Реферат: Валютные операции коммерческого банка
МОСКОВСКИЙ ЭКОНОМИКО-ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ
КУРСОВАЯ РАБОТА
по организации деятельности коммерческого банка.
На тему: «Валютные операции коммерческого банка»
Выполнила: Бувина Н. И.
Группа:7-МШ-351-ДОС
Проверил:
МОСКВА 2007 г.
Содержание
Введение
1. Принципы организации иструктура валютного рынка
2. Основы организациивалютных операций
3. Порядок лицензированиякоммерческих банков для совершения
операций синостранной валютой
4. Классификация валютныхопераций, осуществляемых коммерческими
банками в РФ
5. Виды валютных счетов ирежим их функционирования
6. Порядок организациимеждународных расчетов в коммерческом банке
7. Организация валютногоконтроля в коммерческих банках
8. Организация работы сналичной иностранной валютой в коммерческом банке
Заключение
Список использованнойлитературы
Введение
В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическаяситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, впервую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.
Приватизация, принятие новых законодательных актов о статусепредприятия, о собственности, о валютном регулировании и другие позволяют постепеннопе- рейти к качественному и новому этапу развития банковской системы.
Происходят изменения и в законодательстве о банках, в томчисле в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков.При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях какформе банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию напроведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.
В этой связи возникает необходимость изучения и использованияопыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютныхопе- раций на нем.
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализацияхозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена од- нихнациональных денежных единиц на другие.
Реализация этой необходимости происходит через особыйвалютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютныйкурс, а ва- лютные операции становятся подчас одними из основных операцийкоммерческих банков.
1.Принципы организации и структура валютного рынка
Валютныйрынок представляет собой официальный финансовый центр, где сосредоточенакупля-продажа валют и ценных бумаг в иностранной валюте на основе спроса ипредложения и определяется курс иностранной валюты относительно денежнойединицы данной страны. Безусловно, валютный рынок является частью финансовогорынка страны, существующего наряду с другими видами рынка, та- кими, как рынокценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и т. д. Однако вотличие от других видов рынка валютный рынок имеет свои особенности:
· он не имеетчетких географических границ и определенного места расположения;
· он функционируеткруглосуточно;
· на нем можетдействовать неограниченное число участников;
· он обладаетвысокой степенью ликвидности.
Основнымиучастниками валютного рынка являются банки и другие финансовые учреждения,брокеры и брокерские фирмы, а также другие участники.
Участникипервой группы осуществляют валютные операции как в собственных целях, так и винтересах своих клиентов.
Вторуюгруппу участников составляют специализированные брокерские и дилерскиеорганизации, которые, кроме проведения собственно валютных операций,осуществляют информационную и посредническую функции.
Третьягруппа участников включает финансовые небанковские учреждения, юридических ифизических лиц, лично не осуществляющих валютные операции, а пользующихсяуслугами банков, т. е. услугами первой группы.
Валютныйрынок состоит из множества национальных валютных рынков, которые в той илииной степени объединены.
Взависимости от объема, характера валютных операций и количества используемыхвалют различают мировые, региональные и национальные валютные рынки.
Намировых валютных рынках осуществляются сделки с валютами, широко используемымив мировом платежном обороте.
Нарегиональных валютных рынках осуществляются операции с определеннымиконвертируемыми валютами.
Национальныйвалютный рынок – это рынок, где совершается ограниченный объем сделок сопределенными валютами и который обслуживает валютные потребности одной страны.
Валютныйрынок представляет собой преимущественно межбанковский рынок. С точки зренияинституциональной структуры, межбанковский рынок иностранной валютыподразделяется на два основных сектора:
· биржевой;
· внебиржевой.
Набиржевом секторе валютного рынка операции с валютой совершаются через валютнуюбиржу. Валютная биржа – это некоммерческое предприятие, действующее наосновании устава биржи. Основная функция валютной биржи заключается вмобилизации временно свободных денежных и валютных средств через куплю-продажуиностранной валюты и установлении валютного курса.
Однаконеобходимо отметить, что валютные биржи имеются не во всех странах, а в такихкак Германия, Франция и Япония, роль валютных бирж заключается только вфиксации справочных курсов валют.
Навнебиржевом валютном рынке сделки по купле-продаже иностранной валюты заключаютсянепосредственно между банками, а также между банками и клиентами, минуявалютную биржу. К главному достоинству внебиржевого валютного рынка относитсяболее высокая скорость расчетов, чем при торговле на валютной бирже.
