Реферат: Социальное страхование

Введение

 

Страхованиеявляется неотъемлемым компонентом экономической и социальной сферы, важнымэлементом рыночной инфраструктуры. Оно непосредственно затрагивает интересыобщества и хозяйствующих субъектов, особенно занятых в сельскохозяйственномпроизводстве, обеспечивая защиту их интересов.

Основной предпосылкой, обусловившейпоявление социального страхования, была и остается рисковая природа существованиячеловека. Процесс человеческого воспроизводства подвержен рискам прерывания нафизиологическом, экономическом и социальном уровнях. В основе социального рискадля большинства населения лежит возможность потери трудового дохода. Намакроэкономическом уровне социальный риск проявляется в несоответствиииндивидуальных параметров уровня жизни человека общественным нормам истандартам.

Социальное страхование является основойсистемы социальной защиты населения, наличие которой характерно практически длявсех стран. Уровень этой системы зависит от экономических условий,культурно-исторических особенностей, политической культуры, состоянияобщественного движения. В период обострения экономических проблем и социальнойнапряженности необходимость ее расширения становится наиболее значимой иактуальной.

Системасоциальной защиты призвана улучшать статус экономически и социально слабыхслоев населения, создавать им определенную защищенность и безопасность,ограничивая нарушение принципов равенства и равноправия. Важнейшим приоритетомсистемы является поддержка нетрудоспособных граждан, для которых обособляетсячасть созданного валового продукта посредством формирования и использованияспециальных денежных фондов. Строится система на основе многосторонней ответственностигосударства, негосударственных (включая и частные) структур и общественныхобъединений.

Каждойиз стран присущ определенный набор перечисленных форм социальной защитынаселения и регламентирующие их законы. Однако социальное страхование являетсядоминирующим в государствах с рыночной экономикой.

Сущность социального страхованиязаключается в том, что финансирование социальных выплат осуществляется за счетаккумулированных в специальном фонде взносов из фонда оплаты трудаработодателей и из заработной платы работающих. Причем в одних странахстрахование носит накопительный, в других — солидарный, в третьих— смешанный характер. В первом случае при утрате заработка страхуемыеполучают компенсацию, размер которой соотносится с величиной их прежней заработнойплаты с учетом уплаты предварительных взносов. Такой принцип построения системысоциального обеспечения считается справедливым во многих странах.


1. Социальное страхование

 

1.1 Сущность социального страхования

В экономическом аспекте страхованиепредставляет собой систему экономических отношений по поводу образованияцентрализованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств,необходимых для возмещения ущерба, оказания помощи или для социальногосодержания в связи с наступлением определенных событий. Оно выступает в двухобособленных формах — социального страхования и страхования определенныхобъектов в связи с непредвиденными и чрезвычайными событиями. В РеспубликеБеларусь страхование регламентировано законами об основах государственногосоциального страхования» и «О страховании» (1993 г.). Истоки социальногострахования тесным образом связаны с движением рабочих за создание материальныхусловий на случай болезни, безработицы, несчастья во время работы.Первоначальными формами социального страхования стали кассы и обществавзаимопомощи. Наиболее совершенные для своего времени структура социальногострахования и законодательная база были разработаны в Германии в 1883—1889 гг.

1.2 Признаки и принципы социальногострахования

 

Социальному страхованию присущиследующие признаки:

• страховыевзносы являются централизованными доходами государства (внебюджетные фондыотносятся к государственной форме собственности, порядок установления и уплатывзносов регламентирован государством) или доходами негосударственныхспециализированных фондов;

• страховыевзносы представляют собой обязательный платеж: а) из фонда оплаты трудаработодателей; б) заработной платы работников; в) суммы сокрытых, заниженныхили не внесенных в установленный срок платежей (взыскиваются в принудительномпорядке);

• страховыевзносы, аккумулируемые в специальных фондах, используются целенаправленно;

• страховымвзносам присущ возвратный характер, при этом возвратность может быть адекватнаили не адекватна уплаченным суммам — в зависимости от существующей вгосударстве модели социальной защиты;

• привлекаемыестраховые взносы могут быть обезличены либо персонифицированы;

временно свободные средства могутинвестироваться для получения дополнительных доходов. Организация социальногострахования базируется на принципах; всеобщности; универсальности;комплексности; самоуправления; гарантированное пособий, пенсий и других выплатв соответствии с законодательством; равенства граждан в праве на социальноестрахование; дифференциации условий и размеров пенсий, пособий и др. В странахс рыночной экономикой к ним добавляется принцип самоокупаемости.

1.3 Виды социального страхования

 

Система социального страхования можетбыть как государственной, так и негосударственной, но в обоих случаях онапредназначена для обеспечения, восстановления и сохранения трудоспособностиработников, а также обеспечения нетрудоспособных лиц.

Материальной основой приэтом выступают специализированные фонды денежных средств. Образование фондовгосударственного социального страхования осуществляется в соответствии стребованиями объективных законов расширенного воспроизводства. Отношения поповоду формирования и использования данных фондов опосредуют распределениенационального дохода, аккумуляцию его частей в специализированных фондах.Субъектами отношений выступают государство, предприятия и организации различныхформ собственности, население. Вместе с тем указанные распределительныеотношения обусловлены спецификой социального страхования — наличием первичногои вторичного распределения. Первичное распределение осуществляется впроцессе формирования фондов за счет отчислений от доходов предприятий иорганизаций; вторичное — при поступлении в специализированные фондысоциальной защиты и последующем использовании средств из государственногобюджета и из заработной платы работников. По государственному социальномустрахованию застрахованные граждане обеспечиваются:

1)пенсиямипо возрасту, инвалидности, потере кормильца, за выслугу лет;

2)пособиямии компенсациями в связи с несчастными случаями на производстве ипрофессиональными заболеваниями;

