Реферат: Система безналичных расчетов в Российской Федерации

 Тема: «Системабезналичных расчетов в Российской Федерации»

 

 

 

Планкурсовой работы

 

 

1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2. ДЕЙСТВУЮЩИЕФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

    а). Расчеты платежными поручениями

    б). Расчеты платежными требованиями-поручениями    

    в).Чековая форма расчетов

    г).Вексельная форма расчетов

3. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС ОРАСЧЕТАХ

ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Всовременных условиях деньги являют­ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен­нойжизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей иоказанием услуг, завершаются денежны­ми расчетами. Последние могут приниматькак наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь­зованиембезналичных денег гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньга­ми,поскольку в первом случае достигает­ся значительная экономия на издержках об­ращения.Широкому применению безналич­ных расчетов способствует разветвленная сетьбанков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии как по вышеотмеченнойпричине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про­цессов.

Безналичныерасчеты— это денежные расчеты путемзаписей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель­щика и зачисляютсяна счет получателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы поопределенной системе, под которой пони­мается совокупность принципов организа­циибезналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде­ленныхконкретными условиями хозяйство­вания, а также форм и способов расчетов исвязанного с ними документооборота.

Существовавшаяс 30-х годов вплоть до1993 г. в нашейстране систе­ма безналичных расчетов была приспо­соблена к затратному механизмухо­зяйствования и соответствовала административно-командным методам управленияэкономикой.

 Действовавшая система безналич­ных расчетовбыла ориентирована на обслужива­ние в первую очередь интересов поставщика, сво­дившихсяк выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. Приэтом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов,соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от­сутствие подлиннойэкономической заинтересо­ванности и ответственности предприятий за вы­полнениесвоих договорных обязательств.

Этипринципы, в частности, строго регламен­тировали:

— место платежа— банк (он выступалорганиза­тором и контролером безналичных расчетов);

— время платежа— после отгрузки продукцииили оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

— согласие плательщика (акцепт)— какоснова­ние платежа;

источник платежа— собственные средства по­купателя илибанковский кредит при наличии права на его получение;

— форму безналичных расчетов, сфера исполь­зования каждой из которых была заранеепредоп­ределена.

Всебезналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющиххожде­ние только во внутрибанковском обороте.

Указанныепринципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосо­бностипокупателя, отрицательное влияние нару­шения хронологической очередностиплатежей на ликвидность балансов участников расчетов, воз­можность использованияна практике других раз­нообразных и более гибких форм расчетов и спо­собов платежа.

Развитиерыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичныхрасчетов,в том числе принципов ихорганизации.

Первыйпринципбезналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит вих осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам дляхранения и перевода средств.

Названныйпринцип отличается от первого принци­па безналичных расчетов плановой системыхозяйство­вания, суть которого заключалась в проведении всех расчетовпредприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требованияобязатель­ности хранения денег на счетах в банке всеми предпри­ятиями и организациями,что соответствовало адми­нистративно-командным методам управления эконо­микой.

Врыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должнообусловливаться экономи­ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес­койсамостоятельностью субъектов рынка и их мате­риальной ответственностью за своидействия.

Важноподчеркнуть, что первый принцип безналич­ных расчетов в условиях рынка имеетотношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньшекасался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательноераз­граничение сферы наличного и безналичного денеж­ного оборота.

Второйпринципбезналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетовдолжны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленнойими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связис ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционныхпроцессов на основании Указа Президента Российской Федерации от23 мая 1994г.№ 1005 «О дополнительных мерах понормали­зации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве»ЦБР с1 июля1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей срасчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложныенужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которыедолжны осуществляться в первоочеред­ном порядке). Эта административная мераявляется временной и в основном продиктована заботами Пра­вительства РФ ополноте и своевременности форми­рования в данный период развития экономикидоход­ной базы бюджета и обеспечения необходимых рас­ходов в интересахподдержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

Вэтом принципе закреплено право субъектов рын­ка самим определять очередностьплатежей с их сче­тов. Это представляет собой значительный шаг на пути кутверждению подлинной экономической са­мостоятельности хозяйственников. Далее вформу­лировке данного принципа обращает на себя внима­ние отсутствие указанияна источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самосто­ятельностивладельца счета в распоряжении имеющи­мися у него в обороте средствами иответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявля­емое вданном случае банком к субъекту рынка— участникурасчетов,— это осуществление последнимплатежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третийпринцип—принцип свободы выбора субъ­ектамирынка форм безналичных расчетов и закре­пления их в хозяйственных договорах приневмеша­тельстве банков в договорные отношения.

