Реферат: Деятельность коммерческих банков
Введение
Банки- одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие ихдеятельности — необходимое условие реального создания рыночного механизма.Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковскойсистемы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Системакоммерческих банков в ее современном виде стала формироваться с 1988 года.
Посостоянию на 1 июля 1996 года число коммерческих банков в России составило2150. Развитие системы коммерческих банков в России все более настоятельнотребует вмешательства регулирующих органов. Следует иметь в виду, что банки непросто хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Онипредставляют собой мощный инструмент структурной политики и регуляцииэкономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в формебанковского кредитования инвестиций, необходимых для предпринимательскойдеятельности, создания и развития производственных и социальных объектов. Банкимогут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в теотрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, полезное, эффективноеприменение.
Функцииобщего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единойденежно — кредитной системы страны возложены на Центральный Банк РоссийскойФедерации. При этом ЦБ РФ использует в первую очередь экономические методы управленияи только при их исчерпании административные.
ВзаимоотношенияЦентрального Банка и коммерческих банков регулируются законодательством.
Исходяиз этого, тема банков и их роли в экономике России представляется актуальной.
Целькурсовой работы: изучить роль коммерческих банков, их влияние на экономикугосударства. Для этого будут выполнены следующие задачи:
· рассмотреть происхождение, сущность и принципы деятельностибанков;
· изучить основные операции и услуги коммерческих банков;
· рассмотреть коммерческий банк в РФ и его организационноеустройство;
· дать оценку роли коммерческого банка в системе финансово-правовой отчетности;
· рассмотреть теоретические проблемы финансовой стабильностикоммерческих банков;
Объектомисследования является деятельность коммерческих банков. Предметом исследованияявляются коммерческие банки, теория и практика их функционирования.
Теоретическойосновой исследования явились: нормативно-правовые акты, учебно-методическаялитература и материалы периодических изданий.
Глава 1. Теоретически основыдеятельности коммерческих банков
1.1 Происхождение, сущность, принципыдеятельности банков
Слово«банк» происходит от итальянского «банко» и означает«стол». Предшественниками банков были средневековые менялы — представители денежно-торгового капитала; они принимали денежные вклады укупцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Современем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежныесредства для выдачи ссуд и получения процентов, что означало превращение менялв банкиров.
Однимиз первых банков в современном понимании этого термина стал основанный в 1407г.Банк Генуи. Самая первая попытка создания коммерческого банка в России былапредпринята в г. Пскове воеводой Афанасием Ордин — Нащокиным, но эта идея небыла одобрена центральным правительством. В 1729-1733гг. первые банковскиеоперации в России стала осуществлять Монетная контора, а первый коммерческийбанк- Банк для поправления при Санкт-Петербургском порте коммерции икупечества- появился в 1754г. «В Англии капиталистическая банковская системавозникла в xvi в., причембанкиры вышли «из среды либо золотых дел мастеров (например, пионербанкирского промысла в Лондоне — Чайльд), либо купцов (ряд провинциальныханглийских банкиров первоначально были торговцами мануфактурой и другимитоварами)»1. Первый акционерный банк (Английскийбанк) был учрежден в 1694 г. в Лондоне, получив от правительства право выпускабанкнот.
Термин«коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когдабанки обслуживали преимущественно торговлю, товарные операции и платежи (банкикредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарнымобменом).
Современныйкоммерческий банк — это организация, созданная для привлечения денежных средстви размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности исрочности.
Банкикак субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих ихот всех других субъектов (страховых компаний, бирж). Во-первых, для банковхарактерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают своисобственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты,облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают вдолговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Во-вторых, банкиотличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долгаперед юридическими и физическими лицами.
Пороссийскому законодательству, банк отличается от всех других финансовыхпосредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять, всовокупности, следующие банковские операции:
1. привлечение во вклады денежных средств физических июридических лиц;
2. размещение привлеченных денежных средств юридических ифизических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,платности, срочности;
3. открытие и ведение банковских счетов физических июридических лиц.
Исключительноезначение банков определяется, прежде всего тем, что они могут: образовыватьплатежные средства; выпускать платежные средства в оборот; осуществлять изъятиеплатежных средств из оборота.
Банкисоздают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в видезаписи на счет клиента суммы кредитных денег. Изъятие из оборота осуществляетсяв процессе погашения кредита заемщиком. Таким образом, банки могут влиять наразвитие отраслей и сфер экономики, кредитуя это развитие.
Во-вторых,возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменениемвещественной формы денег, а именно широким использованием безналичных средств ирасчетов. Платежным агентом по безналичным расчетам является банк. Денежныерасчеты в экономике осуществляются в форме движения наличных денег вбезналичной форме.
Наличныеденьги физические и юридические лица могут хранить в выбранном ими хранилище, аплатежи могут осуществляться ими по мере необходимости. Безналичные деньги могутхраниться только в банках на счетах юридических лиц. Банки зачисляютпоступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об ихперечислении и выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции,предусмотренные банковскими правилами и договорами. Безналичные расчеты всешире вторгаются и в сферу денежных отношений физических лиц. Зачисление доходовна банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетоврасширяет зависимость физических лиц от банков, делая банки кровеноснойсистемой рыночной экономики.
Основнымиформами безналичных расчетов в РФ являются: платежные поручения, аккредитивы, чеки,инкассо, пластиковые карты.
Совокупностьоснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процесседеятельности, называется принципами.
Первыми основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа впределах реально имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать нетолько количественное соответствие между своими ресурсами, кредитнымивложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характерабанковских активов специфике мобилизованных ресурсов).
Вторымважнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков,является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическуюответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическаясамостоятельность предполагает:
-свободураспоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;
-свободныйвыбор клиентов и вкладчиков;
-свободноераспоряжение доходами банка.
Действующеезаконодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу враспоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в егораспоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решениемОбщего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений вразличные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
Посвоим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими емусредствами и имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Весь риск отсвоих операций коммерческий банк берет на себя. Третий принцип заключается втом, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся какобычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходитпрежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска, ликвидности.
Четвертыйпринцип работы коммерческого банка заключается в том, что государство можетосуществлять регулирование его деятельности только косвенными экономическимиметодами, а не прямыми приказами, т.е. без вмешательства в оперативнуюдеятельность.
1.2 Банковские операции и услугикоммерческого банка
Кконцу 20-го в. коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видовразнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операцийпозволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьманеблагоприятной рыночной конъюнктуре.
Нодалеко не все банковские операции повседневно используются в практикеконкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетовили трастовые операции).
Основныебанковские услуги:
— валютныйобмен;
— учеткоммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям;
-посредничествов кредите. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешногоразвития состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска инеопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежныесредства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс;
-сберегательныевклады. Этим банк выполняет важную функцию — стимулирует посредничество вкредит, которое он осуществляет путем перераспределения денежных фондовюридических лиц и денежных доходов физических лиц;
-хранениеценностей;
-расчетно-кассовоеобслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплатпо операциям клиента, а также осуществляет инвестирование избытков наличности вкраткосрочные ценные бумаги и кредиты;
-финансовоеконсультирование;
-лизингоборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование спомощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдаетего в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент долженвносить лизинговые платежи, которые в конечном счете полностью покрываютстоимость купленного банком и сданного в аренду оборудования;
-операциис ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получаетразвитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценнымибумагами;
-трастовые(доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами исобственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управлениясобственностью известна под названием операции доверительного управления, илитрастовой услуги.
Нарядус экономическим понятием «банковские операции и услуги» в юридический оборотвведено понятие «банковские операции и сделки». При этом действующее российскоезаконодательство не дает прямого определения банковских операций и сделок, хотяиспользуется этой терминологией. В ст.5 Закона «О банках и банковскойдеятельности» говорится о банковских операциях и других сделках, но эти понятияне разграничиваются.
Пороссийскому законодательству к банковским операциям относятся:
1.Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц.
2.Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет.
3.Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
4.Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков- корреспондентов, по их банковским счетам.
5.Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов икассовое обслуживание физических и юридических лиц.
6.Купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
7.Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
8.Выдача банковских гарантий.
9.Выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнениеобязательств в денежной форме.
10.Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежнойформе.
11.Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору сфизическими и юридическими лицами.
12.Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями всоответствии с законодательством Российской Федерации.
13.Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений инаходящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.
14.Лизинговые операции.
15.Оказание консультационных и информационных услуг.
Крометого, в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ кредитные организации могутпривлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета навозвратной основе.
Пассивныеоперации — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсовкоммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы засчет собственных и привлеченных средств.
Ксобственным ресурсам коммерческого банка относятся: уставный капитал; фонды: резервныйи специальные; обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам иот операций с ценными бумагами; нераспределенная прибыль.
Уставныйкапитал банка формируется за счет собственных средств участников и служитобеспечением его ликвидности. Размер минимального уставно капитала и порядокего исчисления определяется Центральным банком РФ.
Резервныйфонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков,возникающих при основной деятельности банка. Минимальная величина этого фонда — до 15% от величины уставного капитала.
Коммерческиебанки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования,износа основных фондов, производственного назначения.
Формированиеобязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимостьоказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательныхрезервов формируются за счет прибыли. Стразовые резервы создаются под возможныеобесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.
Нераспределеннаяприбыль — это часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений врезервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.
Собственныересурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости иликвидности. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуявременно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовыхресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики вдополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средстваформируются посредством следующих банковских операций:
1.привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
2.депозитные операции. Депозитные операции – это операции банков по привлечениюденежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный сроклибо до востребования.
Объектамидепозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которыесубъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное времяоседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковскихопераций.
Поэкономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:
— срочные депозиты (с их разновидностью — депозитным сертификатом);
— депозиты до востребования;
— сберегательные вклады населения.
Каждаяиз этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозитыклассифицируются в зависимости от их срока, например:
1.депозиты со сроком до 3 месяцев;
2.депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
3.депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
4.депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
5.депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д.
