Реферат: Социальное страхование

Содержание

Введение

1. Сущность и роль социального страхования

1.1 Понятие социального страхования и его особенности

1.2 Управление системой социального страхования

1.3 Роль социального страхования в современных условиях

2. Фонд социального страхования

2.1 Понятие, задачи Фонда социального страхования

2.2 Средства Фонда социального страхования

2.3 Управление Фондом социального страхования

3. Формы социального страхования

3.1 Сравнительная характеристика форм социальногострахования

3.2 Обязательное социальное страхования

3.3 Добровольное социальное страхование

3.4 Личное страхование

Заключение


Введение

Современноеобщество всё настойчивее требует обеспечения полноценной социальной защиты с тем,чтобы население в целом и отдельные социальные группы получили широкуюсоциальную поддержку. Особенно эта поддержка необходима в тяжёлый для населенияпериод кризиса.

Ведь деятельность системысоциального страхования в первую очередь адресована группам трудозанятогонаселения, которые особо остро ощущают на себе неблагоприятную экономическуюобстановку.

Трудоспособное населениев своем большинстве — это работники по найму, и заработная плата — ихединственный источник доходов, благосостояния и благополучия. На базеотчислений от заработков строится весьма эффективная система социальной защитыв форме социального страхования, которое в определенных параметрах регулируетсягосударством. Грамотно построенная социальная политика не только обеспечиваетсоциальную защиту трудящихся с помощью механизма социального страхования, но ипозволяет осуществлять инвестиции в сферу производства, доходы от которых идутна повышение квалификации работников и мотивации их труда, на развитие «человеческогокапитала» и в итоге способствуют стабилизации общества. Из этого следует,что данная тема весьма актуальна, особенно во время отсутствия стабильности вгосударстве. Однако, несмотря на кризис, Фонд социального страхования продолжаетвыполнять свои обязательства в полном объеме. Это подтвердило руководство фондана заседании правления. По самым пессимистичным прогнозам, в этом году бюджетфонда не досчитается почти 40 миллиардов рублей. Основной источник егопополнения — отчисления предприятий, а также инвестиционная деятельность,которую в условиях кризиса пришлось сократить почти на 20 %. Из средств фондавыплачиваются пособия при рождении ребенка и при потере трудоспособности,оплачиваются детский отдых и родовые сертификаты. При этом руководство фондаотмечает, что, несмотря на сокращение бюджета, финансирование всех социальнозначимых программ будет идти по плану [27].

Целью данной работыявляется исследование теоретической (сущность, особенности, классификациясоциального страхования) и практической сторон (ФСС) социального страхования,также выявление его роли в современных условиях. Кроме того, в работерассматриваются различные формы социального страхования и их взаимосвязи. Задачи этой работы:

— рассмотрение сущностипонятия социального страхования, его

функции в обществе;

— изучение воплощениятеоретических знаний на практике – ФСС, его особенности и роль;

— выявление отличия исходства между различными формами социального страхования.

Предметизучения курсовой – социальное страхование в целом, во всём многообразии формего проявления.

Объектомизучения является социальное страхование как объективная необходимостьсовременного общества, его сущность и роль.

Данная исследовательская работастроится на определенной методологической базе. Были использованы Федеральныезаконы «Об основах обязательного социального страхования», «Обюджете Фонды социального страхования Российской Федерации на 2009 год,плановый 2010 и 2011 годов», Положение о Фонде социального страхования,Бюджетный кодекс РФ. Кроме того, была использована и периодическая литература:Российская газета, журнал «Безопасность и охрана труда». А такжеважными источниками информации являются следующие учебные пособия: Лушина С.И. «Государственныеи муниципальные финансы», Брублёвская О.В. «Финансы», КовалёвА.М. «Финансы и кредит», Павлюченко В.Г «Социальное страхование»,Роик В.Д. «Основы социального страхования», Тогунов И.А. «Проблемыреформирования системы социального страхования» Абрамов В.Ю. «Страхование», АдаманчукВ.В. «Экономика и социология труда », Ахвледиани Ю.Т. «Страхование»,Балабанов И.Т. «Страхование», Гвозденко А. А. «Основыстрахования», Гомелля В.Б. «Основы страхового», Грищенко Н.Б. «Основыстраховой деятельности», Ермасов С.В. «Страхование», Никулина Н.Н.«Страхование» и др. Были использованы и электронные ресурсы:официальный сайт Фонда социального страхования www.fss.ru и справочная правовая система «Консультант плюс».

Вовведении показывается актуальность выбранной темы, цель и задачи,способствующие её достижению, уточняются предмет и объект проводимогоисследования. Кроме того, во введении перечисляются источники полученнойинформации, и даётся краткое содержание всех составных частей работы.

Впервой главе «Сущность и роль социального страхования» раскрываетсяпонятие социального страхования, его особенности, классификация. Кроме того, вней описываются факторы, придающие данному институту большую значимость всовременном обществе.

Вовторой главе «Фонд социального страхования» раскрывается сущностьФонда социального страхования. Здесь показывается, как реализуютсятеоретические знания о социальном страховании на практике. Эта глава включает всебя информацию о средствах Фонда социального страхования, его управлении,источниках поступления средств.

Втретьей главе показываются различные формы существования социальногострахования, а также различия и сходства между ним, преимущества и недостаткикаждой из форм.

Взаключении подводятся итоги исследования, делаются выводы по изучаемомуявлению, определяются возможные причины проблем в изучаемом явлении и пути ихрешения.


