Реферат: Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках

1.

Стандарты аудиторскойдеятельности в Российской Федерации.

На уровне государственного регулирования аудита для повышения качестваего проведения и внедрения в практику передового опыта, будет проведенастандартизация аудиторской деятельности, будут разработаны и утвержденыстандарты аудита, а также положения, которым должны будут следовать всеаудиторский фирмы.

Стандарты аудиторской деятельности могут быть представлены в 4-хвзаимосвязанных частях:1)Основные постулаты – это соответствие стандартам, ихдоступность и согласованность, беспристрастность суждений, ответственностьруководства, средства внутреннего контроля, доступность к информации,контролирование деятельности, улучшение техники проверки и т.д. 2)Общиеправила – свод профессиональных требований по квалификации аудитора,независимости его точки зрения и должного внимания ко всем вопросам, касающихсявыполнению работы. 3)Рабочие правила – стандартное проведениеаудиторских проверок. В них раскрываются положения о необходимости проведенияпроверки, изучение и оценка систем бухгалтерского учёта и внутреннего контроля,получение доказательств контроля качества аудита и т.д. 4)Правиласоставления отчётов – предусматривают требования как к форме отчётностиаудитора, так и к её содержанию.

С целью обеспечения единства толкования стандартов аудиторскойдеятельности используется также перечень терминов и определений по даннойпроблеме. На основании утверждённых стандартов аудиторской деятельности,аудиторские фирмы должны разрабатывать внутренние стандарты аудита, которыеимеют вспомогательный характер и призваны обеспечить единый подход каудиторской проверке в данной фирме.

2.

Аудит банков: сущность, необходимость,значение.

Профессия аудитора известна с глубокой древности. Еще в 200 г. до н. э. квесторы(должностные лица, ведавшие финансовыми и судебными делами в Римской империи)осуществляли контроль за государственными бухгалтерами на местах. Отчетыквесторов направлялись в Рим и заслушивались экзаменаторами. Подобная практикаи стала основой термина «аудитор».Законодательной родиной аудита считается Великобритания, где впервые былиприняты законы, вводящие обязательность аудиторской проверки и устанавливающиетребования к качеству ее проведения.

В России звание аудитора ввел Петр I. Аудиторов в России называлиприсяжными бухгалтерами. Они совмещали отдельные обязанности прокурора,делопроизводителя и секретаря.

В современной зарубежной и отечественной практике аудит трактуетсяразнообразно:1)Американская ассоциация по бухгалтерскому учету определяет аудит каксистемный процесс получения и оценки объективных данных об экономическихдействиях и событиях, устанавливающий уровень их соответствия определеннымкритериям и представляющий результаты заинтересованным пользователям;2)Европейские специалисты трактуют аудит как процесс снижения до определенногоуровня информационного риска, т.е. вероятность того, что в финансовых отчетахкомпании содержатся ложные или неточные сведения для пользователей отчетами;3)Согласно российским стандартам аудиторской деятельности аудит – этопредпринимательская деятельность аудитора по осуществлению независимых проверокбухгалтерской отчетности, платежно-расчетных документов, налоговых деклараций идругих финансовых обязательств и требований экономических субъектов.

Направления аудиторской деятельности: 1)Банковский аудит; 2)Аудит страховыхорганизаций и обществ взаимного страхования; 3)Аудит бирж; 4)Аудит внебюджетныхфондов; 5)Аудит инвестиционных компаний; 6)Общий аудит. По каждому направлениюпроводится отдельная аттестация и лицензирование на право осуществления аудита.

3.

Цели и задачи банковского аудита.

 

Основные цели банковского аудита:1)Установление достоверности бухгалтерской ифинансовой отчетности кредитной организации и соответствие совершаемых имопераций действующему законодательству РФ и нормативным актам ЦБРФ;2)Обеспечение стабильности банковской системы; 3)Защита интересов вкладчиков икредиторов.

Задачи банковского аудита: 1)Проведение анализа финансово-хозяйственнойдеятельности, оценка активов и пассивов; 2)Прогнозирование результатовфинансово-хозяйственной деятельности и разработка рекомендаций по повышениюфинансовой устойчивости и ликвидности; 3)Постановка, восстановление и ведениебухгалтерского учета; 4)Консультация по вопросам финансового, налогового,банковского и иного законодательства РФ; 5)Обучение сотрудников;6)Подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг; 7)Оказание иных услуг попрофилю деятельности аудиторской фирмы.

