Реферат: Организация деятельности коммерческого банка

ОРГАНИЗАЦИЯДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

С.И.ПУПЛИКОВ

Предисловие

Сучетом пожеланий работников банков, финансовых и бухгалтерских службпредприятий в 2003 году автор попытался оптимально отразить основныенаправления банковской деятельности в справочном пособии.

Всправочнике «Банковский портфель 2003 года» читатели нашли ответы потаким темам, как:

— сущность и структура банковской системы, виды банков;

— стратегический менеджмент в банке;

— задачи, функции, структура и органы управления Национального банка РеспубликиБеларусь;

— расчетно-кассовое обслуживание клиентов в национальной валюте;

— активные операции коммерческого банка (факторинг, форфейтинг, лизинг,краткосрочное кредитование в оборотные активы).

Содержаниесправочника рецензировали доктор экономических наук, профессор Панков Д.А. идоктор экономических наук Лученок А.И.

В2004 году увидел свет справочник «Банковский портфель 2004 года». В книгенашли отражение такие темы, как:

— операции Национального банка Республики Беларусь;

— операции коммерческих банков по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов вбелорусских рублях и иностранной валюте;

— банковская гарантия (ее содержание, порядок выдачи и погашения);

— бухгалтерский учет основных видов валютно-обменных операций;

— операции с электронными деньгами.

Справочник«Банковский портфель 2004 года» прошел рецензирование в Департаментеплатежной системы информатизации Национального банка Республики Беларусь(кандидат экономических наук Пищик И.А.). Ректор Высшего банковского колледжаНационального банка Республики Беларусь, доктор экономических наук, профессорГолубев С.Г. также высказал свои предложения. Конструктивные предложенияотмечены в рецензии кафедры «Финансы и кредит» Минского институтауправления (зав. кафедрой, доктор экономических наук, профессор Желиба Б.Н.).

В2005 году издано учебно-методическое пособие «Рынок ценных бумаг ивалютный рынок. Банковский портфель 2005 года». В пособии автором раскрытывопросы организации операционной техники проведения операций на рынке ценныхбумаг и валютном рынке.

Учебно-методическоепособие «Рынок ценных бумаг и валютный рынок. Банковский портфель 2005года» рецензировалось в Департаменте ценных бумаг Национального банкаРеспублики Беларусь (кандидат экономических наук Маманович П.А.) и в Комитетепо ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь (кандидатэкономических наук Шухно В.М.). Ректор Высшего банковского колледжаНационального банка Республики Беларусь, доктор экономических наук, профессорГолубев С.Г. высказал свои предложения. Конструктивные предложения отмечены врецензии кафедры «Финансы и кредит» Минского института управления(зав. кафедрой, доктор экономических наук, профессор Желиба Б.Н.).

В2006 году издано учебно-методическое пособие «Кредитно-депозитный рынок.Банковский портфель 2006 года».

Сучетом пожеланий работников банков, финансовых и бухгалтерских службпредприятий в пособии наряду с операциями коммерческих банков рассмотренывопросы организации основных видов кредитных (активных) операций банков. Вотдельном разделе рассмотрены вопросы организации экспортного кредитования сучетом требований Соглашения об экспортных кредитах с государственнойподдержкой (ОЭСР, Париж, 2004 год).

Непосредственноеучастие в подготовке учебно-методического пособия «Кредитно-депозитныйрынок. Банковский портфель 2006 года» принял ректор Высшего банковскогоколледжа Национального банка Республики Беларусь, доктор экономических наук, профессорГолубев С.Г.

Данноепособие рецензировалось кафедрой «Финансы и кредит» Гродненскогогосударственного университета им, Я.Купалы. Высказали свои замечания иконструктивные предложения зав. кафедрой «Финансы и кредит» МИУ,доктор экономических наук, профессор Желиба Б.Н. и доктор экономических наук,профессор Гомельского государственного университета Бонцевич Н.В.

В2007 году издано справочное пособие «Риски в банковском деле. Банковскийпортфель 2007 года». Рецензенты: доктор экономических наук, профессорГомельского государственного университета Бонцевич Н.В.; доктор экономическихнаук, профессор Желиба Б.Н.

Внастоящем пособии наряду с расчетными операциями коммерческих банковрассмотрены вопросы организации страхования основных групп рисков на фондовом ивалютном рынках.

Внастоящей книге поясняются основные термины и понятия при организации работыкоммерческого банка. Раскрывается содержание нормативов безопасного ведениябанковского дела. Автором охарактеризованы основные виды банковских операций иих операционная техника. В связи с этим данное издание может использоваться икак настольная книга банкира, и как пособие для самообразования кадров,пришедших на работу в банк из других учреждений и предприятий небанковскогосектора экономики. Книгу можно с успехом использовать в процессе переподготовкиэкономических кадров, повышения их квалификации.


Раздел 1

ОРГАНИЗАЦИЯДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1. СУЩНОСТЬ ИСТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ, ВИДЫ БАНКОВ

Чтопредставляет собой банковская система?

Банковскаясистема — совокупность банков, находящихся в тесной взаимосвязи друг с другом ивнешней средой. Банковская система включает в себя центральный банк икоммерческие банки. Будучи частью экономической системы, банковская системаотражает экономические отношения и связи в обществе. Банковская система — составная часть кредитной системы. В кредитную систему, помимо банков, входятспециализированные финансово-кредитные учреждения (финансовые компании,лизинговые фирмы, инвестиционные компании, биржи, пенсионные фонды, страховыекомпании, ломбарды, дилинговые компании и др.).

Приняторазличать два типа банковских систем: распределительную и рыночную.

Распределительнаябанковская система свойственна командно-административной экономике. Банковскаясистема рыночного типа характеризуется отсутствием монополии государства набанковскую деятельность.

Чтопредставляет собой банковская система Республики Беларусь?

ВРеспублике Беларусь сформирована двухуровневая банковская система. Первыйуровень — центральный банк страны (Национальный банк Республики Беларусь);второй уровень представлен коммерческими банками и небанковскимифинансово-кредитными учреждениями, осуществляющими отдельные банковскиеоперации.

Какиминормативными правовыми актами регламентируется деятельность банков?

Деятельностьцентрального банка и коммерческих банков регламентируется, как правило,законами.

ВРеспублике Беларусь деятельность Национального банка Республики Беларусь икоммерческих банков, небанковских кредитно-финансовых организацийрегламентируется банковским законодательством, в т.ч. Банковским кодексомРеспублики Беларусь (в редакции Закона Республики Беларусь от 17.07.2006 N145-З).

Деятельностьбанков с участием иностранного капитала регулируется, помимо указанногодокумента, законодательными актами Республики Беларусь об иностранныхинвестициях.

Чтотакое банковское право?

Банковскоеправо (англ. banking law) — совокупность правовых норм, регулирующих отношенияв сфере банковского дела. Форма выражения правовых норм или источникбанковского права — правовые акты, среди которых выделяются законы как актывысшей юридической силы. Например, в Российской Федерации к актам высшейюридической силы относятся: Конституция Российской Федерации, Гражданскийкодекс Российской Федерации, федеральные законы, в т.ч. Федеральный закон от10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (БанкеРоссии)», Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках ибанковской деятельности» и др. Другую группу правовых актов, как правило,составляют подзаконные акты.

ВРоссийской Федерации к подзаконным актам принято относить: указы ПрезидентаРоссийской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации,правовые акты Центрального банка Российской Федерации (Банка России),министерств и ведомств. К числу источников права относятся также действующие вбанковской сфере международные банковские обычаи, некоторые из нихунифицированы, собраны в сборники Парижской Международной торговой палаты(например, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов вредакции 1993 года, Унифицированные правила по инкассо 1985 года в редакции1995 года и др.).

Чтоявляется правовой основой денежно-кредитной и валютной политики РеспубликиБеларусь?

Денежно-кредитнаяи валютная политика Республики Беларусь — составная часть единойгосударственной экономической политики.

Правовойосновой денежно-кредитной и валютной политики Республики Беларусь являютсяОсновные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, ежегодноутверждаемые Президентом Республики Беларусь по представлению Национальногобанка Республики Беларусь и Правительства Республики Беларусь.

Чтоотносится к банковскому законодательству Республики Беларусь?

Банковскоезаконодательство Республики Беларусь — система нормативных правовых актов,регулирующих возникающие при осуществлении банковской деятельности отношения иустанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участниковбанковских правоотношений.

Кактам банковского законодательства относятся:

— законодательные акты (Конституция Республики Беларусь, Гражданский кодексРеспублики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Закон РеспубликиБеларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и контроле»,декреты и указы Президента Республики Беларусь);

— распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативныйхарактер;

— постановления Правительства Республики Беларусь;

— нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь;

— нормативные правовые акты, принимаемые (издаваемые) Национальным банкомРеспублики Беларусь совместно с Правительством Республики Беларусь или по егопоручению — совместно с республиканскими органами государственного управленияна основании и во исполнение Банковского кодекса Республики Беларусь.

Чтотакое банк?

Слово«банк» происходит от итальянского «banka» — скамья, лавкаменялы (их современными прототипами выступают «валютчики» — физические лица, операторы неофициального наличного валютного рынка).

Банк- юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупностиследующие банковские операции:

— привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады(депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет наусловиях целевого характера, возвратности, обеспеченности, платности,срочности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Болеедетальная классификация банковских операций приведена ниже.

Ктотакой банкир?

1.Банкир — это владелец или крупный акционер банка.

2.Банкир — должностное лицо в банке, относящееся к сфере функциональногоменеджмента (как правило, руководители крупных структурных подразделенийбанка).

Чтотакое банковское дело?

1.Банковское дело (англ. banking) — отрасль финансово-кредитной деятельности,ступень развития кредитного дела, на которой кредитные, денежные и расчетныеоперации в их совокупности концентрируются в едином центре — банке.

2.Банковское дело — особая отрасль предпринимательской деятельности.

Банкисосредоточивают огромные массы ссудного капитала, управляют им, размещают его иполучают плату. Банки должны создавать услуги, отличные от других услугпредпринимательской деятельности.

Какиепринципы лежат в основе организации банковского дела?

Воснове организации банковского дела заложены следующие принципы:

— обязательное лицензирование банковской деятельности;

— невозможность вмешательства со стороны государственных органов в работукоммерческого банка, за исключением случаев, определенных в законодательномпорядке, а также независимость банков и небанковских кредитно-финансовыхорганизаций;

— разграничение ответственности между коммерческими банками и государством;

— регулирование деятельности коммерческих банков центральным банком;

— обеспечение свободы выбора физическими и юридическими лицами обслуживающегобанка;

— гарантии обеспечения возврата денежных средств вкладчикам;

— банковская тайна.

Взаимоотношениякоммерческого банка со своими клиентами должны строиться, как и обычныерыночные отношения, исходя из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Чтотакое небанковская кредитно-финансовая организация?

Небанковскаякредитно-финансовая организация — юридическое лицо, имеющее право осуществлятьотдельные банковские операции и виды деятельности, за исключением осуществленияв совокупности следующих банковских операций:

— привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады(депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет наусловиях целевого характера, возвратности, обеспеченности, платности,срочности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Какиевиды коммерческих банков существуют?

Коммерческиебанки различают по:

— территории деятельности (международные, национальные, региональные, межрегиональные);

— признаку собственности (государственные, банки с участием государственногокапитала, частные, акционерные, банки с участием иностранного капитала,иностранные, муниципальные);

— отраслевому признаку (например, агропромышленный, промышленно-строительный идр.);

— набору банковских услуг, операций (эмиссионный, универсальный,специализированный);

— функциональным сферам деятельности (эмиссионные, ипотечные, инвестиционные,депозитные, биржевые, трастовые, ссудосберегательные, внешнеторговые, учетные,клиринговые, специальные);

— срокам выдаваемых ссуд (инвестиционного или краткосрочного кредитования);

— организационно-правовой структуре (единый банк, банковская группа, банковскиеобъединения, подразделение транснациональной корпорации).

Чтотакое эмиссионный банк?

Эмиссионныйбанк (англ. issuing house):

1)в широком смысле — банк, выпускающий в оборот денежные знаки в безналичной илиналичной (банкнотах) форме, а также другие средства платежа (переводныебанковские векселя или сертификаты). В современных банковских системахпрактически все банки, осуществляющие кредитование юридических и физическихлиц, являются эмиссионными, поскольку посредством банковского мультипликатораувеличивают массу денег, находящихся в обороте;

2)в узком смысле — банк, которому государство предоставило право выпускать вобращение наличные денежные знаки и изымать их из обращения. В современныхбанковских системах большинства стран мира монопольное право выпуска вобращение наличных денег закреплено за центральными (национальными) банками.

Эмиссионныйбанк осуществляет эмиссионные операции, используя свои резервные фондыбанковских билетов, металлической монеты и оборотные кассы. При выпуске денег вобращение наличные деньги передаются из резервного фонда в оборотную кассу, приизъятии денег — из оборотной кассы в резервный фонд.

Чтотакое универсальный банк?