Биржевойи внебиржевой валютные рынки взаимосвязаны и дополняют друг друга.
Навалютном рынке осуществляются различные по содержанию операции. Основнымиоперациями на межбанковском валютном рынке являются кассовые опе- рации (спот) исрочные операции (форвард). Различие между этими операциями заключается в датевалютирования.
Ккассовым валютным сделкам (типа спот) относятся операции с немедленнойпоставкой валюты. При этом дата валютирования отличается от даты заключениясделки не более чем на два рабочих дня заключения сделки.
Сделкина любой срок свыше двух рабочих дней получили название форвардных операций.Форвардный контракт является банковским контрактом, он не стан- дартизирован иможет быть оформлен под конкретную операцию. Помимо традиционных операций навалютном рынке появились относительно новые виды сделок: валютные фьючерсы иопционы.
Валютныефьючерсы предоставляют владельцу право и налагают на него обязательства попоставке некоторого количества валюты к определенному сроку в будущем посогласованному валютному курсу, т. е. внешне фьючерсы очень похо- жи нафорвардные сделки, однако особенностью фьючерсных сделок является большойуровень стандартизации и абсолютная обезличенность контракта.
Опционнымиконтрактами торгуют как на биржах, так на внебиржевом рынке. Валютные опционыдают владельцу право, но не налагают никаких обязательств по покупке (опционпокупателя), по продаже (опцион продавца) или по покупке либо продаже (двойнойопцион).
Биржевыеопционы – это стандартные контракты с указанием вида опциона, це- ныисполнения, установленной даты исполнения, объемов контракта, величины премии.Биржевые сделки с опционами носят обезличенный характер. Опционные валютныесделки на внебиржевом рынке заключаются в основном только крупными банками и неимеют стандартных условий исполнения.
2.Основы организации валютных операций
Банкипроводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютныесчета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключаютсделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рын- ке, а также с другимиюридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.
Принципыосуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютногорегулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических ифизических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютнымиценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящеевремя регулируется Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.
БанкРоссии – основной орган валютного регулирования в РФ. Он определяет сферу ипорядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в ино- страннойвалюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведениярезидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и цен- ными бумагамив иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Россииопераций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.
БанкРоссии устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза, пересылки в Россиюиностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащихрезидентам, также случаи и условия открытия резидентами счетов в иност- раннойвалюте в банках за пределами России.
Банки,проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдатьлимит открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенномуровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящеевремя лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы соб- ственных средств(капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно должны его соблюдать.
Занарушения пруденциальных норм деятельности, касающихся валютных операций, всоответствии с Инструкцией Банка России «О применении к кредитным организацияммер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» от 31 марта 1997года № 59 установлены штрафы.
3.Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения
операцийс иностранной валютой
Банковскиеоперации с иностранной валютой в нашей стране могут осуществлятьсяуполномоченными банками, т. е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБРФ на проведение операций в иностранной валюте.
Дляполучения лицензии банк должен представить следующие документы:
· копию утвержденного устава банка;
· обоснование экономическойцелесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранныхвалютах;
· организационную структуру банка сописанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;
· копию письма уполномоченного банка осогласии подписать корреспондентское соглашение;
· справку об организациивнутрибанковского контроля;
· баланс банка и справку о соблюдениинормативов по операциям в рублях на последнюю дату;
· годовой отчет на конец финансовогогода;
· аудиторское заключение;
· для банков, обращающихся загенеральной лицензией, – справку о возможных зарубежных партнерах по заключениюкорреспондентских соглашений.
Лицензии,выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:
· разовые, дающие право на проведениеконкретной банковской операции в иностранной валюте;
· внутренние, дающие право на открытиесчетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностраннойвалюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операцийв иностранной валюте на территории России;
· расширенные, предоставляющиекоммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностраннойвалюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
· генеральные, гарантирующие право насовершение коммерческими банками полного круга банковских операций виностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.
Получившиелицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:
· привлекать вклады (депозиты) ипредоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
· осуществлять расчеты по поручениюклиентов банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание;
· открывать и вести счета клиентов ибанков-корреспондентов;
· финансировать капитальные вложения попоручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счетсобственных средств банка;
· выпускать, продавать покупать ихранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции,облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;
· выдавать поручительства, гарантии ииные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежнойформе;
· приобретать права требования попоставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнятьэти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
· покупать у российских и иностранныхюридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту, находящуюсяна счетах и во вкладах;
· покупать и продавать в РФ и за еепределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;
· привлекать и размещать драгоценныеметаллы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствиис международной банковской практикой;
· привлекать и размещать средства иуправлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые)операции);
· оказывать брокерские иконсультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
· производить другие операции и сделкипо разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции;
Всеоперации, перечисленные выше, могут производиться как в рублях, так и виностранной валюте при наличии генеральной лицензии.
Внутренняялицензия предоставляет коммерческим банкам право на совершение полного илиограниченного круга банковских операций на территории РФ в иностранной валюте,а именно:
1)открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц,резидентов и нерезидентов, а также рублевых счетов нерезидентов. Установлениекорреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральнуюлицензию ЦБ РФ;
2)проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банкав иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковскогоперевода;
3)валютноеобслуживание физических лиц, включая куплю и продажу иност- ранных валют всоответствии с действующим законодательством;
4)приобретение и продажу иностранных валют за рубли у юридических лиц;
5)привлечение и размещение средств в иностранных валютах юридических лиц в формекредитов, депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентовбанка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.
Расширеннаялицензия также предоставляет коммерческим банкам право совер- шать натерритории РФ эти же операции в иностранной валюте, а также дополнительно даетвозможность открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретныхиностранных банках.
ЦБ РФможет отозвать выданную лицензию в случаях обнаружения недостоверных сведений,на основании которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверныхданных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольногозаконодательства России, признания банка неплатежеспособным.
Отзывулицензии должны предшествовать предупредительные мероприятия, направленные наустранение указанных нарушений.
4.Классификация валютных операций, осуществляемых
коммерческими банками РФ
Классификациябанковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим длявсех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особымклассификационным признакам, свойственным только ва- лютным операциям.Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФот 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».
Онсостоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами виностранной валюте подразделяются на:
· текущие валютные операции;
· валютные операции, связанные сдвижением капитала.
I. Открытие иведение валютных счетов клиентуры
Даннаяоперация включает в себя следующие виды:
· открытие валютных счетов юридическимлицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
· начисление процентов по остаткам насчетах;
· предоставление овердрафтов;
· предоставление выписок по мересовершения операции;
· оформление архива счета за любойпромежуток времени;
· выполнение операций по распоряжениюклиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленныхдокументов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
· контроль за экспортно-импортнымиоперациями.
II. Неторговыеоперации коммерческого банка
Кнеторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанныхс проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, атакже движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующиеоперации неторгового характера:
· покупку и продажу наличнойиностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
· инкассо иностранной валюты иплатежных документов в валюте;
· осуществлять выпуск и обслуживаниепластиковых карточек клиентов банка;
· производить покупку (оплату) дорожныхчеков иностранных банков;
· оплату денежных аккредитивов ивыставление аналогичных аккредитивов.
III. Установлениекорреспондентских отношений с иностранными банками
Этаоперация является необходимым условием проведения банком международныхрасчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с темили иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности вобслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.
Дляосуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и усебя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущийсчет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» –это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
IV. Конверсионныеоперации
Конверсионныеоперации представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичнойиностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) противналичных и безналичных рублей РФ.
Подоборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный деньпонимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня ино- страннойвалюты.
Сделкас немедленной поставкой (наличная сделка – cash) – это конверсионная операция с датой валютирования,отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.При этом под сделкой типа «today»понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключениясделки.
Сделкатипа «tomorrow» представляет собой операцию с датойвалютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
Подсделкой типа «spot» понимается конверсионная операция сдатой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковскийдень.
Срочная(форвардная) сделка (forward outright) – этоконверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от датызаключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевыеоперации (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.
Сделкасвоп (swap) – это банковская сделка, состоящаяиз двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемыхв один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, авторая – сделкой с немедленной поставкой.
Конверсионныеоперации нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.
Валютнаяпозиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы ипассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по не- завершеннымоперациям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получениядополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.
Короткаяоткрытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностраннойвалюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышаютактивы и внебалансовые требования в этой иностранной ва- люте.
Длиннаяоткрытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностраннойвалюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышаютпассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
Закрытаявалютная позиция – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы ипассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершеннымоперациям) в которой количественно совпадают.
Датазаключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами сделки предусмотреннымизаконодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем еесуществующим условиям (наименование обмениваемых ва- лют, курс обмена, суммыобмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем инымусловиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно бытьдостигнуто соглашение.
Датавалютирования – оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств насчета контрагента по сделке.
ЦБ РФустанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественныеограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственныхсредств (капитала) уполномоченных банков.
V. Операции помеждународным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
Вовнешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарныйаккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
Документарныйаккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) попросьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользуэкспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.
Прирасчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банкоткрывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этомаккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат понему. На каждый аккредитив открывается досье.
Врасчетах по форме документарное инкассо – банк-эмитент принимает на себяобязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику(импортеру) для акцепта и получения денег.
Приприменении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется натранзитные счета в уполномоченных банках.
VI. Операции попривлечению и размещению банком валютных средств
Этиоперации включают в себя следующие виды:
1)привлечение депозитов:
· физических лиц;
· юридических лиц, в том числемежбанковские депозиты;
2)выдача кредитов:
· физическим лицам;
· юридическим лицам;
3)размещение кредитов на межбанковском рынке.
Этиоперации являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и позначимости в обслуживании клиентов банка.
5.Виды валютных счетов и режим их функционирования
Всерасчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеютвозможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через границыгосударства и внутри государства. В современном Плане счетов бухгалтерского учетав банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций ввалюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт ввалюте – в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки навалютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России ипоказываются в рублевом эквиваленте.
Уполномоченныебанки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов виностранной валюте:
–счет «Ф»;
–счет «Р1»;
–счет «Р2»;
Счет«Ф» открывается физическому лицу-резиденту для расчетов и переводов припредоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от не- резидентакредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента иотчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и пе- реводы,связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешнимиценными бумагами).
Счет«Р1» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному пред- принимателюи юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кре- дита и займа виностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезиден- та иностраннойвалюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций,являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент,владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезидентувекселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валютыот отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не былиучтены на специальном разделе счета ДЕПО.
Счет«Р2» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному пред- принимателюи юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезидентузайма в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценныхбумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг(прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользунерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и пе- реводы, связанные спередачей внешних ценных бумаг.
Уполномоченныебанки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам нерезидентам,в том числе банкам нерезидентам, и находящимся в РФ дипломатическим и инымофициальным представительствам, международным организациям, их филиалам ипредставительствам (далее – нерезиденты) следующие виды специальных банковскихсчетов в валюте РФ: счет «С»; счет «А»; счет «О»; счет «В1»; счет «В2».
Счет«С» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользурезидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценнымибумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей об- лигаций,выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.
Счет«А» открывается нерезиденту для приобретения у резидентов и отчуждения в пользурезидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихсявнутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанных с передачейакций и инвестиционных паев паевых фондов, являющихся внутренними ценнымибумагами.
Счет«О» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользурезидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценнымибумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихсявнутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, свя- занные спередачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценнымибумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигацийрезидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (заисключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценнымибумагами).
Счет«В1» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита изайма в валюте РФ от резидента; для привлечения от резидента валюты РФ,полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихсявнутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелецсчета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей,являющихся внутренними ценными бумагами.
Счет«В2» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлениирезиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутреннихнеэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачейвнутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренниминеэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу ре- зидентавнутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные спередачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.
Безиспользования специальных счетов осуществляются:
–валютные операции между резидентами и нерезидентами, не предусмотренныережимами специальных счетов;
–расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иност- раннойвалюте от нерезидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводыпри выпуске резидентами облигаций, являющихся внешними ценными бу- магами,выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпускауказанных облигаций;
–расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валютеРоссийской Федерации от резидентов на срок не более трех лет, а также расчеты ипереводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценнымибумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с датывыпуска указанных облигаций;
–расчеты и переводы между физическими лицами-резидентами и нерезидентами,связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, на суммы до 150000 $ втечение календарного года.
Счеттипа «С» (конверсионный) предназначен для осуществления операций по покупке ипродаже нерезидентом иностранной валюты за рубли. Этот счет предназначен дляпроведения нерезидентом операций с ценными бумагами; на него за- числяютсятакже доходы по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов, оп- лачиваютсярасходы, связанные с заключением сделок с этими ценными бумагами, уплачиваютсяналоги, связанные с получением доходов по ценным бумагам.
