Реферат: Анализ бюджета Красноярского района
БЮДЖЕТ КРАСНОЯРСКОГО РАЙОНА САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ за 9месяцев 1999г.
Доходы бюджета Красноярского района.
Код Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в доходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогич-ной статье консолиди- рованного бюджета, %
01
Налоговые доходы
57 594
8 185 060
95.1
0.7
03
Налоги на прибыль (доход), прирост капитала
19 689 3 157 526 32.5 0.6 031 Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 10 679 1 606 266 17.6 0.7 032 Подоходный налог с физических лиц 9 010 1 549 782 14.9 0.6 033 Налог на игорный бизнес - 1 478 - -05
Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы
10 369 2 397 948 17.1 0.4 051 Налог на добавленную стоимость 6 506 1 540 114 10.7 0.4 052 Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам 156 218 340 0.3 0.07 053 Лицензионные и регистрационные сборы 67 9 061 0.1 0.7 054 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи 9 18 360 0.01 0.05 055 Налог с продаж 3 631 612 046 6.0 0.6 056 Прочие налоги и сборы на товары и услуги - 27 - -07
Налоги на совокупный доход
136 29 704 0.2 0.509
Налоги на имущество
8 892 1 068 725 14.7 0.811
Платежи за пользование природными ресурсами
10 335 302 275 17.1 3.4 111 Платежи за пользование недрами 5 690 139 071 9.4 4.1 112 Платежи за пользование континентальным шельфом - - - - 113 Платежи за пользование лесным фондом 403 866 0.7 46.5 114 Плата за пользование водными объектами 16 9 903 0.03 0.16 115 Земельный налог 4 226 152 322 7.0 2.8 117 Прочие платежи за пользование природными ресурсами - 113 - -13
Налоги на внешнюю торговлю
- - - -15
Прочие налоги сборы и пошлины
8 173 1 228 882 13.5 0.7 151 Государственная пошлина 225 16 911 0.4 1.3 152 Налоги субъектов РФ - - - - 153 Местные налоги и сборы 7 948 1 149 458 13.1 0.7 154 Прочие налоговые платежи и сборы - 62 513 - - Код Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в доходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогич-ной статье консолиди- рованного бюджета, %17
Неналоговые доходы
1 189
256 019
2.0
0.46
19
Доходы от государственной собственности
540 197 020 0.9 0.323
Доходы от продажи земли
233 4 192 0.4 5.625
Административные платежи и сборы
- 2 630 - -27
Штрафные санкции, возмещение ущерба
410 42 486 0.7 1.029
Доходы от внешнеэкономической деятельности
- - - -31
Прочие неналоговые доходы
6 9 691 0.01 0.0633
Безвозмездные перечисления
1 760
537 096
2.9
0.33
35
От бюджетов других уровней
1 760 491 379 2.9 0.4 351 Дотации - - - - 352 Субвенции - - - - 353 Средства, полученные по взаимным расчетам 1 760 123 424 2.9 1.4 354 Трансферты - 367 955 - - 355 Трансферты за счет НДС - - - - 356 Прочие безвозмездные перечисления - 30 869 - -37
От государственных внебюджетных фондов
- 120 - -39
От государственных организаций
- 14 728 - -41
Доходы целевых бюджетных фондов
-
32 992
-
-
411 Территориальные дорожные фонды - - - - 412 Территориальные экологические фонды - - - - 413 Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы - 32 992 - -45
Всего доходов
60 543
9 011 167
100
0.67
Расходы бюджета Красноярского района.
