Реферат: Учет расчетов с поставщиками

Федеральное Агентство по Образованию Российской Федерации

Государственногообразовательного учреждения ВПО

Московскийгосударственный университет технологий и управления

Филиал в г.Ростов-на-Дону

Кафедра«Бухгалтерский учет и финансы»Контрольная работа

по курсу «Бухгалтерскийучет в торговле»

по Специальности:080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

на тему:

«Учет расчетовс поставщиками»

Выполнила студентка

Попкова Елена Николаевна

Проверил преподаватель

Автонова Вера Юрьевна

г. Ростов-на-Дону

2009г.

Содержание

1. Учет расчетов с поставщиками

2.Документооборот при поступлении товара

3. Типовые проводки

4. Практическоезадание

Списоклитературы

1. Учет расчетов с поставщиками

К поставщикам относят организации, поставляющие товары, а такжеоказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа идр.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средстви др.).

Расчеты с поставщиками осуществляются после отгрузки ими товаров,выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними с согласияорганизации или по ее поручению.

В настоящее время организации сами выбирают форму расчетов запоставленную продукцию или оказанные услуги.

На предъявленные на оплату счета поставщиков кредитуют счет60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и дебетуют соответствующиетоварные счета (41,42,44).

На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм акцепта. Приобнаружении недостач по поступившим товарно-материальным ценностям,несоответствия цен, обусловленных договором, и арифметических ошибок счет 60кредитуют на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчетыс разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты попретензиям».

Сумма НДС включается поставщиками и подрядчиками в счета на оплатуи отражается у покупателя по дебету счета 19 «Налог на добавленнуюстоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60.

Погашение задолженности перед поставщиками отражается по дебетусчета 60 и кредиту счетов учета денежных средств (51, 52, 55) или кредитовбанка (66, 67). Порядок бухгалтерских записей при погашении задолженности передпоставщиками зависит от применяемых форм расчетов.

Помимо указанных расчетов на счете 60 «Расчеты с поставщикамии подрядчиками» отражают выданные авансы под закупаемое имущество,суммовые разницы, а также прекращение обязательств.

Выданные авансы учитывают по дебету счета 60 с кредита счетовучета денежных средств (51, 52 и др.).

Суммовые разницы по приобретенному имуществу после егоприходования или выполненным работам (услугам) учитывают на счетах 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 91 «Прочие доходы ирасходы» в качестве операционных доходов или расходов в зависимости отзначения суммовых разниц.

Уменьшение массы или объема товаров, происходящее вследствиеизменения их физико-химических свойств, называется естественной убылью, ккоторой относятся: усушка, утруска, распыл, разлив. На такие потериустанавливаются нормы естественной убыли товаров, которые утверждаются впорядке, установленном Правительством Российской Федерации.

При отсутствии утвержденных норм убыль рассматривается какнедостача сверх норм.

Возможные потери при транспортировке грузов от поставщика кпокупателю и допустимый уровень весовой погрешности должны оговариваться вдоговоре поставки.

Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли (или впределах, определенных договором поставки) отражается при оприходовании товаровпо дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» вкорреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».Одновременно эта сумма списывается с кредита счета 94 и относится натранспортно — заготовительные расходы или на счета отклонений в стоимостиматериальных запасов.

Если испорченные товары могут быть использованы в организации илипроданы с уценкой, они приходуются по ценам возможной продажи, что отражаетсяпо дебету счета 41 «Товары» в корреспонденции со счетом 94«Недостачи и потери от порчи ценностей». Одновременно на эту суммууменьшается сумма потерь от порчи.

Недостачи и порча товаров сверх норм естественной убылиучитываются по фактической себестоимости, в которую включаются:

· стоимость недостающих и испорченных товаров, включая налог надобавленную стоимость, акцизы по подакцизным товарам;

· сумма транспортно-заготовительных расходов, подлежащая оплатепокупателем, в доле, относящейся к недостающим и испорченным товарам (включаяналог на добавленную стоимость).

