Реферат: Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Министерство общего ипрофессионального

образования РоссийскойФедерации

Тульскийгосударственный университетКафедра финансов и менеджмента

Региональныйцентр повышения квалификации

КУРСОВАЯРАБОТА

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерскихдокументов и составление бухгалтерской отчетности

по специальности «Финансы и кредит»

Выполнил: студент гр. 74

ПронинА. Ю.

Проверил:

Калинина Е.М..

Тула -1998

Задание

На основе данных для выполнения задачи:

· открыть счета синтетического ианалитического учета;

· отразить на них хозяйственныеоперации;

· подсчитать обороты и конечныеостатки;

· определить правильность отраженияопераций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей посинтетическим и аналитическим счетам;

· сверить итоги аналитическихведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетамсинтетического учета;

· составить баланс

Данныедля выполнения задачи

1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997г.

№ п/п

Наименование синтетического счета, субсчета

Сумма, руб.

дебет

кредит

1 Основные средства 198 100 800 — 2 Износ основных средств — 8 300 500 3 Материалы, субсчет «Сырье и материалы» 15 450 000 — 4 Материалы, субсчет «Топливо» 2 000 000 — 5 Основное производство 25 800 200 — 6 Готовая продукция 15 000 000 — 7 Коммерческие расходы 1 З10 000 — 8 Товары отгруженные 5 000 600 — 9 Касса 1 000 000 — 10 Расчетный счет 120 000 900 — 11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками — 9 190 300 12 Расчеты с персоналом по оплате труда — 22 500 800 13 Расчеты с бюджетом — 3 670 000 14 Прибыли и убытки — 105 001 800 15 Использование прибыли 5 000 900 — 16 Уставный капитал 150 000 000 17 Краткосрочные. кредиты банков — 40 000 000 под производственные запасы товары отгруженные — 50 000 000

Итого

388 663 400

2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Счета

дебет

кредит

1 Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры 8651200 01 87-3 2

Поступили:

А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т

Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт.

1365000

1522800

Отпущены в производство:

А) сталь листовая 104 т

Б) краска масляная 398 кг

676000

199000

4 Отпущены прочие материалы на цеховые нужды 110200 25 10 5 Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт. 216000 26 10 6

Оплачены счета:

А) Базы снабжения № 1

Б) Базы снабжения № 2

В) Прочих

155200

180900

3550

7 Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования 1825000 25 10 8 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 3990000 20 70 9 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования 2750000 25 70 10 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4315000 25 70 11 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4705900 26 70 12

Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:

А) Занятых изготовлением продукции

Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

В) Цехового персонала

Г) Общезаводского персонала

1536150

1058750

1661275

1811772

Начислен износ по основным средствам:

А) Производственному оборудованию

Б) Общецехового назначения

В) Общезаводского назначения

565800

246800

270100

14 Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления 920000 81 88-3 15

Включаются в затраты на производство:

А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Б) общецеховые расходы

В) общезаводские расходы

5976275

6556550

7003772

16 Выпущена из производства готовая продукция 51737947 40 20 17 Отгружена покупателям готовая продукция 59420000 45 40 18 Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия 1970620 70 68 19 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 13561400 50 51 20 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 13428900 70 50 21 Депонирована заработная плата 132500 70 76 22 Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата 132500 51 50

3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты споставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика

Задолженность поставщикам, руб.

База снабжения № 1

База снабжения № 2

Машиностроительный завод

Прочие

2 480 000

3 250 000

3 110 000

350 300

Итого