Реферат: Преступления в сфере предпринимательской деятельности
СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ. 2
ГЛАВА 1. Общая уголовно-правовая и криминалистическаяхарактеристика преступлений в сфере предпринимательской деятельности. 4
1.1 Понятие, признаки, причиныи способы совершения преступлений, связанных с предпринимательскойдеятельностью… 4
1.2 Некоторые видыпреступлений, в сфере незаконной предпринимательскойдеятельности и их характеристика. 10
Глава 2. Проблемные аспекты при расследовании преступлений в сферепредпринимательской деятельности. 23
2.1 Актуальные вопросы защитыправ граждан при расследовании незаконного предпринимательства. 23
2.2 Частные унитарныепредприятия и незаконная предпринимательская деятельность 25
Заключение. 32
Библиографический список. 34
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях вРеспублике Беларусь экономическая преступность, темпы её распространения имасштабы превратились в фактор, реального угрожающий экономической безопасностистраны. При этом всё – более криминальной становится предпринимательская сфера.Среди задач, стоящих перед белорусским уголовным законодательством, важноеместо всегда занимала охрана от преступных посягательств экономической сферы.
Для решения задачподобного рода необходима серьезная и обстоятельная правовая защита. Ксожалению, в настоящее время наблюдается значительный рост преступлений,связанных с неуплатой налогов и сборов в, ущерб от которых исчисляетсямногими миллионами рублей.
Все вышеуказанноеподтверждает актуальность курсового исследования.
Проблематикарасследования криминалистических технологий уклонения от уплаты налогов исборов в научной юридической литературе исследовалась рядом отечественных изарубежных авторов: М.Г. Жук [5], Зориным Р.Г. [7], М.А. Шеховой [23], И.Л.Труновым [19], В.А. Литвиновым [10], М. Марчуком [13] и другими. Кроме того, в работе широко используютсянормативные акты, журнальные статьи и судебная практика.
Объектом курсовой работыявляется проблема расследования преступлений, связанных с незаконнойпредпринимательской деятельностью.
Предметом исследованиявыступает практика расследования данных преступлений правоохранительнымиорганами, планирование расследования и тактические особенности проведениянекоторых следственных действий.
Целью курсовой работыявляется комплексное исследование теоретических и практических проблемраскрытия и расследования преступлений, связанных с незаконнойпредпринимательской деятельностью. Поставленная цель определяет и задачикурсового исследования. Важнейшими из них являются следующие:
1. Выявить и раскрытьсодержание основных элементов криминалистической характеристики преступлений,связанных с незаконной предпринимательской деятельностью.
2. Рассмотреть наиболеехарактерные криминалистические особенности рассматриваемой группы преступленийв условиях рыночных отношений.
3. Исследовать проблемныеаспекты при расследовании преступлений в сфере предпринимательскойдеятельности.
4. Выявить особенности исоотношение деятельности частных унитарных предприятий и незаконнойпредпринимательской деятельности.
При научномисследовании тематики работы были использованы следующиеметодыисследования:
· изучение и анализнаучной и специальной юридической литературы;
· изучение иобобщение отечественной судебной практики;
· методы обработкиинформации: сравнение, анализ, синтез, дедукция;
Работа состоитиз введения, двух глав, заключения, библиографического списка литературы.
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ УГОЛОВНО-правовая и криминалистическаяхарактеристика преступлений в сфере предпринимательской деятельности 1.1 Понятие, признаки, причины и способы совершения преступлений,связанных с предпринимательской деятельностью
Борьба спреступлениями, связанными с незаконной предпринимательской деятельностью инеуплатой налогов в сфере малого бизнеса, охрана законных экономических прав иинтересов граждан, составляющих главную ценность любого демократическогогосударства, а также самого государства в целом, – должны быть первостепенны.
Невозможноразработать единую методику расследования всех видов преступлений, совершаемыхв сфере малого бизнеса, т.к. они имеют различные обстоятельства и способысовершения преступлений, механизм следообразования. Основания возбужденияуголовного дела и тактические особенности проведения первоначальных ипоследующих следственных действий также различны.
Для начала необходимовыяснить, что же такое предпринимательская деятельность, какими признаками онаобладает?
Предпринимательскаядеятельность выступает как одна из форм бизнеса и осуществляется в различныхего сферах. В соответствии с Законом Республики Беларусь «О предпринимательстве»предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная инициативнаядеятельность граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода иосуществляемая от своего имени, на свой риск и под свою имущественнуюответственность, или от имени и под имущественную ответственность юридическоголица (предприятия) [17, с. 11].
Предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:
1)представляет собой самостоятельную инициативнуюдеятельность субъектов предпринимательства, основанных на различных формахсобственности;
2)осуществляется под свой страх и риск, от своегоимени, под свою имущественную ответственность;
3)направлена на получение прибыли, котораявыступает целью хозяйственной деятельности;
4)осуществляется на постоянной профессиональнойоснове и подлежит государственной регистрации в установленном законодательствомпорядке.
Субъектами предпринимательства являются физические лица, неограниченные в своих правах, в порядке, определяемом законодательными актамиРБ, в том числе иностранные граждане и лица без гражданства в пределах прав иобязанностей, предусмотренных действующим законодательством РБ.
Предпринимательской деятельностью могут заниматься граждане июридические лица. Статья 22 ГК РБ указывает, что гражданин вправе заниматьсяпредпринимательской деятельностью без образования юридического лица с моментагосударственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Юридическое лицо считается созданным с момента его государственнойрегистрации (ст.47 ч.2 ГК РБ).
Деятельность юридических лиц может иметь коммерческий инекоммерческий характер. Коммерческие организации преследуют в качествеосновной цели своей деятельности извлечение прибыли. Они создаются в формехозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов и унитарныхпредприятий. Некоммерческие организации (потребительские кооперативы,общественные или религиозные организации (объединения) и другие) не ставятперед собой в качестве основной цели — извлечение прибыли и не распределяют еемежду участниками (ст.46 ГК РБ).
Основнымипризнаками, характеризующими преступления в сфере предпринимательскойдеятельности, являются:
· высокаясистемность, т.е. тенденции одних посягательств на экономическую системуобусловливает возникновение других преступных посягательств;
· теснаявзаимосвязь с организованной преступностью, поскольку рост экономическойпреступности вообще обусловливается развитием коррупционной системой отношений;
· наличие корыстноймотивации. Стремление к личной выгоде, наживе происходит за счет государства идругих лиц;
· высокаялатентность. По оценкам специалистов, количество налоговых преступлений ипреступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью, в 15раз превышает зарегистрированный показатель;
· прослеживаетсяустойчивая тенденция, количество преступлений растет с каждым годом [5, c.114].
