Реферат: Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования РФ

Тюменская Государственная Архитектурно –Строительная Академия

Кафедра менеджмента

Курсоваяработа

«Технико-экономический анализпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила: Гаянова Е.Б., Э 98-3

Проверила: Габудина А.А.

Тюмень, 2002

Оглавление

TOC o «1-2» u Введение… PAGEREF_Toc29347524 h 4

Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования… PAGEREF_Toc29347525 h 5

Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричныйдиагностический анализ)… PAGEREF_Toc29347526 h 7

Глава 3. Анализ выполнения производственной программы… PAGEREF_Toc29347527 h 15

3.1 Анализ ввода в действиепроизводственных мощностей и объектов… PAGEREF_Toc29347528 h 15

3.2 Анализ выполнения подрядных работ… PAGEREF_Toc29347529 h 17

3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов… PAGEREF_Toc29347530 h 18

Глава 4. Анализ выполнения трудовых показателей… PAGEREF _Toc29347531h 20

4.1 Анализ численности, состава и движения кадров.… PAGEREF_Toc29347532 h 20

4.2 Анализ производительности труда… PAGEREF_Toc29347533 h 23

4.3 Анализ использования рабочего времени… PAGEREF_Toc29347534 h 25

4.4 Анализ заработной платы… PAGEREF_Toc29347535 h 28

4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы… PAGEREF_Toc29347536 h 29

Глава 5. Анализ основных фондов… PAGEREF_Toc29347537 h 32

5.1 Анализ состава и движения основных фондов… PAGEREF_Toc29347538 h 32

5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения… PAGEREF_Toc29347539 h 34

5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ… PAGEREF_Toc29347540 h 35

Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительнойорганизации… PAGEREF_Toc29347541 h 40

6.1 Анализ себестоимости… PAGEREF_Toc29347542 h 40

6.2 Анализ прибыли и рентабельности… PAGEREF_Toc29347543 h 43

Глава 7. Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия… PAGEREF_Toc29347544 h 48

7.1 Анализ финансового состояния.… PAGEREF_Toc29347545 h 48

7.2 Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния иделовой активности предприятия PAGEREF_Toc29347546 h 48

глава 8. Прогнозирование технико-экономических показателей деятельностистроительной организации… PAGEREF_Toc29347547 h 52

Заключение… PAGEREF_Toc29347548 h 54

Список литературы… PAGEREF_Toc29347549 h 56

Введение

Важную роль в обеспеченииповышения эффективности производства играет экономический анализпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составнойчастью экономических методов управления. Анализ является базой планирования,средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предметом экономическогоанализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.

Содержаниемэкономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственнойдеятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов иразработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

В представленной курсовойработе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельностиобщества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», расположенном в г. Тюмени.ООО «Пегас-М» на протяжении нескольких лет занимается строительно-монтажными ипроектно-изыскательскими работами с области производства, комплектации иустановки газового и котельного оборудования. Являясь дочерним предприятием иосновным субподрядчиком ОАО «Запсибгазпром», ООО «Пегас-М» берет на себя ряддополнительных обязательств по сервисному обслуживанию производимого ОАО «ЗСГП»оборудования.

Финансовая оценкадеятельности предприятия за 2001 и 2001 годы произведена по отчетным документам,предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии ипланово-экономическим отделом.

Сравнение и анализэкономических показателей работы предприятия за 2000 и 2001 годы произведено понескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализвыполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей,анализ основных фондов, анализ себестоимости,прибыли и рентабельности строительной организации, анализ финансового состоянияи деловой активности предприятия и, наконец, прогнозированиетехнико-экономических показателей деятельности строительной организации.

Помимо вышеперечисленногов отчете отражены такие аспекты работы предприятия как труд и заработная плата,охрана труда и техника безопасности и состояние учета и отчетности.

Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования

Общество с ограниченнойответственностью «Пегас-М» зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением№412 Управления по территориальномуЛенинскому административному округу г. Тюмени, со 100 % уставный капитал ОАО«Запсибгазпром».