3)пособиями:

• поболезни и временной нетрудоспособности; беременности и родам;

• безработице;

• всвязи с рождением ребенка, уходом за ребенком до достижения им предусмотренногозаконодательством возраста;

• на погребение;

4)выплатами,связанными с санаторно-курортным лечением и оздоровлением. В РеспубликеБеларусь формирование фонда денежных средств для выплаты пособий и компенсацийв связи с несчастными случаями на производстве и профессиональнымизаболеваниями переведено с 01.01.2004 г. в сферу рискового страхования (такназываемого страхования «не жизни»). В соответствии с Декретом Президента от30.07.2003 г. № 18 в республике введено обязательное страхование данных случаеви заболеваний, распространяющееся на всех нанимателей. Оно касается какработников, так и лиц, работающих по гражданско-правовому договору натерритории и под контролем страхователя, выполняющих работу на основе членствав организации и проходящих стажировку. Организация данного вида страхованиявозложена на унитарное государственное предприятие «Белгосстрах». Субъектхозяйствования не может открыть расчетный счет либо получить со счете средствана выплату заработной платы без предъявления справки, подтверждающейрегистрацию в отделениях «Белгосстраха» в качестве страхователя и уплатустраховых взносов. Уплата взносов должна производиться из фонда оплаты трудастрахователя. При этом тарифы дифференцируются по отраслевому признаку и сфередеятельности. Право на страховые выплаты приобретается при условии уплатыстраховых взносов в соответствующие фонды социальной защиты или «Белгосстрах».Страховыми случаями, с наступлением которых назначаются выплаты, являются:болезнь и временная нетрудоспособность; беременность и роды; рождение ребенка иуход за ним до достижения им установленного законодательством возраста;инвалидность; достижение пенсионного возраста; утрата кормильца; потеря работы;смерть застрахованного или члена его семьи; производственные травмы ипрофессиональные заболевания.

Негосударственное социальноестрахование осуществляется в добровольной форме негосударственными страховымиорганизациями. Граждане и наниматели могут за счет собственных средствзаключать договоры дополнительного социального страхования, в которыхопределяются условия, размеры и порядок страховых взносов (премий) и получениявыплат. Государство в этом случае не несет ответственности по обязательствамнегосударственных страховых организаций. К рискам, от которых страхуют человекав рамках системы социального страхования западноевропейских стран, относятся:болезнь, старость, инвалидность, смерть кормильца, безработица, несчастныйслучай на производстве. Исходя из этого, система социального обеспечения подразделяетсяна направления: а) страхование больничное (медицинское), т.е. от рисказаболеваний; б) страхование по старости, или пенсионное; в) страхование отбезработицы; г) страхование от несчастных случаев; д) страхование по уходу запрестарелыми и инвалидами.

1.4 Порядок финансирования социальногострахования

 

Особого внимания заслуживает порядокфинансирования услуг системы социального страхования. Здесь могут быть дваварианта: во-первых, за счет выделения средств из бюджета, во-вторых, засчет специальных взносов (из зарплаты граждан или за счет отчисленийпредприятий-нанимателей).

—   Впользу финансирования из бюджета говорит тот факт, что формирование доходовбюджета происходит за счет физических и юридических лиц, а значит, все обществопринимает участие в финансировании системы соцобеспечения. Против этой системывыступает тот факт, что в период кризисов налоговые поступления сокращаются, апотребность в финансировании социальной защиты возрастает. Социальноестрахование в странах Скандинавии и Испании обращено на следующие риски: наслучаи болезни, безработицы, инвалидности, по старости и от несчастного случаяна производстве. Расходы по страхованию от несчастных случаев покрываются засчет владельцев предприятий, в остальных видах страхования — распределяются вразной мере между самими застрахованными, владельцами предприятий, общинами игосударством. Управление социальным страхованием в этих странах происходитпо-разному. В Дании, Швеции и Финляндии, например, где оно децентрализовано,это дело органов самоуправления.

—  ВСША существуют две формы частного социального страхования – коллективное поместу работы и индивидуальное. Ведущей формой является первая из них.Коллективные договоры между профсоюзами и предприятиями, как правило,предусматривают определенные социальные выплаты и гарантии. Однако аналогичныевиды частного социального страхования существуют и во многих отраслях и фирмах,где профсоюзы отсутствуют. Предприниматели рассматривают свое участие вразличных частных страховых «планах» как средство закрепления на своихпредприятиях наиболее квалифицированной рабочей силы и административногоперсонала.

—  Напостсоветском пространстве система социального страхования коренным образомменяется. В одних странах появились государственные пенсионные фонды и фондыобязательного медицинского страхования, в других – государственные фондысоциальной защиты населения и содействия занятости, а также негосударственныестраховые пенсионные фонды и фонды медицинского страхования. Постепенновводятся персонифицированные счета граждан, позволяющие учитывать степень ихтрудового участия на протяжении всего трудоспособного возраста, но ещесохраняется солидарный характер социальной защиты населения.

В Республике Беларусь системасоциального страхования в настоящее время представлена двумя фондами: Фондомсоциальной защиты населения и Государственным фондом содействия занятости. С1999 по 2002 г, функционировал внебюджетный Фонд социальной защиты молодежи.