Этотпринцип также нацелен на утверждение эконо­мической самостоятельности всехсубъектов рынка (не­зависимо от формы собственности) в организации до­говорныхи расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности зарезультативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

ВПоложении о безналичных расчетах, принятом 9июля1992 г., видна тенденция кпревращению пла­тельщика в главный субъект платежной операции, так как во всехформах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данноеобстоя­тельство соответствует рыночным отношениям в эко­номике страны.

Всетри названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаютсяв Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля1992г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организациибезналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность плате­жа.

Принципсрочности платежаозначает осуществление расчетов строго исходя из сроков,предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкцияхМинфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий,организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях,договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципаобусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении ихна свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный,твердо фиксированный срок. Введение принципа сро­чности платежа имеет важноепрактическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений,располагая информацией о степени срочности пла­тежей, могут более рациональнопостроить свой де­нежный оборот, более точно определить потребность в заемныхсредствах и смогут управлять ликвидно­стью своего баланса.

Срочныйплатеж может совершаться:

— доначала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания имуслуг (аван­совый платеж);

— немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручениемплательщика;

— через определенный срок после завершения торго­вой операции— на условиях коммерческого кредита безоформления долгового обязательства или с пись­менным оформлением векселя.

Напрактике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченныеплатежи.

Досрочныйплатеж—это выполнение денеж­ного обязательства до истеченияоговоренного срока.

Отсроченныйплатежхарактеризует невозмо­жность погасить денежное обязательство внамечен­ный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу,т. е. продление первоначально уста­новленного срока платежа, производимое посогласо­ванию с получателем средств.

Просроченныеплатежи возникают при от­сутствии средств у плательщика и невозможности по­лучениябанковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срокаплатежа.

Принципобеспеченности платежатесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, таккак обеспеченность платежа предполагает для соблюде­ния срочности платежаналичие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут бытьиспользованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.В зависимости от харак­тера ликвидных средств следует различатьоператив­ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера­тивную обеспеченностьобусловливает наличие у пла­тельщика или его гаранта достаточной для платежасуммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного,среднесрочного и краткосроч­ного характера, а также такую форму их организации,которая гарантирует своевременное погашение обяза­тельства).

Оперативноеобеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в видевнесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисленияполучателю).

Перспективнаяобеспеченность платежей предпола­гает оценку платежеспособности икредитоспособно­сти на стадии установления хозяйственных связей (предоставлениеинформации по платежеспособности, •кредитоспособности плательщиков).

Принципобеспеченности платежей создает гаран­тию платежа, укрепляет платежнуюдисциплину в хо­зяйстве, а следовательно, платежеспособность и креди­тоспособностьвсех участников расчетов.

Всепринципы расчетов тесно связаны и взаимообу­словлены. Нарушение одного из нихприводит к нару­шению других.

Операциипо безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах,открываемых банками своим клиентам после представления по­следнимисоответствующих документов.

Каждоепредприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет— расчетный или текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всемпредпри­ятиям независимо от формы собственности, работа­ющим на принципахкоммерческого расчета и име­ющим статус юридического лица. Владелец расчетногосчета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельныйбаланс, выступает самосто­ятельным плательщиком всех причитающихся с негоплатежей в бюджет, самостоятельно вступает в кре­дитные взаимоотношения сбанками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономичес­кую июридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТАв настоящеевремя открывают­ся организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческойдеятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счетаоткры­ваются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящимна федеральном, респуб­ликанском или местном бюджете. Самостоятельностьвладельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцемрасчетного счета. Так, владе­лец текущего счета может распоряжаться средствамина счете строго в соответствии со сметой, утвержден­ной вышестоящейорганизацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Этоделается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в бан­ке расчетные счета,могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционнойдеятельностью, без установления какого-либо переч­ня, лишь бы эти операции непротиворечили законода­тельству.

