Реферат: Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР"

Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО «АБСАВТОМАТИЗАЦИЯ» и ОАО «ВНИИР»

1. Анализ показателей бухгалтерскогобаланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»

2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующихэффективность использования ресурсов, сравнительная характеристикаэкономических результатов ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»

1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБСАвтоматизация» и ОАО «ВНИИРа»

Анализируяданные бухгалтерского ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» за период с 2005 г. по 2007г. включительно (Приложение), были сделаны некоторые нижеизложенные заключения.

Таблица 1. Динамика баланса ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. Темп роста в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Внеоборотные активы 356856 366322 382511 102,6 104,4 Оборотные активы 452514 397756 675677 88 169,9 Капитал и резервы 513143 606157 605164 118,1 99,8 Долгосрочные обязательства 35641 53994 308185 151,5 570,7 Краткосрочные обязательства 260586 103927 144839 39,9 139,4 Баланс 809370 764078 1058188 94,4 138,5

/>

Рис. 1. Динамика показателей баланса ОАО «АБС Автоматизация»

Валюта баланса на конец 2006г. составила 764 078 тыс. руб., по сравнениюс 2005 г. произошло ее снижение на 45 292 тыс. руб., по причине погашениякраткосрочных обязательств по кредитам. Валюта баланса на конец 2007г.составила 1 058 188 тыс.руб., по сравнению с 2006 г. произошло ее увеличение на 294 110 тыс. руб., за счет увеличения суммы краткосрочныхфинансовых вложений на 258 971 тыс. руб., дебиторской задолженности на 22 659тыс. руб., основных средств на 18 582 тыс. руб. В целом можно сказать, чтоситуация по ОАО «АБС Автоматизации» стабильна.

Таблица 2. Динамика баланса ОАО «ВНИИР»

Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. Темп роста в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Внеоборотные активы 69320 379785 271596 547,9 71,5 Оборотные активы 169828 2893749 1502079 1703,9 51,9 Капитал и резервы 119550 773965 514398 647,4 66,5 Долгосрочные обязательства 2164 359310 121934 16604 33,9 Краткосрочные обязательства 117434 2140259 1137343 1822,5 53,1 Баланс 239148 3273534 1773675 1368,8 54,2

/>

Рис.2 Динамика показателей баланса ОАО «ВНИИР»

По таблице 2 и рис. 2 видно, что стремительное увеличение валюты балансыв период 2006г. в 1368 раз произошло за счет кредитования, покупки оборотныхактивов в большом размере. Однако уже на следующий год все показателиопустились практически в 2 раза, но все же, они остались выше, чем за первыйисследуемый 2005г.

/>

Рис.3 Сравнительнаядинамика валюты балансов ОАО «АБС Автоматизации» и ОАО «ВНИИР»

На рис. 3представлена сравнительная динамика валюты баланса двух анализируемыхпредприятий. Значение валюты баланса ОАО «АБС Автоматизации» значительноуступает ОАО «ВНИИРу». За 2006г. у ОАО «АБС Автоматизации» валюта сократиласьна 5,6%, у ОАО «ВНИИРа» увеличилась в 1368,8 раз. Однако ситуация меняется впериод 2007г. – у ОАО «АБС Автоматизации» прирост составляет 38,5%, у ОАО«ВНИИР» валюта сократилась на 45,8 %.

2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующихэффективность использования ресурсов, сравнительная характеристикаэкономического результата ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»

К основнымтехнико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся следующиеабсолютные показатели отчетности:

— выручка отпродаж;

— себестоимость продаж;

— прибыль отпродаж;

— общая суммадоходов;

— общая суммарасходов;

— стоимостьоборотных средств.

Этипоказатели характеризуют масштаб деятельности, рассматриваются в динамике иучаствуют в расчете следующих аналитических коэффициентов, характеризующихэффективность использования ресурсов:

— удельныезатраты;

— среднемесячная выручка;

— соотношениедоходов и расходов;

— фондоотдачапроизводственных фондов;

— оборачиваемость оборотных средств;

— рентабельность продаж.

Таблица 3.Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Темп роста, % в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Выручка от продаж 645216 789932 779984 122,4 98,7 Себестоимость продаж 322072 423747 472248 131,5 111,4 Прибыль от продаж 127191 139683 42607 109,8 30,5 Общая сумма доходов 703061 829232 813452 117,9 98 Общая сумма расходов 600553 727381 802919 121,1 110,3 Стоимость производственных фондов 385998 424103 442764 109,8 104,4 Стоимость оборотных средств 452514 397756 675677 87,8 169,9 Среднесписочная численность работников 1293 1246 1200 96,3 96,3

Извышеприведенной таблицы видно, что 2007г. был менее эффективен по сравнению с2006г. Доходы снижаются, доля расходов возрастает. Прибыль от продаж имеетотрицательную динамику за 2007г. Выделяется значительный рост стоимостиоборотных средств, подробнее об этом будет изложено в следующей главе,посвященной оборотным средствам.

