Реферат: Финансовая политика государства

Министерство Российской Федерации по налогам и сборамВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯНАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯРЕФЕРАТпо дисциплине «Теория Финансов»

на тему:

« Финансовая политикагосударства»

Выполнил студент 3-го курса

Группа БВ-301

Чигир Андрей Николаевич

Преподаватель:

Морозко Нина Иосифовна

Москва 2001

1.

Финансовая политика какинструмент регулирования экономики.Сущность и цели финансовойполитики

Впоследние годы вопросам проведения государственной финансовой политики и проблемамфинансового регулирования экономики переходного периода посвящаетсязначительное количество публикаций. Однако единства мнений по теоретическимаспектам этого вопроса не достигнуто.

Так,крупные западные экономисты не дают четкого определения финансовой политики.Например, Стенли Фишер, Рудигер Дорнбуш и Ричард Шмалензи не выделяютфинансовую политику как самостоятельное понятие. В то же время они подходят к исследованию данной темы, расширяяопределение фискальной политики. Они пишут, что фискальная политикапредставляет собой решения, принимаемые государством относительно своихрасходов и доходов. Аналогично рассматривают указанную проблему и некоторыедругие представители зарубежных экономических школ. В частности Кэмпбелл Р.Макконнелл и Стэнли Л. Брю совмещают понятия финансово-бюджетной и фискальнойполитики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядокгосударственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полнойзанятости и неинфляционного национального продукта. Несомненно, такая трактовкавызывает ряд неопределенностей в осознании сущности финансовой политики.

Болееструктурированным выглядит определение данного вопроса у марксистов, видящихпод финансовой политики в первую очередьсовокупность государственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов,их распределению и использованию для осуществления государством его функций,указывая, что социальная направленность и эффективность воздействия финансовойполитики на развитие производительных сил и производственных отношенийопределяются объективными закономерностями экономического развития,общественно-политическим строем страны.

Большойвклад в понимание сущности финансовой политики сделали работы отечественныхэкономистов.

ПрофессорВ. В. Лавров, раскрывая суть финансовой политики, отмечал ее связь с учетом иконтролем за производством, количеством труда и распределением продуктов.[1] Этивопросы были базовыми для определения очередных задач финансовой политики вобласти национальных банков, монополизации внешней торговли, государственногоконтроля за денежным обращением, введения налогов. Финансовая политикарассматривалась тогда как одна из основных в области государственногорегулирования экономики и связывалась с обеспечением финансовой централизации,концентрации сил и средств для экономических преобразований.

Другойэкономист И. В. Левчук, подчеркивая большую роль финансовой политики вповышении производства, отмечает что эта политика призвана создать правильноесочетание централизованного и демократического в управлении распределением ииспользованием финансовых ресурсов.[2]

Интереснатрактовка финансовой политики, данная В. С. Павловым.[3] Он исходит из неразрывности финансов икредита в деле государственного управления и связывает финансово-кредитнуюполитику с условиями реального финансово-экономического положения страны,направлениями и методами перестройки финансово-кредитной системы, новымиподходами к решению проблем реформирования экономики.

Весьмаполное исследование настоящего вопроса дает М. К. Шереметьев в своей работе“Финансы СССР”.[4]Автор дает два определения ее содержания: как основные направления деятельностигосударства в области использования финансов и как концентрированное выражениефинансов, то есть во втором случае финансовой политики является как бырезультирующей финансовых процессов, происходящих внутри экономики страны.

Итак,советские экономисты определяли финансовую политику прежде всего как политикуиспользования финансов в системе стоимостной, денежной формы реализацииэкономических законов товарного производства, концентрированного выражениячерез финансы системы денежных отношений в экономике. Финансовая политикатрактовалась как искусство перераспределения через формирование и использованиефондов финансовых ресурсов в интересах создания условий для увеличениянатуральной и денежной базы народного хозяйства.

Действительно,такие определения финансовой политики подтверждаются ее основными целями, ккоторым можно отнести следующие:

1)Повышение объема и эффективности использования финансовых ресурсов. Последнееочень важно для проверки воздействия финансовой политики на экономику. Отказ отучета повышения эффективности использования финансовых ресурсов при разработкеи проведении финансовой политики может привести к распылению средств,сокращению источников удовлетворения постоянно растущих экономических исоциальных потребностей общества.

2)Оздоровление и структурная перестройка экономики: повышение в общем объемепроизводства доли отраслей второй группы, снижение затрат на ВПК,упорядочивание денежного обращения, и в перспективе восстановлениеконвертируемости рубля.