Преступления,связанные с нарушением предпринимательской деятельности и уклонением от уплатыналогов, заслуживают серьезного внимания. И связано это, во-первых, с тем, чтонесовершенство и казуистичность налогового законодательства облегчаютсовершение такого рода преступлений, причем различными путями и способами.Нередко высокие ставки налогов не дают возможности развития малому бизнесу.Малые предприятия не могут получить банковскую ссуду для своего развития. Длятого чтобы существовать, им остается только идти на совершение преступлений.
В периодстановления предпринимателя или организацию (предприятие) «душат» высокиеналоги, что побуждает их идти либо в обход законодательства, либо прекращатьсвою деятельность, либо влезать в долги. Естественно, начиная дело, идти напопятный или влезать в долги нелогично и несерьезно, поэтому чаще всегоизбирают не совсем законный путь, т.е. идут обходными путями либо прямонарушают закон. Здесь прослеживается и возможность получить легкую наживу безкаких-либо усилий.
Внастоящее время способы уклонения от уплаты налогов стали более сложными,нарушения налогового законодательства – не столь очевидными. Борьба с такимипреступлениями, как незаконная предпринимательская деятельность и уклонение отуплаты налогов, организована недостаточно.
Недостаточнаяквалификация профессиональных работников в сфере правоохранительных органов,которые бы одинаково хорошо разбирались и в праве, и в экономике, приводит ктому, что расследование уголовных дел, по которым ведется расследование,зачастую происходит не на должном уровне. Молодым следователям не хватаетметодического материала, который бы четко и ясно давал им представление отехнике и тактике расследования преступлений в сфере экономической деятельности[5, c. 114].
Ядро криминалистической характеристики составляет способсовершения преступления, который является ее центральным элементом.
Именно способ совершения преступления содержит наибольший объеминформации, позволяющий ориентироваться в сути происходящего в целом и егоотдельных обстоятельствах, чтобы добиться быстрого и полного раскрытияпреступления.
Для достижения преступной цели субъект выполняет целый комплексдействий и бездействий, взаимосвязанных друг с другом, объединенных однимнамерением и направленных на достижение преступного результата. Вся егодеятельность при совершении преступления протекает не спонтанно, а предопределенарядом условий и обстоятельств, в особенности мотивами противоправного поведения[12, c.154].
Вместе с тем, действуя в одинаковых экономических условиях одногои того же региона и имея одинаковые корыстные мотивы, преступники различаются впреступной квалификации, в уровне образования, интеллекта и т.д.
С криминалистической точки зрения, способ совершения преступленияпредставляет собой систему деятельности, включающую в себя действия ибездействия и направленную на достижение преступного результата, обусловленнуюобстоятельствами объективного и субъективного характера. Дискуссионным моментомв обсуждении проблемы является разделение способа совершения и способа сокрытияпреступления как двух самостоятельных элементов криминалистическойхарактеристики. Такой точки зрения придерживаются Р.С.Белкин<sup/>[2],И.М.Лузгин и В.П.Лавров<sup/>[11], полагающие, что сокрытие — этодеятельность, направленная на воспрепятствование расследованию путем утаивания,уничтожения, маскировки или фальсификации следов преступления и преступника иих носителей.
Другие ученые — А.Н.Колесниченко [18], М.С.Уткин<sup/>[22],И.П.Яблоков<sup/>[24] — включают в способ совершения преступлениядеятельность по подготовке, совершению и сокрытию преступления.
По содержательной стороне способы сокрытия и способы совершенияпреступления можно разделить на следующие группы:
· сокрытиепреступления путем утаивания информации и (или)ее носителей;
· сокрытиепреступления путем уничтожения информации и(или) ее носителей;
· сокрытиепреступлений путем маскировки информации и (или)ее носителей;
· сокрытиепреступления путем фальсификации информации и(или) ее носителей;
· смешанныеспособы.
Вопрос соотношения способа совершения и способа сокрытияпреступления применительно к преступлениям, связанным с незаконной предпринимательскойдеятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, имеет своюособенность. Так, например, для целей сокрытия объектов налогообложения упреступника возникает прежде всего необходимость ввести в заблуждение органы,осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства, поэтомучасто избирается прямой путь передачи ложной информации этим органам. Присовершении налоговых преступлений и преступлений, связанных с незаконнойпредпринимательской деятельностью, способ совершения преступления и способсокрытия следов совпадают.
Способы совершения преступлений, связанных с незаконнойпредпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса,достаточно разнообразны:
- полноеили частичное не отражение результатов финансовой деятельности предприятия (илипредпринимателя) в документах бухгалтерского учета;
· искажениеэкономических показателей, позволяющее уменьшить размер налогообложения:завышение стоимости приобретенного сырья (товара);
· искажениеобъекта налогообложения: занижение объема (стоимости) реализованной продукции,занижение количества приобретенных товаров, занижение в отчетных документахсведений о выручке;
· маскировкаобъекта (товара) налогообложения: подмена объекта (товара), внесение вразличные документы подложных записей с использованием материального илиинтеллектуального подлога;
· подоговоренности сторон в официальных и платежных документах занижается стоимостьвыполняемых работ, расчет производится наличными деньгами.
Преступления,совершаемые в экономике, носят замаскированный, скрытый характер, что крайнезатрудняет их раскрытие. Поэтому правильная и полная конструкция ихкриминалистической характеристики имеет определенное практическое значение,служит следователю ориентиром или своеобразной моделью, которая сопоставляетсяс имеющимися в его распоряжении исходными данными, что само по себе немаловажнодля определения правильной методики расследования [1, c. 100].
Существуютразличные точки зрения как на сущность, место, содержание и значение криминалистическойхарактеристики в определении методики выявления и расследования отдельныхпреступлений, так и самой методики расследования преступлений в целом.
1.2 Некоторыевиды преступлений, в сфере незаконной предпринимательской деятельности и иххарактеристикаПреступления,совершаемые в сфере бизнеса разнообразны. Это лжепредпринимательство, неуплататаможенных платежей, мошенничество, обман потребителей, незаконнаяпредпринимательская деятельность, неуплата налогов и др. В рамках курсовойработы будут рассмотрены только некоторые.
