Реферат: Управление ликвидностью коммерческого банка
курсоваяработа
Управлениеликвидностью коммерческого банка
Содержание
Введение
1. Теоретические аспектыуправления ликвидностью коммерческого банка
1.1 Понятие ликвидности ифакторы, определяющие её уровень
1.2 Методы управленияликвидностью банка
1.3 Нормативноерегулирование показателей ликвидности
2. Анализ и оценкаликвидности коммерческого банка
2.1 Краткаяхарактеристика АКБ «АББ»
2.2 Организацияуправления ликвидностью коммерческого банка
2.3 Анализ ликвидностиАКБ «АББ»
3. Мероприятия поулучшению состояния ликвидности АКБ «АББ»
Заключение
Список использованнойлитературы
ВВЕДЕНИЕ
Общаяэкономическая обстановка в мире привела к крайней неустойчивости финансовогорынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Коммерческиебанки неизбежно столкнулись с двумя проблемами: ликвидностью и качествомактивов. Нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи,выдавать долгосрочные кредиты для развития бизнеса, отразится наплатежеспособности предприятий. [26, c.7]
Банк не сразутеряет свою платежеспособность — проблемы начинаются с потери ликвидности, сзадержек платежей на один день, на два дня, на неделю и т.д. Вбыстроизменяющихся условиях особенно важно уметь диагностировать именно потерюликвидности.
Оценкаликвидности является одной из актуальнейших задач управления банком иобеспечения их финансовой безопасности. Активные и пассивные операции банковносят зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительныесложности в управлении банковской ликвидностью.
В такихусловиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивостикоммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежностьбанка, и методик проведения анализа по указанным критериям.
Цель курсовойработы состоит в обосновании необходимости проведения анализа ликвидности ииспользования его результатов для повышения эффективности принимаемых решенийпо управлению финансовыми ресурсами банка.
Поставленнаяцель определяет следующие задачи исследования:
1.Рассмотреть теоретические аспекты процесса управления ликвидностью банка;
2. Проанализироватьпоказатели ликвидности коммерческого банка;
3. Предложитьрекомендации по улучшению состояния ликвидности коммерческого банка.
Объектомисследования является Акционерный Коммерческий Банк «АББ». Предметом – финансоваядеятельность коммерческого банка.
Работасостоит из введения, 3-х глав основной части, выводов (заключения), списка использованнойлитературы и приложений.
Во введенииобоснована актуальность выбора темы, определены предмет, объект, цель исоответствующие ей задачи, охарактеризованы методы исследования и источникиинформации.
В первойглаве рассмотрены общетеоретические вопросы управления ликвидностьюкоммерческого банка. Определяются основные понятия и факторы влияющие наликвидность коммерческого банка.
Во второйглаве проведен анализ показателей ликвидности на примере АКБ «АББ».
В третьейглаве, на основе полученных данных, проводится анализ тенденций развитиякоммерческого банка, сделаны выводы и предложения.
Теоретико-методологическуюбазу исследования составили четыре основные группы источников. К первой группеотнесены авторские издания по исследуемой проблематике. Ко второй отнесеныучебная литература (учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическаялитература, комментарии к законодательству). К третьей отнесены научные статьив периодических изданиях по исследуемой проблематике. И к четвертой отнесенынормативно-правовые акты Банка России.
/>1. Теоретическиеаспекты управления ликвидностью коммерческого банка
1.1 Понятие ликвидности ифакторы, определяющие её уровень
Объективнаяоценка уровня ликвидности банка и эффективное управление ею относятся кнаиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того, чтобысвоевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов,отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое вниманиеподдержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест вбанковском менеджменте.
Понятие«ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно иполно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств передвсеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капиталабанка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассивабаланса с учетом соответствующих сроков. [5, c.157]
Термин«ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) вбуквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.
Цельюуправления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно иполно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок сиспользованием финансовых инструментов.
Управлениеликвидностью осуществляется также в целях:
ü выявления, измерения иопределения приемлемого уровня ликвидности;
ü определенияпотребности коммерческого банка в ликвидных средствах;
ü постоянногоконтроля за состоянием ликвидности;
ü созданиясистемы управления ликвидностью, а также системы быстрого и адекватногореагирования.
Инымисловами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержанииобъективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственнымкапиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами. [14, c.235]
Кроме того,деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кторасполагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в нихнуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства ипредоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам дляобеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.
