Реферат: Основы аудита

Санкт-Петербургскаяакадемия

Управленияи экономики.

Факультетэкономики и финансов

Кафедрафинансы и кредит.

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работапо дисциплине:

«Основы аудита»

Выполнила:

Студентка

 

Санкт-Петербург

2009


Содержание

 

1) Пример 6.2. Денежные средства

2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите

3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3

Список использованной литературы


1) Пример6.2. Денежные средства

 

Исходныеданные

В фирме А. конечноесальдо Главной книги (31.12.2006 г.) по счету 51 «Расчетные счета» равно 6542руб.

При проверке былиобнаружены следующие факты:

1. Банковскиекомиссионные платежи на сумму 754 руб. не отражены в журнале-ордере по счету 51«Расчетные счета».

2. Сальдо начальное посчету 51 «Расчетные счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.

3. Пять чеков былиотражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета» и в Главной книге,однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.

4. Чек на сумму 6511руб., полученный 27.12.06 г. был записан по ведомости к журналу-ордеру по счету51 «Расчетные счета», однако не был представлен к оплате в банк.

5. Чек, выданный СмирновуВ.Г. на сумму 510 руб. был неверно показан по дебету счета «Расчетные счета».

6. Сальдо по счету 51«Расчетные счета», отраженное в выписке банка на 31.12.06 г., равно 2552 руб.

Требуется: Определить, какие действия долженрекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость и журналпо счету 51 «Расчетные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.06 г.

Решение:

Аудитору следуетпредставить письмо на имя руководителя фирмы-клиента с предложением действий,которые должен выполнить главный бухгалтер:

1. Начальное сальдо,показанное в сумме 6542 руб., было искусственно занижено на 1725 руб. На самомделе главный бухгалтер должен был показать его в сумме 6542 + 1725 = 8267 руб.

Далее из полученной суммынадо изъять банковские комиссионные платежи в сумме 754 руб., а также суммучека, выданную Смирнову В.Г. на 510 руб.

В результате, конечноесальдо должно быть равно:

8267 – 754 – 510 = 7003руб.

Ошибка в подсчетеначального сальдо носила арифметический характер и исправляется корректурнымспособом, т.е. увеличением 6542 руб. на 1725 руб. На сумму банковскихкомиссионных платежей банку бухгалтер должен рекомендовать аудитору составитьзапись: Дт 80 «Прибыли и убытки» – Кт 51 «Расчетный счет» – 754 руб. На суммувыданного чека необходимо составить запись: Дт 51 «расчетный счет» – Кт 56«Денежные документы» – 510 (красное сторно) Дт 56 «Денежные документы» – Кт 51«Расчетный счет» – 510 руб.

2. Банковская сверка на31.12.06 г.:

Сальдо по выписке банка –2552 руб;

Плюс неоткредитованныедепоненты – 6511 руб;

Минус непредоставленныечеки – 2060 руб (145+275+429+511+700);

Сальдо по счету 51«Расчетный счет» – 7003 руб.

2)Ситуация 3.6. Выборка при аудите

 

Исходныеданные

Аудитор проверяет данныепо дебиторской задолженности. Аналитические данные следующие.

Дебитор Сальдо на конец периода Дебитор Сальдо на конец периода Дебитор Сальдо на конец периода 1011 42357 1018 15311 1025 10504 1012 3649 1019 29825 1026 15657 1013 12821 1020 2005 1027 19328 1014 6761 1021 12317 1028 21069 1015 8993 1022 8999 1029 1787 1016 4106 1023 4016 1030 6592 1017 16797 1024 7932

Всего

250826

Допустимая ошибка – 70000руб. Риск при выборке – 5%. Обнаружение ошибок не ожидается. Выборка начинаетсяс элемента в сумме 14504.

Требуется:

Рассчитать размервыборки.

Выбрать элементы дляпроверки.

Решение:

1. Для расчетаиспользуется следующая формула:

 

n= (N/МР)*r, где:

n – размер выборки;

N – стоимость интегральнойсовокупности;

MP – допустимая ошибка;

r – фактор надежности (таб.1).

Определение факторанадежности в зависимости от уровня надежности

Таблица 1

Уровень надежности выборки, % 80,0 90,0 95,0 97,5 99,0 99,5 Риск выборки, % (100%- уровень надежности выборки) 20,0 10,0 5,0 2,5 1,0 0,5 Фактор надежности 1,61 2,31 3,0 3,69 4,61 5,3

 

При 5 %-ном риске факторнадежности равен: при отсутствии ошибки – 3,0.

(250826/70000)*3 = 10,75

Размер выборки равен10,75.

2. Элементы для проверки:

еще рефераты
Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту