Реферат: Банковские риски

Содержание

Введение1. Теоретические основы банковских рисков

1.1 Банки как субъекты рыночных отношений

1.2 Банковские риски: их виды и особенности

2. управление банковскими рисками

2.1 Способы управления банковскими рисками

2.2 Банковские риски в Казахстане

ЗаключениеСписок использованной литературы

Введение

При переходе к рыночнойэкономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска,который принимает на себя банк при совершении различных операций.

Современный банковскийрынок не представляется нам без риска. Риск присутствует в любой банковской операции,но может быть разных масштабов. Поэтому на данный момент, для банковскойдеятельности важным является не исключение риска, а предвидение и снижение егодо минимального уровня.

Цель и задача даннойработы рассмотреть виды банковских рисков, выявить их особенности и научиться управлятьтеми или иными рисками.

Предметом исследованияданной работы является банковский риск и управление им. Что такое банковскийриск? Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банкомчасти своих ресурсов, доходов или произведение дополнительных расходов при совершениифинансовых операций.

Особенность банковскогобизнеса, связанного с высоким риском, — управляемость рисками. Банки работают вобласти управляемого риска. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлятьбанковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Надоразрабатывать методику анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы«фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска нафинансовом рынке, был источником получения высоких доходов».

В Казахстане и другихразвитых странах функцию прогноза, анализа и оценки рисков на финансовом рынкевыполняет организация Базель-2, которая создавалась как соглашение, максимальнодифференцирующее коэффициенты достаточности капитала в зависимости от рисковконкретных заемщиков.

1. Теоретическиеосновы банковских рисков

1.1  Банки как субъекты рыночных отношений

Банками являются государственные, акционерные, кооперативные и другиеорганизации, созданные для привлечения денежных средств и размещения их в формекредита, а также для осуществления иных операций в соответствии с законодательством.

Банк, как и любое отдельное предприятие, является самостоятельнымсубъектом, обладает правами юридического лица, производит и оказывает услуги.Банк, как и любое предприятие, удовлетворяет потребности общества в своихуслугах, стремится к получению прибыли, удовлетворения на её основе интересовчленов коллектива и собственников банка. Банк как предприятие можетосуществлять любые, не противоречащие закону и его Уставу, виды хозяйственнойдеятельности; на проведение банковских операций банк должен иметьсоответствующую лицензию.

Но вместе с общими чертами банки, как предприятия, имеют отличительныеособенности. Банк, во-первых, действует в сфере обмена как торговоепредприятие, он торгует особым видом товара — деньгами. Как посредническоепредприятие, банк обеспечивает возможность осуществления сделки поперераспределению средств между кредитором и заёмщиком на взаимовыгодныхусловиях.

Банк также является и кредитным учреждением, которое может одновременновыступать в качестве кредитора и в качестве заёмщика, а в каждый отдельныймомент быть либо тем, либо другим субъектом. Кроме того, банк можетосуществлять биржевые операции, торговать ценными бумагами [1, с.86].

Особенность банка заключается среди прочих моментов в том, что продуктего деятельности может получать отражение как на стороне активов, так и настороне обязательств банковского баланса, а также в забалансовых счетах.

Особенность банковских услуг состоит в том, что они носят свойствосамовозрастающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны длякредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы нетолько возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное дляуплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получения хотя быминимальной прибыли. Банк как экономическое предприятие — это всегдахозяйствующий субъект.

Банк — это торговое предприятие.

Коммерция в банковской сфере базируется на определённых принципах.Главный среди них — принцип прибыльного хозяйствования, достижение возможнобольшей прибыли. Второй принцип банковской коммерции умещается в краткуюформулу: «Подешевле купить — подороже продать». Принцип банковскойкоммерции предполагает получение большей прибыли при меньших инвестициях именьшей его собственной доли в пассивах [1, с.87].

Основой основ стратегии банка являются следующие принципы:

1) как можно дешевлеприобрести капитал;

2) продать капитал иуслуги по рентабельной ставке;

3) снизить рискпотерь путём:

- отбора надёжныхклиентов и получения гарантий;

- диверсификацииопераций и освоения различных рынков ссудного капитала.

Предпосылкой реализации целей банковской коммерции является безопасностьбанковской деятельности. При прочих равных условиях прибыль банка тем выше, чемвыше безопасность банка и меньше риска. Тем не менее, банк — это всегдарисковое предприятие.

Банк как экономическое предприятие может рисковать своим капиталом, своейприбылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Банковская коммерция должнадействовать по принципу: всё для клиента. В главном это означает, что банкнесёт полную ответственность за клиента, обеспечивает его прибыль.