Депозитыдо востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств,хранящихся на счетах. Это могут быть:
— средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий, организаций иучреждений различных форм собственности;
— средства на специальных счетах по хранению различных (по целевомуэкономическому назначению) фондов;
— собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
— средства предприятий и организаций в расчетах;
— средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
— средства местных бюджетов и др.
Сберегательныевклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:
а) срочные,срочные с дополнительными взносами;
б) выигрышные,денежно — вещевые выигрышные, молодежно — премиальные;
в) условные,на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные карточки(кредитные и пр.)
Однойиз центральных проблем депозитной политики банка является определениеоптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц.Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачукоторых могут быть направлены срочные депозиты.
Межбанковскийкредит – это вид кредита, представляемый одним коммерческим банком другому. Купля– продажа кредита осуществляется на межбанковском рынке (межбанковский рынок –это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсыкредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в формемежбанковских депозитов на определенные сроки).
Активныеоперации – операции по размещению собственных и привлеченных средств банка дляполучения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависятликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивостьбанка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономическогосодержания делятся на: кредитные (ссудные), инвестиционные, гарантийные,операции с ценными бумагами.
Основуактивных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболеерискованными и вследствие этого наиболее доходными. При выдаче кредита банктребует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующихматериальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика:
1.Учредительные документы.
2.Бизнес – план, на основе которого определяются возможность возврата ссуды исрок окупаемости затрат.
3.Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита.
4. Бухгалтерскийбаланс и некоторые приложения к нему.
5.Кредитные договоры с другими банками.
6.Договор залога или поручительства.
7.Срочное обязательство — поручение на возврат ссуды согласно срокам,установленным в кредитном договоре.
8.Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита.
Кредиты,предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам:
1. По типам заемщиков – ссуды предприятиям, органам власти,населению, банкам.
2. По срокам пользования – краткосрочные, среднесрочные,долгосрочные.
3. По сфере функционирования заемщика – ссуды предприятиямсферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения.
4. По отраслям принадлежности заемщика – ссуды впромышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю.
5. По характеру обеспечения – залоговые, гарантированные,застрахованные, необеспеченные (бланковые).
6. По методам погашения – погашаемые единовременно и частями.
Инвестиционныеоперации банка – операции по инвестированию банком своих средств в ценныебумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно- финансовойи коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в другихкредитных организациях.
Гарантийныеоперации – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долгаклиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Комиссионныеоперации –это такие операции, которые банк выполняет по поручению своихклиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. К числу комиссионныхопераций относятся:
1)Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях ииностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а такжеполучением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме,с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением иперевозкой. Они оформляются соответствующим договором о кассовом обслуживании.
2)Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами:
— передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей;
— платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг;
— управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.
3)Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты включают оплату и выставление денежных аккредитивов,покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживаниепластиковых карт, осуществление международных расчетов.
4)Информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентаминформацию как коммерческого, так и некоммерческого характера.
1.3 Организационное устройствокоммерческого банка и взаимозависимость с ЦБ РФ на региональном уровне
Созданиекоммерческого банка представляет собой сложный процесс, в течение которого:
1.Формируются взаимоотношения будущих учредителей банка.
2. Втерриториальные учреждения Центрального банка РФ на предмет получения егозаключения представляются необходимые документы:
— заявление с ходатайством о государственной регистрации и выдаче лицензии наосуществление банковских операций;
— устав банка;
— учредительный договор;
— протокол общего собрания учредителей;
-свидетельствооб уплате государственной пошлины за регистрацию кредитной организации;
— список учредителей;
— заключение аудиторской организации;
— экономическое обоснование;
— сведения о составе руководителей банка.
3.Территориальным управлением пакет документов направляется в Центральный банк РФдля принятия решения о возможности регистрации, выдачи свидетельства орегистрации.
4.После подтверждения банком оплаты уставного капитала Центральным банком РФвыдается лицензия на осуществление банковских операций.
ВРоссийской Федерации кредитная организация действует на основании специальногоразрешения – лицензии. В лицензии указываются банковские операции, наосуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта,в которой эти банковские операции могут осуществляться.
Дляформирования уставных капиталов российских банков допускается привлечениеиностранных инвестиций. Под банками с иностранными инвестициями в соответствиис условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории РФ,утвержденными ЦБ, понимаются:
— банки, уставный капитал которых формируется за счет резидентов и нерезидентов;
— иностранные банки – банки, уставный капитал которых формируется за счетнерезидентов;
— филиалы банков- нерезидентов.
Решениеоб открытии банка с участием иностранных инвестиций принимается Центральным аппаратомБанка России. Банк России устанавливает лимит участия иностранного капитала вбанковской системе страны. Ограничения на участие иностранного капиталапреследуют цель создать наиболее благоприятные условия для становленияотечественных коммерческих банков и защиты от экспансии зарубежных банков.
Прекращениедеятельности банка происходит путем его реорганизации или ликвидации.Реорганизация – достаточно широкое понятие, которое может означать: слияние,присоединение, разделение, выделение, преобразование.
Приреорганизации банка права и обязанности переходят к правопреемникам. В этомслучае в Устав банка и Книгу государственной регистрации кредитных организацийвносятся необходимые уточнения. Все документы, сроки которых не истекли,передаются в установленном порядке правопреемнику.
Ликвидациякоммерческого банка может происходить как в добровольном, так и впринудительном порядке. Добровольная ликвидация может быть осуществлена толькопо решению общего собрания учредителей. При этом на момент принятия решения одобровольной ликвидации банк должен выполнить все обязательства передкредиторами. Следовательно, решение о добровольной ликвидации не может бытьпринято, если банк является неплатежеспособным.
Принудительнаяликвидация коммерческого банка может осуществляться по решению ЦБ РФ об отзывеу банка лицензии:
а)за нарушения коммерческим банком банковского законодательства;
б) всвязи с неплатежеспособностью коммерческого банка и решением арбитражного судао признании его банкротом.
Высшиморганом акционерного коммерческого банка является Общее собрание акционеров,которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуютакционеры или представители акционером банка на основании доверенностей. Общеесобрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, еслиучастники обеспечивают необходимый кворум.
Общееруководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. Совет банка:
— определяет приоритетные направления деятельности банка;
— рассматривает проекты кредитных и других планов банка;
— утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка;
— рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка;
— формирует состав Правления банка;
— контролирует работу Правления банка и др.
Непосредственноеруководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление.Оно несет ответственность перед Общим собранием акционеров и Советом банка.Правление состоит из Председателя правления, его заместителей и других членов.
ЗаседанияПравления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом.При равенстве голосов голос Председателя является решающим. Решения Правленияоформляются в форме приказа Председателя Правления банка. При Правлении банкасоздается Кредитный комитет.
Вфункции Кредитного комитета входят:
— разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и ихразмещения;
— подготовка заключений по предоставлению ссуд;
— рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и ведением трастовыхопераций.
Коммерческийбанк может организовать филиалы и представительства. „Филиалами банкасчитаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места егонахождения и осуществляющие все или часть его функций.“[1]
Вопрособ открытии филиала или представительства коммерческого банка должен бытьсогласован с Главным территориальным управлением Банка России по местунахождения банка и месту открытия филиала или представительства.
Филиаламибанка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне местаего нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не являетсяюридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции впределах, предусмотренных лицензией Банка России. Он заключает договоры и ведетиную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.
Представительствоявляется обособленным подразделением коммерческого банка, которое расположеновне места нахождения банка, не обладает правами юридического лица и не имеетсамостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительскихфункций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство незанимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов. Для осуществленияхозяйственных расчетов ему открывается текущий счет. Функции общегорегулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно- кредитной системы сегодня возложены на ЦБ РФ. Это регулирование призваносодействовать обеспечению:
-устойчивостиработы и укреплению финансового положения коммерческого банка;
-ориентациии стимулированию деятельности банка в области кредитования на выполнениеприоритетных задач развития экономики и повышения благосостояния общества;
-научнойорганизации денежного обращения в народном хозяйстве.
Приэтом со стороны ЦБ РФ используются в первую очередь экономические методыуправления и только при их исчерпании (в отдельных случаях) административные.Организация взаимоотношений ЦБ РФ с коммерческими банками и методы регулированиядеятельности последних предусмотрены соответствующие банковскимзаконодательством. Так, с учетом складывающейся ситуации в экономике ЦБ РФрегулирует деятельность коммерческих банков посредством использования такогокомплекса экономических методов, как:
-изменениенорм обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в ЦБ РФ
-изменениеобъема кредитов, предоставляемых ЦБ РФ коммерческим банкам, также процентныхставок по кредитам;
-проведениеопераций с ценными бумагами и с иностранной валютой.
Дляэтих целей ЦБ РФ были разработаны инструкции «О порядке регулированиядеятельности коммерческих банков» и «Указания о порядке формированияцентрализованных фондов банковской системы России за счет взносов коммерческихбанков».
Всоответствии с вышеуказанными нормативными документами ЦБ РФ образует резервныйфонд кредитной системы РФ, средства которого формируются за счет резервированияв нем определенной доли привлеченных коммерческими банками средств стороннихпредприятий и организаций, которые используются в качестве кредитных ресурсов.В подавляющей части к ним относятся временно свободные средства на расчетных,текущих счетах хозорганов, а также внесенные во вклады и депозитыпредприятиями, организациями и гражданами. Не включаются в состав этихпривлеченных средств кредиты других банков.
Фондобязательных резервов создан для того, чтобы при необходимости обеспечитьвозможность коммерческим банкам своевременно выполнить перед клиентами своиобязательства по возврату ранее привлеченных денежных средств за счет того, чточасть этих средств депонируется и не используется банками в качестве кредитныхресурсов.
ЦБРФ, изменяя нормы обязательных резервов, оказывает влияние на кредитнуюполитику коммерческих банков и состояние денежной массы в обращении. Так,например, уменьшение нормы обязательных резервов позволяет коммерческим банкамв более полной мере использовать сформированные ими кредитные ресурсы, т.е.увеличить кредитные вложения в народное хозяйство. Однако следует учитывать,что такая политика ведет к росту денежной массы в обращении и в условиях спадапроизводства вызывает инфляционные процессы.
