Реферат: Бухгалтерский учёт (проводки)
1
2
3
4
5
6
18.
Начислен износ основных средств за отчётный период по основным средствам:
основного цеха
вспомогательного цеха
общехозяйственного назначения
20
23
26
02
02
02
38
43
97
19.
Начислен износ по нематериальным активам:
по лицензии, используемой для продукции А
по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием.
20(а)
26
05
05
35
18
20.
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа (38*120%; 43*120%).
20
23
96
96
45,6
51,6
21.
Списаны командировочные расходы:
в пределах норм на себестоимость
сверх норм, отнесённых на себестоимость
26
26
71
71
193
37
230
22.
Начислены и уплачены проценты на краткосрочный кредит банка 60 % (110*60%).
91
66
66
51
66
66
23.
Произведена оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в банке наличных средств (110*3%).
91
51
3,3
24.
Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В
20
97
32
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">1
2
3
4
5
6
25.1
25.2
25.3
25.4
Списываются вспомогательные расходы на основное производство.
Списываются общепроизводственные расходы на основное производство.
Списываются общехозяйственные расходы на основное производство
Предан в течение отчётного периода на склад инструмент для нужд собственного производства по фактической себестоимости 15 % от объёма производств. инструмента (обороты по Д 20 (и): 697,35*15%).
20 (а)
20 (б)
20 (и)
20 (а)
20 (б)
20 (и)
20 (а)
20 (б)
20 (и)
10
23
23
23
25
25
25
26
26
26
20 (и)
360,2
289,06
155,34
86,4
69,33
37,27
224,72
180,35
96,92
804,6
193
502
104,6
26.
В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, она составила.
317
27.
Передан в течение отчётного периода на склад готовой продукции весь инструмент для реализации на сторону (697,35-104,6-317).
43
20 (и)
275,75
28.
Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объём продукции В (продукция В производилась по разовому заказу только в данном периоде), (по Дебету продукции В – себест-ть).
43
20 (б)
1297,63
29.
В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершённого производства по продукции А
475
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">1
2
3
4
5
6
30.
Передан склад готовой продукции по фактической себестоимости изделия А (обороты по Дебету продукции А — 475).
43
20 (а)
1142,11
Реализация продукции, финансовые результаты и их использование.
31.
Поступило на расчетный счёт оплата за продукцию, отгруженную ранее (её рентабельность 20 %).
51
62
490
32.
Реализовано 75 % предназначенного на продажу инструмента (его рентабельность 25 %), (275,75*75%)
45
43
206,81
33.
Отгружено 80 % произведённой продукции А, (1142,11*80%-себест-ть)
45
43
913,69
34.
Поступила оплата 60 % (1279,3*60 %) объёма отгрузки продукции А (её рентабельность 40 %).
(прибыль=913,69*0,4
выручка=прибыль+913,69)
51
62
90
90
90
62
90
45
68
99
767,5
1279,17
913,69
255,83
109,65
35.
Реализован весь объём продукции В (её рентабельность 50 %), при этом списывается полученный ранее аванс.
(приб.=1297,63*0,5
выручка=приб+1297,63)
45
62
90
90
90
43
90
45
68
99
1297,63
1946,45
1297,63
389,29
259,53
36.
Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хоз. взаимоотношения.
76
91
69
37.
Поступил долг, списанный ранее как безнадёжный.
51
91
98
38.
Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный Фонд.
69
51
49
39.
Получены дивиденды от участия в другом предприятии.
51
76
58
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">1
2
3
4
5
6
40.
Поступили на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%)
51
55
464
41.
Начислены и уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат.
99
68
68
91
68
68
51
51
68
51
122,53
122,53
137,39
58,71
58,71
42.
Ликвидирована задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом, внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими работниками по заработной плате.
68
69
71
70
51
51
51
51
32
48
29
96
Распределим вспомогательные, общехозяйственные иобщепроизводственные расходы на основное производство. Для этого построимведомость распределения затрат.
Ведомость распределения затрат.
Вид продукции
База распределения
Счёт 23
Счёт 25
Счёт 26
А
945,79
360,20
86,40
224,72
В
758,89
289,06
69,33
180,35
И
407,82
155,34
37,27
96,92
Итого
2 112,5
804,6
193,0
502,0
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">Распределениепроизводим с помощью коэффициентов, рассчитанных, с помощью оборотов по 23, 25,26 счетам относительно к сумме базы распределения. Данные коэффициенты равны:
k1 =804, 6 / 2112, 5=0,3809
k2 = 193 /2112, 5=0, 0914
k3=502 / 2112,5=0, 2376
Учёт на синтетических счетах.
Д 01 К Д 02 К
Сн=2 685
Сн=849
1.6) 144,27
2) 17
3) 55
4) 700
5) 250
2)17
2.1)17
3) 55
3.1)11
3.1)44
4)700
2)17
3.1)11
4)35
18)38
18)43
18)97
Об. 1 166,27
Об. 844
Об. 28 000
Об. 213
Ск=3 007,27
Ск=1 034
Д 04 К Д 05 К
Сн=273
Сн=59
5)85
6)55
6) 55
19)35
19)18
Об. 140
Об. 55
Об.
