Реферат: Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете
Челябинский юридический колледж
Отделение экономики, управления и дизайна
КУРСОВАЯ РАБОТА
Классификация современных банковских операций, порядоких предоставления и отражения в учете
Выполнила:
студенткагр. БД-2-06
БеверС. В.
Проверили:
преподавателикафедры
«Финансыи кредит»
ПанковаО. А.
ПушкареваА. Н.
2008
Оглавление
Введение
Глава1 Классификация современных банковских операций
1.1 Нормативные акты, регулирующиеосуществление банковских операций1.2 Понятия иосновные виды современных банковских операций1.3 Операцияинтернет-банк, ее недостатки и преимущества1.4 Условия иперспективы развития современных банковских операцийГлава 2 Порядок предоставления и отражения в учетебанковских операций2.1 План счетов,синтетический и аналитический учет, бухгалтерский баланс в кредитныхучреждениях2.2 Документальноеоформление. Документооборот в банке2.3 Внутрибанковскийконтроль операций2.4 ПрактическоезаданиеЗаключение
Списоклитературы
Введение
Тема данной курсовой«Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления иотражения в учете» на сегодняшний момент очень актуальна, т. к. на рынкебанковских услуг появляются новые, еще не распространенные среди населения,банковские продукты.
В последние годы наметилосьстремление российских банков к расширению перечня услуг, предлагаемых корпоративнойклиентуре и диверсификации собственного бизнеса за счет развития розничныхопераций. Для этого банки активно внедряют технологии электронного обслуживанияклиента, такие как: услуги, оказываемые с помощью банковских (финансовых) карт,услуги дистанционного управления клиентами своими банковскими счетами и услугичерез Интернет.
Большинство новых банковскихпродуктов связано с использованием интернета, модемной связи, мобильной связи,в связи с тем, что данные технологии в последнее время начали широкораспространяться и быстро развиваться, именно поэтому в настоящее времяпоявляются новые банковские услуги. Новые информационные технологии помогаютбанкам, инвестиционным фирмам и страховым компаниям изменить взаимоотношения склиентами и найти новые средства для извлечения прибыли. Банковскиекомпьютерные системы на сегодняшний день являются одной из самых быстроразвивающихся областей прикладного сетевого программного обеспечения.
Но существуют факторы,снижающие темпы развития новых банковских услуг, которые банки должны решить,чтобы добиться увеличение темпов развития банковских услуг.
Можно выделить две группыфакторов, объясняющих низкие темпы развития онлайновых банковских услуг вРоссии:
1) макроэкономическиепричины:
— не получили развитие ранниеформы дистанционного банковского обслуживания, на базе которых можно было быактивно внедрить современные системы онлайнового банкинга;
— низкий уровень доходовзначительной доли российского населения не позволяет осуществлять сбережениябольших объемов финансовых ресурсов и размещать их на банковском рынке;
— недостаточное предложениеонлайновых банковских услуг;
2) микроэкономическиепричины:
— недостаток у банковскихклиентов достоверной информации о данном виде услуг;
- непонимание возможного влиянияонлайновых финансовых услуг наразвитие банковского бизнеса.
Данная работа рассматриваетновые банковские продукты, а также условия и перспективы развития на рынке,отражение банковских операций в учете и документальное оформление.
Цель курсовой работы –определить основные виды современных банковских услуг, дать им понятия.
Для достижения поставленнойцели определены следующие задачи:
· рассмотреть нормативно-правовуюбазу, регулирующую осуществление банковских операций;
· дать характеристику основным видами понятиям современных банковских операций;
· определить условия и перспективыразвития современных банковских услуг;
· рассмотреть отражение банковскихопераций в учете и их документальное оформление.
Решение поставленных задачдаст представление о том, насколько же важно внедрение на рынок новыхбанковских продуктов, каковы перспективы роста банковских услуг.
1 Классификация современных банковских операций1.1 Нормативные акты, регулирующие осуществление банковских операцийОсуществление банковскихопераций регулируется различными нормативными актами:
· Гражданский Кодекс РФ часть перваяот 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2009)определяет понятия кредита, банковского вклада, банковского счета, регулируеткредитные, расчетные отношения, общие положения учреждения кредитнойорганизации и условия осуществления ее деятельности;
· Федеральный закон от 10 июля 2002г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изм. и доп.,вступающими в силу с 10.01.2009) определяет Центральный банк РФ как орган,регулирующий деятельность кредитных организаций, осуществляющий банковскийнадзор и банковский контроль, основные положения осуществления банковскойдеятельности;
· Федеральный закон от 2 декабря1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2008)регулирует основные положения осуществления банковской деятельности,организации, реорганизации и ликвидации кредитных учреждений, определяетосновные понятия и виды банковских операций.
· Положение ЦБР от 26 марта 2007 г.N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. и доп.,вступающими в силу с 11.01.2009) определяет правила оформления банковскихопераций.
Нормативные акты,регулирующие отдельные виды банковских операций:
· Федеральный закон от 16 июля 1998года N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (с изм. и доп., вступающими всилу с 26.01.2009) определяет понятие ипотеки, условия предоставления ипотеки;
· Федеральный закон от 29.10.1998 N164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред. от 26.07.2006);
· Положение от 24.12.2004 N 266-П«Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованиемплатежных карт» (ред. от 23.09.2008).
1.2 Понятия и основные видысовременных банковских операцийВсе банковские операции можноразбить на пассивные и активные.
Пассивные операции – этооперации по формированию собственных ресурсов банка и привлечениюдополнительных средств для осуществления банковских операций.
Активные операции – этооперации по размещению банковских ресурсов с целью получения прибыли ирегулирования банковской ликвидности.