Доля транспортно-заготовительных расходов, относящейся кнедостающим и испорченным товарам, определяется путем умножения стоимостинедостающих и испорченных товаров на процентное отношение транспортныхрасходов, сложившееся на момент списания, к общей стоимости товаров (попродажным ценам поставщика) по данной поставке.

Предъявленные поставщику или транспортной организации претензии понедостаче и порче товаров (сверх норм естественной убыли или сверх определенныхв договоре) отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами икредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям», вкорреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Аналогично учитываются претензии к поставщикам на суммы излишнейоплаты, произведенные в связи с несоответствием цен, указанных в расчетныхдокументах, и цен, предусмотренных в договоре, в результате арифметическихошибок, допущенных в расчетных документах поставщика, и по другим подобнымпричинам.

Если к моменту обнаружения недостачи, порчи, завышения цен, другихошибок в расчетных документах поставщика, расчеты не были произведены, тооплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по винепоставщика товаров, других завышений сумм расчетного документа. В этом случаене оплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются.

При отсутствии оснований для предъявления претензии или иска, атакже в случаях, когда иск покупателя к поставщику или транспортной организациисудом не удовлетворен, суммы недостач и потерь от порчи списываются покупателемс кредита счета 76-2 на счет 94 «Недостачи и потери от порчиценностей» и далее, в качестве внереализационных расходов, на счет 91«Прочие доходы и расходы».

2. Документооборот при поступлении товара

Движение товара от поставщика к потребителю оформляетсятоваросопроводительными документами, предусмотренными условиями договорапоставки товаров и правилами перевозки грузов: товарной накладной,товарно-транспортной накладной и другими. Товарная накладная (форма № ТОРГ-12,утвержденная постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132) в торговойорганизации может выступать как приходным, так и расходным товарным документом.Товарная накладная выписывается материально ответственным лицом при оформленииотпуска товаров со склада, а также при принятии товаров на склад.

В накладной указывается номер и дата составления, наименованиепоставщика и покупателя, наименование и краткое описание товара, его количествои цена, общая сумма поставки (с учетом налога на добавленную стоимость).

Товарная накладная составляется в двух или более экземплярах,подписывается материально ответственными лицами, сдавшими и принявшими товар, изаверяется круглыми печатями организаций поставщика и получателя. Одинэкземпляр товарной накладной передается принимающей организации, у которойявляется основанием для оприходования этих ценностей, остальные остаются ворганизации, сдающей товарно-материальные ценности, и являются основанием дляих списания.

Товарно-транспортная накладная (форма № 1-Т, утвержденнаяпостановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78) выписывается при доставкетоваров автомобильным транспортом. Товарно-транспортная накладная состоит издвух разделов: товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаровк товарно-транспортной накладной могут прилагаться другие документы, следующиес грузом.

Товарный раздел определяет взаимоотношения грузоотправителей и грузополучателейи служит основанием для списания товарно-материальных ценностей угрузоотправителей и оприходования их у грузополучателей.

Транспортный раздел определяет взаимоотношения заказчиковавтотранспорта с организациями — владельцами автотранспорта, выполнившимиперевозку грузов, и служит для учета работы транспорта и расчетов за оказанныеуслуги по перевозке грузов.

Если материально ответственное лицо организации — покупателяполучает товары вне своего склада, то необходимым документом является доверенность(формы М-2 или М-2а, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.97№ 71а), которая подтверждает право материально ответственного лица на получениетовара. Порядок оформления доверенностей и получения по ним товаровопределяется Инструкцией о порядке выдачи доверенностей на получениетоварно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности, утвержденнойМинфином СССР от 14.01.67 № 17.

Порядок и сроки приемки товаров покупателем по количеству,качеству, комплектности и ее документальное оформление определяются Гражданскимкодексом РФ и условиями договора поставки.

