Реферат: Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра финансов и банковского дела

Утверждаю

Зав.Кафедрой

ЗАДАНИЕ

НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

студент:

1.Темадипломной работы: Совершенствование доходов и расходов Национальногобанка Украины ( по Одесской области )

2.Сроксдачи законченной работы 15 мая 2002 г.

3.Исходныеданные к дипломной работе: Закон Украины “О банках и банковской деятельности”от 17.01.01 г.; Внутренняя документация Национальногобанка Украины по Одесской области

4.Содержаниепояснительной записки

· Общая характеристика доходов ирасходов учреждений Национального банка Украины

· Анализ, учет и контроль доходови расходов учреждений Национального банка Украины.

· Проблемы и перспективы развитиябанковской системы Украины

5.Графическийматериал:

· Анализ динамики и структурыудельного веса комиссионных доходов управления НБУ в Одесской области

· Анализ динамики и структурыудельного веса других операционных доходов управления

· Анализ динамики и структурыадминистративных расходов управления НБУ

· Анализ динамики и структурынеоперационных расходов управления НБУ

· Расчет коэффициента ускорения(замедления)

6.Консультантыпо дипломной работе_____________________________________________

___________________________________________________________________________________

7.Датавыдачи задания________________2002 г.

Руководитель________( )

Задание принял к исполнению_________( )

Содержание

Введение стр.3

1. Общая характеристика доходов ирасходов

учрежденийНационального банка Украины стр.4

1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины стр.4

1.1.1 Процентные доходы стр.6

1.1.2 Комиссионные доходы стр.6

1.1.3 Другие операционные доходы стр.10

1.1.4 Другие доходы стр.11

1.1.5 Внереализационные доходы стр.13

1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины стр.14

1.2.1 Процентные расходы стр.14

1.2.2 Комиссионные расходы стр.14

1.2.3 Административные расходы стр.14

1.2.4 Другие расходы стр.15

1.2.5 Внереализационные расходы стр.15

1.2.6 Оплата не основных налогов стр.16

2. Анализ, учет и контроль доходов ирасходов

учрежденийНационального банка Украины. стр.16

2.1 Учет и контроль доходов учреждений

Национальногобанка Украины стр.16

2.1.1 Внереализационные доходы стр.16

2.2.1Учет процентных расходов и приравненных

к нимкомиссий стр.20

2.2.2 Учет хозяйственных расходов стр.21

2.2.3 Анализ доходов и расходовуправления

Национального банка Украины стр.25

2.2.4 Учет и анализ процентных доходов стр.26

2.2.5 Анализ комиссионных доходов стр.31

2.2.6 Анализ других операционных доходов стр.34

2.2.7 Анализ неоперационных доходов стр.37

2.2.8 Анализ расходов управленияНационального

банка Украины стр.38

2.2.9 Анализ расходов на содержание персонала стр.39

2.2.10 Анализ административных расходов стр.40

2.2.11 Анализ неоперационных расходов стр.41

3. Проблемы и перспективы развитиябанковской

системы Украины стр.43

3.1 Закон “ О Национальном банке Украины ”.

Достиженияи потери стр.48

Заключение стр.51

Списокиспользованной литературы стр.53

Приложения стр.55

Введение

Доходы НБУ, которыеостаются после отчисления к соответствующим фондам и создание резервов, послеокончания календарного года поступают в доход государственного бюджета Украины.Это определенно Законом Украины “ О налогообложении прибыли предприятий”.Национальный банк Украины имеет особое положение при налогообложении, а именно:его учреждения (кроме хозрасчётных, которые налогооблагаются в общем порядке),платят в государственный бюджет Украины суммы превышения валовых доходовконсолидированного баланса над валовыми расходами и частью валовых расходовлет, которые предшествуют отчётному ( в случае, когда они не возмещены валовымидоходами тех периодов) после окончания финансового года. В случае превышения поитогам года утверждённых расходов Национального банка Украины над полученнымидоходами дефицит покрывается за счёт государственного бюджета Украины.

Теме доходов и расходов уделяется, не обосновано мало внимания. Хотя, чембольше доходов получает Национальный банк, тем больше средств будет поступать вГосударственный бюджет. Следовательно, Правлению Национального банка Украины необходимо больше внимание уделять Национальному банку, способствоватьулучшению его деятельности.

В данной работе будутрассмотрена структура доходов и расходов управления Национального банка Украиныв Одесской области. Управление Национального банка Украины в Одесской области внастоящее время испытывает определённые финансовые затруднения, поэтому длянего актуальным является вопрос улучшения доходности банковских операций, а дляэтого большое значение имеет повышение доходов от всех операций приодновременном снижении расходов на проведение этих операций.

1.ОБЩАЯХАРАКТЕРИСТИКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙ НАЦИОНАЛЬНОГОБАНКА УКРАИНЫ

1.1 Доходы учреждений Национального банкаУкраины

НБУ по итогам года вслучае превышения сметных доходов над сметными расходами, утверждёнными натекущий бюджетный год, вносит в Государственный бюджет Украины следующего заотчётным годом положительную разницу на покрытие дефицита бюджета, а превышениерасходов над доходами возмещается за счёт Государственного бюджета Украиныследующего за отчётным годом. НБУ ежегодно должен представлять Верховной Раде Украины годовой отчет о своей работе, свой баланс и сводный баланс коммерческих банков. Годовой отчёт, баланс НБУсопровождаются аудиторским выводом, с которым ознакамливается Президент Украиныи Кабинет МинистровУкраины. Для проверки своегогодового баланса НБУ предлагает Верховной Раде Украины аудиторскую фирму.Порядок назначения аудитора должен определяться Верховной Радой Украины.Ревизионное управление НБУ, которое непосредственно подчиненно ПредседателюНБУ, должно проводить внутренний аудит своих подразделений с целью проверки ихдеятельности. Структурные единицы НБУ должны подлежат не меньше одного раза вдва года проверке их финансовой и хозяйственной деятельности. Государственнаяказна Украины и подразделения, которые имеют оборотные кассы, а также хранилищас резервными фондами денежных знаков должны проверяться один раз в год.

Основныеисточники ресурсов НБУ:

— уставной капитал и др. фонды банка;

— остатки средств на счетахгосударственной казны и др. государственных структур;

— остатки средств на счетах банков;

— средства в обороте и в межбанковскихрасчетах;

— др. пассивы.

Основные направления размещения ресурсов:

ü золотовалютный запас;

ü ценные бумаги;

ü кредиты выданные;

ü средства на счетах в других банках;

ü кассовая наличность;

ü другие активы.

Вследствиесвоей деятельности НБУ (как и любое государственное предприятие) получаетприбыль, которая распределяется так:

-частьна собственные потребности;

-часть на формирование золотовалютного запаса;

-часть (основная) перечисляется в бюджет.

Вседоходы и расходы банка включаются в 6 и 7 класс, соответственно, независимо отпорядка налогообложения.

Обороты иостатки по счетам доходов и расходов накапливаются с начала отчётного года и вконце года закрываются на счет №5040 “Прибыль или убыток прошлого года, которыйожидает утверждения”.

Доходы ирасходы Национального банка Украины вычисляются ежемесячно при составлениибюджета банка.

Доходы банка – этоувеличение экономических выгод в течение отчётного периода в форме прилива илироста активов, или уменьшение обязательств, которые обуславливают увеличениекапитала. За банковские операции и услуги определена плата в виде тарифов.Тарифы определяются Правлением банка и является обязательным для соблюдениярегиональными управлениями и учреждениями НБУ. Существуют различные видыдоходов Национального банка Украины основные из которых процентные.

1.1.1. Процентные доходы. Процентные доходы банк получает отпродажи кредитных ресурсов правительства, предоставление коммерческим банкамкраткосрочных и долгосрочных кредитов через закрытые кредитные аукционы, путёмломбардного их кредитования, на основе договоров “ РЭПО ”. К процентным доходамотносят также доходы от размещённых срочных депозитов и вкладов, а также другиепроцентные доходы.

К этой категории относятсядоходы (расходы), которые вычисляются пропорционально времени и сумме иявляется компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск.

Следующим видом доходовучреждений Национального банка являются комиссионные доходы.

1.1.2. Комиссионные доходы. Это – поступления за предоставленные услуги системы электронных платежей(СЭП) и электронной почты, расчётно – кассовое обслуживание банков, доходы пооперациям с клиентами НБУ, от операций на валютном рынке и другие комиссионныедоходы. Это также результат от торговых операций с ценными бумагами и другимифинансовыми инструментами.

Национальный банк Украины нарынке государственных облигаций выполняет функции агента Министерства финансовУкраины по обслуживанию выпуска облигаций на первичном рынке, предоставляетплатные услуги депозитарию коммерческим банкам, биржам и внебиржевым фондовымторговым системам, как дилер на вторичном рынке государственных облигацийосуществляет их приобретение у других лиц (участников биржевых торгов) ивыступает их продавцом. Осуществляет расчёты по поручению клиентов, банков –корреспондентов и их кассовое обслуживание, ведение счетов клиентов и банков –корреспондентов – это основные банковские операции НБУ.

Комиссионные доходы за услуги СЭП и электронной почты. Порядок расчётов

ИСПОЛНИТЕЛЬ ежемесячно до оговоренного в договоре числа каждого месяцапосылает ЗАКАЗЩИКУ средствами системы ЭП (электронной почты) расчётов завыполненные работы согласно с действующими тарифами. ЗАКАЗЩИК долженосуществлять оплату услуг (а также штрафов и пени) не позднее 20 рабочих днейпосле получения расчёта.

Пеня, предусмотренная договором, оплачивается ИСПОЛНИТЕЛЕМ непозднее количества рабочих дней, оговоренных в договоре, после получениярасчёта от ЗАКАЗЩИКА.

Оплата за подкрепление операционной кассы ЗАКАЗЩИКА наличностьюосуществляется ним в день получения наличности.

Структурные компоненты СЭП.

Система электронных платежей состоит из таких компонентов:

— прикладного программного обеспечения;

— средств электронной связи;

— средств защиты информации.

Прикладное программное обеспечение состоит из:

— программно-технических комплексовАРМ (автоматизированное рабочее место) СЭП, предназначенных для обеспечениявыполнения расчётов;

— информационно-розыскной системыНационального банка Украины, предназначенной для получения справочнойинформации о прохождении платежей;

— системы резервирования работы СЭП,предназначенной для обеспечения обновления работы СЭП в случае сбоев, отказовоборудования, других необычных ситуаций. Порядок использования системы резервированияработы СЭП регламентируется отдельными нормативно-правовыми актамиНационального банка Украины.

Средствами системы связи для удовлетворения транспортных потребностей СЭПявляется система ЭП. Для передачи банковских документов в электронном виде участникамСЭП предоставляются программные средства с узла системы ЭП.

Программно-технические комплексы АРМ СЭП соответствуют трём уровням структурыСЭП.

АРМ-1 — программно-технический комплекс ЦРП (Центральная расчётная палата),предназначенный для управления работой расчётных палат и обеспечениясинхронизации работы СЭП в целом.

АРМ-2 — программно-технический комплекс РРП (Региональная расчётная палата),предназначенный для обслуживания межбанковских расчётов банковского (виртуальногобанковского) региона и организации взаимодействия с другими РП.

АРМ-НБУ- программно-технический комплекс банковского учреждения — участника СЭП,предназначенный для обмена файлами СЭП между участником расчётов и РП, а такжедля обмена информацией с другими программно-техническими комплексамиинформационно-вычислительной границы Национального банка Украины.

АРМ-2 работает в циклическом режиме. Циклобработки информации (сеанс) состоит из двух частей (режимов):

— приём информации от участниковрасчётов;

— передача информации участникамрасчётов.

Во время режима приёма АРМ-2 получает и проверяет на соответствиетребованиям СЭП файлы.

В конце банковского дня АРМ-2 передаёт в территориального управленияНационального банка информацию о расчётах, которые осуществлены через СЭП, дляотображения их на корреспондентских счетах банков – участников СЭП и другихсчетах территориального управления Национального банка согласно приложения 12 Инструкции.

Суммы расчётных документов в электронном виде, которые былииниционированы участником расчётов, но не завершённые в течение одногобанковского дня, отображаются на транзитных счетах в соответствующих РП.

Эмиссия банками-резидентами платёжныхкарточек внутренних и международных одно или/и многоэмитентных платёжных системи эквайринг по ним могут осуществляться при условии получения лицензииНационального банка Украины на осуществление таких операций. Областная дирекциякоммерческого банка имеет консолидированный корреспондентский счёт в территориальномуправлении Национального банка. Её филиалы не имеют корреспондентских счетов втерриториальном управлении Национального банка. Областная дирекция и филиалыимеют программно-технические комплексы АРМ-НБУ, средства защиты информации СЭП,электронные идентификаторы и коды банков, обмениваются расчётными документами вэлектронном виде из СЭП независимо один от другого и эти расчёты отображаютсяна технических счетах филиалов в той РП, где открыт технический счёт.

В случае нарушения коммерческим банком(учреждением банка) Положения о порядке эмиссии платёжных карточек иосуществления операций с их использованием и других нормативно-правовых актовНационального банка Украины, которые регулируют осуществление расчётов сиспользованием платёжных карточек, используются адекватные допущенномунарушению способы влияния, предусмотренные действующим законодательствомУкраины.

В случае просрочки оплатыпредоставленных услуг заказчик платит исполнителю сумму долга сучётом установленного индекса инфляции за всё время просрочки и трёх процентныегодовые с просроченной суммы. За задержку оплаты предоставленных услуг заказчикплатит исполнителю пеню в размере процентов от суммы просроченногоплатежа за каждый день просрочки, но не больше двойной учётной ставки НБУ,которая действовала на период, за который платится пеня. Плата за услуги и пеняначисляются, если временная остановка исполнителем работы заказчикав СЭП длится более месяца. Поводом для перевода коммерческого банка наобслуживание корреспондентского счета в другое территориальное управлениеНационального банка может быть:

— регистрация Национальным банкомУкраины изменений и дополнений в устав коммерческого банка, связанных сизменением его местонахождения (перемещение банка);

— изменение обслуживающеготерриториального управления Национального банка в соответствии с нормативно –правовыми актами Национального банка Украины.