Универсальныйбанк (англ. universal bank) — кредитная организация, осуществляющая комплексбанковских услуг по кредитованию, привлечению вкладов, расчетам в наличной ибезналичной формах, консультированию, проектному финансированию, по выдачепластиковых карт, все виды обслуживания участников внешнеэкономическойдеятельности, обслуживанию на дому и др. Потребители услуг универсального банка- юридические и физические лица.

Длятого чтобы банк стал универсальным, необходимы определенные экономические иорганизационные предпосылки:

1)банк должен обладать значительным капиталом;

2)у него должна быть разветвленная структура аппарата управления ивысококвалифицированный персонал;

3)банк должен систематически изучать потребности клиентов в новых финансовыхпродуктах и предлагать их новые модификации.

Чтотакое специализированный банк?

Специализированныйбанк (англ. specialized bank) — кредитная организация, занимающаяся банковскимбизнесом в определенных сферах и отраслях экономики. По характеру деятельностиспециализированный банк отличается от универсальных тем, что доминирует вотносительно узких сегментах финансовых рынков или имеет специфическуюклиентуру. Специализированные банки различают:

похарактеру выполняемых операций (сберегательные, инвестиционные, ипотечные,инновационные, страховые, биржевые, клиринговые и др.);

поотраслевой специализации (промышленные, строительные, транспортные,сельскохозяйственные, торговые и др.);

посфере обслуживания (региональные, межрегиональные, национальные,международные).

Чтотакое уполномоченный банк?

Уполномоченныйбанк (англ. autorised bank):

1)банк специального назначения, выполняющий основные операции по указанию органовисполнительной власти, осуществляющий финансирование государственных программ,а также другие операции в соответствии со статусом;

2)коммерческий банк, имеющий лицензию на осуществление банковских операций виностранной валюте. Уполномоченный банк выполняет функцию агента валютногоконтроля государства за правильностью проведения валютных операций субъектамихозяйствования небанковского сектора экономики.

Ктокроме уполномоченных банков выполняет функции агента валютного контроля?

Агентамивалютного контроля являются таможни, банки, министерства, другиереспубликанские органы государственного управления, а также объединения,подчиненные Совету Министров Республики Беларусь, облисполкомы, Мингорисполком.

Ктовыполняет функции органов валютного регулирования и валютного контроля?

Корганам валютного регулирования и контроля относятся Совет Министров РеспубликиБеларусь и Национальный банк Республики Беларусь.

Корганам валютного контроля относятся Комитет государственного контроляРеспублики Беларусь и Государственный таможенный комитет Республики Беларусь.

Чтотакое сберегательный банк?

Сберегательныйбанк (англ. savings bank) — кредитная организация, привлекающая главным образомсбережения населения на текущие и инвестиционные счета. За счет привлекаемыхсредств предоставляются потребительские и ипотечные кредиты, приобретаютсяценные бумаги.

Чтотакое банк-корреспондент?

Банк-корреспондент(англ. correspondent bank) — банк, выполняющий поручения другого банка наоснове корреспондентского соглашения (договора) в части осуществления расчетовпо внешнеэкономическим операциям.

Чтотакое корреспондентские отношения?

Корреспондентскиеотношения — договорные отношения между кредитными организациями по поводувыполнения взаимных расчетных и платежных поручений.

Вдоговоре об установлении корреспондентских отношений определяются условияпроведения операций: их характер, порядок осуществления контроля, образцыподписей, тарифы. Корреспондентские отношения могут осуществляться как наоснове счетов, открытых в банках-корреспондентах, так и с использованиемсчетов, открытых в третьих банках.

Поостаткам средств, находящихся на корреспондентских счетах вбанках-корреспондентах, обычно выплачиваются проценты, за проведение операцийудерживаются комиссии.

Корреспондентскиесчета банков принято подразделять на два вида: Ностро и Лоро. Ностро-счетаоткрываются банком в других банках-корреспондентах, а Лоро-счета — в данномбанке на имя других банков-корреспондентов как на взаимной основе, так и водностороннем порядке.

Чтотакое банкомат?

Банкомат(англ. Automated Teller Machine — АТМ) — это комплекс технических и программныхсредств, предназначенных для выполнения держателями платежных карт операций сналичными денежными средствами в режиме самообслуживания.

Последовательностьдействий банкомата при выдаче наличных денежных средств включает: предложениеввести карту, запрос введения языка взаимодействия с клиентом, ввод ПИН-кода,выбор или ввод требуемой суммы, выдачу денежных средств и карты, печать чека(квитанции).

Чтотакое банковская инфраструктура?

Подбанковской инфраструктурой необходимо понимать совокупность предприятий,агентств, средств связи и коммуникаций, образовательных и научных учреждений,обеспечивающих жизнедеятельность банков, их информационное, научное, методическое,кадровое обеспечение.

Вусловиях рынка банки, прежде всего, нуждаются в широкой и оперативнойинформации о состоянии национальной экономики, ее отраслей, групп предприятий иотдельных предприятий, а также частных лиц, обращающихся в банк за кредитом,консультацией и другими услугами.

Чтотакое рейтинг?

Рейтинг(англ. rating) — распределение объектов по выделенным признакам.

Например:рейтинг крупнейших банков, ранжированных по размерам активов и степениустойчивости; рейтинг заемщиков по кредитоспособности и т.д.

Чтотакое рейтинг банков?

Рейтингбанков (англ. bank rating) — система оценки деятельности банков, основанная насравнении финансовых показателей работы и данных баланса разных банков.Критерием сравнения могут быть: объемные показатели, характеризующие масштабразвития банка; качественные показатели, характеризующие степень надежностибанка.

Мировоесообщество выработало стандарты отношения к банковским рейтингам, выставляемымведущими международными рейтинговыми агентствами. Для банков из стран странсформационной экономикой, как правило, используются:

— внутригосударственный рейтинг эмитента (Intra-Country Issuer Rating);

— краткосрочный долговой рейтинг по обязательствам в национальной / иностраннойвалюте (Local / Foreign Currency Short — Term Debt Rating);

— долгосрочный долговой рейтинг по обязательствам в национальной / иностраннойвалюте (Local / Foreign Currency Long — Term Debt Rating).

Внутригосударственныйрейтинг эмитента.

Внутригосударственныйрейтинг эмитента (от IC-A до IC-E) не отражает кредитный рейтинг суверенногогосударства и при рассмотрении риска валютных операций несопоставим саналогичными рейтингами, выставленными в других государствах. Однако банк срейтингом IC-B в одном государстве и банк с рейтингом IC-B в другом рассматриваютсякак банки, обладающие близкими качествами. Внутригосударственные рейтингиэмитента включают системные риски банковских систем. Оба вида рейтинговэмитента используют следующую классификацию.

Aили IC-A. Балансовый отчет банка и отчет о прибылях и убытках обладаютисключительной надежностью, банк имеет превосходную репутацию, полный доступ навсе сегменты национального финансового рынка. При возникновении недостатков вдеятельности банк способен полностью устранить их.

A/Bили IC-A/B. Финансовое положение банка очень устойчивое, он имеет хорошуюрепутацию, очевидные недостатки отсутствуют. Общий риск банка низкий, однако оннесколько выше, чем у банков с высшей категорией.

Bили IC-B. Финансовое положение банка устойчивое, в работе банка могут существоватьмелкие недостатки, но любые отклонения от исторически сложившегося качестваработы кратковременны и ограничиваются банком. Вероятность возникновениязначительных проблем мала, однако несколько выше, чем у банков более высокихкатегорий.

B/Cили IC-B/C. Банк имеет хорошую репутацию. Очевидны определенные недостатки,которые в то же время не являются серьезными и / или их устранение возможно вкороткий период времени.

Cили IC-C. Банк имеет надежную репутацию, какие-либо серьезные проблемы отсутствуют.Однако у банка выявлена по крайней мере одна проблема, которая препятствуетвключению банка в более высокую категорию. Возможно, недавно у банка былипроблемы, разрешимые в краткосрочном периоде. Способность банка противостоятьнегативным событиям ниже, чем у банков с более высоким рейтингом.

C/Dили TC-C/D. Банк обладает приемлемой репутацией, но имеет некоторыезначительные недостатки. Способность банка противостоять трудностям вдальнейшем меньше, чем у банков с более высоким рейтингом.

Dили IC-D. Финансовые отчеты банка показывают очевидные недостатки, вероятнеевсего, из-за качества активов и / или плохой структуры баланса банка.Способность банка противостоять неожиданным проблемам находится под вопросом.

D/Eили IC-D/E. Основные недостатки банка могут заключаться в проблемах сфинансированием и / или ликвидностью. Существует высокая степеньнеопределенности относительно способности банка противостоять нарастающимпроблемам.

Eили IC-E. У банка очень серьезные проблемы, сомнительна жизнеспособность банкабез внешней поддержки, помощи надзорного органа.

Краткосрочныйдолговой рейтинг

LC-1.Наивысшая категория; отражает очень высокую вероятность своевременной выплатыосновного долга и начисленных процентов.

LC-2.Вторая высшая категория; отражает высокую вероятность своевременной выплатыосновного долга и начисленных процентов, но несколько меньшую, чем в случаенаивысшей категории.

LC-3.Низкая инвестиционная категория; отражает большую восприимчивость обязательствк внешним и внутренним негативным явлениям по сравнению с более высокимикатегориями, способность своевременно обслуживать сумму основного долга ипроцентов расценивается как достаточная.

LC-4.Самая низкая категория; этот рейтинг не инвестиционного, а спекулятивного типа.

NR.Данный символ показывает, что требование на выставление рейтинга не былополучено, что информации, необходимой для выставления рейтинга, недостаточно.

Долгосрочныйдолговой рейтинг

AAAили LC-AAA. Показывает очень высокую способность своевременной выплатыосновного долга и начисленных процентов.

AAили LC-AA. Показывает высокую способность своевременной выплаты основного долгаи процентов, но с ограниченно возрастающим риском по сравнению с самой высокойкатегорией.

Aили LC-A. Показывает высокую способность своевременной выплаты основного долгаи процентов. Долги, относящиеся к этой категории, более чувствительны кнегативным явлениям по сравнению с более высокими категориями.

BBBили LC-BBB. Низшая инвестиционная категория, показывает приемлемую способностьвыплаты основного долга и процентов по нему. Долги, относящиеся к этойкатегории, более чувствительны к негативным явлениям (внутренним и внешним) посравнению с более высокими категориями.

Категориинеинвестиционного типа (как правило, спекулятивного характера)

BBили LC-BBB. Не являясь инвестиционной категорией, эта категория предполагает,что вероятность дефолта значительно меньше по сравнению с более низкимикатегориями. Однако существует значительная неопределенность относительноспособности адекватного обслуживания долгов.

Bили LC-B. Высокая степень неопределенности относительно выплаты основной суммыдолга и процентов и еще большая степень дефолта по сравнению с более высокимикатегориями. Негативные явления могут оказать плохое влияние на способностьсвоевременной выплаты основной суммы долга и процентов.

CCCили LC-CCC. Высокая степень вероятности дефолта, небольшая способностьпротивостоять дальнейшим негативным изменениям финансовых обстоятельств.

CCили LC-CC. Применяется к субординированным долгам по отношению к долгам срейтингом CCC. В случае банкротства или реорганизации оказывается меньшаяподдержка.

Dили LC-D. Дефолт.

Долгосрочныерейтинги могут включать обозначения (+) или (-) для того, чтобы показать месторасположения банка, страны, города внутри категории.

Чтотакое рейтинговые агентства, рейтинговые группы?

Рейтинговыеагентства (англ. rating agencies) — международные и национальные аналитическиеслужбы, составляющие интегральные индексы риска экономических субъектов постепени надежности в качестве заемщиков.

Рейтинговыеагентства и рейтинговые группы оценивают надежность разного рода долговыхобязательств и составляют кредитные рейтинги (рейтинги платежеспособности)эмитентов — государство, район (регион), кредитное учреждение (банк), ценнаябумага конкретного эмитента.

1.2 ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ ИПРЕКРАЩЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

Вкаких организационно-правовых формах может создаваться банк?

Банкможет создаваться в форме акционерного общества или унитарного предприятия вустановленном порядке. В Республике Беларусь могут создаваться в соответствии сзаконодательными актами Республики Беларусь либо нормативными правовыми актамиНационального банка Республики Беларусь универсальные банки, имеющие лицензиюна осуществление всех видов банковских операций, а также специализированныебанки, деятельность которых направлена на осуществление отдельных видовбанковских операций.

Чтотакое устав банка?

Уставомбанка регламентируется его деятельность. В уставе банка должны содержаться:

— наименование банка;

— указание на его организационно-правовую форму;

— сведения о местонахождении (юридический адрес) банка;

— перечень банковских операций и видов деятельности, разрешенных лицензией;

— сведения о размере уставного фонда;

— сведения об органах управления, в т.ч. исполнительных органах и органахвнутреннего контроля, о порядке образования этих органов и их полномочиях.

Могутли юридические лица небанковского сектора использовать в своем наименованиислово «банк»?

Юридическиелица, зарегистрированные на территории Республики Беларусь в установленномпорядке, не могут использовать в своем наименовании слово «банк», заисключением лиц, получивших от Национального банка Республики Беларусь лицензиюна осуществление банковских операций.

Какиетребования предъявляются к уставному фонду банка на стадии его формирования?

Уставныйфонд банка состоит из стоимости вкладов его учредителей (участников) ипредставляет собой минимальный размер имущества, гарантирующего интересыкредиторов банка.

Минимальныйразмер уставного фонда банка определяется Национальным банком РеспубликиБеларусь.

Присоздании банка определенный Национальным банком Республики Беларусь размер егоуставного фонда должен быть сформирован исключительно из денежных средств.

Дляформирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственныесредства учредителей (участников) банка.

Подсобственными средствами учредителя (участника) банка следует пониматьприобретенные законным способом денежные средства или иное имущество,принадлежащее ему на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Дляформирования и увеличения уставного фонда не могут быть использованыпривлеченные денежные средства.

Вкладв уставный фонд не может быть внесен в виде имущества, право распоряжениякоторым ограничено в соответствии с законодательством.

Денежныевклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и виностранной валюте в установленном порядке. При этом весь уставный фонд долженбыть объявлен в национальной валюте. Перерасчет иностранной валюты внациональную осуществляется по официальному курсу, установленному Национальнымбанком Республики Беларусь на дату внесения вклада в уставный фонд.

Каковпорядок формирования уставного фонда банка?

Уставныйфонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственнойрегистрации банка.

Денежныевклады, вносимые в уставный фонд, подлежат перечислению на временный счет,открываемый учредителями банка в Национальном банке Республики Беларусь.Средства могут также аккумулироваться на временных счетах в другом банке толькопри условии перевода данных средств на эти счета через соответствующиекорреспондентские счета указанного банка, открытые в Национальном банкеРеспублики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь вправе начислятьпроценты по средствам, размещенным у него на временных счетах.

Какиедокументы необходимы для государственной регистрации банка?

Длягосударственной регистрации банка в Национальный банк Республики Беларусь, какправило, представляются:

— заявление о государственной регистрации;

— устав банка;

— выписка из протокола общего собрания учредителей (решение собственникаимущества) об утверждении устава банка и кандидатур на должности исполнительныхорганов и главного бухгалтера банка;

— документы, подтверждающие формирование уставного фонда в полном объеме;

— копии учредительных документов и свидетельств о государственной регистрацииучредителей — юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности ихфинансовой отчетности, а также выданное налоговым органом подтверждение обисполнении учредителями — юридическими лицами обязательств перед бюджетом;

— информация об учредителях — физических лицах: копия трудовой книжки, завереннаяпо последнему месту работы, копия пенсионного удостоверения, заверенная органомсоциального обеспечения по месту жительства, а для неработающих — справкаоргана службы занятости;

— справка налогового органа на суммы, подлежащие декларированию в соответствии сзаконодательством;

— документ, подтверждающий право на размещение банка по его месту нахождения(юридическому адресу), указанному в учредительных документах;

— анкеты кандидатур на должности первых лиц (руководителей банка) и главногобухгалтера банка;

— документы, подтверждающие внесение вкладов в уставный фонд банка;

— бизнес-план;

— документы, подтверждающие наличие технических возможностей проведениябанковских операций;

— платежный документ, подтверждающий факт оплаты за государственную регистрациюбанка.

Длягосударственной регистрации банка в форме акционерного общества в Национальныйбанк Республики Беларусь дополнительно представляются следующие документы:

— нотариально удостоверенный учредительный договор банка;

— список учредителей (участников) с указанием размера их вклада и размера ихдолей в уставном фонде банка.

Втечение какого срока принимается решение о государственной регистрации (отказев регистрации) банка?

Решениео государственной регистрации банка или об отказе в его регистрации принимаетсяНациональным банком Республики Беларусь в срок, не превышающий двух месяцев содня представления документов, необходимых для государственной регистрациибанка.

Возможенли отказ в государственной регистрации банка и каковы его основания?

Государственнаярегистрация банка не проводится в случае несформированного уставного фонда.

Вгосударственной регистрации банка может быть отказано, как правило, если одиниз его учредителей на дату подачи заявления о государственной регистрациибанка:

— является учредителем (участником) трех и более юридических лиц, за исключениемакционерных обществ открытого типа и коммерческих организаций, осуществляющихпреимущественно производственную деятельность;

— имеет задолженность по заработной плате и (или) платежам в бюджет илигосударственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также являетсяучредителем юридических лиц, имеющих задолженность по заработной плате и (или)платежам в бюджет или государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

— является общественным объединением, преследующим политические цели;

— является индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником)юридического лица, в отношении которого принято решение о прекращениидеятельности (ликвидации).

Государственнаярегистрация банка не производится также в случае несоответствия руководителейисполнительных органов или главного бухгалтера банка квалификационнымтребованиям.

Вгосударственной регистрации может быть отказано при выявлении в представленныхдокументах недостоверной информации.

Возможенли отказ в государственной регистрации банка по мотивам нецелесообразности?

Отказв государственной регистрации банка по мотивам нецелесообразности его созданияне допускается.

Можетли быть обжаловано решение Национального банка Республики Беларусь об отказе вгосударственной регистрации банка в судебном порядке?

Отказв государственной регистрации банка либо непринятие Национальным банкомРеспублики Беларусь в установленный срок решения о его государственнойрегистрации могут быть обжалованы в хозяйственном суде.

Вкакой форме происходит уведомление об отказе в государственной регистрациибанка?

Национальныйбанк Республики Беларусь при принятии решения об отказе в государственнойрегистрации банка уведомляет его учредителей об этом в письменной форме втечение пяти календарных дней.

Причиныотказа указываются в обязательном порядке.

Можетли банк открывать свои обособленные подразделения? Что понимается подобособленным подразделением банка?

Банкимеет право открывать свои обособленные подразделения.

Подобособленным подразделением принято понимать:

— филиал и отделение банка;

— структурные подразделения банка, его филиала (отделения): расчетно-кассовыецентры, обменные пункты и др;

— представительство банка.

Чтотакое филиал (отделение) банка?

Филиалом(отделением) банка является его обособленное подразделение, расположенное внеместа нахождения банка и осуществляющее от его имени все или часть банковскихопераций, предусмотренных лицензией на осуществление банковской деятельности.

Филиал(отделение) банка не является юридическим лицом и осуществляет своюдеятельность на основании положения, утверждаемого создавшим его банком, игенеральной доверенности на имя директора филиала (отделения).

Переченьфилиалов (отделений) банка в обязательном порядке прилагается к уставу банка.

Какиедокументы необходимо представить в Национальный банк Республики Беларусь присоздании филиала (отделения) банка?

Длясоздания филиала (отделения) банка на территории Республики Беларусь вНациональный банк Республики Беларусь представляются:

— заявление;

— выписка из протокола общего собрания учредителей (участников) банка о принятиирешения о создании филиала (отделения) банка, если иное не предусмотреноуставом банка;

— положение о филиале (отделении) банка, утвержденное уполномоченным органомбанка;

— сведения о профессиональной пригодности директора и главного бухгалтерафилиала.

Втечение какого срока Национальным банком Республики Беларусь рассматриваетсявопрос о создании филиала?

Вопросо создании филиала (отделения) банка должен быть рассмотрен Национальным банкомРеспублики Беларусь в тридцатидневный срок со дня подачи документов.

Вкаких случаях Национальный банк Республики Беларусь может отказать в созданиифилиала (отделения)?

Национальныйбанк Республики Беларусь вправе отказать в создании филиала (отделения) банка вследующих случаях:

— убыточности банка в течение последних трех месяцев до дня подачи документов,необходимых для создания филиала (отделения) банка;

— невыполнения банком экономических нормативов в течение последних трех месяцевдо дня подачи документов, необходимых для создания филиала (отделения) банка;

— несоответствия положения о филиале (отделении) банка требованиямзаконодательства Республики Беларусь и уставу банка;

— нарушения установленного порядка его создания;

— недостаточности квалификации руководителя и главного бухгалтера филиала(отделения) банка, установленной специальной квалификационной комиссиейНационального банка Республики Беларусь.

Возможенли отказ в государственной регистрации филиала (отделения) банка по мотивамнецелесообразности?

Отказв государственной регистрации филиала (отделения) банка по мотивамнецелесообразности его создания не допускается.

Можетли быть обжаловано решение Национального банка Республики Беларусь об отказе вгосударственной регистрации филиала (отделения) банка в судебном порядке?

Отказв государственной регистрации филиала (отделения) банка либо непринятиеНациональным банком Республики Беларусь в установленный срок решения о егогосударственной регистрации могут быть обжалованы в хозяйственном суде.

Вкакой форме происходит уведомление об отказе в государственной регистрациифилиала (отделения) банка?

Национальныйбанк Республики Беларусь при принятии решения об отказе в государственнойрегистрации филиала (отделения) банка уведомляет банк об этом в письменнойформе в течение трех календарных дней. Причины отказа указываются вобязательном порядке.

Чтотакое структурное подразделение банка, его филиала (отделения)?

Банк,его филиалы (отделения) могут создавать структурные подразделения(расчетно-кассовые центры, осуществляющие расчетное и (или) кассовоеобслуживание клиентов, пункты обмена валют и др.), расположенные вне местанахождения банка, его филиалов (отделений) и не имеющие самостоятельногобаланса.

Чтотакое представительство банка-резидента?

Представительствомбанка-резидента является его обособленное подразделение, расположенное внеместа нахождения банка, представляющее его интересы и осуществляющее их защиту.

Представительствабанка-резидента могут создаваться как в Республике Беларусь, так и за еепределами.

Дляоткрытия представительства на территории Республики Беларусь банк разрабатываетположение о представительстве и предварительно уведомляет Национальный банкРеспублики Беларусь об открытии представительства.

Порядокоткрытия представительства банка-резидента за пределами Республики Беларусьбудет рассмотрен ниже.

Имеютли иностранные банки право на открытие своего представительства в РеспубликеБеларусь?

Иностранныйбанк вправе открывать представительства на территории Республики Беларусь.Представительство иностранного банка осуществляет свою деятельность наосновании положения, утвержденного создавшим его банком. Представительствоиностранного банка не вправе осуществлять банковские операции.

Каковыособенности открытия дочерних банков, филиалов и представительств банков-резидентовза пределами Республики Беларусь?

Открытиедочерних банков, филиалов банков-резидентов за пределами Республики Беларусь, атакже участие банков-резидентов в иностранных банках осуществляются сразрешения Национального банка Республики Беларусь.

Открытиепредставительств белорусских банков за рубежом осуществляется послепредварительного уведомления Национального банка Республики Беларусь.

Открытиедочернего банка, филиала банка-резидента за пределами Республики Беларусьпроисходит на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Решениео выдаче разрешения или об отказе на открытие дочернего банка, филиалабанка-резидента, а также на участие банка-резидента в иностранном банке должнобыть принято Национальным банком Республики Беларусь в тридцатидневный срок содня подачи документов.

Какиедокументы представляются в Национальный банк Республики Беларусь для полученияразрешения на открытие дочерних банков, филиалов банков-резидентов за пределамиРеспублики Беларусь?

ВНациональный банк Республики Беларусь для получения разрешения на открытиедочерних банков, филиалов банков-резидентов за пределами Республики Беларусьпредставляются:

— заявление;

— решение соответствующего органа банка об открытии дочернего банка, филиалабанка либо об участии банка Республики Беларусь в иностранном банке;

— экономическое обоснование по объекту ходатайства;

— документы, определяющие правовой статус дочернего банка, филиала банка, либо обучастии банка Республики Беларусь в иностранном банке;

— разрешение республиканского органа государственного управления фондовым рынкомна приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов в случаях, предусмотренныхзаконодательством Республики Беларусь;

— платежный документ, подтверждающий внесение платы за выдачу разрешения.

Чтоявляется основанием для отказа в выдаче разрешения на открытие дочерних банков,филиалов банков-резидентов за пределами Республики Беларусь?

Основаниямидля отказа в выдаче разрешения на открытие дочерних банков, филиаловбанков-резидентов за пределами Республики Беларусь либо на участие банкаРеспублики Беларусь в иностранном банке, как правило, являются:

— убыточность банка в течение последних трех месяцев до дня подачи документов,необходимых для выдачи разрешения;

— невыполнение банком экономических нормативов в течение последних трех месяцевдо дня подачи документов, необходимых для получения разрешения.

Основаниямидля отказа в выдаче разрешения на участие банка Республики Беларусь виностранном банке также являются:

— несоблюдение норматива участия банка в инвестиционной деятельности;

— отсутствие разрешения республиканского органа управления фондовым рынком наприобретение ценных бумаг иностранных эмитентов в случаях, предусмотренныхзаконодательством.

Можетли быть обжалован отказ в выдаче разрешения на открытие дочерних банков,филиалов банков-резидентов за пределами Республики Беларусь?

Отказв выдаче разрешения на открытие дочерних банков, филиалов банков-резидентов запределами Республики Беларусь может быть обжалован в хозяйственном суде.

Гдеможно получить информацию о зарегистрированных банках на территории РеспубликиБеларусь?

Банкприобретает право на осуществление банковских операций со дня получениялицензии, выданной Национальным банком Республики Беларусь.

Лицензии,выданные Национальным банком Республики Беларусь, учитываются в реестрелицензий на осуществление банковских операций. При отзыве, приостановлении, атакже возобновлении действия лицензии на осуществление банковских операций вуказанном реестре делается соответствующая запись.

Реестрлицензий на осуществление банковских операций подлежит опубликованиюНациональным банком Республики Беларусь в своем официальном издании не режеодного раза в год. Официальным изданием Национального банка Республики Беларусьявляется журнал «Банковский вестник».

Какиесуществуют виды лицензий на осуществление банковских операций?

Национальныйбанк Республики Беларусь выдает следующие лицензии на осуществление банковскихопераций: общую, генеральную, внутреннюю, разовую, лицензию на привлечение вовклады средств физических лиц, лицензию на осуществление операций сдрагоценными металлами и драгоценными камнями. Характеристика некоторых видовлицензий дана ниже.

Какиеправа предоставляются банку общей лицензией?

Общаялицензия дает право банку осуществлять указанные в ней банковские операции вбелорусских рублях. Общая лицензия выдается банку при его государственнойрегистрации.

Какиеправа предоставляются банку генеральной лицензией на осуществление банковскихопераций в иностранной валюте?

Генеральнаялицензия — разрешительный документ, выдаваемый Национальным банком РеспубликиБеларусь в установленном порядке коммерческому банку, предоставляющий право напроведение полного комплекса валютных операций (как правило, перечень операцийуказывается в лицензии) с осуществлением расчетов по ним через прямыекорреспондентские счета, открываемые уполномоченным банком с генеральнойлицензией в иностранном банке.

Генеральнаялицензия выдается коммерческому банку, как правило, не ранее одного года послеего государственной регистрации.

Когдау коммерческого банка появляется право на получение генеральной лицензии наосуществление банковских операций в иностранной валюте?

Национальныйбанк Республики Беларусь принимает к рассмотрению ходатайство банка на получениегенеральной лицензии, как правило, не ранее одного года с даты егогосударственной регистрации при условии его устойчивого финансового положения иналичия собственных средств (капитала) в установленном размере.

Какиеправа предоставляются банку внутренней лицензией на проведение банковскихопераций в иностранной валюте?

Внутренняявалютная лицензия — разрешительный документ, выдаваемый Национальным банкомРеспублики Беларусь в установленном порядке коммерческому банку,предоставляющий право на проведение полного комплекса валютных операций (какправило, перечень операций указывается в лицензии) с осуществлением расчетов поним через корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральнуюлицензию.

Какиеправа предоставляются банку разовой лицензией на проведение валютной операции?

Данныйвид внутренней валютной лицензии является разрешительным документом, выдаваемымНациональным банком Республики Беларусь субъектам хозяйствования какбанковского, так и небанковского секторов экономики, предоставляющим право напроведение отдельного вида (нескольких видов) валютных операций, в т.ч. наосуществление дилинговых операций по покупке-продаже наличной иностраннойвалюты и платежных документов за счет средств граждан.

Какиеправа предоставляются банку лицензией на привлечение во вклады средствфизических лиц?

Лицензияна привлечение во вклады средств физических лиц дает банку право наосуществление следующих операций:

— привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

— открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

— осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических лиц.

Какиеправа предоставляются банку лицензией на осуществление операций с драгоценнымиметаллами и драгоценными камнями?

Лицензияна осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями даетбанку право на осуществление следующих операций:

— купля-продажа драгоценных металлов как на внутреннем, так и внешнем рынкахдрагоценных металлов (кассовые и срочные сделки);

— привлечение и размещение драгоценных металлов во вклад (депозит);

— осуществление сделок по займам денежных ресурсов под обеспечение драгоценнымиметаллами (СВОП).

Каковпорядок отзыва или приостановления действия лицензии на осуществлениебанковских операций?

Сообщениеоб отзыве, приостановлении, а также восстановлении действия лицензии наосуществление банковских операций подлежит опубликованию Национальным банкомРеспублики Беларусь в официальных республиканских средствах массовой информациив семидневный срок со дня принятия соответствующего решения.

Вслучае отзыва лицензии обязательства, связанные с осуществлением лицензируемоговида деятельности, подлежат прекращению с возмещением банком вкладчикам икредиторам понесенных в результате этого убытков.

Вслучае отзыва лицензии на осуществление всех видов банковских операций банкподлежит реорганизации или ликвидации в соответствии с требованиями Банковскогокодекса Республики Беларусь и иных актов законодательства.

Чтотакое реорганизация банка?

Реорганизациябанка — прекращение деятельности банка путем слияния, присоединения иливыделения банка (банков).

Вслучае реорганизации банка его права и обязанности переходят к вновь созданномубанку (банкам) и иным юридическим лицам в порядке, установленном гражданскимзаконодательством.

1.3 СТРАТЕГИЧЕСКИЙМЕНЕДЖМЕНТ В БАНКЕ (ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ)

Чтопонимается под стратегическим менеджментом в банке?

Стратегическийменеджмент в банке — комплекс мер по разработке и реализации концепции развитиябанка (банковской стратегии).

Чтопонимается под банковской стратегией?

Стратегиябанковская — концепция развития банка, рассчитанная на долгосрочную перспективуи определяющая цели банка, которые отличают его от конкурентов в глазахклиентов и служащих. Стратегия банковская — это общее направление и способиспользования средств для достижения поставленной цели и принятияуправленческого решения. Достижение ранее поставленной цели предполагаетвыработку новой цели и соответственно новой стратегии. При этом стратегию банкаможно определить как цель и методы ее реализации, а тактику — как совокупностьконкретных средств, приемов и методов для достижения цели. Стратегия и тактикамежду собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средствомвоплощения в жизнь стратегии. Сочетание стратегических целей и оперативныхзадач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкамизбежать неудач в своей деятельности, полнее реализовывать свой интерес вобласти коммерции.

Какиеограничения имеет банковская стратегия?

Стратегиябанковская имеет ряд ограничений. К их числу относят:

— степень регламентации банковской деятельности в стране (имеется в виду рольгосударства в лице центрального банка в банковской системе, в частности егороль в процессе денежно-кредитного и валютного регулирования);

— экономические ограничения деятельности банка (банки вынуждены создаватьстраховые фонды с целью преодоления или минимизации внешних и внутреннихрисков);

— конкуренцию;

— технологические ограничения (банки — это капиталоемкая отрасль экономики,поскольку они выступают одновременно и как предприятия сферы обслуживания, икак крупные потребители новейших технологий).

Чтолежит в основе стратегии любого банка?

Воснове стратегии любого банка лежит план. В обобщенном виде основные этапыразработки и реализации банковской стратегии можно представить в следующейпоследовательности: анализ, диагностика, цели, планы, контроль. Этотклассический подход при разработке и реализации банковской стратегииуниверсален. Данную методику можно применять как к банку в целом, так и к егоотдельным структурным подразделениям.

Ктоявляется субъектами управления реализацией банковской стратегии (управлениякоммерческим банком)?

Вбанковской практике стран с развитой рыночной экономикой принята трехступенчатаяклассификация субъектов управления в зависимости от объема их распорядительныхполномочий:

— высшее руководство (дирекция), в компетенцию которого входит принятиеосновополагающих решений по поводу целевых установок и экономической политикибанка, подбор и расстановка кадров, руководство нижестоящими управленческимиподразделениями;

— среднее руководство (руководители отделов), в компетенцию которого входитуправление отдельными сферами банковской деятельности, регулирование процессаработы, руководство подчиненными служащими, подготовка принятия решений длядирекции;

— низшее руководство (руководители групп), в компетенцию которого входитраспределение заданий и контроль за работой отдельных групп.

Чтопредставляет собой структура управления коммерческим банком?

Структурауправления коммерческим банком представляет собой систему передачи распоряженийот вышестоящих инстанций (руководства) к нижестоящим. Принято выделять триструктуры управления: однолинейная, многолинейная, линейно-штабная структуры.

Чтопредставляет собой однолинейная структура управления банком?

Однолинейнаяструктура управления банком (по А.Файолю) основывается на принципеединоначалия. Суть этой структуры заключается в том, что каждая нижестоящаяинстанция может получать распоряжения только от одной вышестоящей инстанции и,наоборот, каждая вышестоящая инстанция может отдавать распоряжения не всемнижестоящим инстанциям, а только одной или некоторым из них.

Чтопредставляет собой многолинейная структура управления?

Многолинейная(штабная) структура управления (по Ф.У.Тейлору) заключается в том, что наверхних уровнях происходит разделение управленческих функций между несколькимиинстанциями, выступающими в качестве специализированных штабов. Применительно кбанку — наличие нескольких заместителей директора банка, каждый из которыхимеет свою сферу компетенции, снижая тем самым нагрузку на руководителя.Отличительной особенностью штабов в данной структуре управления является то,что они обладают правом отдавать распоряжения напрямую любым инстанциям.

Чтопредставляет собой линейно-штабная структура управления?

Линейно-штабнаяструктура управления представляет собой попытку соединить достоинства обеихрассматриваемых структур и одновременно преодолеть их некоторые недостатки. Онапредполагает создание инстанций двух видов: линейных инстанций, обладающихправом отдачи распоряжений, и специализированных штабов, которые могут лишьпринимать распоряжения от вышестоящих линейных инстанций, но сами правом отдачитаких распоряжений не обладают. Таким образом, эти штабы существенно отличаютсяот штабов как консультативный орган, оказывающий помощь линейным инстанциям вподготовке принятия решений. Примерами штабов такого рода могут быть отделыкадров, юридический отдел, отдел маркетинга и др.

Чемобусловлена необходимость планирования в коммерческом банке?

Кобщим функциям банковского менеджмента относят планирование, организацию,регулирование, стимулирование, учет, контроль.

Какиевиды банковского планирования принято выделять?

Какправило, принято выделять следующие виды планирования:

— стратегическое планирование;

— тактическое планирование;

— финансовое планирование.

Чтопонимается под стратегическим планированием?

Стратегическоепланирование — это главный элемент стратегического управления банковскойдеятельностью. Его результат — разработка долгосрочных целей и планов текущейдеятельности.

Стратегическоепланирование — это деятельность высшего руководства. Она отражается в целях,концепциях, задачах, подходах.

Изкаких этапов состоит процесс стратегического планирования?

Процессстратегического планирования состоит из следующих этапов:

— первый этап определяет постановку задач и выбор миссии банка;

— второй этап обеспечивает установление целей в соответствии с миссией банка;

— третий этап направлен на разработку стратегии развития на основе анализаисходного состояния рынка;

— четвертый этап предусматривает оценку факторов, воздействующих на стратегиюбанка;

— пятый этап определяет оценку опасностей и возможности работы банка;

— шестой этап обеспечивает приоритетность развития различных направленийдеятельности банка;

— седьмой этап преследует своей целью корректировку стратегии в зависимости отразвития рыночной ситуации;

— восьмой этап направлен на определение финансовых результатов.

Чтопонимается под тактическим (оперативным) планированием?

Подтактическим планированием, как правило, понимается разработка комплексаконкретных мероприятий. Тактическое планирование реализуется в формеконкретного плана действий (мероприятий) для достижения конкретной цели иявляется поддержкой стратегического плана.

Чтопонимается под финансовым планированием?

Подфинансовым планированием, как правило, понимается комплекс мер для определенияфинансовых показателей банка.

Каковыорганизационно-правовые формы банков?

Согласнозаконодательству Беларуси банки могут создаваться в форме акционерного обществаили унитарного предприятия.

Акционернымпризнается общество, имеющее уставный фонд, разделенный на определенное числоакций равной номинальной стоимости, и несущее ответственность по обязательствамтолько своим имуществом. Акционерное общество может быть открытым или закрытым.

Акционерноеобщество является открытым, если его акции распространяются путем открытойпродажи или подписки и их свободное хождение на рынке ценных бумаг неограничено иначе, чем по закону. Открытое акционерное общество не может бытьпреобразовано в другие формы обществ.

Акционерноеобщество является закрытым, если хождение его акций на рынке ценных бумагзапрещено или ограничено его уставом. Закрытое акционерное общество можетвыпускать только именные акции. Закрытое акционерное общество может бытьпреобразовано в открытое акционерное общество.

Какиеорганы управления имеет банк?

Органамиуправления банка, созданного в форме акционерного общества, являются:

— высший орган — общее собрание акционеров (далее — собрание акционеров);

— орган общего управления — наблюдательный совет (совет директоров);

— исполнительный орган — правление (дирекция);

— контрольный орган — ревизионная комиссия.

Какойорган управления банком является высшим?

Высшиморганом управления в банке, созданным в форме акционерного общества, являетсясобрание его акционеров.

Акционерыимеют право:

— участвовать в управлении делами банка лично или через своих представителей на собранияхакционеров;

— получать часть прибыли от деятельности банка в виде дивидендов;

— получать информацию о деятельности банка, в том числе знакомиться с даннымибухгалтерского учета и отчетности и другой документацией в порядке,определяемом уставом;

— получать в случае ликвидации банка часть имущества, оставшегося после расчетовс кредиторами, или его денежный эквивалент;

— распоряжаться принадлежащими им акциями в порядке, предусмотренном уставом изаконодательством о ценных бумагах;

— осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством иуставом банка.