Банксчитается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеетвозможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременновыполнять обязательства по пассиву. В целях поддержания своейстабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв,который необходим для удовлетворения практически любых непредвиденныхфинансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; накомпенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит,восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.
Возможность быстрого превращения активов банка в денежнуюформу для выполнения его обязательствпредопределяется рядом факторов, среди которыхрешающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлеченияресурсов, тогдаобеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средствпо активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящегоплатежа по обязательствам банка. [8, c.134]
Наликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доляпервоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидностьбанка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
1. Ликвидныесредства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидныесредства. В их числе — касса, средства на корсчете, первоклассныевекселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидныесредства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежныесредства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценныхбумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие вдругих предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальныеактивы).
3.Неликвидные активы — это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания исооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. [5, c.187]
Кроме того,ликвидность банка зависит от степени риска отдельныхактивных операций: чем больше доля высокорисковыхактивов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейсяпрактике к надежным активам принято относить наличные денежныесредства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков.
Степенькредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияниена своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность балансабанка: чем больше доля высокорисковых кредитов вкредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.
Ликвидностьзависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребованиявкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, тосрочные вклады находятся в распоряжении банка более илименее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышениеудельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладовснижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученныхбанком от других кредитных учреждений, также оказываетвлияние на уровень ликвидности баланса./>
На динамикуликвидности или излишка резервов влияют три фактора:
ü приобретение или утратасредств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
ü приобретение или утратасредств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
ü увеличение или уменьшениевеличины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.
Требования ликвидностивступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицуактивов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск,связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентнаяставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшуюнорму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятыхнормативов ликвидности. [22, c.26]
1.2 Методы управленияликвидностью банка
Каждый банкдолжен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер поподдержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал быудовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время неснижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов,направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологиюуправления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностейклиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управлениеликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работыбанка под воздействием изменяющихся условий функционирования методологияуправления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться исвоевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурныеизменения.
Существуетряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами,пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый изметодов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки.Экономическая целесообразность применения того или иного метода управленияликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностямибанковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк используетпринципиально различные источники привлечения средств, задача управленияликвидностью усложняется. [19, c.70]
Наиболее частоиспользуемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствахизвестен как управление ликвидностью через управление активами. Эта стратегиятребует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образомденежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребностьв ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будетудовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидностьчасто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступаютза счет превращения неденежных активов в наличные средства.
Многие банкив качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы наденежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлениемпокупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагаетзаем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всегоожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают толькотогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишкомбольшого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос наликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будетпросто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получитнеобходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств являетсянаиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-заизменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.
Управлениеликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов ипостоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный методсостоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся убанка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценкиликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковскиесредства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пулсредств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создатьпервичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервысостоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентскихсчетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которыеможно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могутформироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени,облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервывысоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичныерезервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но ихопределенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновенияпроблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам,вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку. [13, c.156]
Суть методаконверсии фондов заключается в том, что средства, мобилизованные из различныхисточников, используются по-разному. При применении метода конверсии фондовнеобходимо:
ü распределить все средствапо источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервныхтребований;
ü распределить средства изкаждого источника на финансирование соответствующих активов.
Такимобразом, дилемма “риск — доходы” решается отдельно для каждого источникасредств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода —метод минибанка.
Дляприменения данных положений на практике необходима их подробная детализация.Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методыуправления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков,являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебанийи риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро иэффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлениюликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность вжестких условиях современного финансового мира. [22, c.26]
1.3 Нормативноерегулирование показателей ликвидности
Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банкРФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентовс заданным уровнем.
Посредствомэкономических нормативов регулируется абсолютный и относительный уровеньсобственного капитала кредитной организации, ликвидность баланса,диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, созданиекаждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспеченияфинансовой устойчивости банковской системы в целом.
Длясоблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организацияхсоздаётся система анализа и контроля.
Анализэкономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:
1. сравнениефактических значений показателя с нормативными;
2. анализдинамики изменения показателя;
3. выявлениефакторов, оказавших влияние на показатели.
На первомэтапе анализа составляют таблицу, характеризующую фактический уровеньэкономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.
На второмэтапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.
Далее рассматриваютпоказатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.