Национальный банк согласовывает скоммерческим банком день перевода и через СЭП информирует об этом ЦРП,территориальное управление Национального банка, где закрывается счёт этогобанка .

1.1.3. Другие операционные доходы. Это в первую очередь доходы от деятельности службыинкассации Национального банка Украины, которая осуществляет инкассациюденежной выручки, перевозку банкнот и монет и других ценностей (драгоценныхметаллов, камней и другое). Причём необходимо заметить, что доходы отинкассаторских служб занимают наибольший удельный вес среди доходов НБУ.

Услуги, предоставляемыеинкассаторскими службами НБУ подразделяются на:

- сопровождение кассира;

- сопровождение ценностей наосновании заявки;

- непосредственно самаинкассация с кассиром от НБУ.

Для получения этой услуги КБзаключает 3-х сторонний договор с НБУ, организацией и коммерческим банком (КБ),в котором она обслуживается. Перевозка ценностей осуществляется на основаниизаявки. Причём подкрепление для банков и вывоз средств сверх суммы, оговореннойв договоре, осуществляется бесплатно.

Оплата за предоставленные услугиосуществляется в конце месяца.

Доходы отрегистрации и выдачи лицензии. Лицензирование банковскойдеятельности заключается в предоставлении банкам официального разрешения наосуществление определённых банковских операций. Национальный банк Украины определяетпорядок выдачи банкам лицензии согласно статьи 17 Закона Украины “ О банках ибанковской деятельности”, “Положения о порядке выдачи банкам лицензии наосуществление банковских операций” утверждённого постановлением Правления НБУот 6 мая 1998 года. Лицензирование банковской деятельности осуществляется сцелью допустить на рынок банковских услуг Украины коммерческих банков ибанковских учреждений, условия деятельности которых соответствуют установленнымНациональным банком Украины обязательным требованиям и не угрожают интересам ихклиентов. Операциями банков, которые подлежат лицензированию, считаютсябанковские операции, перечисленные в статье 3 Закона Украины “О банках ибанковскую деятельность”, и другие операции с разрешения Национального банкаУкраины. Закон запрещает осуществление банковских операций теми экономическимисубъектами, которые не имеют банковской лицензии, а также предусматриватьполномочия органов надзора насчёт проведения расследования относительносубъектов, которые подозреваются в том, что они осуществляют операции, не имеяна это права.

1.1.4.Другие доходы. Эти доходыформируются от продажи юбилейных монет, выпущенных НБУ в оборот как средствоплатежа, от продажи другой банковской продукции; акцизных марок, сертификатов,ценных бумаг, визовых этикеток, чековых книжек, расчётных чеков и банкнотнойбумаги, а также от реализации основных фондов (средств, строений, компьютернойи вычислительной техники, мебели, транспортных средств, инструментов, инвентаряи другое), которые использовались в операционной и неоперационной деятельностибанка и освободились вследствие их морального износа, модернизации и другихфакторов.

Доходы от продажипамятных и юбилейных монет, др. банковской продукции

Внедрение программы развитиянумизматики в Украине, начерченной Национальным банком, требует не тольковыполнение планов относительно выпуска и реализации новых коллекционных монет,но и значительного повышения эффективности маркетинговой составной этойпрограммы. В Украине следует усовершенствовать механизм мелкооптовой продажимонет почтой. На нынешнем этапе освоения рынка необходимо определить приоритетымаркетинговой работы. Среди них, очевидно, должна быть активная выставочнаядеятельность, создание гибкой системы цен и благоприятных условий дляработающих с оптовыми и мелкооптовыми дилерами и потенциальными заказчиками,поиск новых рынков сбыта.

Независимо от того, определяетли правительство целью создание Национальным банком Украины монет и должен осуществлятьряд способов для дальнейшего развития рынка банковских металлов какотносительно самостоятельного сегмента финансового рынка. На первом этапенеобходимо внести изменения в Положение “О торговле банковскими металлами”, аименно: разрешить осуществить операции с ними на внебиржевом межбанковскомрынке; отменить раздел клиентских операций с банковскими металлами на розничныеи оптовые и установить предельный размер розничных операций; закрыть требованияотносительно расчётов по обязательствам по операциям с банковскими металлами навнутреннем рынке исключительно в национальной валюте. Для нормативногообеспечения операций банков с необособленным металлом необходимо разрешитьПорядок осуществления операций и ведения учёта банковских металлов на металлическихсчетах клиентов.

На следующих этапах НБУследует решать вопрос о выполнении функций депозитария банковских металлов иразработать нормативную базу расчётов по операциям с ними на межбанковскомвнебиржевом рынке. Нормативная база ликвидного и конкурентного рынка должнаиметь положения о банки — маркмейкеры рынка банковских металлов и порядокосуществления операций НБУ относительно поддержания их ликвидности.

Ныне не достаточной является предложение отечественныхколлекционных монет в регионах с многочисленной украинской диаспорой – вКанаде, Австралии. Перспективным рынком могут быть страны бывшего СоветскогоСоюза. Об этом свидетельствует выставка – продажа памятных и юбилейных монет,организованная в рамках “Дней Украины” в Эстонии, успешно проведённых всентябре 2000 года при поддержке торгово-экономической миссии Украины в этойстране. Стабильность стратегии НБУ и далее будет базироваться на долгосрочныхпрограммах выпуска монет, разработке новых концепций.

Доходы от продажи основных средств. Уставом Национального банка Украины,который утверждён постановлением Президиума Верховной Рады Украины от 7 октября1991 г., определено, что имущество Национального банка состоит из фондов, атакже других ценностей, стоимость которых отображается в самостоятельномбалансе Национального банка Украины (раздел VI, СТ.27).

Источником формирования имущества Национального банка являетсяуставный фонд на момент создания банка, доходы, полученные от банковскойдеятельности согласно Закона Украины “О банках и банковской деятельности”, атакже другие источники, не запрещенные законодательными актами Украины.

1.1.5. Внереализационные доходы.Национального банка включают штрафы, пени, неустойки,полученные от хозяйственных операций на основе заключённых с хозяйственнымиорганами, субъектами предпринимательской деятельности контрактов, соглашений,договоров, и другие внереализационные доходы.

1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины.

Расходы Национального банка Украины – это уменьшение экономической выгоды вотчётном периоде в форме отлива или использования активов или выполнениезадолженности, что приводит к уменьшению собственного капитала.

Расходы Национального банка Украины подразделяются по таким признакам:

1.2.1Процентные расходы.Они включают расходы, полученные Национальным банком Украины кредитами, посрочным депозитам коммерческих банков, кредитами, привлечёнными отмеждународных организаций, и другие процентные расходы. В плане счетов находятсяв 70 разделе, группы 702 “Процентные расходы по привлечённым средствам”, 704“Процентные расходы по полученным кредитам”, 709 “Другие процентные расходы”.

1.2.2 Комиссионные расходы. Это расходы по операциям с банками, по операциям с ценнымибумагами и на валютном рынке, другие комиссионные расходы. Определенны этирасходы в 71 разделе “Комиссионные расходы” плана счетов Национального банка. Группы счетов определенны как 710 “Комиссионные расходы по операциям сбанками”, 712 “Комиссионные расходы по операциям с ценными бумагами”, 713“Комиссионные расходы по операциям на валютном рынке”, 719 “Другиекомиссионные расходы”.

1.2.3 Административные расходы. Вих состав входят расходы на содержание персонала (фонд основной идополнительной заработной платы, взносы в государственное социальноестрахование, другие обязательные начисления на заработную плату, материальнаяпомощь и другие социальные выплаты, другие расходы на содержание персонала),расходы на подготовку кадров и повышение квалификации. Раздел 73“Административные расходы” плана счетов Национального банка Украины. К нимотносятся группы счетов 730 “Расходы на содержание персонала”, 731 “Расходы насодержание основных средств и нематериальных активов”, 732 “Эксплуатационные ихозяйственные расходы”, 733 “Расходы на обслуживание телекоммуникаций”, 735“Амортизационные отчисления”.

Расходына содержание основных средств и нематериальных активов. Они связаны спроведением всех видов ремонта и обслуживания, содержание автотранспорта, сарендной платой, лизингом и другое. Определенны группой счетов №731.

Эксплутационные и хозяйственныерасходы –включают расходы за отопление, освещение и водоснабжение, на охрану,приобретение спецодежды, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, канцелярскиерасходы, почтово – телеграфные, расходы на связь, телефонную сеть и защитуинформации и другое. Их определяет 732 группа счетов.

Расходына обслуживание платёжной системы НБУ, а именно: расходы на SWIFT и на REUTER, на обслуживание телекоммуникаций и электроннойпочты, на мобильную связь, на реализацию Государственной программы электронныхденег и другое. Группа 733 плана счетов Национального банка Украины.

1.2.4. Другие расходы. К нимотносятся расходы на аудит, и содержание службы инкассации, представительскиерасходы, расходы на маркетинг и рекламу, на спонсорство и благотворительнуюдеятельность, специальные расходы, паевое участие в строительстве жилья,арендные платежи и другое. Раздел 76 “Другие расходы” плана счетов Национальногобанка Украины, включая в свою очередь группы 760 “Внереализационные расходы” и761 “Оплата не основных налогов”.

1.2.5 Внереализационные расходы.Это штрафы, пени, неустойки, оплаченные за хозяйственные операции, другиештрафы, пени, неустойки, которые оплачены, и другие внереализационные расходы,определенны группой 760 плана счетов Национального банка.

1.2.6Оплата не основных налогов, в частности налог на землю, акцизный сбор, НДС, в Фонд Украинысоциальной защиты инвалидов, за не созданные рабочие места и другое. К нимотносятся расходы 761 группы “Оплата не основных налогов”.

1.3 Обеспечениебанковской безопасности

Одним изприоритетных направлений в решении задачи обеспечения надежности и безопасности банковской системы Украины является определениеи реализация четкой стратегии по борьбе с финансовой преступностью.

Необходимостькомплексного, стратегического подхода к защите кредитных организаций (банков),а следовательно, и их клиентов, от криминального воздействия приобретает всебольшее практическое значение. В условиях полного реформирования экономическихотношений, несовершенства и даже разбалансированности правового регулированиямногих сторон жизни нашего общества, возрастает угроза криминальноговмешательства в наиболее важные сферы экономики, прежде всего внегосударственный банковский сектор.

Общепризнано,что из всех сфер экономики Украины именно в банковской системе произошли наиболее глубокиеструктурные преобразования, именно она потенциально является наиболееработоспособной, сконцентрировав у себя весьма значительные финансовые ресурсы.

Вместе с темследует отметить, что украинская банковская система функционирует ещенедостаточно эффективно. Это обусловлено не только состоянием самой банковской системы и банковского законодательства, но и более общимипричинами, корни которых уходят в экономический и финансовый кризис, порождающийв свою очередь кризис правопорядка и безопасности в стране, способствующийкриминализации все новых сфер экономики, и прежде всего в сфере денежногообращения.

Растущаяэкспансия со стороны криминального мира представляет серьезную угрозуэкономической безопасности банков. В связи с этим решительное,адекватное противодействие преступным посягательствам является одной изприоритетных задач банковского сообщества.

Фактически банковская деятельность страны оказалась зонойповышенного риска, наиболее уязвимой перед преступной экспансией.

Огромныобъемы нецелевого использования государственных и иных инвестиционных средств,направляемых на развитие производства. Нередко эти средства недоходят до производителей, используются для закупки различных потребительскихтоваров, «прокручиваются» в коммерческих структурах, отвлекаются ввиде доли уставного капитала вновь создаваемых предприятий и организаций.

Значительный урон кредитно — денежным отношениям наносит незаконная банковская деятельность, а также легализацияденежных средств, приобретенных преступным путем.

Особуюобеспокоенность украинских предпринимателей вызывает мощный и постоянноусиливающийся прессинг на сферу частного бизнеса со стороны преступных группировок.Примерами могут служить факты создания и использования баз данных (досье) напредпринимателей профессиональными вымогателями и мошенниками, случаи хищения«чувствительной» для финансово — хозяйственной деятельностиинформации (в том числе данных о банковских счетах и доходах), прослушиваниялиний связи и установки в офисах специальных подслушивающих устройств, подделкидокументов в электронной форме и т. п.

Непоследовательна, к сожалению, позиция государства. Пока кризисные явления встране сохраняют достаточно острый характер, государство пытаетсядистанцироваться от проблем коммерческих банков с целью уменьшенияответственности перед обществом и населением за их деятельность. Вместе с темочевидно, что социальная напряженность, связанная с крахом большого числабанков, невыполнением ими взятых обязательств, неминуемо вынудит власти перейтик обычной (для стран с развитой экономикой) практике и принять на себязначительную часть ответственности за деятельность коммерческого банковского сектора, обеспечение ему цивилизованных условий длянормального функционирования. Безусловно, значительная роль в решении проблем безопасности в финансово — кредитной сферепринадлежит банковскому сообществу. Многое уже сделано впрактическом плане. Ряд банков создали свою службу безопасности, информационно — аналитическиеподразделения, охрану, инкассацию, оснащаются необходимыми техническимисредствами и автоматизированными системами. Но также и очевидно, чтопринимаемые меры не дают должного результата, поскольку сфера банковской и иной финансовой деятельности нестала менее опасной.

В числепричин, обусловивших крайне низкую эффективность предпринятых мер, можно бывыделить:

- нескоординированностьпринимаемых мер. По существу, каждый банк, каждая кредитно – финансовая

- структурареализуют те меры, которые соответствуют их возможностям, личному восприятиюруководителей и к которым готов персонал;

— неполнотаучета факторов, определяющих банковскую безопасность и, следовательно, игнорирование их впрактической деятельности. Как правило, проблемы безопасности кредитно — финансовой структурымногие ограничивают лишь внутренними аспектами деятельности — охраной ценностейи отдельных лиц, проверкой финансового положения клиентов. Вместе с тем такиеважные внешние элементы банковской безопасности, как сохранение банковской тайны, незапятнанная сомнительнымисделками, криминальными связями репутация и др., в оценке безопасности кредитно — финансовой структуры, аследовательно, ее будущего, не всегда принимаются во внимание. Между тем,именно эти внешние элементы во многом определяют привлекательность,стабильность, а в конечном счете, безопасность банка в глазах клиента.