3)Достижение более высокого уровня жизни населения на основе развития отраслейпромышленности и сельского хозяйства. Социальная направленность финансовойстратегии проявляется не только в изыскании возможностей увеличения финансовыхресурсов, направляемых на повышение благосостояния народа, но и в новом подходек главной цели экономической политики. Уровень жизни выступает теперь величиной,определяющей развитие производства, направление и структуру использованияфинансовых ресурсов.

Некоторыеэкономисты выделяют также и другие цели проведения финансовой политики, такиекак: снижение темпов инфляции, сглаживание экономических циклов (при этом впервую очередь понимается использование финансовой политики в качествеинструмента для борьбы со спадами). Однако легко заметить, что указанные целиявляются по своей сути производными от задачи финансовой политики обеспечитьвысокое благосостояние всего населения

Итак,исходя из вышесказанного, мне представляется возможным определить финансовуюполитику как государственное регулирование финансовых ресурсов с цельюповышения уровня жизни граждан.

2. Видыфинансовой политики и механизм ее реализации

Потребностьв разработке и систематическом проведении финансовой политики возникла сразвитием капитализма. Непосредственный толчок к составлению и осуществлениюпрограмм финансовой политики дал экономический кризис 1929 — 1933, поставившийпод сомнение способность рыночной системы к саморегулированию без активноговмешательства государства в экономическую жизнь. Свое теоретическое обоснованиепринципы финансовой политики получили в работах Джона Мейнарда Кейнса и егопоследователей. В 30 — 40-ые годы задачи финансовой политики преимущественносводились к ослаблению влияния кризисов перепроизводства на экономику,поддержанию высокой хозяйственной активности и расширению платежного спроса. К60-ым годам акцент сместился, и основной ее задачей становится достижениевысокой занятости и стимулирование увеличения темпов экономического роста. С70-ых же годов, включая также современную финансовой политику, приоритетнымнаправлением стала борьба с инфляцией в совокупности с прежними задачами:обеспечением высокой занятости, стимулированием экономического роста,выравниванием платежного баланса и другими.

Итак,исходя из задач, поставленных перед финансовой политики ведущие экономистыразделяют последнюю на три вида: политика экономического роста, политикастабилизации и политика ограничения деловой активности.

Подпервой, то есть политикой экономического роста понимают систему финансовых мер,направленных на увеличение фактических объемов валового национального продуктаи повышение уровня занятости. Данная стимулирующая финансовая политикавключает:

—рост государственных расходов;

—снижение налогового бремени.

Другимисловами, если в настоящее время имеется сбалансированный бюджет,финансовая политика должна двигаться внаправлении бюджетного дефицита в период спада или депрессии.

Еслиже правительство использует меры фискальной политики и политики государственных расходов, пытаясьудержать объем выпуска продукции на его типичном для рассматриваемой страныуровне и поддержать стабильность цен, то считается, что государством проводитсяполитика стабилизации. При этом было бы неверно считать, что политикастабилизации подменяет стимулирующую и сдерживающую финансовую политику в ихстремлении к выравниванию экономической ситуации в государстве, так как междуданными понятиями существуют серьезные различия. Например, политикаэкономического роста может проводиться государством и в период, когдасвойственный стране объем производства уже превышен и производство стремится кего потенциальному уровню, в то время как стабилизационная политика таких целейпреследовать не имеет права.

Всвою очередь политика ограничения деловой активности, напротив направлена науменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем иприменяется правительством в период подъема или бума с целью избежания кризисаперепроизводства, и инфляции возникающей вместе с избыточным спросом.

Сдерживающаяполитика подразумевает:

—уменьшение правительственных расходов;

—увеличение налогов.

Иначеговоря, финансовая политика должна ориентироваться на положительное сальдоправительственного бюджета, если перед экономикой стоит задача контроля надинфляцией.

Теперь,рассмотрев какие виды финансовой политики применяет правительство в той или иной ситуации, сложившейся внациональной экономике, следует подробнее остановиться на самом механизмевоздействия финансовой политики на хозяйство страны.

Итак,реализация финансовой политики проводится в три этапа:

1.Выработка научно обоснованных концепций развития финансов, которая формируетсяна основе изучения требований экономических законов, всестороннего анализаперспектив совершенствования производства и состояния потребностей населения.

2.Определение основных направлений использования финансов на перспективу итекущий период, то есть выработка стратегии и тактики финансовой политики.Здесь, исходя из поставленных целей,

учитывают возможности ростаи падения финансовых ресурсов, а также внешние и внутренниеполитико-экономические факторы.

3.Собственно осуществление практических действий, направленных на достижениепоставленных целей.