Таким образом, можно сделать вывод, что важным компонентом стратегическогоуправления деятельностью банковских учреждений является стратегия рисков. Риск- специфическая черта процесса реализации банковского товара — передача навремя, на срок права владения и использования части ссудного фонда иинфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой части.

Банковский, как и всякий другой бизнес, немыслим без риска. Рискприсутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов ипо-разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важнымявляется не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его доминимального уровня. Прежде, чем классифицировать и определять банковскиериски, следует определить само понятие риска как вероятность (угрозу) потерибаком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведениядополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовыхопераций [2, с.201].

Банковская деятельность невозможна без расходов. Расходы банков связаны снеобходимостью выплаты процентов кладчика, платы за кредитные ресурсы,покупаемые у других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплатутруда банковских служащих и прочие операционные расходы.

В применении к понятию расходов риск может проявляться в следующихформах: изменение рыночной ситуации привело к необходимости повышенияпроцентов, выплачиваемых по вкладам; всеобщий дефицит кредитных ресурсовотразился на повышении из покупной стоимости; повышение оплаты труда персоналав других кредитных институтах вызвало необходимость принятия банкомсоответствующих мер и так далее.

Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведениярасходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящейоперации, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же простонепредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональнымразмещением средств, неточной оценкой рыночных возможностей и опасностей,всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями.

Как любое предприятие, работающие в условиях рынка, банк подвержен рискупотерь и банкротства. Естественно, стремясь максимизировать прибыль,руководство банка одновременно стремится свести к минимуму потери и убытки [2, с.202].

Потери, понимаемые как непредвиденное снижение банковской прибыли, выступаютобобщающим показателем, характеризующим риск, присущий банковской деятельности.Этот показатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, апоэтому наилучшим образом характеризует степень риска.

Для банка основные виды риска связаны со структурой его портфеля, т. е. снабором финансовых активов, которые вложены в ресурсы банка.

Таким образом, риск можно определить как угрозу того, что банк понесетпотери, размер которых является показателем уровня рискованности предстоящегомероприятия и качества стратегии в области риска.

На практике известны четыре главных вида портфельного риск: кредитныйриск, риск ликвидности, риск изменения процентных ставок и валютный риск.

Во втором вопросе курсовой работы будут подробнее рассмотрены видыбанковских и рисков и их особенности.

1.2  Банковские риски: их виды иособенности

Принятие рисков — основабанковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны,контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Существуют общие причинывозникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем,анализируя банковские риски, важно учитывать:

- кризисноесостояние экономики переходного периода, которое выражается не только падениемпроизводства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожениемряда хозяйственных связей;

- неустойчивостьполитического положения;

- отсутствие илинесовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие междуправовой базой и реально существующей ситуацией;

- инфляцию, и др.

Риски, с которымисталкиваются коммерческие банки, могут быть как чисто банковскими рисками,непосредственно связанными со спецификой деятельности кредитных учреждений, таки общими рисками, возникающими под воздействием внешних факторов.

Банковские риски — это непосредственно кредитный,процентный и валютный риски, а также риск несбалансированной ликвидности. Кромеэтих видов рисков, составляющими общего финансового риска коммерческого банкаявляются и внешние риски, к которым можно отнести отраслевые риски, рискирегиона или страны, риски финансовой устойчивости заемщиков. Эти риски носятобщий характер, но при этом могут оказывать серьезное влияние на финансовоеположение банка [3, с.126].

К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка иликонкретного клиента, политические, экономические и другие. Это потери,возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации, запретана платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортнойлицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии.

Внутренние риски в свою очередь делятся на потери по основой и повспомогательной деятельности банка. Первые представляют самую распространённуюгруппу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторыевключают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности,риски банковских злоупотреблений.

По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и позабалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовымоперациям, распространяется и на внебалансовые операции, например, прибанкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени возможныхпотерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как побалансовым, так и по внебалансовым счетам.

По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и закрытые.Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путёмпроведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределениякредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов присохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов;страхования кредитов и депозитов и др.

По методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) и частныйхарактер. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины рискабанка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентовриска по отдельной банковской операции или их группам.

Основными видами банковскихрисков являются: кредитный риск, риск несбалансированной ликвидности,процентный риск, валютный риск, рыночный риск, риск по формированию депозитов,риск структуры капитала, риск банковских злоупотреблений.