6.Порядок организации международных расчетов в
коммерческомбанке
Международныерасчеты по экспортно-импортным операциям в России регулируются принятыми вмировой практике Унифицированными правилами по ин- кассо и правилами и обычаямидля документарного аккредитива.
Приинкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банкдокументов получить причитающиеся клиенту денежные средства. Чистое инкассо –это получение причитающихся клиенту средств по различным денежнымобязательствам, например, по чекам, векселям. Документарное инкассо – этополучение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов:счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку то- вара,оказания услуг, выполнение работ.
Расчетыпо документарному инкассо при экспортных операциях начинаются в уполномоченномбанке экспортера, куда он представляет все необходимые документы,подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг,выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение и комплект ком- мерческихдокументов, оформленных в соответствии с условиями контракта. Пос- ле проверкивсего комплекта документов, представленных экспортером, уполномоченный банкнаправляет их в иностранный банк страны импортера, который и будетинкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.
Расчетыпо документарному инкассо при импортных операциях производятся следующимобразом. В уполномоченный банк, обслуживающий валютный счет российскогопредприятия-импортера, поступают платежное требование и инструкция обисполнении платежа. Банк импортера извещает его о поступлении этих документов идает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномоченный банксообщает о нем в иностранный банк. При согласии на оплату клиент пе- редает вбанк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня донаступления срока платежа.
Расчетыаккредитивами – наиболее выгодная и надежная форма расчетов при экспортныхоперациях, гарантирующая своевременное поступление выручки на счет экспортера.Порядок расчетов аккредитивами в международных расчетах в сущности тот же, чтои внутри страны, за исключением форм применяемых документов и некоторых специфическихдеталей.
Расчетыс банковскими переводами также используются во внешнеторговых операциях.Переводы средств со счетов клиентов осуществляются через корреспондентскиесчета банков, например через систему SWIFT. Такая форма расчетов применяется, прежде всего, при оплате долговыхобязательств по ранее полученным кредитам, выдаче авансов, урегулированиирекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставляемых товаров, а такжепри расчетах неторгового ха- рактера.
Вексель– важный инструмент кредитования и расчетов при совершении внешнеэкономическихопераций. Применяются как простые, так и переводные векселя. Экспортер,предоставляя коммерческий кредит, получает от импортера не наличные, а простойвексель. По истечении срока кредитов, а следовательно, срока век- селя,экспортер предъявляет его импортеру-должнику и получает необходимую сумму запроданный ранее товар.
Переводныевекселя имеют более широкое, чем простые, распространение в международныхрасчетах. Экспортеры, выставляя переводные векселя по коммерческим контрактам,указывают в качестве ремитентов кредитующие их банки. С оплатой такого векселяпогашается сразу два обязательства: коммерческий кредит и задолженностьэкспортера банку.
Вовнешнеэкономической деятельности применяется форфейтинг – форма кредитованияэкспорта путем покупки банком векселей или других требований по внешнеторговымоперациям, которая применяется, как правило, при поставке ма- шин, оборудованияна крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.
Дорожныечеки – наиболее удобное средство международных расчетов неторгового характера.Дорожный чек представляет собой обязательство (приказ) выплатить обозначеннуюна чеке сумму денег владельцу, образец подписи которого проставляется надорожном чеке в момент его продажи. При предъявлении к опла- те владелец долженвторично расписаться на чеке. Такая система страхует владельца от риска утратычека. Дорожные чеки выписываются банком на собственные отделения за границейили иностранные банки-корреспонденты, но, как правило, без указания конкретногоадреса. Поскольку дорожные чеки не являются стандартным платежным средством, тоих покупка и прием в оплату товаров и ус- луг обеспечиваются договоренностьюэмитента дорожных чеков соответствующи- ми организациями.
7.Организация валютного контроля в коммерческих банках
Валютномуконтролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок подлежатсделки, заключенные между резидентами и нерезидентами и пре- дусматривающиепроведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этихсделок таможенного режима товаров.
Технологиивалютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделокразработаны в соответствии с положениями действующего ва- лютногозаконодательства РФ, и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числуосновных из них относятся:
1.Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 №173-ФЗ
2.Инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентамиуполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютныхопераций и оформлении паспортов сделок» № 117-И от 15.06.04
3.Положение «О порядке представления резидентами уполномоченным банкамподтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютныхопераций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществленияуполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». ПоложениеЦБ РФ № 258-П от 1.06.04
4.Приказ ГТК России «Об осуществлении таможенного оформления товаров,перемещаемых через таможенную границу РФ в счет исполнения внешнеэкономическихдоговоров, предусматривающих товарообменные операции» № 1268 от 3.12.03
5.Приказ ГТК России «О действиях должностных лиц таможенных органов,осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании ивыпуске товаров» № 1356 от 28.11.03
Однимиз основных документов, применяемых в валютном контроле, выступает паспортсделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях обеспеченияучета отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами исодержит документально подтвержденные сведения об этих опе- операциях.
Паспортсделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров подзаявляемый таможенный режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом,сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсуиностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключенияс учетом внесенных изменений и дополнений.
Паспортсделки оформляется в стандартизированном виде в порядке, определенномИнструкцией ЦБ России « О порядке представления резидентами и нерезидентамиуполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютныхопераций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформленияпаспортов сделок».
Паспортсделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентом инерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счетарезидента, открытые в уполномоченных банках, а также через сче- та вбанке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФили актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях – на основанииразрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории РФ иливвозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемыеуслуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, втом числе исключительные права на них, по внеш- неторговому договору(контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическимлицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
Паспортсделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченномбанке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).
Дляосуществления деятельности в качестве агента валютного контроля и обслуживаниявалютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом товаров (работ,услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязанвыполнить ряд условий:
–зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, используемыхдля целей валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обменаинформацией между Банком России и ФТС России доводятся до та- моженных органов;
–определить и утвердить приказом по банку список ответственных лиц банка –сотрудников банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершатьиные действия по валютному контролю от имени банка;
–вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии свнутренними правилами делопроизводства;
–готовить необходимую документацию (ведомость банковского контроля, содержащуюсведения об операциях по контракту). Для оформления паспорта сделки резидентпредставляет в уполномоченный банк следующие документы:
1)заполненный бланк паспорта сделки в двух экземплярах;
2)контракт, являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту;
3) разрешениеоргана валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту, атакже на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях,предусмотренных актами валютного законодательства РФ;
4)иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки.
Паспортсделки, представляемый в банк резидентом – юридическим лицом, подписываетсядвумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом,наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридическоголица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета),заявленными в карточке с образцами подписей, и оттиска печати, с приложениемоттиска печати юридического лица-резидента.
Банкрассматривает представленные ему документы. Срок рассмотрения – три рабочих днясо дня представления паспорта сделки резидентом банку.
Еслиже у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспортсделки регистрируется в соответствии с внутренними правилами делопроизводствабанка и подписывается ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатьюбанка.
Номерпаспорта сам по себе информативен. Он состоит из пяти частей, разделенныминаклонными чертами. В первой части слева направо указываются:
– двепоследние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки;
–двухзначный порядковый номер месяца, в котором оформлен паспорт сделки;
–четырехзначный порядковый номер паспорта сделки, оформленного банком в течениикалендарного месяца по виду контракта, код которого указан в третьей ча- стиномера паспорта сделки.
Вовторой и третьей частях паспорта сделки, состоящих из восьми разделов,проставляется регистрационный номер банка, в котором оформлен паспорт сделки.Если паспорт сделки оформляется головной организацией банка, то в третьей частиномера проставляются нули. Если паспорт сделки оформлен в филиале го-ловногобанка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначныйрегистрационный номер банка, подписавшего паспорт сделки.
Вчетвертой части номера указывается код вида операции контракта:
1 –вывоз товаров с таможенной территории РФ;
2 – ввозтоваров на таможенную территорию РФ;
3 – выполнениеработ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальнойдеятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом;
4 –выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатовинтеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезидентом;
9 –смешанная сделка.
Пятаячасть номера состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которойпроставляется ноль.
Вслучае если контрактом предусмотрено осуществление всех валютных операций черезсчета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется втерриториальном учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту государственнойрегистрации резидента (по месту регистрации – для юридического лица).
Одинэкземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в досьепо паспорту сделки банка на хранение. Досье – это формируемая по каждомупаспорту сделки подборка документов в целях учета валютных операций, ва- лютногоконтроля.
Дляцелей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в та- моженныйорган представляются следующие документы:
–таможенная декларация, в том числе предшествующая таможенная декларация, если вотношении товаров изменяется (завершается) ранее выбранный таможенный режим;
–договор (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение кдекларируемым товарам) или выписка из договора при условии, что в ней содержатсясведения, необходимые для таможенного оформления;
–паспорт сделки.
Резидентдолжен представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документыи информацию, связанные с проведением валютных операций по контракту, наосновании которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления такихдокументов определен Положением Банка России. Срок представления вышеназванныхдокументов и информации определяется совместно резидентом и банком, но недолжен, как правило, превышать:
15календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту былосуществлен ввоз товаров с таможенной территории РФ;
45календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту былосуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Дальнейшиедействия банка связаны с формированием досье по каждому паспорту сделки,которое должно содержать:
–паспорт сделки (переоформленный паспорт сделки);
–обосновывающие документы;
–справку о валютных операциях, в которой содержится информация о паспортесделки, или копию справки о валютных операциях, если в ней содержится ин-формацияо валютных операциях, осуществляемых резидентом по нескольким паспортам сделок;
–справку о расчетах через счета за рубежом;
–справку о поступлении валюты в РФ;
–документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;
–заявление о закрытии паспорта сделки.
Банкзакрывает паспорт сделки, оформленный по контракту, в следующих случаях:
– пописьменному заявлению резидента о закрытии паспорта сделки в связи сисполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением пооснованиям, предусмотренным законодательством РФ;
– пописьменному заявлению резидента о закрытии паспорта сделки в связи с переводомконтракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк.
Закрытыедосье по паспорту сделки хранятся в архиве банка не менее трех лет.
8.Организация работы с наличной иностранной валютой
коммерческогобанка
Обменныйпункт банка может открываться в помещении кассового узла банка, а также внепомещения банка. Открытие пункта оформляется приказом по банку. Обменный пунктдолжен быть оборудован стендом для клиентов, на котором раз- мещается информацияо курсах покупки и продажи валюты, режиме работы, ви- дах операций, правилахопределения подлинности и платежности денежных знаков, комиссионномвознаграждении. На стенде также должна находиться нотариально заверенная копияСвидетельства о регистрации обменного пункта в Главном территориальном управленииБанка России.
Обменныйпункт совершает следующие валютно-обменные операции:
· покупка и продажа наличнойиностранной валюты за наличные рубли;
· покупка и продажа платежныхдокументов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплатаплатежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту (чекии аккредитивы);
· прием для направления на инкассоналичной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
· прием на экспертизу денежных знаковиностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинностькоторых вызывает сомнение;
· выдача наличной иностранной валюты покредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты длязачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитными дебетным картам;
· обмен (конверсия) наличнойиностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностраннуювалюту другого иностранного государства;
· размен платежного денежного знака наплатежные знаки того же иностранного государства;
· замена неплатежного денежного знакаиностранного государства на платежный денежный знак того же государства;
· покупка неплатежных денежных знаковиностранных государств за наличные рубли.
Банкможет совершать все или некоторые из перечисленных валютно-обмен- ных операций.
Банкисамостоятельно устанавливают курсы покупки и продажи валют для обменных пунктовприказом по банку или отдельным распоряжением руководства. Могут бытьустановлены различные курсы для разных обменных пунктов одного банка. В течениеоперационного дня банк может изменять обменный курс.
Присовершении валютообменных операций запрещается устанавливать ограничения пономиналу денежных знаков иностранных государств и рублям, годам их эмиссии,суммам обмена.
Основнымдокументом, оформляющим покупку или продажу иностранной валюты физическимлицом, является справка формы № 0406007. При продаже или покупке иностраннойвалюты на сумму менее 10000 долларов США реквизиты паспорта могут не вноситьсяв справку, в таком случае эта справка не является разрешением на вывоз валюты.При продаже или покупке валюты на сумму, превышающую 10000 долларов США, всереквизиты документа, удостоверяющие личность физического лица, заполняются всправке в обязательном порядке.
Справка№0406007 действительна в течение трех лет с даты ее выдачи для вывоза из Россиииностранной валюты или платежных документов в инвалюте физическими лицами(резидентами и нерезидентами) и подлежит сдаче российской по-граничной таможне.Права по данной справке не передаются другим лицам.