Пассивные:
Индексируемый депозит — это вклад, процентная ставка которого привязана копределенному рыночному индикатору, например к учетной ставке Центральногобанка, LIBOR, уровню инфляции, индексу MosPrime и т.д.
Индексируемый депозит имеетосновные признаки классического депозита. Во-первых, банк гарантирует вкладчикувозврат основной суммы вклада. Во-вторых, банк обязуется при любыхобстоятельствах выплатить минимальный процент — процент по вкладу «Довостребования». В-третьих, индексируемый депозит защищен системой страхованиявкладов. В то же время, как и в ПИФе, доходность индексируемого депозитазависит от стоимости актива, к которому он привязан.
Доходность такого вкладаравна величине индикатора плюс-минус дополнительные проценты (в зависимости отстратегии банка и свойств индикатора).
E-invoicing — это электроннаяпередача информации о счетах и платежах через Интернет или путем другихэлектронных приспособлений между сторонами (бизнес, общественный сектор,потребитель), которые вовлечены в коммерческие переводы.
В отличие от бумажныхинвойсов e-invoices представляют огромные преимущества для компаний — ихлегче обрабатывать, они быстрее доходят до клиента. Также можно отметить, чтопри этом информация хранится централизованно с наименьшими издержками.
Активные:
Ипотечный кредит — кредит под залог недвижимого имущества. Обычнокредит выдаётся банком, однако кредитором по обязательству, обеспеченномуипотекой может быть компания или любое другое правоспособное лицо. Заёмщикипотечного кредита обеспечивает свое обязательство по погашению кредита залогомнедвижимости, принадлежащей ему на правах собственности или хозяйственноговедения. С согласия арендодателя, предметом ипотеки также может быть правоаренды недвижимости.
Кредит выдается на длительныйсрок (до 50 лет). Процентная ставка по ипотечному кредиту ниже, чем по другимкредитным продуктам банков. Заемщик ипотечного кредита должен иметь в наличиитак называемый «первоначальный взнос» — часть стоимости недвижимости,приобретаемой на средства ипотечного кредита (хотя в некоторых банках этоусловие не обязательно). Размер первоначального взноса обычно влияет на срок ипроцент по кредиту и варьируется от 0 % до 70 % стоимости ипотечнойнедвижимости.
Ипотечный брокеридж — это услуги по подбору, оформлению и получениюипотечных кредитов. Ипотечным брокериджем занимается подготовленный для этойдеятельности специалист — ипотечный брокер.
В ипотечном агентстве, вкоторое обратился человек, рассмотрят заявку на кредит, проведут первичнуюоценку возможностей, сопоставят ее с требованиями банков, помогут собратьмногие документы, затем отправят заявку на кредит сразу в несколько мест илипомогут оформить покупку через агентство недвижимости. То есть, за минимальнокороткий срок клиент получает достаточно широкий спектр услуг. Услуги ипотечныхброкеров не дешевы, но они того стоят.
Факторинг — есть комплекс услуг, который банк (илифакторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказываеткомпаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа.Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение отпокупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателяпо поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты,проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущемсостоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории итекущим операциям.
Поставщик приходит в банк изаключает договор на факторинговое обслуживание. Банк проверяет егоконтрагентов и устанавливает ему лимит по факторинговым операциям. Далеефирма-поставщик заключает договор на поставку своей продукции с отсрочкойплатежа и отгружает товар. Отгрузив товар, приносит в банк документы о поставке(накладные, счета-фактуры, документы грузоотправителя и др.) и, не дожидаясьплатежа от своего покупателя, получает в банке деньги за поставленный товар –обычно до 90% суммы поставки. Оставшиеся 10% поставщику переводят после того,как месяца через три-четыре в банк придут деньги от покупателя.
Форфейтинг — своеобразная форма кредитования экспортеров,продавцов при продаже товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговыхоперациях. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежноеобязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же послепоставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплатустоимости товара экспортеру.
Форфейтинговыми инструментамиявляются векселя. Но объектом форфейтинга также могут быть и другие виды ценныхбумаг, главное — чтобы эти бумаги содержали только абстрактное обязательство.
Форфейтинг часто применяетсяпри поставках машин и оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкойплатежа (от 1 года до 5-7 лет).
В отличие от обычного учетавекселей коммерческими банками форфейтинг предполагает переход всех видов рискапо долговому обязательству к покупателю векселя — форфейтеру.
Лизинг — вид финансовых услуг, связанных с финансированиемосновных фондов компании. В зависимости от срока полезного использованияобъекта лизинга, срока и экономической сущности договора лизинга различают:
Финансовый лизинг (финансоваяаренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использованияобъекта лизинга. Как правило по окончании договора лизинга остаточная стоимостьобъекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти клизингополучателю. Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизингасущественно меньше срока полезного использования объекта лизинга. По окончаниидоговора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан влизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по (материальной)остаточной стоимости.
В контрактах по лизингу можетбыть предусмотрено техническое обслуживание поставляемой техники, обучениякадров и т. д.
Предметом лизинга могут бытьлюбые непотребляемые вещи, в том числе предприятие и другие имущественные комплексы,здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое инедвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательскойдеятельности.
Кредит по телефону
Кредит по телефону — этоудобный, быстрый и простой способ получить сумму до 250 000 рублей. Заявка наполучение кредита заполняется по телефону Центра клиентского обслуживания, а вбанк понадобится прийти только один раз — для получения денег.
