Реферат: Курсовая работа
Журнал учета хозяйственных операций
№
Документ и краткое содержание
Корреспонденция счетов
Сумма
операции
Д
К
частная
общая
1 Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал 50 75 13000 2Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы:
стоимость материалов
железнодорожный тариф
НДС
10
10
19
60
60
60
15500
750
3250
3 Поступили на расчетный счет платежи от покупателей 51 62 17000 4 Перечислено поставщикам в погашение задолженности 60 51 19500 5 Предъявлен НДС бюджету к возмещению 68-2 19 3250 6Получено с расчетного счета:
а) для выдачи заработной платы;
б) на хозяйственные нужды
50
50
51
51
30100
980
7 Выдана из кассы зарплата за февраль 70 50 26500 8 Депонируется не выданная в срок зарплата 70 76 3600 9 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата 51 50 3600 10Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:
-на производство продукции;
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
20
20
26
10
10
10
3200
1500
950
11 Начислен износ основных средств 20 02 7560 12На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уварова Т.С.
— оплата проезда туда и обратно
-оплата гостиницы
— суточные
-НДС (рассчитать самостоятельно)
20
20
20
19
71
71
71
71
340
600
560
157
13 Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного аванса 50 71 1500 14 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа 51 90 10000 15Акцептован счет поставщика
В т. ч. НДС
Оплачено с расчетного счета за приобретенные:
а) компьютер,
в т.ч. НДС
б) программу автоматизированного бухгалтерского учета,
в т.ч. НДС
60
19
08
60
19
08
51
60
60
51
60
60
9600
1600
8000
1800
300
1500
16а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первоначальной стоимости
01
04
08
08
8000
1500
17 Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета 20 71 150 18 Списываются фактические расходы по приобретению масляной краски для ремонта административного помещения 26 71 600 19Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
а) Ивановым Н.П.
б) Лавровым В.И.
50
50
71
71
50
200
20Отпущены со склада материалы:
— на производство продукции
— на содержание общехозяйственных служб
20
26
10
10
2000
1000
21Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности
в т.ч. НДС
60 51 750 22Начислена заработная плата:
— работникам за производство продукции
— аппарату управления
— отпуска работникам предприятия
— пособия по временной нетрудоспособности
20
26
89-1
69-1
70
70
70
70
12400
8700
5200
1300
23произведены отчисления:
— в фонд соц. страхования;
— в Пенсионный фонд;
— в фонд обязательного медицинского страхования;
— в фонд занятости населения
20
26
89-1
20
26
89-1
20
26
89-1
20
26
89-1
69-1
69-1
69-1
69-2
69-2
69-2
69-3
69-3
69-3
69-4
69-4
69-4
670
470
281
3472
2436
1456
446
313
187
186
131
78
24удержано из начисленной зарплаты:
— в Пенсионный фонд;
— подоходный налог;
— алименты
70
70
70
69-2
68-1
76
263
3124
2850
25В связи с износом ликвидирован станок:
— первоначальная стоимость
— износ на день ликвидации
47
02
01
47
4600
4000
26Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:
— стоимость услуги
— НДС (рассчитать самостоятельно)
47
47
51
51
620
124
27 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка 10 47 540 28 Выявляется и списывается результат от ликвидации станка 47 80 804 29 Начислена амортизация по праву пользования землей. 20 02 2150 30 Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен бюджету 84 10 700 31 Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи 84 68-2 140 32 Списывается недостача материалов на материально ответственное лицо 73 84 840 33 Начислен налог на содержание автодорог 20 67-5 1005 34 Получено в кассу в возмещение недостачи 50 73 840 35 Списываются расходы по организации и управлению производством 20 26 14600 36 Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 40 20 8160 37 Экономия составила 38 Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, включая НДС62
46
46
46
40
68-2
22120
8160
1632
39Зачислена на расчетный счет выручка за отгруженную и реализованную продукцию:
по отпускным ценам
НДС
51 62 22120 40 Списываются коммерческие расходы 46 43 690 41 Списывается финансовый результат от реализации продукции 46 80 11638 42Расчет бухгалтерии
Начислены налоги:
— на имущество
— на прибыль
80
81
68-5
68-4
833
3491
43Выписка из расчетного счета: перечислены бюджету налоги:
— на имущество
— на прибыль
68-5
68-4
51
51
833
3491
Оборотная ведомость по счетам синтетического учетаза март 1999 г.