Обеспечение такой многофакторной />банковской безопасности требует комплексного, системногопохода к решению ее правовых, организационных, кадровых, тактических и иныхпроблем, что практически невозможно в одном, отдельно взятом кредитномучреждении. Начало положено разработкой и принятием Концепции безопасности коммерческого банка, но и онаотражает лишь некоторые приоритетные направления, не детализируя технологию итактику реализации.

Всложившихся условиях традиционные государственно — правовые методы и средства обеспечения безопасности в негосударственном секторе экономикизачастую оказываются неэффективными. Они не позволяют решить задачу поддержкинационально ориентированного предпринимательства, защитить права корректных,законопослушных участников рыночных отношений.

Вместе стем мы отчетливо понимаем, что борьба с криминальной экспансией на банковскую сферу может быть эффективной лишь наоснове комплексного подхода, с учетом всех факторов, влияющих на />безопасность, прогностических оценок развитияситуации как в сфере />банковских технологий, так и определенного«мимикрирования» финансовой преступности, приспосабливания ее к новымреалиям.

По моемумнению, в основе обеспечения экономической безопасности государства должны находитьсяследующие приоритеты: — четкое определение социальной значимости видовэкономической деятельности с максимальным поощрением (в том числе и частичноегарантирование вложений коммерческих структур, прежде всего банков, винвестиционные проекты в рамках приоритетных национальных программ) участияхозяйствующих субъектов в реализации таких приоритетов и воспрепятствованиедеятельности, не связанной с получением социально одобряемых результатов;

— определениепределов контроля, осуществляемого государством в сфере экономики, развитиеправовых и организационных основ деятельности государства по защитеправоохраняемых и отвечающих интересам и социальным потребностям общества,устранение неоправданных ограничений, затрудняющих такую деятельность, присоблюдении гарантий финансовой безопасности страны;

2. АНАЛИЗ, УЧЁТ И КОНТРОЛЬ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙНАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

2.1 Учёт и контроль доходов учреждений Национального банкаУкраины.

2.1.1.Внереализационныедоходы:

Доходы от штрафов, пени,неустойки, которые начислены.

Пример расчёта штрафов за нарушения нормативовмаксимального размера риска на одного заёмщика (Н8), максимальногоразмера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру(Н10), максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств,предоставленных инсайдерам (Н11).

Первичныеданные:

фактическая сумма рискана одного заёмщика — 800 000 грн.;

учётная ставка Национального банка - 50%;

капитал на день нарушения — 3 100 000 грн.

Расчёт штрафа:

1) определяется нормативная сумма (НС)допустимого риска банка за каждым заёмщиком отдельно (с использованиемустановленных нормативных значений согласно Инструкции о порядке регулированияи анализ деятельности коммерческих банков, утвержденный постановлениемПравления Национального банка от 14.04.98 № 141, с учётом изменений идополнений):

НС = = 775 000 (грн.);

2) определяетсясверхнормативная сумма (НДС) риска:

НДС=800 000 — 775 000 = 25 000(грн.);

3)определяется сумма штрафу:

= 34 (грн.).

Если нарушения нормативовмаксимального размера риска на одного заёмщика (Н8), максимального размеракредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10),максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств,предоставленных инсайдерам (Н11), применяется к одному заёмщику одновременно,то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, исходя из одного днянарушения.

Для расчёта суммы штрафа насчёткредитов, предоставленных в иностранной валюте и пересчитанных в гривневыйэквивалент, также применяется учётная ставка Национального банка.

Пример расчёта штрафов занарушения нормативов ликвидности (Н5, Н6, Н7), инвестирования (Н14).

Для расчёта суммы штрафов берётся положительный результатдеятельности банка, который отражается на техническом счёте 5999«Результат деятельности», в размере прироста за месяц, в которомдопущено нарушение.

Таблица 2.4.

Пример расчёта штрафов за нарушениянормативов ликвидности (Н5, Н6, Н7), инвестирования (Н14).

№

п/п

Нарушение

Нормативов

Факти-ческое

Значение

Норматив-ное значение Откло-нение Прибыль счёт 5999 (грн.)

Сумма штрафа

(грн.)

1 2 3 4 5 6 7 1 Мгновенной ликвидности (Н5) 10 % > 20 % 10 % 20 000

20 000х0,1

=2000

2 Общей ликвидности (Н6) 95 % > 100 % 5 % 20 000 1000 3 Отношение высоколиквидных активов к рабочим активам банка (Н7) 18 % > 20 % 2 % 20 000 400

Если банк нарушил одновременно несколько нормативов ликвидности, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 2000 грн.

Расчёт штрафа за нарушениенорматива инвестирования (Н14) осуществляется аналогично расчётам штрафов занарушение нормативов ликвидности.

Пример расчёта штрафов за нарушение значений (лимитов) открытой валютнойпозиции, длинной валютной позиции в свободно конвертированной валюте, короткойвалютной позиции в свободно конвертированной валюте, длинной (короткой)открытой валютной позиции в не конвертированной валюте, длинной (короткой)открытой валютной позиции во всех банковских металлах.

Для расчёта суммы штрафов беретсяположительный результат деятельности банка, который отображается на техническомсчёте 5999 “Результат деятельности”, в размере прироста за месяц, в которомдопущено нарушение.

Если размер прироста, например,равен 10000 грн., то сумма штрафа составляет:

Таблица 2.5.

№

п/п

Нарушение значений

(лимитов) открытой валютной позиции

Факти-ческое значение

Установ-ленные

Значения

(лимитов)

Отклоне-ние Текущая прибыль счёт 5999 (грн.)

Сумма штрафа

(грн.)

1 2 3 4 5 6 7 1 Общая 45% <35% 10% 10 000 1000 2 Длинная (в СКВ) 35% <30% 5% 10 000 500 3 Короткая (в СКВ) 20% <5% 15% 10 000 1500 4 Длинная/короткая (у НКВ) 5% <3% 2% 10 000 200 5 Длинная/короткая (в банк. металлах) 2% <2% 0% 10 000

Штрафы за нарушение значений(лимитов) открытой валютной позиции рассчитываются, исходя из расчётасредневзвешенной величины за месяц.

Если банк нарушает одновременнонесколько значений (лимитов) открытой валютной позиции банка, то штраф взыскиваетсяиз расчёта большей суммы, т.е. 1500 грн.

2.2.1. Учётпроцентных расходов и приравненных к ним комиссий.

Приравненные к процентамкомиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е.пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиямотносятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательствапредоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).

q В конце каждого месяца выполняютсятакие проводки:

при начислении расходов:

Дт Расходы

Кт начисленные расходы

q На дату совершения платежа:

при оплатесредств:

Дт начисленные расходы

Кт счётклиента или корреспондентский счёт

q Оплата процентов и приравненных к нимкомиссий авансом:

при оплатесредств:

Дт Расходыбудущих периодов

Кт Доходы

q В конце каждого месяца на сумму,которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:

в случае расходов:

Дт Расходы

Кт Расходыбудущих периодов.

2.2.2.Учёт хозяйственных расходов

Расходы наприобретение ценностей:

Приобретение ценностей занациональную валюту по безналичным расчётам отображается такой проводкой:

Предоплата:

Дт 2710 “Дебиторскаязадолженность за приобретение запасов материальных ценностей”

Кт 3200 “Корреспондентские счетабанков-резидентов”

Приобретениеценностей за наличную национальную валюту отображается такой проводкой:

Дт 2731 “Авансы работникам банкана хозяйственные расходы”

Кт Счёт наличных средств

Получение ценностей:

Дт 2200 “Запасы материальныхценностей на складе”

Кт 2710 “Дебиторскаязадолженность за приобретение запасов материальных ценностей”;

Кт 2731”Авансы работникам банкана хозяйственные расходы”

В случаеполучения ценностей без предоплаты осуществляются такие проводки:

Оприходование на баланс:

Дт 2200 “Запасы материальныхценностей на складе”

Кт 4710 “Кредиторская задолженностьза приобретение запасов материальных ценностей”

Оплата:

Дт 4710 “Кредиторскаязадолженность за приобретение запасов материальных ценностей”,

Кт Корреспондентский счёт

Ценности могутприобретаться за наличные в случаях, предусмотренных нормативно-правовымиактами Национального банка Украины и действующим законодательством Украины.

Получениеценностей от поставщика осуществляется на основе доверенности установленногообразца.

Независимо оттого, получены ценности по доверенности полностью или частично, лицо, которомувыдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после каждого случаядоставки в учреждение полученных ценностей, предоставить лицу, котороевыписывает и регистрирует доверенность, документ о получении ценностей и сдачаих на склад или материально ответственному лицу.

Приобретениеценностей за иностранную валюту отображается такими проводками:

Предоплата:

Дт 2710

КтКорреспондентский счёт

При измененииофициального курса гривны к иностранной валюте, который установлен НБУ.Дебиторская задолженность не переоценивается.

оприходование:

Дт 8000 “Позициябанка по иностранной валюте и банковским металлам”

Кт 2710

одновременно:

Дт 2200“Хозяйственные материалы на складе”

Кт 8000

Приобретениеценностей за иностранную валюту с оплатой после их получения отображаетсятакими проводками:

на суммустоимости, определенную в договоре, по официальному курсу гривны к иностраннымвалютам, который установлен Национальным банком, на дату оприходования:

Дт 2200

Кт 8000

одновременно:

Дт 8000

Кт 4710

Кредиторскаязадолженность переоценивается при каждом изменении официального курса гривны киностранной валюте.

оплатаполученных ценностей:

Дт 4710

КтКорреспондентский счёт

Порядок принятияценностей на склад и их оприходование

Складской учётведётся по количеству и видам ценностей, которые хранятся. Все ценностиучитываются в карточках складского учёта. Записи в карточках осуществляютответственные лица на основе первичных приходно-расходных документов, которыеподтверждают движение ценностей и составляются в день осуществления операций.После каждой записи определяется остаток ценностей по этому виду. Основнымитиповыми документами, по которому осуществляется оприходование на склад,являются накладные, товарно-транспортные накладные, акты приёмки. Стоимостьполученных ценностей отражается в балансе в день их получения на основесопроводительных документов.

Порядоквыдачи и учёта использования ценностей.

Выдача ценностей со склада осуществляется на основе накладного требования наотпуск материалов за подписью уполномоченных лиц, которая заверяется подписямиполучателя и заведующего складом. На общую сумму требований составляетсямемориальный ордер для отражения операций по выдаче ценностей в бухгалтерскомучёте.

Выдача со склада ценностей в эксплуатацию отражается такой проводкой:

ДтСоответствующие счета класса 7;

Кт2200

Одновременно на стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметоввыполняется такая проводка:

Дт8051 “Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации”

Кт8059 (Контрсчёт для учёта малоценных и быстроизнашивающиеся предметов вэксплуатации”

Хозяйственные материалы для ремонта основных средств, который производитсяподрядной организации или хозяйственным способом, выдаются со склада понакладному требованию на основании доверенности и учитываются на счёте 2202“Материальные ценности у подотчётных лиц и на переработке”

После окончания работ понесённые затраты отражаются в учёте согласно с“Инструкцией по бухгалтерскому учёту основных средств и нематериальных активовучреждений Национального банка Украины”.

Выдача со склада ценностей под отчёт отражается такой проводкой:

Дт2202

Кт2200

Списание ценностей, выданных под отчёт, осуществляется на основании акта обих использовании, утверждённого уполномоченным лицом. Акт составляетподотчётное лицо свободной форме и он должен содержать его подпись и подписичленов комиссии. В бухгалтерском учёте осуществляются проводки:

в случае возврата неиспользованных ценностей на склад:

Дт 2200

Кт 2202 “Хозяйственные материалы у подотчётных лиц и в переработке”

при использовании подотчётным лицом полученных ценностей:

Дт Соответствующие счета расходов

Кт 2202

Порядокосуществления переоценки запасов материальных ценностей.

Оценка стоимости остатков ценностей должна осуществляться по наименьшей из двухоценок – оценкой приобретения этих ценностей или чистой стоимости реализации.Такая оценка стоимости применяется для каждой отдельной единицы запасовматериальных ценностей.

Запасы, которые испорченны, устарелы или их цена снизилась, отражаются почистой стоимости реализации.

Для проведения переоценки запасов материальных ценностей создаётся комиссия,которая составляет опись-акт об уценённых товарах, и подаёт его на рассмотрениеуправляющему учреждения. Материалы на переоценку запасов материальных ценностейутверждаются управляющим в двухдневный срок после их получения.

Убытки от уценкиотражаются на счёте 7629 “Другие неоперационные расходы” в корреспонденции сосчетами 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”.

В случаеповышения стоимости ценностей, которые были уценены, на сумму увеличения (впределах предыдущего уменьшения) осуществляется такая проводка:

Дт 2200

Кт 6699

2.2.3. Анализ доходов и расходов управления Национального банка Украины в Одесской Области за 1999 – 2000 годы

Анализ доходовуправления Национального банка Украины в Одесской области

На основанииданных формы №2 – НБУ проведем сравнительный анализ выполнения отчёта оприбылях в управлении Национального банка Украины в Одесской области за 1999– 2000 года.

2.2.4Учет и Анализ процентных доходов

Проценты иприравненные к ним комиссии.

Процентные иприравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза вмесяц, независимо от периодичности расчётов, которая указана в договоре сконтрагентом, доходы за последние дни текущего месяца могут учитываться вследующем месяце.

Приравненные кпроцентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам,т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиямотносятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательствапредоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).