Естественно,что прямое влияние финансовой политики на экономику начинается лишь на третьемэтапе, но определяется оно содержанием двух предыдущих ступеней. Однако такоймеханизм верен только частично, так как не учитывает все возможностифинансового регулирования.

Известно,что существуют два типа финансовой политики:

а)дискреционная политика или политика, проводимая непосредственно правительством;

б)недискреционная финансовая политика, то есть встроенные стабилизаторы.

Описанныйвыше способ реализации финансовой политики, несомненно, относится к первому еетипу. Для второго же он будет абсолютно неверен, что объясняется особенностямипоследнего.

Поднедискреционной финансовой политикой понимают ряд способностей налоговойсистемы к самостоятельной стабилизации, то есть некоторые ее особенности,позволяющие регулировать экономическуюдеятельность в стране без непосредственного вмешательства каких-либоуправляющих органов.

Рассмотримследующую ситуацию. Для ослабления производственного бума необходим бюджетныйизлишек, то есть превышение приходной части государственного бюджета надрасходной. С другой стороны, чтобы побороть спад, желателен дефицитный бюджет.Существуют два пути для достижения поставленных целей, один из которыхдостигается при помощи регулирования налоговых поступлений. Так, в первомслучае выход в увеличении налогов, во втором же, наоборот, в их снижении.

Итак,допустим, что в стране наблюдается незначительный спад производства, аправительство не успело еще принять ответные меры. Тогда сокращение доходовграждан, а также хозяйствующих субъектов неизменно приведет к снижениюналоговых поступлений, однако это и требуется для стабилизации экономики. Такимобразом, правильно функционирующая налоговая система в состоянии автоматически регулировать экономику.Действительно, ведь при подъеме с увеличением доходов граждан также возрастут иналоги.

Кроменалогового существует еще ряд важных встроенных стабилизаторов, которые в своейсовокупности уравновешивают экономическую систему страны. Среди них можновыделить следующие четыре, а именно:

1.Социальные выплаты, включая пособия по безработице. Действительно, налоги, засчет которых финансируются пособия по безработице,

резко возрастают, когдазанятость высока. Поэтому резервный фонд растет в период бума и оказываетдавление на слишком большие расходы, сдерживая инфляцию. Наоборот, в периодслабой занятости резервный фонд используется для выплаты доходов, чем увеличиваетплатежеспособный спрос, поддерживая потребление, что ведет к снижению темпов паденияпроизводства, тем самым смягчая спад.

Другиетипы пособий — такие, как благотворительные выплаты вне рамок системысоциального страхования, — по характеру своего автоматического антициклическогорегулирования также относятся к стабилизирующему типу.

2. Актуальные для развитых капиталистическихстран программы помощи фермерам: когда платежеспособный спрос сокращается,

и цены насельскохозяйственные продукты падают, федеральное правительство субсидируетфермеров, поглощая излишки продукции, когда же надвигается инфляция,и цены растут, государствовыбрасывает на рынок закупленную ранее продукцию, поглощая излишние денежныесредства, что ослабляет любую тенденцию в экономике. К сожалению,такой стабилизатор нехарактерен для отечественной экономики, так как российское сельское хозяйствоне страдает кризисами перепроизводства.

3.Эффект надежности компаний. Практика показывает, что с целью создания иллюзиистабильного дохода корпорации, акционерные общества другие подобные юридическиелица сохраняют прежний уровеньвыплачиваемых дивидендов, даже если их доходы меняются в течение короткогоотрезка времени. Это ведет к ослаблению спроса на товары и услуги, которыйиначе был бы предъявлен вкладчиками, получившими, например повышенные прибыли сих ценных бумаг. В другом случае наблюдался бы обратный эффект, который такжепривел бы к стабилизации ситуации.

4.Инертность склонности к потреблению. Так, индивид, стремясь поддержатьпривычный жизненный уровень, медленно приспосабливается к повышению своегодохода.

Несмотряна безусловно полезные способности налоговой системы к стабилизации, безцеленаправленного воздействия правительства на экономическую ситуацию все-такинельзя обойтись. Этому есть две причины:

1)Саморегулирования недостаточно при сильном изменении экономической ситуации,так как, продолжая изымать часть каждого дополнительного дохода, налоги, однако, не смогут преодолетьвлияние оставшихся денег, при этом не учитывается эффект мультипликации,который существенно ослабляет действие стабилизатора.

2)Политические и другие внеэкономические соображения, препятствующие пассивнымдействиям правительства.