№ Наименование Сальдо на начало месяцаОборот за
месяц
Сальдо на
конец месяца
п/п счетов Д К Д К Д К 1 Основные средства (01) 86300 ----- 8000 4600 89700 ----- 2 Износ основных средств (02) ----- 17900 4000 9710 ----- 23610 3 Нематериальные активы (04) 4350 ----- 1500 ----- 5850 ----- 4 Износ нематериальных активов (05) ----- 380 ----- ----- ----- 380 5 Капитальные вложения (08) 7600 ----- 9500 9500 7600 ----- 6 Материалы (10) 18500 ----- 16790 9350 25940 ----- 7 МБП (12) 12800 ----- ----- ----- 12800 ----- 8 МБП на складе (12.1) 4200 ----- ----- ----- 4200 ----- 9 МБП в эксплуатации (12.2) 8600 ----- ----- ----- 8600 ----- 10 Износ МБП (13) ----- 8600 ----- ----- ----- 8600 11 НДС по приобретенным ценностям (19) 4500 ----- 5307 3250 6557 ----- 12 Основное производство (20) 19500 ----- 50839 8160 62179 ----- 13 Общехозяйственные расходы (26) ----- ----- 14600 14600 ----- ----- 14 Расходы будущих периодов (31) 9800 ----- ----- ----- 9800 ----- 15 Готовая продукция (40) 13030 ---- 8160 8160 13030 ----- 16 Коммерческие расходы (43) ----- ----- ----- 690 ---- 690 17 Реализация продукции (работ, услуг) (46) ----- ----- 22120 22120 ----- 18 Реализация и прочие выбытия основных средств (47) ----- ----- 5344 5344 ----- ----- 19 Касса (50) 300 ----- 45170 30100 15370 ----- 20 Расчеты с поставщиками (51) 72700 ----- 52720 67798 57622 ----- 21 Расчеты с поставщиками (60) ----- 42500 31650 30900 ----- 41750 22 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 24500 ----- 22120 39120 7500 ----- 23 Расчеты с дорожным фондом по налогу на пользователей автодорог (67) ----- 4100 ----- 1005 ---- 5105 24 Расчеты с бюджетом (68) ----- 11500 ----- ----- ----- 11500 25 Расчеты с бюджетом по подоходному налогу (68.1) ----- 3250 ----- 3124 ----- 6374 26 Расчеты с бюджетом по НДС (68.2) ----- 3100 3250 1772 ----- 1622 27 Расчеты с бюджетом по транспортному налогу (68.3) ----- 1050 ----- ----- ----- 1050 28 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль (68.4) ----- 4100 3491 3491 ----- 4100 29 Расчеты с бюджетом по налогу на имущество (68.5) ----- ----- 833 833 ----- ----- 30 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) ----- 11800 ----- ----- ----- 11800 31 Расчеты с фондом соц, страхования (69.1) ----- 1450 1300 1421 ----- 1571 32 Расчеты с пенсионным фондом (69.2) ----- 8500 ----- 7627 ----- 16127 33 Расчеты с фондом обязательного мед. Страхования (69.3) ----- 1150 ----- 946 ----- 2096 34 Расчеты с фондом занятости (69.4) ----- 700 ----- 395 ----- 1095 35 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) ----- 30100 36337 27600 ----- 21363 36 Расчеты с подотчетными лицами (71) 2500 ----- ----- 2657 ----- 157 37 Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) ----- ----- 840 840 ----- ----- 38 Расчеты с учредителями (75) 13000 ----- ----- 1300 ----- ----- 39 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) ----- ----- ----- 6450 ----- 6450 40 Прибыль (80) ----- 9850 1637 11638 ----- 19851 41 Использование прибыли (81) 5750 ----- 3491 ----- 9241 ---- 42 Платежи в бюджет (81.1) 3200 ----- ----- ----- 3200 ----- 43 На другие цели (81.2) 2550 ----- ----- ----- 2550 ----- 44 Недостачи и потери от прочих ценностей (84) ----- ----- 840 840 ----- ----- 45 Уставный капитал (85) ----- 90000 ----- ----- ----- 90000 46 Фонды социального назначения (88) ----- 28500 ----- ----- ----- 28500 47 Резерв на оплату отпусков (89.1) ----- 21200 7202 ----- ----- 13998 48 Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС (89.2) ----- 3700 ----- ----- ----- 3700 49 Краткосрочные кредиты банка (90) ----- 15000 ----- 10000 ----- 25000
Итого
