Реферат: Система безналичных расчетов в Российской Федерации
Тема: «Системабезналичных расчетов в Российской Федерации»
Планкурсовой работы
1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
2. ДЕЙСТВУЮЩИЕФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
а). Расчеты платежными поручениями
б). Расчеты платежными требованиями-поручениями
в).Чековая форма расчетов
г).Вексельная форма расчетов
3. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС ОРАСЧЕТАХ
ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Всовременных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственнойжизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей иоказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут приниматькак наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованиембезналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами,поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сетьбанков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченнойпричине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичныерасчеты— это денежные расчеты путемзаписей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляютсяна счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы поопределенной системе, под которой понимается совокупность принципов организациибезналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенныхконкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов исвязанного с ними документооборота.
Существовавшаяс 30-х годов вплоть до1993 г. в нашейстране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизмухозяйствования и соответствовала административно-командным методам управленияэкономикой.
Действовавшая система безналичных расчетовбыла ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихсяк выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. Приэтом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов,соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлиннойэкономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнениесвоих договорных обязательств.
Этипринципы, в частности, строго регламентировали:
— место платежа— банк (он выступалорганизатором и контролером безналичных расчетов);
— время платежа— после отгрузки продукцииили оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
— согласие плательщика (акцепт)— какоснование платежа;
источник платежа— собственные средства покупателя илибанковский кредит при наличии права на его получение;
— форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранеепредопределена.
Всебезналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющиххождение только во внутрибанковском обороте.
Указанныепринципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособностипокупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередностиплатежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использованияна практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.
Развитиерыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичныхрасчетов,в том числе принципов ихорганизации.
Первыйпринципбезналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит вих осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам дляхранения и перевода средств.
Названныйпринцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системыхозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетовпредприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требованияобязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями,что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.
Врыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должнообусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономическойсамостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за своидействия.
Важноподчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеетотношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньшекасался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательноеразграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.
Второйпринципбезналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетовдолжны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленнойими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связис ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционныхпроцессов на основании Указа Президента Российской Федерации от23 мая 1994г.№ 1005 «О дополнительных мерах понормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве»ЦБР с1 июля1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей срасчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложныенужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которыедолжны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мераявляется временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ ополноте и своевременности формирования в данный период развития экономикидоходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересахподдержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
Вэтом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередностьплатежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути кутверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее вформулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указанияна источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельностивладельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами иответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое вданном случае банком к субъекту рынка— участникурасчетов,— это осуществление последнимплатежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третийпринцип—принцип свободы выбора субъектамирынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах приневмешательстве банков в договорные отношения.
Этотпринцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всехсубъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорныхи расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности зарезультативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
ВПоложении о безналичных расчетах, принятом 9июля1992 г., видна тенденция кпревращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всехформах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данноеобстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Всетри названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаютсяв Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля1992г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организациибезналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.
Принципсрочности платежаозначает осуществление расчетов строго исходя из сроков,предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкцияхМинфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий,организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях,договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципаобусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении ихна свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный,твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важноепрактическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений,располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рациональнопостроить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемныхсредствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочныйплатеж может совершаться:
— доначала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания имуслуг (авансовый платеж);
— немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручениемплательщика;
— через определенный срок после завершения торговой операции— на условиях коммерческого кредита безоформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
Напрактике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченныеплатежи.
Досрочныйплатеж—это выполнение денежного обязательства до истеченияоговоренного срока.
Отсроченныйплатежхарактеризует невозможность погасить денежное обязательство внамеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу,т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое посогласованию с получателем средств.
Просроченныеплатежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получениябанковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срокаплатежа.
Принципобеспеченности платежатесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, таккак обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежаналичие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут бытьиспользованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.В зависимости от характера ликвидных средств следует различатьоперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченностьобусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежасуммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного,среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации,которая гарантирует своевременное погашение обязательства).
Оперативноеобеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в видевнесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисленияполучателю).
Перспективнаяобеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности икредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставлениеинформации по платежеспособности, •кредитоспособности плательщиков).
Принципобеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежнуюдисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособностьвсех участников расчетов.
Всепринципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из нихприводит к нарушению других.
Операциипо безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах,открываемых банками своим клиентам после представления последнимисоответствующих документов.
Каждоепредприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет— расчетный или текущий.
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всемпредприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципахкоммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетногосчета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельныйбаланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с негоплатежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения сбанками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономическую июридическую независимость.
ТЕКУЩИЕ СЧЕТАв настоящеевремя открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческойдеятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счетаоткрываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящимна федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельностьвладельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцемрасчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствамина счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящейорганизацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Этоделается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета,могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционнойдеятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции непротиворечили законодательству.
Дляоткрытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляютсяследующие документы:
— заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
— документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенныйсоответствующим органом исполнительной власти);
— копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
— копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочийдиректора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
— документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ оприеме на работу или контракт);
— две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттискомего печати (нотариально заверенные);
— справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взиманияналогов;
— справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; — регистрационная карточка статистическихорганов.
Всеперечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главномубухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открываетпредприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) сприсвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождаетсязаключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.
Всоответствии с названным договором банк берет на себя обязанности посвоевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии сдействующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных ирасчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществлениепочтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг повопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежныхсредств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованиюклиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельностиклиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиентсоответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов,регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить всесвои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк вустановленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиямПоложения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимыедля организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменнойформе уведомить банк о закрытии счета, а также об измененииорганизационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующихнотариально удостоверенных учредительных документов).
Посколькурасчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платнойоснове, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг ипорядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата заоткрытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в определенномпроценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемыхдокументов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте отсуммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размерпроцентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или среднийостаток средств на расчетном счете клиента.
Вдоговоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственностьобеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несетответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счетаклиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несетответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счетаи ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассовогопрогноза на предстоящий квартал; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемыхбанком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день,указанный в заявке, и т. п.
Вдоговоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений какс одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядокразрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.
Пригосударственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР долженсоздать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов,отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность даннойсистемы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающаябанки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения ксистеме межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного родаклиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.
Чтокасается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банкиориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центромобработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входитнесколько десятков отечественных банков.
ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Экономическойбазой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствиеэтого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходитсяна расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные,выполненные работы, оказанные услуги.
Остальнаячасть платежного оборота (примерно одна четверть)— это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты предприятийи организаций с бюджетом,.органами государственного и социального страхования,кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т. д.
Попризнаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банковразличают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями иорганизациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимисяв одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами.Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениямибанков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.
Безналичныерасчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствамиосуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфическиеособенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетовпредставляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которыхотносятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот— это система оформления, использования идвижения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выпискагрузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов;содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетногодокумента и порядок предъявления его в банк, а также другим участникамрасчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок исроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств;порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участниковрасчета и осуществления мер экономического воздействия.
Донедавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептнаяформа, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю вобщем платежном обороте страны к началу1990г. приходилось около44—45%, а в платежахза товары и услуги— 66—67%'.Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени,чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичныхрасчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-команднойсистемы управления.
Внастоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствованияакцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такиеформы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделатьинициатором совершения платежа самих плательщиков.
Всоответствии с действующим законодательством в современных условиях допускаетсяиспользование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения;платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.
Формырасчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими вхозяйственных договорах (соглашениях).
Взаимныепретензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваютсяобеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются всуде, третейском суде и арбитраже.
Претензиик банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляютсяклиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведутпереписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.
Занесвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а такженесвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихсявладельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в своюпользу штраф в размере0,5% от суммы,несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.
РАСЧЕТНЫЕДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком кисполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и,следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:
наименование расчетного документа; номеррасчетного документа, число, месяц, год его выписки;
наименованиеплательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
наименованиеполучателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банкаполучателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа(цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен бытьобязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом вбанке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основаниипервого экземпляра -расчетного документа.
Расчетныедокументы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием техническихсредств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами илишариковыми ручками.
Расчетныедокументы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. Всоответствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный деньустанавливается до13 ч. Документы,принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу вэтот же день.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕпредставляетсобой письменное распоряжение владельца счета банку о перечисленииопределенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного,ссудного) на счет другого предприятия—получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждениибанка.
Возможностиприменения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаютсярасчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этомвсе нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
Врасчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующихслучаях:
заполученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) приусловии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающегополучение товаров или услуг плательщиком;
дляплатежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки впоручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотренапредварительная оплата);
дляпогашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
прирасчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по аренднойплате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям заэксплуатационное обслуживание и др.
Врасчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежейв бюджет;
погашениябанковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органамгосударственного и социального страхования;
взносовсредств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретенияакций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени,штрафов, неустоек и т. д.
Платежноепоручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащемвсе необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк,как правило, в4 экземплярах, каждый изкоторых имеет свое определенное назначение:
1-йэкземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счетаплательщика и остается в документах для банка;
4-йэкземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки оприеме платежного поручения к исполнению;
2-йи 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа;при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателяи остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выпискесо счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платежноепоручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточныхсредств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться такжессуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
Припостоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могутрассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановыхплатежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузкеили услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя насчет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе планаотпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могутпроизводиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками(мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями иэлектростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию,металл и т. д.
Расчетыплановыми платежами— прогрессивная формаперечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег итоваров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторскойзадолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям иорганизациям заранее планировать свой платежный оборот.
Накаждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, вкотором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку(число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.
Послепроверки банком правильности оформления поручения производится списание средствсо счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в деньнаступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком вкартотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по
внебалансовомусчету№ 9929 «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счетплательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фондзанятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.
Плательщикможет заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежиза предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются вспециальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Порученияпо плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваныплательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.
ДействующееПоложение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетовплатежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.
Предприятиями организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежныепереводы через предприятия связи на следующие цели:
наимя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты,заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
предприятиямв местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, поорганизованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.
В этих случаяхпредприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежноепоручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (например, на выплатуавторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.
В свою очередьпредприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банкаплатежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачиватьэти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежныхпереводов перевододателей и экземпляр общего списка переводополучателей.
Предприятиясвязи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств насчета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам,оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в4 экземплярах на общую сумму всех переводовпо каждому получателю.
Расчетыплатежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формамирасчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движенияденежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качестваоплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетовпри нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболееперспективной формой расчетов.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕпредставляетсобой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных кнему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договорупродукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежноетребование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузкипродукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в3 экземплярах и вместе с отгрузочными документаминаправляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-порученийи на инкассо (в банке поставщика).
ИНКАССО—это банковская операция, посредством которой банк по поручениюсвоего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от другихпредприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов.При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежныетребования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. Привзаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целяхускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банкплательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионноевознаграждение.
Посколькуинициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит отпоставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия(акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежныетребования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банкомнепосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Отечественнаябанковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный,предварительный и последующий, полный и частичный.
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙАКЦЕПТ—форма акцепта, при которой плательщикобязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика наоплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ отакцепта.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙАКЦЕПТ—форма акцепта, при которой плательщикписьменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленныйсрок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливыйакцепт).
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙАКЦЕПТозначает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщикадает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считаетсяакцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочихдней. При этом день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается.Оплата производится на следующий день по