Реквизиты предприятия

ИНН 7203085732

Р/с 40702810600000000356

К/с 30101810800000000866

В Тюменском филиале«Газпромбанка»

БИК 047106866

ОКПО 47855418 ОКОНХ 66000

4 ноября 1977 г. назаседании Совета Директоров ОАО «Запсибгазпром» утвержден устав Общества сОграниченной Ответственностью «Пегас-М» (см. приложение 1).

Генеральным директоромООО «Пегас-М» назначен Молчанов Александр Александрович.

В настоящее времяструктура ООО «Пегас-М» содержит 6 филиалов, 2 из которых находится в г.Тюмени, другие в г. Краснодаре, г. Оренбурге, г. Ишиме, г. Тобольске и 3 представительствав г. Саранске, г. Ханты-Мансийске, г. Омске.

Организационная структураООО «Пегас-М» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной(см. рис. 1).

ООО «Пегас-М» выполняетработы на объектах промышленного и жилого комплекса г. Тюмени и Тюменскойобласти, а также г. Перми, в Краснодарском крае, Московской области, вреспублике Мордовия, республике Башкорстан и др. городах России.

В настоящее времяподразделения ООО «Пегас-М» осуществляют свою деятельность по следующимнаправлениям:

Ø

проектирование автономных газовыхсистем отопления;

Ø

монтаж отопительных газовых систем сиспользованием как отечественных, так и импортных материалов и оборудования

Ø

сервисное обслуживание установленныхгазовых систем

Ø

продажа продукции, выпускаемойпредприятиями ОАО «Запсибгазпром» в различных регионах РФ.

На выполнение указанныхвыше работ имеются лицензии: В 776638 регистрационный № ТЮМ 003707 на проектныеработы и В 776667 регистрационный № 003728 на строительно-монтажные работы,выданные Центром лицензирования администрации Тюменской области за № 62Э-01/04-2995, 62 Э-01/04-2996, 62 К-01/04-2997, 62 С-01/04-2945 соответственнопредоставляется право осуществлять деятельность по проектированиюгазоснабжения, по эксплуатации и ремонту газового отопительного оборудования,по подготовке специалистов для обслуживания газового оборудования фирм«Вайлат», «Шванк», «Гогаз», по монтажу и пуско-наладке газопроводов, выданныеУправлением Тюменского округа.

Основной цельюдеятельности ООО «Пегас-М» является проектирование и строительно-монтажныеработы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО«Запсибгазпром», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорамиподряда с ОАО «Запсибгазпром» оплата за выполненные работы, услуги производитсявзаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.), налоговымиосвобождениями.

Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричныйдиагностический анализ)

Анализ состоит из семиэтапов:

1.

Формирование системы показателей

Результатыхозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономическихпоказателях. При формировании списка исходных показателей целесообразноучитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производствомпо данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. внего могут быть включены показатели, раскрывающие какой — либо частный моментхозяйственной деятельности.

Исходныепараметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли изначения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные.

Конечные параметрыхарактеризуют результат производственно-хозяйственнойдеятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объемпродукции).

Промежуточные параметры — являются связывающимисобственно-производственный процесс и его результат (физический объемвыполняемых работ).

К начальным параметрам относятся такие, которыехарактеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые впроизводственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видовресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемыхоборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов).

Формированиесписка показателей, необходимых для диагностики — весьма сложная задача.

2.

Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации,включаемой в матричную модель

Дляупорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них,которые рассчитываются как частное или произведение других показателей,показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значениякоторых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичностьанализа.

3.

Предварительная оценка результатовдеятельности предприятия

Для этоговычисляются:

а) индексыизменения исходных параметров (темпы роста):

(2.1)

где <img src="/cache/referats/14250/image006.gif" v:shapes="_x0000_i1027">

б)абсолютные приросты исходных параметров:

(2.2)

Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу(см. таб.2.1.)

LINKExcel.Sheet.8 C:11111глава_2.xls Лист1!R2C1:R14C7 a f 4 h

Таблица 2.1

Основные результаты деятельности предприятия

Показатели

Ед.изм.