В случаях, когда это предусмотрено договором поставки, можетприменяться порядок приемки товаров по количеству и качеству, установленныйИнструкцией о порядке приемки продукции производственно — техническогоназначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденнойПостановлением Госарбитража СССР от 15.06.65 № П-6, и Инструкцией о порядкеприемки продукции производственно — технического назначения и товаров народногопотребления по качеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от25.04.66 № П-7.

Если товар находится в ненарушенной таре, то приемка можетпроводиться по количеству мест, массе брутто или по количеству товарных единици маркировке на таре. Если не проводится проверка фактического наличия товара втаре, то необходимо сделать отметку об этом в сопроводительном документе.

При нарушении правил приема и сроков торговые организации лишаютсявозможности предъявления претензий поставщикам или транспортным организациямпри недостаче или снижении качества товаров.

В случае несоответствия фактического наличия товаров илиотклонения по качеству, установленному в договоре, или данным, указанным всопроводительных документах, составляется акт об установленном расхождении поколичеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма №ТОРГ-2, утвержденная постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132),который является основанием для предъявления претензий поставщику. Актсоставляется комиссией, в состав которой должны входить материальноответственные лица торговой организации и представитель поставщика. Возможносоставление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или егоотсутствии. В сопроводительных документах делается отметка о составлении акта.

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессереализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованномуобразцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформлениярасходной накладной. Условия возврата товара поставщику должны быть оговореныдоговором поставки.

Условия приемки импортных товаров по количеству и качествуустанавливаются в контрактах с иностранными поставщиками. Если порядок и срокиприемки товаров не были оговорены в контракте, то необходимо руководствоватьсяИнструкцией о порядке и сроках приемки импортных товаров по количеству икачеству, составления и направления рекламационных актов, утвержденнойГосарбитражем СССР 15.10.90.

Учет первичных документов по приходу товаров материальноответственным лицам рекомендуется вести в Журнале поступления товаров, которыйдолжен содержать название приходного документа, его дату и номер, датурегистрации документа, сведения о поступивших товарах.

Оформленные документы на приемку товаров являются основанием длярасчетов с поставщиками, и их данные не могут быть пересмотрены после приемкитоваров в организации (за исключением потерь товаров от естественной убыли ибоя при транспортировке).

Поступающие товары приходуются в день окончания их приемки пофактическому количеству и сумме. Первичные учетные документы по движениютоваров на складах организации должны быть сданы в установленные сроки вбухгалтерскую службу, которая проверяет первичные учетные документы с точкизрения правильности их оформления и законности совершенных операций.

При совершении операций по реализации товаров поставщик составляетсчета-фактуры по налогу на добавленную стоимость (статья 169 НК РФ). Порядоксоставления счетов-фактур определяется Правилами ведения журналов учетаполученных и выставленных счетов — фактур, книг покупок и книг продаж прирасчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными ПостановлениемПравительства РФ от 02.12.2000 № 914 с последующими изменениями.

Счета-фактуры составляются при совершении операций по реализациитоваров (работ, услуг) как облагаемых НДС, так и не облагаемых. При отгрузкетоваров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумманалога не указывается и делается надпись «Без налога (НДС)».

У покупателя счета-фактуры регистрируются в книге покупок и служатоснованием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению избюджета.

3. Типовые проводки

┌────┬─────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────┐

│ N │Корреспонденция │ │ │

│п/п │ счетов │ Сумма │ Содержание хозяйственной операции │

│ ├───────┬─────────┤ │ │

│ │ Дебет │ Кредит │ │ │

├────┼───────┼─────────┼───────┼────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60 │ 51 │ │Оплачено поставщику товара │

│ 2 │ 41 │ 60 │ │Оприходован товар по балансовой стоимос-│

│ │ │ │ │ти (без НДС) │

│ 3 │ 19 │ 60 │ │Учтена сумма НДС по оприходованному│

│ │ │ │ │товару │

├────┼───────┼─────────┼───────┼───────────────────────────────────────│

│ 4 │ 68 │ 19 │ │Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по│

│ │ │ │ │оплаченному товару │

│ 5 │ 41 │ 68 │ │Восстановлена сумма НДС по бракованным│

│ │ │ │ │экземплярам │

│ 6 │ 76 │ 41 │ │Предъявлена претензия поставщику │

│ 7 │ 76 │ 51 │ │Оплачено транспортной конторе за возврат│

│ │ │ │ │поставщику бракованной партии товара │

│ 8 │ 76 │ 76 │ │Включена в претензию сумма транспортных│

│ │ │ │ │расходов │

│ 10 │ 41 │ 76 │ │Принят на учет товар, поступивший в│

│ │ │ │ │удовлетворение претензии (без НДС) │

│ 11 │ 19 │ 76 │ │Отражен НДС по поступившему товару │

│ 12 │ 50 │ 76 │ │Принята в кассу от экспедитора поставщи-│

│ │ │ │ │ка сумма транспортных расходов по│

│ │ │ │ │возврату бракованной партии │

│ 13 │ 68 │ 19 │ │Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по│

│ │ │ │ │поступившей партии товара │

└────┴───────┴─────────┴───────┴────────────────────────────────────────┘

Претензияотклонена поставщиком и получен отказ суда

│ N │Корреспонденция │ │ │

│п/п │ счетов │ Сумма │ Содержание хозяйственной операции │

│ ├───────┬─────────┤ │ │

│ │ Дебет │ Кредит │ │ │

│ 1 │ 60 │ 51 │ │Оплачено поставщику товара │

│ 2 │ 41 │ 60 │ │Оприходован товар по балансовой стоимос-│

│ │ │ │ │ти (без НДС) │

│ 3 │ 19 │ 60 │ │Учтена сумма НДС по оприходованному то-│

│ │ │ │ │вару │

│ 4 │ 68 │ 19 │ │Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по│

│ │ │ │ │оплаченному товару │

│ 5 │ 41 │ 68 │ │Восстановлена сумма НДС по бракованным│

│ │ │ │ │экземплярам │

│ 6 │ 76 │ 41 │ │Предъявлена претензия поставщику │

│ 7 │ 91 │ 68 │ │Начислена к уплате государственная пош-│

│ │ │ │ │лина за рассмотрение сути претензии в│

│ │ │ │ │суде │

│ 6 │ 68 │ 51 │ │Перечислена государственная пошлина │

│ 7 │ 91 │ 76 │ │Списана на внереализационные расходы│

│ │ │ │ │претензия к поставщику из-за отказа│

│ │ │ │ │суда в ее удовлетворении │

│ 8 │ 68 │ 51 │ │Уплачена в бюджет восстановленная сумма│

│ │ │ │ │НДС │

Возвраттовара потребителем в период гарантийного срока эксплуатации

│ N │Корреспенденция │ │ │

│п/п │ счетов │ Сумма │ Содержание хозяйственной операции │

│ ├───────┬─────────┤ │ │

│ │ Дебет │ Кредит │ │ │

│ 1 │ 60 │ 51 │ │Оплачено поставщику товара │

│ 2 │ 41 │ 60 │ │Оприходован товар по балансовой стоимос-│

│ │ │ │ │ти без НДС │

│ 3 │ 19 │ 60 │ │Учтена сумма НДС по оприходованному то-│

│ │ │ │ │вару │

│ 4 │ 68 │ 19 │ │Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по│

│ │ │ │ │оплаченному товару │

│ 6 │ 41 │ 76 │ │Зафиксирован возврат покупателем нека-│

│ │ │ │ │чественного экземпляра

│ 7 │ 76 │ 50 │ 538 │Возвращены деньги покупателю │

│ 8 │ 76 │ 41 │ 350 │Предъявлена претензия поставщику на сум-│

│ │ │ │ │му некачественного товара │

│ 9 │ 76 │ 91 │ 238 │Предъявлена претензия поставщику на сум-│

│ │ │ │ │му упущенной выгоды │

Претензии,предъявленные поставщиками

┌────┬─────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │Корреспенденция │ │