Акционерыобязаны:

— внести свой вклад в уставный фонд в порядке, в размере и в сроки,предусмотренные собранием акционеров и уставом;

— не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности банка, полученную всвязи с участием в управлении банка;

— выполнять иные обязанности, возложенные на них законодательством и уставом.

Собраниеакционеров осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет целии стратегию развития банка.

Какиевопросы относятся к компетенции собрания акционеров?

Кисключительной компетенции собрания акционеров относится:

— изменение устава общества, в том числе изменение размера его уставного фонда;

— избрание членов наблюдательного совета (совета директоров) и ревизионнойкомиссии (ревизора) общества и досрочное прекращение их полномочий;

— образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение ихполномочий, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено ккомпетенции наблюдательного совета (совета директоров);

— утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов прибыли и убытковобщества, утверждение отчетов и заключений ревизионной комиссии (ревизора) ираспределение прибыли и убытков общества;

— решение о реорганизации или ликвидации общества.

Собраниеакционеров может принять к своему рассмотрению любой вопрос деятельности банка.

Вопросы,отнесенные законодательством к исключительной компетенции общего собранияакционеров, не могут быть переданы им на решение других органов управлениябанком.

Каковпорядок созыва заседания собрания акционеров?

Заседаниясобрания акционеров могут быть очередными и внеочередными.

Заседаниеочередного собрания акционеров созывается наблюдательным советом банка не режеодного раза в год.

Внеочередныезаседания собрания акционеров могут созываться в случаях, если этого требуютинтересы общества (для решения срочных и выходящих за рамки компетенциинаблюдательного совета банка вопросов). Акционеры, обладающие в совокупности20% голосов, если в уставе не определена меньшая величина, вправе такжепотребовать созыва заседания внеочередного собрания. Если в течение 35 днейзаседание собрания не созвано, они вправе созвать его сами.

Опроведении заседания собрания акционеров не менее чем за 30 дней публикуетсясообщение в печати. В сообщении указываются время и место проведения заседаниясобрания, предполагаемая повестка дня.

Каковыособенности работы собрания акционеров?

Собраниеакционеров правомочно решать вопросы, вынесенные на его рассмотрение, в томслучае, если на нем присутствуют акционеры (или их законные представители),имеющие в совокупности не менее 50% голосов.

Собраниеакционеров избирает председателя и секретаря собрания.

Решениясобрания акционеров принимаются простым большинством голосов от числаприсутствующих на собрании акционеров или их представителей. Владельцыпривилегированных акций не имеют права голоса.

Изменениеустава акционерного общества и решение о прекращении его деятельности илиизменении уставного фонда принимается не менее чем тремя четвертями голосовучаствующих в собрании акционеров.

Насобрании акционеров ведется протокол заседания.

Протоколзаседания акционеров подписывается председателем и секретарем собранияакционеров. Протоколы собраний акционеров прошнуровываются, скрепляются печатьюбанка и подшиваются в соответствующее дело.

Акционерможет присутствовать на собрании акционеров лично или направить своегопредставителя. Представители могут быть постоянными либо назначенными наопределенный срок. Акционер вправе в любое время заменить своего представителя,поставив в известность наблюдательный совет или председателя собрания.

Полномочияпредставителя акционера — физического лица должны быть подтверждены надлежащимобразом оформленной доверенностью; юридического лица — доверенностьюорганизации (для первых лиц — документом, подтверждающим служебное положение).Допускается выдача доверенностей от разных лиц, являющихся акционерами банка,одному представителю.

Решение,отнесенное к компетенции собрания, может быть принято путем опроса акционеров впорядке и на условиях, определенных уставом.

Каковыфункции и компетенция наблюдательного совета банка?

Наблюдательныйсовет осуществляет руководство деятельностью банка в период между собраниямиакционеров.

Наблюдательныйсовет банка избирается из числа акционеров банка и их представителей. Внаблюдательный совет избираются акционеры, владеющие наиболее крупными пакетамиакций.

Порядокизбрания наблюдательного совета и его исключительная компетенция определяютсяуставом банка. Члены правления не могут быть избраны в наблюдательный совет.

Требования,предъявляемые к кандидатам на избрание в состав наблюдательного советаобщества, устанавливаются уставом.

Количественныйсостав наблюдательного совета общества определяется уставом или решениемсобрания акционеров и должен быть нечетным.

Какправило, к исключительной компетенции наблюдательного совета относится:

— определение приоритетных направлений деятельности банка;

— представление собранию акционеров банка предложений и отзывов о годовом балансебанка и проекта решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков;

— решение вопросов, связанных с подготовкой к проведению общего собранияакционеров;

— привлечение аудиторов и аудиторских организаций для проверки деятельностибанка;

— утверждение состава правления;

— утверждение председателя правления, избранного из числа членов правления;

— вынесение решений о привлечении к имущественной ответственности председателяправления, руководителей юридических лиц, созданных банком, филиалов ипредставительств банка;

— утверждение крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением имущества,в пределах своей компетенции;

— утверждение решений о создании филиалов и открытии представительств банка;

— утверждение внутренних документов банка, определяющих порядок деятельности егоорганов управления, в том числе положения о правлении банка;

— организация выполнения решений собрания акционеров;

— осуществление контроля за деятельностью правления без вмешательства при этом вего оперативно-распорядительную деятельность.

Вопросы,отнесенные уставом банка к исключительной компетенции наблюдательного совета,не могут быть переданы им на решение правления банка.

Наблюдательныйсовет может принять к своему рассмотрению любой вопрос, не отнесенный кисключительной компетенции собрания акционеров.

Наблюдательныйсовет действует на основании утвержденного им положения.

Каковыфункции и компетенция правления банка?

Правлениебанка осуществляет текущее руководство деятельностью банка, является коллегиальнымисполнительным органом и подотчетно наблюдательному совету и собраниюакционеров.

Правлениедействует на основании устава банка и положения, утвержденного наблюдательнымсоветом.

Правлениеобеспечивает выполнение решений собрания акционеров, наблюдательного совета иуполномочено принимать решения по любым вопросам, за исключением вопросов,отнесенных к исключительной компетенции других органов управления банка.

Количественныйсостав правления определяется исходя из принципов максимально возможногоисполнения управленческих функций одним работником, ликвидации дублирующихзвеньев в управлении банком и связанного с этим сокращения расходов.

Правлениеутверждает документы банка, регулирующие основы и порядок внутреннейфинансово-хозяйственной деятельности банка и его структурных подразделений.

Членыправления открытым голосованием большинством от общего числа членов правленияизбирают из своего состава председателя правления.

Членыправления действуют в пределах компетенции, определяемой должностнойинструкцией, условиями заключенного с ними трудового контракта, решениямисобрания акционеров, наблюдательного совета общества, правления и председателяправления.

Порешению собрания акционеров полномочия правления могут быть переданы подоговору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю(управляющему).

Какиевопросы относятся к компетенции председателя правления?

Председательправления является высшим должностным лицом банка, избирается правлением иосуществляет руководство деятельностью банка.

Какправило, к компетенции председателя правления относится:

— деятельность без доверенности от имени банка, представление интересов банка вовзаимоотношениях с другими организациями и органами;

— заключение всех видов договоров, выдача доверенностей, подписание любыхдокументов от имени банка;

— утверждение штатного расписания, наем и увольнение работников банка, применениек ним мер поощрения и взыскания в порядке, установленном правлением;

— издание приказов и распоряжений, обязательных для исполнения всеми работникамибанка;

— выполнение поручений правления.

Конкретныеправа и обязанности председателя правления оговариваются в контракте с ним.

Какиефункции выполняет ревизионная комиссия?

Контрольза хозяйственной деятельностью банка, созданных им юридических лиц, филиалов ипредставительств, правления, а также должностных лиц банка осуществляется егоревизионной комиссией, действующей на основании утвержденного собраниемакционеров положения.

Количественныйсостав контрольных органов определяется уставом.

Всостав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены правления, а такжедругие лица, занимающие какие-либо штатные должности в банке.

Проверкихозяйственной деятельности проводятся контрольными органами общества попоручению собрания участников, правления, по их собственной инициативе, а впредусмотренных уставом случаях — по требованию акционеров банка.

Членыревизионной комиссии несут ответственность за недобросовестное выполнениевозложенных на них обязанностей в порядке, определяемом действующимзаконодательством. В ходе выполнения возложенных на ревизионную комиссиюфункций она может прибегать к услугам аудиторских организаций, оплата услугкоторых производится за счет средств банка.

Ревизионнаякомиссия проверяет соблюдение банком законодательных и других актов,регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского учета, кредитные,расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение года (сосплошной или выборочной проверкой), состояние кассы и сохранность имущества.

Ревизионнаякомиссия несет полную ответственность за сохранение коммерческой, банковской ииной тайны банка.

Ревизионнаякомиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам. Без ее заключениясобрание участников не вправе утверждать баланс.

Ревизионнаякомиссия представляет собранию акционеров отчет о проведенной проверке,сопровождаемый в необходимых случаях рекомендациями по устранению недостатков,а также заключение о соответствии представленных на утверждение баланса иотчета о прибыли и убытках действительному состоянию дел в банке срекомендациями по утверждению баланса и отчета.

Порезультатам ревизии ревизионная комиссия обязана требовать созыва внеочередногособрания акционеров, если по выявленным ею фактам решение может быть принятотолько собранием акционеров.

Какимобразом обеспечивается финансовая надежность банка?

Вцелях обеспечения финансовой устойчивости и эффективного управления активами ипассивами банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль иминимизацию рисков, угрожающих его финансовой надежности.

Длякомпенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка, онобязан формировать резервы (фонды), размеры и порядок использования которыхустанавливаются Национальным банком Республики Беларусь. Банк обязан постоянноосуществлять классификацию активов по степени их надежности, определяя кпогашению сомнительные и безнадежные активы, и создавать резервы (фонды) напокрытие возможных убытков по ним с отнесением этих убытков на расходы до налогообложенияв порядке, устанавливаемом Национальным банком Республики Беларусь.

Банкобязан соблюдать устанавливаемые в соответствии с Банковским кодексомРеспублики Беларусь экономические нормативы, запреты и ограничения,обеспечивающие его безопасную и надежную деятельность. Банк обязан организоватьвнутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности,соответствующий характеру и объемам проводимых банковских операций.

Каковацель управления активами и пассивами в банке?

Основнаяцель управления активами и пассивами в банке — выявление, контроль иминимизация рисков банковской деятельности, планирование и осуществлениемероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие состратегическими задачами.

Подрисками банковской деятельности понимается возможность потери ликвидности и(или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешнимифакторами, влияющими на деятельность банка.

Типичныериски, находящиеся в сфере управления активами и пассивами, — это рискликвидности, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, операционный риски др. Управление активами и пассивами нацелено на достижение приемлемого длябанка соотношения между этими рисками и доходностью.

Организационнаяструктура управления активами и пассивами включает создание различныхподразделений — казначейства, департаментов (управлений), отделов и комитетов.Правильно выбранная форма организационной структуры банка соответствуеткорпоративной культуре и стратегии, используемым технологиям и квалификацииработников, рынку и производимым банковским продуктам.

Органамиколлегиального управления активами и пассивами выступают различные комитеты, вчастности кредитный комитет, финансовый комитет, комитет по работе с клиентамии др. Как правило, эти комитеты состоят из члена правления, курирующегосоответствующие вопросы деятельности банка, и руководителей (специалистов)специализированных банковских подразделений.

Каковыфункции финансового комитета банка?

Финансовыйкомитет создается с целью максимизации доходности и ограничения основныхфинансовых рисков банковской деятельности, связанных с привлечением иразмещением денежных средств, а также для определения текущей и долгосрочнойполитики по управлению активами и пассивами, для контроля за ее воплощением вжизнь.

Основныефункции комитета:

— мониторинг финансовых рисков банковской деятельности;

— разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками;

— распределение (диверсификация) портфеля активов по различным финансовыминструментам;

— обеспечение соответствия анализа и мониторинга ориентирам, установленнымкраткосрочным и долгосрочным (стратегическим) планам;

— установление пределов по процентным ставкам на кредиты и депозиты;

— установление ограничений на структуру активов и пассивов;

— определение потребности банка в ликвидных средствах и контроль ликвидности;

— рассмотрение и анализ краткосрочных прогнозов источников средств и направленийих использования;

— контроль за реализацией политики по управлению активами и пассивами.

Каковыфункции кредитного комитета банка?

Вфункции кредитного комитета входит:

— определение политики банка в отношении потенциальных кредитополучателей;

— определение предельной величины кредитного риска, сроков и объектовкредитования, процентных ставок, структуры кредитного портфеля банка, формыобеспечения кредитов;

— принятие решений о выдаче кредита.

Членыкредитного комитета несут консолидированную ответственность за принятое решениео выдаче кредита.

Кредитныйкомитет в соответствии со стратегией банка рассматривает вопрос о кредитованииклиентов и осуществляет один из наиболее ответственных этапов кредитногопроцесса — принятие решения о выдаче кредита конкретному клиенту. На заседанияхкредитного комитета происходит утверждение инструктивных материалов по кредитованию,методических разработок по анализу кредитоспособности клиента, по организацииконтроля исполнения кредитных договоров, других документов.