В конце каждого месяца выполняютсятакие проводки:

при начислениидоходов:

Дт 1428“Начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставленыкоммерческим банкам”

Кт 6042“Процентные доходы по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческимбанкам”

q На дату совершения платежа:

при получениисредств:

Дт счётклиента или корреспондентский счёт

Кт 1428

q В случае неполучения платежа воговоренный в договоре срок:

Дт 1429“Просроченные начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которыепредоставлены коммерческим банкам”

Кт 1428

q В случае признания платежасомнительным, исполняется проводка:

Дт 6042

Кт 1482“Сомнительная задолженность по долгосрочным кредитам, которые предоставленыкоммерческим банкам”

В случаечастичного или полного погашения контрагентом задолженности по сомнительнымпроцентам и приравненным к ним комиссиям, которые учитывались на внебалансовыхсчетах, выполняется проводка:

Дт Счётклиента или корреспондентский счёт

Кт Доходы

q Оплата процентов и приравненных к нимкомиссий авансом:

при получении средств:

Дт Счётклиента или корреспондентский счёт

Кт Доходыбудущих периодов

q В конце каждого месяца на сумму,которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:

Дт Доходы будущих периодов

Кт Доходы

Комиссии за одноразовые услуги

К комиссиям поодноразовым услугам принадлежат, например, комиссии за услуги валютного обмена:

при получении доходов:

Дт счёт клиента иликорреспондентский счёт

Кт 6130 “Комиссионныедоходы по операциям на валютном рынке”

Комиссии за услуги собязательным результатом

Если договорпредусматривает обязательства стороны, которая предоставляет услугу,относительно достижения наперёд определённого результата, то результат не можетбыть получен, пока услуга не предоставлена полностью (например, услуги поприватизации). К этой же категории относятся комиссии за услуги, которыепредоставляются в течение определённого периода и считаются завершёнными толькопосле окончания этого периода при условии достижения результата,предусмотренного договором.

Указанные доходыучитываются по факту предоставления услуги или по факту достиженияопределённого договором результата. На дату оформления документа, которыйподтверждается:

Предоставление банкомуслуг:

Дт Начисленные доходы

Кт Доходы

q На дату совершения платежа:

при получении средств:

Дт Счёт клиента иликорреспондентский счёт

Кт Начисленные доходы

Комиссии за беспрерывныеуслуги

К комиссиям за услуги,которые предоставляются беспрерывно, принадлежат, например, арендные платежи,комиссии за инкассаторские услуги, расчётно-кассовое обслуживание (кроме оплатыпроцентов, начисленных по остаткам средств на счетах). Такие доходы должныучитываться в течение всего срока действия договора:

1. Начисление комиссионныхдоходов в случае, если по договору полная или частичная оплата услуг,предоставленных в текущем отчётном периоде, совершается в следующем периоде:

при начислениидоходов:

Дт Начисленные доходы

Кт Доходы

2. На оговоренную вдоговоре дату расчётов:

запредоставленную банком услугу:

Дт Счёт клиента иликорреспондентский счёт

Кт Начисленныедоходы

В случаенеполучения платежа за предоставленную услугу в обговоренный в договоре срок:

Дт Просроченныедоходы

Кт Начисленныедоходы

В случаепризнания дебиторской задолженности сомнительной:

Дт Доходы

Кт Просроченныедоходы.

Одновременно насумму такой задолженности выполняется запись о прибыли внебалансового счёта“Сомнительная дебиторская задолженность по начисленным доходам”:

В случаечастичного или полного погашения контрагентом задолженности по неоплаченнымкомиссиям, учёт которых совершается по внебалансовым счетам:

Дт Счёт клиентаили корреспондентский счёт

Кт Доходы

Получение комиссииавансом:

при получении средств:

Дт Счётклиента или корреспондентский счёт

Кт Доходыбудущих периодов

На отчётную датуна сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:

В случае доходов:

Дт Доходыбудущих периодов

Кт Доходы

Комиссии зауслуги, которые предоставляются поэтапно.

К такимкомиссиям относятся, например, комиссии за предоставление консультаций, которыесогласно с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно. Доходыпо таким услугам рассчитываются в границах каждого этапа по мере реализациисоглашения.

Бухгалтерскийучёт таких комиссий аналогичный учёту комиссий за беспрерывные услуги.Начисления доходов осуществляются с даты оформления документа, которыйподтверждает предоставление услуги.

Таблица 3.1

Анализдинамики и структуры удельного веса процентных доходов управления Национальногобанка Украины в Одесской области

за 1999 – 2000года

(%)

Наименование статей Удельный вес

Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом

(+,-)

1999 2000 Другие процентные доходы 100 100 Х Процентные доходы 100 100 Х

Наосновании предоставленных данных о процентных доходах нельзя сделать вывода одеятельности банка за отчётный период в этой области.

2.2.5.Анализкомиссионных доходов

Доходы запредоставление услугСЭП: Внутренняя схема бухгалтерскогоучёта межбанковских расчётов СЭП построенная с использованием внутреннихтехнологических счетов. Список внутренних технологических счетов и ихсоответствие балансовым счетам приведено в таблице 2.1.

Таблица2.1

Список внутренних технологическихсчетов и их соответствие балансовым счетам

Номер

Техноло-

Гического

счёта

Название внутреннего технологического счёта

Балансовый

счёт для

дебетового

остатка

Балансовый счёт для кредитового остатка [1] Корреспондентский счёт коммерческого банка 1410.1 3200 [2] Транзитный счёт коммерческого банка (филиала) для неподтвержденных сумм 1410.2 3206 Продолжение таблицы 2.1 [3] Технический счёт учреждения Национального банка Украины 8040 8040 [4] Транзитный счёт учреждения Национального банка Украины для неподтвержденных сумм 2631 4631 [5] “Зеркальное отображение” счёта территориального управление в 4800 2800 Головном учреждении Национального банка Украины [6] Транзитный счёт региона для неподтвержденных сумм 2632 4632 [7] Технический счёт АРМ-2 (территориального управления Национального банка Украины) 8041 8041 [8] Внутренний транзитный счёт АРМ-2 (территориального управления Национального банка Украины) 2633 4633 [9] Счёт территориального управления в Головном учреждении Национального банка Украины 2800 4800 /> /> /> /> />

Доходы за услуги расчётно– кассового обслуживания Предоставление услуг по расчётно – кассовому обслуживаниюосуществляется на основе заключённого договора и установленных тарифов, которыеприведены в приложении.

Таблица3.2

Анализдинамики и структуры удельного веса комиссионных доходов управленияНационального банка Украины в Одесской области

за 1999 — 2000годы

(%)

Наименование статей Удельный вес Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-) 1999 2000

Комиссионные доходы за услуги СЭП и электронной почты

Комиссионные доходы по операциям расчётно – кассового обслуживания (кроме инкассации)

Комиссионные доходы от деятельности инкассаторских служб

16,33

3,65

80,02

20,73

4,10

75,15

+4,4

+0,45

-4,87

Комиссионные доходы 100 100 Х

Положительно деятельность управления Национального банка Украины характеризуетувеличение доходов за услуги СЭП и электронной почты (+4,4 %). Также наблюдаем,незначительное увеличение доходов за расчётно-кассовое обслуживание (0,48%),хотя все коммерческие банки осуществляют этот вид операции, но как видим, всёбольше клиентов обращаются к услугам НБУ. Тем самым, увеличивая доходрегионального управления. Но отрицательным является значительное уменьшениедоходов от деятельности инкассаторских служб (-4,87 %), которые в свою очередьзанимают наибольший удельный вес среди остальных статей доходов.

2.2.6.Анализ других операционныхдоходов

Доходы, полученные запредоставление инкассаторских услуг:

Таблица 2.2

СПИСОК ИТАРИФЫ

на операции, связанные соборотом банкнот и монет Национального банка Украины, которые предоставляютсяучреждениями и региональными управлениями Национального банка Украины ихклиентами

№ п/п Наименование операций (услуг)

Тарифы

(в гривнах)

1. Перевозка банкнот и монет По договору и калькуляции расходов 2. Инкассация денежной выручки По договору и калькуляции расходов 3. Перевозка других ценностей (драгоценных металлов, камней и др.) По договору и калькуляции расходов

Проводки:

Дт 2770 (покаждому предприятию)

Кт 6112

Дт (счётпредприятия)

Кт 2770 (НБУ)

В случае просрочки срокауплаты комиссионных:

Кт 2770

Дт 2779

Доходы от выдачилицензий.Коммерческие банки (юридические лица) имеют право осуществлять банковскиеоперации только после получения соответствующей лицензии Национального банкаУкраины. Филиалы коммерческих банков осуществляют банковские операции приналичии соответственно оформленного поручения главного банка и разрешениярегионального управления Национального банка Украины по месту нахожденияфилиала банка.

Таблица 2.3

СПИСОК И ТАРИФЫ

на услуги за предоставление лицензий(разрешений) на осуществление банковских операций, которые предоставляютсяучреждениями и территориальными управлениями Национального банка Украины

№п/п Наименование услуг Тарифы /> 1. Регистрация КБ, изменений в их учредительных документах, регистрация филиалов банков, изменений к их положениям 100 необлагаемых минимальных доходов граждан /> 2. Предоставление КБ лицензий на осуществление банковских операций, а также расширение действия лицензии 50 необлагаемых минимальных доходов граждан /> 3. Согласование открытия территориально обособленных безбалансовых отделений коммерческих банков и их учреждений 20 необлагаемых минимальных доходов граждан />

/> 4. Регистрация представительств коммерческих банков 20 необлагаемых минимальных доходов граждан /> 5. Согласование разрешений на осуществление банковских операций, выданных банками -юридическими лицами своим филиалам 40 необлагаемых минимальных доходов граждан /> 6. Регистрация корреспондентских счетов коммерческих банков в банках – нерезиден- тах и резидентах 2 необлагаемых минимальных доходов граждан />

Таблица 3.3

Анализ динамики и структурыудельного веса других операционных доходов управления Национального банкаУкраины в Одесской области за 1999 — 2000 годы

(%)

Наименование статей Удельный вес Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-) 1999 2000

Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукции

Доходы от регистрации и выдачи лицензии

Другие операционные доходы

33,33

13,02

53,64

48,91

20,93

30,26

+15,58

+7,91

-23,38

Другие операционные доходы 100 100 Х

Проанализировав данныетаблицы видно, что управление Национального банка Украины в 2000 году увеличилодоходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической исувенирной продукции (+15,58 %) и доходы от регистрации и выдачи лицензии(+7,91 %). Это указывает на то, что в области появляются новые коммерческиебанки, а это хорошо как для области так и для государства в целом. Нозначительное уменьшение других операционных доходов (-23,38 %), характеризуетдеятельность управления Национального банка с отрицательной стороны и на этонеобходимо обратить внимание руководству банка.

2.2.7.Анализ неоперационныхдоходов

Таблица 3.4

Анализ динамики и структурынеоперационных доходов управления Национального банка Украины в Одесскойобласти за1999 — 2000 годы

(%)

Наименование статей Удельный вес Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-) 1999 2000

Другие штрафы, пени, неустойки, которые получены

Положительный результат от продажи основных средств

Положительный результат от продажи товарно – материальных ценностей

Другие неоперационные

63,86

0,00

33,16

52,08

0,69

46,52

-11,78

+0,69

+13,36

Неоперационные доходы 100 100 Х

Из таблицы 3.3 наблюдаемувеличение таких статей как положительный результат от продажи основных средств(+0,69%), положительный результат от продажи товарно – материальных ценностей(+0,69%) и других неоперационных доходов (+13,36%). Но произошло значительноеуменьшение доходов от штрафов, пени, неустоек, которые получены (-11,78%), ноэто положительно характеризует деятельность коммерческих банков в Одесскомрегионе.

2.2.8. Анализ расходовуправления Национального банка Украины

Рассмотрим структурурасходов управления Национального банка Украины в Одесской области, наосновании данных формы №2 – НБУ за 1999 — 2000 годы.

2.2.9. Анализ расходов насодержание персонала

Таблица 3.5

Анализ динамики и структуры расходовна содержание персонала управления Национального банка Украины в Одесскойобласти за 1999 – 2000 года

(%)

Наименование статей Удельный вес Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-) 1999 2000

Основная заработная плата

Дополнительная заработная плата

Материальная помощь и другие социальные выплаты

Взносы на обязательное государственное страхование

Расходы на подготовку кадров и повышение квалификации

Расходы на спецодежду, обувь и другие средства защиты работников

Другие расходы на содержание персонала

17,09

37,45

21,08

23,95

0,24

0,19

0,89

18,31

37,35

20,56

23,06

0,39

0,07

0,27

+1,22

-0,1

-0,52

-0,89

+0,15

-0,12

-0,62

Расходы на содержание персонала 100 100 Х

Из данных таблицы 3.4,следует, что Национальный банк проводит политику снижения расходов насодержание персонала. Я считаю, что руководству банка следует уменьшать другиестатьи расходов, а не те которые связаны с расходами на материальную помощь, наспецодежду, обувь и другие средства защиты работников.

2.2.10. Анализ административныхрасходов

Таблица 3.6

Наименование статей Удельный вес, % Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-) 1999 год 2000 год

Расходы на изготовление монет

Расходы на изготовление другой банковской продукции

Расходы на коммунальные услуги

Расходы на охрану

1,42

0,15

6,87

6,02

3,85

0,17

5,59

5,03

+2,43

+0,02

-1,28

-0,99

Хозяйственные расходы

Арендные (лизинговые) платежи

3,30

0,65

1,51

0,85

-1,79

+0,2

Оплата услуг других субъектов

Другие эксплуатационные расходы

Расходы на текущий ремонт и

0,52

21,22

0,49

20,37

-0,03

-0,85

Техобслуживание собственных основных средств

Расходы на текущий ремонт и техобслуживание арендованных основных средств

Другие расходы на содержание основных средств и нематериальных активов

Амортизационные отчисления

Оплата налогов и сборов

Налог на землю

Оплата других налогов и сборов

Другие операционные расходы

7,98

0,00

47,64

4,21

1,58

2,63

0,05

7,89

0,05

0,12

46,79

5,42

2,17

3,25

1,86

-0,09

+0,05

+0,12

-0,85

+1,21

+0,59

+0,62

+1,81

Другие операционные расходы 100 100 Х /> /> /> /> /> /> />

Анализ динамики и структурыадминистративных расходов управления Национального банка Украины в Одесскойобласти за 1999 — 2000 годы.