Кредитный риск — вероятность потерь в связи с несвоевременным возвратомзаемщиком основного долга и процентов по нему. Кредитный риск — весьма емкоепонятие, объединяющее в себе все вышерассмотренные риски (стратегический риск,риск инноваций, операционный и технологический риски, риск несбалансированнойликвидности и риск формирования ресурсной базы, процентный риск, валютный риск,рыночный риск). Выражением степени риска кредитных операций является наиболеевысокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную природу (собственнокредиты, факторинг, учет векселей, предоставление гарантий) по сравнению сдругими активами [3, с.127]. Ставки по кредиту должны компенсировать банкустоимость предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспеченияи риск неисполнения заемщиком обязательств. Риск неисполнения заемщикомобязательств определяется большим количеством факторов, объединенным в понятиекредитоспособность клиента: юридическая правоспособность, финансовое положение,репутация клиента, качество предлагаемого обеспечения, прогноз развития фирмы,рыночный риск и так далее. Правильность оценки зависит от обоснованности выбораметодики оценки, своевременного реагирования на изменение финансового состоянияклиента.

Риск несбалансированной ликвидности — опасность потерь в случае неспособностибанка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам.Минимизация этого риска достигается путем умения прогнозировать возможностьотлива вкладов «до востребования», а также «ненадежных»срочных вкладов; увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры; изменениеэкономической конъюнктуры и так далее.

При этом следует различать внутреннюю и внешнюю ликвидностьбыстрореализуемых активов, для которых имеется устойчивый рынок и которыеявляются надежным объектом помещения денег в глазах инвестора. Примером могутслужить краткосрочные государственные ценные бумаги, которые легко реализуютсяна денежном рынке. Управление данным риском осуществляется путем соблюденияустановленных Национальным Банком обязательных норм ликвидности, представляющихсоотношение различных статей актива и пассива баланса банка, а также путемсогласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банкомпассивов. В качестве способов обеспечения необходимого уровня ликвидности можнопривести следующие:

1) отзыв иликонверсия кредитов;

2) распределениеактивов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целяхвыявления, какую часть каждого вида пассивов следует разместить в ликвидныестатьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности;

3) расширениемасштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов.

Внешняя ликвидность может быть обеспечена путем приобретения банком нарынке таких обязательств, которые увеличат его запас ликвидных средств. Приэтом банк, проводя политику «управления обязательствами», не толькоповышает свою ликвидность, но и может обеспечить себе дополнительный доход, свыгодой используя полученные средства. Такой способ обеспечения ликвидностистал применяться в заметных масштабах в последнее время, может функционироватьпри развитом и открытом финансовом рынке, и характерен для крупных банков. Крупныеучреждения в финансовых центрах проводят агрессивную политику управленияпассивами и не стремятся «складировать» ликвидность в активе баланса.В силу своей высокой репутации и солидного положения последние используютмеханизм финансовых рынков для покупки ликвидности в нужный момент с помощьюразного рода соглашений и операций. Пример:

- продажа ценныхбумаг с обратным выкупом;

- выпуск на рынкикоммерческих бумаг (сертификаты, облигации, векселя);

- получение займови др.

Процентный риск — возможность понести убытки вследствие непредвиденных,неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительногоуменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю.Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возвратапредоставленных привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивнымоперациям устанавливаются различными способами (фиксированные ставки противпеременных и наоборот). В последнем случае примером может служить ситуация,когда средства заимствуются на короткий срок по переменным ставкам, а кредитывыдаются на длительный срок по фиксированным ставкам в расчете на то, чтопеременные ставки не превысят ожидаемый уровень. Процентному риску наиболееподвержены те банки, которые регулярно практикуют игру на процентных ставках сцелью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяютдостаточного внимания прогнозированию изменений ставок процента.

Валютный риск — опасность валютных (курсовых) потерь, связанных сизменением курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. Этотвид риска, вызванный неустойчивостью валют, особенно проявился в западнойэкономике в 70-80 гг., особенно при переходе к плавающим валютным курсам.Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получитьспекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех жевалют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моментывремени [2, с.207].

Рыночный риск — тесно связан с процентным, валютным рисками. Рыночныйриск означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения рыночнойстоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности. Особо подверженытакого рода риску вложения в ценные бумаги. Рыночная стоимость формируетсясоотношением спроса и предложения, то есть котируется. На котировку ценныхбумаг могут оказать влияние и колебание нормы ссудного процента (ростпроцентных ставок ведет к обесценению ценных бумаг), изменение прибыльности ифинансового благополучия компаний-эмитентов, инфляционное обесценение денег.

Принципы международного бухгалтерского учета учитывают фактор изменениярыночной стоимости путем соблюдения принципа осторожности. Практически этовыражается в ежедневной переоценке вложений в ценные бумаги в зависимости от ихкотировок на бирже.

Особенно важно учитывать рыночный риск при принятии обеспечения покредитным операциям, так как изменения котировок ценных бумаг или ухудшениеположения на рынке недвижимости может привести к потерям при взыскании.