2. Медицинское страхование

 

Медицинское страхование составляет частьсоциальной инфраструктуры и необходимо для защиты от риска высоких материальныхиздержек в случае временной или постоянной утраты здоровья при нехватке личныхили бюджетных средств. Человек, потерявший здоровье, часто несет большиерасходы на лечение. Для их покрытия медицинское страхование дополняетопределенный, гарантируемый государством уровень медицинского обслуживания засчет бюджетных или внебюджетных средств. Оказание социальной помощи гражданам вслучае болезни имеет долгую традицию. Так, в Древней Греции и Римской империисуществовали организации взаимопомощи, занимавшиеся сбором и выплатой средствдля материальной поддержки граждан в случае утраты ими трудоспособности. Всредние века социальная защита возлагалась на цеховые или ремесленные гильдии ицерковь. Во второй половине XIXв. стали создаваться общества (кассы, товарищества) больничного страхования дляоказания помощи при болезни. Основателями больничного страхования стали Англияи Германия. Именно в Германии в 1883 г. был принят первый государственный законоб обязательном больничном страховании рабочих. В дореволюционной Россиибольничные кассы открыли в начале XIXв., а в 1912 г. Государственная Дума приняла закон о введении обязательногомедицинского страхования работающих граждан. В советское время он утратилактуальность, поскольку было введено всеобщее бесплатное медицинскоеобслуживание.

Система страховой защиты здоровья вомногом определяется степенью участия государства в организации и финансированиимедицинской помощи. В большинстве стран она возмещается за счет средствобязательного и добровольного медицинского страхования. Обязательное медицинскоестрахование является всеобщим для населения и означает формирование страховыхдоходов за счет обязательных взносов работодателей, предпринимателей ибюджетных средств (для неработающей категории населения). Из этих фондов иоплачиваются медицинские услуги. В добровольном медицинском страхованиистраховая организация оплачивает расходы по лечению в медицинском учреждениилица, заключившего с ней договор страхования и уплатившего страховую премию.

По участию в формировании страховыхфондов и управлении ими системы страховой защиты здоровья подразделяются на тривида:

1)частногострахования;

2)регулируемогогосударством и общественностью страхования;

3)бюджетногоздравоохранения.

—   Системачастного страхования сохранилась в США, где государственноерегулирование здравоохранения достаточно либерально.

В настоящее время в систему страхованияздоровья США входят следующие структуры:

• частныенеприбыльные страховые ассоциации «Голубой крест» и «Голубой щит», занимающиесятолько страхованием здоровья и управляемые в каждом штате национальнымиштаб-квартирами (страховая ассоциация «Голубой крест» была создана в периодВеликой депрессии, когда многие граждане не могли оплачивать счета замедицинские услуги, а «Голубой щит» — в 1970-е гг., когда у населениянаметилась тенденция к ведению здорового образа жизни) ;

• частныекоммерческие страховые компании, деятельность которых не регулируетсягосударством;

• самофинансируемыепрограммы индивидуальных предпринимателей;

• обществаподдержания здоровья;

правительственные программы «Медикэр»,«Медигэп» и «Медикэйд» (федеральная программа льготного медицинскогострахования «Медикэр» рассчитана на людей старше 65 лет и инвалидов. Онапредусматривает возмещение затрат в случаях госпитализации, пребывания в домахпрестарелых, диагностики и посещения медицинскими работниками на дому.Программа «Медигэп» дополняет программу «Медикэр», она включает страхованиездоровья пожилых людей за счет их личных средств. «Медикэйд» — программамедицинской помощи, оказываемой в особых клиниках лицам не старше 65 лет сдоходом ниже официальной черты бедности ). Наиболее популярно в СШАколлективное страхование. Большинство граждан США (вместе с членами их семей)застрахованы своими работодателями на случай болезни.

В ФРГ больничное страхование(страхование по болезни) в правовом плане регламентировано Федеральнымзаконодательством. Граждане автоматически становятся членами местных больничныхкасс, со временем вступают в производственные и отраслевые кассы, а далее по выбору,на добровольной основе -в дополнительные. Размер страховых отчисленийсоставляет от 8 до 16 % (в среднем 12,5 %) фонда заработной платы. В настоящеевремя в Германии насчитывается около 1000 больничных касс, подразделяющихся напроизводственные, местные, отраслевые и дополнительные. Производственные кассысоздаются на предприятиях, где не менее 450 работающих; местные — образуются потерриториальному признаку (городские, квартальные, сельские и т.д.); отраслевые— подчиняются профессиональному признаку (транспортники, строители и т.д.);дополнительные кассы предназначены для людей с высоким уровнем дохода. Концепциябольничного страхования в ФРГ основана на дифференциации и коммерческомподходе, суть которого в том, что размер взносов и уровень обслуживания зависятот доходов страхователей. В частности, если у гражданина заработок держится наминимальном уровне (около 4—5 тыс. евро в месяц), то он должен обязательностраховаться, поскольку в случае болезни такого заработка не хватит на лечение,а, согласно конституции ФРГ, заболевшего человека нельзя лишать медпомощи. Привысоких доходах гражданин может вступить в частную больничную кассу, обеспечивающуюпрестижный уровень медицинского обслуживания. В частных больничных кассахотсутствует принцип солидарной раскладки медицинских расходов, поэтому в нихмолодые и здоровые люди платят меньше, а старые и больные — больше. Следуетподчеркнуть, что при обязательном медицинском страховании в ФРГ очень высокийуровень медицинского обслуживания. Так, например, заболевший имеет право набесплатное посещение врача, лекарства, больничный транспорт, большинстволечебных процедур, слуховой аппарат, инвалидную коляску, профилактическийосмотр детей и т.д. Он только несет расходы по оплате престижных,дорогостоящих, уникальных лекарств, выписанных врачом, а также частичнодоплачивает за пребывание в больнице. Но при этом максимальный размер доплатлимитируется. В течение шести недель за счет работодателя заболевшемувыплачивается пособие по больничному листу в размере 100 % заработной платы, азатем (при длительном лечении — 1,5 года) пособие в размере 80 % выплачиваетбольничная касса. Она же выплачивает пособие по уходу за ближайшимиродственниками, а также единовременное пособие на похороны родственникамумершего.

