Реферат: Анализ кредитоспособности заемщика

Содержание

Введение

1. Теоретические основыопределения кредитоспособности ссудозаемщика

1.1 Понятие и критериикредитоспособности заемщика

1.2. Методы оценкикредитоспособности и их характеристика

2. Оценка кредитоспособностиюридического лица

2.1 Экономическая характеристикакоммерческого банка

2.2 Анализ кредитного портфелякоммерческого банка

2.3 Оценка методов определениякредитоспособности заемщика

3. Международная и отечественнаяпрактика оценки кредитоспособности и платежеспособности ссудозаемщика

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В советской экономическойлитературе практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такоеположение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений втечение длительного времени, а также тем, что для кредитных отношений, которыепреимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, былихарактерны не экономические, а административные методы управления, отличающиесявысокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Этоисключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решениивопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положениипредприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому,что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными.Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкостьпредприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны вцелом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание кнеобходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Подкредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия-заемщика,которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств,способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиямикредитного соглашения. Изучение банками разнообразных факторов, которые могутповлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить ихсвоевременный возврат, составляет содержание банковского анализакредитоспособности.

При анализекредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:

1. Способенли заемщик выполнить свои обязательства в срок?

2. Готовли он их исполнить?

На первыйвопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельностипредприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также он связан сличными качествами руководителей предприятий.

Состав исодержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Онидолжны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зренияэффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще,а также оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашатькредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращатькредит оценивается путем анализа баланса предприятия на предмет ликвидности,эффективности использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности,а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика,перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи стем, что предприятия значительно различаются по характеру своейпроизводственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные иисчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчетусоответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждаетсяпрактикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуюттвердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфическиеособенности клиентов практически невозможно.

Основная цельже анализа кредитоспособности — определить способность и готовность заемщикавернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора.Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять насебя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данныхобстоятельствах.

Актуальность данной темыобуславливается тем, что на определённых этапах производственного процессапочти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех илииных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечениисредств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получениебанковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для многихпредприятий зачастую непосильной.

Все эти важные вопросы и нашли отражение в данной работе,методологической базой написания которой явились федеральные законы РФ,постановления Правительства, учебная литература и периодические издания.

Длядостижения вышеуказанной цели в работе поставлены следующие задачи:

1. рассмотрениетеоретических основ определения кредитоспособности ссудозаемщика;

2. оценкакредитоспособности юридического лица на материалах банка «ВТБ 24» (ЗАО);

3. рассмотрениемеждународной и отечественной практики оценки кредитоспособности иплатежеспособности ссудозаемщика.

ссудозаемщиккредитоспособность банк кредитный

1.Теоретические основы определения кредитоспособности

ссудозаемщика

1.1 Понятие икритерии кредитоспособности заемщика

Процесс кредитования связан с действиеммногообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды вустановленный срок. Поэтому до составления условий кредитования и заключениякредитного договора банк по получении заявки и необходимых документов должентщательно изучить факторы, которые могут повлечь за собой непогашение ссуд,т.е. осуществить оценку кредитоспособности заемщика [9, c. 227].

Различаюткредитоспособность в узком и широком смысле слова. В узком смысле подкредитоспособностью понимают, прежде всего, такое финансово-хозяйственноесостояние предприятия, которое дает уверенность в том, что ссудный капиталбудет своевременно возвращен. В широком смысле слова кредитоспособностьприравнивают к платежеспособности, т.е. способности предприятия с наступлениемвремени погасить все свои долги в совокупности, в том числе и перед банком.Следует отметить, что в российской практике под кредитоспособностью понимаетсяспособность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитатьсяпо своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В западнойпрактике кредитоспособность — это способность и желание клиента своевременнопогасить основной долг и проценты в установленные сроки [10, c. 103].

Кредитоспособностьзаемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекшийпериод или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга наближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним изформализованных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособностиклиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден иразмер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку впрошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента.Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам,бюджету.

Уровенькредитоспособности заемщика является составляющим элементом кредитного рискассудной операции, который относится к группе индивидуальных (частных) рисковбанка.

Риск ссуднойоперации складывается из риска заемщика и риска продукта. Кредитоспособностьклиента банка является формой выражения степени риска заемщика. Факторами этогориска являются эффективность деятельности клиента, достаточность его капитала,репутация, профессионализм менеджеров, ликвидность баланса, непрерывностькругооборота фондов и т.д. Из факторов риска заемщика непосредственно вытекаюткритерии оценки кредитоспособности клиента банка. Факторами риска кредитногопродукта являются его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку исумме), факторы делового риска, вытекающие из кредитуемого мероприятия,надежность источников погашения, качество вторичного источника погашения долга..

Мировая иотечественная банковская практика позволила выделить следующие критериикредитоспособности клиента [8, c. 274]:

· характерклиента;

· способностьзаимствовать средства;

· способностьзарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга(финансовые возможности);

· капитал;

· обеспечениекредита;

· условия,в которых совершается кредитная операция;

· контроль(законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредитастандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридическоголица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашениедолга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой целикредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складываетсяпод воздействием таких факторов, как длительность его работы в данной сфере,соответствие экономических показателей среднеотраслевым, кредитная история,репутация в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).Репутация менеджеров оценивается в соответствии с их профессионализмом(образованием, опытом работы), моральными качествами, финансовым и семейнымположением, взаимоотношениями руководимых ими структур с банком. Даже причетком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды ее выдача является рисковой,если противоречит утвержденной кредитной политике, например, нарушаетутвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента праваподать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, т.е.наличие определенных полномочий у представителя организации, достижениесовершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика — у физическоголица.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента являетсяего способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущейдеятельности для погашения долга (финансовые возможности). Известна и другаяпозиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособностьсвязывают со степенью вложения капитала в недвижимость. Это хотя и представляетсобой форму защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, не можетбыть основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что дляперевода недвижимости в денежные средства требуется время. Вложение средств внедвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразноориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность)деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента — не менее значимый критерий кредитоспособностиклиента. При этом особенно важны два аспекта его оценки: достаточностькапитала, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальномууровню капитала и коэффициентов финансового левериджа: степень вложениясобственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует ораспределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственногокапитала, тем выше заинтересованность заемщика в тщательном отслеживаниифакторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичныйисточник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование),предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов идолговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случаеобъявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источникагарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовыхзатруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователяособенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах сликвидностью его баланса или достаточностью капитала.

В отечественной и зарубежной практике банковского кредитованияиспользуются следующие способы обеспечения ссуд:

1. Поручительство— договор с односторонними обязательствами, где поручитель берет обязательстваперед кредитором оплатить при необходимости задолженность по ссуде заемщика.

2. Гарантия— обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму принаступлении гарантийного срока.

3. Залогтоваров, ценных бумаг и другого имущества — вещественная претензия на чужоедвижимое или недвижимое имущество либо претензия на право получить компенсациюот реализации заложенного имущества, если должник не сможет погасить своиобязательства. При этом право собственности на залоговое имущество можетперейти к банку, а право владения сохраняется за заемщиком.

4. Закладныеправа на недвижимость называются ипотекой, в результате оформления которойвладелец недвижимости получает средства банка-кредитора. С внесением ипотеки вреестр участок земли или здания становится залогом как по всей суммеполученного кредита, так и по процентным платежам и другим расходам, связаннымс кредитом. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и выплатусоответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случаеневыполнения обязательств.

5. Переуступкатребований и счетов (цессия) используется, если в ходе экономическойдеятельности у заемщика возникают требования к третьему лицу, тогда он можетпереуступить их в пользу банка в качестве обеспечения по полученному кредиту.

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятсятекущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли,политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка иучитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока,ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий — контроль (законодательная основа деятельностизаемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Рассмотренные критерии кредитоспособности клиента банка определяютсодержание способов ее оценки. К числу таких способов относятся: оценкаделового риска; оценка менеджмента; оценка финансовой устойчивости клиента наоснове системы финансовых коэффициентов; анализ денежного потока; сборинформации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

1.2 Методы оценки кредитоспособности и их характеристика

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, поэтомуоценить и рассчитать каждый из них непросто. Большая часть анализируемых напрактике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший периодили на какую-нибудь отчетную дату. Вместе с тем все они подвержены искажающемувлиянию инфляции. Сложность представляют выявление и количественная оценканекоторых факторов, таких, например, как репутация заемщика. Применяетсямножество методов и подходов решения данной задачи, не исключающих друг друга,а дополняющих в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщикасоответствующей реальности.