Код Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в расходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, %
02
Государственное управление и самоуправление
7 023
417 198
12.4
1.7
020 Оплата труда государственных служащих 3 228 194 080 5.7 1.7 021 Приобретение оборудования 367 16 994 0.65 2.2 022 Капитальное строительство - - - -04
Правоохранительная деятельность
311
331 606
0.55
0.09
040 Оплата труда государственных служащих 94 117 845 0.2 0.08 041 Приобретение оборудования - 13 763 - - 042 Капитальное строительство - 7 350 - -06
Фундаментальные исследования
-
1 994
-
-
060 Оплата труда государственных служащих - - - - 061 Приобретение оборудования - - - - 062 Капитальное строительство - - - -08
Промышленность, энергетика и строительство
1 036
105 684
1.8
0.98
080 Оплата труда государственных служащих - - - - 081 Приобретение оборудования - - - - 082 Капитальное строительство 1 036 76 495 1.8 1.35 083 Субсидии - 26 616 - -10
Сельское хозяйство и рыболовство
6 844
265 515
12.1
2.6
010 Оплата труда государственных служащих 231 9 041 0.4 2.6 011 Приобретение оборудования 2 22 129 0.004 0.01 012 Капитальное строительство 910 51 367 1.6 1.8 013 Субсидии 2 793 14 343 4.9 19.512
Охрана окружающей природной среды
30
33 391
0.05
0.09
120 Оплата труда государственных служащих - 1 069 - - 121 Приобретение оборудования - 301 - - 122 Капитальное строительство - 8 733 - - 123 Субсидии 30 318 0.05 9.414
Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика
341
496 103
0.6
0.07
140 Оплата труда государственных служащих - - - - 141 Приобретение оборудования - 69 840 - - 142 Капитальное строительство 19 101 771 0.03 0.02 143 Субсидии 322 318 223 0.6 0.116
Развитие рыночной инфраструктуры
-
70
-
-
160 Оплата труда государственных служащих - - - - 161 Приобретение оборудования - - - - 162 Капитальное строительство - - - - 163 Субсидии - - - -18
Жилищно-коммунальное хозяйство
18 155
1 716 935
32.0
1.06
180 Оплата труда государственных служащих - 222 - - 181 Приобретение сборудования - 198 - - 182 Капиталыное строительство 3 123 116 509 5.5 2.7 183 Субсидии 11 661 1 180 211 20.5 0.9920
Предупреждение и ликвидация последствийвий ЧС
32
13 814
0.06
0.23
Код Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в расходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, %22
Образование
13 753
1 817 474
24.2
0.8
220 Оплата труда государственных служащих 607 731 850 1.07 0.08 221 Медикаменты и перевязочные средства - 226 - - 222 Продукты питания - 118 889 - - 223 Стипендии - 21 642 - - 224 Приобретение оборудования 1 320 10 191 2.3 13.0 225 Капитальное строительство - 84 643 - -24
Культура, искусство и кинематография
2 854
171 055
5.0
1.7
240 Оплата труда государственных служащих 744 38 360 1.3 1.9 241 Приобретение оборудования 46 9 474 0.08 0.49 242 Капитальное строительство - 17 223 - -26
Средства массовой информации
343
26 481
0.6
1.3
260 Оплата, труда государственных служащих - 272 - - 261 Приобретение оборудования - - - - 262 Капитальное строительство - - - - 263 Государственная поддержка периодической печати 343 6 184 0.6 5.528
Здравоохранение и физическая культура
3 449
1 302 227
6.07
0.26
280 Оплата труда государственных служащих 107 20 050 0.2 0.53 281 Медикаменты и перевязочные средства - 3 878 - - 282 Продукты питания - 2 200 - - 2“3 Приобретение оборудования 182 17 825 0.32 1.02 284 Капитальное строительство - 69 840 - -30
Социальная политика
1 487
878 066
2.6
0.17
300 Оплата труда государственных служащих 760 74 639 1.3 1.02 301 Медикаменты и перевязочные средства - 7 187 - - 302 Продукты питания - 37 201 - - 303 Приобретение оборудования - 10 200 - - 304 Капитальное строительство - 5 355 - - 305 Государственные пособия гражданам, имеющим детей - 359 160 - -32
Финансовая помощь бюджетам других уровней
-
491 378
-
-
320 Финансовая помощь бюджетам других уровней-
491 378 - - 3200 Дотации - - - - 3201 Субвенции - - - - 3202 Трансферты - 367 954 - - 3203 Средства, полученные по взаимным расчетам - 123 424 - - 321 Прочие мероприятия в области регионального развития - - - -34
Прочие расходы
1 136
411 521
2.0
0.3
340 Бюджетные ссуды 400 67 445 0.7 0.6 3400 Ссуды бюджетам - 2 600 - - 3401 Возврат ссуд бюджетами - 94 - - 3402 Бюджетные ссуды, выданные министерствами и ведомствами 400 118 150 0.7 0.3 3403 Возврат ссуд министерствам и ведомствам - 53 211 - - 36 Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделениям 736 344 076 1.3 0.2 Код Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в расходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, %38