Риск по формированию депозитов (ресурсной базы) — тесно связан срыночным, процентным и валютным рисками. При формировании ресурсной базы банкдолжен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов вслучае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеетцель обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене дляосуществления определенных активных операций. Ее осуществление означает решениедвух противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходовпо ее формированию. Идеальный вариант — долгосрочные вложения должны бытьсбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срокадепозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понестипотери от долгосрочного вложения средств. Особое внимание на это должныобращать небольшие банки, которые обслуживают небольшое количество клиентов,где платежи десятка клиентов определяют состояние корсчета. Более крупные банкимогут позволить себе меньший процент соответствия по срокам активных ипассивных операций из-за большей стабильности средних остатков по счетам ивозможности быстрого выхода на внешний рынок заимствования ресурсов[4, с.189].

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы — это убытки ввиде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент отобъема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассовогообслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозитаналичными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависитот внешних обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структурыклиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций означаетбольшой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальномрезервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличнымидепозитов населения отпадает). Немаловажен и учет сезонных, месячных колебанийпотоков наличности. Например, сберегательный банк, работающий, как правило, свкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработнойплаты, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходилисьна период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатамизаработной платы. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурснойбазы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85% и более суммыдепозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, чтокредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предметсвоевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частичноэто компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой — риск напотери, частично — размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы.Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения обязательногорезервирования части привлеченных средств в зависимости от срока, на которыйзаключен договор.

Риск структуры капитала. Собственный капитал банка рассчитываетсяследующим образом: суммируются фонды; прибыль; фонд переоценки основныхсредств; нереализованные курсовые разницы, за исключением валюты, внесенной вуставный фонд. Полученная величина уменьшается на сумму иммобилизации, износаосновных средств, долгосрочных вложений капитала, сумму недоначисленногорезерва на возможные потери по сомнительным долгам и акций, выкупленных у своихакционеров.

Риск структуры капитала состоит в том, что при структуре капитала сбольшим удельным весом статей переоценки основных средств банк, вложившийзначительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения,превышающим сроки привлечения ресурсов, при изменении ситуации на рынке можетпонести как дополнительные расходы (в случае удорожания ресурсов), так иоказаться банкротом из-за признания неплатежеспособным (критическое состояниена рынке ресурсов, то есть массовое изъятие). Это конкретный пример рискаструктуры капитала. Количество вариантов ограничивается лишь числом комбинацийсоставляющих структуры собственного капитала банка.

Риск банковских злоупотреблений. Риск вызван недостаточной квалификациейбанковского персонала, корыстными целями, преследуемыми сотрудниками банка. Оченьважной составной частью выработки стратегии риска является разработкамероприятий по снижению или предупреждению выявленного риска.

Таким образом, мы рассмотрели, виды рисков, которые бывает в банковскойдеятельности и их особенности. Но этого не достаточно, чтобы предпринятьсоответствующие меры по их снижению. Главное правильно и своевременно оценитьтот или иной риск и его возможные последствия.

2.управление банковскими рисками

2.1 Способы управлениябанковскими рисками

Способы управлениябанковскими рисками — это методы воздействия управляющего субъекта на управляемыйобъект с целью минимизации потерь. В случае банка мы имеем способы воздействиябанка на возможные банковские риски с целью минимизации потерь от ихосуществления.

Очень важной составной частью выработки стратегии риска является разработкамероприятий по снижению или предупреждению выявленного риска. Вообще, дляописания действий, направленных на минимизацию финансового риска, применяетсятермин хеджирование.

Именно в выработкеосновных подходов к оценке риска, определении допустимого его уровня иразработке соответствующей стратегии и состоитглавная задача управления риском или риск менеджмента.

Для учета факторов неопределенностии риска при оценке целесообразности проведения какого-либо рисковогомероприятия или в процессе его реализации используется вся имеющаяся информацияи на ее основе рассматриваются возможные способы управления рисками.

Методы управления банковскимриском делятся на аналитические и практические методы.

Аналитические методы управления риском используются какинструмент упреждающего управления рисками и позволяют разработать прогнозы и стратегииуправления рисками до начала реализации проекта. Главная задача аналитическихметодов управления риском состоит в определении рисковых ситуаций и разработкемер, направленных на снижение негативных последствий их возникновения. К числузадач аналитических методов управления риском относят также профилактику рисковыхситуаций.

Практические методы управления риском призваны снизитьнегативный результат возникших в ходе реализации рисковых ситуаций. Какправило, они базируются на аналитических методах управления риском. В то жевремя практические методы управления риском являются основой для создания информационнойбазы управления рисками и последующим развитием аналитических методов.