Заседаниякредитного комитета банка проводятся на плановой основе, однако нередки случаии дополнительных, внеочередных заседаний. Высокая интенсивность работыкредитного комитета обусловлена необходимостью достижения основной целикредитной политики банка — наиболее полного удовлетворения потребностейклиентов в кредитах, предоставляемых банком на условиях возвратности, срочностии платности, обеспеченности и целевого характера.

Каковыфункции комитета по работе с клиентами?

Комитетпо работе с клиентами создается с целью минимизации риска количественного икачественного ухудшения клиентской базы и потери благоприятного имиджа банка,сформированного у его клиентов, а также с целью формирования политики банка всфере привлечения клиентов и оказания банковских услуг.

Основныефункции комитета:

— анализ и планирование политики банка в сфере привлечения клиентов;

— анализ и планирование политики банка в области банковских продуктов, услуг итарифов;

— рассмотрение и анализ новых банковских продуктов, услуг и тарифов;

— контроль за реализацией политики банка в области привлечения клиентов ипредоставления услуг.

Какимобразом осуществляется управленческий контроль в банке?

Основнойформой управленческого контроля в банке является организация системывнутреннего контроля.

Системавнутреннего контроля в банках должна быть направлена на ограничение рисков,принимаемых банками, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок,который способствовал бы достижению установленных банком целевых ориентировдеятельности, при условии соблюдения требований законодательства, включаянормативные акты Национального банка Республики Беларусь.

Системавнутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии суставом банка.

Вцелях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля,выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а такжеразработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективностиее функционирования в банках создается служба внутреннего аудита.

Внутреннийконтроль рекомендуется осуществлять по линии административного и финансовогоконтроля.

Административныйконтроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на толицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями ипроцедурами принятия решений по проведению операций.

Финансовыйконтроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии свнутренними документами банка, регламентирующими политику банка поосуществлению различных видов банковских операций, и их адекватном отражении вучете и отчетности.

Административныйи финансовый контроль должен с достаточной степенью надежности обеспечивать:

— доступ сотрудников банка к имуществу банка, к осуществлению операций по счетамклиентов строго уполномоченными на то лицами;

— отражение операций в бухгалтерском учете в соответствии с установленнымиНациональным банком Республики Беларусь требованиями;

— реальное состояние активов и пассивов банка и составление установленных формотчетности;

— подтверждение данных учета активов и пассивов банка как с точки зрения ихохвата, так и с позиции периодичности проверок соответствия;

— принятие необходимых действий (при наличии отклонений), направленных наликвидацию расхождений.

Привводе и передаче данных в банке применяются различные приемы внутреннегоконтроля, а именно: разделение функций санкционирования проведения операций, ихисполнения и акцептования, контроль за ошибками в расчетах с использованиемразличных административных и программных приемов защиты от ошибок персонала,обеспечение защиты баз данных и доступа к ним, составление отчетов орезультатах осуществления операций. При передаче данных по сетям коммуникацийобеспечивается защита информации.

Чтотакое аудит?

Аудит(англ. audit) — предпринимательская деятельность профессиональных аудиторов поосуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой)отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и другихфинансовых требований и обязательств клиентов.

Ктотакой аудитор?

Аудитор- это независимый ревизор, осуществляющий аудит.

Чтотакое аудиторская группа?

Аудиторскаягруппа — группа лиц, включающая руководителя группы, ассистентов аудиторов,экспертов, стажеров и технических работников, принимающих непосредственноеучастие в проведении аудиторской проверки субъекта хозяйствования РеспубликиБеларусь.

Чтотакое аудиторская фирма?

Аудиторскаяфирма (англ. audit company) — коммерческая организация, осуществляющаяисключительно аудиторскую деятельность и получившая в установленном порядкелицензию на ее осуществление.

Аудиторскойдеятельностью в Республике Беларусь можно заниматься только на основаниилицензии, выдаваемой Министерством финансов Республики Беларусь.

Накаких принципах основывается аудит?

Приаудите соблюдаются следующие принципы: целостности, объективности,независимости, неразглашения данных третьим лицам.

Аудитосуществляется в соответствии с Правилами аудита, разрабатываемымиМинистерством финансов Республики Беларусь.

Чтотакое стандарты аудита?

Стандартыаудита определяют сложившиеся профессиональные нормы и правила, которыеподтвердили свою целесообразность и необходимость в процессе работы аудиторовразных стран.

Чтотакое внутрибанковский аудит?

Внутрибанковскийаудит (англ. intrabank audit) — проверка внутрибанковскими аудиторскимислужбами различных сторон экономической деятельности банков и качестваобслуживания клиентуры.

Каковыосновные методы внутрибанковского аудита?

Припроведении аудиторских проверок как внутренними, так и внешними аудиторамииспользуются следующие методы: наблюдение, устный опрос, получение письменныхподтверждений, документальная проверка (включая встречную документальнуюпроверку), перепроверка арифметических подсчетов, анализ.

Чтотакое система внутреннего контроля в банке?

Системавнутреннего контроля — это организационная система и способы контроля,применяемые для обработки проводимых банковских операций.

Чтотакое аудиторская выборка?

Аудиторскаявыборка (англ. audit sampling) — способ проведения аудиторской проверки, прикотором аудитор проверяет документацию бухгалтерского учета субъектахозяйствования не сплошным порядком, а выборочно, следуя при этом требованиямсоответствующего правила (стандарта) аудиторской деятельности.

Чтотакое аудиторские доказательства?

Аудиторскиедоказательства (англ. evidence(s)) — информация, полученная аудитором в ходепроверки от субъекта аудита (или от третьих лиц), или результат ее анализа,позволяющие сделать выводы и выразить собственное мнение аудитора одостоверности бухгалтерской отчетности, финансовом состоянии и перспективахразвития субъекта хозяйствования.

Чтотакое аудиторское заключение?

Аудиторскоезаключение (англ. certificate of accounts) — документ, содержащий выраженное вустановленной форме мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности исоответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям, установленнымнормативными актами.

Порезультатам проверки аудитор должен дать одно из следующих заключений:

— положительное;

— условно-положительное;

— отрицательное;

— либо отказаться от него.

Какиевиды аудиторских заключений применяются в международной практике аудита?

Вмеждународной практике аудита известны три вида аудиторских заключений:

— безусловное, или чистый отчет. Данные финансовой отчетности составлены верно исоответствуют законодательству. Степень материальности может быть не более 5%;

— условное, при котором форма остается прежней и лишь оговаривается какое-либоусловие. Такое заключение является достаточно распространенным и не считаетсяхарактеризующим субъект хозяйствования с отрицательной стороны. Материальностьдопускается в пределах от 5 до 10%;

— отрицательное. Отчетность не может быть подтверждена. Материальность составляетболее 10%.

Какиеспособы искажения финансовой информации встречаются в банковской практике?

Входе аудиторской проверки могут быть выявлены искажения в бухгалтерском учете ифинансовой отчетности, явившиеся результатом обмана или ошибки.

Чтотакое обман?

Обман- это преднамеренное искажение финансовой информации одним или несколькимилицами из состава руководства или служащих в результате манипуляции,фальсификации или изменения записей, преднамеренное отнесение к активамразличных статей.

Чтотакое ошибка?

Ошибка- непреднамеренное искажение в финансовой информации. Она может встречаться ввиде арифметических или граматических ошибок в записях учетных данных и т.д.

1.4 НОРМАТИВЫБЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХОРГАНИЗАЦИЙ

 

Каковаправовая практика применения нормативов безопасного ведения банковского дела?

ВРеспублике Беларусь действует Инструкция о нормативах безопасногофункционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций,утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусьот 28.09.2006 N 137 (в редакции Постановления Правления Национального банкаРеспублики Беларусь от 31.05.2007 N 117) (далее — Инструкция N 137). ИнструкцияN 137 разработана в соответствии со статьями 26, 34, 111 — 117, 122 Банковскогокодекса Республики Беларусь в целях поддержания стабильности и устойчивостибанковской системы Республики Беларусь и устанавливает нормативы безопасногофункционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций,зарегистрированных на территории Республики Беларусь (далее — банки,небанковские кредитно-финансовые организации).

ИнструкциейN 137 устанавливается единая методика расчета нормативного капитала, активов иобязательств, размеров риска, методика оценки выполнения нормативов безопасногофункционирования, установленных для банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций, а также порядок осуществления надзора за выполнением нормативовбезопасного функционирования банками, небанковскими кредитно-финансовымиорганизациями.

Надзорза соблюдением банками, небанковскими кредитно-финансовыми организацияминормативов безопасного функционирования осуществляется Национальным банкомРеспублики Беларусь на основании отчетности, представляемой банками,небанковскими кредитно-финансовыми организациями в соответствии с нормативнымиправовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее — отчетность),а также в ходе проверок банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

Какиенормативы безопасного ведения банковского дела применяются к коммерческимбанкам?

Длябанков устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:

— минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного)банка;

— предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставномфонде банка;

— минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;

— нормативы достаточности нормативного капитала банка;

— нормативы ликвидности банка;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группувзаимосвязанных должников);

— норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера ивзаимосвязанных с ним лиц;

— норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных сними лиц;

— норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещеннымбанком в странах, не входящих в группу «A»;

— нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

— норматив ограничения валютного риска;

— норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка сограниченным риском.

Нормативсоотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченнымриском устанавливается для банков, которые имеют право на осуществлениебанковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, неявляющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию иведению банковских счетов таких физических лиц.

Какиенормативы безопасного ведения банковского дела применяются к небанковскимкредитно-финансовым организациям?

Длявсех небанковских кредитно-финансовых организаций устанавливаются следующиенормативы безопасного функционирования:

— минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемой (реорганизованной)небанковской кредитно-финансовой организации;

— минимальный размер нормативного капитала;

— нормативы участия в уставных фондах других коммерческих организаций;

— норматив ограничения валютного риска.

Длянебанковских кредитно-финансовых организаций, имеющих право на осуществлениебанковских операций по размещению привлеченных денежных средств от своего имении за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, устанавливаютсяследующие нормативы безопасного функционирования:

— предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставномфонде небанковской кредитно-финансовой организации;

— нормативы ликвидности;

— нормативы достаточности нормативного капитала;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группувзаимосвязанных должников);

— норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера ивзаимосвязанных с ним лиц;

— норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных сними лиц;

— норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным встранах, не входящих в группу «A».

Длянебанковских кредитно-финансовых организаций, имеющих право на осуществлениебанковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, неявляющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию иведению банковских счетов таких физических лиц, устанавливается нормативсоотношения привлеченных средств физических лиц и активов небанковскойкредитно-финансовой организации с ограниченным риском.

Какиестраны относятся к странам группы «A»?

Страныгруппы «A» — страны, имеющие следующие рейтинги, установленныенижеуказанными рейтинговыми агентствами и публикуемые в их изданиях, а такжеразмещаемые на их интернет-сайтах (далее — рейтинги):

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготAaa доAa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от AAA до AA-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от AAA до AA-.

Какиестраны относятся к странам группы «B»?

Страныгруппы «B» — страны, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготA1 доA3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от A+ до A-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от A+ до A-.

Какиестраны относятся к странам группы «C»?

Страныгруппы «C» — страны, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготBaa1 доBaa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от BBB+ до BBB-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от BBB+ до BBB-.

Какиестраны относятся к странам группы «D»?

Страныгруппы «D» — страны, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготBa1 доB3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от BB+ до B-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от BB+ до B-;

страны,не имеющие рейтинга.

Какиестраны относятся к странам группы «E»?

Страныгруппы «E» — страны, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтингнижеB3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг ниже B-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг ниже B-.

Какиебанки относятся к банкам группы «A»?

Банкигруппы «A» — банки, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготAaa доAa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от AAA до AA-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от AAA до AA-.

Какиебанки относятся к банкам группы «B»?

Банкигруппы «B» — банки, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготA1 доBaa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от A+ до BBB-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от A+ до BBB-;

банки,не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран группы «A», группы«B» и группы «C».

Какиебанки относятся к банкам группы «C»?

Банкигруппы «C» — банки, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготBa1 доB3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от BB+ до B-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от BB+ до B-;

банки,не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран группы «D».

Какиебанки относятся к банкам группы «D»?

Банкигруппы «D» — банки, имеющие следующие рейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтингнижеB3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг ниже B-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг ниже B-;

банки,не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран группы «E».

Какиеюридические лица относятся к юридическим лицам группы «A»?

Юридическиелица группы «A» — юридические лица (кроме банков), имеющие следующиерейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготAaa доAa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от AAA до AA-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от AAA до AA-.

Какиеюридические лица относятся к юридическим лицам группы «B»?

Юридическиелица группы «B» — юридические лица (кроме банков), имеющие следующиерейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготA1 доA3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от A+ до A-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от A+ до A-.

Какиеюридические лица относятся к юридическим лицам группы «C»?

Юридическиелица группы «C» — юридические лица (кроме банков), имеющие следующиерейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтинготBaa1 доBa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг от BBB+ до BB-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг от BBB+ до BB-;

юридическиелица, не имеющие рейтинга (за исключением юридических лиц, являющихся резидентамистран группы «E»).