Согласно классификации, предложенной профессором И. В. Вишняковым,подходы к оценке кредитоспособности заемщиков можно разделить наклассификационные модели и модели на основе комплексного анализа. Изклассификационных моделей выделяются прогнозные, которые позволяютдифференцировать заемщиков в зависимости от вероятности банкротства, ирейтинговые, которые группируют заемщиков в зависимости от их категории,устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов иприсваиваемых им уровней значимости.

Рейтинговая оценка позволяет прогнозировать своевременностьсовершения будущих платежей, ликвидность и реальность оборотных активов,оценить общее финансовое состояние фирмы и ее устойчивость, а также даетвозможность определения границ снижения объема прибыли, в которыхосуществляется погашение части фиксированных платежей. Преимуществами рейтинговыхмоделей являются простота, возможность расчета оптимальных значений по частнымпоказателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексныйподход к оценке кредитоспособности (используются показатели, отражающиеразличные стороны деятельности заемщика) Однако при использовании даннойметодики следует учитывать ряд факторов: [14, c.127]

1. Необходимость тщательного отбора финансовыхпоказателей (требуется использовать показатели, описывающие разные стороныработы заемщика, с тем, чтобы более полно охарактеризовать его положение).

2. Важность обоснования пороговых значенийпоказателей (в нашей стране довольно сложно осуществить подобный подход, таккак недостаточно сведений о фактическом состоянии и уровнях данных показателейв экономике России, а также мала степень участия банков в формировании такойбазы данных).

3. Необходимость обоснования коэффициентовзначимости для каждой группы показателей в соответствии с отраслью деятельностиконкретного заемщика.

4. Определение величины отклонений в пограничныхобластях, относящих заемщиков к различным классам.

5. Учитываются уровни показателей толькоотносительно оптимальных значений, соответствующих отдельным установленнымнормативам, но не принимается во внимание степень их выполнения илиневыполнения.

6. Финансовые коэффициенты отражают положение делв прошлом на основе данных об остатках.

7. Рассчитываемые коэффициенты должны учитыватьмногие факторы — репутацию заемщика, перспективы и особенности рыночнойконъюнктуры, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, перспективыкапиталовложений и т. д.

Прогнозные модели, получаемые с помощью статистических методов,используются для оценки качества потенциальных заемщиков. При множественномдискриминантном анализе (МДА) используется дискриминантная функция (Z), учитывающаянеоднократные параметры (коэффициенты регрессии) и факторы, характеризующиефинансовое состояние заемщика (в том числе финансовые коэффициенты).Коэффициенты регрессии рассчитываются по выборке фирм, которые либо обанкротились,либо выжили в течение определенного времени. Если Z-оценка фирмы находитсяближе к показателю средней фирмы-банкрота, то при условии продолжающегосяухудшения ее положения она обанкротится. Сложность заключается в том, что невсегда можно найти достаточное количество обанкротившихся фирм внутри отраслидля расчета коэффициента регрессии. Наиболее известными моделями МДА являютсямодели Альтмана и Чессера, М.А. Федотовой, Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова [12, c. 192].

Помимо моделей прогнозирования вероятногобанкротства заемщика могут использоваться и упрощенные, основанные на системеопределенных показателей.

При классификации кредитов возможно использование модели CART (Classification and regression trees), что переводится как«классификационные и регрессионные деревья». Это непараметрическая модель,основные достоинства которой заключаются в возможности широкого применения,доступности для понимания и легкости вычислений, хотя при построенииприменяются сложные статистические методы.

Методика на основе анализа денежных потоков, в отличие от подхода,основанного на финансовых коэффициентах, позволяет использовать не данные обостатках по статьям активов и пассивов, а коэффициенты, определяемые по даннымоб оборотах ликвидных активов, запасах и краткосрочных долговых обязательствах,посредством расчета чистого сальдо различных поступлений и расходов, ипоказывает величину общего чистого денежного потока.

Элементами притока средств за период являются: прибыль, полученнаяв данном периоде; амортизация, начисленная за период; высвобождение средств: иззапасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов; увеличениекредиторской задолженности; рост прочих пассивов; увеличение акционерногокапитала; выдача новых ссуд.

В качестве элементов оттока средств выделяют: уплату: налогов,процентов, дивидендов, штрафов и пеней; дополнительные вложения средств: взапасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды; сокращениекредиторской задолженности; уменьшение прочих пассивов; отток акционерногокапитала; погашение ссуд.

Кратковременное превышение оттока над притоком говорит о дефицитеденежных средств (более низком рейтинге клиента). Систематическое превышениеоттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного.Сложившаяся средняя величина общего денежного потока может устанавливаться вкачестве предела выдачи новых кредитов, так как показывает размер средств, спомощью которых клиент имеет возможность погасить долговые обязательства. Наоснове соотношения величины общего денежного потока и размера долговыхобязательств клиента определяется его класс кредитоспособности. Нормативныеуровни этого соотношения: класс I — 0,75; класс II — 0,30; класс III — 0,25; класс IV — 0,2; класс V — 0,2; класс VI —0,15. Анализ денежногопотока позволяет сделать вывод о слабых сторонах управления предприятием.Выявление узких мест менеджмента используется для разработки условийкредитования, отраженных в кредитном договоре.

В рамках комплексных моделей анализа возможно сочетание количественныхи качественных характеристик заемщика. Так, например, в практике банков СШАприменяется правило шести «Си», в Англии — методика «CAMPARI», заключающаяся впоочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых инструментовнаиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценкеи уточнении после личной встречи с клиентом.

Анализ существующей практики системы отбора заемщиковкоммерческого банка позволил выявить следующие недостатки: субъективизм;негибкость и нестабильность; отсутствие системы обучения, передачи знаний иповышения квалификации — прежде чем стать высококвалифицированным специалистом,необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретениидостаточного опыта в данной сфере, а обучение кредитных аналитиков находится,как правило, на недостаточно высоком уровне вследствие отсутствия эффективныхметодик анализа и технологий обучения; ограничение числа рассматриваемыхзаявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, врезультате этого — упущенная выгода от ограничения числа рассматриваемых заявок[14, c.133].

Целесообразно выделить методику, основанную на анализе деловогориска, часто описываемую в российской экономической литературе и использующуюкачественные факторы при оценке риска заемщика. Деловой риск связан снепрерывностью кругооборота оборотных средств, с вероятностью не завершитьэффективно этот кругооборот.

В практике ведущих российских банков в целях достоверной оценкифинансового состояния потенциальных заемщиков используются экспресс-методикианализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. При этом нарядус количественными показателями оценки кредитоспособности заемщиков банкиуделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам,влияющим на бизнес.

Возможности анализа качественных показателей ограничены из-заотсутствия единой нормативной базы по отраслям экономики. Нет и отраслевыхсправочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или инуюорганизацию — заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ееотраслевых особенностей, а также дающих банкам возможность оценивать свой рискпри предоставлении кредитных ресурсов. Российские коммерческие банки вынужденыопираться в основном на собственную информационную базу, уделяя большоевнимание репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовымвозможностям.

2.Оценка кредитоспособности юридического лица

2.1 Экономическаяхарактеристика коммерческого банка

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерноеобщество) — универсальный коммерческий банк, специализирующийся напредоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям ипредприятиям малого бизнеса.

ВТБ 24 предлагает широкийспектр продуктов и услуг для частных лиц и предприятий малого бизнеса: выпускбанковских карт, потребительское и ипотечное кредитование, услугидистанционного управления счетами, срочные вклады, денежные переводы, программыкредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса.

На сегодняшний день ВТБ24 — второй по величине розничный банк в России. Сеть банка на конец 2009 годаформировали 476 филиалов и дополнительных офисов. Офисы продаж размещены в 69регионах, в 194 городах, сеть покрывает 70% городского населения РФ.

Основным акционером ВТБ24 является Банк ВТБ (открытое акционерное общество) (98,93 % акций). Посостоянию на 1 января 2010 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,6 млрд.рублей, собственные средства — 97,4 млрд. рублей.

Банк создан всоответствии с решением общего собрания участников Коммерческого банка развитияпредпринимательской деятельности “ГУТА-БАНК” (общества с ограниченнойответственностью) о его преобразовании от 31 марта 2000 года (протокол № 77) снаименованиями Закрытое акционерное общество “Коммерческий банк развитияпредпринимательской деятельности “ГУТА-БАНК”, ЗАО “КБ “ГУТА-БАНК”.

Банк являетсяправопреемником КБ “ГУТА-БАНК” ООО по всем его правам и обязанностям всоответствии с передаточным актом.

В соответствии с решениемобщего собрания акционеров от 06 июня 2005 года (протокол №03/05) наименованияБанка изменены на Внешторгбанк Розничные услуги (закрытое акционерноеобщество), ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги. В соответствии с решением общегособрания акционеров от 10 октября 2006 года (протокол №05/06) наименованияБанка изменены на Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество), ВТБ 24 (ЗАО).

Банк имеет полноефирменное наименование на русском языке — Банк ВТБ 24 (закрытое акционерноеобщество) и полное фирменное наименование на английском языке — Bank VTB 24 (сlosed joint-stock company).

Банк имеет сокращенноефирменное наименование на русском языке – ВТБ 24 (ЗАО) и сокращенное фирменноенаименование на английском языке – VTB 24 (JSC). Банк имеет исключительноеправо использования своего фирменного наименования. Место нахождения Банка: г.Москва, ул. Мясницкая, д. 35. Информацию о банке можно найти на официальномсайте – www. vtb24. ru.

Банк имеет круглую печатьсо своим полным фирменным наименованием и сокращенным фирменным наименованиемна русском языке, а также указанием местонахождения, штампы и бланки со своимнаименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленномпорядке знак обслуживания и другие средства визуальной идентификации.

Банкявляется кредитной организацией. Банк входит в банковскую систему РоссийскойФедерации и в своей деятельности руководствуется Конституцией РоссийскойФедерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»,Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими федеральными законами,иными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Банка России(далее — законодательство) и настоящим Уставом.

АкционерамиБанка могут быть юридические и (или) физические лица. Акционеры Банка неотвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с егодеятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, неполностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствамБанка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Банкможет осуществлять следующие банковские операции: привлекать денежные средствафизических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенныйсрок); размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченныесредства от своего имени и за свой счет; открывать и вести банковские счетафизических и юридических лиц; осуществлять расчеты по поручению физических июридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы иосуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупать ипродавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекать вовклады и размещать драгоценные металлы; выдавать банковские гарантии;осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытиябанковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банкпомимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующиесделки: выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательствв дeнeжной форме; приобретать права требования от третьих лиц исполненияобязательств в денежной форме; осуществлять доверительное управление денежнымисредствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями всоответствии с законодательством; предоставлять в аренду физическим и юридическимлицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документови ценностей; приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли вуставных капиталах юридических лиц; осуществлять лизинговые операции; оказыватьконсультационные и информационные услуги.

Уставныйкапитал Банка сформирован в сумме 50 636 514 000 (Пятьдесят миллиардов шестьсоттридцать шесть миллионов пятьсот четырнадцать тысяч) рублей и разделен на 50636 514 (Пятьдесят миллионов шестьсот тридцать шесть тысяч пятьсотчетырнадцать) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 (Однатысяча) рублей каждая.

Органамиуправления Банка являются:

— Общее собрание акционеров;

— Наблюдательный совет;

— Президент – Председатель Правления – единоличный исполнительный орган;

— Правление – коллегиальный исполнительный орган.

Приоритетныминаправлениями деятельности ВТБ 24 являются предложение широкого спектрабанковских розничных продуктов и услуг населению и субъектам малогопредпринимательства, а также обеспечение высокого уровня клиентского сервиса.

В течение года ВТБ 24существенно модернизировал и расширил продуктовый ряд, укрепив рыночные позициипо целому ряду секторов.

ВТБ 24 входит в группуВТБ, Ассоциацию Российских банков (АРБ), НП «Московская фондовая биржа», Закрытоеакционерное общество «Московская межбанковская валютная биржа», MasterCardInternational Incorporated, VISA International Service Association,Национальную фондовую ассоциацию (саморегулируемая некоммерческая организация),некоммерческую организацию «Ассоциация участников вексельного рынка», S.W.I.F.T(Международное сообщество по Межбанковским финансовым телекоммуникациям иэлектронному финансовому документообороту), некоммерческое партнерство«Торговая система РТС», НП Фондовая биржа «Санкт-Петербург», ЗАО «Санкт-ПетербургскаяВалютная Биржа», ОАО «Фондовая биржа «Российская торговая система»»

Банк имеет генеральнуюлицензию Банка России на осуществление банковских операций №1623 от 17.11.2006г.

Рассмотримдинамику и структуру активных операций, обязательств и собственных средств Банк«ВТБ 24» (ЗАО) на 1 января 2009-2010 гг. (табл. 1).

Таблица 1/ Динамика иструктура активных операций, обязательств и собственных средств Банк «ВТБ 24»(ЗАО) на 1 января 2009-2010 гг.

Наименование статьи

На 01.01.2010 г.,

тыс. руб.

Уд. вес, % На 01.01.2009 г., тыс. руб. Уд. вес, %

Темп изменения,

I. АКТИВЫ 1. Денежные средства 39 570 860 5,6 36 402 274 6,0 108,7 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, 14 155 599 2,0 7 001 004 1,1 102,2 2.1. Обязательные резервы 4 286 194 0,6 585 136 0,1 В 6,3 раза 3. Средства в кредитных организациях 3 335 220 0,5 52 807 721 8,8 6,3 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 53 451 210 7,5 28 803 904 4,8 85,6 5. Чистая ссудная задолженность 564 821 327 79,7 455 798 210 75,8 123,9 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, 369 772 0,1 369 026 0,1 100,2 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 32 510 0,0 32 520 0,0 100,1 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 6 862 398 1,0 6 279 933 1,0 109,3 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 8 945 785 1,2 6 493 997 1,1 137,8 9. Прочие активы 16 953 502 2,4 7 687 730 1,3 120,5 Всего активов 708 465 673 100,0 601 643 799 100,0 117,8 II. ПАССИВЫ 1. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 12 270 076 1,7 88 103 245 14,6 14,9 2. Средства кредитных организаций 61 618 826 8,7 62 753 260 10,4 98,2 3. Средства клиентов (некредитных организаций), 501 854 967 70,8 365 241 692 60,7 137,4 3.1. Вклады физических лиц 433 597 375 61,2 304 764 728 50,7 142,3 4. Выпущенные долговые обязательства 46 292 767 6,5 23 011 898 3,8 101,2 5. Прочие обязательства 8 388 142 1,2 7 578 350 1,3 110,7 6. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 481 693 0,1 690 149 0,1 69,8 7. Собственные средства 77 559 202 11,0 54 265 205 9,1 142,9 Всего пассивов 708 465 673 89,0 601 643 799 90,9 117,8

За 2009 год уставныйкапитал Банка вырос в 1,5 раз и составил 50,6 млрд. рублей. Прибыль после налогообложенияБанка за 2009 год составила 2,2 млрд. рублей.

Размер собственныхсредств (капитала) Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка Россииот 10.02.2003 №215-П «О методике расчета собственных средств (капитала)кредитных организаций», вырос за 2009 г. в 1,4 раза и по состоянию на01.01.2010 составил 97,4 млрд. руб. Норматив достаточности собственных средств(капитала) Банка (H1) по состоянию на 01.01.2010 составил 15,2 % при минимальнодопустимом значении (установленном нормативными документами Банка России) в 10%.

Активы Банка за 2009 г.увеличились в 1,2 раза — с 601,6 млрд. руб. до 708,5 млрд. руб.

Чистая ссуднаязадолженность за 2009 год выросла в 1,2 раза и составила на 1 января 2010 года564,8 млрд. рублей (455,8 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).

Кредиты малому бизнесу за годснизились с 74,3 млрд. рублей до 71,2 млрд. рублей, ипотечный портфель — с167,9 млрд. рублей до 142,6 млрд. рублей. Снижение портфеля ипотечных кредитовсвязано с совершенной сделкой секьюритизации ипотечного кредитного портфеля вначале 2009г. на сумму около 15 млрд.руб.

За 2009 г. совокупныйобъем обязательств Банка вырос в 1,2 раза и по состоянию на 1 января 2010 г.составил 630,9 млрд. руб.

Средства на счетахклиентов по сравнению с 1 января 2009 года выросли в 1,4 раза и на 1 января2010 года составили 501,9 млрд. рублей (365,2 млрд. рублей на 1 января 2009года).

Объем срочных вкладовнаселения в Банке по итогам 2009 года вырос более чем в 1,4 раза и на 1 января2010 года превысил 363,9 млрд. рублей.

В 2009 году банк выпустил 1,3 млнзарплатных карт. В рамках зарплатных проектов ВТБ24 выпущено 48% карт от общегообъема эмиссии. Количество зарплатных карт в обращении за 2009 год выросло на46% и на 1 января 2010 года составило более 3,2 млн штук. В 2009 году ВТБ24запустил 10 500 зарплатных проектов. Общее число предприятий, являющихсяклиентами банка в рамках зарплатных проектов, достигло 27 000.

Рассмотриманализ формирования финансовых результатов деятельности банка на 1 января2009-2010 гг. (табл. 2).

Таблица 2. Динамикадоходов, расходов и финансовых результатов деятельности ОАО Банк «ВТБ 24» (ЗАО)на 1 января 2009-2010 гг., тыс. руб.

Наименование статьи 2008 г. 2009 г.

Абс. изм.,

(+;-)

Темп изменения,

1. Процентные доходы, всего, в том числе 55 641 530 85 160 049 29 518 519 105,0 1.1. От размещения средств в кредитных организациях 2 347 292 7 120 298 4 773 006 В 3 раза 1.2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 50 999 934 72 570 318 21 570 384 142,0 1.3. От вложений в ценные бумаги 2 294 304 5 469 433 3 175 129 В 2,4 раза 2. Процентные расходы, всего, в том числе 25 400 083 41 609 190 16 209 107 164,0 2.1. По привлеченным средствам кредитных организаций 6 154 110 9 353 623 3 199 513 В 3 раза 2.2. По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 17 737 864 29 030 256 11 292 392 164,0 2.3. По выпущенным долговым обязательствам 1 508 109 3 225 311 1 717 202 В 2,1 раза 3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 30 241 447 43 550 859 13 309 412 144,0 4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе -10 597 347 -23 830 085 -13 232 738 В 2,3 раза 4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -504 730 -848 281 -343 551 168,1 5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 19 644 100 19 720 774 76 674 100,4 6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -429 354 852 590 1 281 944 В 3 раза 7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 105 -5 202 -5 307 В 50 раз 8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения -6 551 -6 551 - 9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой 3 975 563 -2 860 682 -6 836 245 -172,0 10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 1 143 300 2 078 071 934 771 182,0 11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц 1 119 -1 119 - 12. Комиссионные доходы 4 943 847 8 634 217 3 690 370 174,6 13. Комиссионные расходы 1 079 618 1 516 300 436 682 140,4 14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -56 489 -22 958 +33531 -59,4 15. Изменение резерва по прочим потерям -692 006 -51 832 +640174 92,5 16. Прочие операционные доходы 1 252 267 1 727 044 +474777 137,9 17. Чистые доходы (расходы) 28 702 834 28 549 171 -153 663 99,5 18. Операционные расходы 22 748 198 24 295 651 +1 547 453 6,8 19. Прибыль (убыток) до налогообложения 5 954 636 4 253 520 -1701 116 71,4 20. Начисленные (уплаченные) налоги 1 650 493 2 036 932 +386 439 123,4 21. Прибыль (убыток) после налогообложения 4 304 143 2 216 588 -2087 555 51,5

По данным таблицы видно,что процентные доходы за год выросли на 5 %, что произошло за счет размещениясредств в кредитных организациях (увеличение составило в 3 раза), ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)(42 %), вложений в ценные бумаги (в 2,4 раза).

Вместе с тем вырослипроцентные расходы на 64 %, в том числе по привлеченнымсредствам кредитных организаций (в 3 раза), по привлеченным средствам клиентов(некредитных организаций) (на 64 %), по выпущенным долговым обязательствам (в2,1 раза). Чистые процентные доходы выросли на 44 %. Чистые доходы от операцийс ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль илиубыток выросли за 2009 г. в 3 раза и составили 852590 тыс. руб., чистые доходыот операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, напротив,сократились в 50 раз, чистые доходы от операций с иностранной валютойуменьшились — на 1,7 раза, комиссионные доходы выросли за анализируемый периодна 74,6 %, расходы – на 40,4 %.

Прибыль доналогообложения сократилась на 1701116 тыс. руб. или на 28,6 %. Чистая прибыльбанка за 2009 г. сократилась на 2087555 тыс. руб. или на 48,5 %, что явилосьследствием финансового кризиса.

2.2 Анализ кредитногопортфеля коммерческого банка

Последние годы отмеченыбыстрым ростом кредитных портфелей российских коммерческих банков. На ссуднуюзадолженность в настоящее время приходится около 60% совокупных активовбанковского сектора страны. Соответственно, заметно повышаются требования ккачеству выданных ссуд. Увеличение сомнительной к взысканию задолженности можетпоставить банк на грань банкротства.

Анализ кредитногопортфеля банка является одним из основных элементов управления кредитнымпортфелем банка, поскольку именно он позволяет выявить опасные отклонения иопределить направления будущего развития. Кроме того, анализ кредитногопортфеля проводится с целью соответствия кредитной политики банканормативно-правовым актам национального законодательства, применяемым поотношению к кредитным учреждениям.

Таблица 3. Приведем объемкредитных операций Банк «ВТБ 24» (ЗАО) на 1 января 2009-2010 гг. похозяйствующим субъектам и срокам, тыс. руб.

Показатель

На 01.01.09 г.,

тыс. руб.

На 01.01.10 г., тыс. руб. Абсолютное изменение, (+/-) А 1 2 3 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 5 400 775 5 574 281 +173 506 на срок от 31 до 90 дней 400 000 682 974 +282 974 на срок от 91 до 180 дней 1 622 500 905 600 -716 900 на срок от 181 дня до 1 года 1 164 000 2 807 207 +1 643 207 на срок от 1 года до 3 лет 2 214 275 1 178 500 -1 035 775 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 5000 274 917 +269 917 на срок от 181 дня до 1 года 5 000 - -5 000 на срок свыше 3 лет - 274 917 +274 917 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 6 536 842 12 771 710 +6 234 868 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 40 794 6 078 -34 716 на срок до 30 дней - - - на срок от 31 до 90 дней 658 278 736 386 +78 108 на срок от 91 до 180 дней 600 1 541 000 +1 540 400 на срок от 181 дня до 1 года 14 025 2 388 000 +2 373 975

на срок от 1 года до 3 лет 5 823 145 8 100 246 +2 277 101

Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 3 000 - -3 000

на срок от 1 года до 3 лет 3 000 - -3 000

Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 21 699 3 157 -18 542

на срок от 181 дня до 1 года 1 138 - -1 138

на срок от 1 года до 3 лет 20 561 3 157 -17 404

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 2 096 517 1 457 956 -638 561

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 12 461 3 024 -9 437

на срок от 31 до 90 дней 118 33 -85

на срок от 91 до 180 дней 39 500 5 000 -34 500

на срок от 181 дня до 1 года 656 430 671 089 14 659

на срок от 1 года до 3 лет 1 388 008 778 810 -609 198

Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям 11 800 759 5 855 903 -5 944 856

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 212 098 184 532 -27 566

на срок до 30 дней 7 625 500 000 +492 375

на срок от 31 до 90 дней - 938 803 -938 803

на срок от 91 до 180 дней 273 791 233 566 -40 225

на срок от 181 дня до 1 года 10 195 447 1 582 719 -8 612 728

на срок от 1 года до 3 лет 884 031 1 558 550 +674 519

на срок свыше 3 лет 227 767 857 733 +629 966

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 153 637 625 203 810 604 +50 172 979

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 6 295 506 9 878 314 +3 582 808

на срок до 30 дней 2 124 330 92 358 -2 031 972

на срок от 31 до 90 дней 5 605 281 9 782 716 +4 177 435

на срок от 91 до 180 дней 14 489 968 11 503 173 -2 986 795

на срок от 181 дня до 1 года 74 934 973 53 147 448 -21 787 525

на срок от 1 года до 3 лет 38 650 684 102 832 551 +64 181 867

на срок свыше 3 лет 11 536 883 16 574 044 +5 037 161

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям 61 744 912 753 +851 009

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 4 997 7 688 +2 691

на срок от 91 до 180 дней 6 176 20 157 +13 981

на срок от 181 дня до 1 года 11 125 30 522 +19 397

на срок от 1 года до 3 лет 39 446 852 668 +813 222

на срок свыше 3 лет - 1 718 +1 718

Кредиты, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 1 697 703 2 997 501 +1 299 798

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 163 495 146 234 -17 261

на срок от 31 до 90 дней 33 170 39 235 +6 065

на срок от 91 до 180 дней 106 108 212 815 +106 707

на срок от 181 дня до 1 года 705 071 909 984 +204 913

на срок от 1 года до 3 лет 666 819 1 663 616 +996 797

на срок свыше 3 лет 23 040 25 617 +2 577

Кредиты, предоставленные физическим лицам 31 894 157 66 753 972 +34 859 815

на срок до 30 дней 200 267 340 275 +140 008

на срок от 31 до 90 дней 48 190 73 133 +24 943

на срок от 91 до 180 дней 27 643 21 707 -5 936

на срок от 181 дня до 1 года 1 210 312 1 127 007 -83 305

на срок от 1 года до 3 лет 8 318 579 11 314 023 +2 995 444

на срок свыше 3 лет 20 276 659 50 815 351 +30 538 692

до востребования 1 802 404 3 062 476 +1 260 072

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») 10 103 5 896 -4 207

Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам 23 393 243 20 449 101 -1 299 798

на срок от 91 до 180 дней 579 284 - -579 284

на срок от 181 дня до 1 года 273 843 1 778 372 +1 504 529

на срок от 1 года до 3 лет 10 288 165 14 460 190 +4 172 025

на срок свыше 3 лет 12 251 951 4 210 539 -8 041 412

Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам 867 3509 +2 642

на срок от 31 до 90 дней - - -

на срок от 1 года до 3 лет 867 3 508 +2 641

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») - 1 1

/> /> /> /> /> /> /> />

Присутствие ВТБ 24 на розничном рынкеросло еще более стремительно. В отличие от большинства конкурентов ВТБ 24 поитогам года смог увеличить портфель кредитов населению (в 2 раза). Кредиты,предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органовместного самоуправления выросли на 173506 тыс. руб. и составили 5 574 281 тыс.руб., кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся вфедеральной собственности – на 269 917 тыс. руб. и составили 274 917 тыс. руб.,кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральнойсобственности – на 6 234 868 тыс. руб. и составили 12 771 710 тыс. руб.

Кредиты, предоставленныенекоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственностисократились на 3000 тыс. руб., кредиты, предоставленные финансовыморганизациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности –на 18 542 тыс. руб., кредиты, предоставленные негосударственным финансовыморганизациям – на 5 944 856 тыс. руб.

Кредиты, предоставленныенегосударственным коммерческим организациям увеличились на 50 172 979 тыс. руб.и составили на 01.01.2010 г. 203 810 604 тыс. руб., кредиты, предоставленныенегосударственным некоммерческим организациям – на 851 009 тыс. руб., кредиты,предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям – на 1 299 798тыс. руб.

Кредиты, предоставленныеюридическим лицам-нерезидентам уменьшились на 1 299 798 тыс. руб. и составили 1299 798 тыс. руб. и составили на 01.01.2010 г. 20449101 тыс. руб. Кредиты, предоставленныефизическим лицам-нерезидентам выросли на 2642 тыс. руб.

2.3 Оценка методовопределения кредитоспособности заемщика

Рассмотримоценку методов определения кредитоспособности заемщика на материалах ЗАО –фирма «Чебоксарская керамика» на основе расчета финансовых коэффициентов иопределим класс и рейтинг заемщика [17, c. 61].

Таблица4. Оценка основных показателей деятельности предприятия ЗАО – фирма«Чебоксарская керамика» за 2008 — 2009 гг.

Показатели 2008 г. 2009 г.

Отклонения,

(+;-)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,13 0,49 -0,36 2. Коэффициент промежуточной ликвидности 0,21 0,72 -0,51 3. Коэффициент текущей ликвидности 1,93 2,1 -0,17 4. Коэффициент автономии 0,82 0,83 -0,1 5. Коэффициент финансовой устойчивости 0,831 0,821 -0,01 6. Коэффициент финансовой зависимости 0,169 0,179 +0,01 7. Коэффициент финансирования 4,91 4,57 -0,34 8. Коэффициент инвестирования 1,29 1,25 -0,04 9. Коэффициент маневренности 0,22 0,20 -0,02 10. Финансовый рычаг (леверидж) 0,2 0,22 +0,02 11. Рентабельность активов по прибыли до н/я 50,0 42,0 -8,0 12. Рентабельность активов по результатам основной деятельности 35,0 28,0 -7,0 13. Рентабельность деятельности по прибыли до н/я 9,0 7,1 -1,9 14. Рентабельность продаж (основной деятельности) 13,0 10,0 -3,0 15. Рентабельность собственного капитала, исходя из чистой прибыли и собственного капитала 29,5 17,6 -11,9

Рассчитавпоказатели оценки платежеспособности предприятия, можно сделать вывод:коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период ниже нормы, а этосвидетельствует о том, что большая часть текущей задолженности не может бытьпогашена на дату составления баланса, т. е. в 2008 г. предприятие моглопогасить краткосрочных обязательств 49 % немедленно за счет денежных средств ипоступлений, а в 2009 г. только 13 %, что связано со значительным сокращениемденежных средств. Коэффициент срочной ликвидности также свидетельствует о том,что довольно весомая часть текущих обязательств в 2008 г. не может бытьпогашена как за счет имеющихся средств, так и за счет ожидаемых финансовыхпоступлений. Коэффициент текущей ликвидности свидетельствует о том, что текущиеактивы в 2009 г. частично не могут покрыть краткосрочные обязательства.

Такимобразом, вероятность восстановления рассматриваемого предприятия за отчетныйпериод невелика.

Еслиговорить о более детальном анализе ликвидности и платежеспособности, токоэффициент «цены» ликвидации свидетельствует о достаточности имеющихся активовдля покрытия внешних обязательств на анализируемом предприятии. Общий жекоэффициент ликвидности баланса говорит об ухудшении финансовой ситуации на ЗАО– фирма «Чебоксарская керамика» за отчетный период.

Коэффициентавтономии характеризует роль собственного капитала в формировании активоворганизации. Данные таблицы показывают фактическое превышение нормативногозначения коэффициента и его пошатнувшуюся динамику: в 2009 г. этот коэффициентсоставил 0,821. Из расчетов видно, что коэффициент автономии снизилсяодновременно с ростом соотношения заемных и собственных средств, этосвидетельствует о снижении финансовой независимости организации и повышениириска финансовых затруднений в будущие периоды.

Коэффициентфинансовой устойчивости можно применять для расчета в качестве дополнения иразвития показателя финансовой независимости. Финансовая зависимостьорганизации возросла с 0,17 до 0,18 и увеличилась в 2009 г. относительно своегонормативного значения почти в 1,06 раза.

Коэффициентфинансирования собственным капиталом заемного капитала оказался значительным поразмеру. Если в 2008 г. величина собственного капитала почти в 5 раз превышалазаемный капитал, то в 2009 г. это превышение уменьшилось почти до 4,5 раз. Всоставе заемного капитала преимущественно находится кредиторская задолженность,которая при умелом использовании может быть совсем «бесплатной». Все этопривело к тому, что собственный капитал значительно превысил заемные ипривлеченные средства, что и обеспечило устойчивое развитие организации.

Показателиоценки финансовой устойчивости свидетельствуют о том, что предприятиедостаточно финансово независимо, так как коэффициент автономии составил 0,82,однако по сравнению с предшествующим периодом он незначительно, но сократился,что говорит о снижении его финансовой независимости. Коэффициент соотношениясобственных и заемных средств свидетельствует о том, что в отчетном периоде на1 рубль заемных средств приходиться 0,22 рублей собственных средств. Повышениеэтого показателя в отчетном году свидетельствует об уменьшении объема заемныхсредств. Коэффициент маневренности говорит о том, что большая часть собственныхсредств предприятия не мобильна. Коэффициент постоянного актива отражаетобеспеченность более 80 % внеоборотных активов собственным средствами.

Рентабельностиактивов по прибыли до налогообложения за анализируемый период в целом быладостаточно высокой и варьировалась от 50 % до 42 %. Значение рентабельностиактивов на конец анализируемого периода свидетельствует об эффективностииспользования имущества. Уровень рентабельности активов в размере 42 % на конецанализируемого периода обеспечивается высокой оборачиваемость активов,составившей на конец периода 4,03 в год, при высокой (7,1 %) доходности всехопераций (по прибыли до налогообложения).