│п/п │ счетов │ Содержание хозяйственной операции │

│ ├───────┬─────────┤ │

│ │ Дебет │ Кредит │ │

├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 91 │ 76 │Включены в состав внереализационных расходов│

│ │ │ │суммыпретензий поставщиков товаров │

│ 2 │ 91 │ 76 │Отраженыв совокупности внереализационных затрат│

│ │ │ │расходыпо судебным тяжбам │

│ 3 │ 76 │ 51 │Перечислено поставщикам в зачет удовлетворения│

│ │ │ │ихпретензий │

│ 4 │ 76 │ 51 │Переведеныс расчетного счета судебные издержки │

└────┴───────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

4. Практическое задание

000 «Крокус» является предприятием розничной торговли. В учетнойполитике указано, что учет товаров ведется по продажным ценам с использованиемсчета 42 «Торговая наценка». Остатки по счетам на 01.10.2003 г. представлены втабл. 1.

Примечание: в состав будущих расходов (счет 97) входяттранспортные расходы, приходящиеся на остаток товара.

Таблица 1. Остатки по счетам на01.01.2003

АКТИВ СУММА ПАССИВ СУММА Основные средства 63 300 Амортизация основных средств 26 046 Материалы 2210 Торговая наценка 78 569 Товары 434 100 Расчеты с поставщиками 100 109 Расходы будущих периодов 23 980 Расчеты по долгосрочным кредитам 87 020 Касса 7675 Расчеты по налогам и сборам 2797 Расчетный счет 22 300 Расчеты по социальному страхованию 7284 Расчеты по налогам и сборам 3955 Расчеты с персоналом по оплате труда 21245 Прочие дебиторы и кредиторы 2200 Расчеты с подотчетными лицами 854 Прочие дебиторы и кредиторы 17 892 Уставный капитал 8400 Нераспределенная прибыль (убыток) 209 504 БАЛАНС 559 720 БАЛАНС 559 720

На основании данных, представленных в табл. 2, рассчитать:

— Рассчитать сумму торговой наценки и розничную цену на 1 единицутовара по каждой, поступившей партии;

— определить сумму розничного товарооборота, валового дохода отреализации товаров 1-й, 2-й, 3-й партий;

— записать бухгалтерские проводки, отражающие поступление товаровза отчетный период;

— записать бухгалтерские проводки, отражающие расходы торговогопредприятия за отчетный период;

— определить расходы, подлежащие списанию на реализацию заотчетный период в полном объеме, а также суммы транспортных расходов,подлежащих распределению между реализованными товарами и остатком товаров наконец отчетного периода;

— записать проводки по списанию расходов на продажу;

— определить расходы на транспортировку, относящиеся к остаткунереализованного товара;

— рассчитать «реализованное наложение» за отчетный период изаписать результат в виде бухгалтерской проводки;

— определитьфинансовый результат от розничной торговли ООО «Крокус» за отчетный период изаписать бухгалтерские проводки.

Таблица 1.Журнал хозяйственных операций за октябрь 2003г.

№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма руб. 1

Поступила 1-я партия товаров в количестве 180 шт., по цене 180 руб.

Отражен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченному товару

Торговая наценка по данному товару – 20%

Расчет:

Наценка =180*20%=36 руб.

Розничная цена 1-й партии товара = 180+36=216 руб. за ед. товара

Оплачено поставщику

32400

5832

6480

38232

Поступила 2-я партия товаров в количестве 200 шт., по цене 150 руб.

Отражен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченному товару

Торговая наценка по данному товару – 24%

Расчет:

Наценка =150*24%=36 руб.

Розничная цена 2-й партии товара = 150+36=186 руб. за ед. товара

30000

5400

7200

35400

Поступила 3-я партия товаров в количестве 100 шт., по цене 130 руб.

Отражен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченному товару

Торговая наценка по данному товару – 20%

Расчет:

Наценка =130*25%=32,5 руб.