«Один звонок» — решение покредиту вы получаете через 1 час после заполнения заявки по телефону, а дляоформления потребуется всего 2 документа (паспорт гражданина РФ (копия иоригинал), второй документ (копия и оригинал) на выбор: свидетельство орегистрации транспортного средства — только для собственника машины;заграничный паспорт подтверждающим факт поездки за рубеж (кроме стран бывшегоСНГ) в течение последних 6 месяцев; справка о доходе по форме 2-НДФЛ илисправка по форме банка (форма справки доступна в разделе «Документы»)
«24 часа» — решениепринимается в течение суток, кредит выдается на сумму до 250 000 рублей.
Денежные переводы MIGOM
MIGOM (МИГОМ) – это программапроведения денежных переводов физических лиц без открытия счета на пространствеСНГ и стран Балтии.
Достоинствами программыденежных переводов MIGOM являются:
максимальная скоростьпроведения денежного перевода – всего 5-10 минут;
низкие комиссионные тарифы –от 2 до 3%;
сохранность ваших денег,обеспеченная обязательствами крупнейших банков;
выплата денежного переводабез комиссии;
простота при оформленииденежного перевода;
Автоматическая службасервиса «Телефон-Банк»предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Данная служба позволяетклиенту самостоятельно получать актуальную информацию о состоянии своих счетов.
Для того чтобы подключиться кней, необходимо наличие телефонного аппарата с тоновым набором. Системареализована в виде иерархического голосового меню, к которому клиент получаетдоступ, позвонив на выделенный номер телефона и введя присвоенный личный код ипароль.
Эквайринг — прием платежных карт при оплате товаров и услуг — впоследнее время является наиболее интенсивно развивающимся направлениемкарточного бизнеса в России. Все большее количество клиентов предпочитаютрасплачиваться с помощью платежных карт, заранее выбирая магазины, рестораны,салоны, туристические агентства и т. д., обеспечивающие такую форму оплаты.
Банк «ВТБ-24» предлагаетсвоим клиентам такую услугу как «зарплатный проект».
В рамках зарплатного проектасотрудники компании получают зарплатные карты международных платежных системVisa International или MasterCard. Выдача карт происходит централизованно, безотрыва от производства, на территории предприятия.
Владельцы этих картавтоматически получают ряд дополнительных преимуществ, в числе которых возможностьпользоваться овердрафтом, льготное обслуживание в системе «Телебанк» испециальные предложения для корпоративных клиентов.
Золотая карта «Мобильныйбонус 10%»
С золотой картой «Мобильныйбонус 10%» клиент получаете пакет дополнительных услуг и привилегий, в числекоторых:
бесплатная страховаяпрограмма для выезжающих за рубеж;
консьерж-сервис — телефоннаяслужба, специалисты которой помогут решить любые ваши задачи;
простое и удобное пополнениебаланса телефона со счета вашей карты с помощью бесплатной услуги «Мобильныйплатеж» с сервисом «Автооплата»: пополнение баланса телефона со счета вашейкарты;
денежный бонус в размере 10%от суммы платежей за мобильную связь «Билайн», совершенных со счета карты спомощью услуги «Мобильный платеж»;
беспроцентный периодпользования кредитом: до 50 дней.
Как владелец карты вы имеетевозможность оформить до 5 дополнительных карт для себя и своих близких.
Карта ВТБ24 дляпутешественников
«Карта ВТБ24 дляпутешественников» — это единственная кредитная карта ВТБ24, позволяющая выбратьвалюту счета: рубли, доллары США или евро. При этом по карте действует самаянизкая процентная ставка среди карт, предлагаемых банком, а также беспроцентныйпериод пользования кредитом до 50 дней.
На выбор предлагаютсякредитные карты международных платежных систем Visa и MasterCard.
«Сбербанк» предлагает дорожныечеки компании «American Express» в долларах, евро и вканадских долларах. При потере дорожных чеков, служба поддержки этой компаниипоможет их восстановить в течение нескольких часов практически в любой странемира. В отличие от денежных средств, чеки можно иметь с собой в любомколичестве. Т.е. при выезде за границу, можно вывезти чек на любую сумму. Как иналичные, чеки бывают различных номиналов.
Существует несколько видов чеков:подарочные чеки, чеки для двух лиц (к сожалению, пока этот вид чеков в Россиине продается) – когда семейная пара может в поездке воспользоваться одним и темже чеком. Недавно компания «American Express», специально дляроссийского рынка, выпустила чеки для хранения дома, ведь главным преимуществомдорожных чеков является то, что при их утере – их можно быстро полностьювосстановить.
Расчетные (биллинговые)центры для учета и контроля уплатыплатежей представляют собой организацию, консолидирующую информацию,поступающую от организаций — поставщиков услуг по счетам, выставленнымабонентам, для оплаты предоставленных услуг.
Технология приема платежейчерез биллинговый центр имеет существенные особенности. Так, платежныедокументы при приеме платежей не используются: плательщик просто сообщаетработнику, осуществляющему прием платежа, свой адрес, телефон либо лицевой счетв базе данных организации, по которому будет осуществляться платеж. Вподтверждение приема платежа плательщику выдаются квитанция либо чек суказанием его фамилии и инициалов, адреса, других реквизитов, в соответствии скоторыми производился платеж, назначения платежа и суммы платежа. На следующийрабочий день после приема платежей организации получают от биллингового центраэлектронные реестры принятых за день платежей.
Страховая программа«Защита путешественника»
Программа предусматриваетстраховое покрытие в следующих случаях:
задержка рейса и багажа;
отмена поездки;
гражданская ответственность;
медицинские имедико-транспортные расходы;
несчастный случай.
Лимит ответственностистраховой компании — 100 000 долларов США.
Страховка распространяетсятолько на владельца пакета «Привилегия».
Страховая защита действует заграницей либо за 100 км от места постоянного проживания застрахованного втечение первых 90 дней любой поездки.