4.

Классификация видов банковского контроля.

 

Банковский аудит подразделяется на два основных вида:1)Внешний –это проверка на договорной основе сторонними независимыми аудиторами. Банксамостоятельно выбирает аудиторскую фирму для проверки (Внешнийведомственный аудит – это проверка ЦБРФ. Внешний аудит осуществляетсяналоговыми органами, правоохранительными органами, казначейством.); 2)Внутренний– согласно требований ЦБРФ в каждой кредитной организации должен быть организованвнутренний контроль, т.е. создание специальных внутренних структур или выделенадолжность уполномоченного специалист, осуществляющего функции надзора иконтроля. Деятельность по осуществлению внутреннего аудита законодательно нерегулируется, а определяется руководителем банка.

По способу проведения аудит делят на:1)Обязательный – проводится вслучаях, установленных законодательством РФ: ежегодно, а также по поручениюгосударственных органов (ст. 40 закона «О банках и банковской деятельности»);2)Инициативный – т.е. проверка по решению самой кредитнойорганизации, его характер и масштабы определяются самим клиентом).

По периодичности проведения аудит делят на:1)Первоначальный– проводится аудиторской фирмой впервые для данного клиента (банка), чтосущественно повышает риск и трудоёмкость аудита; 2)Согласованный(повторный) – осуществляется повторно или регулярно, основанный назнании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон,квалификации руководства, что при прочих равных условиях уменьшает риск аудита.

С точки зрения развития аудит делят на:1)Подтверждающий– проверка и подтверждение достоверности бухгалтерской отчётности кредитнойорганизации; 2)Системно-ориентированный – даёт возможностьнаблюдения систем, контролирует определённого клиента. Здесь аудиторскаяпроверка основана на анализе системы внутреннего контроля кредитнойорганизации. При эффективной системе внутреннего контроля вероятность ошибок вдеятельности клиента незначительна и поэтому для аудиторов отпадает необходимостьпроведения детальной проверки данного клиента; 3)Аудит, базирующийся нарисках – означает проведение проверки выборочно с концентрациейаудиторской работы на главных направлениях деятельности клиента, т.е. вобластях с наиболее высоким аудиторским риском.

5.

Особенности учетной политики кредитнойорганизации.

Все аспекты построения и функционирования системы бухгалтерского учетав их информационной и методической взаимосвязи представлены в учетной политике.Каждая кредитная организация разрабатывает и утверждает в обязательном порядкеучетную политику.

Учётная политикапредставляет собойсовокупность способов организации бухгалтерского учета – первичного наблюдения,стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактовбанковской деятельности. Учетная политика способствует созданию механизмареализации методов бухгалтерского учета в соответствии со структурой испецификой деятельности банка.

При аудиторской проверке правильности ведения учетной политики рассматриваютсяследующие вопросы:1)Соответствиеучетной политики плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФи правилам бухгалтерского учета изложенным в инструкциях ЦБРФ; 2)Наличие икачество содержания внутреннего приказа об учетной политике; 3)Обеспечениевыполнения принципиальных положений бухгалтерского учета; 4)Целесообразность иправомерность применения способов бухгалтерского учета закрепленных в учетнойполитике; 5)Последовательность применения банком учетной политики;6)Соответствие учетной политики условиям хозяйственной деятельности исовершению банковских операций.

Во внутреннем приказе об учетной политике должны быть определены:1)Рабочий план счетовбухгалтерского учёта; 2)Формы первичных документов применяемых для оформленияхозяйственных операций; 3)Формы документов для внутренней бухгалтерскойотчетности; 4)Порядок расчетов с филиалами или структурными подразделениями;5)Порядок проведения отдельных учетных операций не противоречащихзаконодательству и нормативных актов ЦБРФ; 6)Порядок проведения инвентаризациии методы оценки видов имущества, требований и обязательств; 7)Правиладокументооборота и технология обработки учетной информации; 8)Порядок ипериодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учёта;9)Порядок контроля хозяйственных операций и другие вопросы.

Существенные изменения в учетной политикевозможны в случае:1)Изменения законодательства РФ и нормативных актовЦБРФ; 2)В случае разработки новых способов ведения бухгалтерского учёта;3)Существенные изменения условий деятельности кредитной организации.