Всоответствии с мировой банковской практикой норма обязательных резервов можетдифференцироваться в зависимости от вида, величины и срока вкладов и депозитов.В частности, по бессрочным вкладам, когда клиент может в любое время изъятьсвои денежные средства, или по вкладам с незначительными сроками хранения и вбольших суммах возможности коммерческого банка по выполнению своих обязательствперед клиентами снижаются, поскольку кредиты, предоставляемые за счет этихресурсов, обычно имеют более продолжительный срок возврата. Поэтомурезервируемая часть таких вкладов должна быть выше, чем вкладов с длительнымисроками хранения.
Навеличину норм обязательных резервов влияют также уровень развития банковскойсистемы, состояние экономики в целом. Так, в странах с развитой банковскойсистемой, функционирующей в условиях стабильной экономики, нормы обязательныхрезервов устанавливаются на относительно длительное время и существенно ниже.
Посколькувнесение средств в фонд обязательных резервов осуществляется коммерческимбанком не каждый день, а периодически, то необходимо стремиться к максимальнойвеличине принимаемых в расчет привлеченных средств с учетом нормы обязательныхрезервов. Чем чаще и оперативнее будет выполняться регулирование величиныостатка средств, подлежащего резервированию в ЦБ РФ, тем выше будет уровеньтакого соответствия. В настоящее время данная операция осуществляется ЦБРсовместно с коммерческим банком один раз в месяц по состоянию на 1-е числомесяца или на каждое 5-е число либо на каждый день месяца.
Регулированиевеличины остатков средств, подлежащих резервированию, заключается в том, чтокоммерческий банк на основании данных соответствующих статей своегобухгалтерского баланса, где учитываются привлеченные в качестве кредитныхресурсов средства клиентов, и норматива обязательных резервов, установленногоЦБ РФ, составляет расчет величины средств, подлежащих регулированию, путемумножения первого вышеуказанного показателя на второй. Полученный результатсравнивается с ранее зарезервированной величиной средств, учитываемой наотдельном лицевом счете, открытом каждому коммерческому банку на пассивномбалансовом в региональном Главном управлении ЦБ РФ.
Есливеличина средств, подлежащих резервированию, больше ранее зарезервированной, тообразовавшийся по результатам регулирования не до взнос средств перечисляетсяплатежным поручением в течение двух рабочих дней после даты, на которуюпроизводится регулирование, в региональное Главное управление ЦБ РФ.Перечисление производится с дебета лицевого счета, открытого на активномбанковском счете в коммерческом банке, в кредит лицевого счета, открытогокоммерческому банку на балансовом счете в региональном Главном управлении ЦБРФ. При этом расчеты осуществляются через корреспондентский счет коммерческогобанка, открытый ему в этом управлении.
Вслучае, когда величина ранее зарезервированных средств больше, чем это следуетиз расчета на последующую дату, региональное Главное управление ЦБ РФ наосновании представленных ему сведений также в течение двух рабочих днейпроизводит перерасчет и возвращает коммерческому банку платежным поручениемизлишне внесенную им на данный момент сумму средств. При этом делается обратнаябухгалтерская проводка по соответствующим балансовым счетам.
Вцелях укрепления финансового положения коммерческого банка и дисциплинывнесения резервируемых средств региональное Главное управление ЦБ РФ можетприменять к нему экономические меры воздействия в виде взимания штрафа вразмере 0,5% от суммы уставного капитала: при нарушении установленных сроковвнесения средств; при отсутствии средств у коммерческого банка.
Присистематическом нарушении коммерческим банком сроков внесения подлежащихрезервированию средств к нему может быть применена более жесткая мераэкономического воздействия в виде повышения нормы обязательных резервов, но неболее чем на 10 пунктов. Это достаточно эффективная мера, поскольку применениеее снижает возможности банка по предоставлению кредита и соответственно егодоход.
Вполной сумме зарезервированные средства могут быть возвращены коммерческомубанку только при его ликвидации.
Экономическиеотношения между ЦБ РФ и коммерческими банками и регулирование деятельностипоследних могут возникать и осуществляться в результате предоставления враспоряжение этих банков централизованных кредитных ресурсов для целейпоследующего предоставления ссуд хозяйственным организациям. Так, когдакредитные ресурсы отдельных коммерческих банков, мобилизованные ими на местах,недостаточны, а возможности получения кредитов у других коммерческих банковисчерпаны, ЦБ РФ может предоставлять таким банкам ссуды на условиях кредитногодоговора. При этом ЦБ РФ воздействует на кредитную и процентную политику,проводимую коммерческими банками по отношению к своим заемщикам, используяэкономические и административные методы.
Кэтому ряду экономических мер по регулированию деятельности коммерческих банковотносятся: операции ЦБ РФ на открытом рынке с ценными бумагами и иностраннойвалютой. Так, в частности, ЦБ РФ, продавая коммерческим банкам государственныеценные бумаги и свободно конвертируемую валюту, ограничивает кредитнуюэкспансию коммерческих банков, снижает денежную массу в обращении, ослабляя темсамым давление платежных средств на товарный рынок, и повышает курс рубля.
Рассматриваявсе вышеуказанные методы регулирования деятельности коммерческих банков,следует сказать о том, что они могут быть в достаточной степени эффективнытолько в случае проведения государством согласованной денежно-кредитной ифинансовой политики.
Прикрайне неблагоприятном состоянии денежного обращения, наличии активныхинфляционных процессов в экономике ЦБ РФ в целях улучшения положения в этойобласти может проводить более жесткие мероприятия, носящие административныйхарактер, посредством ограничения объема кредитных вложений коммерческихбанков, установления предельных размеров процентных ставок по выдаваемым имикредитам.
Принарушении коммерческими банками банковского законодательства, правил совершениябанковских операций, других серьезных недостатках в работе, что ведет кущемлению прав их акционеров (пайщиков), вкладчиков, клиентов, ЦБ РФ можетприменять к ним самые жесткие меры административного воздействия, вплоть доликвидации банков.
Очевидно,что использование административного воздействия со стороны ЦБ РФ по отношению ккоммерческим банкам не должно носить систематического характера, а применятьсяв порядке исключительно вынужденных мер.
Глава 2. Управление планирования деятельностикоммерческого банка
2.1 Анализ существующих систем планированияи управления коммерческими банками
В настоящее время под банковским управлением понимаетсясамоуправление, которое осуществляется самим КБ. Разумеется, управление КБизвне и его самоуправление не могут осуществляться автономно и параллельно.Поэтому в реальной действительности в КБ существует сочетание управления извнес элементами самоуправления. Наиболее известны два подхода к планированиюразвития КБ. Первый подход называют „от достигнутого уровня“, которыйявляется упорядоченным во времени процессом прогнозирования исходов отнастоящего к будущему КБ в зависимости от изменений окружающей среды, действийконкурентов и др. Второй подход называют „от конечного результата“,при котором состояние КБ как объекта развития рассматривается — начиная снаиболее желательного состояния КБ на конец временного интервала планирования икончая его настоящим состоянием.
Среди многих направлений банковского управления наиболееважными являются привлечение ресурсов, наращивание капитала и маркетингбанковских услуг. Общепризнанным является то, что действия менеджмента поуправлению КБ должны осуществляться в следующем порядке: анализ — планирование— регулирование — контроль. Планирование является центральным элементомуказанной последовательности управленческих действий менеджмента, однако вомногих случаях в КБ используется следующая крайне ослабленная схема банковскогоуправления: оперативный анализ – регулирование – частичный контроль.Планирование деятельности коммерческих банков осуществляется по этапам.
1 этап. Итеративным путем формулируется концепция миссииКБ, т.е. исповедуемая КБ идеология и модель его перспективного состояния. Наоснове миссии разрабатывается концепция развития КБ, цели и задачи развития, банковскаястратегия, кредитная политика КБ и др.
2 этап. Итеративным путем формулируется системакачественных и количественных целей деятельности КБ на конкретный плановыйпериод.
3 этап. Определяется политика КБ применительно к разнымобъектам банковского управления на конкретный плановый период в виде программыразвития, плана, приказа и др.
4 этап. Составляются перечни практических мер с указаниемконкретных сроков, объемов, сумм, исполнителей и др., что необходимопредпринять для реализации каждой из утвержденных политик КБ. Указанные перечнимероприятий должны быть документально оформлены.
После этого осуществляется регулирование (оперативноеуправление), т.е. процесс принятия текущих управленческих решений и контроль заих выполнением.
Некоторые авторы предлагают „стратегическоепланирование деятельности КБ“, под которым понимается определенный видплановой деятельности, направленный на формирование желаемого экономическогосостояния, достижимого в долгосрочной (но обозримой) перспективе и предполагающегосущественное изменение параметров качественных характеристик его развития,имеющее необратимые или долговременные последствия.
Система управления КБ, в основе которой лежитстратегическое планирование, содержащая действенный механизм согласованиятекущих и стратегических решений, включающая как неотъемлемый элемент механизмположительных и отрицательных обратных связей, обеспечивающий контроль за ходомреализации этих решений и возможность их своевременной корректировки,называется системой стратегического управления.
Стратегическое планирование — это формированиеперспективных планов КБ, а стратегическое управление — это достижениедолгосрочных результатов деятельности КБ на основе этих стратегических планов.В целом стратегическое планирование отвечает на вопрос „Что делать?“,а стратегическое управление — на вопрос „Что, кто и как долженделать?“.
Рассматриваясуществующие системы планирования и управления КБ, целесообразно отметить рольуправленческого контроля, который является составной частью общей системыуправления КБ. Этот контроль может играть ключевую роль разработке и реализациистратегии КБ. Чтобы соответствовать этой роли, управленческий контроль долженпостоянно следить за обновлением концепции контроля, способов его организации иметодов выполнения.
Одновременнов зарубежных банках наблюдается процесс передачи функций по подготовкеаналитических данных и показателей другим специализированным службам банков,позволяет службе управленческого контроля сосредоточиться на прогнозномуправлении.