Заключение
Выполнениевсех банковских операций, связанных с иностранной валютой, требует особогоумения, и не случайно западные бизнесмены называют валютные операции не наукой,а искусством, которым должен обладать каждый банк, жела- ющий добиться успеха вмеждународном бизнесе.
Этоеще актуальнее предстает на современном рынке России, поскольку глубиннаяструктурная перестройка внешнеэкономической деятельности нашей стра- ны требуетсоответствующих изменений в работе банков во всем многообразии их внешних ивнутренних связей.
Становлениевалютного рынка в России имеет свою специфику, состоящую в сохранении пока ещеочень высокой степени его централизации. Это связано с ог- раниченным объемомвалютных ресурсов страны в целом и, в частности, у уполномоченных банков, снедостаточной налаженностью контактов между уполномоченными банками, в связи стем, что система кредитных отношений в централизованной экономике строилась повертикальному принципу.
Темне менее, есть основания полагать, что в перспективе валютный рынок РФ будетразвиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в международнойпрактике. Пока же, следует иметь ввиду, что на начальном этапе развития всякийнациональный валютный рынок будет регулироваться. Объем валютных операцийуполномоченных банков зависит от размера (лимита) средств на их сче- тах виностранной валюте. Как свидетельствует зарубежный опыт, существеннаядецентрализация валютных операций и активов происходит только на определенномэтапе развития валютного рынка, который характеризуется значительным ро- стомобъема внешней торговли, упрочнением внешнеторговых позиций фирм и компаний, атакже платежеспособности коммерческих банков. Лишь по истечении достаточнопродолжительного периода времени отпадает острая необходимость установлениялимитов открытой валютной позиции для коммерческих банков и обязательнойпродажи части валютной выручки для предприятий. Вместе с тем, такоелимитирование до известного момента позволяет Центральному банку эффективносдерживать проведение спекулятивных операций путем осуществления оперативногоконтроля за валютными сделками коммерческих банков, а также поддерживатьотносительную стабильность внутреннего денежного обращения, сдерживать то, чтоименуется «импортом инфляции».
Нокак бы то ни было, сдвиги в валютной сфере налицо: государство отказалось отабсолютных претензий на валютные средства, требуя для себя строго определенную,хотя и немалую, долю выручки. Оставшейся частью владельцы валюты могутраспоряжаться по своему усмотрению, в частности, реализовать ее за рубли повесьма выгодному рыночному курсу при посредстве механизма межбанковскихопераций, операций на валютных биржах и аукционах. Возможность совершенияуказанных операций купли-продажи иностранной валюты знаменуют собой началоформирования настоящего внутреннего валютного рынка. Этот процесс будетстимулироваться дальнейшей децентрализацией, рассредоточением валютных опе- рацийсреди уполномоченных банков. Очевидно, что подлинный валютный рынок невозможнопостроить без широкой сети независимых банков и посредников, без их взаимногосотрудничества и здоровой конкуренции.
Списокиспользованной литературы
1. Законом РоссийскойФедерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003года, № 173-ФЗ.
2. Инструкция ЦентральногоБанка Российской Федерации «О порядке представления резидентами и нерезидентамиуполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютныхопераций и оформлении паспортов сделок» от 15 июня 2004 года, № 117-И.
3. Положение ЦентральногоБанка Российской Федерации «О порядке представления резидентами уполномоченныхбанкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютныхопераций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченнымибанками контроля за проведением валютных операций» от 1 июня 2004 года, № 258-П.
4. Приказ Государственноготаможенного комитета Российской Федерации «Об осуществлении таможенного оформлениятоваров, перемещаемых через таможенную границу РФ в счет исполнениявнешнеэкономических договоров, предусматривающих товарообменные операции» от 3декабря 2003 года,
№ 1268.
5. ПриказГосударственного таможенного комитета Российской Федерации «О действияхдолжностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление итаможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» от 28 ноября 2003года, № 1356.
6. Глушкова Н. Б.Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Академический проект, 2007. –430 с.
7. Жарковская Е. П.Банковское дело: Учебник. – М.: Омега-Л, 2006. – 476 с.
8. Свиридов О. Ю.Банковское дело: Экспресс-справочник для студентов
ВУЗов. – 2-е изд.,исправл. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2007.– 272 с.