Дляоткрытия расчетного счета в учреждения ком­мерческого банка представляютсяследующие доку­менты:

— заявление об открытии расчетного счета по устано­вленной форме;

— документ о государственной регистрации предпри­ятия (предварительно заверенныйсоответствующим органом исполнительной власти);

— копия учредительного договора о создании пред­приятия   (заверенная нотариально);

— копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочийдиректора предприятия (протокол собрания учредителей или кон­тракт);

— документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ оприеме на работу или контракт);

— две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттискомего печати (нотариально заверенные);

— справка от налоговой инспекции о постановке пред­приятия на учет для взиманияналогов;

— справка о постановке предприятия на учет в пенси­онном фонде;    — регистрационная карточка статистическихорганов.

Всеперечисленные документы сдаются либо глав­ному юрисконсульту, либо главномубухгалтеру бан­ка. После соответствующей экспертизы документов банк открываетпредприятию расчетный счет (на со­ответствующем балансовом счете банка) сприсвое­нием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождаетсязаключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

Всоответствии с названным договором банк берет на себя обязанности посвоевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии сдействующими нормативными документами (про­ведение расчетов, выдача денежных ирасчетных че­ковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществлениепочтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг повопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежныхсредств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованиюклиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной де­ятельностиклиента; по сохранению коммерческой тай­ны по операциям клиента. Клиентсоответственно обязуется: соблюдать требования действующих нор­мативных актов,регулирующих порядок осущест­вления расчетных и кассовых операций; хранить всесвои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк вустановленные сроки бухгал­терскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиямПоложения о бухгалтерском учете и от­четности, и другие документы, необходимыедля ор­ганизации расчетно-кассового обслуживания; предва­рительно в письменнойформе уведомить банк о за­крытии счета, а также об измененииорганизационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующихнотариально удостоверенных учре­дительных документов).

Посколькурасчетно-кассовое обслуживание клиен­тов осуществляется банками на платнойоснове, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг ипорядке расчетов за них. В част­ности, в договорах предусматриваются плата заот­крытие счета, комиссионные за операции по расчет­ному счету (в определенномпроценте от суммы дебе­тового оборота или от количества и вида обрабатыва­емыхдокументов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте отсуммы выдаваемой нали­чности). Некоторые банки в этот раздел включают размерпроцентной ставки, уплачиваемой ими за ста­бильный минимальный или среднийостаток средств на расчетном счете клиента.

Вдоговоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственностьобеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несетответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счетаклиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несетответственность за достоверность доку­ментов, представляемых для открытия счетаи ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассовогопрогноза на предстоящий квартал; за нару­шение сроков оплаты услуг, оказываемыхбанком; за неполучение наличных денег, забронированных бан­ком для него в день,указанный в заявке, и т. п.

Вдоговоре фиксируются размеры штрафов за каж­дое из перечисленных нарушений какс одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядокразрешения споров, срок его действия и осо­бые или дополнительные условия.

Пригосударственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР долженсоздать высокоэф­фективную общегосударственную систему межбан­ковских расчетов,отвечающую мировым достижени­ям. Дело упирается в техническую оснащенность дан­нойсистемы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающаябанки от пе­ресылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения ксистеме межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного родаклиринго­вые структуры, а также прямые расчеты между ком­мерческими банками.

Чтокасается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банкиориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центромобработки информации в Голландии. В на­стоящее время в данную систему входитнесколько десятков отечественных банков.

 ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Экономическойбазой безналичных расчетов явля­ется материальное производство. Вследствиеэтого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходитсяна расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные,выполненные работы, оказанные услуги.

Остальнаячасть платежного оборота (примерно одна четверть)— это расчеты по нетоварным операци­ям, т. е. расчеты предприятийи организаций с бюдже­том,.органами государственного и социального стра­хования,кредитными учреждениями, органами управ­ления, судом, арбитражем и т. д.

Попризнаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банковразличают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями иорганизациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящи­мисяв одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами.Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениямибанков, находящимися в разных насе­ленных пунктах, называются иногородними.

Безналичныерасчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствамиосуществля­ются в различных формах, каждая из которых имеет специфическиеособенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетовпредставляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи­слу которыхотносятся способ платежа и соответст­вующий ему документооборот. Документооборот— это система оформления, использования идвижения расчетных документов и денежных средств, куда вхо­дят: выпискагрузоотправителем счета-фактуры и пе­редача его другим участникам расчетов;содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составле­ния расчетногодокумента и порядок предъявления его в банк, а также другим участникамрасчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок исроки оплаты расчетного документа, пере­вода и получения денежных средств;порядок исполь­зования расчетного документа для взаимного конт­роля участниковрасчета и осуществления мер эконо­мического воздействия.

Донедавнего времени основной формой без­наличных расчетов являлась акцептнаяформа, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю вобщем платежном обороте страны к началу1990г. приходилось около44—45%, а в платежахза товары и услу­ги— 66—67%'.Преобладающая роль акцепт­ной формы объяснялась тем, что она в большей степени,чем другие формы расчетов, соответ­ствовала принципам организации безналичныхрасчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-команднойсистемы управления.

Внастоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствованияакцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такиеформы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделатьинициатором совер­шения платежа самих плательщиков.

Всоответствии с действующим законодательством в современных условиях допускаетсяиспользование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения;платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.

Формырасчетов между плательщиком и получа­телем средств определяются ими самими вхозяйствен­ных договорах (соглашениях).

Взаимныепретензии по расчетам между платель­щиком и получателем платежа рассматриваютсяобе­ими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются всуде, третейском суде и арбитраже.

Претензиик банку, связанные с выполнением рас­четно-кассовых операций, направляютсяклиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведутпереписку по этим претензиям между со­бой и с участием РКЦ.

Занесвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а такженесвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причита­ющихсявладельцу счета, последний имеет право потре­бовать от банка уплатить в своюпользу штраф в раз­мере0,5% от суммы,несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

РАСЧЕТНЫЕДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком кисполнению только при их соответствии стандар­тизированным требованиям и,следовательно, обяза­тельно должны содержать следующие данные:

 наименование расчетного документа; номеррасчетного документа, число, месяц, год его выписки;

наименованиеплательщика, номер его счета в бан­ке, наименование и номер банка плательщика;

наименованиеполучателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банкаполучателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа(цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен бытьобязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом вбанке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета  плательщика производится только на основаниипер­вого экземпляра -расчетного документа.

Расчетныедокументы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием техническихсредств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами илишариковыми ручками.

Расчетныедокументы принимаются банком к ис­полнению в течение операционного дня банка. Всоот­ветствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный деньустанавливается до13 ч. Документы,принятые банком от клиентов в операци­онное время, проводятся им по балансу вэтот же день.

 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕпредставляетсобой письменное распоряжение владельца счета банку о пе­речисленииопределенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного,ссудного) на счет другого предприятия—получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежде­ниибанка.

Возможностиприменения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершают­сярасчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этомвсе нетоварные пла­тежи совершаются исключительно платежными пору­чениями.

Врасчетах за товары и услуги платежные поруче­ния используются в следующихслучаях:

заполученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) приусловии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающегополучение товаров или услуг плательщиком;

дляплатежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки впоручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус­мотренапредварительная оплата);

дляпогашения кредиторской задолженности по то­варным операциям;

прирасчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по аренднойплате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям заэксплуатационное обслуживание и др.

Врасчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежейв бюджет;

погашениябанковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органамгосударственного и социального страхования;

взносовсредств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретенияакций, облигаций, депозитных сер­тификатов, банковских векселей; уплаты пени,штрафов, неустоек и т. д.

Платежноепоручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащемвсе необ­ходимые реквизиты для совершения платежа, и пред­ставляется в банк,как правило, в4 экземплярах, каж­дый изкоторых имеет свое определенное назначение:

1-йэкземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счетаплательщика и остается в документах для банка;

4-йэкземпляр возвращается плательщику со штам­пом банка в качестве расписки оприеме платежного поручения к исполнению;

2-йи 3-й экземпляры платежного поручения отсыла­ются в банк получателя платежа;при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет по­лучателяи остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выпискесо счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежноепоручение принимается банком к испол­нению только при наличии достаточныхсредств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться такжессуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Припостоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могутрассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановыхплатежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузкеили услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя насчет поставщика в кон­кретные сроки и в определенной сумме на основе планаотпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могутпроизводиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками(мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями иэлектростанциями, про­изводственными предприятиями за уголь, газ, эле­ктроэнергию,металл и т. д.

Расчетыплановыми платежами— прогрессивная формаперечисления платежей, так как в своей осно­ве имеет встречное движение денег итоваров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной де­биторско-кредиторскойзадолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям иорганизациям заранее планировать свой платежный оборот.

Накаждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, вкотором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый пла­теж по сроку(число, месяц) в соответствии с вышеназ­ванным Указом.

Послепроверки банком правильности оформления поручения производится списание средствсо счета пла­тельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в деньнаступления срока планового платежа платеж­ное поручение принимается банком вкартотеку неоп­лаченных расчетных документов с оприходованием по

внебалансовомусчету№ 9929 «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счетплательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фондзанятости населения и Фонд обязатель­ного медицинского страхования.

Плательщикможет заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежиза предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче­ния регистрируются вспециальном журнале и оплачи­ваются в день наступления срока платежа. Порученияпо плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваныплательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

ДействующееПоложение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетовплатежны­ми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиями организациям предоставлено пра­во без ограничения суммы осуществлять денежныепереводы через предприятия связи на следующие цели:

наимя отдельных граждан причитающихся им лич­но средств (пенсии, алименты,заработная плата, ко­мандировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиямв местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, поор­ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско­хозяйственной продукции.

В этих случаяхпредприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежноепоручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри­мер, на выплатуавторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередьпредприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банкапла­тежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачиватьэти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки де­нежныхпереводов перевододателей и экземпляр обще­го списка переводополучателей.

Предприятиясвязи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств насчета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим ли­цам,оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в4 экземплярах на об­щую сумму всех переводовпо каждому получателю.

Расчетыплатежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формамирасчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движенияденежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качестваоплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную форму расчетовпри нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­ями наиболееперспективной формой расчетов.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕпредставляетсобой требование поставщика к покупа­телю оплатить на основании приложенных кнему отгрузочных и товарных документов стоимость поста­вленных по договорупродукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежноетребование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузкипро­дукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в3 экземплярах и вместе с отгрузочными до­кументаминаправляется в банк покупателя для опла­ты. Возможен прием требований-порученийи на ин­кассо (в банке поставщика).

ИНКАССО—это банковская операция, посред­ством которой банк по поручениюсвоего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от другихпредприятий и организаций на основе расчет­ных, товарных и денежных документов.При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж­ныетребования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. Привзаимной договорен­ности между поставщиком и покупателем и их банками в целяхускорения расчетов почтовая пересылка до­кументов из банка поставщика в банкплательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионноевознагра­ждение.

Посколькуинициатива в расчетах платежными тре­бованиями-поручениями исходит отпоставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь­ко с согласия(акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежныетребова­ния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банкомнепосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественнаябанковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный,предварительный и последующий, полный и частич­ный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙАКЦЕПТ—форма акцепта, при которой плательщикобязан по каждому расчет­ному документу, содержащему требование поставщика наоплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ отакцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙАКЦЕПТ—форма акцепта, при которой плательщикписьменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус­ловленныйсрок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливыйак­цепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙАКЦЕПТозначает, что плательщик свое согласие на оплату требования по­ставщикадает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считаетсяакцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабо­чихдней. При этом день поступления расчетного до­кумента в банк в расчет не принимается.Оплата про­изводится на следующий день по

еще рефераты
Еще работы по бухгалтеровскому учету