—  Системарегулируемого медицинского страхования наиболее широко распространена в мире. Вэтом случае страховые взносы отчисляют работодатели (предприниматели) итрудящиеся. Большая часть в финансировании затрат приходится на бюджет, приэтом суммарная доля участия предпринимателей и работников составляет вГолландии — около 20 %, Германии — 15, Бельгии и Японии — около 10 %,остальные расходы по обязательному медицинскому страхованию финансируютсягосударством на основе сформированной системы налогообложения. Наряду суказанными источниками определенная часть медицинской помощи оплачиваетсясамими гражданами или из полиса дополнительного страхования, приобретаемого участных фирм.

Бюджетное здравоохранение в настоящеевремя существует в Ирландии, Дании, Швеции, Италии, большинстве стран СНГ. Вэкономически развитых странах бюджетное здравоохранение сохранило независимостьи платежеспособность в результате формирования альтернативных структур (частнаямедицинская практика, частное страхование здоровья). В РФ в последнеедесятилетие истекшего века было введено обязательное медицинское страхование.При этом взносы, предназначенные для оплаты медицинских услуг, аккумулируются встраховых учреждениях, а не в бюджете. За работников их перечисляют наниматели;за пенсионеров и инвалидов — отделы социального обеспечения; за детей, учащихсяи студентов -местные бюджеты. Следовательно, у страховой медицины три основныхисточника финансирования: бюджет, отчисления нанимателей, страховые взносынаселения. Что касается сравнительной стоимости бюджетной и страховой системыздравоохранения, то исходя из мирового опыта, страховая медицина дороже, новыше по уровню медицинского обслуживания.

—  РеспубликаБеларусь пока не готова к переходу на обязательное медицинское страхование. В2002 г. Министерством здравоохранения и правительством страны был утвержденрасширенный перечень медицинских услуг, которые могут предоставляться государственнымилечебными учреждениями на платной основе. Он не затрагивает интересы детей,пенсионеров, инвалидов и других незащищенных слоев населения. Рынокдобровольных медицинских услуг в Беларуси не насыщен предложениями и в основномограничивается страхованием от болезней и несчастных случаев на время поездкиза границу, а также обязательным медицинским страхованием иностранных граждан илиц без гражданства (апатридов), временно пребывающих в Республике Беларусь.


3. Пенсионное обеспечение и пенсионноестрахование

 

В мировой практике социальногострахования наиболее многообразным и разновариантным, а в странах с переходнойэкономикой — проблемным и несовершенным является пенсионное обеспечение. Встранах социалистического лагеря оно до 1990-х гг. базировалось на системегосударственного социального страхования. Пенсионному обеспечению того периодабыли присущи:

• слабая связь размера пенсии с трудовымвкладом;

• неперсонифицированный,косвенный и солидарный характер страховых взносов. Они формировались вспециализированных фондах и использовались по «котловому» принципу. Большаячасть вносилась работодателями, а меньшая — работниками. Пенсии оплачивалисьпоколением трудоспособного населения;

• отсутствиераспределения страховых взносов по видам(пенсионное, больничное, по безработицеи т.п.);

• единственнаястепень защиты в старости (государственная пенсия);

в большая зависимость размера пенсии отсостояния экономики;

• существенноеотставание уровня пенсий от темпов роста заработной платы;

• ощутимыйразрыв между размером пенсии у большинства населения и средней заработнойплатой;

обособленность органов, аккумулировавшихстраховые взносы и назначавших пенсии.

Государственная пенсияне соизмерялась с количеством денег, заработанных гражданином за трудовуюжизнь. Она зависела от того, сколько могло дать государство на старость.

В экономически развитых странах политикапенсионного обеспечения ведется в двух направлениях:

• гарантированноеобеспечение всеобщей минимальной трудовой пенсии и поддержка малоимущих слоевнаселения;

• расширение возможностей граждан вобеспечении собственной старости через дополнительное накопительноестрахование.

Сочетание государственной гарантии ичастной инициативы позволяет поддерживать высокий социальный уровень. Принцип,которым руководствуются в своей деятельности негосударственные пенсионныефонды, состоит в добровольном отчислении страховых взносов на накопительноепенсионное страхование как самими работниками, так и работодателями. Всестраховые взносы перечисляются на персональные страховые счета. Денежныесредства инвестируются в надежные объекты, прибыль от которых зачисляется наэти же персональные счета пропорционально находящимся на них средствам. Придостижении пенсионного возраста сумма средств, накопленных на счету клиента,является базой для определения размера дополнительной пенсии.

В Западной Европе 70 % пенсионеровполучают негосударственные пенсии. Доля дополнительной пенсии в пенсионномдоходе составляет в Италии 15—16 %, во Франции — 35— 40 %, в США — 75 %. Высокийпоказатель дополнительной пенсии в США объясняется доминированиемнакопительного принципа в формировании и использовании пенсионных фондов в этойстране. Другой отличительной особенностью социального обеспечения пенсионеров вСША является наличие трех степеней социальной защиты, посколькубольшинство пенсионеров получают пенсии из трех источников:

1)посистеме социального страхования;

2)изчастных пенсионных фондов, формируемых за счет взносов работодателей;

3) по системе индивидуальных пенсионныхсчетов. Эффективность многозвенного уровня защиты обусловлена, во-первых,взносами в систему социального страхования, которые уплачивают почти всепредприниматели и наемные работники; во-вторых — взносами работодателей вчастные пенсионные фонды. Последние имеют отличия в подчиненности, типах пенсионныхпрограмм и группируются по трем наиболее востребованным пенсионным схемам:

• сфиксированными взносами;

• фиксированнымивыплатами;