Выделяют следующие методыуправления риском:

1)  избежание (уклонение) риска;

2)  ограничение риска;

3)  снижение риска;

4)  трансферт (передача) риска, в томчисле страхование;

5)  принятие риска.

В рамках этих методовприменяются различные стратегические решения, направленные на минимизацию негативныхпоследствий принимаемых решений:

- избежание риска;

- удержание(ограничение) риска;

- самострахование;

- распределениерисков;

- диверсификация;

- лимитирование;

- хеджирование;

- страхование;

- сострахование;

- двойноестрахование; перестрахование

Итак, общие методырегулирования банковских рисков:

Избежание риска – это разработкастратегических и тактических решений, исключающих возникновение рисковых ситуаций,или отказ от реализации проекта.

Удержание (ограничение)риска. Разграничение системы прав, полномочий и ответственности таким образом,чтобы последствия рисковых ситуаций не влияли на реализацию проекта. Например,включение в договор поставки оборудования условий перехода прав собственностина поставляемый груз при его получении заказчиком.

Самострахование. Созданиерезервов, компенсирующих последствия рисковых ситуаций. Самострахованиевыступает в денежной и натурально-вещественной формах, когда самостраховщикформирует и использует денежный страховой фонд и (или) резервы сырья, материалов,запасных частей и т.д. при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержке заказчикамиплатежей за поставленную продукцию и др. Порядок использования средствстрахового фонда в условиях самострахования предусматривается в уставехозяйствующего субъекта. Рыночная экономика значительно расширяет границысамострахования, трансформируя его в фонд риска.

Самострахование, однако,противоречит экономической сущности страхования и не может в полной мереподменить страхование, что проявляется особенно в случаях наступления крупных убытков,ущерб от которых может значительно превысить имеющиеся фонды и отразиться на финансовомположении компании, прибегнувшей к самострахованию.

Распределение рисков. Организацияуправления проектами, предусматривающая коллективную ответственность зарезультаты реализации проекта.

Диверсификация. Снижение рисковза счет возможности компенсаций убытков в одной из сфер деятельностипредприятия прибылями в другой.

Например, ухудшение конъюнктурына одном из рыночных сегментов может сопровождаться ростом эффективности надругом.

Диверсификация широкоиспользуется на финансовых рынках и является основой для управления портфельнымиинвестициями. В финансовом менеджменте доказано, что портфели, состоящие изрисковых финансовых активов, могут быть сформированы таким образом, чтосовокупный уровень риска портфеля окажется меньше риска любого отдельногофинансового актива, входящего в него.

Лимитирование. Установлениепредельных значений показателей при принятии тактических решений. Например,ограничение сумм расходов, установление экспортных квот и т.п.

Наиболее удобный иприменяемый способ лимитирования рисков — установление лимитов на финансовыерезультаты. Если принято решение о том, что максимальный уровень убытковограничен, например, суммой 500 тыс. долларов, то все лимиты приинтегрированном расчете должны соответствовать этому параметру. Применениетаких широко распространенных в международной практике лимитов, как stop-loss, stop-out, take profit и take out, позволяютэффективно контролировать уровень убытков.[6,c.749]

- Лимит stop-loss определяет, во-первых, максимальный размер убытков отодновременного снижения цен (доходности) по данному инструменту; во-вторых, прикаком падении цен (доходности) за один рабочий день необходимо приниматьрешение о проведении дальнейших операций. Как правило, расчет данного лимитабазируется на определении уровня VaR иустанавливается несколько ниже его расчетного уровня для получения возможностейманеврирования.

- Лимит stop-out устанавливается на сумму максимальных убытков поданному виду активов или пассивов или по портфелю в целом. При полученииубытка, равного величине лимита, все операции прекращаются, и принимаетсярешение о дальнейших действиях, например реализации данного актива или егореструктурировании. Данный лимит используется как ограничитель более высокогоуровня, так как распространяется на ряд инструментов и предлагает максимальнуюоперативность процедур принятия решений и их исполнения. Лимит stop-out целесообразно определять или в стоимостных единицах,или несколько ниже принятого уровня VaR.

- Лимит take profit используется для определения максимальногооднодневного роста цен (доходности) по конкретному финансовому инструменту.Применение данного лимита удобно для того, чтобы при достижении максимального сточки зрения анализа результата банк мог бы обезопасить себя от возможногопоследующего резкого снижения стоимости инструмента.

- Лимит take out используется для определения максимальногооднодневного роста цен (доходности) по совокупному виду актива или пассива, илипортфеля в целом.

Хеджирование – этострахование, снижение риска от потерь, обусловленных неблагоприятными дляпродавцов или покупателей изменениями рыночных цен на товары в сравнении стеми, которые учитывались при заключении договора.[6,c.749]

Хеджирование завершается покупкойили продажей. Суть хеджирования состоит в том, что продавец (покупатель) товаразаключает договор на его продажу (покупку) и одновременно осуществляет фьючерснуюсделку противоположного характера, то есть продавец заключает сделку напокупку, а покупатель – на продажу товара.

