносом. Риск для банка связан в этом случае свозможностью невыполнения заказа в срок или отказа заказчика. Поэтому банк требуетдополнительного обеспечения или гарантий.

Перманентныессуды на пополнение оборотного капитала (permanentworking capital loans). Кредиты такого рода выдаются на несколько лет иимеют целью покрыть длительный дефицит финансовых ресурсов заемщика. Погашениекредита производится в рассрочку, месячными, квартальными или полугодовымиплатежами, причем шкала погашения разрабатывается и утверждается в моментзаключения кредитного соглашения. В отличие от приведенных выше видов кредитапогашение производится из прибыли, а не за счет продажи активов. Эти операциисвязаны с большим риском, поэтому банк требует обеспечения в виде имущества илигарантий третьих лиц.

Ссуды подзакладную (mortgageloans)применяются для финансирования покупки или строительства заводов,производственных зданий, приобретения земли. Они рассчитаны на длительный срок(15 лет и более). Погашение (амортизация закладной) производится ежемесячнымивзносами по заранее установленной шкале. С течением времени часть основногоплатежа, идущая на выплату процентов, уменьшается, а на выплату основногодолга — увеличивается.

Строительныессуды (constructionloans)выдаются на период строительного цикла (до 2-х лет). Заемщик регулярновыплачивает процент. Затем ссуда переоформляется в закладную и начинаетсявыплата основного долга.

Ссуды подзакладную (mortgageloans). В США более 80% новых домов покупается вкредит. Средний срок таких кредитов — 27 лет, ссуда покрывает в среднем 3/4цены дома (а остальную четверть покупатель оплачивает наличными в видепервоначального взноса в момент покупки).

Основная формакредита под недвижимость — полностью амортизируемая закладная с фиксированнымпроцентом. Обеспечением кредита служит покупаемая недвижимость; сумма долгапогашается равными взносами на протяжении всего срока действия ссуды; процент,установленный банком не меняется.

Большоераспространение в США получил потребительский кредит. Известны двеосновные формы:

ссуды с погашением в рассрочку; возобновляемые ссуды (банковские кредитные карточки, овердрафт).

Ссуды спогашением в рассрочку применяются для покупки бытовых товаров длительногопользования. Основная их часть в США связана с покупкой автомобилей. Банквыдает кредит в размере до 90% стоимости автомобиля сроком на 2-3 года. Частоссуда не является полностью амортизируемой: она предполагает крупный платеж вконце срока и содержит условие обратного выкупа. Последнее означает, чтозаемщик может либо погасить ссуду полностью, либо передать автомобиль банку поостаточной стоимости в оплату непогашенного долга.

Возобновляемыессуды. Заемщику открывается кредитная линия с правом получения кредита втечение определенного срока. Условия погашения кредита определяются пожеланиямизаемщика. Процент начисляется на реальную сумму. При этом, если ссудапогашается в течение определенного 30-дневного льготного срока, то процент впользу банка не начисляется.

Лизинг. Этаформа финансирования имеет существенные особенности и может рассматриватьсякак альтернатива традиционному банковскому кредитованию. Она применяется дляфинансирования аренды дорогостоящего оборудования — морских и речных судов,спутников связи, самолетов, автомашин, компьютеров, копировальных машин, а вотдельных случаях — недвижимости. Согласно договору о лизинге арендаторполучает в долговременное пользование оборудование при условии внесенияпериодических платежей владельцу оборудования (арендодателю). В текстедоговора определяется общая сумма и сроки сделки, размер и периодичность арендныхплатежей, налоговые льготы, ремонт иподдержание оборудования в рабочем состоянии, условия продления аренды ивыкупа имущества арендатором.

Принципиальная схема лизинговойоперации показана на рисунке 1:

Рисунок 1.

Компания,желающая арендовать оборудование с использованием финансовых средств лизинговойкомпании выбирает продавца необходимого оборудования с учетом качества и ценытовара (1). Затем заключается договор об аренде с лизинговой компанией (2). Последняядоговаривается с поставщиком о поставке оборудования (3) с поставкой егоарендатору (4). Стоимость товара выплачивается поставщику, и лизинговаякомпания становится владельцем оборудования (5). Арендательвносит арендные платежи (включая процент на финансирование) на протяжении всегопериода использования оборудования (6).

Все стороны,Участвующие в операции, получают существенные выгоды. Продавец продает товар иполучает его стоимость. Лизинговая компания становится владельцем товара и,сдав его в аренду, получает возмещение затраченных денег, а также процент за финансированиесделки.

Арендаторполучает возможность эксплуатировать оборудование, не затрачивая крупных суммна инвестирование и не замораживая капитал на длительные сроки. Кроме того, онлибо вообще не делает первоначального взноса (что он обязан был бы сделать припокупке оборудования в кредит), либо делает очень маленький взнос, а такжепользуется налоговыми льготами в связи с ускоренной амортизацией и тем, чтоарендные платежи считаются эксплуатационными расходами и включаются всебестоимость продукции. Наконец, арендатор может приобрести в собственностьоборудование после окончания срока аренды по остаточной стоимости или продлитьаренду. Арендная плата может выплачиваться ежемесячно, раз в квартал или полугодие.