Расходы целевых бюджетных фондов
-
-
- - 381 Территориальный дорожный фонд - - - - 382 Территориальный экологический фонд - - - - 383 Территориальный фонд воспроизводства минерального сырья - - - -40
Всего расходов
56 794
8 450 512
100
0.67
42
Превышение доходов над расходами
3 749
530 655
Код Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области
71
Изменение остатков средств бюджета
- 3 749
- 423 271
710 Остатки на начало периода 1 232 302 242 711 Остатки на конец периода 4 981 725 513 7112 В т.ч. оборотная кассовая наличность 839 111 27373
Государственные ценные бумаги
-
-
731 Погашение основной суммы задолженности - - 732 Погашение основной суммы задолженности - -75
Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней
-
2 506
750 Получение бюджетных ссуд - 2 600 751 Погашение основной суммы задолженности - 9477
Кредиты, полученные от банков
-
- 137 523
771 Получение кредитов - 97 858 772 Погашение кредитов - 235 38179
Прочие источники внутреннего финансирования
-
- 2 012
790 Получение кредитов (бюджетных ссуд) - 12 714 791 Погашение основной суммы задолженности - 14 72683
Поступления от продажи государственного имущества
-
29 645
830 Поступления от приватизации организаций - 25 142 831 Поступления от продажи государственных акций - 4 50381
Всего источников финансирования
- 3 749
- 530 655
100 Оплата труда государственных служащих 5 794 1 198 852 101 Начисления на оплату труда 2 202 415 688 102 Капитальные вложения в основные фонды 7 005 747 635 1020 Приобретение оборудования 1 917 170 909 1021 Капитальное строительство 5 088 563 567 103 Дебиторская задолженность: -оплата коммунальных услуг - 274 104 Кредиторская задолженность: -оплата труда государственных служащих - 162 1040 Из них: по образованию - - 1041 по здравоохранению - - 105 Начисления по оплате труда - 62 1050 Из них: по образованию - - 1051 по здравоохранению - - 106 Просроченная задолженность по государственным пособиям - - 107 Просроченная задолженность по Стипендиям - - 108 Просроченная задолженность по оплате коммунальных услуг - 175 5871. Анализ доходной частибюджета
Доходная частьбюджета делится на следующие группы доходов:
- налоговыедоходы;
- неналоговыедоходы.
Кроме того, в доходную часть бюджетавключаются доходы, поступающие по взаимным расчетам из бюджетов другого уровняи остатки средств на начало года.
Остаток средств на начало годаравен 1232 т.р.
Доходы Красноярского районазанимают 0,67% в сумме доходов консолидированного бюджета Самарской области.
В доходной части бюджета Красноярскогорайона наибольший удельный вес занимают налоговые доходы- 95,1%, затембезвозмездные перечисления- 2,9% и неналоговые доходы- 2,0%.
Налоговые доходы составили 57594т.р. или 95,1% от общей величины доходов бюджета района. Доля налоговых доходовКрасноярского района в налоговых доходах консолидированного бюджета Самарскойобласти составляет 0,7%.
Таблица 1
Группы доходов бюджета Красноярского района Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в доходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, % Налоговые доходы 57 594 8 185 060 95.1 0.7 Неналоговые доходы 1 189 256 019 2.0 0.46 Безвозмездные перечисления 1 760 537 096 2.9 0.33 Доходы целевых бюджетных фондов - 32 992 - -ВСЕГО доходов
60 543
9 011 167
100.00
0.67Наибольший удельный вес вналоговых доходах района имеют налог на прибыль – 10679 т.р. или 18,5%;подоходный налог с физических лиц – 9010 т.р. или 15,6%; налог на имущество –8892 т.р. или 15,4%.
Таблица 2
Виды налогов в порядке убывания их доли в доходной части бюджета Красноярского района
Наименование статьи Сумма в бюджете района Удельный вес статьи в налоговых доходах Красноярского района, % Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 10 679 18.54 Подоходный налог с физических лиц 9 010 15.64 Налоги на имущество 8 892 15.44 Местные налоги и сборы 7 948 13.80 Налог на добавленную стоимость 6 506 11.30 Платежи за пользование недрами 5 690 9.88 Земельный налог 4 226 7.34 Налог с продаж 3 631 6.30 Платежи за пользование лесным фондом 403 0.70 Государственная пошлина 225 0.39 Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам 156 0.27 Налоги на совокупный доход 136 0.24 Лицензионные и регистрационные сборы 67 0.12 Плата за пользование водными объектами 16 0.03 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи 9 0.02Анализируясоотношение закрепленных и регулирующих доходов в доходной части бюджетарайона, следует отметить, что регулирующие доходы занимают большую долю(63,3%),чем закрепленные(36,7).