Таким образом, любоеизменение цены приносит продавцам и покупателям проигрыш по одному контракту ивыигрыш по другому.

Благодаря этому в целомони не терпят убытка от повышения или понижения цен на товары, которые надлежитпродавать или купить по будущим ценам. Для подтверждения обоснованностиотнесения операций с финансовыми инструментами срочных сделок к операциямхеджирования налогоплательщик представляет расчет, подтверждающий, чтосовершение данных операций приводит к снижению размера возможных убытков(недополучения прибыли) по сделкам с объектом хеджирования.

Страхование. Наиболеераспространено страхование банковских кредитных рисков. Объектами страхования кредитныхрисков являются банковские ссуды, обязательства и поручительства, инвестиционныекредиты. При невозврате кредита кредитор получает страховое возмещение,частично или полностью компенсирующее размер кредита.

Сострахование. Страхованиеодного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одномудоговору страхования.[6,c.750]

Если в договоресострахования не определены права и обязанности каждого из страховщиков, онисолидарно отвечают перед страхователем за выплату страхового возмещения по договоруимущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования.В определенных случаях страхователь может выступать в роли страховщика в части собственногоудержания, ограниченного франшизой. А иногда страховщики, участвующие всостраховании, требуют, чтобы страхователь являлся состраховщиком, то естьдержал на своей ответственности определенную долю риска.

При состраховании могутвыдаваться совместный или раздельный страховой полис исходя из долей риска,принятых каждым состраховщиком и зафиксированных в страховой сумме.

На практике принято, чтостраховщик, принимающий участие в состраховании в меньшей доле, следует заусловиями страхования, одобренными страховщиком, имеющим наибольшую долю.Однако он не обязан автоматически оплачивать свою долю в убытке на томосновании, что другие страховщики оплатили свои доли. Если страховательзастраховал имущество не на полную сумму, он рассматривается как один из страховщикови несет ответственность по недострахованной доле.

Двойное страхование – этострахование у нескольких страховщиков одного и того же вида риска.

Перестрахование. Деятельностьпо защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другогостраховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договорустрахования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

Страховщик, принимая настрахование риск, превышающий его возможности застраховать такой риск, передаетчасть риска другому страховщику.

Отношения оформляютсядоговором, по которому одна сторона — перестрахователь, или цедент — передаетриск и соответствующую часть премии другой стороне — перестраховщику, или цессионарию.Последний обязуется при возникновении страхового случая оплатить принятую насебя часть риска. Операции по передаче риска называются цессией.

В свою очередьперестраховщик может передать часть риска в перестрахование следующему страховомуобществу. В этом случае перестраховщик вступает в роли ретроцедента, новоестраховое общество называется ретроцессионарием, а операция по передаче рискаименуется ретроцессией. [6,c.751]

Различают обязательноеперестрахование, основывающееся на заключении договора с цессионарием обобязательном принятии на перестрахование всех рисков компании, факультативное,предполагающее возможность отказаться от перестрахования отдельных рисков, и факультативно-обязательноев виде сочетания первого и второго.

Перестрахованиеосуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщикоми перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

Наряду с договоромперестрахования в качестве подтверждения соглашения между перестрахователем иперестраховщиком могут использоваться иные документы, применяемые исходя изобычаев делового оборота.

2.2 Банковские риски вКазахстане

По международным меркамбанковский сектор Казахстана относительно не велик по размерам ихарактеризуется высокой степенью концентрации.

Большинство банковКазахстана — частные, в собственности государства остаются толькоЖилстройсбербанк и Банк Развития Казахстана. Владельцами большинства банковявляются влиятельные казахстанские политики и предприниматели. Непрозрачностьструктуры частной собственности в банковской системе Казахстана создаетсерьезные риски с точки зрения информации и корпоративного управления [7, с.13].

Высокая степеньконкуренции вынуждает банки оперативно реагировать на рыночные тенденции ирасширять продуктовую линейку, сокращать сроки рассмотрения заявок, «удлинять»кредиты. Существенно возросли, в сравнении с прошлыми годами, масштабыкредитования банками малого и среднего бизнеса и населения (ипотечное ипотребительское кредитование, лизинг), внешнего заимствования и, как следствие,риски банковской системы (подверженность влиянию случайных событий снегативными последствиями). Это вызывает беспокойство регулятора, которыйтребует наличия у банков эффективной системы управления рисками(организационная структура и коллегиальные органы, политика и рабочиепроцедуры, утвержденные стандарты и модели, отлаженное программное обеспечение).

Для сохранения и развитиясвоих позиций на рынке банки должны повышать эффективность управления исоотносить размер вероятных рисков к величине предполагаемого дохода,поддерживать на приемлемом уровне соотношение «риск/доходность».

Внедрение системуправления рисками в банках Агентство РК по регулированию и надзору финансовогорынка и финансовых организаций Республики Казахстан (АФН) начало с 2001 года.

В соответствии спостановлением Правительства от 3 июня 2005 года № 560 «О среднесрочномплане социально-экономического развития Республики Казахстан на 2006-2008 годы»АФН приняло решение об осуществлении перехода банковской системы Казахстана наБазель-2. И впоследствии 2 года проводится плавный переход банковской системыКазахстана к Базель-2. Не возникает никаких сомнений в том, что воплощениенового Базельского соглашения-2 в практику окажет значительное влияние как накаждый банк в отдельности, так и в целом на банковскую систему Республики.Вообще Базель-2 является шагом вперед в методике оценки рисков и определениядостаточности капитала. Однако банковская система Казахстана может столкнуться срядом следующих проблем в ходе реализации этого соглашения:

- Базель-2ориентирован на крупнейшие банки и развитые страны;

- возникаетпроблема для тех казахстанских банков, которые имеют подразделения за рубежом,связанная с совмещением подходов к оценке достаточности капитала и надзорныхтребований разных стран, в которых размещены материнский и дочерний банк;

- проблема,связанная с цикличностью экономики. Потребность в капитале по Базель-2определяется уровнем ожидаемых потерь, оценивающихся на основе историческихданных. Поэтому при экономических подъемах и спадах возможно возникновениенесоответствий между расчетными и необходимыми размерами капитала;

- Казахстан имеетнациональную структуру экономики, финансовую и банковскую систему. Различаетсястепень развития банков, их концентрации, специализации и т. д. поэтомусформулированные Базелем-2 требования в короткий срок осуществить практическибудет трудно;

- даже в развитыхстранах высказываются опасения, что не все они смогут внести соответствующиеизменения в законодательство и в отношении сроков реализации;

- проблема с острымдефицитом квалифицированных специалистов по рискам, способным разрабатывать иформализовать различные методики по количественной и качественной оценкеразличных видов рисков и по управлению ими, учитывающие специфику банков [8].

Таким образом, новыеподходы к управлению банковскими рисками воспринимаются многими банковскимиспециалистами неоднозначно. И процесс доработки Базельского соглашения-2 видимопотребует еще немало усилий.

Известно, что Базель-2основан на трех основных элементах:

1)  количественные требования по капиталу;

2)  надзор регулирующих органов;

3)  рыночная дисциплина.

Исходя из этого, длядальнейшего совершенствования систем регулирования и надзора в областибанковских рисков АФН уделяет особое внимание совершенствованию системыуправления рисками в банках второго уровня, особенно с учетом расширениявнешней экспансии, внешнего заимствования банков и увеличения объемовкредитования, связанного с недвижимостью.

В соответствии с закономРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РеспубликиКазахстан по вопросам лицензирования и консолидированного надзора»обеспечение прозрачности структуры собственности банков, формализация статусалиц, оказывающих существе6нное влияние на принимаемые банками решения,определяет осуществление надзора за банковскими конгломератами, что позволяетоценить риски, которые могут повлиять на стабильность банка и связанных с нимдругих участников банковского конгломерата [7, с.14].

Развитие рынканедвижимости в Республике потребовало дальнейшего совершенствования системыуправления рисками в банках второго уровня. В связи с этим с 1 июля 2005 годабыла введена система оценки рисков по кредитам на проведение операций снедвижимостью.

По оценке НациональногоБанка, увеличение объемов внешних заимствований отечественных банков «усиливаетриск дестабилизации ситуации на внутреннем валютном рынке вследствиечрезмерного притока капитала».

Ликвидность постепенноулучшается, но ее управление часто осложняется высокой концентрациейобязательств. Риск ликвидности в банковской системе Казахстана всегда вызывалсерьезную озадаченность. Но в последнее время структура фондированияказахстанских банков улучшилась благодаря увеличению ликвидности на рынке,расширению доступа к иностранному капиталу и росту привлекаемых кладов.

Анализ рисков вказахстанских банках осуществляется на основе статистических данных иэкспертных оценок. Применение экспертных оценок является необходимым в случаяхотсутствия исходных статистических данных по единичным и уникальныминвестиционным проектам.