1. Сущность и рольсоциального страхования

1.1 Понятие социального страхования. Его особенности

Социальное страхование — объективная необходимость. Наопределенном этапе развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силунекоторых причин не могут трудиться и получать оплату за труд. Финансовыймеханизм социального страхования, на наш взгляд, – это совокупность финансовыхрегуляторов и инструментов перераспределения целевых финансовых ресурсов дляматериального обеспечения граждан в случае наступления страховых случаев.Экономическое содержание функционирования финансового механизма социальногострахования состоит во взвешенном регулировании движением указанных финансовыхресурсов. Обоснованная система социального страхования — одна из предпосылокобеспечения социальной справедливости, создания и поддержания политическойстабильности. К задачам социального страхования относятся: формированиеденежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержаниемнетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращениеразрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества[20].

Учитывая особую важность социального страхования, еговлияние на общественные процессы, государство во многих странах создает системыобязательного государственного социального страхования, дающие возможностьзначительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающиенадежной социальной защитой население страны.

В формировании и использовании этих фондов есть своиособенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют принципамформирования и использования страховых фондов. В их деятельности очевидны чертыбюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановоерасходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. Поэкономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятсяк внебюджетным фондам.

Спецификавнебюджетных социальных фондов – четкое закрепление за ними доходных источникови, как правило, строго целевое использование их средств. Создание этих фондовнеобходимо для более эффективного использования финансовых ресурсовпредприятия.

СогласноБюджетному Кодексу Российской Федерации: государственный внебюджетный фонд –это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетовсубъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционныхправ граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальноеобеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеютстрогое целевой назначение [1].

Принятиерешения по совершенствованию обязательного социального страхования, усилениюстраховых принципов, переход на уплату страховых взносов разделению источниковфинансирования страховых и не страховых расходов сможет положительно решить рядвопросов, характерных для системы обязательного социального страхования. Преждевсего, как отметил Сергей Калашников, переход на уплату страховых взносовпозволит определить предельную величину базы для начисления страховых взносовза каждое застрахованное лицо. Это обеспечит переход на страховые выплаты повременной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере, зависящем отзастрахованного заработка, т.е. это будет реальное страхование заработкаработника. В этом случае не будет необходимости в установлении максимальногоразмера пособия. Размер данного страхового взноса на 2010 год составляет 2,9%[4].

Предполагается, что засчет страховых взносов на обязательное социальное страхование застрахованнымработникам будут производиться выплаты только страхового характера, такие какпособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу заребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Также предусматривается введениеединого порядка расчета пособий для всех застрахованных. Вместе с тем, спереходом на уплату страховых взносов финансирование расходов по оздоровлениюдетей, долечиванию застрахованных граждан непосредственно после проведенноголечения или операций, а также расходы на выплату пособий студентам будутосуществляться за счет средств федерального бюджета. Эти изменения обеспечатсбалансированность системы обязательного социального страхования, придадут ейподлинно страховой характер. Подводя итоги заседания правления ФСС РоссииСергей Калашников еще раз подчеркнул, что Фонд "приложит все усилия к тому, чтобы в полном объеме,своевременно и качественно выполнять возложенные на него социальные обязательства"[8].

Особенности социального страхования.

Социальное страхование — часть государственной системысоциальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающихграждан от возможного изменения материального и социального положения, в томчисле по не зависящим от них обстоятельствам.

Социальное страхование образует систему создаваемыхгосударством правовых, экономических и организационных мер, направленных накомпенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социальногоположение работающих, граждан. А в случаях, предусмотренных законодательством, другихкатегорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья илипрофессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности иродов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получениямедицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления другихустановленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательномусоциальному страхованию.

К основным принципам обязательного социальногострахования относятся:

- устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая наоснове эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;

- всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность длязастрахованных лиц реализации страховых гарантий;

- государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту отсоциальных страховых, рисков и исполнение обязательств по обязательномусоциальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

- государственное регулирование системы обязательного социальногострахования;

- паритетность участия представителей субъекта обязательного социальногострахования в органах управления системы обязательного социального страхования;

- обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондовконкретных видов обязательного социального страхования;

- ответственность за целевое использование средств обязательного социальногострахования;

- обеспечение надзора и общественного контроля;

- автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Субъектами обязательного социального страхованияявляются страхователи — работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Страхователи — организации любой организационно-правовойформы, а также граждане, которые должны в соответствии с федеральными законамиконкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховыевзносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают такжеорганы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанныеуплачивать страховые взносы.

Страховщики — некоммерческие организации, создаваемыедля обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальномустрахованию при наступление страховых случаев.

Застрахованные лица — граждане Российской Федерации, атакже иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовымдоговорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другиекатегории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальномустрахованию. [22]

Различают следующие виды социальных страховых рисков:

- необходимость получения медицинской помощи;

- временная нетрудоспособность;

- трудовое увечье и профессиональное заболевание:

- материнство;

- инвалидность;

- наступление старости;

- потеряю кормильца;

- признание безработным;

- смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи,находящихся на его иждивении.

Отношения по социальному страхованию возникают:

- у страхователя-работодателя — по всем ведам обязательного социальногострахования с момента заключения с работником трудового договора; у другихстрахователей с момента их регистрации страховщиком;

- у страховщика — с момента регистрации страхователя;

- у застрахованных лиц — по всем видам обязательного социальногострахования с момента заключения трудового договора с работодателем;

- у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорийграждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов.

Виды социального страхования.

Социальноестрахование включает обязательное пенсионное страхование, страхование на случайболезни, от несчастных случаев и по безработице. Финансирование выплатосуществляется за счет взносов работодателей, работополучателей игосударственных дотаций. Виды страхования отличаются суммами взносов и выплатпри наступлении страховых случаев.

Государственноепенсионное страхование. Для уплаты взносов фиксируется некоторый верхний пределдоходов работника, выше которого доход освобождается от уплаты взносов. Взносыпо этому виду социального страхования оплачиваются работником и работодателем вравных долях.