В целом,динамика оборачиваемости активов, которая показывает с какой скоростьюсовершается полный цикл производства и обращения, а также уровень деловойактивности ЗАО – фирма «Чебоксарская керамика», отрицательна (однако заанализируемый период отмечается увеличение значения показателя с 3,75 до 4,03оборотов в год).

Такимобразом, оценка изменений рентабельности и оборачиваемости позволяет делатьвывод об отрицательной тенденции в динамике этих показателей. Рентабельностьдеятельности ЗАО – фирма «Чебоксарская керамика» в конце анализируемого периодасоставила 7,1 % и была на 2,9 пунктов ниже показателя рентабельности продаж(основной деятельности) (10,0). Другими словами, на анализируемом предприятииснижается общая эффективность за счет прочей деятельности. Рентабельность собственногокапитала (фактического) ЗАО – фирма «Чебоксарская керамика» (определяющаяэффективность вложений средств собственников) снизилась с 29,5 % до 17,6 % ипродолжает оставаться низким. Это свидетельствует о недостаточнойинвестиционной привлекательности предприятия.

Такимобразом, анализ финансовой устойчивости организации показывает, насколькосильную зависимость она испытывает от заемных средств, насколько свободно онаможет маневрировать собственным капиталом без риска выплаты лишних процентов ипеней за неуплату либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя. Этаинформация важна, прежде всего, руководству организации при принятии финансовыхрешений, а также контрагентам — поставщикам сырья и потребителям произведенныхтоваров. Им важно знать, насколько прочна финансовая обеспеченностьбесперебойного процесса деятельности организации.

Таблица 5. Сумма баллов и класс кредитоспособности ЗАО –фирма «Чебоксарская керамика» за 2008-2009 гг.

По таблице видно, что на 01.01.2009 г. и на 01.01.2010 г.сумма баллов равна 230 и 220 и предприятие относится ко 2 классукредитоспособности, то есть кредитование будет осуществляться в обычном порядке– предполагается оеспечение не менее чем в 2 раза покрывающее ссуднуюзадолженность и проценты по кредиту за 3 месяца.

3. Международная иотечественная практика оценки

кредитоспособности иплатежеспособности ссудозаемщика

В разных странахприменяются различные методы оценки кредитоспособности заемщика. Их особенностиопределяются законодательством, культурой, традициями стран, а также многимидругими факторами. Но есть у них и схожие черты. Рассмотрим все это на примерахнескольких стран [26, c. 17].

В практике банков СШАприменяется «Правило шести Си», в которых критерии отбора клиентовобозначены словами, начинающимися на букву «C»:

1. (Character)Характер заемщика.

2. (Capacity)Способность заимствовать средства.

3. (Cash) Денежныесредства. Ключевой момент любой кредитной заявки состоит в определениивозможностей заемщика погасить кредит. В целом заемщик имеет только триисточника погашения полученных им кредитов:

— потоки наличности;

— продажа или ликвидацияактивов;

— привлечение финансов.

4. (Collateral) Обеспечение.

5. (Conditions)Условия.

6. (Control)Контроль. Контроль сводится к получению ответов на такие вопросы, как:насколько изменение законодательства, правовой, экономической и политическойобстановки может негативно повлиять на деятельность заемщика и егокредитоспособность?

Легко заметить, что и«6 C» не лишены недостатков. Названные показатели, за некоторымисключением, не могут быть выражены непосредственно в цифровых величинах.Значит, и тут возникают проблемы надежности аргументации в пользу того илииного вывода. Многие показатели рассчитываются исходя из данных об остатках, ане оборотах.

Американские банкииспользуют четыре группы основных показателей:

· показателиликвидности фирмы;

· показателиоборачиваемости капитала;

· показатели привлечениясредств;

· показателиприбыльности.

К первой группе относятсякоэффициент ликвидности (Кл) и коэффициент покрытия (Кпокр).Коэффициент ликвидности — соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочныхдолговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств идебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательствасостоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям,неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициентликвидности прогнозирует способность заемщика оперативно и в срок погасить долгбанку на основании оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициентликвидности, тем выше кредитоспособность. Коэффициент покрытия — соотношениеоборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.

Данный коэффициентпоказывает предел кредитования и достаточность всех видов средств клиента дляпогашения долга. Если коэффициент покрытия<sub/>менее 1, то границыкредитования нарушены, и заемщику больше нельзя предоставлять кредит: онявляется некредитоспособным.

Показателиоборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качествооборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициентапокрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет ростазапасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод оповышении кредитоспособности заемщика.

Коэффициенты привлечения(Кпривл) образует третью группу оценочных показателей. Онирассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активовили к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чемвыше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика.

С третьей группойпоказателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующиеприбыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли наактивы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемныхсредств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл,может компенсироваться ростом прибыльности.

Для получения информации,характеризующей финансовое состояние фирмы, можно воспользоваться данными«DUN & BRADSTREET», которая собирает сведенияпримерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Болеедетальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов,наиболее распространенный из них — «Информация о деловомпредприятии». Помимо указанных отчетов, «DUN & BRADSTREET» публикует еще несколько видов документов, один из самых полезных — «Отчет о ключевых финансовых статьях», содержит значительно болееподробную информацию о фирме. Имеется также большое количество справочников ианалитических отчетов, которые могут быть использованы в кредитной работе.Например, ассоциация «ROBERT MORRIS ASSOCIATES» публикует совокупныефинансовые отчеты и рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйства. Нонаибольшей популярностью пользуются запросы у других банков, уже имевших впрошлом контакты с данным клиентом, и у его торговых партнеров. Эти сведенияособенно ценны, так как они основаны на прошлом опыте прямого общения с даннойкомпанией. Однако следует учитывать, что умышленное искажение или ненадлежащееиспользование конфиденциальной информации может нанести существенный вредучаствующим сторонам. Особенно опасно разглашение полученных сведений,поскольку если клиент узнает, что банк получил о нем нелестный отзыв от своегопоставщика, он, скорее всего, откажется от услуг этого поставщика. Если жеслучай с разглашением конфиденциальной информации получит широкий резонанс,банку уже никто не предоставит сведений такого рода. Поэтому в деловом миренеукоснительно соблюдаются правила передачи конфиденциальной информации. Вбанковском деле США этот процесс регулируется «Этическим кодексом об обменебанков информацией о кредитоспособности коммерческих фирм», разработаннымассоциацией Роберта Морриса [5, c.114].

В Англии ключевым словом,в котором сосредоточены требования при выдаче ссуд заемщикам, является термин«PARTS», включающий в себя:

1. Purpose — цель;

2. Amount — сумма;

3. Repayment — возврат долга и процентов;

4. Term — срок;

5. Security — обеспечение, залог.

Английские клиринговыебанки также производят оценку возможного риска неплатежа по кредиту сиспользованием методик PARSEL и CAMPARI.

Методика PARSEL включает:

ü Person — информация о персоне потенциального заемщика, его репутация;

ü Amount — обоснование суммы запрашиваемого кредита;

ü Repayment — возможность погашения;

ü Security — оценкаобеспечения;

ü Expediency — целесообразность кредита;

ü Remuneration — вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита.

Методика CAMPARI болеерасширена в системе оценки и заключается в поочередном выделении из кредитнойзаявки прилагаемых финансовых документов, отражающих деятельность клиента, в ихоценке и уточнении после личной встречи с клиентом:

· Character — репутация заемщика;

· Ability — оценкабизнеса заемщика;

· Means — анализнеобходимости обращения за ссудой (Margin — маржа, доход);

· Purpose — целькредита;

· Amount — обоснование цели кредита;

· Repayment — возможность погашения;

· Insurance — способ страхования кредитного риска.

Банки Германии применяют методику кредитного рейтинга, который включает всебя оценку кредитоспособности заинтересованной в кредите фирмы ипредставляемых ею гарантий. Кредитоспособность клиента в одном из германскихбанков определяется по 17 критериям, разбитым на 5 групп [5, c. 117]:

1. менеджмент:качество менеджмента, грамотность ведения финансовой документации;

2. рынок (отрасль):развитие рынка и отрасли, влияние динамики конъюнктуры, географии получателейпродукции и поставщиков, экспортных и импортных рисков, острота конкуренции,продукция и ассортимент, стандарты;

3. отношение склиентом: ведение счетов, открытость клиента и его готовность представлятьинформацию о своей деятельности;

4. экономическиеусловия: оценка годового баланса, общие имущественные условия;

5. перспективаразвития предприятия: развитие за период после опубликования последнегогодового баланса, производственное планирование, планирование доходности ибудущего обслуживания капиталов, специфические риски производства.