Таблица 3
Закрепленные и регулирующие
Наименование статьи Сумма в бюджете района Удельный вес статьи в налоговых доходах Краснояр-ского района,%
Налоговые доходы, всего
57 594
100
Закрепленные
21 133
36.69
Налоги на имущество 8 892 15.44 Местные налоги и сборы 7 948 13.80 Земельный налог 4 226 7.34 Лицензионные и регистрационные сборы 67 0.12Регулирующие
36 461
63.31
Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 10 679 18.54 Подоходный налог с физических лиц 9 010 15.64 Налог на добавленную стоимость 6 506 11.30 Платежи за пользование недрами 5 690 9.88 Налог с продаж 3 631 6.30 Платежи за пользование лесным фондом 403 0.70 Государственная пошлина 225 0.39 Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам 156 0.27 Налоги на совокупный доход 136 0.24 Плата за пользование водными объектами 16 0.03 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи 9 0.02Неналоговые доходы составили 1189т.р. или 2,0% от общей величины доходов бюджета района. Доля неналоговыхдоходов Красноярского района в общей величине неналоговых доходовконсолидированного бюджета Самарской области составляет 0,46%.
Наибольший удельный вес вненалоговых доходах района имеют доходы от государственной собственности-540т.р. или 45,4% неналоговых доходов района.
Таблица 4 Неналоговые доходы в бюджете Красноярского района Наименование статьи Сумма в бюджете района Удельный вес статьи в неналоговых доходах Краснояр-ского района,%
Неналоговые доходы, всего
1 189
100
Доходы от государственной собственности 540 45.42
Штрафные санкции, возмещение ущерба 410 34.48
Доходы от продажи земли 233 19.60
Прочие неналоговые доходы 6 0.50
Безвозмездные перечисления, аименно средства, полученные по взаимным расчетам, в сумме 1760 т.р. составили2,9% доходов бюджета района. Их доля в соответствующей статьеконсолидированного бюджета Самарской области составляет 0,33%.
2. Анализ расходнойчасти бюджета
Расходыбюджета можно разделить на 3 группы:
- расходына управление;
- расходына социально-культурные мероприятия;
- расходына развитие хозяйства.
РасходыКрасноярского района за 9 месяцев 1999г. составили 56794 т.р., что составляет0,67% в сумме расходов консолидированного бюджета Самарской области.
Врасходной части бюджета Красноярского района наибольший удельный вес занимаютхозяйственные расходы- 46,6%, затем расходы на социально-культурные мероприятия– 38.5%, расходы на управление- 12.9% и прочие расходы- 2,0%.
Таблица 5
Группы расходов бюджета Красноярского районаНаименование статьи
Сумма в бюджете района Удельный вес статьи в расходах Краснояр-ского района,%Хозяйственные расходы 26 438 46.6
Расходы на социально-культурные мероприятия 21 886 38.5
Расходы на управление 7 334 12.9
Прочие расходы
1 136
2.0
Всего расходов
56 794
100
В1999 г. наибольшую долю в общем объеме расходов Красноярского района занималирасходы на жилищно-коммунальное хозяйство (32%), образование (24,2%),государственноеуправление и самоуправление (12,4%).
Самаямаленькая статья в расходов – охрана окружающей природной среды, она составляет0,05% всех расходов района. Расходы на фундаментальные исследования и развитиерыночной инфраструктуры не производились вообще.
Таблица 6
Статьи расходов в порядке убывания их доли в расходной части бюджета Красноярского района
Наименование статьи Сумма в бюджете района Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области Удельный вес статьи в расходах Краснояр-ского района,% Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, %Жилищно-коммунальное хозяйство
18 155
1 716 935
32.0
1.06
Образование
13 753
1 817 474
24.2
0.76
Государственное управление и самоуправление
7 023
417 198
12.4
1.68
Сельское хозяйство и рыболовство
6 844
265 515
12.1
2.58
Здравоохранение и физическая культура
3 449
1 302 227
6.1
0.26
Культура, искусство и кинематография
2 854
171 055
5.0
1.67
Социальная политика
1 487
878 066
2.6
0.17
Прочие расходы
1 136
411 521
2.0
0.28
Промышленность, энергетика и строительство
1 036
105 684
1.8
0.98
Средства массовой информации
343
26 481
0.6
1.30
Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика связь и информатика
341
496 103
0.6
0.07
Правоохранительная деятельность
311
331 606
0.5
0.09
Предупреждение и ликвидация последствийвий ЧС
32
13 814
0.06
0.23
Охрана окружающей природной среды
30
33 391
0.05
0.09
Всего расходов
56 794
8 450 512
100
0.67
Текущиерасходы Красноярского района за 9 месяцев 1999 г. составили 49789 т.р. или87,7% всех расходов. Капитальные расходы Красноярского района составили за 9месяцев 1999г. 7005 т.р. или 12,3% всех расходов.
Оборотнаякассовая наличность равна 839 т.р.
Такимобразом, бюджет Красноярского района сведен с профицитом в 6,2% (3749 т.р.) кдоходам.