Страхованиена случай болезни. Здесь также взносы производятся в равных долях и работником,и работодателем. Но превышение некоторого предела дохода работника освобождаетего от обязанности застраховываться, хотя ему предоставляется правостраховаться на добровольной основе. При заболевании работника выплата пособияосуществляется с третьего дня, в остальных случаях – с первого дня в соответствиис трудовым стажем, но не более 18 720 рублей в месяц.

Страхованиеот несчастных случаев. Взносы по этому виду страхования уплачиваются толькоработодателем (предприятием). Размер взноса начисляется на фонд заработнойплаты предприятия. За весь период временной нетрудоспособности пособиясоставляют 100 % среднего заработка, без ограничения максимальным размером.Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты пообязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний, составляет в 2009 году 58 500 рублей[4].

Страхованиепо безработице. Принципы уплаты взносов здесь такие же, как и в пенсионномстраховании: разделение размера взносов поровну между работником иработодателем и установление предела дохода, свыше которого он уже не подлежит «обложению».

Остраховании от несчастных случаев население в целом мало информировано, так каквзносы по нему уплачиваются исключительно работодателем за работающих по найму.Задачами этого вида социального страхования являются: предотвращение несчастныхслучаев на производстве, восстановление трудоспособности пострадавшего, в томчисле помощь в приобретении новой профессии, денежные страховые выплаты пострадавшемуили его родственникам как возмещение понесенного работником ущерба.

Такимобразом, социальное страхование – это один из важнейших социальных институтов,осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности вобществе.

Социальноестрахование имеет строгую целенаправленность. Соответственно, для болееэффективной работы данного институт необходима отлаженная система управления.

1.2 Управление системой социального страхования

Обязательное социальное страхование проводит страховщики,создаваемые Правительством РФ, в соответствии с федеральными законами оконкретных видах обязательного социального страхования. Средства обязательногосоциального страхования являются федеральной государственной собственностью.Страховщики осуществляют оперативное управление средствами обязательногосоциального страхования.

Схема правоотношений по обязательному социальномустрахованию представляет собой замкнутый треугольник, в углах которогонаходятся: работник (который выступает одновременно и застрахованным, истрахователем), работодатель (страхователь) и страховщик (страховаяорганизация). При этом страховые платежи носят возвратный характер в пользузастрахованных, так как при наступлении страховых случаев (утрататрудоспособности, старость) они возвращаются к застрахованным.

Сильнаясторона института социального страхования заключена в увязке индивидуальноговклада страхуемого и его страхователя (работодателя) с размером пенсий исходяиз величины страховых тарифов, размера заработной платы и периода внесениястраховых взносов. Хотя в социальном страховании есть и нестраховоеперераспределение, но оно приближается к разумным пределам, с которыми, какправило, страхуемые и их работодатели согласны. И, напротив, в налоговыхсистемах, для которых характерно полное отсутствие взаимосвязи по схемевзнос-выплата, интересы плательщиков по уплате взносов невелики, что объясняетстремление к уклонению от налогов

Профсоюзыи другие социальные партнеры имеют право на паритетное представительство ворганах, управления фондов конкретных видов обязательного социальногострахования, бюджеты которых формируются за счет страховых взносов.

Бюджеты фондов конкретных видов обязательногосоциального страхования на очередной финансовый год утверждаются федеральнымизаконами. Они не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ иместных бюджетов. Средства бюджетов фондов обязательного социальногострахования изъятию не подлежат.

Источники поступлений денежных средств в бюджетыобязательного социального страхования:

- страховые взносы:

- дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства другихбюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- штрафные санкции и пени;

- денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессныхтребований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

- доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательногосоциального страхования;

- другие поступления, не противоречащие законодательству РоссийскойФедерации.

Расчетной базой для начисления страховых взносовявляются выплаты заработной платы. Страхователи начисляют страховые взносы наоплату труда, начисленную по всем основаниям, и на другие источники доходов,установленные федеральными законами о конкретных видах обязательногосоциального страхования. Страховые взносы работников, размер заработной платыкоторых ниже величины прожиточного минимума, не взимаются и вносятся за нихстрахователем-работодателем. Виды выплат, на которые не начисляются страховыевзносы, определяются Правительством РФ.[16]

Суммы страховых взносов, уплачиваемые работниками,удерживаются страхователями-работодателями при выплате заработной платы иперечисляются страховщику одновременно со страховыми взносами страхователя-работодателя.

Основанием для назначения и выплаты страховогообеспечения застрахованному лицу является наступление документальноподтвержденного страхового случая.

Государственной гарантией устойчивости обязательногосоциального страхования является система дотаций из федерального бюджета. Вчастности, при нехватке денежных средств для обеспечения выплат пенсий ипособий, оплаты медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и другихрасходов предусматриваются дотации из федерального бюджета в размерах, позволяющихобеспечить установленные федеральными законами о конкретных видах обязательногосоциального страхования выплаты по обязательному социальному страхованию.

Вложение временно свободных денежных средствобязательного социального страхования осуществляется только под обязательстваПравительства РФ. В настоящее время экономическая политика государстванаправлена на создание условии, обеспечивающих увеличение объемов производствапродукции и оказания услуг. Вместе с тем невозможно добиться экономического ростабез проведения комплекса мероприятий, позволяющих увеличить платежеспособныйспрос населения, одновременно повышая личный уровень доходов граждан. Система социального страхования –довольно сложное образование и при ее создании важно учитывать позитивныйотечественный и зарубежный опыт особенности переходного периода и обеспечениядейственной защиты в перспективе. Предлагаемая схема ее организациипредставляет собой попытку увязать эти объективные трудности, а такжетребования всех заинтересованных субъектов. Данная система должна строиться надемократических принципах, которыми предлагается считать: ее независимость отгосударства; многосубъектность и солидарность; справедливость социальнойзащиты; автономность управления; наличие системы добровольного страхования вдополнение к обязательной форме но при условии что обязательное страхование небудет недостаточным для обеспечения необходимой социальной защиты. В системе также предложеноиспользовать принцип трехсубъектного взаимодействия, – при котором отношениямежду двумя любыми субъектами осуществляются посредством любого третьегосубъекта при условии их взаимной независимости друг от друга и обладании своейобластью действий. В качестве субъектов взаимодействия будут выступать:

·  законодательныйорган;

·  ПравительствоРФ;

·  Федеральныйфонд (отраслевые территориальные фонды и их филиалы) страховая организация;

·  страховаякасса (на предприятии территориальная или отраслевая);

·  работникзастрахованный;

·  работодательстрахователь (предприятие организация)[14].