участием в прибыли. Каждый из видовпенсий имеет защиту со стороны государства, гарантирующую возврат пенсии посистеме социального страхования правительством через Федеральную страховуюкорпорацию. Система индивидуальных пенсионных счетов обслуживается, какправило, организациями, специализирующимися на страховании жизни. Уплачиваявзносы страховщику или выкупая с помощью работодателя страховой полис, любойгражданин США получает право на индивидуальную пенсию. Деятельность частныхпенсионных фондов регламентирована законом о страховании пенсионных выплат — «ERISA»,включающимдва существенных положения. Первое положение устанавливает минимумпенсионных выплат и право наемного работника получать пенсию от компании поодной из альтернатив: а) 100 % пенсии после десяти лет службы; б) 25 % пенсиипосле пяти лет службы, с последующим ростом до 100 % через пятнадцать летслужбы; в) 50 % пенсии, когда в сумме возраст и срок службы у работодателясоставляют сорок пять лет, с последующим ростом до 100 % через пять лет службы.Работник, по всем признакам отвечающий условиям одной из альтернатив,оказывается под защитой федеральной гарантии даже в случае увольнения. При этомна размере пенсии не отразятся большие затраты, которые компания понесла на егопрофессиональную подготовку. Он не окажется в проигрыше и в том случае, если, имеяпо крайней мере пятилетний стаж работы в данной компании, увольняется раньшесрока, предусмотренного контрактом. Второе положение закона обеспечиваетгарантию выплаты пенсии за счет Федеральной страховой корпорации пенсионныхвыплат, имеющей статус правительственного агентства и входящей вгосударственную систему страхования. Эта организация отвечает по обязательствамобанкротившихся пенсионных фондов или фондов с недостаточным финансированием,стоимость активов которых меньше, чем сумма имеющихся обязательств. Но дляэтого работодатели должны делать обязательные фиксированные взносы в Федеральнуюкорпорацию, пропорциональные численности занятых.

Особенностью формирования пенсионныхфондов является то, что взносы работодателей, а также доходы пенсионного фондав виде процентов, дивидендов и прироста капитала вычитаются из налогооблагаемойприбыли. Получатели же уплачивают налог с пенсий и пособий, и уровеньналогообложения зависит от величины дохода пенсионера.

В ФРГ своя специфика. Государственноепенсионное обеспечение финансируется за счет обязательных страховых взносовработодателей, работающих и федеральных дотаций. Эти взносы предназначены нетолько для выплаты пенсий по старости, пониженной трудоспособности или потереблизких родственников (вдовам, вдовцам, сиротам, бывшим супругам умерших илипропавших без вести застрахованных лиц), но и для компенсации расходов навосстановление профпригодности, реабилитацию и на воспитание детей. Предоставлениепенсий обусловлено наступлением срока, по истечении которого членам страховойкассы полагается выплата денег.

Размер пенсии определяется: а)соотношением индивидуального дохода застрахованного и среднего трудового доходавсех работающих по найму; б) временем, в течение которого уплачивались взносы;в) динамикой заработной платы (он ежегодно приводится в соответствие с ней). Пенсионноестрахование является обязательным для всех, кто работает по найму, завознаграждение, с целью профессионального обучения, а кроме того — для лиц,которым засчитывается время по воспитанию детей или проходящих армейскую либогражданскую службу. В Германии не подлежат обязательному страхованию лицамалозанятые, самостоятельно занятые и относящиеся к другой системе социальногообеспечения (в основном по профессиональному признаку). Люди, работающие лишьчасть рабочего дня или рабочей недели (малозанятые или незначительнозанятые), не подлежат обязательному пенсионному страхованию (ОПС), потомучто их трудовой доход не обеспечивает им удовлетворительные возможности длясуществования. При незначительной занятости и небольшом доходе размер пенсииоказывается очень низким, и немецкие профессионалы в области социальной защитысчитают, что обязательное пенсионное страхование частично занятых работниковпозволило бы им незаслуженно получать более высокую пенсию. В Германиикритерием отнесения работника к группе малозанятых (незначительно или частичнозанятых) является седьмая часть среднего заработка. Особую группу в пенсионномобеспечении составляют самостоятельно занятые лица («индивидуалы»). Внее входят фермеры, врачи, адвокаты, архитекторы, ремесленники, деятелиискусства, литераторы и др. Исключение из системы ОПС и предоставление имсвободы в выборе формы обеспечения в старости мотивировано спецификой ихдеятельности, подразумевающей личную ответственность за собственную судьбу.Однако государство, не рассчитывая, что все эти лица еще в трудоспособномвозрасте позаботятся о предстоящей старости и не желая в связи с этим выделятьзначительные средства из бюджета на социальное обеспечение своих«легкомысленных» граждан, предусмотрело ряд мероприятий:

• временноевключение «индивидуалов» в систему ОПС с целью минимального обеспечения встарости;

• освобождениеот обязательного предъявления документов, подтверждающих достаточностьматериального обеспечения, гарантированного другими источниками;

обязательность членства в другихсистемах социальной безопасности, функционирующих по профессиональномупризнаку. Помимо разветвленной системы ОПС, охватывающей большинствоработающих, а также социальных программ, подчиняющихся профессиональномупризнаку, в ФРГ в последние десятилетия весомую роль в социальном обеспечениииграют частные работодатели. Дополнительное соцобеспечение поступает отпредприятий и учреждений общественного сектора, также выступающих в ролиработодателя. Все это дополняет на добровольной основе социальную защитуработников, потерявших трудоспособность по старости или болезни, оказываемуюсистемой ОПС. Финансирование пенсионного обеспечения германскими предприятиямиимеет разные формы. Если работодатель самолично выплачивает дополнительныепенсии, то в этом случае осуществляется внутреннее финансирование черезобразованные на эти цели фонды накопления. При подключении независимыхучреждений социального страхования (пенсионные кассы, страховые компании)происходит внешнее финансирование, основой которого служат поступившиевзносы или благотворительные ассигнования. Финансирование может производиться ив форме прямого страхования, когда работающий отказывается от частисвоего оклада или от его повышения в пользу дополнительного пенсионногообеспечения.