Применение банком учетной политики раскрывается в пояснительной запискек годовой бухгалтерской отчётности. По результатам рассмотрения документов вкоторых изложена учетная политика банка и анализа ее применения в повседневнойдеятельности аудиторы делают вывод о качестве и полноте содержания этихдокументов, об эффективности и адекватности их использования сотрудниками банкаи приводят свои рекомендации по улучшению работы банка. Эти выводы находятотражение в аудиторском заключении.

6.

Организациявнешнего банковского аудита.

Банковский аудит является одним из видов аудиторской деятельности,который может осуществляться физическим лицом (аудитором) при наличииаттестации и лицензии, а также юридическим лицом (аудиторской фирмой)при наличии лицензии.

Для проведения аттестации и выдачи лицензии на право осуществлениябанковского аудита, ЦБРФ создана центральная аттестационная аудиторскаякомиссия (цалак) БанкаРоссии. Её состав утверждается председателем ЦБРФ. Функции рабочего аппарата цалак возлагается на Управлениелицензированием и аттестацией банковского аудита департамента лицензированиябанков и аудиторской деятельности Банка России.

Все физические лица, желающие заниматься банковским аудитомсамостоятельно или в составе аудиторской фирмы должны пройти аттестацию (сдатьквалификационный экзамен).

К аттестации допускаются лица одновременно удовлетворяющие 2-мкритериям:1)Имеющие высшее или среднее специальное экономическое или юридическоеобразование; 2)Имеющие стаж работы на постоянной основе более 3-х лет (изкоторых последние несколько лет – аудитором, руководителем аудиторской фирмы,научным работником или преподавателем по экономическому профилю, бухгалтером,экономистом, ревизором и по другим специальностям по банковскому делу вбанковской сфере).

За проведение аттестаций взимается плата в размере 20 мрот на дату предоставления в ЦБРФ всехнеобходимых документов. Аттестат выдаётся сроком до 3-х лет в зависимости отрезультата экзамена. Если в течение 2-х лет с момента получения аттестата, лицопрошедшее аттестацию не приступило к работе в качестве банковского аудитора илив службе внутреннего контроля кредитной организации, то цалак принимает решение об аннулировании аттестата. Поистечении срока действия аттестата аудитор в праве подать в цалак заявление о его продлении.

ЦАЛАК вправе назначить повторную сдачу квалификационных экзаменов вследующих случаях: 1)Наличия обоснованных претензий к аудитору со стороны территориальныхучреждений ЦБРФ, налоговых органов, заказчиков, а также других аудиторов иаудиторских фирм; 2)Наличие существенных изменений в законодательстве.

ЦАЛАК может продлить аттестат до 3-х лет, за что взимается плата вразмере 50% первоначальной платы за проведения аттестации.

Физические лица, прошедшие аттестацию могут заниматься аудиторскойдеятельностью в составе аудиторской фирмы, либо самостоятельно,зарегистрировавшись в качестве индивидуального частного предпринимателя (пбюл).

Аудиторская фирма может проводить аудит кредитных организаций толькопосле получения лицензии Банка России.

Рассмотрение вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирме осуществляетсяпри соблюдении следующих условий: 1)Фирма должна иметь организационно-правовую формув виде ЗАО с уставным капиталом не менее 100 мротна дату регистрации; 2)В штате фирмы должно быть не менее 2-х аттестованных цалаком аудиторов или совместителей изчисла преподавателей.

За рассмотрение заявления о лицензировании взимается плата в размере 3 мрот, за выдачу лицензии – 10 мрот. Фирма, получившая лицензию наосуществление аудиторской деятельности вносится в государственный реестраудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензии, который ведётсяДепартаментом лицензирования банков и аудиторской деятельности ЦБРФ.

7.

Особенности аттестации и лицензирования на право осуществлениябанковского аудита в России.

Для проведения аттестации и выдачи лицензии на право осуществлениябанковского аудита, ЦБРФ создана центральная аттестационная аудиторскаякомиссия (цалак) БанкаРоссии. Её состав утверждается председателем ЦБРФ. Функции рабочего аппарата цалак возлагается на Управлениелицензированием и аттестацией банковского аудита департамента лицензированиябанков и аудиторской деятельности Банка России.

Все физические лица, желающие заниматься банковским аудитомсамостоятельно или в составе аудиторской фирмы должны пройти аттестацию (сдатьквалификационный экзамен).