Розничная цена 3-й партии товара = 130+32,5=162,5 руб. за ед. товара

130000

23400

32500

153400

Определение суммы розничного товарооборота:

1-я партия= 216*180=38880 руб.

2-я партия=186*200=37200 руб.

3-я партия=162,5*1000=162500 руб.

В отчетном периоде реализованы следующие товары:

1-я партия — 80 шт.*216=17280 руб.

2-я партия – 65 шт.*186=12090 руб.

3-я партия – 700 шт*162,5=113750 руб.

Итого:

Валовый доход:

1-я партия=80*36=2880 руб.

2-я партия=65*36=2340 руб.

3-я партия=700*32,5=22750 руб.

Итого: 27970 руб

17280

12090

113750

143120

6 Начислена заработная плата работникам 44 70 9100 7 Начислен единый социальный налог (ЕСН) 44 69 2366 8 Начислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 70 68 1270 9 Начислена амортизация основных средств 44 02 520 10

Учтены расходы по обслуживанию ККТ

Учтен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченным услугам

Оплачены услуги

450

531

Учтены расходы за услуги связи в отчетном периоде

Учтен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченным услугам

Оплачены услуги

140

25,2

165,2

Учтены расходы за услуги водоканала

Учтен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченным услугам

Оплачены услуги

210

37,8

247,8

Транспортные расходы за отчетный период

Учтен НДС

Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченным услугам

Оплачены услуги

4100

738

4838

Начислены проценты за банковский кредит (долгосрочный)

Перечислены проценты

900

Определение стоимости транспортных расходов, подлежащих списанию в отчетном периоде:

Ср% транспортных расходов = ТР/(Тр+То)*100%

ТР – трансп. Расходы подлежащие распределению

Тр – стоимость реализованных за месяц товаров

То – стоимость остатка товара

Ср% тр. расх. =4100/(143120+95460)*100%=1,72

Транспортные расходы относящиеся к остатку нереализ. тов. =1,72*95460=1642 руб.

Транспортные расходы подлежащие списанию в отчетном периоде = 4100-1642=2458 руб.

97 44 1642 16 Расходы на продажу за отчетный период = 9100(з/п)+2366(ЕСН)+520(аморт.)+450(расх. ККМ)+140(расх. услуг связи) + 210 (вода)+2458 (трансп. расах.)+ 900 (%банка)=16144 руб. 90 44 16144 17

Определение финансового результата:

Валовый доход – Дт 44 = 27970-16144= 11826 руб.

90 99 11826

Расчетреализованного «наложения»:

Сальдо сч. 42 Приход сч. 42 Выручка Сальдо сч. 41 1 2 3 4 78569 46180 143120 529480

Расчет:

1) п №1 + п№2 = 78569 + 46180 = 124749

2) п № 3 + п№4 = 143120+529480 =672600

3) (п №1/ п №2)*100%= (124749/672600)*100%= 18,547%

Такимобразом процент реализованного «наложения» = 18,547%. Реализованное «наложение»= розничный товарооборот * процент реализованного «наложения» = 238580*18,547%= 44249 руб.

Списоклитературы

1. Закон № 129-ФЗ — Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. НК РФ — Налоговый кодекс РФ

3. План счетов бухгалтерского учета — План счетов бухгалтерскогоучета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом МинфинаРоссии от 31 октября 2000 г. № 94н)

4. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговлеИздательство: Гросс Медиа 2007г.

5. Качкова О.Е., Писаренко А.С. Бухгалтерский учет в торговле.Издательство: «Академия» 2008г.

6. Г.А. Николаева Бухгалтерский учет в торговле Издательство:А-Приор, 2007 г.

еще рефераты

Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Учет расчетов с поставщиками и заказчиками. Особенности учета операций по договору мены на примере ООО "Русские автотракторные запчасти"

30 Августа 2013

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

15 Июня 2015

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

30 Августа 2013

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

30 Августа 2013