По каждому из указанных критериев оценка делается по 6-балльной шкале(«6» — наихудший показатель).

Французская методикавключает три блока: общая финансово-экономическая оценка предприятия;прикладная оценка кредитоспособности, специфическая для каждого банка;обращение в картотеку Банка Франции.

Первый блок имеет дело схарактером деятельности предприятия, длительностью его функционирования, атакже с факторами производства:

ü трудовыми ресурсами руководителей,управленцев и персонала — образованием, компетентностью и возрастомруководителя, наличием у него преемников, частотой передвижения управленцев порабочим местам, структурой персонала, показателями простоя, соотношением оплатытруда и добавленной стоимости, которое должно быть в пределах 70 %;

ü производственными ресурсами — соотношением амортизации и амортизируемых средств, уровнем инвестиций;

ü финансовыми ресурсами;

ü экономической средой — на какойстадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является липредприятие монопольным производителем, каковы условия конкуренции, стадииразвития рынка основной продукции предприятия, коммерческой политикой фирмы,степенью освоения приемов и способов маркетинга [5, c. 119].

Второй блок имеетрезультатом формализованную оценку заемщика, базирующуюся на его отчетныхбалансах и отчетах о прибылях и убытках. Методики оценки кредитоспособностизаемщика дифференцированы по отраслевой принадлежности и формам собственности.Они различаются для фирм и частных лиц.

В ходе анализа в активебаланса выделяются три составные части: иммобилизованные активы; оборотныесредства (запасы, дебиторы, прочие); денежная наличность (касса, деньги насчете в банке, ценные бумаги).

Пассив баланса делится наследующие составные части: постоянные ресурсы; кредиторскую задолженность;денежную наличность.

На основе полученныхрезультатов деятельности определяются следующие показатели (табл. 6):

Таблица 6

Показатель Формула Метод определения Выручка от реализации (В) Валовой коммерческий доход (ВД)

ВД = В — Стмц и ги

Выручка от реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий Добавленная стоимость (ДС)

ДС = ВД — Рэ

ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков) Валовой эксплуатационный доход (ВЭД)

ВЭД = ДС — Рзп — Нзп — Ротп

ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков Валовой эксплуатационный результат (ВЭР)

ВЭР = ВЗД — Кр% + Двлж — Отчриск

ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)

СФ = ВЭР — Праб — Нпр

ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль Чистая прибыль (П)

П = СФ + Дслуч — Рслуч — Анедв

СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

В качестве одного извариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческимбанком можно привести методику Credit Line. Эта методика представляет собойсистему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

K1 = ВЭД / ДС;

K2 = Финансовые расходы /ДС;

K3 = Капиталовложения загод / ДС;

K4 = Долгосрочныеобязательства / ДС;

K5 = Чистое сальдоналичности / Оборот.

Каждый из показателейоценивается в пределах 4 баллов, а затем подводится общий итог в баллах,который и определяет уровень кредитоспособности клиента.

В третьем блоке учитываютсяданные картотеки банка Франции. Данные по предприятию собираются в Центре поопределению рисков, который и находится в ведении Банка Франции. Этот Центрполучает от банков ежемесячную информацию о сумме кредитных линий, открытыхкаждому предприятию, и используемых кредитов, когда они превышают определенныйпредел, с разбивкой по крупным категориям. Это позволяет банкам получатьинформацию об общей сумме кредитов, предоставленных банковской системой каждомуклиенту, а государственным органам — следить за динамикой объема и кредитов поотраслям хозяйства и производить селективную кредитную политику.

В картотеке содержитсячетыре раздела. В первом — предприятия разделяются на 10 групп в зависимости отразмера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второйраздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое можетбыть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучениифинансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателейкапиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи.Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифрыот 0 до 6. Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности.Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяетклиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальныхтрудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временныхзатруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят подсерьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, чтоплатежеспособность предприятия сильно скомпрометирована. Четвертый раздел картотекиделит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которыхмогут быть переучтены, и предприятия, векселя и ценные бумаги которых не могутбыть переучтены в Банке Франции.

Оценка кредитоспособностипредприятий, используемая российскими банками — это методика оценкицелесообразности предоставления банковского кредита, принятая почти во всехкоммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий иорганизаций, разработана для определения банками платежеспособности предприятий,наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков ихпогашения.

Основная цель анализадокументов на получение кредита — определить способность и готовность заемщикавернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме [20, c. 56].

Первый этап — анализданных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов.

Заемщик представляет вбанк следующие документы:

Юридические документы:

— регистрационныедокументы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) орегистрации (нотариально заверенные копии);

— карточка образцовподписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

— документ о назначениина должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведениипереговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность(нотариально заверенная копия);

— справка о паспортныхданных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтераорганизации – заемщика.

Бухгалтерская отчетностьв полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последниеотчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса: основные средства,производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты,дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам); копии выписок из расчетногои валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям за последниетри месяца;

По состоянию на датупоступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложениемкопий кредитных договоров; письмо — ходатайство о предоставлении кредита (набланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации иее деятельности, основных партнерах и перспективах развития [20, c. 57].

Регистрационные документыподтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальныммоментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающегокредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Этиправа устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика идокумента о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Второй этап — анализбухгалтерского баланса. Бухгалтерская отчетность дает возможностьпроанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. При работе сактивом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залогаосновных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов,готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат. Право собственности залогодателяна указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в составсоответствующих балансовых статей. Остаток средств на расчетном счете долженсоответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализедебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения,поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источниковвозврата спрашиваемого кредита. При рассмотрении пассивной части баланса самоепристальное внимание должно быть уделено изучению разделов, где отражаютсякредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора потем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на датузапроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличиепросроченной задолженности по кредитам других банков является негативнымфактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика,которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи другихкредитов. Если задолженность не является просроченной, необходимо повозможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашенийдругих кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый вкачестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другомубанку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться,что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том илиином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделеотражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорамзаймов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорамзаемщика с банками. В том случае, если дата поступления запроса на кредит несовпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженностьзаемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженнойзадолженности в последнем балансе. Для точного ее определения требуется справкаобо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копиикредитных договоров.

· Вместе с темданная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения опредоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин.

Следует отметить, что в современныхусловиях любая методика должна применять увязанную систему, построенную нанескольких методах. Казалось бы, вопросы определения кредитоспособностизаемщика при принятии банком решения о выдаче или, наоборот, отказе в выдачекредита являются одними из наиболее тривиальных, поскольку ежедневно во всеммире сотрудниками отделов кредитования коммерческих банков проводятся десяткирасчетов кредитоспособности заемщика, на основании которых делаются заключенияо степени целесообразности выдачи кредита. Тем не менее, проблема не такпроста, как кажется на первый взгляд. Более того, именно вследствиенедостаточно корректного подхода к определению кредитоспособности заемщикабанки терпят значительные убытки из-за неожиданных неплатежей вроде быабсолютно надежных клиентов.

Заключение

Таким образом, кредитоспособностьклиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срокрассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксируетнеплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способностьк погашению долга на ближайшую перспективу». Оценка кредитоспособности 12крупных и средних предприятий основывается «на фактических данных баланса,отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и егоменеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используется системафинансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска именеджмента.

Мировая иотечественная банковская практика позволила выделить следующие критериикредитоспособности клиента: характер клиента; способность заимствоватьсредства; способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности дляпогашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение кредита;условия, в которых совершается кредитная операция; контроль (законодательнаяоснова деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка иорганов надзора).

Существует различные методики оценки кредитоспособности заемщика,в том числе отечественная и международная практика позволяет выявить:рейтинговая оценка позволяет прогнозировать своевременность совершения будущихплатежей, ликвидность и реальность оборотных активов, оценить общее финансовоесостояние фирмы и ее устойчивость, а также дает возможность определения границснижения объема прибыли, в которых осуществляется погашение части фиксированныхплатежей.

Модели, прогнозирующие вероятное банкротство заемщика, методика наоснове анализа денежных потоков — позволяет использовать не данные об остаткахпо статьям активов и пассивов, а коэффициенты, определяемые по данным обоборотах ликвидных активов, запасах и краткосрочных долговых обязательствах,посредством расчета чистого сальдо различных поступлений и расходов, ипоказывает величину общего чистого денежного потока.

В рамках комплексных моделей анализа возможно сочетаниеколичественных и качественных характеристик заемщика.