К аттестации допускаются лица одновременно удовлетворяющие 2-мкритериям:1)Имеющие высшее или среднее специальное экономическое или юридическоеобразование; 2)Имеющие стаж работы на постоянной основе более 3-х лет (изкоторых последние несколько лет – аудитором, руководителем аудиторской фирмы,научным работником или преподавателем по экономическому профилю, бухгалтером,экономистом, ревизором и по другим специальностям по банковскому делу вбанковской сфере).

За проведение аттестаций взимается плата в размере 20 мрот на дату предоставления в ЦБРФ всехнеобходимых документов. Аттестат выдаётся сроком до 3-х лет в зависимости отрезультата экзамена. Если в течение 2-х лет с момента получения аттестата, лицопрошедшее аттестацию не приступило к работе в качестве банковского аудитора илив службе внутреннего контроля кредитной организации, то цалак принимает решение об аннулировании аттестата. Поистечении срока действия аттестата аудитор в праве подать в цалак заявление о его продлении.

ЦАЛАК вправе назначить повторную сдачу квалификационных экзаменов вследующих случаях: 1)Наличия обоснованных претензий к аудитору со сторонытерриториальных учреждений ЦБРФ, налоговых органов, заказчиков, а также другихаудиторов и аудиторских фирм; 2)Наличие существенных изменений взаконодательстве.

ЦАЛАК может продлить аттестат до 3-х лет, за что взимается плата вразмере 50% первоначальной платы за проведения аттестации. Физические лица,прошедшие аттестацию могут заниматься аудиторской деятельностью в составеаудиторской фирмы, либо самостоятельно, зарегистрировавшись в качествеиндивидуального частного предпринимателя (пбюл).

Аудиторская фирма может проводить аудит кредитных организаций толькопосле получения лицензии ЦБРФ.

Рассмотрение вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирме осуществляетсяпри соблюдении следующих условий: 1)Фирма должна иметь организационно-правовую формув виде ЗАО с уставным капиталом не менее 100 мротна дату регистрации; 2)В штате фирмы должно быть не менее 2-х аттестованных цалаком аудиторов или совместителей изчисла преподавателей.

За рассмотрение заявления о лицензировании взимается плата в размере 3 мрот, за выдачу лицензии – 10 мрот. Фирма, получившая лицензию наосуществление аудиторской деятельности вносится в государственный реестраудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензии, который ведётсяДепартаментом лицензирования банков и аудиторской деятельности ЦБРФ.

8.

Задачи и методы банковского надзора.

Задача банковского надзора и контроля состоит в том, чтобы обеспечитьсоблюдение кредитной организацией федерального законодательства и нормативныхактов Банка России в целях обеспечения стабильности банковской сферы и защитыинтересов вкладчиков и кредиторов.

Выделяют 3 вида банковского контроля:1)Предварительный –осуществляется органом банковского надзора до фактического проведения операции:а)до начала работы кредитной организации, т.е. в процессе государственнойрегистрации и лицензировании кредитной организации; б)в ходе финансированиякредитной организации, когда требуется согласование или получение права насовершение отдельных операций. 2)Текущий – необходим для текущейоценки деятельности кредитной организации (в процессе текущего контролянадзорные органы проверяют выполнение кредитной организацией обязательныхэкономических нормативов, анализируют динамику и тенденцию развития банка иналичие проблемных ситуаций на раннем этапе их возникновения). 3)Заключительный– ставит целью предотвращения ошибок в будущем (данный вид не позволяетотреагировать на проблемы в момент их возникновения, но даёт информациюнадзорному подразделению о том, какие недостатки характерны для кредитнойорганизации и какие нарушения могут быть совершены ею при выполнении тех илииных операций).

Основные методы банковского надзора:

I)Пруденциальный (камеральный)надзор – это текущий контроль на регулярной основе, механизмомреализации которого является предоставление кредитной организацией различныхвидов регулируемой отчётности Банком России.

Основные черты пруденциального надзора: 1)Дистанционный;2)Документарная основа. Основные направления пруденциального банковскогонадзора: 1)Проведение анализа деятельности кредитной организации ивыявление проблемных банков; 2)Установление и проверка соблюдения экономическихнорм; 3)Анализ документов, предоставляемый кредитной организацией длярегистрации и получения лицензии; 4)Контроль за качеством руководящего составакредитной организации; 5)Применение мер воздействия к кредитной организации.