Вместе с пакетом «Привилегия»выдается 3 экземпляра страхового полиса. Полис можно использовать присамостоятельном оформлении въездных виз.
Консалтинговые услуги представляют собой комплекс услуг по предоставлениюконсультаций во всех сферах банковской деятельности, и приносящие комиссионноевознаграждение. В частности, банки осуществляют консультации по про ведениюинвестиционной политики, рациональному размещению ценных бумаг, осуществлениюдоходных вложений денежных средств. Банки широко знакомят своих клиентов сперечнем предоставляемых услуг, порядком их осуществления.
1.3 Операция интернет-банк, еенедостатки и преимуществаiBank 2 – система электронного документооборота клиента сбанком, позволяющая клиенту:
дистанционно управлятьбанковским счетом;
осуществлять официальнуюпереписку с банком;
получать информацию одвижении средств на счетах;
пользоваться справочникамибанков-корреспондентов, банковских идентификационных кодов, бенефициаров, кодовбюджетных организаций, справочником SWIFT, курсов валют.
Как подключиться к системе iBank2
Получить в банке у своегооперациониста (консультанта) типовой Договор (2 экземпляра) и бланк Заявленияна присоединение клиента к участию в системе электронного документооборота ОАО«Челябинвестбанк».
Ознакомиться с Правиламипользования (скачать инструкцию), заполнить бланк Заявления, подписать со своейстороны Договор (2 экземпляра) и Заявление.
Пройти предварительнуюрегистрацию на сайте банка. В ходе регистрации самостоятельно сформироватьСекретный Ключ и распечатать в двух экземплярах Сертификат открытого ключаэлектронно-цифровой подписи (ЭЦП).
Оформить Сертификат открытогоключа на владельца Ключа (владельцем ключа может выступать лицо, внесенное вкарточку образцов подписей) и заверить его руководителем предприятия всоответствии с карточкой образцов подписей, печатью (если есть).
Принести в банк подписанныеДоговор, Заявление и Сертификат открытого ключа своему операционисту.
Дождаться подписания Договорасо стороны банка и подключения к системе iBank2 (1-2дня).
Получить (по желанию) USB-токен- устройство, гарантирующее информационную безопасность секретного ключа ЭЦП).Ознакомиться с Рекомендациями по безопасности и принять меры для их выполнения.
В более продвинутых системахинтернет-банкинга применяется генерация ключа. В одних банках сгенерироватьключ можно при помощи SMS, предварительно зарегистрировав свой телефонный номерв системе и получив пользовательский ник. Этот ник высылается в SMS-сообщениина специальный номер, после чего на телефон приходит ответ, содержащийодноразовый код. В других банках используется специальное устройство –криптокалькулятор, которое генерирует уникальные одноразовые пароли, служащиедля подтверждения каждой операции.
Система iBank2 включает в себя несколько различных каналов доступа к счету.
Internet-Банкинг дает возможность работать в режиме он-лайн.Для этого клиенту требуется любой современный компьютер с любой операционнойсистемой, любым Web-браузером и доступом в Интернет.
PC-Банкинг является решением для работы на персональномкомпьютере в режиме офф-лайн. При этом на компьютер клиента устанавливаетсяпрограммное обеспечение банка. Работа с документами, справочниками, импортдокументов из бухгалтерских программ, подпись документов, просмотр выписок нетребуют подключения к Интернету. Обмен документами с банком происходит во времякороткого сеанса связи. В функциональном плане PC-Банкингполностью идентичен Internet-Банкингу. В этих подсистемах поддерживается единыйпользовательский интерфейс, единые типы документов, экранные и печатные формы,справочники, механизмы взаимодействия с бухгалтерскими программами, единыемеханизмы защиты информации.
Клиенты с низкоскоростным инекачественным доступом в Интернет, а также клиенты, не желающие работать черезИнтернет, могут подключаться непосредственно к банку с помощью простейшегомодема.
Mobile-Банкинг предназначен для работы в он-лайне ипозволяет клиентам управлять банковскими счетами с карманного персональногокомпьютера или мобильного телефона (смартфона) с доступом в Интернет в самомполном объеме, как в Internet-Банкинге и PC-Банкинге. Для этого на карманныйкомпьютер или в телефон необходимо установить специальное программноеобеспечение.
Система iBank2 поддерживает единое пространство документов для всех компонентов системы. Прижелании клиент может создать финансовый документ в Internet-Банкинге,отредактировать в PC-Банкинге, подписать в Mobile-Банкингеи увидеть результат исполнения в любой из подсистем.
Система iBank2 поддерживает единое пространство ключей ЭЦП клиентов для всех каналов доступаи компонентов системы. Ключи ЭЦП клиента, созданные и используемые в Internet-Банкинге, могут использоваться без каких-либо настроек и ограничений в PC-Банкингеи Mobile-Банкинге, и наоборот.
iBank 2 относится к классу систем защищенного электронногодокументооборота. Электронный документ, отправленный клиентом и полученныйбанком, является основанием для совершения банком финансовых операций по счетуклиента. Для обеспечения аутентичности (доказательство авторства) и целостностидокумента в Internet-Банкинге, PC-Банкинге и Mobile-Банкингеиспользуется механизм электронной цифровой подписи (ЭЦП) под электроннымидокументами.
Технология выработкиэлектронной подписи и шифрования соответствует российским государственнымстандартам криптографии и сертифицирована ФСБ РФ.
БанкМосквы предлагает своим клиентам услуги Интернет-Банкинга-новые услуги с использованием самых передовых интернет-технологий, стирающих все границы и расширяющих географию бизнеса.