Таблица 4.Динамика аналитических показателей ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель 2005 2006 2007 Темп роста, % Года 2006/2005 2007/2006 Удельные затраты 0,93 0,92 1,03 98,9 111,9 Производительность труда 499 633,97 649,99 127 102,5 Фондоотдача 1,67 1,86 1,76 111,4 94,6 Среднемесячная выручка 53768 65828 64999 122,4 98,7 Соотношение расходов и доходов 1,17 1,14 1,01 97,4 88,6 Рентабельность продаж 0,197 0,177 0,055 89,8 31,1

Удельныезатраты рассчитываются как частное между затратами на рубль выручки, напримеррасчет за 2005г. выглядит следующим образом:

Удельныезатраты = 600553тыс.руб./645216тыс.руб.= 0,93 руб./руб.

Остальныепоказатели рассчитываются аналогичным образом.

Производительностьтруда – выручка в расчете на одного работника. За 2005г.: производительностьтруда = 645216 тыс.руб./1293 чел. = 499 тыс.руб.

Фондоотдачапроизводственных фондов за 2005г. = выручка с каждого рубля стоимостипроизводственных фондов = 645216 тыс.руб./385998 тыс.руб. = 1,67 руб./руб.

Среднемесячнаявыручка находилась путем деления выручки на 12 месяцев, соотношение доходов ирасходов путем деления одного показателя на другой.

Рентабельностьпродаж за 2005г. = прибыль от продаж/выручка = 127191 тыс. руб./645216 тыс.руб.= 0,19 руб./руб.

Вывод попредыдущей таблице можно сделать следующий: в целом наблюдается стабильнаяситуация за исключением показателя рентабельности продаж, который сократился с19 коп. до 5 коп. с каждого рубля затрат, также можно наблюдать ежегодноепадение соотношения доходов и затрат. В 2007г. сократилась производительностьпроизводственных фондов, что также неблагоприятно для организации производства.

Всевышеизложенные расчеты были применены также к ОАО «ВНИИР», данные о нихприведены в таблице 5.

Таблица 5.Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР»

Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Темп роста, % в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Выручка от продаж 999218 2516953 2745991 251,89 109,1 Себестоимость продаж 897986 1815999 1927859 202,23 106,16 Прибыль от продаж 98205 506959 399671 516,23 78,837 Общая сумма доходов 1012416 2562962 2910303 253,15 113,55 Общая сумма расходов 946675 2262888 2643069 239,04 116,8 Стоимость оборотных средств 169828 2893749 1502079 1703,9 51,908 Среднесписочная численность работников 701 701 489 100 69,757

Таблица 6.Динамика аналитических показателей ОАО «ВНИИР»

Показатель 2005 2006 2007 Темп роста, % Года 2006/2005 2007/2006 Удельные затраты 0,94 0,9 0,96 95,7 106,6 Производительность труда 1425,4 3590,5 5615,5 251,9 156,4 Среднемесячная выручка 83268,2 209746,1 228832,6 251,89 109,1 Соотношение расходов и доходов 1,07 1,13 1,1 105,6 97,3 Рентабельность продаж 0,098 0,201 0,146 205,1 72,2

/>

Рис. 4 Динамикатехнико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация» за период с 2005г. по 2007г.

Как видно из графика,идет постоянный рост себестоимости и общей суммы расходов, рост выручки,прибыли от продаж, все виды дохода за период 2007 г. упали по сравнению с 2006г. Произошло это, в основном, из-за увеличения стоимости оборотныхсредств. Дорогостоящее вложение будет способно окупить себя и принести пользу вбудущем.

/>

Рис. 5 Динамикатехнико-экономических показателей ОАО «ВНИИР» за период с 2005г. по 2007г.

Вывод по рис.4 можносделать следующий: наблюдается ежегодный рост выручки от продаж, себестоимости,всех видов доходов и расходов. Прибыль от продаж за 2007г. уменьшилась на 22%,что говорит о плохой работе сбытовой и маркетинговой службы. Эта же ситуациянаблюдалась и в ОАО «АБС Автоматизации».

/>

/>

Рис. 6 Сравнительнаядинамика Рис. 7 Сравнительная динамика производительности труда среднемесячнойвыручки

/>

/>

Рис. 8 Сравнительнаядинамика Рис. 9 Сравнительная динамика рентабельности продаж соотношениярасходы – доходы

Из данных рисунков можносделать вывод, что ОАО «АБС Автоматизация» по многим параметрам уступает другойструктуре АБС Холдингса – ОАО «ВНИИРу». Особенно внимание следует уделитьсравнению производительности труда, ежегодный небольшой рост производительноститруда ОАО «АБС Автоматизации» и скачок на 251 и 156%% к показателям предыдущихлет у ОАО «ВНИИРа». В основном данные показатели были достигнуты благодаряграмотной кадровой политике, системе мотивации. Что в дальнейшем и будетизложено в дипломной работе.