С однойстороны, надо обеспечить реальность и стабильность плана развития КБ, а сдругой стороны – работать в изменяющихся условиях окружающей конкурентной средыдля получения положительных результатов в развитии КБ.
Практическипри наличии, аналитической модели функционирования КБ указанные выше проблемыпостоянно решаются через процесс „обучения“ аналитической модели по новымстатистическим данным о работе последних. В этом случае планированиерассматривается как непрерывная деятельность по выявлению возможных сценариевположительного развития событий и организации работы по реализации этих сценариев.
Культивируемаярядом авторов идея применения стратегического планирования и управления КБрассматривается на общем концептуальном уровне (что не требует доказательств) ине содержит конкретных механизмов и процедур получения (достоверныхколичественных оценок для обновления управленческих решений. Более того, прииспользовании этой идеи обнаруживаемые при контроле расхождения текущиххарактеристик КБ с их стратегическими значениями являются запаздывающими, т.е.расхождения обнаруживаются только тогда, когда они уже произошли. Это значит,что такое управление также будет запаздывающим и поэтому неоптимальным.
Ещеодним серьезным недостатком рассмотренных выше методов планированиядеятельности КБ является их итеративный экспертный характер. Применениеэкспертных оценок в процессе планирования и управления сложными динамическимисистемами, функционирующими в условиях неопределенностей, являетсянецелесообразным по ряду причин, в том числе:
— невозможностью»обучения" экспертов;
—возможностью влияния на экспертов заинтересованных лиц;
— тем,что мнения экспертов надо «оцифровывать», что является источникомбольших ошибок;
— неприменимостьюпринципа «здравого смысла» при оценке случайных явлений и т.д.
Такимобразом, существующие методы планирования и управления КБ осуществляютсяинтуитивно, что не может быть эффективным и тем более оптимальным. Например,если заменить всю группу (или хотя бы ее часть) экспертов, разработавшихстратегический план развития КБ, то изменится и план, что недопустимо. Крометого, опытных экспертов всегда мало. Для более или менее достоверной оценкикакого-то будущего значения показателя КБ в соответствии с теорией малыхвыборок потребуется около 20 штатных экспертов, чего не может себе позволитьдаже крупный КБ. Поэтому многие КБ привлекают к работе по обоснованиюстратегических планов развития КБ внешних экспертов, так как своих экспертоввсегда мало и они перегружены внутренней работой. Какие из этого получаютсяпланы, можно себе представить.
Дляисключения недостоверного планирования и управления КБ решения руководства КБдолжны приниматься не по экспертным оценкам, а по результатам математическогоанализа текущего и прогнозируемого состояний КБ. Такие результаты не зависят отточки зрения отдельной личности или организации. Реализация этого принципасделает использование сомнительных экспертных оценок ненужным.
Такимобразом, возникает задача разработки новых методов оптимального планирования иуправления КБ, которые должны быть адаптивными, т.е. способными своевременнореагировать на все изменения рыночной конъюнктуры, полностью контролироватьтекущую работу КБ, просматривать перспективу принимаемых решений. Особое местои роль в указанных методах играют алгоритмы прогнозирования, без которыхреализация оптимального управления КБ невозможна.
2.2 Коммерческие банки в экономикеРоссии
Рыночныереформы в России начались в январе 1992 г. Уже тогда большинство экономистов говорило о необходимости структурных реформ. Такая необходимость остается исегодня, спустя 12 лет. С начала реформ в экономике России произошлисущественные структурные изменения, сопровождающиеся чередой подъемов и спадов.
Экономическиепреобразования, сопровождающиеся гиперинфляцией и коллапсом производства,продолжились с некоторой стабилизацией до августовского дефолта 1998 г. Нынешний, последний четырехгодичный рост экономики привел к тому, что произошло затишье впроведении дальнейших структурных реформ. Нужно заметить, что именно сейчас, недожидаясь очередного спада или кризиса, вызванного внутренними или внешнимипричинами, Россия может легко предпринять шаги, необходимые для осуществленияэкономических преобразований и реформ, а также для последовательной интеграцииэкономики России в мировую экономику. Главная проблема кризиса и августовскогодефолта в начале формирования рыночных механизмов управления экономикойзаключалась в том, что институты центральной плановой экономики былиуничтожены, хотя практически они не были заменены рыночными. Результат былпредсказуем- экономический хаос и коллапс. Создание институтов и рыночныхмеханизмов, которые позволят осуществлять рыночные операции, — многоступенчатыйи достаточно сложный процесс. На Западе они создавались в течение многих лет.Развитие же подобных институтов в России предполагало довольно быстрые темпыдля того, чтобы предупредить дальнейший спад.
Предполагалось,что эти институты включат в себя контрактное законодательство, деловой кодекс,суды и адвокатуру, кредитную систему, банковские институты, рекламу, текущиефьючерсные рынки товаров, свободный обмен рабочей силы и, что более всегосущественно, жизнеспособную валюту. Однако до сих пор многие из институтоврыночного управления не созданы, хотя и необходимы для фундаментальныхструктурных экономических реформ. Развитие же таких рыночных механизмов, какделовой кодекс и работающая судебная система, страхование, отчетность и т.д.,находятся на начальной стадии. Практика развития рыночных отношений на Западеубеждает в том, что без нормального функционирования данных институтов рыночныемеханизмы недейственны. Таким образом, основа структурных реформ в Россиизаключается именно в создании этих институтов.
Однимиз важнейших примеров является банковская система, играющая ключевую роль врыночной экономике. В России сегодня имеется много банков, но эти банки невыполняют функций западных банков так, как это понимается в рыночной экономике,т.е. эти банки не аккумулируют сбережения для инвестиций. Хотя российские банкипринимают сбережения, они мало делают для инвестирования. Западные банки обычноделятся на коммерческие банки, обеспечивающие фирмы оборотным капиталом, иинвестиционные банки, предоставляющие долговременные займы.
Российскиебанки не делают ни того, ни другого. Российские банки делают очень мало для обеспеченияфирм оборотным и инвестиционным капиталом, который является основным факторомразвития экономики.
Банкив России, как правило, остаются учреждениями, обслуживающими компании, которыелибо прямо принадлежат олигархам, либо входят в их сферы влияния. Они неявляются коммерческими банками, как их понимают на Западе, т.е. учреждениями,аккумулирующими свободные денежные средства населения направляющие их вэкономику. Можно сказать, что они выполняют совсем иную функцию, способствуяскорее задержке, чем ускорению экономического роста.
Российскиебанки, несмотря на быстрый рост показателей, продолжают оставаться одним изнаименее развитых сегментов экономики. По оценкам специалистов, отношениесовокупных активов кредитных организаций к ВВП до сих пор в три-четыре разаниже, чем в среднем по развивающимся странам.
Нафоне негативных новостей порадовали сообщения экспертов о том, что населениепонемногу начинает верить банкирам. После кризисного 1998г., когда многиевкладчики серьезно пострадали, доверие обывателей к кредитным организациямпостепенно восстанавливается. По подсчетам экспертов, доля вкладов довостребования сократилась почти на 10% вместе с 4%-ным снижением объемакраткосрочных вложений. Средства с этих счетов перекочевали на долгосрочныедепозиты, объем которых вырос почти в два раза. 1
Либерализациябанковского сектора постоянно вызывает много споров между экспертами. Однисчитают, что сейчас российские банкиры еще не готовы вплотную конкурировать синостранцами, другие полагают, что чем дальше реформа откладывается, тем дольшеникаких реальных сдвигов непроизойдет. Кстати, допуск иностранного капитала в этот сектор является однимиз условий вступления России в ВТО, поэтому «открывать» банки все-таки будут,вопрос только в том, как скоро.
Задачейбанковской реформы является создание эффективной банковской системы, котораясможет обеспечить нужды растущей экономики и развитие кредитно-денежной системыв стране.
В ходеосуществления реформы необходимо достигнуть увеличения капитализации российскихбанков, повысить их открытость и прозрачность, а также доверие к ним со сторонынаселения и компаний. Основными пунктами самой реформы должны статьлиберализация рынка банковских акций, введение системы гарантированиябанковских вкладов, приватизация ряда российских банков, в том числе ВТБ иСбербанка, а также ужесточение требований банковского надзора, проведениетотальной проверки банков и перевод их финансовой отчетности на международныестандарты. В ходе реформы количество отечественных банков должно значительносократиться (по разным оценкам, приблизительно в два раза в течение ближайшихпяти лет). В рамках реформы с 2004 г. должен быть осуществлен переход банков намеждународную отчетность, а с 2005 г. – повышены требования к достаточности иразмеру их капитала. Так, достаточность уставного капитала банков должна будетсоставлять не менее 10%, а размер капитала – не менее 5 млн. евро с 2005 г. для вновь создаваемых банков, а с 2007 г. – для всех банков без исключения.
Многиепроблемы российской экономики прямо или косвенно связаны с тем фактом, чтогосударство не смогло сыграть правильную роль в рыночной экономике. На данномэтапе необходимы жесткие государственные действия для предупреждения дальнейшейкриминализации экономики. Очевидно, что в отсутствие государственноговмешательства преступность заполняет вакуум. Криминальные институты начинаютпредставлять угрозу жизни, собственности, коррумпируют чиновников, суды испособствуют установлению мафиозного контроля над целыми секторами экономики.
Первостепеннаязадача государства на данном этапе – приостановить этот процесс для того, чтобыобеспечить стабильность для бизнеса и таким образом стимулировать инвестиции ирост производства. Это потребует реформ самого правительства, жестких мер попреодолению преступности и созданию институтов, которые смогут заменитькриминальные элементы, появившиеся в результате слабости правительства.Активное правительство должно взять на себя инициативы поощрения рынка,преодоления депрессии, инфляции, бегства капитала и других отрицательных последствийрыночных преобразований. Оно должно облегчить структурную перестройкупромышленности с помощью активной промышленной политики. Кроме того, действияправительства должны быть направлены на преодоление экономического спада,крупнейшего в современной истории. Макроэкономическая политика должнасдвинуться с позиций стабилизации к стимулированию неинфляционного роста.Российская экономика не может стабилизироваться сама собой и восстановить своитяжелые потери. Правительство должно помочь создать благоприятныемакроэкономические условия. Государство должно также оказать содействие всоздании продуктивного капитала, обеспечить здравоохранение, охрану окружающейсреды, науку и социальные инвестиции. В России дело не ограничилоськолоссальным усилением социального неравенства, но и вызвало фактическое уничтожениесреднего класса, т.е. платежеспособного большинства населения, на которомдержится внутренний рынок любой индустриально развитой страны. Однако здоровыйи стабильный экономический рост не может ориентироваться лишь на богатое исверхбогатое меньшинство. И задача экономической политики государства состоит,прежде всего в том, чтобы способствовать скорейшему восстановлению и развитиютакого сравнительно благополучного большинства.