В практике ведущих российских банков в целях достоверной оценкифинансового состояния потенциальных заемщиков используются экспресс-методикианализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. При этом нарядус количественными показателями оценки кредитоспособности заемщиков банки уделяютвнимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим набизнес.

За 2009 год уставныйкапитал Банка «ВТБ 24» (ЗАО) вырос в 1,5 раз и составил 50,6 млрд. рублей.Прибыль после налогообложения Банка за 2009 год составила 2,2 млрд. рублей.

Размер собственныхсредств (капитала) Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка Россииот 10.02.2003 №215-П «О методике расчета собственных средств (капитала)кредитных организаций», вырос за 2009 г. в 1,4 раза и по состоянию на 01.01.2010составил 97,4 млрд. руб. Норматив достаточности собственных средств (капитала)Банка (H1) по состоянию на 01.01.2010 составил 15,2 % при минимально допустимомзначении (установленном нормативными документами Банка России) в 10 %.

Активы Банка за 2009 г.увеличились в 1,2 раза — с 601,6 млрд. руб. до 708,5 млрд. руб.

При этом объем портфелярозничных продуктов увеличился на 2,5% с 423,3 млрд. руб. до 433,9 млрд. руб.Потребительские кредиты выросли — с 129,7 млрд. рублей до 154,5 млрд. рублей,автокредиты – с 38,8 млрд. рублей до 45,0 млрд. рублей. Кредиты малому бизнесу за год снизилисьс 74,3 млрд. рублей до 71,2 млрд. рублей, ипотечный портфель — с 167,9 млрд.рублей до 142,6 млрд. рублей. Снижение портфеля ипотечных кредитов связано ссовершенной сделкой секьюритизации ипотечного кредитного портфеля в начале2009г. на сумму около 15 млрд.руб. За 2009 г.совокупный объем обязательств Банка вырос в 1,2 раза и по состоянию на 1 января2010 г. составил 630,9 млрд. руб. Средства на счетах клиентов по сравнению с 1января 2009 года выросли в 1,4 раза и на 1 января 2010 года составили 501,9млрд. рублей (365,2 млрд. рублей на 1 января 2009 года).

В 2009 году банкэмитировал более 2,7 миллионов карт. Объем эмиссии пластиковых карт ВТБ24 сначала года увеличился на 55% и превысил 7,7 млн штук. Общее количество карт вобращении (кредитные и дебетовые) на 1 января 2010 года составило более 5,8 млнштук. Объем выданных кредитных карт (включая зарплатные) за 2009 год составилболее 1 млн. штук. В2009 году банк выпустил 1,3 млн зарплатных карт. В рамках зарплатных проектовВТБ24 выпущено 48% карт от общего объема эмиссии. Количество зарплатных карт вобращении за 2009 год выросло на 46% и на 1 января 2010 года составило более3,2 млн штук. В 2009 году ВТБ24 запустил 10 500 зарплатных проектов. Общеечисло предприятий, являющихся клиентами банка в рамках зарплатных проектов,достигло 27 000.

Список использованнойлитературы

1. О банках и банковской деятельности:федеральный закон Российской Федерации от 2 дек. 1990 г. N 395-1 (в ред. от28.04.2009 N 255-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации.Российская газета. – 2009. – 29 апр. – С. 30

2. О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России): федеральный закон Российской Федерации от 10 июля2002 г. N 86-ФЗ (в ред. от 29.12.2006 N 247-ФЗ) // Собрание законодательстваРоссийской Федерации. – 2002. – N 28. – Ст. 2790; Российская газета. – 2006. –31 дек. – С. 7.

3. Российская Федерация. ЦентральныйБанк. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежныхсредств и их возврата (погашения): положение от 31.08.1998 г. №54-П (с доп иизм.). – 2001. – С. 10

4. Российская Федерация. ЦентральныйБанк. Об обязательных нормативах банков: инструкция от 16.01.2004 г. №110-И (сизм и доп.). – 2009. – С. 15

5. Банковское дело: современнаясистема кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л.Корниенко; под. ред. засл. деят. науки РФ, докт. экон. наук., проф. О.И. Лаврушина.– 3-е изд., доп. – М.: КноРус, 2007. – 264 с.

6. Банковское дело: учебник для вузов/ ред. Г.Н. Белоглазова, ред. Л.П. Кроливецкая. — 2-е изд. — СПб. [и др.]:Питер, 2009. — 400 с.

7. Банковское дело: учебник для вузов/ ред. Е.Ф. Жуков, ред. Н.Д. Эриашвили. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 654 с.

8. Банковский менеджмент: учебник длявузов / ред. О.И. Лаврушин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КноРус, 2009. — 554 с.

9. Белоглазова Г.Н. Банковское дело.Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П.Кроливецкая. — М.: Высш. образование, 2009. — 422 с. — (Университеты России)

10. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценкакредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий,И.В. Бочарова. — 2-е изд., стер. — М.: КноРус, 2008. — 264 с.

11. Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент:учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили, ред. Е.Ф. Жуков. — 3-е изд.,перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 303 с. — Авт. указ. на обороте тит.л.

12. Кабушкин С.Н. Управлениебанковским кредитным риском: учебное пособие / С.Н. Кабушкин. — М.: Новоезнание, 2004. — 336 с.

13. Кузнецова В.В. Банковское дело:практикум: учебное пособие для вузов / В. В. Кузнецова, О.И. Ларина. — М.:КноРус, 2007. — 260 с.

14. Тавасиев А.М. Банковское дело:управление кредитной организацией: учебное пособие / А.М. Тавасиев. — 2-е изд.,перераб. и доп. — М.: Дашков и К', 2009. — 639 с.

15. Бондаренко С.В. Сравнительныйанализ методик оценки кредитоспособности заемщика / С.В. Бондаренко, Е.А.Сапрунова // Финансы и кредит. — 2008. — N 24. — С. 12-17

16. Ендовицкий Д.А. Моделированиезависимости величины кредитных рисков от финансового положения организации /Д.А. Ендовицкий, К.В. Бахтин // Экономический анализ: теория и практика. — 2010. — N 4. — С. 2-7

17. Заболоцкая В.В. Методика оценкикредитоспособности предприятий малого бизнеса / В.В. Заболоцкая, А.А.Аристархов // Финансы и кредит. — 2009. — N 12. — С. 61-73. — Библиогр.: с. 73(11 назв.)

18. Казакова О.Н. Качество кредита икредитного портфеля / О.Н. Казакова // Банковское дело. — 2009. — N 7. — С.74-77

19. Клементьев В.А. Методикаварьирования процентной ставки в зависимости от оценки кредитоспособностизаемщика / В.А. Клементьев // Финансы и кредит. — 2010. — N 6. — С. 59-62. — Библиогр.: с. 39 (13 назв.)

20. Ковалев В.А. О кредитоспособностизаемщика / В.А. Ковалев // Деньги и кредит. — 2008. — N 1. — С. 56-59

21. Кузнецов С.В. Кредитный портфелькоммерческого банка и оценка его качества / С.В. Кузнецов // Банковские услуги.- 2007. — N 12. — С. 29-38

22. Полищук А.И. Комплексный подход коценке кредитоспособности клиентов банка / А.И. Полищук // Бизнес и банки. — 17/ 6/2008. — N 22. — С. 1-5

23. Пурусов А. Что предпринять дляснижения затрат на обслуживание кредитов / А. Пурусов // Финансовый директор. — 2010. — N 1. — С. 18-25

24. Соколова Н.А. Оценкакредитоспособности заемщика: что интересует банк / Н.А. Соколова //Бухгалтерский учет. — 2008. — N 11. — С. 58-63

25. Сухоруков С. Как банк оцениткредитоспособность вашей компании / С. Сухоруков // Финансовый директор. — 2009. — N 6. — С. 12-17

26. Фролкина Т.Н. Анализфинансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика / Т.Н. Фролкина,Д.А. Ковалев // Финансовый бизнес. — 2009. — N 1. — С. 25-31. — Начало.Окончание: N 2. — С. 16-22

27. www.vtb24.ru

28. www.consultant.ru

29. www.rbc.ru

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу

Реферат по банковскому делу

Банковский контроль и надзор

8 Июня 2015

Реферат по банковскому делу

Вклади та депозити банків

8 Июня 2015

Реферат по банковскому делу

Государственное обязательное страхование в России: процесс становления и проблемы развития

8 Июня 2015

Реферат по банковскому делу

Страховий ринок України: проблеми та перспективи розвитку

8 Июня 2015