1.3 Рольсоциального страхования

Кважнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальнойполитики относятся:

— защитная функциязаключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного,если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когдаему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в егопривычном бюджете;

— компенсирующаяфункция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью спомощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связис лечением и реабилитацией;

— воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхованиепризвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов,достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (чтоохватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости,инвалидности, безработицы, беременности;

— перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхованиезначительно влияет на общественное распределение и перераспределение.Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой напотребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделенииматериальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными,всеми работодателями и государством;

— стабилизирующаяфункция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по рядупринципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов — уровню социальнойзащиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовойнагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальнымстрахованием [18].

Социальноестрахование играет значительную роль в жизни общества. Ведь именно поддержканаселения является залогом стабильности и процветания государства.

Практическимвоплощением теоретических знаний о социальном страховании является Фондсоциального страхования.


2. Фонд социального страхования

2.1Понятия, задачи Фонда социального страхования

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) управляетсредствами государственного социального страхования Российской Федерации.

Он осуществляет свою деятельность в соответствии с КонституциейРоссийской Федерации, законами Российской Федерации, указами ПрезидентаРоссийской Федерации, Постановлениями и распоряжениями Правительства РоссийскойФедерации, а также настоящим Положением. Денежные средства и иное имущество,находящееся в оперативном управлении Фонда, а также имущество, закрепленное заподведомственными Фонду санаторно-курортными учреждениями, являются федеральнойсобственностью. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетовсоответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда иотчет о его исполнении утверждаются федеральным законом, а бюджеты региональныхи центральных отраслевых отделений Фонда и отчеты об их исполнении послерассмотрения правлением Фонда утверждаются председателем Фонда.

В Фонд социального страхования Российской Федерации входят следующиеисполнительные органы:

—  региональныеотделения, управляющие средствами государственного социального страхования натерритории субъектов Российской Федерации;

—  центральныеотраслевые отделения, управляющие средствами государственного социальногострахования в отдельных отраслях хозяйства;

—  филиалыотделений, создаваемые региональными и центральными отраслевыми отделениямиФонда по согласованию с председателем Фонда.

Руководство деятельностью Фонда осуществляется его председателем.Местонахождение ФСС — г. Москва.

Задачи Фонда

Основными задачами Фонда являются:

—  обеспечениегарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности,беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полуторалет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимостигарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обслуживание

—  участие вразработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников,мер по совершенствованию социального страхования;

—  осуществлениемер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда;

—  разработкасовместно с Министерством труда и социального развития Российской Федерации иМинистерством финансов Российской Федерации предложений о размерах тарифастраховых взносов на государственное социальное страхование;

—  организацияработы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системыгосударственного социального страхования, разъяснительной работы средистрахователей и населения по вопросам социального страхования;

—  сотрудничество саналогичными фондами (службами) других государств и международнымиорганизациями по вопросам социального страхования[7].

 


2.2 Средства Фонда социального страхования

Средства Фонда образуются за счет:

—  страховых взносовработодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иныххозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);

—  страховых взносовграждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанныхуплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;

—  страховых взносовграждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих правона обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному дляработников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;

—  доходов отинвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидныегосударственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фондав банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджетеФонда на соответствующий период;

—  добровольныхвзносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, незапрещенных законодательством;

—  ассигнований из федеральногобюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий икомпенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы илирадиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военногоназначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;

—  прочихпоступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счетстраховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временнойнетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессиональногозаболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций,предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм запутевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемыхФонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других).

Средства Фонда направляются на:

—  выплату пособийпо временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим научет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновленииребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а такжесоциального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированногоперечня ритуальных услуг;

—  оплатудополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом сдетства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и ихдетей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории РоссийскойФедерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах — участниках СНГ,аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное(диетическое) питание;

—  частичноесодержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев,имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов напитание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовоеобслуживание);

—  частичную оплатупутевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территорииРоссийской Федерации, для детей работающих граждан;

—  частичноесодержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату трудатренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых дляучебно-тренировочного процесса);

—  оплату проезда кместу лечения и обратно;

—  создание резервадля обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях.

—  финансированиедеятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающихгосударственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включаяподразделения надзора и контроля за охраной труда) в случаях, установленныхзаконодательством;

—  проведениенаучно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охранытруда;

—  осуществлениеиных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительнуюработу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активноучаствующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;

—  участие вфинансировании программ международного сотрудничества по вопросам социальногострахования.

Средства Фонда используются только на целевое финансирование мероприятии.Не допускается зачисление средств социального страхования на личные счетазастрахованных.

Средства, полученные от взимания пеней и наложения финансовых санкций (вразмере 20 процентов), образуют фонд развития Фонда социального страхованияРоссийской Федерации. Выплата пособий по социальному страхованию, оплатапутевок работникам и членам их семей в санаторно-курортные учреждения,финансирование других мероприятий по социальному страхованию на предприятиях, ворганизациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от формсобственности осуществляется через бухгалтерии работодателей. Ответственностьза правильность начисления и расходования средств государственного социальногострахования несет администрация страхователя в лице руководителя и главногобухгалтера. Для обеспечения контроля за правильным начислением и своевременнойвыплатой пособий по социальному страхованию, проведением оздоровительныхмероприятий на предприятиях, в организациях, учреждениях и иных хозяйствующихсубъектах независимо от форм собственности трудовыми коллективамиобразовываются комиссии по социальному страхованию из представителейадминистрации и профсоюзов (трудового коллектива) или избираются уполномоченныепо социальному страхованию.