Имеяколоссальный человеческий капитал, в котором до сих пор сосредоточен наибольшийв мире контингент ученых и инженеров, и обладая сильными научными итехническими институтами, Россия содержит в себе колоссальный потенциалтехнологического и экономического развития. Обеспечение нормальных условий дляразвития высоких технологий могло бы оживить российскую экономику и ускорить ееинтеграцию в мировую экономику. Никакой другой сектор, включая энергетический,добывающий, производство оружия или тяжелая промышленность, не имеют сравнимыйс сектором высоких технологий потенциал для производства, занятости,производительности, роста, инвестиций и экспорта. Учитывая вышесказанное,становится очевидным, что краеугольным камнем процесса реформирования в Россииявляются на данный момент банковская реформа и реформа государственногоуправления. Именно их затягивание тормозит дальнейшую реструктуризацию и ростэкономики России. Однако, принимая во внимание текущие темпы осуществленияреформ, их реализация может завершиться не ранее 2006-2007 гг., а значит,экономический всплеск и рост инвестиций произойдут лишь в перспективе 3-4 лет.
Темне менее, перспективы продолжения экономических реформ таковы: реструктуризациябанковской системы получит мощный импульс переориентации на работу с реальнымсектором. Постепенно будет преодолена дезинтеграция российской экономики, и восстановитсянормальная взаимосвязь финансовой сферы и реального сектора в обеспечении расширенноговоспроизводства экономической деятельности. Сформируется ориентированная наэкономический рост финансово — промышленная система, сочетающая в себе элементыположительного международного опыта организации быстрого экономического роста,а также отечественного опыта периодов ускоренного экономического развития.
Российскиебанки, несмотря на быстрый рост показателей, продолжают оставаться одним изнаименее развитых сегментов экономики. По оценкам специалистов, отношениесовокупных активов кредитных организаций к ВВП до сих пор в три- четыре разаниже, чем в среднем по развивающимся странам.
Глава 3. Современныеаспекты деятельности коммерческих банков
3.1. Проблемы финансовой стабильностикоммерческих банков
Банковскаясистема является одной из важнейших и неотъемлемых составляющих механизмасовременной рыночной экономики. Основа банковской системы — коммерческие банки,в руках которых находятся важнейшие рычаги воздействия на финансовую,инвестиционную, производственную и многие другие сферы экономики.
Эффективностьфункционирования кредитно-банковской системы страны во многом определяетсяфинансовой устойчивостью каждого коммерческого банка в отдельности. Подустойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной средыпротивостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечивать надежностьвкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременновыполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность,и ритмичность прироста прибыли.
Дляобеспечения устойчивости банка в современных условиях, для эффективногоуправления руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальноефинансовое состояние.
Крометого, в объективной информации об экономическом состоянии коммерческих банковнуждаются также:
• Центральныйбанк РФ и Минфин России, в функции которых входит надзор за деятельностьюроссийских коммерческих банков; Агентство по реструктуризации кредитныхорганизаций и Агентство по антикризисному управлению;
• общественность:акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которыхпроходят через коммерческие банки;
• государствов лице налоговой системы и бюджетных фондов;
• рыночныеинституты: биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры,консультанты.
Оценкуфинансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативамиможно производить с помощью анализа системы финансовых показателей, служащихкритерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, уделяя особоевнимание доходности (прибыльности) коммерческого банка.
Вусловиях коммерциализации банковской деятельности доходность является основнойцелью развития кредитных организаций. Доход, генерируемый активами, становитсяисточником роста. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела позволяетвыплачивать дивиденды акционерам банка, является необходимым условиемувеличения его капитала.
Прибыльностьбанка является важной характеристикой устойчивости. Она необходима для созданияадекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства красширению и совершенствованию операций, повышению качества предоставляемыхуслуг и, наконец, для успешного проведения эмиссий и, соответственно, ростакапитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг.
Прианализе устойчивости коммерческого банка по его доходности определяются:
• уровеньрентабельности активов;
• процентнаямаржа;
• процентныйразброс;
• уровеньпокрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;
• доходностьпревалирующих активов;
• доходностьпривлеченных средств;
• доходностькредитных операций и т.д. Анализ банковской деятельности с точки зрения еедоходности позволяет руководству сформулировать кредитную и процентнуюполитику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендациивозможного получения больших доходов. Решение этих задач преследует цель,которую ставят перед менеджментом акционеры банка: добиться улучшения качестваактивов, снизить стоимость пассивов и на этой основе обеспечить рост капитала иприбыль, достаточные для воспроизводства банковской деятельности и выплатыдивидендов.
Уровеньприбыльности зависит от нескольких ключевых факторов:
• использованияфинансового рычага (т.е. соотношения банковских активов, финансируемых за счетдолговых обязательств, и акционерного капитала банка);
• долификсированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционнойприбыли;
• контроляза операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становиласьчистой прибылью;
• контроляза степенью риска банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулюприбыль банка и его акционерный капитал. Качественный анализ прибыльностиоснован на анализе структуры доходов и расходов банка, тенденций в измененииструктуры, а также количественном измерении доходности банковских операций.Резервы роста доходности обычно находятся в повышении эффективностииспользования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящихпроцентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов (кассы,корреспондентского и резервного счетов, вложений в основные средства и т.п.).Следовательно, прибыль зависит также от качества активов, уровня их доходности,объема и структуры привлеченных ресурсов и затрат на них.
Исходяиз того, что получение прибыли является конечной целью банковской деятельности,перед банком стоит задача не просто найти ресурсы для активных операций иобеспечить возврат привлеченных средств по требованию владельца, а привлечьресурсы, оптимальные по сроку и цене, и разместить их так, чтобы покрытьрасходы по привлечению, получив при этом доход. Характер банковскойдеятельности предопределяет возможность получения большого дохода и вместе стем обусловливает наличие высокого риска. Учитывая обязательства банка передвкладчиками, роль банка в экономике, необходимо найти такое сочетание активныхи пассивных операций, которое возместило бы издержки, обеспечило необходимыйуровень рентабельности и ликвидности, компенсировало риски, а параметрыдеятельности банка соответствовали бы законодательно установленным нормативам.
Необходимымусловием устойчивости финансового состояния коммерческого банка являетсяликвидность. Ликвидность характеризует возможность быстрого (без больших потерьдоходности или дополнительных затрат) превращения активов в платежные средствадля своевременного погашения долговых обязательств. Обеспечение ликвидностиявляется важнейшим условием стабильности. Под ликвидностью следует пониматьспособность кредитных организаций выполнять свои обязательства и удовлетворятьпотребности клиентов за счет реализации активов или заимствований по ценам невыше конкурентов. Любая трудность в деятельности банка, касающаяся ликвидности,является лишь симптомом, который указывает на существование другой, болеефундаментальной проблемы.
Банк,обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерямидля себя выполнять следующие функции:
1) проводитьплатежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущихи корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
2)возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими срокамипогашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3)удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себяобязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям,контокоррентному и овердрафтному кредитованию;
4)погашать выпущенные банком ценные бумаги;
5)отвечатьпо обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовымобязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным исрочным сделкам) и т.д. В России в условиях рыночной экономики проблема низкойбанковской ликвидности является особенно актуальной, подтверждением чему служаткризисы банковской системы 1995 и 1998 гг. Низкая ликвидность являетсяисточником внутренней нестабильности банковской системы, ограничиваявозможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскуюсистему неустойчивой к внешним негативным воздействиям.
Отметим,что регулирование деятельности российских коммерческих банков осуществлялось донедавнего времени посредством установления обязательных экономическихнормативов инструкцией Центрального банка РФ от 01.10.1997 № 1 «О порядкерегулирования деятельности банков» (в ред. от 06.05.2002), а с 1 апреля 2004 г. инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Новая инструкцияустанавливает требование о соблюдении обязательных нормативов на постояннойоснове: расчет обязательных нормативов должен осуществляться коммерческимибанками ежедневно на конец каждого операционного дня. Указанные мерыпредприняты с целью «более адекватной оценки рисков».
Мировойопыт показывает, что управление ликвидностью является одной из ключевых задачбанковского менеджмента, а ошибки и просчеты в этой области могут привести ксущественным отрицательным последствиям, как для отдельного банка, так и длявсей банковской системы в целом.
Анализликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции,свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализфакторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующиемеры по корректировке ситуации. Можно выделить следующие основные цели анализабанковской ликвидности:
1.Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, исведение их воздействия к минимуму.
2. Уточнениерассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетовпри расчетах и устранение данных проблем.
3. Выявлениереальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидностибаланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению.
4. Формированиеаналитических материалов о состоянии ликвидности банка.
5. Выработкарекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития сучетом результатов анализа. Ключевыми факторами, воздействующими на ликвидность,являются:
• качествоуправления деятельностью банка;
• достаточностьсобственного капитала банка;
• качествои устойчивость ресурсной базы банка;
• степеньзависимости от внешних источников заимствования;
• сбалансированностьактивов и пассивов по суммам и срокам;
• рискованностьактивов банка;
• доходностьактивов банка;
• структураи диверсификация активов. Ликвидность имеет немаловажное значение не только длясамого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателемтого, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получитькредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активовв случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
Показателямиприбыльности и ликвидности банков являютсяобратно пропорциональными: требования достаточной прибыльности коммерческогобанка всегда наталкиваются на ограничения его ликвидности. Конфликт междуликвидностью и прибыльностью является ключевым, и от его разрешения во многомзависит устойчивость кредитного учреждения. Руководство банка постояннобалансирует между более высокими доходами, которые могут быть получены путем кредитованиязаемщиков с сомнительной кредитоспособностью и на длительные сроки,долгосрочного инвестирования, сокращения неиспользуемых остатков иудовлетворения спроса на кредит, с одной стороны, и выполнением банком своихобязательств, возникающих при изъятии вкладов, с другой стороны. Платой завысокую прибыльность банка всегда является потеря ликвидности, а платой заподдержание высокого уровня ликвидности банка — потеря им значительной долиприбыли. При чрезмерных остатках денежных средств в кассах, на корреспондентскихсчетах прибыль минимальна, и наоборот, при уменьшении остатков денежных средстви увеличении выданных кредитов, осуществлении инвестиций в другие операции прибыльувеличивается.
Такимобразом, при рассмотрении вопросов формирования банковской прибыли иликвидности, их сущности и взаимодействия возникает впечатление их полнойпротивоположности и взаимной конфликтности, так как в стремлении достигнутьмаксимального значения прибыль и ликвидность преследуют совершеннопротивоположные цели.
Коммерческийбанк должен быть достаточно прибыльным предприятием и обеспечивать покрытиехотя бы собственных операционных и административно-хозяйственных издержек поосуществлению банковской деятельности. Кроме того, для привлечения устойчивыхдепозитных средств он должен обеспечить высокую норму доходности по ним.Держатели акций или паев коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам,рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестированному риску исравнимую по величине с прибылью от аналогичных инвестиций. Ожидание держателейакций банка как фактор требует от коммерческого банка установления минимальнойдолгосрочной нормы прибыли, которая обеспечивала бы держателям акций доход, ипринимает во внимание ряд моментов:
• потенциальныедивиденды и возможности для повышения стоимости капитала;
• элементриска в бизнесе (в отраслях с малой степенью риска доход участников в целомтакже низок и наоборот);
• величинудохода, который держатели акций могли бы получить в другом месте от инвестицийсо сравнимым риском.
Так,подавляющее большинство держателей акций не имеют ясного представления отекущих или потенциальных проблемах, с которыми сталкиваются банки, в которыеони вложили средства, их надежды в отношении дохода почти всегда нереалистичныи завышены. Степень, до которой могут учитываться их ожидания, зависит от того,насколько сильно их воздействие на банк. Если держатели не удовлетворены, онимогут просто продать свой пай или акции.
Принципполучения максимальной прибыли требует проведения соответствующеговысокодоходного, длительного, рискового размещения. Однако осуществлять такоеразмещение в активы необходимо с учетом ряда особенностей: во-первых, размещениесредств банк должен осуществлять в строгом соответствии с нормативными актами ипредписаниями органов контроля в лице Центрального банка РФ; во-вторых, большаячасть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с оченькоротким сроком уведомления, и поэтому главным условием разумного управлениябанком является обеспечение способности удовлетворять эти требования. В то жевремя позиция ликвидности требует наличия определенной доли активов в виденаличных или приравненных к ним средств для своевременного выполнения своихобязательств. Коммерческий банк не должен давать повода ставить под сомнениеплатежеспособность, ликвидность и устойчивость, а его кредиторы должны иметьполную уверенность в его надежности. При размещении средств в активы необходиморуководствоваться минимально возможными сроками и риском невозврата ресурсов.Такое размещение, по своей природе, обычно совсем не приносит дохода или жеявляется низкодоходным. Следовательно, невозможно рассматривать прибыльность иликвидность как диаметрально противоположные величины.
Проведениеагрессивной политики, направленной на достижение максимальной прибыли,сопровождается понижением ликвидности баланса банка. При этом резко возрастаетриск возникновения убытков за счет необходимости осуществления быстройтрансформации активов в платежные средства. Нарушение ликвидности и недостатокимеющихся ликвидных ресурсов для покрытия своих текущих обязательств приводят кпопыткам ее компенсировать за счет дополнительного их привлечения. Такиедействия сразу же отрицательно сказываются на прибыльности банка, так как такиебыстротечные продажи активов обычно происходят со значительными скидками, апривлечение ликвидных средств сопряжено с дополнительными расходами в видепроцентов.
Столкнувшисьс проблемой ликвидности, банк начинает проводить излишне осторожную политику,размещая в наличные дольше, чем это необходимо. Избыток ликвидных средств вбалансе банка позволяет ему довольно вольготно себя чувствовать в части оплатысвоих обязательств, однако это немедленно сказывается на общем уровнеприбыльности.
Исходяиз изложенного, задача управления доходностью и ликвидностью коммерческогобанка формулируется следующим образом: для эффективного функционированиякоммерческого банка необходимо определить пути размещения всех доступных дляинвестирования средств так, чтобы обеспечить максимальную доходностькоммерческого банка, осуществляя при этом финансовые операции в пределах егооптимальной ликвидности с учетом внутренних и внешних ограничений.
Всовременной теории и банковской практике для решения данной задачи обозначилосьтри подхода, основанных на использовании метода общего фонда средств, методараспределения активов (известного также как метод конверсии средств), методанаучного управления. Наиболее перспективным из них является метод научногоуправления, который предполагает комплексный подход к решению управленческихпроблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучениявзаимодействия элементов сложных систем и моделирования процессов ихфункционирования.
3.2 Роль и местокоммерческих банков в системе финансово-правовой ответственности
Банковская система, будучи одним из самых важных элементовэкономики любого современного государства, оказывает огромное, разностороннеевоздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечиваетаккумуляцию свободных денежных средств и их вовлечение в официальный оборот, нои является механизмом межотраслевого и межрегионального перераспределенияденежного капитала, а также ключевым элементом расчетного и платежногомеханизмов хозяйственной системы страны.
Бесперебойное и эффективное функционированиегосударственных органов и учреждений, развитие суверенного государства в целомнапрямую зависят от состояния банковской системы страны, от ее устойчивости инадежности. Без такой системы невозможно успешное осуществление государственныхэкономических, социальных, политико-правовых, экологических и других программ ипроектов.
Современное состояние банковской системы РоссийскойФедерации принято характеризовать следующими особенностями:
1) наличием двухуровневой банковской системы, включающей всебя Центральный банк Российской Федерации (Банк России), кредитныеорганизации, а также филиалы и представительства иностранных банков;
2) определенной независимостью Центрального банка РФ оторганов государственной власти Федерации и субъектов Федерации;
3) преобладанием в банковской системе кредитныхорганизаций, основанных на негосударственной форме собственности;
4) наличием отношений гражданско-правового ихозяйственно-правового характера между разными уровнями банковской системы.[2]
Вместе с тем следует отметить, что финансовое праворегулирует следующие общественные отношения, складывающиеся в процессефункционирования банковской системы:
1. Отношения между структурными элементами банковскойсистемы (или в целом банковской системой) и представительными и исполнительнымигосударственными органами. Например, отношения уполномоченных банков сФедеральным казначейством в реализации процесса казначейского исполнениябюджета, а также отношения с налоговыми органами в процессе перечисленияналогов и сборов в бюджет.
2. Финансовые отношения между Центральным банком РФ икредитными организациями. Банки, аккумулируя денежные средства своих клиентов,размещают привлеченные средства от своего имени и за свой счет в виде кредитана условиях платности, срочности и возвратности среди населения (напотребительские нужды), организаций — хозяйствующих субъектов и государственныхструктур. Кроме того, к отношениям данного вида необходимо отнести отношениямежду ЦБ РФ и кредитными организациями в связи с их регистрацией,лицензированием, установлением экономических нормативов их деятельности, атакже в процессе осуществления банковского надзора.
3. Финансовым правом регулируются некоторые отношениякредитных организаций и обслуживаемых юридических и физических лиц. Так,например, в соответствии с действующим законодательством кредитные организациивыполняют функции агентов валютного контроля, налоговых агентов, сборщиковналогов.
Таким образом, особая значимость банковской системы,наличие общественной потребности и государственного интереса в самостоятельномправовом регулировании банковской деятельности обусловлены тем, чтодеятельность Банка России и кредитных организаций непосредственно влияет нареализацию государственной экономической политики, финансовую стабильность иобеспечение экономической безопасности страны.
Центральный банк Российской Федерации и коммерческие банки,являясь субъектами финансового права, выступают в качестве юридических лиц,наделенных государством властными полномочиями в сфере государственныхфинансов, т.е. являются важнейшим звеном финансовой системы государства.
Банки осуществляют посреднические операции между различными«игроками» на финансовом поле, они призваны способствовать оптимизацииразмещения денежных средств, успешному кредитованию бизнеса, активномуиспользованию вкладов юридических и физических лиц, т.е. банки — основной,главный финансовый институт, изначально ориентированный на комплексноеосуществление банковской деятельности, объективно стремящийся к универсализацииДвижение денежных средств проходит через счета кредитных организаций. Такимобразом, происходит «кругооборот» денежных средств, денежное обращение, встабильном функционировании которого заинтересовано государство.
Безналичные расчеты согласно ст. 861 ГК РФ производятся сучастием кредитных организаций. В соответствии с Положением Банка России от 5января 1998 г № 14-П кредитные организации обязаны контролировать своихклиентов в части соблюдения ими порядка ведения кассовых операций, установлениялимита остатка кассы, соблюдения порядка и сроков инкассации наличных денежныхсредств и т.д. Банкам доступны информация практически о всех денежных потоках(как в наличной, так и безналичной форме) и сведения об их владельцах. Этосоздает техническую возможность осуществления банками контроля за денежнымипотоками на предмет соответствия определенных операций законодательству.