В соответствии со ст. 233 УК РБ незаконная предпринимательскаядеятельность — это деятельность, которой характерно:
1. Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственнойрегистрации либо без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение(лицензия) обязательно (незаконная предпринимательская деятельность),сопряженная с получением дохода в крупном размере, — наказывается штрафом, илилишением права занимать определенные должности или заниматься определеннойдеятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободына срок до двух лет, или лишением свободы на срок до трех лет.
2. Незаконная предпринимательская деятельность, сопряженная сполучением дохода в особо крупном размере либо лицом, ранее судимым запреступление, предусмотренное настоящей статьей, — наказывается ограничениемсвободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от двух до пяти лет слишением права занимать определенные должности или заниматься определеннойдеятельностью или без лишения.
3. Незаконная предпринимательская деятельность,осуществляемая организованной группой, — наказывается лишением свободы на срокот двух до семи лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишениемправа занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностьюили без лишения [5, с. 122].
Состав преступления, предусмотренный ст.233 УК РБ, будет налицо вслучае осуществления предпринимательской деятельности без государственнойрегистрации, при осуществлении такой деятельности по просроченной лицензии илис нарушением условий лицензирования. Указанные действия являются уголовнонаказуемыми, если они причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечениемдохода в крупном размере.
Общественная опасность незаконного предпринимательства состоит внарушении принципа законности экономической деятельности, в осуществлениипредпринимательской деятельности в обход закона с причинением вредаправоохраняемым интересам, в том числе интересам государства, не получающегозаконных пополнений бюджета. Незаконное предпринимательство не позволяетконтролировать действия лиц, занимающихся им, с точки зрения уплаты налогов иприменения незаконных методов деятельности.
Организация, порядок, гарантии осуществления экономическойдеятельности достаточно подробно урегулированы правом и законом; в противномслучае экономическая деятельность законна, если не запрещена («дозволено все,что не запрещено»). Экономическая деятельность законна, если осуществляется всоответствии с положениями хозяйственного, гражданского, налогового,таможенного, финансового и других отраслей права..
Объект преступления — установленный законом порядок регистрацииюридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельностьбез образования юридического лица, а также порядок получения специальныхразрешений (лицензий) на производство отдельных видов продукции, выполнениеработ и оказание услуг.
Ст.233 УК РБ устанавливает уголовную ответственность только заосуществление предпринимательских видов экономической деятельности. Незаконноезанятие непредпринимательскими видами экономической деятельности под ст.233 УКРБ не подпадает.
Объективная сторона состава заключается в незаконномпредпринимательстве, т.е. в занятии инициативной самостоятельной деятельностью,осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение прибылиот пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказанияуслуг, самовольно, не на законных основаниях.
Незаконное предпринимательство может выражаться в трехсамостоятельных формах: 1) в осуществлении предпринимательской деятельности безрегистрации; 2) в осуществлении предпринимательской деятельности безспециального разрешения (лицензии), когда оно обязательно; 3) в осуществлениипредпринимательской деятельности с нарушением условии лицензирования. Дляналичия состава достаточно одной формы [5, с. 123].
Таким образом, объективная сторона данного состава преступлениявключает в себя:
· действие,т.е. осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо безспециального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия)обязательно, либо бездействие, т.е. невыполнение требований закона пообязательной регистрации и получению специального разрешения (лицензии) вслучаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;
· последствияв виде крупного ущерба третьим лицам либо извлечения дохода в крупном размере;
· причиннуюсвязь между действиями (бездействием), образующими незаконную предпринимательскуюдеятельность, и наступившими последствиями — крупным ущербом, или получениемдохода в крупном размере.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрацииимеет место в следующих случаях:
1)когда лицо занимается предпринимательскойдеятельностью без образования юридического лица или создает коммерческуюорганизацию без обращения за регистрацией в органы местной администрации;
2)когда лицо подало документы на государственнуюрегистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею, не дожидаясьпринятия решения по его вопросу;
3)когда лицо получило отказ (законный илинезаконный) в государственной регистрации, но тем не менее продолжаетосуществлять предпринимательскую деятельность [5, с. 123].
При незаконном отказе в государственной регистрации лицо должнобыло прекратить заниматься предпринимательской деятельностью, обжаловавнезаконное решение в суд.
Осуществление предпринимательства без лицензии имеет место, когда:
1)лицо (индивидуальный предприниматель учредитель,собственник, руководитель коммерческой или иной организации) занимаетсяпредпринимательской деятельностью, требующей лицензирования, не обращаясь влицензирующие органы за соответствующей лицензией;
2)деятельность осуществляется после подачизаявления о выдаче, лицензии, но до получения уведомления лицензирующего органао принятии решения о лицензировании;
3)деятельность ведется после получения решениялицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии;
4)деятельность осуществляется после приостановлениялицензирующим органом действия лицензии;
5)деятельность осуществляется после аннулированиялицензирующим органом или судом лицензии;
6)предпринимательская деятельность осуществляетсяпо истечении срока действия лицензии [5, с. 124].
Нарушение условий лицензирования — несоблюдение в процессепроизводства отдельных видов продукции, выполнения работ и оказания услугтребований, указанных в специальном разрешении (лицензии) на занятие даннымвидом деятельности. Условием предоставления некоторых специальных разрешений(лицензий) является запрет заниматься в течение срока действия лицензии инымивидами деятельности, за исключением предусмотренных в лицензии и имсопутствующих.
Криминалистическаяхарактеристика тогда приобретает практическое значение, научную ценность иновизну, когда вскрыты взаимосвязи между ее элементами, доказана и обоснованаспецифика этих связей. Цель криминалистической характеристики -дать типичныечерты вида преступлений и их обусловленность друг другом, чтобы на практикеможно было уже на первоначальном этапе при минимуме информации обобстоятельствах совершенного преступления по уже имеющимся данным о некоторыхэлементах сделать суждение об остальных и найти наиболее эффективные,оптимальные пути их установления.
Созданиеюридического лица без намерения осуществлять уставную деятельность в целяхполучения ссуд, кредитов, либо для прикрытия запрещенной деятельности, либо длясокрытия, занижения прибыли, доходов или других объектов налогообложения, либодля извлечения иной имущественной выгоды, повлекшее причинение ущерба в крупномразмере (лжепредпринимательство), — наказывается штрафом, или лишением правазанимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, илиарестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до пяти лет,или лишением свободы на тот же срок.