Интернет-Банкингобеспечиваетгарантированныйуровень безопасности.Все данные шифруются с использованиемсильных криптографических алгоритмов. Осуществляетсяконтроль целостностипередаваемой информации. Проводится взаимная аутентификация банка иклиента.
Интернет-Банкингсодержитмеханизм Электронной Цифровой Подписи клиента под всемифинансовыми документами. Имеет мощную и гибкую систему аудита. Юридически четко проработана процедура разрешения конфликтных ситуаций.
Интернет-Банкингподдерживает требуемое количество ЭЦП по каждомутипу документа, позволяет регистрировать требуемоеколичество сотрудников компании. Предусмотрена возможностьдля каждого сотрудника настраиватьнеобходимые права доступа к банковским счетам компании.
Интернет-Банкингобеспечиваетработу в многопользовательском режиме. Сотрудникикомпании могут находиться в разных офисах на разных концах света и одновременно через Интернет работать с одними и теми же документами, формируя и подписывая их в заданном порядке.
Интернет-Банкингпозволяет обслуживатьсложные схемы,характерные для взаимоотношений внутри крупныххолдингов и транснациональных корпораций.
Интернет-Банкингподдерживаетряд справочников,позволяя пользователям достаточно быстро и простоформировать новые документы. Присутствует возможность обмена финансовымидокументами сбухгалтерскимипрограммами.
Интернет-Банкингобеспечивает отличную скорость работы интерфейсапользователя даже на самых низких скоростях по модему и телефонным линиям. Решение позволяетработать при подключении по телефонной линии, приналичии постоянного соединения с Интернет изкорпоративной сети через Firewall и прокси-сервер.
Интернет-Банкингпозволяетклиенту работать совсеми основнымибанковскими документами.Клиентюридическое лицо можетотправлять в банкследующиерублевые документы:
· Платежное поручение;
· Платежное требование;
· Инкассовое поручение;
· Заявление об отказе отакцепта;
· Аккредитив.
Следующие валютныедокументы:
· Поручение на продажу валюты;
· Распоряжение на покупкуиностранной валюты;
· Поручение на покупку иностранной валютыодного вида за иностранную валюту другого вида;
· Поручениена переводс транзитного счета на текущий;
· Заявление на перевод иностранной валюты;
· Заявление на внутренний перевод иностранной валюты;
· Заявление наоткрытие импортного аккредитива;
· Заявление о резервировании;
· Заявление о возвратесуммы резервирования;
· Заявление о досрочномвозврате суммырезервирования;
· Справка о валютных операциях;
· Справка о поступлениивалюты РФ;
· Справка о подтверждающих документах;
· Паспорт сделки по контракту;
· Паспорт сделки по кредитному договору;
· Справка о расчетах через счета за рубежомРФ;
· Заявление о переводе контракта (кредитного договора) в другой банк;
· Приложение к генеральному соглашению о привлечении денежныхсредств во вклады.
А также может оперативноотслеживать статусы ранее отправленных в банк документов, получать состояниесчетов и следующие документы:
· Рублевая выписка по выбранному счету за произвольный период;
· Приложение к рублевой выписке (вся информация по проводке);
· Валютная выписка по выбранному счету за произвольный период;
· Приложение к валютной выписке (вся информация по проводке).
Импорт документов возможенв следующих форматах:
· 1С — формат документов из 1С-Бухгалтерии;
· R-макет — формат документов РКЦ;
· iBank2- формат разработчика iBank2.
Экспорт документов возможенв следующих форматах:
· 1с — форматдокументов для 1С-Бухгалтерии;
· CSV — универсальный текстовый формат с разделителями.
Преимущества использованиясистемы «Интернет-банкинг»:
· Мобильность. Вы можете работать ссистемой в любой точке мира, имея в наличии компьютер и Интернет-соединение;
· Доступность. Система«Интернет-банкинг» доступна 24 часа в сутки, 7 дней в неделю;
· Оперативность. Платежи проводятсяв реальном времени;
· Удобство. Вам не нужно выходить издома, чтобы получить необходимую информацию или провести платеж;
· Конфиденциальность, безопасность,надежность;
· Сокращение документооборота исроков прохождения платежей.
В системе IBankможно переписываться с подразделениями банка, вести архив переданных иполученных документов, отслеживать статус отправленных документов, не покидаярабочего места контролировать платежную дисциплину филиалов и структурныхподразделений предприятия.
Недостатки:
· Относительно более низкий уровеньзащиты по сравнению с системой «клиент-банк» или документарным оформлениемтранзакций. Хотя технология SSL и является стандартом интернет-безопасности,она в силу своей распространённости хорошо известна потенциальным взломщикам ине может гарантировать тот же уровень безопасности, что и система«клиент-банк», которая работает, как правило, в замкнутых интранет-сетях, неимеющих выхода в интернет;
· Высокие начальныекапиталовложения. Для запуска одной системы интернет-банкинга требуется, какправило, от 1 до 5 миллионов долларов США.
· Низкая скорость работыпользовательского интерфейса, основанного на базе HTML;
· Проблемы обмена финансовымидокументами с бухгалтерскими системами клиентов;
· Отсутствие законодательной базы;
· Неправильная реклама новыхбанковских услуг.
·
1.4 Условия и перспективы развитиясовременных банковских операцийЧтобы определить условия иперспективы развития банковских операций следует обозначить основные причины ихвозникновения:
· изменение законодательства, в томчисле нормативно-правовых актов Банка России;
· стратегии и цели, утвержденныеруководством банка;
· усиление конкуренции на рынке;
· изменение спроса;
· научно-технический прогресс
Основными условиями иперспективами развития современных банковских операций являются:
· потребительский спрос
На банковском рынкепредставлен широкий ассортимент банковских продуктов, но не все из нихудовлетворяют в высокой степени потребности клиентов, что требует от банковлибо усовершенствования существующих банковских услуг или технологий либосоздание совершенно новых продуктов оп запросам потребителей.