Такимобразом, регулирование экономики нельзя осуществлять исключительно при помощивстроенных стабилизаторов, поэтому проведение дискреционной политики, несмотряна возражения экономистов проповедующих невмешательство в экономику,представляется необходимым.

Поддискреционной политикой понимается сознательное манипулирование налогами иправительственными расходами с целью изменения реального объема национальногопроизводства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономическогороста.

Основнымиорудиями дискреционной финансовой политики являются:

—общественные работы и другие программы, связанные с расходами;

—социальные программы;

—правительственные закупки;

—государственные инвестиции;

—изменение расходов трансфертного или перераспределительного типа;

—управление налоговым гнетом.

Такимобразом, можно найти два главных элемента, составляющих финансовую политику:

1)Политика в области государственных расходов.

2)Фискальная политика.

Проанализируемпервый элемент. К нему можно отнести все программы, связанные сгосударственными расходами.

Во-первых,это общественные работы, которые на заре финансовой политики широкоприменялись, если экономике угрожала депрессия и как ее следствие — безработица. Такие программы имели своейцелью увеличить занятость и зачастую являлись весьма поспешными ирасточительными. Правда, есть и положительные примеры: в послевоенной Германиикрупные средства отводились на постройку новых дорог и автомобильныхмагистралей, что не только снизило уровень безработицы, но и положительноповлияло на развитие производства, а также освободило государство отобременительных расходов в будущем, обеспечив страну на тот момент одной излучших в мире дорожной системой.

Однакотеперь произошел отход от политикиобщественных работ, что объясняется фактором времени. Так, правительство обычноузнает, что экономика вступила в стадию спада только после того, как последнийуже поразил хозяйство страны. Например, когда страны ОПЕК подняли цены на нефтьтолько немногие экономисты предвидели всю полноту последствий, которые данноеповышение повлечет за собой. Стабилизационная политика стала проводится лишьчерез несколько месяцев после начала спада, когда снижение деловой активностибыло заметно уже невооруженным глазом.

Получивдостоверную информацию о поразившем страну кризисе, государственные органыначинают вырабатывать общественные программы, но к тому времени, когда онибудут представлены и начнут реализовываться потребность в них уже исчезнет, ибовремя депрессии станет подходить к концу.

Вобщей сложности следует отметить, что общественные работы являютсянеэффективным инструментом дискреционной политики.

Вторыминструментом дискреционной финансовой политики являются государственные программы расходов на социальные нужды. Так,правительство может воздержаться от выработки дополнительных социальных пособийв периоды инфляции, чем достигнет снижения уровня потребительского спроса. Вовремя же депрессии оно повышает ассигнования на социальные нужды.

Однаконедостатком материальной помощи для краткосрочных целей стабилизации являетсяфакт политического порядка, что такие чрезвычайные программы сложно сократить,когда положение снова улучшится.

Третийиз основных рычагов, с помощью которых осуществляется управление финансами,— правительственные закупки иинвестиции. Увеличение государственных инвестиций, как и рост частных расходов,стимулирует развитие промышленности, получающей новые заказы. Данное положение подтверждается следующиммакороэкономическим законом: S + M = C +In + Xn + G, то есть сбережения и импорт равняются суммепотребления, инвестиций, чистого экспорта и государственных закупок. Иначеговоря, рост G или In приведет к смещению кривой C + In +Xn + G вверх относительно графика сбережений и импорта, чтовыразится в увеличении ЧНП.

Наконецперейдем к фискальной политике как второму элементу политики финансовой.Сущность ее заключается в искусном изменении налогового бремени в течение всегоэкономического цикла.

Подналогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос вбюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемыйплательщиками порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм иметодов их построения образует налоговую систему фискальной политики. При этомобъекты налогообложения весьма различны: среди них и доходы, и стоимостьопределенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операциис ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических ифизических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ иуслуг и прочие объекты, установленные законодательными актами.

Налогикак инструмент фискальной политики бывают двух видов. Первый вид — налоги надоходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; насоциальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальныевзносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включаяземлю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж. Онивзымаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыминалогами.

Ковторому виду относятся налоги на товары и услуги; налог с оборота или налог надобавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); нанаследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Этокосвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся на ценутоваров или услуг.

Итак,основными налогами в Российской Федерации являются:

1.Индивидуальный подоходный налог, представляющий собой вычет из годовых доходовналогоплательщика.

2.Налог на прибыль фирм и предприятий. Взымается с чистой прибыли юридических лиц (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков).

3.Социальные взносы, то есть выплаты, осуществляемые частично самими рабочими ичастично их работодателями, направляемые в различные внебюджетные фонды: побезработице, пенсионный и так далее.