Согласност.234 УК РБ лжепредпринимательство выражается в создании законной, по форме,но фиктивной по содержанию деятельности коммерческой организации. Такойхозяйствующий субъект; как правило, практически не осуществляетпредпринимательской или банковской деятельности. Цель его создания — получениельгот и преимуществ, предоставляемых коммерческим организациям длястимулирования их деятельности (права на получение кредитов, освобождение отналогов), а также извлечение иной имущественной выгоды и обеспечение прикрытиязанятию запрещенной деятельностью.
Объектпреступления в данном случае — основанная на законе производственная и инаяэкономическая деятельность коммерческой организации.
Общественнаяопасность лжепредпринимательства состоит в нарушении принципов экономическойдеятельности, в причинении вреда правоохраняемым интересам и в том, что емусопутствует целый спектр других преступлений, из которых поройлжепредпринимательство наименее опасно.
Лжепредпринимательствопосягает на принцип запрета заведомо криминальных форм поведения вэкономической деятельности. Оно само — заведомо криминальная форма поведения;виновный, строго говоря, вовсе не является субъектом экономическойдеятельности, поскольку не собирается ее осуществлять. Лжепредпринимательство — это ширма, позволяющая лицу совершить другие преступления или облегчающаясовершение таких преступлений.
Объективнаясторона преступления состоит в лжепредпринимательстве. Под ним понимают созданиекоммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую илибанковскую деятельность, преследующее определенные цели, причинившее крупныйущерб гражданам, организациям или государству.
Предметомлжепредпринимательства выступает, таким образом, коммерческая организация. Еепонятие дается в гражданском законодательстве. Коммерческая организацияпреследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Онасоздается в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственныхкооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.Организационно-правовые формы и собственность создаваемых коммерческихорганизаций квалифицирующего значения не имеют.
Всоответствии со ст.46 ГК РБ коммерческими организациями являются юридическиелица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своейдеятельности. Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могутсоздаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственныхкооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Объективнаясторона лжепредпринимательства включает:
· созданиекоммерческой организации без намерения осуществлять, предпринимательскую илибанковскую деятельность;
· противоречащиезакону цели создания коммерческой организации;
· причинениекрупного ущерба;
· причинную связьмежду действиями, образующими лжепредпринимательство, и наступившимипоследствиями — крупным ущербом [].
Созданиекоммерческой организации — государственная регистрация в порядке, определяемомдействующим законодательством о регистрации юридических лиц. Созданиекоммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую илибанковскую деятельность — создание организации без намерения выполнятьдействия, предусмотренные учредительными документами (уставом организации,учредительным договором). Отсутствие намерения осуществлять предпринимательскуюили банковскую деятельность выражается в невыполнении обязанностей, вытекающихиз учредительных документов юридического лица, в течение времени, котороенеобходимо и достаточно для исполнения этих обязанностей в соответствии собычаями делового оборота.
Крупныйущерб может состоять как в реальном ущербе, так и в упущенной выгоде. Оценкаущерба определяется судом исходя из обстоятельств дела. Для квалификациипреступления крупный ущерб должен находиться в причинной связи как с действиямипо созданию коммерческой организации, так и с бездействием в виде невыполненияобязанностей, вытекающих из её учредительных документов. Лжепредпринимательство- материальный состав преступления. Преступление является оконченным в моментпричинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
Субъектомвыступает любое лицо, достигшее 16 лет, зарегистрировавшее коммерческуюлжеорганизацию. Как правило, организация создается группой лиц (учредителями).Все они, при наличии признаков субъективной стороны, привлекаются кответственности по ст.234 УК РБ.
Субъективнаясторона преступления характеризуется только прямым умыслом. Виновный сознает,что создает коммерческую организацию, не намереваясь осуществлятьпредпринимательскую или банковскую деятельность, предвидит возможность илинеизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государствуи желает этого.
Обязательнымэлементом состава преступления является наличие хотя бы одной из четырехуказанных в законе целей действия виновного. Лицо может преследовать цели:
1)получения кредитов;
2)освобождения от налогов;
3)извлечения иной имущественной выгоды;
4)прикрытия запрещенной деятельности.
Воспрепятствованиезаконной предпринимательской деятельности является одним из новых длясовременного уголовного закона составов преступлений. В статье 232 УКРеспублики Беларусь законодателем данный состав определен как неправомерныйотказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуальногопредпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче илиуклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществлениеопределенной деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересовили иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность,совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий иповлекшие причинение ущерба в крупном размере.
Порядокреализации права на осуществление предпринимательской деятельностиустанавливается государством. Ст.232 УК Республики Беларусь устанавливаетуголовную ответственность за нарушение конституционного права юридических ифизических лиц на осуществление предпринимательской деятельности. Всоответствии с названной статьей ответственность наступает за неправомерныйотказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуальногопредпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче илиуклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществлениеопределенной деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересовили иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность,совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий иповлекшие причинение ущерба в крупном размере, при отсутствии признаков болеетяжкого должностного преступления [5, с. 125].
Согласноч. 2 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса предпринимательская деятельностьпредставляет собой самостоятельную деятельность юридических и физических лиц,осуществляемую ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и подсвою имущественную ответственность и направленную на систематическое получениеприбыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанныхили приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работили оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализациидругим лицам и не используются для собственного потребления.
Объектомвоспрепятствованиязаконной предпринимательской деятельности являются установленные сохраняемыезаконом права]и интересы индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Объективнаясторона данногопреступления выражается:
· в неправомерномотказе в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческойорганизации либо в уклонении от их регистрации;
· в неправомерномотказе в выдаче специального разрешения(лицензии) на осуществление определеннойдеятельности либо в уклонении от его выдачи;
· в ограниченииправ и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческойорганизации в зависимости от организационно-правовой формы или формысобственности;
· в ограничениисамостоятельности либо ином незаконном вмешательстве в деятельность индивидуальногопредпринимателя или коммерческой организации [13, c. 25].
Термин«неправомерный», с которого начинается диспозиция ст.232 УК РБ, относится ковсем формам воспрепятствования деятельности индивидуального предпринимателя иликоммерческой организации и означает действие (бездействие), противоречащеезакону или иным нормативным актам, регламентирующим эту деятельность [9, c. 123].
1.Неправомерный отказ в регистрации — это принятие отрицательного решения повопросу о регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческойорганизации при отсутствии к тому законных оснований и доведение этого решениядо сведения заинтересованных лиц. Уклонение от регистрации представляет собойдействия либо бездействие должностного лица, состоящие в неисполнении имобязанностей по регистрации данного заявителя, либо действия должностного лица,направленные на неисполнение им данных обязанностей, что может выражаться внеправомерной передаче материалов некомпетентному лицу, запросе документации,не предусмотренной законом или нормативными актами, и др. Уклонение имеетместо, если должностное лицо не исполняет соответствующие обязанности в течениедлительного времени после истечения срока, установленного законом для принятиярешения о регистрации.
2.Неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) наосуществление определенной деятельности имеет место в том случае, если виддеятельности, которую избрал предприниматель, подлежит лицензированию, ипоследний представил в орган, уполномоченный на ведение лицензионнойдеятельности, необходимые документы для получения специального разрешения(лицензии), но должностное лицо, рассматривающее этот запрос, вынесло решениеоб отказе в его (ее) выдаче и оно было доведено до сведения заявителя.
Уклонениемот выдачи лицензии является непринятие соответствующего решения в течениедлительного периода после истечения срока, предусмотренного для выдачилицензии.
3. Ограничениеправ и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческойорганизации в зависимости от организационно-правовой формы или формысобственности — помещение предпринимателя или коммерческой организации в такиеусловия, в которых их права и законные интересы не могут быть реализованы вполном объеме. Если ограничиваются права и законные интересы предприятия, тоэто ограничение образует преступление лишь в случае, если осуществляется помотивам принадлежности предприятия к той или иной организационно-правовой формеили форме собственности.
Ограниченияпредпринимательской деятельности, как и ограничения прав и свобод человека игражданина, в целом могут устанавливаться только федеральным законом и только втой мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя,нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспеченияобороноспособности страны и безопасности государства. Органы местногосамоуправления не вправе своими актами создавать препятствия для коммерческихорганизаций и индивидуальных предпринимателей. Гражданам в сферепредпринимательской деятельности разрешено все, кроме того, что прямо запрещенозаконом. Юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и впорядке, предусмотренных законом.
Действияпо ограничению прав и законных интересов могут, в частности, состоять взапрещении заключать с определенными индивидуальными предпринимателями иликоммерческими организациями договоры отчуждения товаров предприятий либодоговоры на выполнение работ, на возмездное оказание услуг, в навязываниидополнительных условий при заключении договора, ставящих данное лицо в заведомонеравное положение, создании препятствий к производственной илиорганизационно-управленческой деятельности, принуждении к назначениюопределенных лиц на различные должности либо включению их в органы коммерческойорганизации, а также представлять собой незаконное воздействие на реальных ипотенциальных контрагентов защищаемых законом субъектов, в частности, запрещаяим совершение сделок с ним.
4. Ограничениесамостоятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации- лишение всех или частных законных полномочий. Ограничение самостоятельностине свя/>зывается законом с формойсобственности или иными особенностями защищаемого субъекта и состоит внеправомерной передаче должностным лицом правомочий индивидуальногопредпринимателя или коммерческой организации любому лицу либо в незаконномосуществлении субъектом преступления этих правомочий как своих собственных либов установлении незаконного контроля за деятельностью предпринимателя иликоммерческой организации таким образом, что у последних отсутствует возможностьреализовать в полной мере их правоспособность и дееспособность.
5. Иноенезаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя иликоммерческой организации может выражаться в таких противоречащих законудействиях, которые мешают им выполнять свои функции [5, с. 130].
Преступлениеявляется оконченным в момент создания должностным лицом условий, препятствующихпредпринимателю (коммерческой организации) использовать юридические возможностиведения предпринимательской деятельности. Наступления вредных последствий нетребуется.
Глава 2 Проблемные аспекты при расследованиипреступлений в сфере предпринимательской деятельности 2.1 Актуальные вопросы защиты прав граждан при расследованиинезаконного предпринимательства
В сфере регулирования экономической деятельности одной из задачнового законодательства является помощь в развитии и укреплении рыночныхотношений в Республике Беларусь с соблюдением прав граждан, юридических лициинтересов государства. Однако несовершенство законодательства вызывает управоприменителя трудности в применении статей ныне действующего Уголовногокодекса.
По мнению многих ученых-юристов, положение по-прежнему таково, что«вряд ли стоит криминализировать предпринимательскую и банковскую деятельность,осуществляемую без/>/> лицензии, если это сопряжено с изъятиемдохода более 200 минимальных окладов оплаты труда. Такие деяния следовало бырассматривать как административное правонарушение» [10, с. 90].
Так, вернемся к фабуле п. ч. 2 ст. 233 УК РБ квалифицирующийпризнак которой — преступное деяния, сопряженное с извлечением дохода в особокрупном размере. По мнению доктора юридических наук А.Э. Жалинского «Крупный доходконкретно не определен уголовным законом. При его исчислении следует учитыватьфакторы, влияющие на уменьшение объекта налогообложения». В экономике оченьшироко трактуется понятие «доход» и существует множество определений и градацийдохода. Тут и валовой доход, и доход в виде процента, доход собственников идругие. В этом случае не работает один из основных юридических постулатов:«Юридическое правило есть то, что оно есть, и нет двух способов понимать его» [19,с. 29].Гражданский кодекс РБ, давая определение предпринимательскойдеятельности, определяет, что она осуществляется с целью извлечения прибыли,логично под доходом понимать именно прибыль, отдельные ученые юристы отмечают,что для понятия «доход» необходимо обратится к налоговому законодательству.
Поскольку состав незаконного предпринимательства являетсяотносительно новым, заполнение пробелов предполагается дополнитьправоприменительным органам. Проблема также усложняется возможностью субъектовиздавать подзаконные нормативные акты, касающиеся лицензирования отдельныхвидов деятельности.
Субъектами преступления, предусмотренного ст.233 УК, могутявляться граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица безгражданства, достигшие 16-летнего возраста, а также должностные лица юридическоголица независимо от формы собственности.
Действия лиц, которые сами не занимаются незаконнойпредпринимательской деятельностью, однако умышленно оказывают виновномусодействие в ее осуществлении, следует квалифицировать как соучастие внезаконной предпринимательской деятельности по соответствующим частям ст.16 ист.233 УК.
Прибыль юридического лица и доход физического лица — понятияразличные как юридически, так и экономически. Обвиняют директора, а прибыльсчитают предприятия, и даже если рассматривать доход физического лица —директора, как одного из учредителей фирмы, получающего доход от владенияактивами, а не заработную плату, то нужно учитывать, что владельцев, получившихдоход, пять человек. По смыслу необходимо учитывать конкретный доход именногообвиняемого физического лица, притом может быть еще несколько лиц, неявляющихся субъектами указанного состава. При том, что лица, не получающиедохода в результате незаконного предпринимательства, а работающие за зарплату,к примеру главный бухгалтер или менеджер, не несут за данное деяниеответственности, если только они не были пособниками или соучастникамипротивоправного умышленного деяния.
При всех тех белых пятнах, недоработках и пробелах, существующих взаконодательстве, все же должен применяться юридический постулат — положениеличности не может быть ухудшено из-за пробелов в юридическом материале.
Уголовное право применительно к деяниям, совершаемым в сфереэкономической деятельности, берет на себя не присущую ему регулятивную функциюпо попытке вернуть в цивилизованное правовое русло отдельные виды хозяйственнойи предпринимательской деятельности путем установления за них уголовнойответственности. Для соблюдения правил такой деятельности существуют налоговыеорганы, торговые инспекции, регистрирующие и лицензионные органы. В сферууголовного права должны попадать лишь исключительные случаи такой деятельности,характеризующиеся злостностью, т.е. продолжением такой деятельности послеуведомления соответствующими органами о ее дальнейшей недопустимости безрегистрации или без получения лицензии, после наложения административноговзыскания. Только при наличии приведенных условий предпринимательство будетнезаконным и за него следует устанавливать уголовную ответственность.
2.2 Частные унитарныепредприятия и незаконная предпринимательская деятельность28 июня 2007 г. принят Указ Президента Республики Беларусь № 302, которым утверждено Положение о порядкесоздания индивидуальным предпринимателем частного унитарного предприятия и егодеятельности (далее по тексту, соответственно, «Указ № 302» и «Положение»).
Выход этого документа нестал неожиданностью для его целевой аудитории – индивидуальныхпредпринимателей, использующих в своей деятельности наемный труд постороннихлиц. О возможности (или даже необходимости) принятия подобного документанеоднократно говорилось. И более того – заинтересованные могли также разыскатьразличные варианты проектов этого нормативного правового акта.
Хотя справедливости радинадо сказать, что действие Указа № 302 затрагивает не только индивидуальныхпредпринимателей, отнесенных нами к целевой аудитории Указа. Затрагивает онкуда более широкие круги, как субъектов хозяйствования, так и обычныхфизических лиц. Последних мы особо касаться не будем, поскольку их интерес, впервую очередь, обывательский. А вот что касается субъектов хозяйствования, тоУказ № 302 напрямую затрагивает тех из них, кто имеет договорные отношения синдивидуальными предпринимателями и выступает в их отношении в роли кредиторов.Будет предприниматель переводить свой бизнес в форму юридического лица –кредитор должен будет выбирать: рисковать ли, давая согласие на переводобязательств предпринимателя перед ним на вновь создаваемое предпринимателем юридическоелицо, либо требовать досрочного исполнения этих обязательств.
В соответствии с пунктом 13 Положения, обязательства индивидуальногопредпринимателя, в том числе кредитные (за исключением таможенных), непрекратившиеся на дату государственной регистрации унитарного предприятия, втечение тридцати календарных дней с даты его государственной регистрации должныбыть переуступлены в соответствии с гражданским законодательством (переводдолга, уступка требования) унитарному предприятию, созданному этим индивидуальнымпредпринимателем.
И здесь кроется серьезное препятствие на пути перевода индивидуальнымпредпринимателем своего бизнеса на рельсы унитарного предприятия. Дело в том,что если для уступки права требования достаточно простого уведомления должника,то для перевода долга требуется наличие согласия кредитора (п. 1 ст. 362Гражданского кодекса Республики Беларусь). С учетом того, что индивидуальныйпредприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, ауставный фонд вновь созданного этим же индивидуальным предпринимателемунитарного предприятия может быть даже еще и не сформирован, серьезный кредитор(а особенно, банк по кредитному обязательству) вряд ли даст соответствующеесогласие на перевод долга. С учетом того, что договоры по общему правилу немогут быть прекращены досрочно по инициативе одной стороны, ситуация спереводом долга может стать серьезным препятствием к применению предусмотреннойПоложением упрощенной процедуры создания унитарного предприятия индивидуальнымпредпринимателем. В качестве альтернативы перевода долга здесь можнорассматривать досрочное прекращение обязательства перед кредитором, не давшимсогласия на перевод долга, путем его исполнения. Однако здесь следует учитыватьнорму статьи 296 Гражданского кодекса Республики Беларусь, котораяпредусматривает, что должник вправе исполнить обязательство до срока, если иноене предусмотрено законодательством или условиями обязательства либо не вытекаетиз его существа. Однако досрочное исполнение обязательства, связанного сосуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, допускаетсятолько в случаях, когда возможность исполнить обязательство досрочнопредусмотрена законодательством или условиями обязательства либо вытекает изсущества обязательства [10, с. 90].
Кроме того, в каждом конкретном случае необходимо также просчитывать иэкономические аспекты досрочного исполнения обязательства.
Обязательства индивидуального предпринимателя перед таможенными органами,возникшие в соответствии с таможенным законодательством и не прекратившиеся надату государственной регистрации унитарного предприятия, в течение тридцатикалендарных дней с даты его государственной регистрации подлежат прекращениюиндивидуальным предпринимателем путем исполнения либо иными способами,предусмотренными в таможенном законодательстве (абзац 2 пункта 13 Положения).
Здесь следует отметить некоторую коллизию приведенной нормы абзаца 2пункта 13 Положения с пунктом 7 Положения, который говорит о том, что наличие уиндивидуального предпринимателя на момент государственной регистрацииунитарного предприятия задолженности по обязательным платежам в бюджет (в т.ч.по таможенным платежам) является основанием для отказа регистрирующим органом вгосударственной регистрации унитарного предприятия.
Кроме того, не совсем понятно, почему в абзаце 2 пункта 13 Положенияупомянуты только обязательства перед таможенными органами, но не упомянутыобязательства перед налоговыми органами, органами ФСЗН и т.д.
Таким образом, ответ на вопрос о разрешении указанной коллизии междудвумя пунктами Положения может дать только практика его применения.
Положение устанавливает, что индивидуальный предприниматель со днягосударственной регистрации унитарного предприятия не вправе заключатьдоговоры, направленные на осуществление им предпринимательской деятельности.Такая деятельность индивидуального предпринимателя является незаконной. Доходы,полученные от ее осуществления, взыскиваются в местные бюджеты в судебномпорядке (абзац 3 пункта 13 Положения).
Из приведенной нормы не совсем понятно, что же на самом деле являетсянезаконным для целей рассматриваемого Положения: заключение договоров илиосуществление предпринимательской деятельности.
Но как бы там ни было, включение в Положение такой нормы означает, чтобизнес индивидуального предпринимателя будет приостановлен примерно на 2-4недели. Такой вынужденный «отпуск» может стоить индивидуальным предпринимателямне только значительных реальных убытков (размер которых в разы может превышатьэкономию на льготах, установленных Положением), но и не полученной прибыли, атакже потери как поставщиков, так и потенциальных покупателей или заказчиков [23, с.80].
Так, решение исполкома о регистрации обычно принимается в течениедвадцати дней с даты подачи документов. Именно с даты принятия решенияюридическое лицо считается зарегистрированным, а следовательно ИП обязанпрекратить деятельность.
И здесь кроется еще один подводный камень для предпринимателя. О том, чторегистрирующий орган произвел государственную регистрацию унитарногопредприятия, создаваемого индивидуальным предпринимателем, никтопредпринимателя специально извещать не будет. Хорошо, если он сам или нанятыйим юрист будут держать руку на пульсе и постоянно названивать в регистрирующийорган с тем, чтобы точно отследить дату государственной регистрациисоздаваемого унитарного предприятия. Но можно с большой долей вероятностипредположить, что в большинстве своем предприниматели этого делать не будут.Ведь бизнес пока еще идет и требует постоянной вовлеченности в негопредпринимателя. При таком раскладе предприниматель может узнать о том, что егоунитарное предприятие уже зарегистрировано, спустя некоторое время после датыего государственной регистрации. Это время может быть день-два или неделя. Внашей практике был случай, когда учредители узнали о том, что создаваемое имипредприятие зарегистрировано, спустя 3 недели после его государственнойрегистрации. Важно здесь то, что предприниматель, сам того не зная и не желая,будет осуществлять незаконную деятельность в течение всего времени своего«незнания» о свершившемся факте государственной регистрации создаваемого имунитарного предприятия. И доходы от этой деятельности могут быть на вполнезаконном основании (норма Положения) взысканы в бюджет.
А после непосредственно государственной регистрации регистрирующий органосуществляет процедуры по постановке предприятия на учет в качестве плательщикав налоговых органах, органах государственной статистики, Фонда социальнойзащиты населения Министерства труда и социальной защиты, в качествестрахователя в организациях, осуществляющих обязательное страхование отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (примерно7-10 дней). Затем проходит еще некоторое время для получения необходимыхдокументов из налоговой инспекции для открытия счета, заверение карточки (7-10дней), открытие счета. Если унитарное предприятие является субъектомвнешнеэкономической деятельности, необходима регистрация в соответствующейрегиональной таможне (5-7 дней).
Поэтому после подачи в регистрирующий орган документов на государственнуюрегистрацию унитарного предприятия индивидуальный предприниматель долженпереходить в режим постоянной готовности в любой момент остановить свой бизнес.Исходя из приведенных нюансов, включение в Положение нормы о незаконностипредпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя послегосударственной регистрации созданного им унитарного предприятия вряд ли можноназвать обоснованным. Однако, учитывая наличие такой нормы, остается лишь надеятьсяна то, что государственные органы не станут злоупотреблять своим правом навзыскание дохода от деятельности индивидуального предпринимателя послегосударственной регистрации созданного им унитарного предприятия, а будутпроводить разъяснительную и информационную работу среди индивидуальныхпредпринимателей в целях недопущения такого нарушение норм Положения.
Не позднее тридцати календарных дней с даты государственной регистрацииунитарного предприятия индивидуальный предприниматель обязан сдать в регистрирующийорган свидетельство о государственной регистрации индивидуальногопредпринимателя, печати и штампы (либо представить заявление о неизготовлениипечатей и штампов или сведения о публикации в установленном порядке объявленийоб их утрате), а также уведомить этот орган о прекращении всех обязательств илиих переуступке (переводе долга, уступке требования) (п. 14 Положения). Приневыполнении указанных требований, унитарное предприятие подлежит ликвидациирегистрирующим органом в упрощенном порядке, установленном Советом МинистровРеспублики Беларусь. На сегодняшний день такой порядок пока находится в стадииразработки [17, с. 11].
Кстати Положение обходит вниманием вопрос о том, будет ли признаватьсянезаконной деятельность предпринимателя после государственной регистрациисозданного им унитарного предприятия в том случае, если такое унитарноепредприятие будет в последующем ликвидировано в упрощенном порядке. На нашвзгляд, такая деятельность должна признаваться незаконной и доход за период смомента государственной регистрации созданного индивидуальным предпринимателемунитарного предприятия и до момента его ликвидации будет взыскиваться в местныебюджеты в судебном порядке на основании пункта 13 Положения. Учитывая возможныесроки ликвидации созданных предпринимателями унитарных предприятий в упрощенномпорядке, можно предположить, что невыполнение индивидуальным предпринимателемнорм пункта 14 Положения может в итоге стоить ему дохода за 1,5 – 2,5 месяца.
Такая потенциальная возможность также должна явиться причиной серьезной предварительной проработки решения индивидуальногопредпринимателя о переводе бизнеса в форму юридического лица по процедуре,предусмотренной в Положении.
В общем и целом следуетотметить, что вопросов по Указу № 302 и утвержденному им Положению возникают ибудет возникать достаточно много.
Заключение
Изменения,которые произошли за последние годы в Республике Беларусь касаются различныхсфер жизни, в том числе и экономики. Современная преступность все большевторгается в эту сферу. Движение нашей страны к рынку происходит не слишкомгладко. Большое внимание необходимо уделить преступлениям в сфере предпринимательскойдеятельности.
Анализируя вышеизложенныйматериал, можно сказать, что незаконным предпринимательством признаетсяосуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо безспециального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия)обязательно, или с нарушением условий лицензирования (ст. 233 УК РБ).
Уголовная ответственностьза незаконное предпринимательство наступает не всегда, а только в том случае,если результатом такой деятельности стало извлечение лицом дохода в крупном илиособо крупном размере либо если это деяние причинило крупный ущерб гражданам,организациям или государству.
Подводя итог, можноопределить, что преступления, совершаемые в сфере бизнеса разнообразны:лжепредпринимательство, неуплата таможенных платежей, мошенничество, обманпотребителей, незаконная предпринимательская деятельность, неуплата налогов идр.
Согласно ст. 234 УК РБлжепредпринимательство выражается в создании законной, по форме, но фиктивнойпо содержанию деятельности коммерческой организации. Такой хозяйствующийсубъект; как правило, практически не осуществляет предпринимательской илибанковской деятельности.
Воспрепятствованиезаконной предпринимательской деятельности является одним из новых длясовременного уголовного закона составов преступлений. В статье 232 УКРеспублики Беларусь законодателем данный состав определен как неправомерныйотказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуальногопредпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче илиуклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществлениеопределенной деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересовили иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность,совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий иповлекшие причинение ущерба в крупном размере.
Крометого, важно отметить то, что одной из задач новогозаконодательства является помощь в развитии и укреплении рыночных отношений вРеспублике Беларусь с соблюдением прав граждан, юридических лициинтересов государства. Однако несовершенство законодательства вызываеттрудности в применении статей, касающихся расследованию преступлений в сферепредпринимательской деятельности. Поэтому данные вопросы должны бытьурегулированы на законодательном уровне, т.к. положение личности не может бытьухудшено из-за пробелов в юридическом материале.
Много вопросов по поводунезаконной предпринимательской деятельности возникает в связи с переходом(перерегистрацией) индивидуальных предпринимателей в унитарные частныепредприятия. Указ № 302 и утвержденное им Положение являются новыми, поэтому напрактике выявляется достаточно много пробелов.
Таким образом, можносказать преступления, совершаемые в экономике, носят замаскированный, скрытыйхарактер, что крайне затрудняет их раскрытие. Поэтому правильная и полнаяконструкция их криминалистической характеристики имеет определенноепрактическое значение, служит следователю ориентиром или своеобразной моделью,которая сопоставляется с имеющимися в его распоряжении исходными данными, чтосамо по себе немаловажно для определения правильной методики расследования.
Библиографический список
1. Басалаев, А.Н.Проблемы методики расследования преступлений // под общ. ред. А.Н. Басалаева,В.А. Гуняева – М, 1976.
2. Белкин, Р.С.Общая теория советской криминалистики // Р.С. Белкин – Саратов, 1986.
3. Гражданскийкодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З: в ред ЗаконаРеспублики Беларусь от 26 декабря 2007 г. // Консультант плюс: Беларусь.Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации.– Минск, 2008.
4. Жук, М.Г.Криминалистические аспекты экономической безопасности государства: Монография// М.Г. Жук. – Гродно: ГрГУ, 2003. – 115с.
5. Жук, М.Г.Криминалистические технологии расследования преступлений, связанных с«отмыванием» «грязных» денег в сфере налоговой, кредитной и предпринимательскойдеятельности: Учебн. пособие // М.Г. Жук. – Гродно: ГрГУ, 2004. – 234 с.
6. Змачинская, Г.Определение дохода при привлечении к уголовной ответственности / Г. Змачинская// Судебный вестник. – 2005. – № 4. – С.15-19.
7. Зорин, Р.Г.Криминалистический анализ основных элементов преступления и материаловуголовного дела: Учебн.-метод. пособие // Р.Г. Зорин. – Гродно: ГрГУ, 2001. –186 с.
8. КонституцияРеспублики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми нареспубликанских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.). — Минск:Амалфея, 2005. — 48 с.
9. Криминалистика:Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник // под ред. проф.В.Д.Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. – Ниж. Новгород: Нижегор. ВШ МВД России,1995.
10. Литвинов, В.А. Правонарушенияв сфере экономики: актуальные вопросы / В.А. Литвинов // Вестник ВХС № 13/2007.– С. 90.
11. Лузгин, И.М.Способ сокрытия преступления и его криминалистическое значение // под общ. ред.И.М. Лузгина, В.П. Лаврова – Москва., 1980.
12. Лукашов, А.В.Преступления против порядка осуществления экономической деятельности: уголовно-правоваяхарактеристика и вопросы квалификации // А.И.Лукашов. — Мн.: Тесей, 2002.
13. Марчук, М.Уголовная ответственность за воспрепятствование законной предпринимательскойдеятельности / М. Марчук // Судебный вестник. – 2001. – № 3. – С.25-27.
14. Об утвержденииПоложения о порядке создания индивидуальными предпринимателями частногоунитарного предприятия и его деятельности: Указ Президента Республики Беларусь,28 июня 2007 г. № 302: в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 14 апреля2008 г., № 209 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронныйресурс] / Национальный центр правовой информации. – Минск, 2008.
15. Опредпринимательстве в Республике Беларусь: Закон Республики Беларусь, от 28 мая 1991 № 813-XII: в ред.Закона Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г., № 300-З // Консультант плюс:Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальный центр правовойинформации. – Минск, 2008.
16. О судебнойпрактике по делам о незаконной предпринимательской деятельности: Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 28июня 2001 г. № 6: в ред. Постановления Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 26 сентября 2002 г. № 8 //Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальныйцентр правовой информации. – Минск, 2008.
17. Романчук, Я. ЛицоБелорусского бизнеса / Я. Романчук // Белорусская газета – 2000 — №18 – С. 11 –12.
18. Советскаякриминалистика: Методика расследования отдельных видов преступлений // под ред.Колеснеченко А.Н., Гончаренко В.И., Салтевского М.В. – Киев, 1988.
19. Трунов, И.Л. Актуальные проблемы защиты правграждан при расследовании незаконного предпринимательства / И.Л. Трунов // Юрист. – 2001. – №8. – С. 29-31.
20. Уголовный кодексРеспублики Беларусь от 9 июля 1999 г. № 275-З: в ред. ЗаконаРеспублики Беларусь от 5 января 2008 г. № 315-З // Консультант плюс:Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальный центр правовойинформации. – Минск, 2008.
21. Уголовно-процессуальныйкодекс Республики Беларусь от 16 июля 1999 г. № 295-З: в ред.Закона Республики Беларусь от 5 января 2008 г. № 317-З // Консультантплюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальный центрправовой информации. – Минск, 2008.
22. Уткин, М.С.Некоторые вопросы общей методики расследования преступлений // М.С. Уткин – Омск,1986.
23. Шехова, М.А.Проблемы и направления развития малого бизнеса в регионах / М.А. Шехова //Белорусский экономический журнал – 2000. — №1 – С. 80 – 88.
24. Яблоков, Н.П.Криминалистическая методика расследования (некоторые теоретические положения)// Н.П. Яблоков – Москва, 1999.
25. Яблоков, Н.П.Укрепление законности и борьба с преступностью «криминалистическаяхарактеристика финансовых преступлений» / Н.П. Яблоков // Вестник Моск. ун-та.Сер. 11. Право. – 1999. – № 1. – С. 31.