Основнымипоказателями, регулируемыми Инструкцией 110-И ЦБРФ являются: нормативдостаточности собственных средств (капитала) банка (H1), норматив мгновеннойликвидности банка (Н2), норматив текущей ликвидности банка (Н3), норматив долгосрочнойликвидности банка (Н4), норматив максимального размера риска на одного заемщикаили группу связанных заемщиков (Н6), норматив максимального размера крупныхкредитных рисков (Н7), норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка(H10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка дляприобретения акций (долей) других юридических лиц (H12).
Все этинормативы определяются как соотношение между активами и пассивами с учетомсроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Нормативдостаточности собственных средств банка (H1) регулирует риск несостоятельностибанка и определяет требования по минимальной величине собственных средствбанка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Нормативдостаточности собственных средств банка определяется как отношение размерасобственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается взависимости от размера собственных средств банка — для банков с размеромсобственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 %, сразмером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11 %.
Нормативмгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности втечение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммывысоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам довостребования, скорректированных на величину минимального совокупного остаткасредств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив мгновеннойликвидности банка рассчитывается по следующей формуле:
Н2 = Лам/(Овм– 0,5Овм*)>= 20%,
где:
Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть полученыв течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительновостребованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;
Овм — обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредиторомможет быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;
Овм* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических июридических лиц до востребования.
Нормативтекущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери банком ликвидности в течениеближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальноеотношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам довостребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарныхдней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующейформуле:
Н3 = Лат/(Овт– 0,5Овт*)>= 70%,
где:
Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть полученыбанком в течение ближайших 30 календарных дней и реализованы банком в целяхполучения денежных средств;
Овт — обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредиторомможет быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, иобязательства банка перед кредиторами сроком исполнения обязательств вближайшие 30 календарных дней.;
Овт* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических июридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств вближайшие 30 календарных дней.
Нормативдолгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности врезультате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимальнодопустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до датыпогашения свыше года, к собственным средствам банка и обязательствам составшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величинуминимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполненияобязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических июридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка рассчитывается последующей формуле:
Н4=Крд/(К+ОД+0,5О*)<= 120%,
где:
Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366календарных дней;
ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также пообращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся срокомпогашения свыше 365 или 366 календарных дней;
О* — величинаминимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательствдо 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.
Нормативмаксимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков(Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанныхзаемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитныхтребований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственнымсредствам банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика илигруппу связанных заемщиков рассчитывается по следующей формуле:
Н6=Крз/К<=25%,
где:
Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банкомобязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков.
Нормативмаксимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупнуювеличину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношениесовокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка.Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается последующей формуле:
Н7=(Sum Кскр/i )/К<= 800%,
где
Кскр/i — i-йкрупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери посоответствующим кредитным требованиям, определенный с учетом взвешивания накоэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов.
Всоответствии со статьей 65 Федерального закона «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)» крупным кредитным риском являетсясумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5%собственных средств банка.
Нормативмаксимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) регулирует кредитныйриск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношениеразмера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банкомсвоим участникам к собственным средствам банка. Норматив максимального размеракредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своимучастникам, рассчитывается по следующей формуле:
Н9.1=(Sum Кра/i )/К<= 50%,
где:
Kpa/ i — величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условнымобязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении акционеров, которыеимеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка.
Нормативсовокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует совокупныйкредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физическиелица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. НормативH 10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требованийк инсайдерам к собственным средствам банка. Норматив совокупной величины рискапо инсайдерам банка рассчитывается по следующей формуле:
Н10.1=(Sum Крси/i )/К<= 3%,
где:
Крси/ i — величинаi-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствамкредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером.
Коэффициентныйанализ является наиболее распространенным способом оценки ликвидности. Этообусловлено тем, что он применяется Банком России в системе нормативов,регулирующих банковскую деятельность, кроме того, этот метод широко применяетсяпри построении различных рейтингов банков. Однако основной проблемой являетсянарушение принципа непрерывной деятельности. При проведении анализа обоимиметодами предполагается, что в момент проведения анализа кредитная организацияпрекращает заключать новые договора, влияющие на платежный баланс в рамкахсрока проведения анализа. [20, c.56]
2.Анализ и оценка ликвидности коммерческого банка
2.1 Краткаяхарактеристика АКБ «АББ»
АлтайскийКоммерческий Банк “АББ” является кредитной организацией, действующей в форме открытогоакционерного общества. АКБ «АББ» действует в соответствии с ФЗ « О банках ибанковской деятельности» и на основании лицензии Центрального Банка РФ № 2388от 19 января 2005 года, зарегистрирован Центральным Банком России 17 июня 1993года. До приведения своей организационно-правовой формы в соответствие сдействующим законодательством, банк действовал в форме акционерного обществаоткрытого типа под наименованием “АСБ”.