Комиссии или уполномоченные по социальному страхованию решают вопросы орасходовании средств социального страхования, предусмотренных насанаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей, ораспределении застрахованным путевок для санаторно-курортного лечения, отдыха,лечебного (диетического) питания, приобретенных за счет средств Фонда,рассматривают спорные вопросы по обеспечению пособиями по социальномустрахованию[12]. Основные характеристики бюджета Фонда социального страхованиеРФ на 2009 год:

· прогнозируемыйобщий объём доходов бюджета Фонда – 415 008 261,0 тыс. рублей;

· общий объёмрасходов – 414 063 876,3 тыс. рублей;

· предельный объёмпрофицита – 944 384,7 тыс. рублей.

Также утверждены прогнозируемые общие объёмы доходов бюджета Фонда на2009 год по обязательному социальному страхованию в сумме 287 416 173,1 тыс.рублей (в том числе на покрытие дефицита бюджета Фонда – 40 520 169,1 тыс.рублей), общий объём бюджетных ассигнований – 331 218 172,1 тыс. рублей [4].

Динамика доходов, расходов, а также дефицит и профицит Фонда социальногострахования представлены в таблице №1 и на диаграммах №1 и №2.(Приложение А).

Структура расходов ФСС представлена в таблице№2 и на диаграмме№3.(Приложение В).

 


2.3 Управление Фондом социальногострахования

Председатель Фонда:

—  руководитдеятельностью Фонда и несет персональную ответственность за выполнениевозложенных на него задач;

—  распределяетобязанности между заместителями председателя Фонда и руководителями структурныхподразделений центрального аппарата Фонда;

—  вносит проектбюджета Фонда на утверждение в Правительство Российской Федерации, а такжепосле рассмотрения правлением утверждает бюджеты региональных и отраслевыхорганов Фонда;

—  утверждаетсводный финансовый отчет об использовании средств государственного социальногострахования, рассматривает сводный отчет по финансово-хозяйственнойдеятельности подведомственных санаторно-курортных учреждений Фонда и вноситпредложения по улучшению этой работы. информирует правление Фонда о состояниирасчетов с органами Фонда;

—  разрабатываетсовместно с Министерством труда и социального развития Российской Федерации,другими заинтересованными министерствами и ведомствами, профессиональнымисоюзами предложения по совершенствованию системы социального страхования иобеспечению государственных гарантий по социальному страхованию;

—  совместно сМинистерством здравоохранения Российской Федерации утверждает инструкцию опорядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан,и устанавливает порядок осуществления контроля за организацией экспертизывременной нетрудоспособности, соблюдением правил выдачи документов,удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан, в лечебно-профилактическихучреждениях;

—  с учетом мненияправления Фонда принимает решения о целесообразности создания или ликвидациицентральных отраслевых отделений Фонда;

—  открывает(закрывает) счета Фонда и его исполнительных органов в банках, принимаетрешения о списании с этих счетов в централизованный резерв платежей, подлежащихобязательному отчислению, и сверхнормативных остатков;

—  руководитдеятельностью региональных и центральных отраслевых отделений Фонда поисполнению доходной и расходной частей бюджета Фонда и обеспечивает контроль заиспользованием средств государственного социального страхования;

—  определяетпорядок работы подведомственных санаторно-курортных учреждений;

—  рассматриваетитоги исполнения бюджета Фонда и принимает меры по улучшению этой работы,утверждает годовые отчеты о деятельности региональных и центральных отраслевыхотделений Фонда;

—  принимаетнеобходимые меры по результатам ревизий и проверок по расходованию средствФонда его органами и подведомственными санаторно-курортными учреждениями;

—  издает в пределахсвоей компетенции приказы, положения, инструкции и другие документы,обязательные для исполнения всеми работниками Фонда.

Члены правления Фонда, представленные председателем Фонда на основаниипредложений соответствующих министерств, ведомств, органов профессиональныхсоюзов и организаций, утверждаются Правительством Российской Федерации.Председатель Фонда является председателем правления Фонда. Решения правленияФонда оформляются Постановлениями или Приказами председателя Фонда. Заседанияправления назначаются председателем Фонда (при его отсутствии — первымзаместителем председателя Фонда). В случае несогласия правления Фонда поосновным вопросам деятельности Фонда с решением его председателя последнийпринимает самостоятельное решение, о чем в 5-дневный срок информируетПравительство Российской Федерации. Работа членов правления Фонда не являетсяплатной. Расходы членов правления Фонда, связанные с работой в правлении(командировочные и другие), оплачиваются за счет средств Фонда. Региональныеотделения Фонда образуются в субъектах Российской Федерации, а центральныеотраслевые отделения Фонда — в отдельных отраслях в порядке, установленномпунктом 21 настоящего Положения. Руководство региональными и отраслевымиотделениями Фонда осуществляют управляющие соответствующими отделениями,которые несут персональную ответственность за их работу. Контроль за полнотой исвоевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов и иныхплатежей осуществляется Фондом совместно с Государственной налоговой службойРоссийской Федерации, а за правильным и рациональным расходованием этих средствна предприятиях — Фондом с участием профессиональных союзов [2].

ФСС – это фонд обязательного социального страхования. Однако существуют идругие формы существования этого института.