Что касаетсяссуд индивидуальным заемщикам, то они связаны главным образом с приобретениемнедвижимости (квартир, жилых домов и т.д.), покупкой товаров длительногопользования, получением ссуд на неотложные нужды.

Великобритании.

В отличие от СШАанглийские банки используют овердрафт, как основную форму краткосрочногокредитования коммерческих предприятий. Овердрафт неразрывно связан с текущимсчетом: при наличии соответствующего соглашения банк разрешает владельцу счетавыписывать чеки на суммы, превышающие кредитовый остаток на счете, в пределахустановленного лимита.

Типичная чертаовердрафта — его кратковременный и преходящий характер. Он позволяет клиентурешать проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когдарасходы временно превышают поступление денег на счет. Для предприятий — это методкредитования оборотного капитала.

Сроки овердрафта в Великобритании — от несколькихмесяцев до нескольких лет, но банк, как правило, требует полного погашениякредита раз в год и проводит ежегодное обследование дел клиента. Если возникаютсомнения в платежеспособности клиента, договор расторгается.

Процент поовердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток. Эта форма кредитасчитается самой дешевой, так как клиент платит только за фактическииспользованные суммы.

Другаятрадиционная форма кредитования, применяемая английскими банками — кредит поссудному счету. В отличие от овердрафта клиенту открывается специальный ссудныйсчет, в дебет которого зачисляется сумма кредита. Одновременно кредитуетсятекущий счет клиента и последний может использовать ее в обычном порядке,выписывая чеки или снимая наличные.

Сроки кредита поссудному счету различны. Они зависят от сроков экономической жизниприобретаемого оборудования или от расчетного времени проекта. Погашениекредита во многих случаях происходит в рассрочку, равными месячными взносами,которые зачисляются прямо в кредит ссудного счета.

К числу наиболеепопулярных форм кредитования частных лиц относятся:

персональные ссуды; бюджетные счета; ссуды на покупку домов.

Персональнаяссуда связана с открытием для заемщика персонального ссудного счета. Она, какправило, выдается для финансирования в рассрочку покупок товаров длительногопользования.

При выдачеперсональной ссуды банк обычно проявляет повышенную осторожность, ибо вВеликобритании эта форма кредита не дает банку права распоряжения покупаемымитоварами в отличие от ссуд под недвижимость, где владение банку передается позакладной.

Бюджетные счета.При этой форме заемщик обязуется вносить на счет определенные суммы, а банкоплачивает регулярные платежи, предоставляя в случае необходимости кредит.Лимит кредитования зависит от величины взноса: обычно лимит в 30 раз превышаетвеличину взноса.

Кредит напокупку домов. Введен в практику английских банков сравнительно недавно. Ранеепотребность в этих кредитах удовлетворяли специальные институты — строительныеобщества и некоторые другие финансовые учреждения. Но с начала 80-х банкиактивно вторглись на рынок кредитования покупок жилья.

Заключениюдоговора о займе предшествует экспертиза, цель которой заключается в оценкенедвижимости и возможности ее реализации на рынке. Сумма кредита можетдостигать 95% величины экспертной оценки.

Посколькуосновным источником погашения кредита служит доход заемщика, сумма кредита неможет превышать сумму его годового дохода более, чем в 2,5 раза. Если обасупруга в семье работают, учитывается их суммарный доход.

Большинство ссудна покупку дома погашается методом капитальных выплат. В платеж включаются какпогашение основной суммы, так и платежи по процентам. Соответственно в первыегоды доля процентов в платежах будет выше, чем погашение долга, но впоследующем, с уменьшением суммы долга, эта доля будет прогрессивносокращаться.

Применяетсятакже метод единовременного погашения, когда долг выплачивается целиком поокончании срока действия договора за счет средств страхового полиса, которыйбыл куплен заемщиком специально для этих целей. Срок полиса истекает в моментпогашения кредита или же, в случае смерти клиента, — в момент его кончины. Нассуду начисляется процент, заемщик обязан регулярно вносить в банк процентныеплатежи.

Срок ссуды — до25 лет или до момента выхода заемщика на пенсию. Банк требует закладную,дающую ему право распоряжаться недвижимостью, и, кроме того, недвижимостьдолжна быть застрахована.

2. Анализ актива баланса двух банков

Для базысравнения были взяты балансы на 30 сентября 2006 года двух крупных банковРеспублики Узбекистан, АКБ «Пахта банк» и АКИБ «Ипотека банк». В ходе сравнениябалансов банков были выявлены ряд различий в статьях актива баланса. Ниже вТаблице№2 приведены и проанализированы основные статьи актива баланса АКБ «Пахта-банк».

Таблица №2

Структура актива баланса АКБ «Пахта банк»

млн.сум

Показатели

Сумма

Уд. вес в,%

1. Кассовая наличность и другие платежные документы

27 406,94

3,17

2. К получению из ЦБРУ

40 270,51

4,67