Банк входит вбанковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуетсязаконодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России,а также Уставом.
Банк являетсяюридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое наего самостоятельном балансе. Уставный капитал банка сформирован в сумме12.000.000 рублей и разделен на 12.000.000 обыкновенных именных акций,номинальной стоимостью один рубль каждая. Все акции являются именными ивыпускаются в бездокументарной форме.
Табл.2.1
Структура формированияуставного капитала
Вид средств Сумма, тыс. руб. Доля средств, % Денежные средства 7726 64,38 Основные средства 486 4,05 Здания (помещения) 3788 31,57 Всего: 12000 100С апреля 1995года банком осуществляются операции с иностранной валютой.
«АББ» имееткорреспондентские счета с 4 банками России: КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк», КБ«Российский кредит», ОАО «Инкомбанк», Алтайский банк Сбербанка России.
Клиентами «АББ»являются как физические лица, так и юридические лица, а также частныепредприниматели. Общее число счетов, открытых клиентам банка составляет 1632, втом числе:
— юридическимлицам – 253;
— физическимлицам – 1331;
— предпринимателям– 48.
Дляосуществления своей деятельности банк имеет корреспондентский счет в РКЦ г. Н.,в коммерческих банках на территории Российской Федерации и за ее пределами всоответствии с действующим законодательством.
АКБ «АББ»создан для осуществления следующих банковских операций со средствами в рублях ииностранной валюте:
— привлечениеденежных средств физических и юридических лиц во вклады ;
— размещениепривлеченных средства от своего имени и за свой счет;
— открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц;
— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;
— инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов иосуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;
— покупка ипродажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
— выдачабанковских гарантий;
Банк помимоперечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
— выдаватьпоручительства, предусматривающие исполнение в денежной форме за третьих лиц;
— приобретатьправа требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
— доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору сфизическими и юридическими лицами;
— осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями всоответствии с законодательством Российской Федерации;
— предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения илинаходящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
— лизинговыеоперации;
— оказыватьконсультационные и информационные услуги;
— осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытиябанковских счетов.
Банк вправезаниматься деятельностью на рынке ценных бумаг, а именно:
— наосновании лицензии Банка России осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет,хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежногодокумента, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств вовклады и на банковские счета;
— с инымиценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует полученияспециальной лицензии в соответствии с федеральными законами;
— осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору сфизическими и юридическими лицами;
— осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
Всеперечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а приналичии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте.
Отношениябанка с клиентами и другими контрагентами формируются на договорной основе.Банк гарантирует тайну операций, счетов и вкладов своих клиентов и корреспондентов.Все служащие банка, его акционеры и их представители, обязаны хранить тайну обоперациях, счетах и вкладах, его клиентов и корреспондентов, а такжекоммерческую тайну банка.
“АББ”предоставляет краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты предприятиям,организациям, учреждениям любой формы собственности, имеющим самостоятельныйбаланс и собственные средства, а также предпринимателям, осуществляющим своюдеятельность без образования юридического лица и физическим лицам — гражданамРФ с возрастным цензом от 18 до 65 лет.
Кредитыпредоставляются на коммерческой договорной основе с соблюдением принципов обеспеченности,срочности, платности, возвратности и целевого использования.
Банкпредоставляет следующие виды кредитов:
— краткосрочные(от 1 месяца до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет) и ипотечные наприобретение жилья сроком до 20 лет;
— потребительские,промышленные, вексельные, межбанковские, “овердрафт”, ипотечные;
— вопределенной договором сумме;
— открытием кредитнойлинии с “лимитом выдачи” или “ лимитом задолженности”.
Политикапроцентных ставок является одним из важнейших элементов общей политики банка инаправлена на обеспечение рентабельности и ликвидности банка.
Основныминструментом банка являются процентные ставки по различным видам операций.
2.2 Организация управленияликвидностью коммерческого банка
Управлениеликвидностью банка осуществляется на основании Письма Банка России орекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций от 27.07.00г. №139-Т, в целях защиты интересов АКБ ”АББа”, его учредителей, акционеров и клиентов,усиления контроля за соблюдением сотрудниками банка требованийзаконодательства, нормативных актов Банка России и стандартов профессиональнойдеятельности при принятии управленческих решений, влияющих на состояниеликвидности банка. Банк должен постоянно поддерживать определенный уровень ликвидности,чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность.
Разработка ипроведение соответствующей политики, принятие решения по управлениюликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнениярешений осуществляет Правление Банка.
Анализсостояния ликвидности банка проводит экономист банка в составе отчетности, а вслучае существенных ухудшений состояния ликвидности по запросу руководствабанка.
Всесотрудники банка обязаны по первому требованию экономиста банка представлять информацию,касающуюся ликвидности, включая вопросы контроля о ее состоянии, а именно:точные и своевременные данные о состоянии требований и обязательств, наосновании информационной базы банка на последнюю расчетную дату.
Информация осостоянии ликвидности банка по мере готовности доводится до ПредседателяПравления Банка и Совета Банка, а в составе годового отчета до собранияакционеров. Для клиентов банка ежеквартально на доске объявлений помещаютнормативы ликвидности банка в составе всех обязательных нормативов. Кроме того,в составе ежеквартального отчета по ценным бумагам нормативы ликвидности помещаютв Интернет для всех желающих. Банк составляет краткосрочные прогнозы и проводитпериодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении этихпрогнозов и данных отчетности.
В случаеустойчивого (подряд на 3 отчетные даты) ухудшения значений показателей ликвидности,в том числе без нарушения требований Банка России, банк разрабатывает мероприятияпо восстановлению ликвидности с перечнем конкретных действий и сроков ихреализации.
Предельныйкоэффициент дефицита ликвидности по всем срокам не должен превышать -0,5 (впроцентном выражении 50%), а предельный коэффициент излишка ликвидности по всемсрокам не должен превышать +0.5. (в процентном выражении 50%)
Анализликвидности банка включает в себя:
— анализриска снижения уровня ликвидности;
— анализпотери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований иобязательств.
При нарушениинормативов ликвидности или ухудшения их значений, в том числе без нарушениятребований Банка России, необходимо выявить требования или обязательства банка,которые повлияли на выполнение нормативов ликвидности и проанализироватьстепень их воздействия.
При наличииизбытка или дефицита ликвидности необходимо проанализировать в динамикетребования и обязательства, повлиявшие на образование избытка или дефицита дляопределения возможных временных направлений денежных средств в целяхподдержания оптимального соотношения между ликвидностью банка и егоприбыльностью.
В случаесущественного ухудшения ликвидности банк определяет причины возникновениякризиса ликвидности:
— ухудшениефинансового состояния самого банка;
— ухудшениеликвидности в самой финансовой системе в целом.
Признакамиухудшения финансового состояния самого банка является:
— уменьшениесобственного капитала на 10% и более;
— уменьшениеприбыли на 15% и более;
— уменьшениенорматива достаточности капитала на 20% и более;
— снижениеобъема кредитного портфеля на 20% и более;
— снижениеобъема депозитных операций на 20% и более;
-несоблюдениеобязательных экономических нормативов, установленных Банком России;
— появление вСМИ негативной информации о плохом управлении, неправильной стратегии банка;
При появлении2-х и более признаков ухудшения финансового состояния банка комитет поуправлению рисками готовит для Совета директоров детальный анализ структурыактивов и пассивов в разных разрезах с прогнозом оттока ресурсов из банка наближайшие 3 месяца, а также различные мероприятия по улучшению состояния.
В случаевозникновения кризиса ликвидности на финансовом рынке комитет по управлениюрисками проводит следующую работу:
— определяеттактику работы с клиентскими кредитами и депозитами;
— контролируетработу по оптимизации потоков денежных средств;
— определяетсодержание информации, сообщаемой широкой публике;
— разрабатывает тактику формирования процентных ставок.
Правлениебанка осуществляет общее управление ликвидностью и координирует работуструктурных подразделений.
2.3Анализликвидности АКБ «АББ»
В процессеанализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определенияфактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов,вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности отустановленных Центральным Банком РФ.
Еслифактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидностиоказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, тодеятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его собственниками, сточки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связиследует заметить, что анализ ликвидности должен проводиться одновременно санализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, чтобанки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимальнодопустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используютпредоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитныхресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклоненияфактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активныхстатей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнениеликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданныхкредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематическипревышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию итактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующихпривлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.[4, c.76]
Анализликвидности АКБ «АББ» проводится на основе информации по расчету обязательныхэкономических нормативов деятельности кредитной организации за 2006-2008 гг.
Табл.(2.2.)
Сводная таблица выполненияэкономических нормативов
Показатель Допустимое значениеДанные
на
2006г.
Данные
на
2007г.
Данные
на
2008г.
Темп роста показателей
в 2007г.
по сравнению
с 2006г.
Темп роста показателей
в 2008г.
по сравнению
с 2007г.
H1 min 11% 42,90 36,80 50,38 85,78% 136,91% H2 min 20% 38,40 41,70 101,31 108,59% 242,94% H3 min 70% 172,00 225,00 72,55 130,81% 32,24% H4 max 120% 13,60 11,70 105,44 86,03% 901,22% H7 max 800% 68,20 86,70 84,40 127,13% 97,35% H9.1 max 50% 0,30 0,20 5,27 66,67% 2632,50% H10.1 max 3% 1,60 1,10 1,17 68,75% 106,12%Анализируяданные таблицы, можно отметить, что в течение рассмотренного периода банк, вцелом, имел высокий уровень ликвидности. Кроме того, в 2006-2007гг. нормативыликвидности были не только очень высоки, но и достаточно стабильны, при этомпоказатели ни разу не превышали своего допустимого значения.
Так нормативдостаточности капитала находится на уровне: в 2006 году- 42,9%, в 2007году-36,8%, в 2008 году – 50,4% (при нормативе 11%), что говорит одостаточности собственных средств: имеющийся капитал покрывает (по нормативнымтребованиям) активы, взвешенные с учетом риска, которые на 99,4% состоят изактивов пятой группы риска — это, в основном, ссудная задолженность, что свидетельствуето слабой диверсификации ссудного портфеля, т.к. когда количественные показателивыполняются, качественные (риск) — нарушаются.
О слабойдиверсификации деятельности банка свидетельствуют нормативы текущей имгновенной ликвидности, которые выполнены с значительным запасом.
В 2007-2008гг. темп роста норматива мгновенной ликвидности составлял соответственно 8,59%и 142,94%. На значительный рост показателя в 2008 году повлияло увеличениеобъема высоколиквидных активов в структуре банковских активов почти в 2,5 разапри относительно неизменном объеме пассивов до востребования. Это означает, чтоу банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований повсем обязательствам до востребования их погасить, сохранив своюплатежеспособность.
Нормативытекущей ликвидности в 2006-2007 году выполнены с солидным запасом (172% и 225%соответственно, при минимально допустимом значении 70%), но в 2008 году данныйпоказатель приблизился к своему критическому значению. На это повлиялосущественное снижение ликвидных активов, при незначительном сниженииобязательств до востребования и на срок до 30 дней.
В 2006 годунорматив долгосрочной ликвидности выполнен с запасом 106,4%, в 2007 году запассоставил 108,3%, в 2008 году – 14,56%. Уменьшение запаса долгосрочнойликвидности в 2008 году произошло в связи с резким увеличением кредитныхтребований, с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарныхдней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроковпогашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365или 366 дней. Это связано со спадом темпа роста экономики в 2008 году, и какследствие, рост задолженности по кредитам.
Всоответствии со статьей 65 Федерального закона «О Центральном банкеРоссийской Федерации» крупным кредитным риском является сумма кредитов,гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентовсобственных средств банка. Максимальный размер крупных кредитных рисковвыполнен с солидным запасом и достаточно стабильно во всех отчетных периодах. Этосвязано с тем, что банк в основном сотрудничает с предприятиями, объемкредитования которых небольшой. В 2006-2008 гг. совокупная величина крупныхкредитных рисков составила 13600 т.р., 26554 т.р., 24656 т.р. соответственно.
В заключениехотелось бы отметить еще раз, что и низкие значения ликвидности, и ихизбыточный уровень свидетельствуют о негативных тенденциях. В первом случае этонеспособность обслуживать платежи, во втором — эффективно распоряжатьсясвободными ресурсами. Поэтому оптимальный уровень ликвидности банковскойсистемы — одна из основ ее устойчивости. Задача банков в настоящее время — грамотно и эффективно управлять собственной ликвидностью, используя, вчастности, инструменты, предлагаемые ЦБ РФ.
3.Мероприятия по улучшению состояния ликвидности
Предпосылкамикризиса ликвидности всей российской банковской системы в 2008 году стали:
мировойкризис ликвидности: вызванный проблемами на ипотечном рынке США;
с 8августа (начала операции по принуждению к миру в Южной Осетии) из России быловыведено инвесторами порядка 35,3 миллиарда долларов США;
ужесточениеденежно-кредитной политики Центробанка РФ, направленное на борьбу с инфляцией:повышение процентных ставок и нормативов обязательных резервов;
уплатароссийскими банками налога на добавленную стоимость (НДС): в октябре банкам РФможет потребоваться до 400-450 млрд. рублей в день;
погашениебанками долгов: основная часть — в октябре;
замедлениероста сбережений населения, которое вызвано инфляцией.
Как показалэкономический кризис, управление ликвидностью не может сводиться только кформированию запасов ликвидных средств для исполнения текущих обязательствперед вкладчиками. Без должного внимания к среднесрочному и долгосрочномууправлению активами и пассивами любой накопленный объем ликвидных резервовможет израсходоваться в течение очень короткого периода времени
Банкунеобходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентовликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявленыотклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и ихсущественного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно привестипоказатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможноза счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженностии других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственныхсредств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительногокапитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов инеодобрение пайщиков. [19, c.70]
С другойстороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общейосновой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций.Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициенталиквидности оказывается намного больше, чем установленное минимальнодопустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться егопайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли.В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса долженпроводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческихбанков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют награни минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностьюиспользуют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качествекредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения,основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктуетнеобходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидностьдостигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах поотношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна.Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачиссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовуюналичность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизацияприбыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательствперед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностьюсостоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности иприбыльности.
Во-вторых,банк должен определять потребность в ликвидных средствах на краткосрочнуюперспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности можетосуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей вкредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой — прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеютнедостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Этоможет быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, нооно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассоваяналичность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки накредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребностив наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет такжепредварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке,специфики клиентуры, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе,открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингуи т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные.Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучениевсего этого, а также прогнозирование поможет коммерческому банку более точно определитьнеобходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк долженопираться на свой накопленный опыт.
Исходя изспрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужносформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств,появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка,финансового положения клиента или банка партнера. [17, c.31]
В-третьих,поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощипроведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций,вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемыхопераций. То есть банк должен разработать грамотную политику управленияактивными и пассивными операциями. При этом в управлении активами банку следуетобратить внимание на следующие моменты:
управлениеналичностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планироватьпритоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;
сроки,на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченныхресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежнымисредствами на счетах пассива;
акцентироватьвнимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельныхопераций в частности.
Так вуправлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитныхвложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровнюдоходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом рядакритериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возвратакредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банкаи др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложенийкоммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровнякоэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитнойполитики банка или необходимость ее изменения.
Вмеждународной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработалиряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая изних состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должныконтролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование ипривлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.
Втораярекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должныпредвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банкапланируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяетуправляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита илиизлишка ликвидных средств.
Всоответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью всотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны бытьуверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. [27, c.89]
Такимобразом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечиватьподдержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа еесостояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозированиярезультатов деятельности и проведения в последующем научно-обоснованнойэкономической политики в области формирования уставного капитала, фондовспециального назначения и резервов, привлечения заемных средств стороннихорганизаций, осуществления активных кредитных операций.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ликвидность — один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояниеи надежность банка. На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый рядвнутренних факторов. Кроме того, на ликвидность банка воздействуют такжевнешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структурыего активов и пассивов. Изучение влияния внешних и внутренних факторов науровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы куправлению ликвидностью. [13, c.126]
Проанализировавподходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями,можно сделать вывод, что процесс управления ликвидностью включает в себясовокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.
Припроведении анализ были сделаны следующие общие выводы:
— несмотря нанекоторое колебание уровня ликвидности в анализируемом периоде за последние тригода уровень ликвидности банка стабилизировался;
— однакорассчитанные для банка значения коэффициентов ликвидности значительно превышалиустановленные для этих показателей в практике анализа критерии. Таким образом,банк обладает значительным запасом ликвидности.
Основныминаправлениями дальнейшего развития банка должны стать: - использование частикассовых активов для размещения в наиболее доходные инструменты финансовогорынка;
— диверсификации активов и рисков — это обуславливает необходимость структурныхизменений в активах банка в сторону повышения доли новых наиболее доходныхфинансовых инструментов;
— привлечениедополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской базы.
Вместе с тем,как показал экономический кризис, управление ликвидностью не может сводитьсятолько к формированию запасов ликвидных средств для исполнения текущихобязательств перед вкладчиками. Без должного внимания к среднесрочному идолгосрочному управлению активами и пассивами любой накопленный объем ликвидныхрезервов может израсходоваться в течение очень короткого периода времени.[26,с.8 ]
Такимобразом, управление ликвидностью для банка — есть основа его существования. Поддержаниенеобходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации нетолько отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлятьдинамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Вотпочему процесс управления ликвидностью, осуществляемый в рамках финансовогоменеджмента, является частью комплексного процесса и затрагивает все аспектыдеятельности банка.
Списокиспользованной литературы
1. ФедеральныйЗакон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. ИнструкцияЦБРФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков».
3. Анализфинансовой отчетности учеб. пособие для вузов, Фин. акад. при правительстве РФ;под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.- М.: Омега-Л 2006.- 449с.
4. Банковскоедело учебник для вузов, под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика2005.- 667 с.
5. Банковскоедело учебник, под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика 2000.- 576 с.
6. ВанХорн Д.К., Основы управления финансами гл. ред. Я.В. Соколов.- М.: Финансы истатистика 2000,- 799 с.
7. ГлушковаН.Б., Банковское дело учеб. пособие для вузов.- М.: Альма Матер: Акад. Проект2005.- 428с.
8. Деньги.Кредит. Банки учебник для вузов, под ред. Е. Ф. Жукова.- М.: ЮНИТИ 2007.- 703с.
9. КовалевВ.В., Финансовый менеджмент: теория и практика М.: Проспект 2008.- 1024 с.
10. Кондраков Н.П., Основыфинансового анализа М.: Главбух 1998.- 112 с.
11. Мочалова Л.А., Финансовыйменеджмент. Ч. 1. Оценка финансового состояния субъектов хозяйствования учеб. пособиедля вузов, М-во образования РФ, Алт. акад. экономики и права.- Барнаул: Алт.акад. экономики и права 2003.- 134 с.
12. Роуз С.П., Банковскийменеджмент. Предоставление финансовых услуг пер. с англ..- М.: Дело 1997.- 743с.
13. Уткин Э.А., Финансовыйменеджмент учебник для вузов, Фин. акад. при Правительстве РФ.- М.: Зерцало1998.- 265 с.
14. Финансы, деньги, кредитучебник, под ред. О. Соколовой.-М.: Юристъ 2000.- 784 с.
15. Шеремет А.Д., Методикафинансового анализа учеб. пособие для вузов.- М.: Инфра-М 2000.- 208 с.
16. Безбородова Т. Анализпротив банкротства //Экономика и жизнь.- 2008.- № 5. -С. 31
17. Гусарова О.И. Анализприбыли коммерческого банка // Аудиторские ведомости. №8, август 2003г.
18. Кабышев О., Прохоров С.Оценка банковского риска и определение оптимальной стратегии распределениясвободных банковских ресурсов // Хозяйство и право.- 1995,- N 6. -С. 63-76
19. Ковзанадзе И. Контроль задеятельностью коммерческих банков и их ликвидностью //Финансы.- 2000.- N 10.-С. 70-71
20. Литовкина Е. Нормативы непротивны //Спрос. — 2003,- № 4. -С. 56-57
21. Матвеева В., Шутенко В.Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность //Менеджмент.-2000.- N 6. -С. 114-129
22. Соловьева С. Банковскаясистема: тормоз или стимулятор экономического роста? //Финансы,- 2001.- N 11.-С. 26-28
23. Сомов К. Сохранитьликвидность — поддержать производство//Ал т. правда .- 2008.- 12 нояб.-С.3
24. Суранов С. Скораяфинансовая помощь //Экономика и жизнь. -2007.- № 37. -С. 5
25. Суранов С. Особенности национальнойбанковской системы//Экономика и жизнь.- 2007.- № 38. -С. 5
26. Улюкаев А. Данилова Е.Российский банковский сектор в условиях нестабильности на мировом финансовомрынке: проблемы и перспективы //Вопросы экономики.- 2008.- № 3. -С. 4-19.
27. Ходачник Г. Зарубежныйопыт диагностики кризисного состояния в банковской сфере //Менеджмент.- 2001.-N 4. -С. 87-97