Кредитные организации в силу своего особого положения вэкономике России и особого правового статуса имеют определенные преимущества,гарантии со стороны государственных регулирующих органов, прежде всегоЦентрального банка РФ, по сравнению с другими финансовыми посредниками:
— для кредитных организаций создается системарефинансирования со стороны Центрального банка РФ, которую он выполняет всоответствии с возложенной на него Федеральным законом «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)» функции кредитора в последней инстанции;
— в целях гарантии возврата привлеченных средств икомпенсации потерь вкладчиков происходит обязательное страхование вкладов. Дляэтого создается Агентство по страхованию вкладов, которое являетсягосударственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цельдеятельности, функции и полномочия которой определяются Федеральными законами«О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23декабря 2003 г № 177-ФЗ и «О некоммерческих организациях»;
— кредитным организациям для обеспечения финансовойнадежности предоставлено право создавать обязательные резервы (фонды) за счетотчислений из прибыли до налогообложения, при этом размеры этих отчисленийустанавливаются федеральными законами о налогах;
— кредитные организации имеют право осуществлятьпрофессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии сфедеральными законами без получения специальной лицензии. К такой деятельностиотносятся выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценнымибумагами, выполняющими привлечение денежных средств во вклады и на банковскиесчета, с иными ценными бумагами, а также осуществление доверительногоуправления с указанными ценными бумагами по договору с физическими июридическими лицами (ст. 6 Федерального закона РФ «О банках и банковскойдеятельности»).
Важно отметить, что правовой статус кредитных организацийимеет два взаимосвязанных элемента статус частного юридического лица,осуществляющего гражданско-правовые сделки, и публичный статус субъектафинансового права, участвующего в денежно-кредитном обороте государственныхфинансовых средств. Анализ действующего законодательства позволяет раскрытьследующие признаки коммерческих банков:
а) банк является юридическим лицом — предпринимателем, т.е.таким организационным образованием, деятельность которого направлена наизвлечение прибыли;
б) банк создается в форме хозяйственного общества, теакционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, общества сдополнительной ответственностью, зависимого и дочернего общества, иныеорганизационно-правовые формы для банка запрещены;
в) банк является кредитной организацией, т.е. организацией,созданной для осуществления банковских операций;
г) банк действует на основе лицензии, выдаваемой БанкомРоссии;
д) банк обладает специальной компетенцией, т.е. онизвлекает прибыль только путем совершения определенных операций;
е) банк рассматривается законодателем как один из элементовбанковской системы.
Следовательно, правовой статус кредитной организации, каксамостоятельного юридического лица, обеспечивает ей автономность инезависимость в ее оперативной финансово-хозяйственной деятельности отвышестоящих государственных и местных органов власти.
Важно помнить, что необходимость особого лицензированиябанковских операций вызвана их повышенным риском и влиянием, которое ониоказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Организации,совершающие банковские операции, нуждаются в строгом государственномрегулировании и контроле со стороны ЦБ РФ, что обусловливает необходимостьполучения лицензии на совершение банковских операций и прохождения регистрациив Центральном банке. В противном случае банковские операции являютсянезаконными.
Следовательно, признаки, характеризующие правовое положениекредитной организации, есть факторы, обусловливающие необходимостьосуществления надзора за ее деятельностью. Такими факторами являются и рядположений, закрепленных в нормативно-правовых актах, регулирующих деятельностькредитных организаций, которые направлены на установление для них правилповедения на рынке банковских услуг, обеспечивающих надежность деятельности, [3]как каждой конкретной организации, так и всей банковской системы.
Напомним, что основное назначение банка — посредничество вперемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов кпокупателям. Наряду с банками перемещением денежных средств на рынкахосуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учрежденияинвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Нобанки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака,отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговымиобязательствами они размещают свои собственные долговые обязательства(депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и др.), амобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства иценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров идилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпускаясобственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловныхобязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическимилицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, привыпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различныхинвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственныхакций.
Таким образом, современный монополистический банк представляетсобой универсальный многофункциональный кредитно-финансовый комплекс сдиапазоном операций и услуг более двухсот наименований. Универсальный типбанка, сочетающий депозитно-ссудные, инвестиционно-эмиссионные, расчетно-платежные,информационно-консультативные и многочисленные околобанковские операции,наиболее полно отвечает потребностям современного финансового капитала,соответствует диверсифицированной деятельности многоотраслевых концернов.Указанное обусловливает публичноправовую обязанность банка проявлять разумнуюзаботливость и добросовестность по отношению к интересам своих клиентов.[4]
В то же время банк обладает и публичными правами,существование которых вызвано необходимостью обеспечить единство исопоставимость банковской системы, ликвидность данного банка как ее элемента,интересы государства.
Следует отметить, что банки занимают важное место вбюджетной и налоговой системе. Превратившись в новых экономических условиях восновные структурные звенья финансово-промышленных групп, транснациональныхкорпораций, государственных и негосударственных финансово-инвестиционныхконсорциумов, ассоциаций экономического взаимодействия, банковских холдингов идругих финансово-промышленных конгломератов, банки стали владельцами,пользователями и распорядителями крупных доходов и соответственно крупнейшиминалогоплательщиками.
Кроме того, как уже отмечалось, банки проводят платежи,исполняют поручения налоговых органов о списании недоимок и пени. Необходимотакже отметить роль банков как организаций, контролирующих постановку на учет вналоговых органах юридических и физических лиц. Наконец, банки представляютсоответствующим налоговым органам сведения об открытии счетов, офинансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков-клиентов, исполняютпоручения налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет и во внебюджетныефонды, исполняют распоряжения налоговых органов о бесспорном списаниисоответствующих сумм, а также о приостановлении операций по счетам.
Кредитные организации могут привлекаться для осуществленияопераций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе, а такжевыполнять указанные выше функции Банка России в случае отсутствия егоучреждений на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этихфункций. Таким образом, банки являются основными звеньями бюджетного иналогового механизма.
С участием банков в бюджетно-налоговой сфере складываютсяследующие правоотношения:
1) «банк — государство» — публичные отношения (налоговые,бюджетные);
2) «налогоплательщик — государство» — налоговыеправоотношения;
3) «налогоплательщик (клиент) — банк» — отношениягражданско-правового характера.
Статус банков по налоговому законодательству характерентем, что законодатель уделил особое внимание обязанностям банков в сференалоговых правоотношений. Особенности содержания налоговой правосубъектностибанков проявляются в специфике налогообложения многих банковских операций, вдополнительных обязанностях банков по предоставлению в налоговые органыопределенной информации о клиентах-налогоплательщиках и т.д. Однако банки врамках налоговых отношений обладают и правами, такими, как право защиты своихинтересов, право возмещения вреда от незаконных действий налоговых органов, идр.
Специфика содержания правосубъектности банков и некоторыхиных кредитных организаций главным образом проявляется в том, что они способнывыступать в налоговых отношениях не только в качестве налогоплательщиков,налоговых агентов, но и в качестве организаций, принимающих и зачисляющихналоговые платежи на счета соответствующих бюджетов (внебюджетных фондов)6.
Обязанности банков по налоговому законодательствуустановлены в целом ряде статей Налогового кодекса РФ (ст. 46, 60, 76, 86 идр.).
Так, например, ст. 60 НК РФ устанавливает следующиеобязанности банков:
1) банк при исполнении поручения на перечисление налога(сбора) или инкассового поручения налогового органа на перечисление недоимок ипеней со счета организации обязан соблюдать очередность, установленнуюгражданским законодательством для списания денежных средств с банковскогосчета;
2) банк обязан исполнить поручение на перечисление налога(сбора) в течение срока, определенного в соответствии с НК РФ;
3) банк обязан исполнить инкассовое поручение налоговогооргана на перечисление недоимок и пеней со счета организации в течение срока,определенного в соответствии с НК РФ;
4) банк обязан не взимать плату за обслуживание пооперациям, связанным с исполнением поручения на перечисление налога (сбора) иинкассового поручения налогового органа на перечисление недоимок и пеней сосчета организации.
Следовательно, основной обязанностью банков по налоговомузаконодательству является обязанность исполнить поручение налогоплательщика,плательщика сбора или налогового агента на перечисление налога (сбора) в бюджет(внебюджетные фонды), а также решение налогового органа о взыскании налога(сбора) или пеней за счет денежных средств налогоплательщика, плательщикасбора или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданскимзаконодательством.
Кредитные организации — уполномоченные банки являютсясубъектами валютного права. В соответствии с п. 8 ст. 1 Федерального закона от10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»(ред. от 29 июня 2004 г.) уполномоченные банки — кредитные организации,созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющиеправо на основании лицензий Центрального банка Российской Федерацииосуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а такжедействующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиямиЦентрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций,созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющиеправо осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Вместе с тем в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 14января 2004 г. № 109-И Банк России выдает три вида валютных лицензий:
1. Лицензия на осуществление банковских операций сосредствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вкладыденежных средств физических лиц).
2. Лицензия на привлечение во вклады денежных средствфизических лиц в рублях и иностранной валюте.
3. Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющемулицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях ииностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, имеет право вустановленном порядке создавать филиалы за границей Российской Федерации и(или) приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций — нерезидентов
Следует отметить, что расчеты при осуществлении валютныхопераций, а также покупка и продажа иностранной валюты и чеков в иностраннойвалюте в Российской Федерации производятся только через уполномоченные банки.
Банк России устанавливает для кредитных организацийтребования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностраннойвалюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которыхуказана в иностранной валюте.
Порядок открытия, закрытия, организации работы обменныхпунктов и осуществления уполномоченными банками операций с наличной иностраннойвалютой с участием физических лиц установлен Инструкцией ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. № 113-Й.
Таким образом, особый порядок образования, регистрации,формирования уставного капитала, необходимость лицензии при осуществленииспецифичных операций, бюджетно-налоговая правосубъектность, место и роль всистеме экономики выделяют банк как специального участника финансовойдеятельности государства.
Финансовая деятельность государства и муниципальныхобразований осуществляется государством и муниципальными образованиями в лицесоответствующих органов.
Финансовую деятельность государства также осуществляютЦентральный банк РФ и коммерческие банки. Центральный банк РФ участвует всобирании, распределении и использовании финансовых ресурсов государства тогда,когда выполняет свои обязанности по операциям с федеральным бюджетом игосударственными внебюджетными фондами, с бюджетами субъектов РФ и местнымибюджетами, а также операции по обслуживанию государственного долга всоответствии со ст. 23 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 29 июля 2004 г., с изм. от 23 декабря 2004 г). Центральный банк РФ осуществляет финансовую деятельность итогда, когда производит эмиссию денежных знаков, ибо само существованиефинансовой деятельности государства обусловлено и опирается на денежную системуРФ. Следовательно, финансовая деятельность государства составляет частькомпетенции Центрального банка РФ.
Коммерческие банки, являясь негосударственнымиорганизациями, также в ряде случаев осуществляют финансовую деятельностьгосударства. Это имеет место тогда, когда они реализуют свои властныеполномочия[5] в сфере государственныхфинансов, которыми их наделяет государство.
Вместе с тем, вся финансовая система, являясь неотъемлемымпризнаком государства, основой его суверенитета, не может функционировать безинститута ответственности. Так, например, в соответствии с действующимзаконодательством исполнение обязанностей налогоплательщика обеспечиваетсямерами административной и уголовной ответственности, а также финансовымисанкциями.
Выделение финансовой ответственности как самостоятельноговида ответственности обусловлено особенностью правовой природы соответствующегоправонарушения, отличной от природы административного уголовного илигражданско-правового нарушения. Это означает, что финансовому правонарушениюприсущи признаки, которые в совокупности позволяют утверждать, что совершениетакого правонарушения повлечет не административную, не уголовную и негражданско-правовую, а именно финансовую ответственность как разновидностьюридической ответственности.
Понятие финансовой ответственности — одна из основныхфинансово-правовых категорий, ее конструкция во многом определяет место и рольправового регулирования финансовых отношений в системе российского права.
Современное состояние финансового права показываетопределенные проблемы в исследовании ответственности за нарушенияфинансово-правовых норм. В настоящее время приступить к изучению отраслевойправовой ответственности с позиций науки финансового права затруднительно потой причине, что определения финансово-правовой ответственности, которое должнобыть закреплено в общей части отраслевого законодательного акта, не существуетв связи с отсутствием единого кодификационного акта, оформляющего основыправового регулирования отношений в сфере публичной финансовой деятельности. Финансово-правоваяответственность формируется по институциональному признаку — «снизу вверх»,поскольку, например, более детальное законодательное оформление и научноеосмысление получают налоговая, бюджетная и валютная ответственность.[6]
При этом следует отметить, что действующее законодательствопредусматривает ответственность банков за нарушения норм гражданского,банковского, бюджетного, налогового, валютного, административного, таможенногозаконодательства и других отраслей права. Например, гражданско-правоваяответственность банков в расчетных отношениях выделяет два вида имущественнойответственности:
а) за нарушение обязательств по договору банковского счета;
б) ответственность банков при осуществлении расчетов.
Определение роли банка как специального субъекта налоговогоправоотношения (в отличие от небанковских кредитных организаций), а именноналоговой ответственности, исходит из того, что банковские операции, служащиесвоеобразным связующим звеном в отношениях по перечислению, сбору налогов вбюджет, позволяют банкам выступать налогоплательщиками, налоговыми агентами исборщиками налогов.
Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 132-135)содержит перечень видов нарушений банком обязанностей, предусмотренныхзаконодательством о налогах и сборах:
1. Нарушение банком порядка открытия счетов налогоплательщикови исполнения поручений о перечислении налогов и сборов.
2. Неисполнение банком решений налогового органа оприостановлении операций по счетам о взыскании недоимок и пени.
3. Непредставление налоговым органам сведений о финансовыхоперациях налогоплательщиков.
Ответственность банков за эти нарушения законодательстваустановлена в виде санкций, выраженных в разных формах: в твердых денежных суммах(нарушение порядка открытия счета влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс.руб., несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счетаорганизацией или индивидуальным предпринимателем влечет взыскание штрафа в размере20 тыс. руб.); в начислении пеней (за нарушение сроков исполнения поручения оперечислении налогов и сборов применяется взыскание пеней в размере 1/150 ставкирефинансирования Центрального банка РФ, но не более 0,2% за каждый деньпросрочки); в процентах от суммы, перечисленной банком с нарушением решенияналогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (20%),и др.
Применение ответственности за валютные правонарушения куполномоченным банкам преследует основную цель — защиту экономических интересовгосударства, укрепление национальной валюты. На банки, осуществляющие операциис иностранной валютой, возложены специальные функции агентов валютного контроляв интересах государства. Ненадлежащее выполнение ими функций валютного контроляможет привести (и фактически приводит) к ущербу для экономики страны несравнимобольшему, чем при нарушении норм банковского регулирования. За нарушениепорядка совершения валютных операций, т.е. за валютные правонарушения, банкидолжны нести ответственность по нормам, установленным Федеральным законом «Овалютном регулировании и валютном контроле» и иными нормативными актами БанкаРоссии, изданными в ее исполнение.
Таким образом, основным видом юридической ответственности всфере публичных финансов является финансовая ответственность. При этом ееотраслевая принадлежность, которая прослеживается в самом названии, указываетна то, что она определяет качественное состояние не всякого субъекта права, асубъекта финансового права, т.е. лица, деятельность которого связана с публичнымифинансами, обусловливая неизбежность исполнения именно финансовых обязанностей,отличающихся имущественно-стоимостным и публичным характером.[7]
Заключение
Еслина начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банкисоздавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характернопреобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в формеакционерных обществ (АО).
Действующеебанковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическуюсвободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка,остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются всоответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы иразмеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов поакциям.
Функцииобщего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единойденежно — кредитной системы сегодня возложены на ЦБ РФ.
Приэтом со стороны ЦБ РФ используются в первую очередь экономические методыуправления и только при их исчерпании (в отдельных случаях) административные.Организация взаимоотношений ЦБ РФ с коммерческими банками и методы регулированиядеятельности последних предусмотрены соответствующие банковскимзаконодательством.
Так,с учетом складывающейся ситуации в экономике ЦБ РФ регулирует деятельностькоммерческих банков посредством использования такого комплекса экономическихметодов, как:
— изменение норм обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в ЦБРФ;
— изменениеобъема кредитов, предоставляемых ЦБ РФ коммерческим банкам, а также процентныхставок по кредитам;
- проведениеопераций с ценными бумагами и с иностранной валютой. ЦБ РФ, изменяя нормыобязательных резервов, оказывает влияние на кредитную политику коммерческихбанков и состояние денежной массы в обращении. Так, например, уменьшение нормыобязательных резервов позволяет коммерческим банкам в более полной мере использоватьсформированные ими кредитные ресурсы, т. е. увеличить кредитные вложения внародное хозяйство. Однако следует учитывать, что такая политика ведет к ростуденежной массы в обращении и в условиях спада производства вызываетинфляционные процессы.
Российскиебанки, несмотря на быстрый рост показателей, продолжают оставаться одним изнаименее развитых сегментов экономики. По оценкам специалистов, отношениесовокупных активов кредитных организаций к ВВП до сих пор в три- четыре разаниже, чем в среднем по развивающимся странам.
Список литературы.
Нормативно-правовые акты1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от02.12.1990 г., №395-1-ФЗ ( с изменениями от 30.12.2004 г.).
4. Федеральный закона «О валютном регулировании и валютномконтроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ ( с изменениями от 29.06.2004 г.).
5. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации(Банке России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (с изменениями от 18.06.2005г.).
Монографии6. Банки и банковское дело /Под ред. д.э.н., проф. И.Т.Балабанова. — М.: С-Петербург, 2000.
7. Банки и банковское дело: Уч. — 4-е изд., перераб. и доп./Под ред. Колесникова В.И. –М.: «Финансы и статистика», 1998.
8. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.Кроливецеой. -5-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 2003.
9. Банковское дело: Учебник /Под ред. д-ра экон. Наук, проф.Г.Г. Коробовой. –М.: Экономистъ, 2004.
10. Банковское дело: Учебник, под ред. Е.П. Жарковской. – М.:Омега –Л.; «Высшая школа», 2003.
11. Банковское дело: Уч. -2-е изд.; перераб. и доп./ Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000.
12. Банковское дело: Стратегическое руководство. – М.: АО«Консаитбанкир», 1998.
13. Деньги. Кредит. Банки: Уч. для вузов под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
14. Деньги, кредит, банки: Уч./ под ред. О.И. Лаврушина.- 2-еизд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999.
15. Егорова Н.Е., Смулов А.М. Предприятия и банки.- М.: Дело,2002.
16. Емельянов А.С., Черногор Н.Н. Финансово-правоваяответственность. М., 2004.
17. Жарковская Е.П. Банковское дело: Курс лекций. – М.:Омега-Л, 2003.
18. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М., 1997.
19. Крохина Ю.А. Финансовое право России. –М.:, 2004.
20. Максютов А.Л. Основы банковского дела. – М.: Бератор — Пресс, 2003.
21. Общая теория денег и кредита: Уч. для вузов/ под ред. проф.Е.Ф.Жукова.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000.
22. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческогобанка: Уч. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
23. Прозоров А.Л. Финансовое право: Уч. /Под ред. О.Н.Горбуновой.-М.:, 2001.
24. Рыбакова С.В. Правовые факторы, обусловливающиенеобходимость осуществления государственного надзора за деятельностью кредитныхорганизаций. Актуальные проблемы финансового права. Сборник научных статей.Саратов, 2003.
25. Сибиряков. Коммерческий банк сегодня. –М.: Изд-во«Консалтбанкир», 2002.
26. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Уч. длясредних профессиональных уч. Заведений /Под ред. проф. А.М. Тавасиева.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2002.
27. Финансовое право. /Под ред. М.В. Карасевой. –М.:, 2002.
Материалы периодической печати28. Давыдова Л.В.,Кулькова С.В.Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильностикоммерческих банков.// Финансы и кредит, № 2, 2005.
29. Мартиросян К.Д. Банки и экономика России. //Банковскиетехнологии, №4, 2004.
30. Соттарова Н.А. Роль банков в интеграции регионов в мировуюэкономику. // Банковское дело, №10, 2005.- с.41.
31. Управление горизонтом планирования деятельностикоммерческих банков. //Бизнес и банки, № 38-39 (620-621), 2002.-с.5.