—  Шведскаяпенсионная система направлена на предоставление финансовых гарантий пожилымлюдям и группам лиц, которые не могут самостоятельно позаботиться о себе. Дляэтого существуют основная (базовая), общая дополнительная и частичная пенсии.Пенсионные суммы исчисляются исходя из так называемой «сокращенной общей(базовой) величины».

Основная (базовая) пенсия выплачиваетсяпо достижении пенсионного возраста. В ее состав входят следующие выплаты:пенсия по возрасту, ранняя, сопутствующая ранняя и специальная пенсии;дополнительное и пенсионное пособия; надбавка по причине увечья; пособие поуходу за ребенком; жилищно-коммунальная субсидия. Пенсию по возрасту в Швецииначинают получать лица, дожившие до 60—70 лет (в зависимости от конкретныхфакторов).

Право на полную базовую пенсию повозрасту имеют те, кто как минимум 40 лет постоянно проживал в Швеции(независимо от гражданства). Размер пенсии лиц, не соответствующих данномуусловию, снижается за каждую годовую разницу на 1/40. Раннюю пенсию получаютте, кто по истечении 16 прожитых лет становятся как минимум наполовинутрудоспособными, а также те, кто достиг 60 лет и не в состоянии продолжатьвыполнять работу, требующую физического или психического напряжения. Еслиожидается, что через несколько лет трудоспособность восстановится полностью иличастично, то выплачивается временная ранняя пенсия. Сопутствующаяранняя пенсия (сиротская пенсия) назначается ребенку до 18 лет в случаесмерти одного или обоих родителей.

Специальная пенсия сопутствующегохарактера выплачивается лицам (независимо от пола) в возрасте до 65 лет,проживавшим с пенсионером до момента его смерти. После наступившего события онавыплачивается еще в течение 12 месяцев. Специальную пенсию получаютсупруги-пенсионеры, имеющие право на полную базовую пенсию.

Пенсионное пособие вразмере 96 % сокращенной общей (базовой) величины получают одинокие люди. Опытпенсионного обеспечения стран с рыночной экономикой интересен государствам спереходной экономикой, а также всем, кто приступил к реформированию пенсионногообеспечения. Общая, дополнительная и частичные пенсии в отличие от базовойявляются доходно-ориентированными, т.е. зависят от полученного в течениетрудового стажа дохода.

—  ВПольше и Венгрии в конце истекшего столетия были установлены жесткие нормыинвестирования средств, аккумулированных в частных страховых фондах.Учредителями таких фондов являются банки, крупные предприятия, профсоюзы ииностранные компании.

С конца 1998 г. началась разработкаконцептуальных основ реформы системы пенсионного обеспечения в Болгарии. Ихсуть аналогична венгерскому и польскому вариантам и сводится к формированиютрехуровневого пенсионного обеспечения.

—  ВРоссийской Федерации пенсионное обеспечение осуществляется на основеобязательного пенсионного страхования, взносы по которому аккумулируются вПенсионном фонде, и добровольного страхования, в соответствии с которымформируются негосударственные пенсионные фонды. Пенсионная реформа в России должнавыработать концепцию инвестирования средств, сосредоточенных в пенсионныхфондах по накопительной схеме.

Реформирование пенсионного обеспечения вРеспублике Беларусь базируется на концепции, адекватной рыночной экономике(утверждена Советом Министров Республики Беларусь в 1997 г.). Она состоит изтрех компонентов: солидарного (первая составляющая), обязательногонакопительного (вторая составляющая) и добровольного накопительного.Необходимость реформы обусловлена незначительным уровнем размера пенсии,который в состоянии обеспечить система государственного социального страхованияв транзитивной экономике. Совершенствование пенсионного обеспечения вРеспублике Беларусь ориентировано на персональный характер социальногострахования. Оно направлено на усиление взаимосвязи пенсий и пособий срезультатами труда, достижение полной достоверности сведений о стаже изаработках граждан, создание предпосылок для контроля за уплатой страховыхвзносов, повышение заинтересованности в их уплате, упрощение и ускорениепроцедуры назначения пенсий и пособий в республике. Все мероприятиярегламентированы Законом Республики Беларусь «Об индивидуальном(персонифицированном) учете в системе государственного социальногострахования», который вступил в силу 01.01.2003 г. Для выплаты пенсий за счетобязательных страховых взносов необходим индивидуальный (персонифицированный)учет заработков каждого работающего. С этой целью работодатели регистрируютсвоих работников в ФСЗН и открывают на каждого индивидуальный лицевой счет(ИЛС), номер которого соответствует номеру гражданского паспорта и закрепляетсяза гражданином пожизненно. Он может работать в нескольких местах, но каждый изработодателей обязан позаботиться, чтобы информация о его доходах, уплате изних взносов в ФСЗН, страховом стаже, местах работы накапливалась на одном ИЛС.Такой порядок избавляет граждан от необходимости собирать сведения за весьтрудоспособный период, облегчает начисление пенсий. Кроме того, работникуневыгодно скрывать заработки. Все это обеспечивает рост поступлений в ФСЗН.Реформа пенсионного обеспечения отвечает интересам работников, работодателей иФСЗН. В республике сохраняется солидарный характер социальной защиты,основанной на распределительном принципе. Одновременно новый порядок учетаусиливает зависимость размера назначаемой пенсии от вклада каждого работающегона протяжении его трудового стажа. Появление накопительной компоненты в системепенсионного обеспечения снимает ограничения с максимального размера пенсий. Онобусловлен количеством средств, откладываемых будущими пенсионерами. В новыхусловиях прекращается финансирование льгот, ранее предоставлявшихсяопределенным категориям граждан за счет других членов общества.Профессиональные льготы должны оплачиваться соответствующими профессиональнымипенсионными фондами, формируемыми в основном из средств работодателей. Этодолжно послужить побуждающим мотивом к обновлению производства, внедрению новыхтехнологий, оздоровить условия труда, поскольку вредное производство — одна изпричин назначения досрочных пенсий. Создание накопительной системы позволитзначительно увеличить столь необходимый для государства объем инвестиционныхресурсов. Подсчитано, что при обязательном отчислении в накопительнуюгосударственную систему 1 % фонда заработной платы сумма взносов в течениепервых лет превысит 100 млн. дол. США, а в течение десятилетий — 1 млрд. дол. Гарантиейсохранения и эффективного использования накопительных пенсионных средств должныслужить: совершенная система государственного управления, регулирования иконтроля за формированием и использованием этих средств; выпуск различныхгосударственных ценных бумаг, ориентированных под пенсионные накопления;совершенное законодательство по инвестированию пенсионных средств истимулированию работодателей и граждан к осуществлению пенсионных сбережений.