4.Поимущественные налоги, то есть налоги на имущество, дарение и наследство.

5.Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и акцизы, а такжеНДС.

Исходяиз описанной системы налогообложения,

представляется возможнымвыделить такие главные принципы фискальной политики:

а)Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностейналогоплательщика, то есть его уровня доходов. Поскольку возможности разныхфизических и юридических лиц неодинаковы, для них должны быть установленыдифференцированные налоговые ставки, поэтому налог с дохода должен быть прогрессивным.

б)Налогообложение должно носить однократный характер, иначе цена товара,доходящего до потребителя,

будет неоправданно завышена, что сделает егонеконкурентноспособным, с другой стороны постоянный налоговый гнет лишитпредпринимателя стимулов к проявлению деловой активности. Здесь примечательназамена налога с оборота подоходным налогом, в результате чего производительплатит налог только на добавленную им стоимость, а не со всей выручки отпродажи. Однако данные проблемы еще не полностью устранены из российскогозаконодательства, что подчас приводит к облаганию товара налогом несколько разподряд на каждом этапе его производства.

в)Обязательная уплата налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений уналогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов и санкций должна бытьтакой, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов были менее выгодными,чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми органами.

г)Процедура выплаты налогов должна быть простой, понятной и удобной дляналогоплательщиков и экономичной для учреждений, собирающих налоги.

д)Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимсяобщественно-политическим потребностям.

е)Налоговая система должна обеспечивать эффективное перераспределениесоздаваемого ВНП.

Такимобразом, фискальная политика, проводимая правительством, обязана отвечатьосновным принципам построения налоговой системы российского государства ирегулировать экономические взаимоотношения внутри федерации. Кроме того,реализация фискальной политики должна учитывать три важнейшие функциигосударственного управления налогообложением:

1.Обеспечение финансирования государственных расходов, то есть прямая функцияналогов;

2.Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходамиотдельных групп с целью сглаживания неравенства между ними, недопущения резкогорасслоения общества (социальная функция);

3.Государственное антициклическое и противоинфляционное, секторальное, отраслевоеи региональное регулирование экономики (собственно регулирующая функция).

Раскрываясодержание социальной функции, хотелось бы отметить, что большинство граждансчитают, что они платят слишком высокие налоги, тогда как другие социальныегруппы платят слишком низкие, и что государство расходует недостаточно средствдля обеспечения их материального благосостояния и чересчур много отдает другим.

Всвязи с этим интересен принцип взимания налогов в зависимости от способностиналогоплательщика, породивший систему прогрессивного налогообложения: чем вышедоход (налоговая база), тем непропорционально большая часть его изымается ввиде налога. Принцип же пропорционального налогообложения предусматриваетодинаковую долю налога в доходах, независимо от их величины. Регрессивныеставки налога означают ее уменьшение по мере возрастания налоговой базы(дохода).

Анализируяналоги как средство государственного управления деловой активностью, важноостановиться на регулирующих их функциях:

—установление и изменение системы налогообложения;

—определение налоговых ставок, их дифференциация;

—предоставление налоговых льгот — освобождение от налогов части прибылей икапитала с условиями их целевого использования в соответствии с задачами общейэкономической политики правительства.

Важнуюрегулирующую роль играют глобальные изменения ставок налогов. Так, глобальноепонижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимулахозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости, и оживлению хозяйственной конъюнктуры.Увеличение налогов — обычный способ борьбы с повышенной деловой активностью.

Изменяяналоги на прибыль (прямые налоги), государство может создать или уменьшитьдополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенныхналогов — воздействовать на фонд потребления в целом, на цены товаров и услуг.

Избравлиберальную или протекционистскую внешнеторговую политику, государство изменяеттаможенные пошлины, получая от торговых партнеров либо встречные уступки, либоужесточение условий национального экспорта. Таможенные пошлины — вид косвенныхналогов, повышение которых ведет к удорожанию импорта, а вслед за этим иотечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отменапошлин влекут за собой обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедлениероста цен, активизацию внешней торговли.

[1]

Лавров В. В. Финансы и кредит СССР. М.: Финансы. 1977. С.: 4-8.

[2]

Левчук И. В. Денежное обращение и кредитв СССР. М.: Финансы и статистика. 1986. С.16.

[3]

Павлов В. С. Оздоровление финансов — задача общая // Финансы СССР. 1990. N 4.С.4-7.

[4]

Шереметьев М. К. Финансы СССР. М.: Финансы. 1977. С. 35,36.

еще рефераты

Еще работы по экономике и финансам

Реферат по экономике и финансам

Сущность и функции рынка