Принципиальным в методахпо оценке риска является необходимость его количественной оценки.Усовершенствование методов оценки риска заключается в расчете вероятностираспределения денежных потоков, хотя существует субъективный фактор в оценкериска. Можно констатировать, что многие аспекты оценки риска пока еще слабоизучены в отечественной практике, несмотря на понимание роли риска в банковскомделе. С учетом современных требований к анализу риска. Потребности вдетализации всех аспектов учета риска, проблема объективной количественнойоценки требует своего решения.

Можноотметить, что наиболее распространенным инструментом управления рисками врозничном кредитовании на сегодняшний день является использование скоринговыхсистем. Скоринговые карты позволяют банкам в автоматическом режиме определятькредитоспособность заемщиков на основе внутренней и внешней информации. Однакодля эффективной работы системы оценки необходима значительная статистическаябаза по кредитным историям заемщиков. Это для Казахстана пока нерешеннаяпроблема. Создание в 2004 году «первого кредитного бюро» не сняловопрос с повестки дня, так как пока не все банки активно участвуют в обменеинформацией, что значительно снижает эффективность системы в целом.

Возможени другой вариант — использование скоринговых решений иностранных компаний. Поэтому пути уже пошли БТА, Альянс Банк, а также АТФБанк.

Кредитный рискпо-прежнему остается наиболее слабым местом казахстанской банковской системы иодним из основных факторов неопределенности перспектив ее развития. Около 70% вструктуре совокупных банковских активов занимают кредиты. В связи с этимособенно важным представляется устойчивость этого вида банковской деятельности.Проблемы в будущем неизбежны. Особенно в случае резкого замедления динамикироста экономики, при котором вследствие сокращения доходов снизится способностьзаемщиков погашать взятые кредиты. Как показывает динамика отраслевой структурыкредитов, наблюдается сокращение кредитования промышленности, сельскогохозяйства, транспорта и связи, а также торговли [7, с.16].

Таким образом, операциина рисковых рынках, а также работа в секторах, где у банков пока малонаработанного опыта (кредитование физических лиц) – обуславливают повышениекредитных рисков. Эти риски растут из-за упрощения процесса получения кредита.

Заключение

Деятельность банков в условиях рыночной экономики неизбежносвязана с риском. Поэтому в банковском деле большое внимание уделяется проблемеоценки уровня риска, которым сопровождаются различные банковские операции.

Между размером риска иприбыли существует прямая зависимость: риск потерь будет тем больше, чем большевозможность получить прибыль. Возникновение рисков происходит из-за отклоненияреальных данных от оценки состояния на конкретные моменты времени. Еслиподобные отклонения носят позитивный характер, то у банка появляется шансполучить прибыль. Негативные отклонения приводят к потерям, таким образом,риски в банковской практике представляют собой возможность потерь банка принаступлении определенных событий. В связи с этим особую важность для достиженияконечной цели деятельности коммерческих банков представляет собой управлениебанковскими рисками. Выбор тех или иных методов и способов оценки и управлениябанковскими рисками зависит от видов этих рисков.

Итак, методы управлениябанковскими рисками делятся на аналитические и практические методы. Главнаязадача аналитических методов состоит в определении рисковых ситуаций иразработке мер по их ограничению.

К практическим методамотносятся следующие способы управления банковскими рисками: избежание риска, удержание(ограничение) риска, самострахование, распределение рисков, диверсификация, лимитирование,хеджирование, страхование, сострахование, двойное страхование и перестрахование.

В нашей стране, начиная с2001 года, появляется все больше организаций, постоянно контролирующихбанковскую деятельность и выявляющие для банков зоны риска и их особенности втой или иной экономической ситуации. Например, организация Базель-2, котораядля Казахстана является шагом вперед к методике управления банковскими рискамии определения достаточности капитала.

Организация Базель-2ориентирована на крупнейшие банки и развитые страны. А основана она на рыночнойдисциплине и надзоре регулирующих органов, что позволяет оказывать значительноевлияние на банковскую систему в целом и на каждый банк в отдельности.

Список используемой литературы

1 Жуков Е. Ф. «Общаятеория денег и кредита» — М., «Банки и биржи», 1995

2 Сейткасимов Г. С., «Деньги,кредит, банки» — Алматы: Экономика, 1999

3 Красавина Л. Н. «Денежноеобращение и кредит капиталистических стран» — М., 1989

4 Поляков В. П.,Л.А.Московкина «Основы денежного обращения и кредита» — М., «Инфра-М»,1996

5 Харрис Л. «Денежнаятеория» — М., 1990

6 Банковское дело:Учебник / под ред. Г.Г. Коробковой – М., Юристъ, 2002.

7 Финансовый журнал «БанкиКазахстана» № 8, 2007

8 ПостановлениеПравительства РК от 3 июня 2005г. № 560 «О среднесрочном планесоциально-экономического развития Республики Казахстан на 2006-2008 годы»