· конкуренция
В последнее время на рынкебанковских услуг появляется множество новых банков, что заставляет ужесуществующие производить новые продукты, чтобы привлечь как можно большеклиентов
· научно-технический прогресс
Разработка научно-техническихпроектов, появление новых технологий и баз данных влекут за собой эпохуинформационных технологий и интернета, что принуждает банки переходить сличного контакта с клиентами на предоставление услуг через интернет и другиесредства связи.
· стратегии и цели, утвержденныеПравительством РФ
Правительство РФ ставит передсобой задачи, способствующие развитию экономики в целом и банковского сектора вотдельности. Оно разрабатывает стратегии развития банковского сектора, вкоторых предусмотрено как усовершенствование законодательства, так и развитиеновых банковских отраслей, и внедрение новых банковских продуктов.
· маркетинг
Для развития рынка банковскихуслуг необходимо открывать маркетинговые отделы в банках, и они должны статьмозговыми центрами организации рынка банковских услуг. Маркетинговые отделыдолжны заниматься изучением рынка, проводить опрос и анкетные наблюдения,собирать и анализировать количественную и словесную информацию.
· уровень развития зарубежногобанковского рынка
Зарубежные банки болееразвиты в отношении внедрения новых банковских услуг наших, российских, банков,что дает стимул нашему банковскому сектору развиваться, создавать новые услуги.
Но в рамках кризиса новыебанковские услуги, как и давно существующие, будут востребованы для малогочисла клиентов. В основном банки будут ориентироваться на крупные предприятия,которые в меньшей степени понесут потери.
2 Порядок предоставления и отражения в учете банковских операций2.1 План счетов, синтетический ианалитический учет, бухгалтерский баланс в кредитных учреждениях
Действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организацияхутвержден Положением ЦБРФ от 5 декабря 2002 г. №205-П «О правилахведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных натерритории Российской Федерации».
При пользовании Планом счетовбухгалтерского учета необходимо учитывать четыре основных методологическихаспекта.
Аспект первый. Балансовыесчета второго порядка в Плане счетов бухгалтерского учета определены как толькоактивные или как только пассивные.
В аналитическом учете на счетах второго порядка,определенных «Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо напротивоположное», открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остаткатолько на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном.Операционный день начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), апри отсутствии остатка — со счета, соответствующего характеру операции. Если вконце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток),противоположное признаку счета, т. е. на пассивном счете — дебетовое или на активном- кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской проводкой наосновании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учетусредств.
Образование в конце дня вучете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счетуне допускается.
Аспект второй. В Плане счетовбухгалтерского учета принята следующая структура:
Главы.
Разделы.
Подразделы.
Счета первого порядка.
Счета второго порядка.
Лицевые счета аналитическогоучета.
Аспект третий. В активе и пассивебаланса выделены счета, где это требуется, по срокам:
· по балансовым счетам:
· до востребования;
· сроком до 30 дней;
· сроком от 31 до 90 дней;
· сроком от 91 до 180 дней;
· сроком от 181 до 1 года;
· сроком свыше 1 года до 3 лет;
· сроком свыше 3 лет.
По межбанковским кредитам иотдельным депозитным операциям дополнительно предусмотрены сроки на 1 день и до7 дней;
по внебалансовым счетамраздела Г. «Срочные сделки» сроком исполнения:
· на следующий день;
· от 2 до 7 дней;
· от 8 до 30 дней;
· от 31 до 90 дней;
· более 91 дня.
Суммы на соответствующиесчета по срокам относятся в момент совершения операций.
Если изменены условия поранее установленным срокам привлечения и размещения денежных средств, новыесроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен(увеличен/уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этомостаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится насчет второго порядка с новым сроком.
Аспект четвертый.
Счета в валюте открываются налюбых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операциив иностранной валюте. При этом учет операций в валюте ведется на тех же счетахвторого порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельныхлицевых счетов в соответствующих валютах.
В номер лицевого счета,открываемого для учета операций в иностранной валюте и драгоценных металлах,включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты или драгоценногометалла в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).
Аналитический исинтетический учет.
Документами аналитическогоучета являются:
· лицевые счета
Порядок отражения операций полицевым счетам определен при характеристике каждого счета. Лицевым счетамприсваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначноопределять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению.
В реквизитах лицевых счетовотражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции(шифр проведенного документа указан в приложении 1 к настоящим Правилам), номеркорреспондирующего счета, суммы — отдельно по дебету и кредиту, остаток идругие реквизиты.
· ведомость остатков по счетампервого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам
Ведомость составляетсяежедневно.
· ведомость остатков размещенных(привлеченных) средств.
Документами синтетическогоучета являются:
· ежедневная оборотная ведомость.Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовымсчетам, по форме, приведенной в приложении 8 к настоящим Правилам;
· ежедневный баланс;
· отчет о прибылях и убытках поформе приложения 4 к настоящим Правилам.
Суммы, отраженные по счетаманалитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетамсинтетического учета.
Исправление ошибкисовершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитическогои синтетического учета не допускается.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсовкоммерческих банков, источники их формирования и направления использования, атакже финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетногопериода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммыостатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса даеткомплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализбаланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуреисточников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе балансаможно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективахразвития коммерческих банков.
Состав и структура балансабанков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построениябухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.