II)Инспектирование наместах – представляет собой комплекс взаимосвязанных, целенаправленныхмероприятий, реализацию уполномоченных подразделений ЦБРФ непосредственно ккредитной организации для определения соответствия выполняемых операцийдействующему законодательству и нормативно-правовым актам ЦБРФ, а также дляпроверки достоверности предоставляемой отчётности и оценки реальногофинансового состояния кредитной организации.

9.

Цели изадачи внутреннего контроля в кредитных организациях.

 Система внутреннего контролясоздается банком в следующих целях: 1)Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банкапри выполнении своих служебных обязанностей требований федеральногозаконодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ,указания ЦБРФ, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности инорм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующихдеятельность банка. 2)Обеспечение контроля за своевременной идентификацией,оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.3)Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.

Исходя из указанных выше целей основные задачи внутреннего контролясостоят в том, чтобы обеспечить:1)Выполнение банком требований федеральногозаконодательства и нормативных актов ЦБРФ. 2)Определение в документах исоблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений,затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов. 3)Принятиесвоевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленныхнедостатков и нарушений в деятельности банка. 4)Выполнение требований поэффективному управлению рисками банковской деятельности. 5)Сохранность активов(имущества) банка. 6)Адекватное отражение операций банка в учёте.7)Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию одеятельности банка и связанных с ней рисках. 8)Эффективное функционированиевнутреннего аудита банка. 9)Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами,органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальнойдеятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля,предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства,нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.


 

10.

Организация системы внутреннего контроля вбанке.

<span Times New Roman",«serif»">

<span Times New Roman",«serif»">Банкорганизует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннегоконтроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроляорганизуется органами управления банка, уполномоченными учредительнымидокументами банка. В целях мониторинга за процессом функционирования системывнутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с еефункционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системыи повышению эффективности ее функционирования в банках создается службавнутреннего контроля.

<span Times New Roman",«serif»">Службавнутреннего контроля действует на основании Устава банка и положения о службевнутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое должноотвечать требованиям настоящего Положения. Численность службы внутреннегоконтроля определяется руководителем банка; она должна быть достаточной дляэффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.Руководитель службы внутреннего контроля. Руководитель службы внутреннегоконтроля назначается и освобождается от должности органом управления банка,уполномоченным учредительными документами банка. Порядок назначения иосвобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля долженобеспечить независимость при выполнении им и службой внутреннего контроляфункций, определенных настоящим Положением и внутренними документами банка, отисполнительного органа банка.

<span Times New Roman",«serif»">В банках,величина собственных средств (капитала) которых по состоянию на первоеянваря отчетного года составляет сумму, эквивалентную менее 5 млн. евро, руководителюслужбы внутреннего контроля могут быть функционально подчинены другиеподразделения банка. Проверка соблюдения этими подразделениями требованийвнутреннего контроля осуществляется службой внутреннего контроля банка.
В банках, величина собственных средств (капитала) которых на первоеянваря отчетного года составляет сумму, эквивалентную 5 млн. евро и более,руководителю службы внутреннего контроля не могут быть одновременно подчиненыдругие подразделения банка.

<span Times New Roman",«serif»">Независимо отвеличины собственных средств (капитала) банка руководитель службывнутреннего контроля не может подписывать от имени банка платежные (расчётные)и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которымибанк принимает на себя риски, а также визировать такие документы (кромевопросов, относящихся к прямой компетенции службы внутреннего контроля, всоответствии с требованиями настоящего Положения и внутренних документов банка).
    В случае, когда служба внутреннего контроляфункционально подчинена одному из руководителей банка, указанный руководительрассматривается как руководитель службы внутреннего контроля.

<span Times New Roman",«serif»">Службавнутреннего контроля подотчётна в своей деятельности органам управления банка всоответствии с учредительными документами банка и положением банка о службевнутреннего контроля. Порядок представления и рассмотрения отчета службывнутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннегоконтроля.
 

11.

Основные сферы регулирования и надзора задеятельностью кредитных организаций в РФ ЦБРФ.

В соответствии с законом «О Центральном Банке» ЦБРФ является органомнадзора и регулирования деятельности кредитных организаций в российскойФедерации. Контроль Банка России носит постоянный характер.

В структуре ЦБРФ создаются и функционируют следующие службы,осуществляющие контрольные функции:1)Департаменты или отделы банковского надзора ирегулирования; 2)Департаменты инспектирования кредитных организаций.