(%)Проанализировав данныетаблицы, можем наблюдать увеличение большинства статей расходов, что негативнохарактеризует деятельность Одесского управления НБУ. Наибольшее увеличениерасходов видим по

статьям, связанным сизготовлением банковской продукции, показывая увеличение наличных расчётов,что негативно характеризует состояние безналичного оборота.

Уменьшение постатьям, связанным с расходами на охрану, хозяйственными расходами, и другоесвидетельствует о введении режима экономии на рабочих местах. В это же времянаблюдается увеличение налогов и сборов. Но это недостатки налоговой политикигосударства, которая носит фискальный характер.

2.2.11. Анализ неоперационныхрасходов

Таблица 3.7

Анализ динамики и структурынеоперационных расходов управления Национального банка Украины в Одесскойобласти за 1999 – 2000 годы

(%)

Наименование статей Удельный вес Изменение в 2000 году по сравнению с 1999 годом (+,-) 1999 2000

Другие штрафы, пени, неустойки, которые оплачены

Отрицательный результат от продажи или ликвидации товарно – материальных ценностей

Другие неоперационные расходы

0,00

27,00

73,00

5,00

35,00

60,00

+5,00

+8,00

-13,00

Неоперационные расходы 100 100 Х

Отрицательныйрезультат от продажи товарно-материальных ценностей увеличился в этот период,что, по-моему, мнению связанно с довольно сложной процедурой продажи илиликвидации этих ценностей.

Чтобыохарактеризовать деятельность Национального банка Украины за 1999 – 2000 годы,рассчитаем коэффициент ускорения (замедления):

Тпр = Тпр доходы/Тпр расходы,

где

Тпр = удельный вес доходов в 2000 году/ удельный вес доходов в 1999 году

Тпр = удельный вес расходов в 2000 году/ удельный вес расходов в 1999 году

Расчёт данного показателя приведён в таблице:

Таблица 3.8

Расчёт коэффициентаускорения ( замедления )

Статьи Темп прироста Коэффициент опережения (отставания) доходов расходов

Процентные

Комиссионные

Другие операционные

Неоперационные

2,00

1,02

0,85

0,71

0,74

0,00

0,06

0,83

2,71

14,17

0,86

Из таблицы видно, что, в общем, доходы опережают расходы по соответствующимоперациям. Можем наблюдать, что процентные доходы растут более высокимитемпами, чем процентные расходы и коэффициент опережения составляет 2,71 %. Чтохарактеризует деятельность банка положительно. Наибольшее значениекоэффициента опережения составляет 14,17 %, показывая тем самым, что заанализируемый период другие операционные доходы опережают другие операционныерасходы.

Коэффициент отставания неоперационных доходов, который составил 0,86%.Свидетельствует о том, что неоперационные расходы значительно превышаютнеоперационные доходы. Руководству банка следует обратить внимание на этустатью и исправить положение.

3. Опредиление направлений совершенствования формированияНационального Банка Украины.

В 1998г. произошли события, приведшие страну к кризису банковской системы. Непосредственнымтолчком к обострению кризисных явлений послужили решения 17 августа, повлекшиемасштабную девальвацию национальной валюты, всплеск инфляции, остановкуопераций на рынке государственных ценных бумаг. Однако на глубину банковскогокризиса повлияли и проблемы, имевшие место внутри самой банковской системы.Это:

· Недостаточноквалифицированное управление банковскими рисками;

· Недокапитализациябанковской системы;

· Увлечениеспекулятивными операциями на финансовом рынке в ущерб зачастую менее прибыльнойработе с реальным сектором.

В период с 01.08.98 г. по01.10.99 г. число действующих кредитных организаций сократилось на 12%.Отличительной особенностью этого процесса стал отзыв лицензий на осуществлениебанковских операций у ряда крупнейших банков, в т.ч. Национального БанкаУкраины. в кредитных организациях, у которых к настоящему времени отозванылицензии на совершение банковских операций, до кризиса была сосредоточена почтичетверть активов банковской системы и вкладов населения(без учета НациональногоБанка Украины), пятая часть остатков средств на расчетных, текущих счетахклиентов. В некоторых регионах вообще не осталось действующих кредитныхучреждений, кроме подразделений Национального Банка Украины. Вместе с темкризис подтвердил необходимость и целесообразность функционирования средних идаже мелких банков, которые оказались более устойчивыми в условиях финансовойнестабильности. В целом региональные банки выдержали удары кризиса, выстоялибез особых потерь для местной экономики.

Анализ финансовогосостояния банковской системы показывает, что хотя к концу 1999 г. наиболееострая фаза банковского кризиса преодолена, говорить о нормализациидеятельности банковской системы преждевременно.

В 1999 г. в целом поУкраине наблюдался процесс увеличения масштабов

банковской деятельности. Вформировании ресурсной базы кредитных организаций в первой половине 1999 г.наметились положительные тенденции. Так за 8 месяцев 1999 г. депозитыфизических лиц, размещенные в банковской системе увеличились в гривнах на 26%,в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте ) – на 6%. Однако доля депозитовфизических лиц в совокупных пассивах банковской системы еще достигла уровня,составив 18% (на 01.08.98 – 25% ).

В связи с некоторыможивлением промышленного производства в 1999 г. возрос объем средств,привлеченных банками от предприятий и организаций. В целом с августа 1998 г. поавгуст 1999 г. указанные средства в гривнах увеличились в 2,5 раза, а виностранной валюте (в долларовом эквиваленте ) сократились на 12%. В итоге долясредств на расчетных, текущих и прочих счетах предприятий и организаций всовокупных пассивах банковской системы увеличилась с 13% на 01.08.98 г. до 20%.Одновременно произошло сокращение доли фондов и прибыли в совокупных пассивахбанковской системы с 18% на 01.08.98 г. до 11%. При этом число прибыльныхбанков в период с 01.01.99 г. практически не изменилось.

Несмотря на то чтоНациональный Банк Украины пересмотрел свое отношение к перспективамфункционирования средних и малых банков и существенно смягчил требования кминимальному размеру собственных средств (капитала), необходимостьсуществования крупных банков никоим образом не ставится под сомнение.

При этом “крупный банк” неозначает “непотопляемый”. Кризис 1998 г. продемонстрировал, что именно крупныеструктурообразующие банки испытали все негативные последствия недооценкиважности работы с реальным сектором, увлечения спекулятивными операциями нафинансовых рынках, масштабных заимствований на западных рынках капитала имассовых изъятий вкладов населением.

С августа 1998 г.совершенствование регулирования деятельности коммерческих банков производитсяпо двум направлениям. Первое направление – это разработка мер оперативногохарактера по преодолению влияния острых последствий финансового кризиса набанковскую систему. Второе направление связано с комплексным совершенствованиемнормативной базы банковского регулирования в целях повышения надежности истабильности банковской системы, укрепления доверия к ней, кредиторов ивкладчиков.

Национальным БанкомУкраины в первые же месяцы кризиса был принят целый ряд оперативно техническихдокументов, позволивший смягчить последствия кризисных явлений банковскойсистемы.

Параллельно с тактическимишагами Национальный Банк Украины предпринял ряд мер направленных насовершенствование нормативной базы, регулирующей банковскую деятельность:

· Изменен в сторону ужесточения порядок расчета нормативовдостаточности собственных средств, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности,общей ликвидности, максимального размера риска на одного заемщика, нормативовиспользования собственных средств банка для приобретения акций (долей) одногоюридического лица;

· Введен новый порядок расчета собственных средств (капитала),который максимально приближен к международным стандартам и соответствуетрекомендациям комитета по банковскому надзору. Теперь капитал банка делится наосновной и дополнительный, причем в основной капитал входят толькодействительно стержневые составляющие;

· Лимиты открытой валютной позиции рассчитываются по счетам исрочным сделкам раздельно.

Неизбежным следствиемфинансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Объем просроченнойзадолженности по предоставленным кредитам возрос за период с начала года на 7%.В настоящее время действует требование о создании резервов на возможные потерипо ссудам в размере не менее 75% от величины расчетного резерва. При этомпринудительные меры воздействия к банкам применяются только в случае созданиярезерва в размере менее 50% от расчетного по ссудам, отнесенным ко 2 – 4 –йгруппе риска. С 01.02.2000 г. кредитные организации будут обязаны сформироватьрезерв для компенсации возможных потерь в зависимости от уровня кредитногориска, в полном объеме. Размер резервов составит по 1-й группе “стандартныессуды” 2%, по 2-й группе “нестандартные ссуды” — 20%, по 3-й группе“сомнительные ссуды” — 50%, по 4-й группе “безнадежные ссуды”- 100%.

Наряду со снижениемдоходности традиционных банковских операций (кредитных операций и вложений вценные бумаги ) необходимость начисления резервов является основной причинойубытков, понесенных кредитными организациями в текущем году.

Убыточная инизкорентабельная деятельность кредитных организаций приводит к уменьшениюразмера собственных средств (капитала). С 01.07.99 г. изменена методика расчетасобственных средств (капитала) банка, она стала более приближенной кмеждународным стандартам. Величина собственных средств определяется как суммаосновного и дополнительного капитала, прибыль отчетного года, а также частьфондов, сформированных за счет прибыли текущего года, включая в составосновного и дополнительного капитала в зависимости от наличия подтвержденияаудиторской фирмы.

Показатель величины собственных средств (капитала) используется в целяхопределения значений экономических нормативов, лимитов открытой валютнойпозиции. Снижение значения указанного показателя по сравнению с егомаксимальной величиной, достигнутой за последние 10 месяцев, более чем на 20%,при одновременном нарушении одного из обязательных экономических нормативовявляется одним из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротствакредитной организации в соответствии с законом. Таким образом, одной изважнейших задач кредитных организаций является наращивание собственных средств(капитала), в том числе путем увеличения уставного капитала.

Следуетотметить, что Национальный Банк Украины уделяет особенное внимание созданиюэффективной системы внутреннего контроля, одной из задач которой являетсясвоевременная идентификация, оценка и принятие мер по минимизации рисков. Поданным Национального Банка Украины, лишь в 35% кредитных организаций, создавшихслужбы внутреннего контроля в головных офисах, организован контроль задеятельностью филиалов, а службы внутреннего контроля непосредственно вфилиалах имеют лишь 6% кредитных организаций.

Ограниченность доходныхликвидных инструментов привела к появлению избыточной ликвидности в банковскойсистеме в виде роста остатков средств на корреспондентских счетах.

Несмотря на снижениеколичества действующих проблемных кредитных организаций и уменьшение их доли восновных показателях банковской системы в совокупных активах – с 46 до 21%, впривлеченных вкладах населения – с 14 до 7%, в привлеченных межбанковскихкредитах – с 78до 50 %, работа с банками является крайне актуальной проблемойреструктуризации банковской системы.

Одной из важнейших задачбанковской системы на современном этапе ее развития является созданиеинфраструктуры, необходимой для эффективного функционирования рыночногомеханизма, что подразумевает бесперебойное существование расчетов, расширениеспектра финансовых услуг, операции с реальным сектором экономики, разработкуновых банковских продуктов.

3.1.Закон “ОНациональном банке Украины”. Достижения и потери

Закон “ ОНациональном банке Украины вступил в силу 22 июня 1999 года. Следует отметить,что дата принятия закона символическая — борьба за независимость Национальногобанка началась с новой силой после такого исторического события в развитиибанковской системы Украины, как появления специального закона о статусецентрального банка страны. И начал ее сам Президент Украины, подав в парламентзаконопроект о внесении изменений и дополнений в только что подписанный нимзакон.

Все-такихотелось бы отметить целый ряд позитивных норм, которые внедряются Законом “ОНациональном банке”.

К сожалению вУкраине, как и в других странах бывших плановых экономик, центральный банк ещене занял положенное ему место, хотя в НБУ и видят

элементысходности с центробанками стран рыночной экономики, это совсем несвидетельствует о полной власти над денежно-кредитной политикой. Закон “ОНациональном банке” дает возможность НБУ существенно приблизиться к томуположению, которое ему необходимо занять в экономической жизни страны. Черезурегулирование взаимоотношений с органами власти, путем определения функцийбанка новый закон четко определяет место и роль НБУ в системе органов государства.

Прежде всегоследует обратить внимание на нормы, которые дают возможность НБУсосредоточиться на выполнении его основной функции — обеспечение стабильностиденежной единицы.

Кроме того — и это очень важно — законом предусмотрено, что решение Национального банка повопросу денежно-кредитной политики является самодостаточным и не нуждается вутверждении другим органом не в пределах НБУ. Не Верховный Совет Украины, недругие органы власти теперь не имеют полномочий для утвержденияденежно-кредитной политики. Статьями 9 и 24 постановлено, что основные еепринципы подаются на рассмотрение Верховной Радой Украины только в порядкеинформирования. Защищая Национальный банк от постоянного давления со стороныправительства, которое стремится решить вопросы финансирования собственныхрасходов за счет НБУ, закон запрещает ему давать прямые кредиты нафинансирование расходов государственного бюджета. Осуществлять операции сценными бумагами НБУ разрешено только на вторичном рынке, что также исключаетпрямое кредитирование государства. Более того, статьей 52 закона НБУпредоставляется право поддерживать экономическую политику Кабинета МинистровУкраины до тех пор, пока она противоречит обеспечению стабильности национальнойденежной единицы.

Закономзаложено основы экономической независимости НБУ. Отныне постановлено (статья5), что смета доходов и расходов должна обеспечивать возможность НБУ выполненияего функций. В случае превышения сметных доходов позитивная разница вносится вгосударственный бюджет, а превышение расходов покрывается за счетгосударственного бюджета следующего отчетного года. Опять таки — смета нетребует утверждения ни одним из органов вне НБУ.