3. Формы социального страхования

3.1 Сравнительная характеристика формсоциального страхования

Социальное страхование занимает ведущее место в системе социальнойзащиты. Зарубежный и российский опыт применения и развития различных форм социальногострахования, результативные исследования наших ученых позволяют выделить егоосновные организационно-правовые формы, которые можно осуществить по следующимосновным признакам:

· установление иреализация социально-страховых отношений в силу предписаний закона илисвободного волеизъявления страхователя и страховщика;

· степеньцентрализации процессов организации, осуществления и контроля социальногострахования;

· уровнихозяйствования и управления, субъекты которых являются носителями социально-страховогоинтереса.

С учетом этих признаков выделяются обязательное и добровольное социальноестрахование.

Обязательное социальное страхование включает:

· централизованноорганизованную, осуществляемую и контролируемую государством формуобязательного социального страхования; к ней относятся обязательное пенсионноестрахование, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастныхслучаев на производстве и профзаболеваний, страхование на случай утратытрудоспособности по беременности и родам.

· децентрализованнуюформу обязательного социального страхования, организованную и осуществляемую всоответствии с федеральными законами, указанными в них в качестве страхователейлицами. Она включает обязательное страхование жизни и здоровья государственных служащих,страхование жизни и здоровья работников опасных профессий, обязательное личноестрахование жизни пассажиров.

Добровольное социальное страхование состоит из:

· корпоративно-коллективнойформы личного социального страхования; она включает добровольное страхованиеработодателями своих работников по договорам: мед. страхование, страхование отнесчастных случаев на производстве и профзаболеваний, страхованиенегосударственных пенсий, страхование жизни с выплатой аннуитетов и т. д.

· индивидуальнойформы личного социального страхования. В нее входят добровольное страхованиегражданами своих имущественных интересов: страхование жизни, медицинскоестрахование и т.д.

Этиорганизационно-правовыеформы социального страхования имеют немало общего:

· цель социальногострахования;

· принципы: наличиесоциально-страхового интереса у потенциальных страхователей; экономическойэквивалентности сумм социально-страховых выплат и получаемых страховщикомстраховых взносов; солидарного участия всех страхователей в осуществлениисоциально-страхового обеспечения наступления страховых случаев;гарантированность социально-страхового обеспечения застрахованных лиц принаступлении страховых случаев;

· страховые случаи(как проявление социальных рисков), причиняющие вред жизни и здоровьюзастрахованных лиц;

· объектысоциального страхования.

Таким образом, в добровольном личном страховании можно увидеть отдельнуюорганизационно-правовую форму социального страхования. Рассматриваемыеорганизационно-правовые формы социального страхования имеют не только общиесвойства, но и свои особенности. Наиболее существенные отличия отцентрализованно организованной и осуществляемой государством формы социальногострахования имеют децентрализованная форма обязательного страхования жизни издоровья различных категорий граждан и добровольное личное страхование.

Во-первых, централизованной обязательного социального страхованияохватывается все население (в частности, по ОМС) или очень большие массынаселения (все работающие граждане при страховании от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний, пенсионеры по ОПС). По видамдецентрализованной формы подлежит обязательному социальному страхованию жизнь издоровье значительных по численности категорий лиц в основном опасных профессий(военнослужащих, работников правоохранительных органов, судей и др.), а такжепассажиров на междугородных перевозках всеми видами транспорта. Добровольное желичное страхование обеспечивает социальную защиту значительно меньшемуколичеству граждан.

Во-вторых, при обязательных видах социального страхования страхователи,категории подлежащих страхованию граждан, социальные риски (страховые случаи),страховые суммы, условия и сроки социально-страховой защиты, страховые тарифы иразмеры социально-страхового обеспечения (страховых выплат) устанавливаютсязаконом. Напротив, добровольное личное социальное страхование осуществляется всоответствии с разрабатываемыми и утверждаемыми правилами страхования (непротиворечащими законодательству) и заключаемыми со страхователями договорамиличного страхования на основе свободного волеизъявления сторон согласования имисущественных условий договора.

Кроме того, при централизованной форме обязательного социальногострахования государством учреждаются специальные организации-страховщики,которые контролируются им, а денежные социально-страховые фонды находятся вфедеральной собственности. Страховые фонды при добровольных видах личногосоциального страхования формируются страховщиками за счет уплачиваемыхстрахователями страховых премий (взносов) и являются их собственностью (призаконодательном запрещении нецелевого использования страховой нетто-премии всоответствии с правовыми нормами. Страховые тарифы при этом разрабатываются иутверждаются страховщиками и контролируются Федеральной службой страховогонадзора. Страховые выплаты по договорам добровольного личного страхованияпроизводятся в соответствии с правилами (договорами) страхования вустановленных ими размерах для определенных страховых случаев (и объектовстрахования), общая сумма которых ограничивается страховой суммой,устанавливаемой при заключении договора страхования по усмотрению и соглашениюсторон.

В-третьих, при централизованной и децентрализованной формах социальногострахования социальное обеспечение (социально-страховые выплаты) при страховыхслучаях могут осуществляться постоянно (например, выплаты государственныхтрудовых пенсий, ОМС, страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний и др.) или в течение длительного периода (например,пока гражданин занят на государственной или военной службе — при обязательномстраховании их жизни и здоровья). При добровольных видах личного страхования(за исключением страхования пенсий, пожизненной ренты и т. д.) периодыстраховых выплат не превышают сроков действия договоров страхования.

Представленные выше результаты сравнительного исследования современныхформ обязательного и личного социального страхования позволяют охарактеризоватьих общие черты и особенности, рассмотреть дальнейшие пути развития практикисоциального страхования [28].

3.2 Обязательное социальное страхование

В системе социального страхованияосновным является обязательное страхование, потому что осуществляется в силузакона в отношении всех категорий граждан, подвергающихся социальным рискам.Именно здесь формируются такие важные для всей системы социального страхованияэлементы, как перечень страховых случаев, условия предоставления обеспечения ит. д.