295130
295130
357041
357041
323189
323189
Главная книга
Счет 50
Месяц Обороты по дебету Итого Оборот Сальдо 75 51 51 71 71 73 по дебету по кредиту Д К 01.03 300 01.04 13000 30100 980 50 200 840 45170 30100 15370Главная книга
Счет 51
Месяц Обороты по дебету Итого Оборот Сальдо 62 50 90 62 по дебету по кредиту Д К 01.03 72700 01.04 17000 3600 10000 22120 52720 67798 57622Главная книга
Счет 70
Месяц Обороты по дебету Итого Оборот Сальдо 50 76 69-2 68-1 76 по дебету по кредиту Д К 01.03 30100 01.04 26500 3600 263 3124 2850 36337 27600 21363Журнал-ордер № 1
за март 1999 г. по кредиту счета 50 «Касса»
в дебет счетов
Счет 70 51 Итого по кредиту Сумма 26500 3600 30100Ведомость № 1
за март 1999 г. по дебету счета 50 «Касса»
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 300
Счет 75 51 51 71 71 73 Итого по дебету Сумма 13000 30100 980 50 200 840 45170Сальдо на конец месяца 15370
Журнал-ордер № 2за март 1999 г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
в дебет счетов
Счет 60 50 50 60 60 60 47 47 68.4 68.5 Итого по кредиту Сумма 19500 30100 980 9600 1800 750 620 124 3491 833 67798 Ведомость № 2за март 1999 г. по дебету счета 51 «Расчетныйсчет»
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 72700 Счет 62 50 90 62 Итого по дебету Сумма 17000 3600 10000 22120 52720Сальдо на конец месяца 57622
/>
Виды оплат Отчисления на соц. страх. Дебетуемые счетаЗараб.
плата
з/п за отпуск Пособия по врем. нетруд. Всего ПФ ФСС ОМС ФЗН Всего 20 сч. 12400 12400 3472 670 446 186 4774 26 сч. 8700 8700 2436 470 313 131 3350 69 сч. 1300 1300 89 сч. 5200 5200 1456 281 187 78 2002 Итого 21100 5200 1300 27600 7364 1421 946 395 10126 БАЛАНС НА 01.03.АКТИВ
СУММА
ПАССИВ
СУММА
Основные средства (01) 86300 Износ основных средств (02) 17900 Нематериальные активы (04) 4350 Амортизация нематериальных активов (05) 380 Капитальные вложения (08) 7600 Износ МБП (13) 8600 Материалы (10) 18500 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 42500 МБП (12) 12800 Расчеты по внебюджетным платежам (67) 4100 НДС по приобретенным ценностям (19) 4500 Расчеты с бюджетом (68) 11500 Основное производство (20) 19500 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 11800 Расходы будущих периодов (31) 9800 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 30100 Готовая продукция (40) 13030 Прибыли и убытки (80) 9850 Касса (50) 300 Уставный капитал (85) 90000 Расчетный счет (51) 72700 Нераспределенная прибыль (88) 28500 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 24500 Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 24900 Расчеты с подотчетными лицами (71) 2500 Краткосрочные кредиты банка (90) 15000 Расчеты с Учредителями (75) 13000 Использование прибыли (81) 5750БАЛАНС
295130
БАЛАНС
295130
БАЛАНСНА 01.01.АКТИВ
СУММА
ПАССИВ
СУММА
Остаток (01, 02) 90000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 38700 Остаток (04, 05) 3800 Расчеты по внебюджетным платежам (67) 2900 Капитальные вложения (08) 4500 Расчеты с бюджетом (68) 7750 Материалы (10) 16300 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 11750 Остаток (12, 13) 3800 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 29700 НДС по приобретенным ценностям (19) 4300 Прибыли и убытки (80) 8900 Основное производство (20) 10800 Уставный капитал (85) 84300 Расходы будущих периодов (31) 7200 Нераспределенная прибыль (88) 20600 Готовая продукция (40) 14700 Краткосрочные кредиты банка (90) 10000 Касса (50) 300 Расчетный счет (51) 48900 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 18200 Расчеты с подотчетными лицами (71) 1900 Расчеты с учредителями (75) 13000БАЛАНС
237700
БАЛАНС
237700