Этим закономвпервые определены способы и методы денежно-кредитной политики, структуру ипорядок управления золотовалютным резервом, статус денежной единицы Украины иполномочия НБУ по ее обороту; легализовано существование в НБУ вооруженныхформирований, расширены возможности осуществления банковского надзора,работникам НБУ присвоено статус государственных служащих.

Какположительный момент необходимо отметить и то, что законом заложено правовыеосновы для создания двухуровневой системы управления банком.

Всоответствии с Законом “О Национальном банке Украины” значительно расширеныполномочия Совета Национального банка и наданы неприсущие ему функции:

· статьей 8 законаСовет НБУ определено “высшим органом управление Национального банка”

· статьей 5 емупредоставляется право утверждать положения о планировании и учете доходов ирасходов, а также формирование фондов и резервов Национального банка

· пунктом 12 статьи9 и пунктом 1 статьи 15 Совет имет право утверждать внешнеэкономическиедоговора на сумму, которая превышает статутный капитал НБУ

· в соответствии спунктом 13 статьи 9 он определяет показатели, которые характеризируютвозможность НБУ отчитываться по своим обязательствам

Всоответствии со статьей 12 Закона “О Национальном банке Украины” ПредседательНБУ не является одновременно Председателем Совета НБУ. Его роль сведена толькок рядовому членству в Совете НБУ и председательствования на заседанияхПравления НБУ. Во всех, без исключения, странах, где существует двухуровневаясистема руководящих органов центрального банка, его председатель возглавляет иорган, который формирует денежно-кредитную политику и исполнительный орган.

3.2"МЕРТВАЯ ТОЧКА" ДОХОДНОСТИ В БАНКЕ

Для анализа процессаформирования и структуры доходов банка применяют различные приемы, средикоторых своей логичностью и простотой восприятия выделяется расчет финансовоймаржи, означающей разницу между процентными ставками по размещаемым ипривлекаемым ресурсам. Данный показатель несет информацию, позволяющую оценитьвзвешенность процентной политики банка/>, способность его менеджментасвоевременно и адекватно реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Уровень маржи наделен свойством тонко улавливать процессы, определяющие объем иструктуру пассивов банка, доступность его к внешнимисточникам заимствования средств, включая межбанковские займы, сберегательныевклады, депозиты и недорогостоящие (но потенциально опасные для ликвидности)ресурсы на расчетных счетах обслуживаемых предприятий.

Однако при высокой аналитичностипоказатель маржи имеет недостаток. Величина разрыва между процентными ставкамипо размещаемым и привлекаемым ресурсам не дает верного представления об уровнечистого дохода, т. е. прибыльности используемыхсредств, поскольку общие затраты по обслуживанию банком вложений включают в себя, кромепроцентных, расходы на персонал, эксплуатационные, налоговые и другие видыобщебанковских издержек.

Для эффективного управлениярентабельностью активов банку необходимо знать фактическую нормувнутренней стоимости оказываемых услуг, связанных с размещением средств с цельюполучения дохода. Таким показателем (Мт) являетсясложившаяся величина консолидированных (общих) расходов банка, не покрытых полученными комиссиямии прочими доходами, на каждый рубль доходоприносящихактивов:

(Общие расходы банка — Полученные комиссии и другие доходы) х 100 Мт =. Средние доходные активы(кредиты, ценные бумаги, лизинг, факторинг и др.)

Исчисленный коэффициентзатратоемкости доходных активов по существу отражает минимальную финансовуюмаржу в виде наименьшего разрыва в процентных ставках по активным и пассивнымоперациям, который дает банку возможность только покрытьнеобходимые расходы без получения прибыли. Такой показатель минимальной отдачивложений получил название «мертвой точки» доходности банка, выполняющей роль «добытчика»средств для обеспечения безубыточной деятельности. Снижение уровня«мертвой точки», характеризующее сокращение удельных затрат,вовлеченных в обслуживание доходных активов, создает банку условия для широкого маневрапроцентными ставками, повышения нормы прибыли и конкурентоспособности на рынкахссуд и депозитов.

Проблемы исчисления«мертвой точки» доходности заметно усложняются и приобретают остротупри переходе расчета среднего ее уровня по банку к индивидуальным уровням поконкретным фондовым, кредитным и другим операциям, связанным с поиском болееэкономичного канала притока и рентабельного использования средств. Возникаемыездесь у банка трудности объясняются не толькоизменением «поля» сбора доходов и видов оказываемых услуг, но инеобходимостью обязательного отчисления части позаимствованных средств вцентрализованный фонд, подсчета стоимости банковского риска и накладных(условно — постоянных) затрат, которые должны быть отнесены к расходам попривлечению, переводу в активы и отслеживанию отдачи конкретной суммы заемныхсредств. В частности, проблема заключается в том, что в отличие от оплатыпроцентов, услуг дилеров и бирж и других переменных затрат, размер которыхопределяется объемом конкретных операций и прямо относится на их стоимость,величина расходов на содержание аппарата управления, помещений, оборудования идругих общебанковских издержек тесно не сопряжена с видом и масштабом операцийи распределяется по ним косвенно через коэффициент отношения накладных затрат кдоходным активам банка.

Исчисление «мертвыхточек» доходности конкретных операций банка имеет большое практическое значениеи обусловлено тем, что общая масса и норма его прибыли формируются черезреализацию отдельных банковских продуктов (аналог валовой прибыли коммерческойфирмы от продажи разных видов продукции и услуг).

Финансовые выгоды, получаемые отснижения уровня компонентов «мертвой точки», достаточны, чтобысориентировать банк на повышение качества кредитныхвложений, выбор более экономичных форм сбора ресурсов с учетом их стоимости,срока привлечения и сопряженных с ним норм обязательного резервированиясредств.

Величина «мертвой точки» испытываетзаметное воздействие эксплуатационных и других накладных затрат банка. Объем этих издержек может проявлятьустойчивую независимость, оставаться стабильным или увеличиваться в отрыве отмасштаба деятельности банка. Это несет угрозу его финансовогоослабления, сдерживает снижение порога «мертвой точки» доходности,ограничивая проведение банком эффективной процентной политики.Применяя проверенный практикой метод оценки производственных и затратныхзависимостей, можно предположить, что улучшению схемы управления накладными(условно — постоянными) затратами банка должно способствовать периодическоесопоставление роста общей их суммы и частей с ростом активов, приносящих доход. Опережающее увеличение такихиздержек может указывать на наличие в развитии банка диспропорций, требующих отменеджеров продуманных решений и коррекций (если доходные активы банкаувеличиваются быстрее, чем объем эксплуатационных и других накладных затрат,образуется экономия от наращивания операций, так называемый эффект масштаба).

В условиях складывающегосяныне закономерного снижения доходности банковских операций интерес к«мертвой точке» будет возрастать, поскольку даже незначительнаяошибка в процентных ставках делает высокие показатели деятельности банкатруднодостижимыми. Однако, судя по публикациям, «мертвая точка»доходности как оценочный показатель пока остается «вещью в себе», незаняв должного места в арсенале аналитических приемов коммерческих банков.Дальнейшее совершенствование практики анализа «мертвой точки» должносодействовать минимизации издержек банков, повышению отдачи и ускорениюокупаемости их вложений.

Заключение

Рассмотренные вопросы даютвозможность сделать определённые выводы. Эффективная, согласованная и чёткаядеятельность банковского аппарата значительной мерой зависит от точногоопределения задания, функций и компетенции, как всей системы, так и каждогоструктурного подразделения.

Каждое структурноеподразделение или звено управленческой системы НБУ должны так организовыватьсвою деятельность, чтоб максимально эффективно выполнять задания, возложенныена них действующими правовыми актами.

Конкретный механизмобслуживания внутреннего государственного долга зависит от степени независимостицентрального банка. Банки, полностью зависят от правительства, обычноиспользуются для покрытия дефицита государственного бюджета механизм выдачипрямых кассовых кредитов. Такой механизм использовался в СССР. В Украине онсуществовал до 1993 г., когда государственные расходы осуществлялись попринципу авансирования на кредитной основе. В структуре внутреннегогосударственного долга Украины главным источником оплаты этого долга являютсякредиты НБУ. Большинство этой части долга составляют прямые кассовые кредиты,которые практиковались до 1995г., кредиты на покрытие внутреннегогосударственного долга. Но в сложившейся ситуации экономики Украины, степеньнезависимости Национального банка не может быть высокой. Следовательно, нельзярассматривать деятельность Национального банка Украины без учёта влияниявнешних факторов. Так, например, увеличение доходов от предоставления лицензийкоммерческим банкам, комиссионных доходов за услуги системы электронныхплатежей характеризуют положительно состояние банковской системы и увеличениеобъёмов безналичных оборотов в Украине. Кроме того, Национальный банкразрабатывает новую систему безналичных расчётов, которая носит название“Система крупных сумм”. Была внедрена и до сих пор развивается системакредитных карточек. Что также указывает на тенденцию уменьшения наличногооборота.

Но на ряду сувеличением некоторых статей доходов наблюдаем также значительное уменьшениедоходов от инкассаторских служб, которые занимают наибольший удельный вес вструктуре доходов. Также отрицательным является увеличение статей расходовтаких как оплата налогов и сборов, налога на землю. Значительное увеличениеотрицательного результата от продажи или ликвидации товарно-материальныхценностей. Это указывает на то, что правительству необходимо пересмотретьусловия осуществления Национальным банком своей деятельности. Так как несмотряна то, что НБУ является государственным банком, но платит присущие коммерческим организациям налоги.

Из проведённогоанализа можно сделать вывод, что Национальному банку Украины необходимо бытьболее конкурентоспособным: изучать ситуацию на рынке банковских услуг; искатьновые пути привлечения клиентов: может необходимо пересмотреть порядокпредоставления некоторых услуг, тем самым привлечь клиентов. Национальный банкявляется банком банков, следовательно, результат его деятельности является“зеркальным” отражением деятельности коммерческих банков за анализированныйпериод.

Список использованной литературы

1. Закон Украины “О Национальномбанке Украины” от 20.05.1999 г.

2. Закон Украины “О банках ибанковской деятельности” от 17.01.2001 г.

3. Инструкция “О безналичных расчётахв Украине в национальной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ №135 от29.03.2001 г.

4. Инструкция “О порядке открытиясчетов в национальной и иностранной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУот 07.02.98 г. №527

5. Положение “ О ведении кассовыхопераций в национальной валюте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от19.02.2001 г.№72

6. Закон Украины от 02.11.96 г.№543/96-ВР “ОБ ответственности за несвоевременное выполнение денежныхобязательств”

7. Инструкция №7 “О безналичныхрасчётах в хозяйственном обороте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от02.08.96 г. №204 с изменениями и дополнениями.

8. Банки и банковские операции, подред. Е.Ф. Жукова//М., Банки и биржи, ЮНИТИ,1997.

9. Банковские операции, под ред. А.Н. Мороз //К., КНЕУ, 2000 г.

10. Банковское дело, под ред. В.И.Колесникова// М., Финансы и статистика, 1995 г.

11. Банковское дело, под ред. О.И.Лаврушина//М., Финансы и статистика, 1999 г.

12. Бугулов В.М., Бугулова Т.В.Национальный банк и его операции: Конспект лекций – К.: МАУП, 1997

13. Миркин Я.М. Банковские операции//М., Инфра-М,1996.

14. Национальный банк Украины и денежно-кредитнаяполтика, под ред. А.М. Мороз//К., КНЕУ, 2000 г.

15. Киндрацкая Л.Н. Бухгалтерский учети принятие решений в банках //К., КНЕУ,2000 г.

16. Коробкина С.А. Безналичные расчетыи пути их усовершенствования Банковское дело, №1, 2000 г.

17. Нестерова Т.Н. Банковскиеоперации//М., Инфра-М,1996 г.

18. Савлук Н.И., Мороз А.Н., КорякА.А. Вступление к банковсому делу// К., Либра, 1998 г.

19. Остапишин Т.П. Основы банковскогодела //К., МАУП, 1999 г.

20. Швайка Н.А.Банковская системаУкраины: Пути реформирования и повышения эффективности//К., 2000 г.

21. Миллер Р.Л. Современные деньги ибанковсое дело//М., 2000 г.

22. Арзимян А.Н. Краткий экономическийсловарь//М., 1999 г.

23. Балабанов И.Т. Банк и банковскоедело// СПб., 2002 г.

24. Сидоров В.Е., Журавлев Р.А.Безопасность банковской деятельности// М., 2000 г.

25. Фетова З.В. Банковское дело//М.,1998 г.

26. Матук Жан Финансовые системы//1994 г.

27. Матовников М. Банковское дело//М.,1996 г.

28. Лычагин М.В. Финансы и банковскоедело// Новосибирск 1998 г.

29. Кудин И.В. Актуальностьстандартизации финансового контроля//1999 г.