2.2 Документальное оформление.Документооборот в банке
При приеме денежно-расчетныхдокументов на бумажных носителях ответственный исполнитель обязан проверить:
· Соответсвует ли документустановленной форме бланка;
· Заполнены ли все предусмотренныебланком реквизиты;
· Правильность указания банковскихреквизитов;
· Соответствует ли печать и подписираспорядителей счетом, заявленным кредитной организацией образцам.
При разработке правилдокументооборота должно обеспечиваться следующее:
· Все документы, поступающие воперационное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежатоформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.
· Документы, поступившие вовнеоперационное время, отражаются по счетам на следующий операционный день;
· Оплата денежно-расчетныхдокументов производится в пределах наличия средств на счете плательщика наначало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или впределах суммы овердрафта, определенной договором;
· По приходным кассовым операциямсначала принимаются денежные средства, а затем операция отражается в учете;
· По расходным кассовым операциямсначала операция отражается в учете, а затем денежные средства выдаютсяполучателю;
· При безналичных расчетах сначаласредства списываются со счета плательщика, а затем они зачисляютс на счетполучателя, в том же порядке происходит и отражение операции в учете
Оплата документов со счетовклиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленныхк нему требований производится с соблюдением установленной законодательствомРоссийской Федерации очередности.
Чеки и платежные порученияпринимаются кредитной организацией в течение 10 дней со дня их выписки, несчитая дня выписки.
Внесение исправлений вкассовые и банковские документы не допускается.
2.3 Внутрибанковский контроль операцийВ бухгалтерии кредитнойорганизации должны быть работники, на которых возлагается обязанностьосуществления последующего контроля совершенных бухгалтерских, включаякассовые, операций.
Все бухгалтерские операции,совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны бытьполностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевыхсчетах, в других регистрах бухгалтерского учета.
Кредитная организация должнаорганизовывать и осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащийуровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимыхбухгалтерских операций.
Контроль осуществляется путемвизуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), споследующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
По операциям, требующимдополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскимиработниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, толькопосле проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником(контролером).
При этом оформление документаи его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерскогоработника и контролера, а в необходимых случаях — подписями других должностныхлиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).
Обязательной и неотъемлемойчастью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.
Главные бухгалтеры кредитныхорганизаций, их заместители, начальники отделов и работники последующегоконтроля обязаны по должности систематически производить последующие проверкибухгалтерской и кассовой работы.
При проверках контролируетсяправильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.
2.4 Практическое заданиеДокументооборот прирасчетно-кассовом обслуживании клиентов.
По характеру отражаемыхопераций документы, поступающие от клиентов классифицируются на:
I. Приходные
· объявление на взнос наличными (дляюридических лиц);
· приходный кассовый ордер (дляфизических лиц);
II. Расходные
· денежный чек;
· расходный кассовый ордер.
Действия сотрудников банка,принимающих документы от клиента:
1) документооборот по приходу(объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер)
· клиент передает операционистуоформленный приходный документ;
· операционист проверяетправильность заполнения документа, ставит подпись, записывает документ вкассовый журнал по приходу;
· операционист передает документкассиру;
· кассир проверяет правильностьоформления документа и сверяет подпись операциониста с образцом подписей,находящихся у него. Вызывает клиента в кассовую кабинку;
· кассир принимает деньги отклиента, пересчитывает сумму и в присутствии клиента сверяет фактическоеналичие денег с суммой, указанной в документе. Если сумма совпадает, кассирподписывает документ, разрезает части джокумента, на квитанции ставит печатькассы;
· кассир передает квитанцию клиентув подтверждение приема суммы;
· кассир передает операционистуордер для зачисления суммы на счет.
Когда кассиром установленорасхождение между суммой, сдаваемой клиентом, и суммой, указанной в документе,документ переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму. Первоначальнооформленный документ кассир перечеркивает, на обороте квитанцииуказываетфактически принятую сумму денег и расписывается. Документ предаетсяоперационисту, который делает исправления в кассовом журнале, оформляет вновьполученный документ и передает его в кассу. Первоначально оформленный документи ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.
Если клиентом деньги не быливнесены, кассир возвращает документ операционисту. Записи в кассовом журналеаннулируются, документ перечеркивается и помещается в кассовые документы.
2) документооборот по расходу(денежный чек, расходный кассовый ордер)
· клиент представляетоперационистузаполненный документ, оформленный в соответствии с правилами;
· операционист проверяетправильность оформления документа, соответствие суммы цифрами и суммы прописью,соответствие подписей;
· операционист передает документконтролеру на дополнительный контроль;
· контролер проверяет правильностьоформления документа, сверяет подписи, проверяет наличие подписи операционистаи регистрирует документ в журнале по расходу;
· контролер передает документкассиру;
· кассир проверяет подписиоперациониста и контролера на соответствие с образцами подписей, находящихся унего. Набирает и подготавливает сумму денег, причитающихся по документу;
· клиент сообщает получаемую сумму,предъявляет паспорт для установления личности;
· кассир сверяет данные паспорта,указанные в документе, с предъявленным паспортом, пересчитывает деньги ипередает их клиенту.
Регистры бухгалтерскогоучета.
Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником (контролером)на соответствующих бланках в двух экземплярах.
При ведении бухгалтерскогоучета с применением ЭВМ или ПЭВМ для передачи информации на обработкунаправляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнениялибо, при незначительном объеме операций, одновременно все листы кассовогожурнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой. Журнал ведетсяежедневно.
Если кассовый журнал порасходу ведется в двух экземплярах под копирку, то расходные документы можнопередавать в кассу под расписку кассира на первом экземпляре журнала. При такомпорядке передачи расходных документов в кассу второй экземпляр кассовогожурнала остается у контролирующего работника, который проверяет, не внесено ли каких-либоисправлений и дописок в первый экземпляр. Первый экземпляр кассового журналапомещается в кассовые документы дня, второй экземпляр — в мемориальныедокументы дня.
Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно.
Суммы государственных доходови платежей по обязательному страхованию, поступающие наличными деньгами, могутзаписываться в кассовый журнал на основании сводного приходного кассовогоордера (ленты подсчета документов), составляемого в конце дня бухгалтерскимработником (ответственным исполнителем), ведущим эти операции на основанииоставленных им у себя уведомлений первичных кассовых документов.
Кассовый журнал по приходу пооперациям вечерней кассы разрешается составлять на ЭВМ в двух экземплярах свыведением частных итогов по лицевым счетам и общего итога по журналу с тем,чтобы записи в лицевые счета производить итоговыми суммами.
Перечень бухгалтерскихпроводок, оформляемых при выполнении поручений клиентов при зачислении исписании средств по их счетам:
· списание
Дт р/с (405, 406, 407, 408) Кт р/с, 30102, счета кассы, депозитные счета и т. д.· зачисление
Дт р/с, 30102, счета кассы, кредитные счета Кт р/с (405, 406, 407, 408)Заключение
После рассмотрения главныхзадач, определенных целью данной курсовой, можно сделать следующие выводы:
· на банковском рынке появляетсяогромное количество услуг, в основном связанных с использование интернета;
· не все современные услугирегулируются нормативными актами;
· пока развитие современных услугмедленное, т. к. не все клиенты готовы перейти на уровень иформационныхтехнологий;
· в связи с кризисом наблюдаетсязамедление появления и развития новых банковских продуктов.
Для создания новых банковскихуслуг требуются маркетинговые исследования, которые покажут, насколько потребителинуждаются в новых банковских услугах, какова роль конкуренции в развитиибанковских продуктов. Российским банкам следует равняться на западные банки.
Нужно как можно точноопределить потребности клиентов и предоставить им то, что они хотят.
Правительству РФ следуетразработать стратегию развития банковского сектора, в которой были бы определыте сферы банковского сектора, которые нуждаются в усовершенстовании,усовершенствовать нормативные акты, регулирующие банковские операции.
В интересах развития рынкабанковских услуг, в особенности кредитных услуг, необходимо создать болееблагоприятные условия для консолидации, слияния и присоединения кредитныхорганизаций. В этих целях предстоит предпринять следующие шаги:
· принять законодательные инормативные правовые акты, обеспечивающие существенное ускорение и удешевлениепроцедуры реорганизации кредитных организаций путем слияния и присоединения;
· предусмотреть в законодательствеположения, устанавливающие, что право требования досрочного исполнения денежныхобязательств имеют только кредиторы – физические лица, если обязательства передними возникли до даты объявления кредитными организациями о реорганизации.Требования о досрочном исполнении обязательств кредитными организациями передкредиторами – юридическими лицами подлежат удовлетворению, если условиядоговора кредитору – юридическому лицу предоставлено указанное право.
Такой порядок позволитобеспечить условия для сохранения присоединяющей или созданной в результатеслияния или преобразования кредитной организацией ликвидности иплатежеспособности.
Списоклитературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2008)
2. Федеральный Закон № 149-ФЗ«Об информации, информационных технологиях и о защите информации» от27 июля 2006 г.
3. Положение Банка России от 26 марта2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитныхорганизациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. идоп., вступающими в силу с 11.01.2009)
4. Банковские информационные системы /Под ред.В.В.Дика. М.: Маркет ДС, 2006.- 816 с.
5. Капаева Т. И. Учет в банках:Учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 576 с.
6. Компьютеризация банковскихопераций: Учеб. пособие/Под ред. Г.А.Титоренко.-М.: Вузовский учебник, 2005. — 140 с.
7. Печникова А. В. Банковскиеоперации: Учебник / Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. – М.:ФОРУМ: ИФРА-М, 2005. – 368 с.
8. Смородинов О.В. Российский рынокбанковских карточек: от зарплатных проектов к кредитным схемам. — М.:«Финанс Медиа», 2005. — 158 с.
9. Тедеев А.А. Электронные банковскиеуслуги: Учебное пособие. -М.: изд-во Эксмо, 2005. — 272.с.
10. SWIFT продолжает консультации сосвоими членами о потенциальном предоставлении сети обмена электронными счетамимежду банками — e-invoicing — и о создании стандартов в банковской индустрии поиспользованию e-invoicing.// А.А. Миннибаева. Журнал «Международныебанковские операции». Номер 1/2009
11. Земельная ипотека начнетполноценно работать, по оптимистическому прогнозу, через пару лет, попессимистическому — через десять.// Вероника Сошина. «Банковскоеобозрение», №1, январь 2009 г.
12. Банки завоевывают вкладчиков нетолько высокими процентами, но и нестандартными продуктами. // Вероника Сошина,«Банковское обозрение», №9, сентябрь 2008 г.
13. Не только рассрочка: формированиерынка полнооперационного лизинга. // Максим Логвинов. Деловой еженедельник«Компания» № 521 21 июля 2008
14. Клиенты банков боятся Интернета.// Максим Логвинов. Деловой еженедельник «Компания» № 517 23 июня2008
15. До тех пор, пока законодательно неопределен статус мобильных платежей, банки лишь частично используют мощныйплатежный потенциал SMS. // Наталья Шторм, MoneyNews.
16. www.art.thelib.ru
17. www.reglament.net
18. www.bankir.ru
19. www.realtypress.ru
20. www.wikipedia.ru
21. www.rokf.ru
22. www.zya.ru
23. www.vtb24.ru
24. www.sbrf.ru
25. www.chelindbank.ru