2000

2001

Абсолютный прирост

Темпы роста

Прибыль на накопления

руб.

1062

3113

2051

2,93126177

Прибыль балансовая

руб.

4087

2010

-2077

0,491803279

Объем работ

руб.

32684

102771

70087

3,144382573

Себестоимость СМР

руб.

31502

99658

68156

3,163545172

Основные фонды

руб.

3912

5913

2001

1,511503067

ОС собственные

руб.

46674

49252

2578

1,055234177

ФОТ

руб.

4758

14610

9852

3,070617907

Материальные затраты

руб.

31605,428

99687,87

68082,442

3,154137637

Численность среднесписочная

чел.

149

385

236

2,583892617

Обэффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. В частности,четко просматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторонуувеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличениепо сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, какобъем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошелтакже более, чем в три раза.

Темпыроста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных иначальных показателей, а промежуточные — начальных.Такое положение вытекает из принциповинтенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается большийрезультат).

Еслипроранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темпроста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)),то эти ранги движения (или ускорения)показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период внаибольшей степени (см. табл.2.2.)LINK Excel.Sheet.8C:11111глава_2.xls Лист2!R2C1:R8C10 a f 4 h

Таблица 2.2

Ранги движения

Показатели

1 группа

2 группа

3 группа

ОПФ

СОС

ФОТ

МЗ

Сб

Пбал

Пнак

Темпы роста

Темпы прироста

Соответственнона основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей)ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранеесовокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты,а затем — средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний рангдвижения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностейпоказателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.)

LINK Excel.Sheet.8 C:11111глава_2.xlsЛист3!R1C1:R7C3 a f 4 h

Таблица 2.3

Средний ранг движения

Показатели

Темпы роста

Темпы прироста

1. Показатели исходных затрат

5,4

4,75

2. Показатели промежуточных результатов

1,5

3. Показатели конечных результатов

Полученныепоказатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которыена этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционированияизучаемого показателя (см. табл.2.4.)

LINK Excel.Sheet.8 C:11111глава_2.xlsЛист10!R1C1:R7C3 a f 4 h

Таблица 2.4

Относительные ранги движения показателей

Показатели

Темпы роста

Темпы прироста

1. Показатели исходных затрат

2. Показатели промежуточных результатов

3. Показатели конечных результатов

Необходимовыставить оценки по предыдущей таблице.

В ходеанализа обратить внимание на:

а) динамикуконечных результатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух другихгрупп);

б)результаты оценки по группам показателей(таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2, чтобы не былозначительных перекосов внутри группы показателей);

в)разбалансированность, определяемую на уровне отдельных показателей (таблица2.2) (проявилась ли она на уровне групп показателей);

г) режимыфункционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.

4.

Расчет целевых элементов квадратнойматрицы за отчетный и базисный периоды.

Результатызаносятся в соответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6)

LINK Excel.Sheet.8 C:11111глава_2.xlsЛист4!R3C1:R16C10 a f 4 h

Таблица 2.5

Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год

Исходные параметры в «активной форме (Аi)

Исходные параметры „пассивной“ формы (Bj)

Пнак

Пбал

Vсмр

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Пнак

3,8484

30,7759

29,6629

3,6836

43,9492

4,4802

29,7603

0,1403

Пбал

0,2598

7,9971

7,7079

0,9572

11,4201

1,1642

7,7332

0,0365

0,0325

0,1250

0,9638

0,1197

1,4280

0,1456

0,9670

0,0046

Сб

0,0337

0,1297

1,0375

0,1242

1,4816

0,1510

1,0033

0,0047

ОФ

0,2715

1,0447

8,3548

8,0527

11,9310

1,2163

8,0791

0,0381

ОС

0,0228

0,0876

0,7003

0,6749

0,0838

0,1019

0,6772

0,0032

ФОТ

0,2232

0,8590

6,8693

6,6208

0,8222

9,8096

6,6426

0,0313

МЗ

0,0336

0,1293

1,0341

0,9967

0,1238

1,4768

0,1505

0,0047

7,1275

27,4295

219,3557

211,4228

26,2550

313,2483

31,9329

212,1170

LINK Excel.Sheet.8 C:11111глава_2.xlsЛист5!R3C1:R16C10 a f 4 h

Таблица 2.6

Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год

Исходные параметры в „активной форме (Аi)