30. Спицин С.Ф. Банки и банковскоедело// 1997 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Отчёт о прибылях иубытках НБУ

Форма № 2.02 областного управления НБУ

Символ

Статьи доходов Всего

609

Доходы

Процентные доходы

Другие процентные доходы

611

Комиссионные доходы

6110

6111

6112

Комиссионные доходы за предоставленными услугами

Комиссионные доходы за услугами СЭП и электронными средствами

Комиссионные доходы за операциями с расчётно- кассового обслуживания банков (кроме инкассации)

Комиссионные доходы от деятельности инкассаторской службы

641

6410

649

6491

6499

660

Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой банковской продукции

Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукции

Другие операционные доходы

Доходы от регистрации и выдачи лицензии

Другие операционные доходы

Неоперационные доходы

Внереализационные доходы

6601

Другие штрафы, пени, неустойки, которые полполучены

Доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ценностей

Положительный результат от продажи основных средств

Положительный результат от продажи товарно-материальных ценностей

Другие неоперационные доходы

Расходы

662

6620

6622

669

6699

709

Процентные расходы Другие процентные расходы Чистая процентная прибыль (убыток)

721

7210

7211

7219

730

7300

7301

7304

731

7310

732

7320

7321

7322

7324

7329

Другие административные расходы

Почтовые расходы

Канцелярские расходы

Представительские услуги

Специальные расходы

Другие административные расходы

740

7401

7403

741

7410

7411

7412

7413

7414

7419

Другие операционные расходы

Расходы, которые связанны с производством бумаги, банкнот и другой банковской продукции

Расходы на производство монет

Расходы на производство другой банковской продукции

Эксплуатационные и хозяйственные расходы

Расходы на коммунальные расходы

Расходы на охрану

Хозяйственные расходы

Арендные (лизинговые) платежи

Оплата услуг других субъектов

Другие эксплуатационные расходы

743

7430

7431

7439

744

745

7450

7459

749

7499

Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов

Расходы на текущий ремонт и техобслуживание собственных основных средств

Расходы на текущий ремонт и техобслуживание арендованных основных средств

Другие расходы на содержание основных средств и нематериальных активов

Амортизационные отчисления

Оплата налогов и сборов

Налог на землю

Оплата других налогов и сборов

Другие операционные расходы

Чистая операционная прибыль (убыток)

Неоперационные расходы

760

7601

762

7622

7629

Внереализационные расходы

Другие штрафы, пени, неустойки, которые уплачены

Другие неоперационные расходы

Отрицательный результат от продажи или ликвидации товарно-материальных ценостей

Другие неоперационные расходы

Прибыль с учетом расходов по сомнительным активам Чистая прибыль (убыток) без учёта непредвиденных условий Чистая прибыль (убытки) до уплаты налогов Чистая прибыль (убытки) /> /> /> /> />

ПРИЛОЖЕНИЕ №3

Список и тарифы

Банковских операций(услуг), которые предоставляются управлениями Национального банка Украины ихклиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины срасчётно-кассового обслуживания

№п/п Наименование операций (услуг) Тарифы 1. Открытие, обслуживание и закрытие расчётного (текущего) счёта бюджетных учреждений, организаций. бесплатно 2. Переоформление юридического дела об открытии счетов, переименование организации (банка), закрытие счетов по инициативе банка бесплатно 3. Предоставление справок, выписок по требованию налоговой администрации, арбитражных судов, органов исполнительной власти, прокуратуры и других государственных органов бесплатно 4. Открытие корреспондентских счетов коммерческих банков и субкорреспондентских счетов их филиалов бесплатно 5. Закрытие корреспондентских счетов по инициативе коммерческого банка 3 необлаг. миним. доходов граждан 6. Оформление документов и перевод средств по субкорреспондентским счетам филиалов коммерческих банков в другие кредитные учреждения 2 необлаг. миним. доходов граждан 7. Ведение счёта банка-корреспондента бесплатно 8. Принятие документов от коммерческих банков, филиалов и осуществление операций по их счетам в случае, если по уважительным причинам они не могут самостоятельно осуществить такие операции: за 1 документ 0.2 необлаг. миним. доходов граждан 9. Кассовое обслуживание бюджетных учреждений и организаций бесплатно 10. Подкрепление наличностью касс банков, кроме выдачи наличности предприятиям связи на выплату пенсий До 0.5% от выданной суммы наличностью 11. Сдавание излишка кассы, изношенных банкнот и банкнот, которые изымаются из оборота бесплатно 12. Ведение валютного счёта украинского банка-корреспондента бесплатно 13. В случае подписания временного договора об организации расчётов в иностранной валюте Комиссионные за обслуживание за договорённостью сторон 14. Ведение валютного счёта иностранного банка-корреспондента Согласно с договором об установлении корреспондентских отношений (стран СНГ) 80 грн. на квартал 15. Начисление процентов по кредитному остатку на валютном счёте банка-корреспондента Согласно с заключённым договором об установлении корреспондентских отношений или по действующим ставкам 16.

Конверсия валютных средств по счетам:

-СКВ в СКВ

-СКВ в НКВ

-НКВ в СКВ

-НКВ в НКВ

По курсу, установленному НБУ на день выполнения операции

До 0,1% от суммы СКВ

До 0,15% от суммы НКВ

До 0,25% от суммы СКВ

До 0,5% от суммы НКВ

17. Закрытие валютного счёта по инициативе коммерческого банка 40 грн.

18.

18.1

18.2

18.3

Документарное инкассо:

а) выдача документов против акцепта или платежа

б) выдача документов без акцепта или платежа

Пересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентом

Изменение условий инкассового поручения или его аннулирование

Сбережение ценных бумаг по инкассо

20 USD

20 USD за каждый комплект

20 USD

бесплатно

19.

19.1

19.2

Перечисления:

В случае зачисления средств на счёт в НБУ:

- Клиентов

- Банков-корреспондентов как бенефициаров

- банков-корреспондентов для зачисления средств на счета их клиентов

В случае списания средств со счетов:

- клиентов и банков-корреспондентов, которые имеют счета в НБУ, для дальнейшего зачисления на счета клиентов и банков-корреспондентов в НБУ

- банков-корреспондентов для подкрепления их счетов в других банках Украины или за границей, а также в пользу других банков как окончательных бенефициаров

- клиентов и банков-корреспондентов для выполнения платежа за границу или на территории Украины

Бесплатно

10 USD или эквивалент в валюте платежа

20. Перечисления, которые имеют характер добровольных взносов в благотворительные фонды Бесплатно 21. Пересылка и передача расписки получателя перевода в соответствии с условиями переданного поручения 10 USD 22. Изменение условий, аннулирование перевода 20 USD 23. Возврат средств, ошибочно зачисленных на счёт НБУ в пользу бенефициара, который не является клиентом НБУ 20 USD 24.

Розыск средств, согласно с запросом, отосланного от даты совершения перевода:

- до 1 месяца

- более 1 месяца

10 USD

25 USD

25. Розыск средств в пределах системы НБУ Бесплатно 26. Первоначальное авизование документарного аккредитива 20 USD 27. Авизование документарного аккредитива 20 USD 28. Открытие документарного аккредитива 0,1% от суммы аккредитива, міn 30 USD 29. Открытие или пролонгация аккредитива, который содержит в себе очень сложные условия, например, револьверный, с рамбурсом на третий банк, который не является корреспондентом НБУ и который предусматривает разные условия поставки в пределах одного аккредитива, и другое От 0,2 % от суммы аккредитива, min 50 USD 30. Подтверждение аккредитива 0,2% от суммы аккредитива, min 50 USD 31. Платежи, негоциация, проверка или принятие и отправка документов 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD 32. Платежи, негоциации, проверка или принятие и отправка документов по аккредитивам, которые содержат крайне сложные условия 0,15% от суммы аккредитива, min 40 USD 33. Изменение условий аккредитива 30 USD 34. Аннулирование аккредитива до окончания срока его действия по инициативе клиента 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD 35. Пролонгация аккредитива 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD 36. Пролонгация подтверждённого аккредитива 0,15% от суммы аккредитива, min 40 USD 37. Отправка документов, предоставленных с разногласиями, возврат документов или запрос по поводу согласия банка на оплату таких документов 30 USD 38. Акцепт тратты 0,1% от суммы за каждый месяц или его часть, min 30 USD 39. Авизирование или передача гарантий банком- корреспондентов

0,1% от суммы гарантии, min 30 USD

max 100 USD

40.

Оформление документов об открытии текущих валютных счетов клиентов:

а)юридическим лицам-резидентам

б)юридическим лицам-нерезидентам

бесплатно

41. Комиссия за ведение текущих валютных счетов бесплатно 42. Изменение режима валютного счёта и переоформление юридического дела на основе заявления клиента 40 грн. 43. Конверсия средств на валютном счёте По курсу, установленному НБУ на день выполнения операции 44.

Зачисление наличной иностранной валюты на текущие счета клиентов и корреспондентские счета банков-корреспондентов:

а) новые купюры: в СКВ:

-для региональных управлений НБУ и бюджетных организаций

-для банков-корреспондентов

в НКВ:

б) изношенные купюры: в СКВ:

в НКВ:

Бесплатно согласно с заключённым договором о корреспондентских отношениях

До 0,5% от суммы

До 0,2% от суммы

До 0,5% от суммы

45.

Выдача иностранной валюты наличностью со счетов клиентов и корреспондентских счетов банков-корреспондентов:

- по суммам меньше чем 100 000 USD

- по суммам от 100 000 USD до 200 000 USD

- по суммам больше чем 200 000 DEM

- по суммам меньше чем 300 000 DEM

- по суммам от 300 000 DEM до 500 000 DEM

- по суммам больше чем 500 000 DEM

- по другим валютам

До 0,25% от суммы

До 0,2% от суммы

До 0,15% от суммы

До 0,25% от суммы

До 0,2% от суммы

До 0,15% от суммы

До 1% от суммы

ПРИЛОЖЕНИЕ№4

СПИСОК И ТАРИФЫ

----------------

банковских операций, которыепредоставляются учреждениями и

территориальными управлениямиНационального банка Украины

их клиентам ибанкам-корреспондентам Национального банка Украины

по расчётно — кассовомуобслуживанию

№ п/п Наименование Тарифы 1 2 3

1. Обслуживание банковского учреждения в системе

электронных платежейв любом банковском 140 грн.

регионе *) (ежемесячно)

2. Обслуживание отделений (филиалов), которые 110 грн.х М

работают в системе электронных платежей

опосредованно, через ВПС своих главных

банков (ЗАКАЗЩИКОВ)по ( ежемесячно)

2, 3 и 5 моделям(М-количество отделений, филиалов).

**)

3. За обслуживаниеодного узла ЗАКАЗЩИКА в элек-

тронной почте непосредственос узлом Националь-

ного банка:(ежемесячно)

— для бюджетнихорганизаций и учреждений 80 грн.

(ежемесячно)

— для коммерческихбанков 180 грн.

(ежемесячно)

4. За транзитные узлы,которые работают с узлом 50 грн. хМ

Национального банкачерез узел ЗАКАЗЩИКА (ежемесячно)

(М- количествотранзитных узлов)

5. Обработкаэлектронных платежных документов 0,15 грн.

ЗАКАЗЩИКА — задокумент

Расчёт проводиться по общим объёмам

документооборотаЗАКАЗЩИКА за месяц с исполь-

зованием временныхинтервалов и соответствующих

им корригирующихкоэффициентов ***)

6. За 1 Кбайтинформации в файлах системы электрон- 0,15 грн.

ных платежей отАРМ-НБУ отделений, которые

работают по 4, 6,7 моделям, и от АРМ-НБУ

облдирекций 5 и 6моделей

7. Сопровожденияпрограммного обеспечения клиентс- 10 грн.

кой частипрограммного комплекса «клиент — банк» (ежемесячно)

8. Сопровождениепрограммного обеспечения электрон-

ной почтыНационального банка в системе «клиент 10 грн.

-банк» (ежемесячно)

9. Передача информацииЗАКАЗЩИКОМ в ответ (бесплатно)

на запросыНационального банка, включая

статистическуюотчётность

*) Оплата осуществляется каждым безмодельным банком (филиалом), головнымибанками всех моделей, дирекциями 5,6 моделей и всеми фи-

лиалами 0,1,4,6,7 моделейна счёт территориального управления

Национального банкаУкраины, на территории которого они находятся

**) Оплата осуществляется головными банками 2 и 3 моделейи областными дирекциями 5 модели за свои М отделений.

***) Документами ЗАКАЗЩИКА считаются:

— документы от ЗАКАЗЩИКА, кроме тех, которые бракуются по вине

ЗАКАЗЩИКА

- документына ЗАКАЗЩИКА, причём платежи с «ночного» счёта учитываются в деньих подтверждения.

Таким образом, расчётной палатой с ЗАКАЗЩИКА берётся платаза ежедневную обработку в системе электронных платежей Национального банка Украины части электронной информации – одного электронного платёжногодокумента.

Плата задокументооборот в системе электронных платежей (2,3

и4,5,6,7 модели) осуществляется головным банком по общему объёму от всех филиалов той расчётной палаты, с которой работает его АРМ-НБУ.

Алгоритм расчётастоимости услуг:

— для начальных документовЗАКАЗЩИКА по временным интервалам:

08:00-16:00 S1=<тариф>*<количество начальных документов>,

16:00-19:00 S2=[ K1 * (1-L1) + L1 ]*

<тариф>*<количество начальных документов>,

19:00-конец S3=[ K2 * (1-L2) + K1*L2 ]*

<тариф>*<количество начальных документов>

где K1=1.5, K2=3.0, L1=0.10, L2=0.05

— для соответствующихдокументов ЗАКАЗЩИКА без временных интервалов

S4=<тариф>*<количество соответствующих документов>

— общая стоимость услуг S=S1+S2+S3+S4.

Начальник отдела финансового

и кадрового обеспечения Н.Ф.Шитенко

ПРИЛОЖЕНИЕ №5

СПИСОК И ТАРИФЫ

----------------

консультативно — информационных, организационных

и других видов операций (услуг),которые предоставляются учреждениями

и территориальными управлениями Национального банка Украины

клиентам ибанкам-корреспондентам Национального банка Украины

№ п/п Наименование Тарифы

В т.ч.

ПДВ

1 2 3 4

1. Одноразовый вступительный взнос за

подключение:

к системе электронныхплатежей Националь-

ного банка:

— для бюджетныхучреждений и организаций 60,00 10,00

— для коммерческихбанков 420,00 70,00

к системе электроннойпочты Национально-

го банка:

— для бюджетных учрежденийи организаций 60,00 10,00

— для коммерческихбанков 360,00 60,00

2. Сопровождениепрограммного обеспечения 36,00 6,00

системы электроннойпочты Национального (ежемесячно)

банка

3. Сопровождениепрограммного обеспечения 48,00 8,00

АРМ-НБУ (включаясопровождение встроенных (ежемесячно)

программных средствзащиты)

4. За использованиепредоставленного канала связи 120,00 20,00

в системеэлектронной почты Национального (ежемесячно)

банка

При использованииоборудования ЗАКАЗЩИКА 72,00 12,00

5. Рассылка корреспонденции центральным

(территориальным)узлом электронной почты 0,36хМ 0,06хМ

Национальногобанка для группы абонентов

системыэлектронной почты Национального

банка на запросЗАКАЗЩИКА за 1 Кбайт

(М — количествополучателей корреспонденции)

6. Передачаинформации ЗАКАЗЩИКА для другого

ЗАКАЗЩИКА (ЗАКАЗЩИКОВ) средствами электрон-

ной почтыНационального банка:

— за 1 Кбайт на другогоЗАКАЗЩИКА, которые нахо- 0,24 0,04

дится в пределахобласти (обычный способ

отправления)

— за 1 Кбайт группыЗАКАЗЩИКОВ (отправление) 0,18хМ 0,03хМ

по списку в режиме«СОРІES»)

(М — количествополучателей)

— за 1 Кбайт на другогоЗАКАЗЩИКА, который нахо- 0,30 0,05

дится за пределамиобласти (обычный способ

отправления)

7. За использованиеаппаратуры защиты элект-

ронного денежногооборота (АЗЕГО) в инфор-

мационно-вычислительной сети Националь -

ного банка, всистеме «клиент -банк»:

— для бюджетныхучреждений и организаций 72,00 12,00

— для коммерческихбанков 108,00 18,00

8. Одноразовая платаза предоставление генератора 120,00 20,00

ключей для работыв информационно-вычисли-

тельной сетиНационального банка, в системе

«клиент — банк», в депозитарии

9. Сопровождениясистемы защиты Национального 12,00 2,00

банка винформационных системах государствен-

ных учреждений - за каждого абонента

информационнойсистемы.

10. Поиск и перечаэлектронной корреспонденции, 24,00 4,00

котораяотсылается ЗАКАЗЩИКУ раньше:

от 10 дней до 1года

11. Одноразовая платаза приобретение и установку 600,00 100,00

программногообеспечения клиентам

программногокомплекса «клиент -банк»

Начальник отдела финансового

и кадровогообеспечения Н.Ф.Шитенко

РАЗМЕР ПЛАТЫ

----------------

за проведение анализовнестандартных ситуаций

в роботеинформационно-вычислительной сети Национального банка Украины электроннойпочты, в депозитарии и в системе «клиент -банк», которые возникли вследствие ошибок или нарушений со стороны клиентов и банков — корреспондентовНационального банка Украины

№ п/п Наименование Тарифы 1 2 3

1. За проведение специалистами Национального банка 500,00

анализа нестандартных ситуаций в системе

электронныхплатежей, электронной почты, системы

«клиент — банк», в депозитарии, которые возникли в

следствие ошибок,нарушения технологии обработки

информации (в томчисле за распространение компью-

терных вирусов), инарушений относительно формирования,

порядка хранения, уничтожения архивов банковских

документов вэлектронном виде, включая архивы

АРМ-НБУ, со стороныперсонала ЗАКАЗЩИКА

2. За проведение специалистами Национального банка 2000,00

анализа в случаеповторно выявленных у ЗАКАЗЩИКА

нарушений режимных условий хранения и использования

средств защиты в информационно-вычислительной сети

Национального банка, в системе «клиент — банк»,

в депозитарии

3. За проведение специалистами Национального банка 3000,00

анализа в случае потери или повреждения аппаратуры

защиты АЗЕГО винформационно-вычислительной сети

Национального банка, в системе «клиент -банк»

4. За проведение специалистами Национального банка 1000,00

анализа в случаеповреждения пломб и оттисков печати

на аппаратурезащиты АЗЕГО в информационно-

вычислительной сетиНационального банка, в системе

«клиент-банк»

5. За проведение специалистами Национального банка 300,00

анализа в случаепотери или повреждения электронной

карточки дляаппаратуры защиты АЗЕГО, электронной

карточки всистеме электронных платежей и в системе

«клиент-банк»

6. За проведение специалистами Национального банка 750,00

анализа в случаепотери или повреждения генератора-

ключей и егоповторное предоставление в замен утрачен-

ного илиповреждённого генератора ключей в инфор-

мационно-вычислительной сети Национального

банка, в системе«клиент -банк», в депозитарии.

ПРИЛОЖЕНИЕ№6

ДОГОВОР №

об установлении корреспондентских отношений

г.ОДЕССА _________

(дата)

___________________________________________________(далее–БАНК)

(полное и точноеназвание банка)

влице_________________________________________________________ ,

(должностьруководителя, фамилия, имя, отчество)

что действует на основании_________________________________________,

(название, номер, дата документа)

с одной стороны, и________________________(далееКОРРЕСПОНДЕНТ)

(полное и точное название банка )

влице__________________________________________________________,

(должность руководителя, фамилия, имя, отчество)

что действует на основании_______________________________________,

(название, номер, дата документа)

с другой стороны, заключили этот договор о таком:

1. Предмет договора

1.1. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУкорреспондентский счет ЛОРО (далее – счет) в_______________ и предоставляеткомплекс

(наименование валюты)

услуг по расчетного обслуживания, необходимыйКОРРЕСПОНДЕНТУ для осуществления банковских операций.

1.2. БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТ в своихотношениях руководствуются действующим законодательством Украины,нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, а также настоящимдоговором.

1.3. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ счет напротяжении ____ рабочих дней со дня получения всех нужных документов.

Раздел 1.01 2. Порядок ведения счета

2.1.Счет пополняется путем зачисления средств в пользу КОРРЕСПОНДЕНТА и егоклиентов во время осуществления операций, которые не противоречат действующемузаконодательству Украины и нормативно-правовым актам Национального банкаУкраины.

2.2. Списание средств из счетаосуществляется БАНКОМ на основании расчетных документов КОРРЕСПОНДЕНТА,переданных ______________

(средства связи)

при условии сохраненияконфиденциальности и целостности информации.

2.3. Сообщение о зачислении средств на счет и выписки за ним передаются отБАНКА КОРРЕСПОНДЕНТУ__________________ . (средства связи)

2.4. При передаче/приеме расчетных документов исообщений с помощью телеграфа, телекса и других средств связи с цельюобеспечения конфиденциальности и целостности информации БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТобмениваются контрольными ключами на протяжении _____ рабочих дней со дняоткрытия счета и с периодичностью один раз на _____ .

(срок)

2.5. Выписки засчетом присылаются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ не более поздний _____ рабочих днейпосле осуществления операции за счетом.

Выпискасчитается подтвержденной, если КОРРЕСПОНДЕНТ не прислал БАНКА замечания вписьменной форме на протяжении ______ рабочих дней.

3. Права и обязательство сторон

3.1. БАНК имеет право:

3.1.1.Использовать средства КОРРЕСПОНДЕНТА, которые сохраняются на счете, гарантируяпри этом своевременное проведение операций КОРРЕСПОНДЕНТА соответственнодействующему законодательству Украины и нормативно-правовых актов Национальногобанка Украины.

3.1.2. Мотивированно, с ссылкой наоснования, предусмотренные действующим законодательством Украины, отказатьКОРРЕСПОНДЕНТУ в выполнении его расчетных документов в случае оформления их снарушением действующего законодательства и нормативно-правовых актовНационального банка Украины.

3.1.3.Получать балансы КОРРЕСПОНДЕНТА и другую важную для корреспондентских отношенийинформацию.

3.1.4.Осуществлять бесспорное взыскание и безакцептное списание средств изкорреспондентского счета КОРРЕСПОНДЕНТА в случаях, предусмотренных действующимзаконодательством Украины.

3.1.5. Получать от КОРРЕСПОНДЕНТА платуза предоставленные услуги.

3.2. КОРРЕСПОНДЕНТ имеет право:

3.2.1. Самостоятельно распоряжатьсясредством, которые находятся на счете, за исключением случаев, предусмотренныхдействующим законодательством Украины.

3.2.2. Получать информацию о прохождениирасчетных документов, которые касаются его и его клиентов.

3.3. БАНК обязуется:

3.3.1.Своевременно и точно выполнять расчетные документы КОРРЕСПОНДЕНТА при условиисоответствия их к действующему законодательству Украины и нормативно-правовыхактов Национального банка Украины.

3.3.2. Обеспечивать сохранение вверенных нему средствКОРРЕСПОНДЕНТА.

3.3.3. Придерживаться суровой конфиденциальностиотносительно финансовой поступившей информации от КОРРЕСПОНДЕНТА, и операций заего счетом.

3.4.КОРРЕСПОНДЕНТ обязуется:

3.4.1. Осуществлять расчетысоответственно требованиям действующего законодательства Украины инормативно-правовых актов Национального банка Украины, а также в границахполученной лицензии Национального банка Украины, Устава и других учредительныхдокументов КОРРЕСПОНДЕНТА.

3.4.2. Осуществлять оплату завыполненные БАНКОМ услуги на протяжении ______ рабочих дней после получениярасчета БАНКА.

3.4.3. СообщатьБАНКу обо всех изменениях и дополнениях к документам, на основании которыхоткрыт счет, с предоставлением надлежащим образом оформленных и заверенныхизменений и дополнений на протяжении _____ рабочих дней.

3.4.4.Подтверждать остаток на счете на начало первого рабочего дня _______ и года,следующим за отчетным.

(период)

4. Ответственность сторон

4.1. За несвоевременное списание средств со счета по вине БАНКА, а также за несвоевременное зачисление средств, которые принадлежат собственнику счета, БАНК платит КОРРЕСПОНДЕНТУ пеню в размере ____ процентов от несвоевременно списанной (зачисленной) суммыза каждый день просрочки платежа, но не выше двойной учетной ставкиНационального банка Украины, которая действовала в период, за который платитсяпеня.

4.2. За задержку оплаты предоставленныхуслуг КОРРЕСПОНДЕНТ платит БАНКУ пеню в размере _____ процентов от суммыпросроченного платежа за каждый день просрочки, но не выше двойной учетнойставки Национального банка Украины, которая действовала в период, за которыйплатится пеня.

5. Тарифы

5.1. Суммы комиссионного вознаграждения на операции(услуги), которые предоставляются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ, определяютсясоответственно тарифам банковских услуг, приведенных в _______________________________________________________________ .

(название,номер, дата документа).

5.2. БАНК оставляет за собою право дополнять иизменять тарифы с предшествующим письменным сообщением КОРРЕСПОНДЕНТА за ____рабочих дней.

6. Форс-мажор

6.1. Стороны освобождаются от ответственностиза частичное или полное невыполнения любого из положений настоящего соглашения,если это невыполнение стало следствием причин, которые находятся вне сферы контролянеисполняющей стороны. Такие причины включают стихийное бедствие, экстремальные погодные условия, пожары, войны, забастовки, воинские действия, общественные беспорядки и т.п.(далее — форс-мажор), но неограничиваются ними. Период освобождения от ответственности начинается извремени объявления неисполняющей стороной форс-мажора и заканчивается (ли закончился б), если неисполняющеая сторона употребила бы мероприятия, которые она и в самом деле могла бы употребить, для выхода из форс-мажора.Форс-мажор автоматически продолжает срок выполнения обязательств на весь периодего действия и ликвидация последствий. Срок выполнения обязательствотодвигается на весь период действия форс-мажорных обстоятельств и ликвидацияпоследствий. О наступлении форс-мажорных обстоятельств стороны должныинформировать одна одну безотлагательно. Если эти обстоятельства будут длитьсябольшее чем 6 месяцев, то любая из сторон будет иметь право отказаться отдальнейшего выполнения обязательств по этому договору и в таком случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение другой стороной возможныхубытков.

7. Порядок изменений и разрывадоговора.

7.1. Сторона, которая считает за нужноеизменить или расторгнуть договор, присылает предложения относительно этоговторой стороне по договору.

7.2. Сторона, которая получилапредложение об изменении или разрыв договора, может ответить на него не позднее20 дней после получения предложения. Если стороны не достигли согласияотносительно изменения или разрыва договора, а также в случае неполученияответа в установленный срок с учетом времени почтового оборота, тозаинтересованная сторона имеет право передавать спор на решение арбитражногосуда.

8. Порядок рассмотрения споров

8.1. Споры, которые возникаютна протяжении действия договора, решаются путем переговоров. В случае недостижения согласия – в арбитражном суде.

9. Срок действия договора

9.1. Договор, заключенный на неопределенный срок,приобретает силу со дня его подписания. Действие договора прекращается вслучаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

9.2. В случае прекращения действия договора БАНКзакрывает счет и пересчитывает остаток средств за указанным КОРРЕСПОНДЕНТОМреквизитами.

9.3. Если на протяжении _______ со дня открытия счетаили на

(период)

протяжении ___со дня последней операции неосуществляются операции,

(период)

то БАНК имеет право поставить вопросы о закрытии счетаи разрыв договора.

10. Другие условия договора

10.1.Настоящий договор составлен в двух экземплярах, которые имеют одинаковуююридическую силу, по одному для любой из сторон.

10.2. Взаимоотношения сторон, неурегулированные настоящим договором, регулируются действующим законодательствомУкраины.

11. Местонахождение, банковские реквизиты,идентификационные коды сторон

11.1. Местонахождение, банковские реквизиты,идентификационный код БАНКА:_______________________________________________________

_______________________________________________________________

11.2. Местонахождение, банковские реквизиты,идентификационный код КОРРЕСПОНДЕНТА:

_______________________________________________________________

За БАНК: ЗаКОРРЕСПОНДЕНТА:

_________________ __________________

(подпись) (подпись)

М.п. М.п.

Стороны могут изменять предусмотренныенастоящим договором условия, а также устанавливать другие условия, которыедолжны отвечать действующему законодательству Украины и нормативно-правовымактам Национального банка Украины.

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу

Реферат по банковскому делу

Совершенствование методов управления персоналом в коммерческом банке

8 Июня 2015

Реферат по банковскому делу

Современные подходы к банковскому менеджменту в Республике Молдова

8 Июня 2015

Реферат по банковскому делу

Современный этап развития рынка ценных бумаг в России и задачи регулирования

8 Июня 2015

Реферат по банковскому делу

Создание коммерческих банков

8 Июня 2015