4. Перечень видов выплат, на которые неначисляются взносы по государственному социальному страхованию в фондсоциальной защиты населения министерства труда и социальной защиты

1. Выходное пособие при прекращениитрудового договора (контракта), денежная компенсация за неиспользованныйотпуск.

2. Государственные пособия,выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственногосоциального страхования.

3.Компенсациии выплаты в связи с предоставлением льгот в соответствии с Законом РеспубликиБеларусь «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы наЧернобыльской АЭС», исключая доплаты до размера прежнего заработка припереводе работников по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу,доплат к заработной плате гражданам, работающим на территории радиоактивногозагрязнения, и оплаты дополнительного отпуска.

4.Суммы,выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь ввозмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональнымзаболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с выполнением ими своихтрудовых обязанностей.

5.Суммы,выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь для платы предоставляемыхработникам жилых вмещений, коммунальных услуг, топлива, или соответствующееденежное возмещение.

6.      Суммы, выплачиваемые в возмещениерасходов, а также компенсации (в том числе надбавки и компенсации взаменсуточных), выплачиваемые работникам в пределах норм, установленных законодательствомРеспублики Беларусь; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов,связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей.

7.Выплаты в связис предоставлением льгот по проезду отдельным категориям работников в соответствиис законодательством Республики Беларусь.

8.Стоимостьвыдаваемых в соответствии с нормами, установленными законодательством РеспубликиБеларусь, специальной одежды, специалъной обуви, других средств индивиду-«ойзащиты, мыла, смывающих и обезжиривающих средств, молока или других равноценныхпродуктов, а также лечебно-профилактического питания или в соответствующихзаконодательству случаях сумма денежных затрат по их приобретению.

9. Стоимостьнаград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места нарайонных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и другиханалогичных соревнованиях.

10. Единовременныевыплаты (стоимость подарков) в связи с юбилейными датами рождения работников(40, 50, 60 и т.д. лет).

11. Единовременныевыплаты (стоимость подарков) работникам при увольнении в связи с выходом напенсию.

12.    Суммы средств, выдаваемыеработникам, нуждающимся в соответствии с законодательством Республики Беларусьв улучшении жилищных условий, на строительство (реконструкцию), покупку жилыхпомещений, а также на полное или частичное погашение кредитов (ссуд),полученных на указанные цели.

13.    Материальная помощь, оказываемаяв соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, а также всвязи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровьюи имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти иуправления.

14.    Материальная помощь, оказываемаяработникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества,увечьем, тяжелой болезнью, смертью их близких родственников.

15.    Стоимость приобретенных за счетсредств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения, бесплатновыдаваемых работникам билетов на детские представления и (или) кондитерскихнаборов их детям в связи с праздником Нового года.

16.    Доходы по акциям и другие доходы,получаемые от участия работников в управлении собственностью предприятия(дивиденды, проценты).

17.    Суммы страховых платежей(взносов), уплачиваемых нанимателем в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь в пользу отдельных категорий работников по договорам обязательногогосударственноголичного страхования.

18.    Суммы страховых платежей(взносов) по добровольному страхованию жизни и дополнительных пенсий,включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), в пределах норм,установленных действующим законодательством Республики Беларусь, при условииотсутствия у нанимателя задолженности по платежам в Фонд социальной защиты населенияМинистерства социальной защиты.

 

4.1 Переченьвидов выплат, на которые не начисляются взносы по государственномусоциальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерствасоциальной защиты (дополненный и переработанный)

1. Выходное пособие при прекращениитрудового договора (контракта).

2.      Государственные пособия, выплачиваемыеза счет средств республиканского бюджета и государственного социальногострахования.

3. Компенсации и выплаты в связи спредоставлением льгот в соответствии с Законом Республики Беларусь «Осоциальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на ЧернобыльскойАЭС», исключая доплаты до размера прежнего заработка при переводеработников по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу, доплат кзаработной плате гражданам, работающим на территории радиоактивногозагрязнения, и оплаты дополнительного отпуска.

4. Суммы,выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь ввозмещение морального вреда, причиненного работникам.

5. Исключен.

6. Суммы, выплачиваемыев возмещение расходов, а также компенсации (в том числе надбавки и компенсациивзамен суточных), выплачиваемые работникам в пределах норм, установленныхзаконодательством Республики Беларусь; суммы, выплачиваемые в возмещениедополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовыхобязанностей.

7. Исключен.

8. Стоимостьвыдаваемых в соответствии с нормами, установленными законодательствомРеспублики Беларусь, специальной одежды, специальной обуви, других средствиндивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезжиривающих средств, молока илидругих равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питанияили в соответствующих законодательству случаях сумма денежных затрат по ихприобретению; форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам всоответствии с законодательством Республики Беларусь.

9. Стоимостьнаград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места нарайонных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и другиханалогичных соревнованиях.

10. Единовременныевыплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения(40, 50, 60 лет и последующие юбилейные даты), а также при увольнении в связи свыходом на пенсию.

11. Исключен.

12. Суммы средств,выдаваемые работникам, нуждающимся в соответствии с законодательствомРеспублики Беларусь е улучшении жилищных условий, на строительство(реконструкцию), покупку жилых помещений, а также на полное или частичноепогашение кредитов (ссуд), полученных на указанные цели. Материальная помощьработникам:

оказываемая в соответствии с действующимзаконодательством Республики Беларусь, а также в связи с постигшим их стихийнымбедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, тяжелой болезнью, смертью ихблизких родственников, вступлением в брак, рождением ребенка;

находящимся в отпуске по уходу заребенком до достижения им возраста трех лет.

14. Исключен.

15. Стоимостьприобретенных за счет средств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения,бесплатно выдаваемых работникам билетов на детские представления (или)кондитерских наборов их детям в связи с праздником Нового года.

16. Доходы поакциям и другие доходы, получаемые от участия работников в управлениисобственностью предприятия (дивиденды, проценты).

17.Суммыстраховых платежей (взносов), уплачиваемых нанимателем в соответствии сзаконодательством Республику Беларусь в пользу отдельных категорий работниковпо договорам обязательного государственного личного страхования.

18. Исключен.

19. Исключен.

20. Заработнаяплата, начисленная за работу в день проведения республиканского субботника.

21. Суммы,выплачиваемые физическим лицам за выполнение общественных обязанностей визбирательных комиссиях, комиссиях по референдуму и комиссиях по проведениюголосования об отзыве депутата. Доходы в виде оплаты труда в иностранной валютеполучаемые физическими лицами' от государственных органов, направивших их наработу в дипломатические представительства и консульские учреждения РеспубликиБеларусь за границей, — в пределах размеров, установленных законодательствомРеспублики Беларусь об оплате труда работников по каждой конкретной должности всоответствующем иностранном государстве.


Заключение

 

Подводя итоги по данной курсовой работе можносделать выводы о том, что страхование представляет собой систему экономическихотношений по поводу образования централизованных и децентрализованных резервовденежных и материальных средств, необходимых для возмещения ущерба, оказанияпомощи или для социального содержания в связи с наступлением определенныхсобытий; страхование является неотъемлемым компонентом экономической исоциальной сферы, важным элементом рыночной инфраструктуры; страхованиепредусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощьюспециализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховыхвзносов. При страховании возникают перераспределительные отношения поформированию и использованию этого фонда, что приближает страхование кфинансам, но и одновременно подчеркивает особенности. Движение денежной формыстоимости в страховании подчинено степени вероятности нанесения ущерба врезультате наступления страхового случая. Образование фондов государственногосоциального страхования осуществляется в соответствии с требованиямиобъективных законов расширенного воспроизводства. Отношения по поводуформирования и использования данных фондов опосредуют распределениенационального дохода, аккумуляцию его частей в специализированных фондах.Субъектами отношений выступают государство, предприятия и организации различныхформ собственности, население.

Выяснилось, что социальное страхование — это механизм реализации социальной политики государства, основа системысоциальной защиты населения. Институт социального страхования сочетает в себедва принципа управления социальными рисками: социального регулирования истрахования. Принцип социального регулирования заключается в установленииосновных социальных ориентиров развития общества. Принцип страхованияопределяет механизм финансового обеспечения поставленных социальных задач. Впроцессе своего развития социальное страхование превратилось в самостоятельнуюсистему финансового обеспечения определенных общественных потребностей,основанную на перераспределении ВВП, отличную как от чисто страховой, так и отсугубо социальной системы.

Организация социального страхованиябазируется на следующих принципах: всеобщность, универсальность, комплексность,самоуправление, а в странах с развитой рыночной экономикой и самоокупаемость.

Система социального страхования можетбыть двух видов: государственной и негосударственной.

Такимобразом, социальное страхованиепредставляет собойчасть денежных отношений по распределению и перераспределению национальногодохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных длясодержания лиц, не участвующих в общественном труде.


Списокиспользованных источников

1.  Теорияфинансов: Учебно-методический комплекс/ М.К.Воробьев, И.А.Осипов-Мн.:Издательство «МИУ», 2006.

2.  Теорияфинансов: Учебное пособие/ Н.Е.Заяц, М.К.Фисенко, Т.Е.Бондарь идр.-Мн.: Высш.шк.,1997.

3.  Государственныефинансы: учеб. пособие для студентов / Н. А. Сергейчик, УПКП «Могилевскаяоблтипография им. Спиридона Соболя» 2003.

4.  Теорияфинансов: Учеб. пособие/ Заяц Н. Е., Фисенко М. К., Бондарь Т. Е. и др.-2-изд., перераб. и доп. – Мн.: Высш. шк., 1998.

5.  Журнал«Главный Бухгалтер», 2003, №46.

6.  Журнал«Главный Бухгалтер», 2004, №5.

7.  Алешкевич,И. Н. Моделирование актуарной системы пенсионного и социального страхования вРеспублике Беларусь / И. Н. Алешкевич // Экон. и управ. – 2006.

8.  Алешкевич,И. Н. Фонд социальной защиты населения: модель финансового обеспечения / И. Н.Алешкевич // Экон. и управ. – 2006.

9.  Алешкевич,И. Н. Государственные целевые социальные фонды: динамика развития / И. Н.Алешкевич // Финансы, учет, аудит. – 2006.

10. Ананич,О. Социальное страхование в Беларуси и мировая практика / О. Ананич //Директор. – 2004.

11. Теорияфинансов: Учебное пособие/ Н. Е.Заяц, [и др.]; под общ. ред. Н. Е. Заяц. – Мн.:Выш. шк., 2005.

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу