Реферат: Модели Баумоля и Миллера-Орра управления денежным остатком на расчетном счете

--PAGE_BREAK--ЗАДАНИЕ
1. На основе приведенных ниже исходных данных

— сформировать баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, отчет о затратах на реализацию продукции;

— составить отчеты о движении денежных средств предприятия прямым и косвенным методом.

2. Прокомментировать:

— баланс предприятия;

— отчет о прибылях и убытках;

— отчет о движении денежных средств.

3. Провести анализ и сделать выводы о финансовом состоянии предприятия на основании динамики статей баланса, прибыли, затрат.

4. Проанализировать структуру активов и структуру источников средств предприятия и их изменение за год.

5. Сформулировать предложения по улучшению финансового положения предприятия.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1. Уставный капитал предприятия:
<img width=«155» height=«24» src=«ref-1_1605904916-620.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">,
где УК – уставный капитал (тыс. руб.);

В – последние две цифры номера зачетной книжки студента;

Г – порядковый номер студента по алфавитному списку группы.
Выполнение задание
1. Уставный капитал предприятия:

УК = (40*31)*1000=1240 тыс. руб.

Формируем бухгалтерский баланс предприятия:


Таблица 1 Баланс предприятия на 1 января 200Х г.

Единица измерения: тыс. руб.



Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

АКТИВ







1. Внеоборотные активы







Нематериальные активы

110

73,16

93

Основные средства

120

10292

10614,4

Незавершенное строительство

130

2207,2

3310,8

Долгосрочные финансовые вложения

140

148,8

223,2

Итого по I разделу

190

12721,16

14241,4

2. Оборотные активы







Запасы, в том числе:

210

5766

5575,04

Производственные запасы

211

2777,6

2604

Незавершенное производство

213

1264,8

1091,2

Готовая продукция и товары

214

942,4

1029,2

Товары отгруженные

215

731,6

793,6

Расходы будущих периодов

216

49,6

57,04

НДС по приобретенным ценностям

220

545,6

508,4

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. После отчетной даты, в том числе:







240

1240

1562,4

покупатели и заказчики

241

843,2

930

векселя полученные

242

173,6

260,4

авансы выданные

243

198,4

285,2

прочие дебиторы

244

24,8

86,8

Краткосрочные финансовые вложения

250

271,56

768,8

Денежные средства, в том числе:

260

4042,6

2282,3

Касса

261

0,1612

0,6572

расчетный счет

262

2430,4

322,4

валютный счет

263

1612

1959,2

прочие оборотные активы

270





Итого по 2 разделу

290

11865,7

10696,9

Баланс

300

24586,9

24938,3

ПАССИВ







Капитал и резервы







Уставный капитал

410

1240

1240

Добавочный капитал

420

6026,4

6026,4

Резервный капитал

430

372

372

Целевые финансирование и поступления

450

582,8

905,2

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

3720

3720

Нераспределенная прибыль отчетного года

470



979,6

Итого по 3 разделу

490

11941,2

13243,2

2. Долгосрочные пассивы







Заемные средства

510

2926,4

3199,2

Итого по 4 разделу

590

2926,4

3199,2

3. Краткосрочные пассивы







Заемные средства

610

2318,8

1674

Кредиторская задолженность

620

6707,3

6315,97

в том числе:







поставщики и подрядчики

621

5628,5

4805,7

по оплате труда

624

111,6

173,6

по социальному страхованию и обеспечению

625

74,4

86,8

задолженность перед бюджетом

626

223,2

781,2

авансы полученные

627

644,8

446,4

прочие кредиторы

628

24,8

22,32

Доходы будущих периодов

630

297,6

223,2

Фонд потребления

640

384,4

260,4

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

11,16

22,32

Итого по 5 разделу

690

9719,3

8495,9

Баланс

700

24586,9

24938,3



Баланс представляет собой 2-х-стороннюю таблицу, состоящую из актива и пассива. Актив в переводе с латинского «Activus» означает деятельный, действующий, пассив – «Passivus» — страдательный, недеятельный. Применительно к современному балансу данные термины утратили первоначальный смысл и имеют условное значение. В активе отражаются остатки по активным счетам, т.е. имущество предприятия на определенную дату, сгруппированное по срокам обращения. Актив баланса включает 2 раздела: Внеоборотные активы — раздел 1; Оборотные активы – раздел 2.

В первом разделе бухгалтерского баланса объединены статьи, на которых отражаются объекты, имеющие долгосрочный (более одного года) характер использования: нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности (имущество для передачи в лизинг и имущество, предоставляемое по договору проката), долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

Во втором разделе бухгалтерского баланса показываются объекты, сроки, обращения которых не превышают 12 месяцев после отчетной даты (за исключением дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

В начале раздела отражаются средства в сфере производства: сырье, материалы, МБП, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов, готовая продукция, а затем средства в сфере обращения: товары для перепродажи, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.

Пассив баланса включает 3 раздела: Капитал и резервы — раздел 3; Долгосрочные обязательства — раздел 4; Краткосрочные обязательства – раздел 5. В пассиве бухгалтерского баланса отражаются финансовые ресурсы организации, сгруппированные, прежде всего, по юридическому признаку, т.е. вся совокупность обязательств за полученные ценности и ресурсы разделяется по субъектам: собственниками и третьими лицами (кредиторами, банками и т.д.).

Собственный капитал отражается в 3-ем разделе и в строках 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих платежей» 5-го раздела баланса. При расчете итога 3 раздела величина непокрытого убытка прошлых лет (стр. 465) и непокрытого убытка отчетного года (стр. 475) вычитается из суммы слагаемых собственного капитала.

Внешние обязательства организации (заемный капитал) по срокам погашения подразделяется на долгосрочные и краткосрочные. В свою очередь краткосрочные обязательства делятся на краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

Долгосрочные обязательства в виде кредитов, займов и субсидий отражаются в 4-ом разделе, а краткосрочные обязательства — в 5-ом разделе бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский баланс содержит справку о наличии ценностей, учитываемых на за балансовых счетах на начало и конец отчетного года.

Следует отметить, что, несмотря на постоянное совершенствование формы и оценки статей бухгалтерского баланса, он имеет ряд недостатков и зачастую не может быть непосредственно использован для анализа финансового состояния организации. С целью формирования реальной величины имущества организации в целом и отдельных его слагаемых, а также ключевых укрупненных показателей, используемых в последующем ходе анализа финансового состояния необходимо вычесть из валюты баланса статьи, искажающие реальную стоимость имущества и преобразовать структуру баланса, перегруппировав часть статей.

Формируем отчет о прибылях и убытках:
Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках с 1 января по 31 декабря 200Х года. Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10



23299,7



17967,7

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

20

16752,3

15227,1

Коммерческие расходы

30

843,1

781,1

Управленческие расходы

40

2492,3

1723,7

Прибыль (убыток) от реализации

50

3212,1

235,7

Проценты к получению

60

471,1

359,7

Проценты к уплате

70

0,0

148,9

Доходы от участия в других организациях

80

223,1

223,1

Прочие операционные доходы

90

223,1

285,1

Прочие операционные расходы

100

161,1

235,7

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

110

3968,3

719,1

Прочие внереализационные доходы

120

446,3

1029,1

Прочие внереализованные расходы

130

520,9

396,9

Прибыль (убыток) отчетного периода

140

3893,7

1351,4

Налог на прибыль

150

1550,0

508,3

Нераспределенная прибыль (убыток)

190

2343,7

843,1

Справочно:







Нераспределенная прибыль (убыток), использованная в отчетном периоде



1364,0

694,3



Отчет о прибылях и убытках форма № 2 бухгалтерской отчетности характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период — порядок их формирования и использования. В этой форме доходы от обычной деятельности включают:

— выручку от продажи продукции, товаров или оказания услуг (если иное не является основным видом деятельности, закрепленным в уставе организации), без НДС, акцизов и иных аналогичных платежей (стр. 010);

— операционные доходы: проценты к получению (стр. 060), доходы от участия в других организациях (стр. 080), прочие операционные доходы (стр. 090);

— внереализационные доходы (стр. 120): штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; суммы до оценки активов (за исключением внеоборотных); прочие.

К расходам от обычной деятельности относятся:

— затраты, связанные с производством и продажей продукции, товаров, выполнением работ и оказанием услуг. В предприятиях, осуществляющих производственную деятельность или оказание услуг, затраты включают «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (стр. 020) и «Управленческие расходы» (стр. 040). В предприятиях торговли и общественного питания в качестве затрат от основной деятельности выступают «Коммерческие расходы» (стр.030);

— операционные расходы: проценты к уплате (стр. 070), прочие операционные расходы (стр. 100);

— внереализационные расходы (стр. 130): штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; суммы уценки активов (кроме внеоборотных); прочие.

Прибыль от обычной деятельности формируется в форме № 2 в несколько этапов.

В начале рассчитывают валовую прибыль по формуле:
ВП = ВР — СС,
где ВП — валовая прибыль (стр. 029);

ВР — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010);

СС — себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020).

Далее рассчитывается прибыль (убыток) от продаж по формуле:


ПП = ВП – КР — УР,
где ПП – прибыль (убыток) от продаж (стр. 050);

КР — коммерческие расходы (стр. 030);

УР — управленческие расходы (стр. 040).

Затем определяют прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения по формуле:
ПДН=ПП+СОР+СВРР,
где ПДН — прибыль от обычной деятельности до налогообложения (стр. 140),;

СОР — сальдо операционных результатов, рассматриваемое как разность между операционными доходами — ОД (стр. 060, 080, 090) и операционными расходами – ОР (стр. 070, 100);

СВРР – сальдо внереализационных результатов, рассматриваемое как разность между внереализационными доходами — ВРД (стр. 120) и внереализационными расходами — ВРР (стр. 130).

Чистая прибыль (убыток) от обычной деятельности формируется по формуле:
ПОД=ПДН-НП,
где ПОД — прибыль от обычной деятельности (стр. 160),

НП- налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи из прибыли (стр. 150).

Помимо основной информации в отчете о прибылях и убытках дается расшифровка отдельных прибылей и убытков, а также суммы полученных в отчетном году и предполагаемых к получению в следующем отчетном году дивидендов, приходящихся на одну привилегированную и обыкновенную акции.

Формируем отчет о затратах на реализацию продукции:
Таблица 3 Затраты на реализованную продукцию. Единица измерения: тыс. руб.

Материальные затраты

10218

Заработная плата и отчисления

4203,6

в том числе: ЕСН

868

Амортизационные отчисления

1334,2

Прочие расходы

996,96

Всего за год

17620



Рассчитываем сумму амортизационных отчислений по данным следующей таблицы:
Таблица 4. Расчет амортизационных отчислений

№ п/п

Показатель



1.

Стоимость основных производственных фондов на начало года

10292

2.

Среднегодовая стоимость вводимых в действие основных производственных фондов

3782

3.

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

2125,36

4.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

11948,6

5.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования

731,6

6.

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов

13342,4

7.

Средняя норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %

12400

8.

Сумма амортизационных отчислений

1334,24

9.

Стоимость основных производственных фондов на конец года

11948,6

10.

Стоимость основных производственных фондов на конец года в оценке нетто

10614,4
    продолжение
--PAGE_BREAK--