Основными принципами осуществленияобязательного социального страхования являются:

· устойчивостьфинансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая наоснове эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательногосоциального страхования;

· всеобщийобязательный характер социального страхования, доступность для застрахованныхлиц реализации своих социальных гарантий;

· государственнаягарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховыхрисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованиюнезависимо от финансового положения страховщика;

· государственноерегулирование системы обязательного социального страхования;

· паритетностьучастия представителей субъектов обязательного социального страхования ворганах управления системы обязательного социального страхования;

· обязательностьуплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов;

· ответственностьза целевое использование средств обязательного социального страхования;

· обеспечениенадзора и общественного контроля;

· автономностьфинансовой системы обязательного социального страхования.

Источниками поступлений денежныхсредств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхованияявляются:

· страховыевзносы и (или) налоги;

· дотации,другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в случаях,предусмотренных законодательством Российской Федерации;

· штрафныесанкции и пеня;

· денежныесредства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований кответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

· доходыот размещения временно свободных денежных средств обязательного социальногострахования;

· иныепоступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Денежные средства бюджетов фондовконкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели,устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательногосоциального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательногосоциального страхования на очередной финансовый год.

Нецелевое расходование денежныхсредств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхованияне допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустившихуказанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации [3].

3.3 Добровольное социальноестрахование

Добровольное социальное страхование, как дополнительное социальноестрахование, призвано обеспечить более полную и своевременную защиту отсоциальных страховых рисков. Этот вид страхования имеет договорную основу ирегулируется преимущественно нормами гражданского права.

Договор страхования может заключаться работодателем либо самимгражданином, заинтересованным в дополнительной страховой защите. Добровольноесоциальное страхование, кроме того, может обеспечивать защиту от социальныхстраховых рисов тех граждан, которые не подлежат отдельным видам социальногострахования в обязательном порядке. С точки зрения социальной защиты работниковв процессе труда наибольшее значение имеет не индивидуальное добровольноестрахование, а коллективное (корпоративное) страхование.

Например, развитие корпоративного страхования от несчастных случаев иболезней позволяет обеспечить более высокий уровень социальной защищенностиработника по следующим причинам:

· обеспечение защитыграждан и членов их семей по рискам, не охваченным обязательным страхованием, атакже осуществление дополнительного страхового покрытия по рискам, подлежащимобязательному социальному страхованию;

· при обязательномсоциальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийпредусмотрен ограниченный период ответственности страховщика (исполнениезастрахованным трудовых обязанностей). Договор добровольного коллективногострахования может распространяться не только на время исполнения застрахованнымтрудовых обязанностей, время в пути к месту работы и обратно, но и на свободноевремя, где бы в этом момент он не находился;

· расходы надобровольное корпоративное страхования от несчастных случаев и болезней вразмере 15 тыс. рублей в год на одного работника можно отнести на счет затратна оплату труда, то есть включить в себестоимость (глава 25 Налогового кодексаРФ). При этом страховой тариф при корпоративном страховании значительно ниже,чем при индивидуальном [14].

В целом система корпоративного страхования дает возможность работодателюсовременными методами решить ряд важных для предприятия задач:

· повыситьзаинтересованность работников в росте результатов своего труда и успешномразвитии предприятия в целом;

· закрепить напредприятии наиболее ценные кадры;

· привлечь наработу квалифицированных сотрудников;

· оптимизироватьзатраты на социальную защиту работников;

· создать системуматериального поощрения сотрудников.

Корпоративным страхованием должны быть охвачены все работники предприятия,заключившие трудовые или гражданско-правовые договора с работодателем. Размервзносов, условия назначения и величина страховых выплат должны определяться вдоговоре найма, а в более широком рассмотрении — в коллективном договореработодателя и работников.

Введение корпоративного страхования на предприятии направлено на созданиедополнительных социальных гарантий для работников и членов их семей, поэтомуположение о корпоративном страховании может быть включено в социальный кодекспредприятия, что широко практикуется в развитых странах.

3.4 Личное страхование

Личное страхование — отношения позащите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий(страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых имистраховых взносов (страховых премий).

В отличие от имущественного страхования при личном страхованиизастрахованным лицом может быть только человек, тогда как при имущественноммогут быть застрахованы, в том числе, и интересы организаций. Страхователем,конечно, может выступать и организация, но застрахованный интерес при личномстраховании — это всегда интерес, связанный с личностью, т.е. с человеком, а нес имуществом. Кроме того, для личного страхования в отличие от имущественногоникаких выделенных видов страхования в Гражданском кодексе РФ нет. Может бытьзастрахован практически любой интерес, связанный с личностью человека и никакихспециальных правил для отдельных видов таких интересов не установлено.

К личному страхованию относят все виды страхования, связанные свероятностными событиями в жизни отдельного человека. Согласно классификациистрахования, принятой в Российской Федерации, к отрасли личного страхованияотносят виды страхования, в которых объектом страхования являются имущественныеинтересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионнымобеспечением страхователя или застрахованного. В настоящее время в Россиинаиболее часто применяются следующие виды личного страхования: страхованиежизни; страхование от несчастных случаев и болезней; медицинское страхование;пенсионное страхование; накопительное страхование и другие.

Страхование жизни.

Объектом этого вида страхования являются имущественные интересыЗастрахованного, связанные с его жизнью.

Страховым случаем при страховании жизни является свершившееся событие,предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникаетобязанность страховщика произвести страховую выплату застрахованному иливыгодоприобретателю, а именно:

— дожитие застрахованного до установленной даты окончания действиядоговора страхования;

— смерть застрахованного в период действия договора от любой причины, заисключением случаев самоубийства и некоторых других;

— дожитие застрахованного до сроков, установленных договором страхованиядля выплаты страховой ренты.

Страхование от несчастных случаев и болезней.

Выделение этого вида личного страхования обусловлено следующимиобстоятельствами: несчастный случай или болезнь причиняют вред здоровью какличному нематериальному благу, и этот интерес должен страховаться по договоруличного страхования. Но кроме вреда здоровью болезнь вызывает дополнительныерасходы, т.е. причиняет вред имуществу застрахованного. Причинение этого вредатакже является событием в его жизни, а п. 1 ст. 934 ГК РФ позволяетосуществлять личное страхование на случай любого такого события, т.е. формальнострахование на случай таких расходов может проводиться в форме личного. Но этиже расходы могут страховаться и по специальному договору медицинскогострахования и по договору имущественного страхования, таким образом, здесь, каки при страховании предпринимательского риска, правовые последствия оказываютсяпоставленными в зависимость не от содержания отношений, а от формы, в которуюотношения облечены.

В объем ответственности страховщика по договорам страхования отнесчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленнуюдоговором страхования или законом страховую выплату при наступлении следующихслучаев:

— нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случаяили болезни;

— смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;

— утраты (постоянной или временной) трудоспособности (общей илипрофессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключениемвидов страхования, относящихся к медицинскому страхованию [11].

Основой как добровольного, так обязательного личного страхованиявыступает именно договор личного страхования.


Заключение

В данной научной работерассмотрены сущность и значение социального страхования в современном обществе.На этой базе можно сделать следующие выводы.

Социальное страхованиеиграет существенную роль в современном обществе. Оно является надёжной защитойдля населения. Одним из объективных факторов развития общества являетсянеобходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причинне участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по трудуподдерживать свое существование.

Социальное страхованиеявляется для большинства российских граждан формой реализации важнейших конституционныхправ — права на социальное обеспечение и на охрану здоровья и медицинскуюпомощь. Гарантированность этих прав непосредственно обусловлена эффективностьюсистемы социального страхования, которая, в свою очередь, напрямую зависит отправильного выбора средств и способов правового регулирования. Таким образом,социальное страхование можно определить как взаимное возмездноечастно-публичное обязательство, возникающее на основании закона (обязательноегосударственное) либо договора (дополнительное), в силу которого застрахованноелицо обязано уплачивать страховые взносы и при наступлении страхового случаяимеет право на обеспечение за счет средств страхового фонда, эквивалентноеуплаченным взносам, а страховщик (государство в лице создаваемых им учрежденийлибо некоммерческая или коммерческая организация) вправе требовать уплатыстраховых взносов и обязан предоставить страховое обеспечение. К сожалению,сегодня в России не реализуется в полной мере такой принцип социальногострахования, как автономность и относительная самоуправляемость системы. Междутем огромное значение приобретает развитие социального страхования именно вэтом ключе в условиях формирования социального правового государства.Автономная система социального страхования — признак развитого гражданскогообщества, в котором личность автономна от государства, а последнее выступаеткак равноправный социальный партнер.

Быть может, именно этасамоуправляемость системы социального страхования и стала«раздражающим» фактором, побудившим государство свернутьсоциально-страховую реформу или, по крайней мере, направить ее в новое русло. Отмечаянесомненное развитие законодательной базы по формированию страховых механизмов,следует открыто признать и многочисленные откаты назад, например, с помощью введенияЕСН, ликвидации Фонда занятости или использования финансовых ресурсов на другиеважные, но не страховые цели.

Сегодня системасоциального страхования требует определенных мер по её реформированию. Иначеработа соответствующих внебюджетных фондов так и будет оставатьсямалоэффективной. Из ряда причин существенного отставания в проведении реформ всистеме социального страхования следует отметить три.

Во-первых, реформированиеэтой системы проводится без должной увязки с государственной социальной политикой.В стране до сих пор не сформирована идеология перемен в области социальногострахования. Разработчики соответствующих законопроектов видят свою задачу врешении лишь частных вопросов.

Во-вторых, упускается извиду, что рассматриваемая система — один из важнейших механизмов регулированияв социально-трудовой сфере, основанного на взаимодействии трех социальныхсубъектов (работодателей, работников и государства). Что же касаетсягосударства, то оно уклоняется от ответственности за создание и регулированиеправового поля социального страхования, проявляет себя как недисциплинированныйи постоянно нарушающий «правила игры» партнер (хронический должниквзносов в Пенсионный фонд, нерадивый распорядитель средств Фонда занятости иФонда медицинского страхования). Такое поведение государства превращает системусоциального страхования из механизма обеспечения согласия в обществе в механизмсоциального напряжения.

В-третьих,неупорядоченной и нескоординированной остается финансовая сфера социальногострахования. Не обоснованы размеры страховых взносов по каждому его виду, неопределены принципы распределения нагрузки страховых платежей междуработодателями, работниками и государством. Страховые платежи сохраняютналоговый характер, но при этом отсутствуют действенные механизмы контроля засбором и расходованием страховых средств. При ныне действующем порядке взиманиястраховых взносов налицо значительный разрыв между их уплачиваемымстрахователями размером и уровнем выплат застрахованным, что, понятно, вызываетнарекания, и вполне справедливые. Между тем в мировой практике такие проблемыдавно решены. Обязательные страховые взносы начисляются на заработную плату,ограниченную верхним пределом. С той же ее суммы, которая превышает этотпредел, взносы не взимаются. Расходованию средств из страховых фондов явно нехватает «прозрачности»; во многом это связывается с нежеланиемгосударства проводить принцип их самоуправляемости, при котором основную рольпризваны играть работодатели и работники.

Следует отметить, чтоназванные здесь проблемы не исчерпывают причин, вызывающих серьезные недостаткив реформировании социального страхования, из всего комплекса причин здесьперечислены лишь основные.

Однако нужно всегда помнить, что целью работы позакладыванию будущего являются не решения о том, что следовало бы сделатьзавтра, а о том, что следует сделать сегодня, чтобы это «завтра»состоялось.
еще рефераты
Еще работы по банковскому делу