Исходные параметры “пассивной» формы (Bj)

Пнак

Пбал

Vсмр

Сб

ОФ

ОС

ФОТ

МЗ

Пнак

0,6457

33,0135

32,0135

1,8995

15,8214

4,6932

32,0231

0,1237

Пбал

1,5488

51,1299

49,5811

2,9418

24,5035

7,2687

49,5960

0,1915

0,0303

0,0196

0,9697

0,0575

0,4792

0,1422

0,9700

0,0037

Сб

0,0312

0,0202

1,0312

0,0593

0,4942

0,1466

1,0003

0,0039

ОФ

0,5265

0,3399

17,3805

16,8541

8,3294

2,4708

16,8591

0,0651

ОС

0,0632

0,0408

2,0866

2,0234

0,1201

0,2966

2,0240

0,0078

ФОТ

0,2131

0,1376

7,0343

6,8212

0,4047

3,3711

6,8233

0,0264

МЗ

0,0312

0,0202

1,0309

0,9997

0,0593

0,4941

0,1466

0,0039

8,0857

5,2208

266,9377

258,8519

15,3584

127,9273

37,9481

258,9295

Пр нак. — прибыль на накопление;

Пр бал. — прибыль балансовая;

Vсмр — объем строительно-монтажныхработ;

Сб СМР — себестоимость строительно-монтажныхработ;

ОФ — основные производственные фонды;

СОС — собственные оборотные средства;

ФОТ — фонд оплаты труда;

МЗ — материальные затраты;

Ч — среднесписочная численность рабочих.

Целевые элементы матрицы(Cij)дают оценку:

— эффективностииспользования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработнаяплата);

— эффективностьиспользования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);

— эффективностьиспользования материальных ресурсов;

— эффективностьпроизводства (виды рентабельности).

Рентабельность работ показывает, какое количество прибыли приходится на единицупроизведенного объема. В базисном году – 0,1250, в отчетном – 0,0196. Произошлоснижение данного показателя (Пбал / Q).

Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибылиприходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году –0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб).

Рентабельность основных фондов показывает, какое количествоприбыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году — 1,0447, вотчетном – 0,3399. Произошло снижение показателя (Пбал / ОФ)

Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается содного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном –17,3805. Произошло увеличение показателя (Q/ ОФ).

Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда.В базисном году — 6,8693, в отчетном –7,0343. Произошло снижение показателя (Q/ ФОТ).

Производительность труда показывает, какое количество произведенногообъема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном– 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч).

Материалоемкость показывает, какое количество основных фондов необходимо для производства одной единицыпродукции. В базисном году – 0,1197, в отчетном году – 0,0575. Произошло снижение показателя (ОФ / Q).

Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицуобъема произведенной продукции. В базисном году –0,1456, в отчетном году – 0,1422. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Q).

Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицусебестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, вотчетном году – 0,1466. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Сб).

Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, вотчетном году –37,9481.Показатель заработнойплаты увеличился (ФОТ / Ч).

Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. Вбазисном году –0,1242, в отчетном году – 0,0593.Произошло снижение данного показателя(ОФ / Сб).

Доляматериальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году –0,9670, вотчетном году – 0,9700. Произошло увеличениепоказателя (МЗ / Q).

Элементы матрицы, расположенные подглавной диаг

еще рефераты

Еще работы по экономико-математическому моделированию

Реферат по экономико-математическому моделированию

Экономико-математическое моделирование

29 Августа 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Решение творческих задач методом блочных альтернативных сетей: объектно-ориентированные представления

29 Августа 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Математическое программирование и моделирование в экономике и управлении

29 Августа 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Мат.моделирование (Программа СДКМС)

29 Августа 2013