Об.=53
Ск=358
Ск=112
Д 07 К Д 08 К
Сн --
Сн --
1.1) 125
1.3) 12
1.4) 4,27
1.5) 3
1.6)144,27
1.6) 144,27
5)250
5) 85
1.6) 144,27
5)250
5)85
Об. 144,27
Об. 144,27
Об. 479,27
Об. 479,27
Ск —
Ск --
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">Д 10 К Д 19 К
Сн=1751
Сн 370
2.1)2,55
9)53,33
25.4)104,6
1.5)3
12)131
1.1)25
9)10,67
1.1) 25
Об. 160,48
Об. 134
Об. 35,67
Об. 25
Ск=1777,48
Ск 380,67
Д 20 А К Д 20 В К
Сн=284,49
Сн=414,99
12) 35
13)24
14)270
15)270
18)12,43
19) 35
20)14,91
25.1)360,2
25.2)86,4
25.3)224,72
30) 1142,11
12)51
13)41
14)90
15)90
18)18,13
20)21,75
24)32
25.1)289,06
25.2)69,33
25.3)180,35
28) 1297,63
Об. 1332,62
Об. 1142,11
Об. 882,64
Об. 1297,63
Ск=475
Ск=0
Д 20 И К Д 23 К
Сн=170,52
Сн=567
12)21
13)34
14)83
15)83
18)7,45
20)8,94
25.1)155,34
25.2)37,27
25.3)96,92
25.4) 104,6
27)275,75
12) 11
13) 9
14) 123
18) 43
20) 51,6
25) 804,6
Об. 526,83
Об. 380,35
Об. 237,6
Об. 804,6
Ск=317
Ск=0
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">Д 25 К Д 26 К
Сн--
Сн--
12) 6
13) 17
14) 170
25) 193
12) 7
13) 16
14) 134
18) 97
19) 18
21) 230
25) 502
Об. 193
Об. 193
Об. 502
Об. 502
Ск--
Ск--
Д 43 К Д 45 К
Сн=880
Сн=586
27) 275,75
28) 1297,63
30) 1142,11
32)206,81
33) 913,69
35)1297,63
32)206,81
33)913,69
35)1297,63
34)913,69
35)1297,63
Об. 2715,49
Об. 2418,13
Об. 2418,13
Об. 2211,32
Ск=1177,36
Ск=792,81
Д 51 К Д 55 К
Сн=1428
Ск=2900
7)180
7)120
8)165,64
31)490
34)767,5
37)98
39)58
40)464
7)120
8)142
10)56
11)12
22)66
23)3,3
38)49
41)122,53
41)137,39
41)58,71
42)32
42)48
42)29
42)96
40)464
Об. --
Об. 464
Ск=2436
Д 58 К
7)120
8)142,8
8)165,64
7)120
8)165,64
Об. 2343,14
Об. 972,73
Об. 428,44
Об. 285,64
Ск=2798,41
Ск=142,8
Д 60 К Д 62 К
Сн=630
10)56
11)12
1.1)125
1.1)25
9)53,3
9)10,67
13)141
3.1)140
6)55
34)1279,17
35)1946,45
34)767,5
31)490
Об. 68
Об. 355
Об. 3420,62
Об. 1257,5
Ск=2163,12
Д 66 К Д 68 К
Ск=110
Сн=32
22) 66
22) 66
1.7) 25
41) 122,53
41)137,39
41)58,71
42)32
3.1)23,33
4.1)9,33
6)9,16
16)113,1
34)255,83
35)389,29
41)122,53
41)58,71
Об. 66
Об. 66
Об. 375,63
Об. 981,28
Ск=110
Ск=637,65
Д 69 К Д 70 К
Сн=48
Сн=96
38)49
42)48
1.4)4,27
16)309,72
16)113,1
16)309,72
16)8,1
16)6,7
17)69,60
42)96
1.3)12
2.1)5
14)870
Об. 97
Об. 313,99
Об. 603,22
Об. 870
Ск=264,99
Ск=379,78
Д 71 К Д 76 К
Сн=29
42)29
16)6,7
21)230
4)56
7)180
36)69
7)180
16)8,1
17)69,6
39)58
Об. 29
Об. 236,7
Об. 305
Об. 315,7
Ск=236,7
Ск=10,7
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">Д 90 К Д 91 К
34)913,69
34)255,83
34)109,65
35)1297,63
35)389,29
35)259,53
34)1297,17
35)1946,45
2.1)5
3.1)44
3.1)23,3
3.1)72,7
4.1)35
4.1)9,3
6)9,2
6)45,8
8)22,8
22)66
23)3,3
41)58,7
2.1)2,6
2.1)2,4
3.1)140
4.1)56
6)55
7)180
8)165,6
36)69
37)98
Об. 3225,62
Об. 3225,62
Об. 395,1
Об. 768,6
Ск=373,5
Д 96 К Д 97 К
Сн=180
15)443
20)45,6
20)51,6
24)32
Об. 32
Ск=540,2
Ск=148
Д 98 К Д 99 К
5)250
5)85
2.1)2,4
41)122,53
3.1)72,7
6)45,8
8)22,8
34)109,65
35)259,4
Об.
Об. 335
Об. 124,9
Об. 510,3
Ск=335
Ск=385,4
Теперь составим оборотную ведомость. Ежемесячносчета закрываются, их данные переносятся в оборотную ведомость, на основаниикоторой составляется баланс.
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">Оборотная ведомость.
№ счёта
Сн
Обороты
Ск
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">1
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">2
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">4
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">5
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">7
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">8
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">10
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">19
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">20а
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">20в
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">20и
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">23
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">25
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">26
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">43
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">45
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">50
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">51
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">55
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">58
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">60
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">62
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">66
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">68
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">69
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">70
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">71
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">76
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">80
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">82
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">84
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">90
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">91
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">96
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">97
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">98
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">99
Итого:
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">2685
-
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">273
-
-
-
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">1751
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">370
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">284,49
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">414,99
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">170,52
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">567
-
-
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">880
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">586
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">160
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">1428
<span Arial",«sans-serif»; mso-bidi-font-family:«Times New Roman»">2900
-
-
-