Данные структуры наделены следующими полномочиями:1)Запрашивать от кредитной организациивсю информацию, кроме утверждённых форм отчётности; 2)Проводить проверки вкредитной организации; 3)При необходимости требовать от кредитной организациирешения отдельных вопросов, касающихся отклонений от нормативных актов;4)Принимать решение об отзыве лицензий.

Осуществляя банковский надзор и контроль контрольные органы не имеютправа вмешательства в оперативную деятельность кредитной организации.

Задача банковского надзора и контроля состоит в том, чтобы обеспечитьсоблюдение кредитной организацией федерального законодательства и нормативныхактов Банка России в целях обеспечения стабильности банковской сферы и защитыинтересов вкладчиков и кредиторов.

 

12.

Регистрация и лицензирование кредитных организаций.

В соответствии с Федеральным законом «О банках ибанковской деятельности» кредитные организации подлежат государственнойрегистрации в Банке России, который в процессе осуществления этих функцийуполномочен вести Книгу регистрации кредитных организаций РФ. За регистрациюкредитных организаций взимается сбор, поступающий в доход федерального бюджета.Размер сбора определяется Банком России, но он не может быть более 1% отобъявленного уставного капитала кредитной организации.

Под регистрацией кредитной организации понимаетсясоответствующая запись, осуществляемая уполномоченным государственным органом(Банком России), включающая конкретное юридическое лицо, в списокспециализированных организаций, имеющих право на осуществление банковскихопераций, придающая законность такой деятельности и позволяющая вести учёт,осуществлять постоянный банковский надзор и контроль за деятельностью кредитныхорганизаций.

Копии свидетельств о государственнойрегистрации учредителей — юридических лиц должны быть нотариально удостоверены,аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей –юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибыли и убытках должныбыть представлены за 3 последних года деятельности.

Рассмотрев поступившие материалы, Банк Россиипринимает решение в регистрации кредитной организации или в отказе отрегистрации. После этого рассматривается вопрос о выдаче кредитной организациисоответствующей лицензии.  

Кредитным организациям могут бытьпредоставлены следующие виды лицензий:1)Лицензия наосуществление банковских операций со средствами в рублях (без правапривлечения во вклады денежных средств физических лиц); 2)Лицензия наосуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (безправа привлечения во вклады денежных средств физических лиц); 3)Лицензия напривлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях; 4)Лицензия напривлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностраннойвалюте; 5)Генеральная лицензия (лицензия, которая может быть выдана банку,имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами врублях и иностранной валюте и выполняющему установленные нормативными актамиБанка России требования к размеру собственных средств); 6)Лицензия на привлечениево вклады и размещение драгоценных металлов; 7)Лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетныхнебанковских кредитных организаций; 8)Лицензия на осуществление инкассацииденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов для небанковскихкредитных организаций – организаций инкассации.

Банк России вправе отказать кредитнойорганизации в регистрации и выдаче лицензии по основаниям, указанным в ст. 16Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

13.

Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.

В целях обеспечения устойчивостибанковской системы ЦБРФ разрабатывает для коммерческих банков обязательныенормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов иих соотношение с активами. Перечень нормативов и порядок их расчетаустанавливается Инструкцией №1 ЦБРФ «О порядке регулирования деятельностикредитных организаций».

Согласно ей устанавливаются следующиеобязательные экономические нормативы деятельности банков:1)Минимальный размер уставного капитала для вновьсоздаваемых банков; 2)Минимальный размер собственных средств (капитала)для действующих банков; 3)Норматив достаточности капитала; 4)Нормативыликвидности банков; 5)Максимальный размер риска на одного заемщика или группусвязанных заемщиков; 6)Максимальный размер крупных кредитных рисков;7)Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);8)Максимальный размер риска на одного акционера (участника); 9)Максимальныйразмер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своиминсайдерам; 10)Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)граждан; 11)Максимальный размер обязательств банка перед банками –нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами; 12)Норматив рискасобственных вексельных обязательств банка; 13)Норматив использованиясобственных средств банков для приобретения долей (акций) другихюридических лиц.

Группировка активов по степени риска


Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендуемыхобязательных нормативов. Соблюдение экономических нормативов проверяетсяработниками отдела надзора на основе ежемесячной оборотной ведомости, справок срасчётом фактических экономических нормативов и расшифровки отдельныхбалансовых счетов, которые ежемесячно предоставляются кредитной организацией вЦБРФ. Все предоставляемые документы в обязательном порядке должны бытьподписаны руко

еще рефераты
Еще работы по банковскому праву