Какиеюридические лица относятся к юридическим лицам группы «D»?

Юридическиелица группы «D» — юридические лица (кроме банков), имеющие следующиерейтинги:

«Moody'sInvestors Service» — долгосрочныйрейтингнижеBa3;

«Fitch»- долгосрочный рейтинг ниже BB-;

«Standard& Poor's» — долгосрочный рейтинг ниже BB-;

юридическиелица, не имеющие рейтинга и являющиеся резидентами стран группы «E».

НаРеспублику Беларусь и резидентов Республики Беларусь не распространяется вышеприведеннаяклассификация.

Вчем суть кредитной задолженности?

Кредитнаязадолженность — задолженность (за исключением задолженности других банков,небанковских кредитно-финансовых организаций), возникшая в результатепредоставления кредитов, средств по сделкам РЕПО, выдачи (продажи) векселей сотсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга,исполнения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией выданныхобязательств за третьих лиц, а также по иным активным операциям, подверженнымкредитному риску.

Вчем суть гарантийных обязательств?

Гарантийныеобязательства — обязательства произвести платежи в случае неисполнения клиентом(контрагентом) своих обязательств перед другими кредиторами, включаяобязательства по гарантиям и поручительствам, обязательства, вытекающие изакцептов, авалей, индоссаментов.

Чтопонимается под финансовым инструментом?

Финансовыйинструмент — денежный или расчетный документ, в соответствии с которымодновременно возникают у одного участника сделки финансовый актив (требование),а у другого участника сделки финансовый пассив (обязательство).

Чтовключает понятие «финансовая операция»?

Финансовыеинструменты реализуются в ходе финансовой операции. В соответствии с Системойнациональных счетов финансовые операции — это финансовые потоки, которыевозникают по взаимному согласию институциональных единиц (субъектов рынка) врезультате создания, ликвидации или перехода прав собственности на финансовыеактивы или пассивы. Переход права собственности происходит путем продажи,передачи или освобождения в иной форме от всех прав, обязательств и рисков,связанных с финансовым активом или пассивом.

Чтовключают в себя финансовые активы?

Финансовыеактивы представляют собой подмножество экономических активов — объектов, вотношении которых институциональными единицами устанавливаются (индивидуальноили коллективно) права собственности и от владения которыми или использованиякоторых в течение определенного периода времени их владельцы могут получатьэкономические выгоды. Большинство финансовых активов являются финансовымитребованиями кредиторов, которые приводят к возникновению у должниковсоответствующих обязательств или финансовых пассивов.

Вчем суть производной ценной бумаги?

Производнаяценная бумага — ценная бумага, предоставляющая права и (или) устанавливающаяобязанности по покупке или продаже базового актива. Базовыми активами могутявляться денежные средства, драгоценные металлы, ценные бумаги, валютныеценности, имущественные права, процентные ставки, кредитные ресурсы, фондовыеиндексы, движимое имущество либо стандартизированные услуги, являющиесяпредметом купли-продажи посредством производной ценной бумаги.

Каковосодержание торгового портфеля?

Торговыйпортфель — совокупность финансовых инструментов, приобретенных банком,небанковской кредитно-финансовой организацией с целью их дальнейшейперепродажи. Финансовые инструменты, проданные по сделкам РЕПО, включаются всостав торгового портфеля как длинные позиции (требования к эмитенту финансовыхинструментов) по справедливой стоимости в случае, если на момент продажи онинаходились в составе торгового портфеля. В случае, если финансовые инструменты,проданные по сделкам РЕПО, на момент продажи не находились в составе торговогопортфеля, они не включаются в состав торгового портфеля и по ним рассчитываетсякредитный риск в отношении эмитента. Финансовые инструменты, приобретенные посделкам РЕПО, не включаются в состав торгового портфеля.

Каковосодержание розничного портфеля?

Розничныйпортфель — совокупность активов (требований) банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, удовлетворяющих следующим условиям всовокупности:

— контрагентами являются физические лица, в том числе индивидуальныепредприниматели;

— требования банка, небанковской кредитно-финансовой организации включают кредитына потребительские нужды, овердрафтное кредитование, кредитную задолженностьиндивидуальных предпринимателей, а также внебалансовые обязательства попредоставлению денежных средств на вышеуказанные цели в отношении данных контрагентов;

— совокупная величина требований к одному контрагенту не должна превышать попервоначальному(ым) договору(ам) (дополнительному(ым) соглашению(ям) к нему(ним), сумму, эквивалентную, как правило, 50 тысячам евро;

— совокупная величина требований к одному контрагенту не должна превышать попервоначальному(ым) договору(ам) (дополнительному(ым) соглашению(ям) к нему(ним), 0,5 процента общей величины розничного портфеля, рассчитанной по суммевсех договоров.

Каковосодержание странового портфеля?

Страновойпортфель — совокупность фондовых ценностей торгового портфеля, эмитентамикоторых являются резиденты одной страны.

Вчем суть драгоценных металлов?

Драгоценныеметаллы — банковские и (или) мерные слитки.

Банковскиеслитки — слитки золота, серебра, платины и палладия, соответствующиедействующим на территории Республики Беларусь техническим регламентам илигосударственным стандартам на золото, серебро, платину и палладий в слиткахлибо требованиям Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов(LBMA) или Лондонского рынка платины и палладия (LPPM).

Мерныеслитки — слитки золота, серебра, платины, соответствующие стандартамгосударства — производителя слитков.

Вчем суть позиции и ее основных видов (открытой, закрытой, короткой, длинной,чистой, брутто, взвешенной)?

Позиция- величина требований или обязательств по финансовому инструменту, иностраннойвалюте, драгоценному металлу (за исключением мерных слитков), товару илидругому активу.

Длиннаяпозиция — требования (или право требования) по финансовым инструментам,иностранной валюте, драгоценному металлу (за исключением мерных слитков),поставке товара или другого актива. Длинная позиция имеет положительный признак("+").

Короткаяпозиция — обязательства по передаче финансового инструмента, иностраннойвалюты, драгоценного металла (за исключением мерных слитков), поставке товараили другого актива. Короткая позиция имеет отрицательный признак("-").

Чистаяпозиция — позиция, определяемая как разница между длинными и короткимипозициями.

Брутто-позиция- сумма всех позиций без учета признака позиции.

Открытаяпозиция — позиция, при которой сумма требований и сумма обязательств несовпадают.

Закрытаяпозиция — позиция, при которой сумма требований и сумма обязательств совпадают.

Взвешеннаяпозиция — позиция, умноженная на соответствующую степень риска.

Каковаструктура долговых обязательств?

Долговыеобязательства:

— облигации с фиксированной или плавающей процентной ставкой;

— депозитные сертификаты;

— сберегательные сертификаты;

— ипотечные облигации;

— векселя;

— ценные бумаги, которые могут быть обменены на вышеуказанные долговыеобязательства;

— неконвертируемые привилегированные акции;

— другие подобные ценные бумаги, цена которых зависит от изменений размерапроцентной ставки;

— производные ценные бумаги, базовым активом которых являются вышеуказанныедолговые обязательства, или производные ценные бумаги, по которым получениедоходов или уплата расходов и размер процентной ставки взаимосвязаны.

Каковаструктура фондовых ценностей?

Фондовыеценности:

— акции (за исключением неконвертируемых привилегированных акций);

— депозитарные расписки;

— ценные бумаги, которые могут быть обменены на акции и депозитарные расписки;

— другие подобные ценные бумаги, цена которых зависит от изменений цены фондовыхценностей;

— производные ценные бумаги, базовым активом которых являются ценные бумаги,указанные выше.

Вчем суть взаимосвязанных требований и обязательств?

Взаимосвязанныетребования и обязательства — требования и обязательства, которые в силу условийдоговора (договоров) и (или) законодательства взаимосвязаны таким образом, чтонеобходимость возврата привлеченных средств и (или) исполнения иныхобязательств наступает для банка, небанковской кредитно-финансовой организациитолько при условии исполнения его (ее) соответствующих требований в сумме,достаточной для исполнения обязательств.

Указанныетребования и обязательства не включаются в расчет нормативов ликвидности,достаточности нормативного капитала, максимального размера кредитного риска наодного должника (группу взаимосвязанных должников), суммарной величины крупныхкредитных рисков, максимального размера кредитного риска на одного инсайдера ивзаимосвязанных с ним лиц, суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров ивзаимосвязанных с ними лиц, максимального размера кредитного риска посредствам, размещенным в странах, не входящих в группу «A».

Требованиябанка, небанковской кредитно-финансовой организации к другому банку,небанковской кредитно-финансовой организации, признаваемые последним(ей) всоответствии с вышеизложенным обязательствами, взаимосвязанными с требованиямик третьему лицу, принимаются в расчет нормативов безопасного функционированиякак требования к данному третьему лицу.

Чтопонимается под долевым участием?

Долевыеучастия — вклады в уставные фонды юридических лиц с целью участия в ихуправлении и получения прибыли.

Каковосодержание принципа консервативности?

Принципконсервативности — отнесение при расчете показателей, характеризующихвыполнение нормативов безопасного функционирования, активов к требованиям снаибольшими сроками погашения, пассивов — к обязательствам с наименьшимисроками возврата.

Вчем суть величины риска?

Величинариска (кредитного, операционного, рыночного) — количественная оценка возможныхпотерь (убытков) в результате его реализации.

Накакие виды подразделяются лицензии?

Лицензииподразделяются на генеральные, внутренние и разовые.

Генеральнаялицензия дает банку право осуществлять указанные в ней банковские операции виностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за еепределами.

Внутренняялицензия дает банку право осуществлять указанные в ней банковские операции виностранной валюте на территории Республики Беларусь.

Разоваялицензия дает банку право осуществить отдельную операцию в иностранной валюте.

Какиеоперации осуществляются банком при наличии генеральной лицензии?

Генеральнаялицензия дает банку право на совершение, как правило, следующих операций виностранной валюте:

— открытие и ведение счетов в иностранной валюте белорусских, иностранных имеждународных организаций, совместных предприятий, белорусских и иностранныхграждан;

— осуществление неторговых операций;

— проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банкав иностранной валюте;

— осуществление за свой счет или по поручению клиентов операций по купле-продажеиностранной валюты в форме двусторонних сделок, а также на валютных биржах;

— осуществление операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическимлицам;

— открытие и ведение корреспондентских счетов коммерческого банка в иностранныхбанках (счета «Ностро»), а также счетов иностранныхбанков-корреспондентов в коммерческом банке (счета «Лоро»);

— привлечение и размещение на территории Республики Беларусь и за ее пределамисредств в иностранной валюте в форме кредитов, депозитов, вкладов и в другихформах, принятых в международной банковской практике, выдача поручительств,гарантий и других денежных обязательств в пользу третьих лиц;

— другие операции, принятые в международной банковской практике и не запрещенныедействующим законодательством по согласованию с Национальным банком РеспубликиБеларусь.

Какиеоперации осуществляются банком при наличии внутренней лицензии?

Внутренняялицензия, как правило, дает право на совершение следующих операций виностранной валюте:

— открытие и ведение счетов в иностранной валюте белорусских, иностранных имеждународных организаций, совместных предприятий, белорусских и иностранныхграждан;

— осуществление операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическимлицам;

— открытие и ведение корреспондентского счета банка в уполномоченномбанке-резиденте, имеющем генеральную лицензию Национального банка РеспубликиБеларусь, для осуществления следующего:

поддержаниявалютной позиции банка;

неторговыхопераций;

проведениярасчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка виностранной валюте;

осуществленияза свой счет или по поручению клиентов банка, юридических лиц — резидентовопераций по купле-продаже иностранной валюты в форме двусторонних сделок на ОАО«Белорусская валютно-фондовая биржа» (БВФБ).

Чтотакое внешнеторговая операция?

Подвнешнеторговой операцией необходимо понимать каждую экспортную (импортную)отгрузку (поставку) товаров по отдельной таможенной декларации, каждый этапвыполнения работ (оказания услуг), оформленный отдельным актом о приемке-сдачевыполненных работ (оказанных услуг) либо иным документом, предусмотреннымзаконодательством, а также проведенный (полученный) платеж.

Чтотакое экспорт?

Подэкспортом необходимо понимать передачу товара, выполнение работ, оказание услугна возмездной основе резидентом Республики Беларусь нерезиденту РеспубликиБеларусь.

Чтотакое внешнеторговый договор?

Внешнеторговыйдоговор — договор между резидентом и нерезидентом Республики Беларусь,предусматривающий возмездную передачу товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг.

Внешнеэкономическиедоговоры (контракты) заключаются, как правило, в письменной форме в видеподписанных сторонами единых документов, реже — путем обмена подписаннымидокументами — письмами, телеграммами. Из данных документов должно следовать,что между сторонами достигнута договоренность по всем существенным условиямконтракта.

Чтотакое валюта Республики Беларусь?

Понятие«валюта Республики Беларусь» включает:

а)находящиеся в обращении, а также изъятые и изымаемые из обращения, ноподлежащие обмену белорусские рубли в виде банковских билетов (банкнотов)Национального банка Республики Беларусь и монет;

б)средства в белорусских рублях на расчетных, корреспондентских,субкорреспондентских, ссудных, текущих или иных счетах в банках РеспубликиБеларусь, иных кредитных учреждениях Республики Беларусь;

в)средства в белорусских рублях на счетах в банках или иных кредитных учрежденияхза пределами Республики Беларусь на основании соглашений, заключенныхПравительством Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь ссоответствующими органами иностранного государства, об использовании натерритории данного государства белорусских рублей в качестве законногоплатежного средства.

Чтотакое ценные бумаги, платежные документы и иные долговые обязательства в валютеРеспублики Беларусь?

Понятие«ценные бумаги, платежные документы и иные долговые обязательства в валютеРеспублики Беларусь» в сфере валютного регулирования Республики Беларусьвключает в себя:

а)ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательствомРеспублики Беларусь, номинальная стоимость и (или) стоимость которых выражена вбелорусских рублях;

б)ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствиис законодательством иностранных государств, номинальная стоимость и (или)стоимость которых выражена в белорусских рублях.

Чтотакое иностранная валюта?

Понятие«иностранная валюта» в сфере валютного регулирования включаетследующие элементы:

а)денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет, находящиеся вобращении и являющиеся законным платежным средством в соответствии сдействующим законодательством иностранного государства или группы государств, атакже изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знакииностранных государств;

б)средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международныхденежных или расчетных единицах.

Чтотакое валютные ценности?

Всфере валютного регулирования понятие «валютные ценности» включаетследующие элементы:

— иностранная валюта;

— ценные бумаги, цена которых выражена в иностранной валюте, — платежныедокументы (чеки, векселя, аккредитивы и т.д.); фондовые ценности (акции,облигации) и другие долговые обязательства, цена которых выражена в иностраннойвалюте;

— белорусские рубли при использовании их в качестве средства платежа вовнешнеторговых операциях;

— драгоценные металлы — золото, серебро, платина, металлы платиновой группы ввиде банковских слитков.

Чтовключает в себя понятие «резиденты» в сфере валютного регулирования?

Резиденты:

— физические лица, имеющие постоянное место жительства на территории РеспубликиБеларусь в рамках географических границ страны, в т.ч. временно находящиеся заее пределами в рамках ценза оседлости;

— иностранные граждане (физические лица) и лица без гражданства (физическиелица), имеющие вид на жительство в Республике Беларусь;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, в т.ч. юридические лица синостранными инвестициями (совместные и иностранные предприятия);

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, сместонахождением в Республике Беларусь, созданные в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь (индивидуальные предприниматели без праваобразования юридического лица);

— дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь,находящиеся за ее пределами;

— находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительстварезидентов, указанных выше.

Чтовключает в себя понятие «нерезиденты» в сфере валютногорегулирования?

Нерезиденты:

— физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РеспубликиБеларусь, в т.ч. временно находящиеся на территории Республики Беларусь врамках ценза оседлости;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранныхгосударств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, в т.ч.субъекты хозяйствования с инвестициями резидентов Республики Беларусь;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, сместонахождением за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии сзаконодательством иностранного государства;

— находящиеся на территории Республики Беларусь иностранные, дипломатические ииные официальные представительства, а также представительства нерезидентов,указанные ранее и не осуществляющие хозяйственную деятельность на территорииРеспублики Беларусь.

Чтотакое ценз оседлости?

Цензоседлости — срок нахождения физического лица на определенной таможеннойтерритории, как правило, в течение 360 календарных дней, в случае превышениякоторого данное физическое лицо в сфере валютного регулирования страны пребыванияменяет свой статус резидента на статус нерезидента и, наоборот, статуснерезидента на статус резидента.

Чтотакое валютные операции?

Понятие«валютные операции» включает:

— операции, связанные с переходом прав собственности (право владения, право пользования,право распоряжения) на валютные ценности, в т.ч. и операции, при которыхиностранная валюта выполняет функцию денег как средства платежа;

— ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из РеспубликиБеларусь валютных ценностей, валюты Республики Беларусь и ценных бумаг в валютеРеспублике Беларусь, иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте,драгоценных металлов в виде слитков;

— операции между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях;

— операции между нерезидентами в белорусских рублях;

— осуществление международных денежных переводов, в т.ч. операций неторговогохарактера;

— переводы иностранной валюты по счетам в банках-резидентах, не влекущие переходаправа собственности на нее;

— переводы нерезидентами белорусских рублей по счетам в банках-резидентах, невлекущие перехода права собственности на них.

Операциис иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются натекущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Чтотакое текущие валютные операции?

Понятие«текущие валютные операции» включает:

— осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту товаров, работ, услуг,информации, результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительныхправ на них, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) идатой отгрузки (поступления) товара, выполнения работ, оказания услуг, передачиинформации, результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительныхправ на них, не превышает 180 календарных дней, включая осуществление такихрасчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетныхдокументов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление(уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) датыпоступления (отгрузки) указанных объектов;

— получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок не более 180календарных дней;

— переводы в Республику Беларусь и из Республики Беларусь процентов, дивидендов ииных доходов по вкладам, кредитам и операциям, связанным с движением капитала;

— переводы неторгового характера в Республику Беларусь и из Республики Беларусь,включая переводы на благотворительные цели, а также другие аналогичныеоперации, перечень которых установлен международными договорами РеспубликиБеларусь и (или) законодательством Республики Беларусь.

Чтотакое неторговые валютные операции?

Подоперациями неторгового характера в сфере валютного регулирования принятопонимать операции, не связанные с обслуживанием экспортно-импортных сделок,операции по покупке-продаже наличной иностранной валюты и других платежныхдокументов в иностранной валюте за счет личных средств граждан.

Чтотакое переводы (трансферты) неторгового характера в сфере валютногорегулирования?

Кпереводам неторгового характера в сфере валютного регулирования относят:

— переводы заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов,государственных пособий, доплат и компенсаций, включая выплаты по возмещениювреда;

— переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников зарубежом;

— переводы наследственных денежных средств и денежных средств, полученных отреализации наследственного имущества;

— платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы ирасходы по похоронам;

— переводы денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам;

— оплату содержания дипломатических и других официальных представительствРеспублики Беларусь за пределами Республики Беларусь;

— платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным идругим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов;

— осуществление выплат денежных средств на основании судебных постановлений(решений, определений) и других процессуальных документов;

— перечисление членских взносов в общественные, религиозные организации;

— получение от нерезидентов иностранной валюты и (или) белорусских рублей и (или)других валютных ценностей в качестве даров, пожертвований в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь;

— переводы в бюджет налогов и других обязательных платежей, установленныхзаконодательством Республики Беларусь или иностранных государств;

— оплату содержания международных (межгосударственных, межправительственных)организаций.

Чтовключает в себя понятие «валютные операции, связанные с движениемкапитала»?

Понятие«валютные операции, связанные с движением капитала» включает в себя:

— прямые инвестиции, то есть вложения в уставный фонд капитала предприятия сцелью получения дохода или получения прав на участие в управлении предприятием;

— портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

— переводы в оплату права собственности на здания и сооружения, иное имущество,включая землю, ее недра, относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;

— предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 календарныхдней по экспорту (в особых случаях и по импорту) товаров, работ и услуг(коммерческий кредит);

— предоставление и получение кредитов в денежной форме на срок более 180календарных дней;

— все иные операции, не подпадающие под классификацию операций текущегохарактера, после согласования с Национальным банком Республики Беларусь.

Вчем суть нормативного капитала и его методики расчета?

Расчетнормативного капитала

Нормативныйкапитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит изосновного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала IIи III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов напокрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе,имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, атакже предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые израсчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы исубординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по нимрасчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, суммусозданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательствоми локальными нормативными правовыми актами банка, небанковскойкредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем),предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям — резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают всоставе источников дополнительного капитала, на основании информации,полученной в порядке установленном, Инструкцией N 137.

Нормативныйкапитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарнойвеличины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над еемаксимальным размером, установленным Инструкцией N 137, за вычетом расчетногоразмера специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам иоперациям, не отраженным на балансе, в соответствующей данному превышениючасти.

Дляустановления норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров ивзаимосвязанных с ними лиц используется значение нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации без учета уменьшения на инсайдерови взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, установленнымИнструкцией N 137, за вычетом расчетного размера специальных резервов напокрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, всоответствующей данному превышению части.

Каковосодержание основного капитала (капитала I уровня)?

Основнойкапитал (капитал I уровня) состоит из:

зарегистрированногоуставного фонда;

эмиссионногодохода;

фондови прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором — индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

Основнойкапитал уменьшается на сумму:

собственныхакций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей)в залог;

выкупленныхсобственных акций;

убытковтекущего года и прошлых лет;

нематериальныхактивов (за вычетом начисленной амортизации);

вложенийв дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерниеюридические лица;

долевыхучастий, составляющих 20% и более в уставном фонде юридического лица.

Увеличениеуставного фонда банка, небанковской кредитно-финансовой организации принимаетсяв расчет основного капитала после регистрации соответствующих изменений и (или)дополнений, вносимых в учредительные документы банка, небанковскойкредитно-финансовой организации в установленном законодательством РеспубликиБеларусь порядке.

Каковосодержание дополнительного капитала (капитала II уровня)?

Дополнительныйкапитал II уровня включает:

прибыльпрошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором — индивидуальным предпринимателем);

прибыльтекущего года с учетом использования;

фонды,сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кромефонда дивидендов;

общиерезервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковскойкредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальныминормативными правовыми актами;

суммыпереоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленногооборудования, произведенной в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь;

суммыпереоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков«Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса,учитываемые с понижающим процентом;

привлеченныйдолгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений,установленных в соответствии с Инструкцией N 137.

Каковосодержание дополнительного капитала (капитала III уровня)?

Дополнительныйкапитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) впределах ограничений, установленных в соответствии с пунктом 15 Инструкции N137.

Прибыльпрошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчетдополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1июля следующего года.

Прирасчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал (II иIII уровней в совокупности) в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Чтовключают в себя источники собственных основных средств и в чем сутьиммобилизации?

Подиммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытиезатрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указаннымиисточниками и затратами.

Источникисобственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основныхфондов, включая основные фонды, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионногодохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числефондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затратырассчитываются как сумма вложений в:

зданияи сооружения, прочие основные фонды;

основныефонды по арендным и лизинговым операциям;

оборудование,требующее монтажа;

капитальныевложения и незавершенное строительство;

капитальныезатраты по арендованным основным средствам.

Приотрицательном значении итоговой суммы источников размер иммобилизациипринимается равным сумме затрат.

Вчем суть субординированного кредита (займа)?

Подсубординированным кредитом (займом) понимается привлеченный банком,небанковской кредитно-финансовой организацией кредит (заем), предоставлениекоторого отвечает следующим условиям:

— кредит (заем) должен предоставляться кредитополучателю (заемщику) на срок от 2до 5 лет (краткосрочный субординированный кредит (заем)) или на срок 5 и болеелет (долгосрочный субординированный кредит (заем));

— исполнение обязательств кредитополучателя (заемщика) по кредитному договору(договору займа) не должно обеспечиваться гарантийным депозитом денег,переводом на кредитополучателя правового титула на имущество, в том числе наимущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, гарантией,поручительством и (или) иными способами обеспечения исполнения обязательства;

— кредит (заем) предоставляется в белорусских рублях и (или) всвободноконвертируемой иностранной валюте (далее — СКВ);

— кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитнымдоговором (договором займа) срока возврата;

— процентная ставка по кредиту (займу), предоставленному в белорусских рублях, непревышает базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банкомРеспублики Беларусь, а процентная ставка по кредиту (займу), предоставленному вСКВ, не превышает ставку LIBOR плюс 6 процентов годовых по 12-месячныммежбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на датупредоставления субординированного кредита (займа).

Величинапроцентной ставки в случае ее изменения не может превышать:

— по кредиту (займу), предоставленному в белорусских рублях, — базовую ставкурефинансирования, установленную Национальным банком Республики Беларусь на датуизменения процентной ставки;

— по кредиту (займу), предоставленному в СКВ, — ставку LIBOR плюс 6 процентовгодовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностраннойвалюте на дату изменения процентной ставки.

Выплатаосновной суммы долга происходит единовременно при наступлении срока возврата.Другие платежи, производимые кредитополучателем (заемщиком) по кредитномудоговору (договору займа), могут быть связаны исключительно с выплатойкредитору процентов в размере, определенном условиями кредитного договора(договора займа).

Выплатаосновного долга и процентов по краткосрочному субординированному кредиту(займу) не может быть произведена (даже при наступлении срока возврата), если врезультате этого платежа размер нормативного капитала банка, небанковскойкредитно-финансовой организации станет ниже установленного минимальноготребования.

Вслучае ликвидации банка, небанковской кредитно-финансовой организации — кредитополучателя (заемщика) требования кредитора по предоставленному кредиту(займу) не могут удовлетворяться ранее полного удовлетворения требований иныхкредиторов.

Субординированныйкредит (заем) не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка,небанковской кредитно-финансовой организации — кредитополучателя (заемщика),открытый у кредитора.

Вкредитном договоре (договоре займа), дополнительном соглашении к нему, а такжев иных соглашениях сторон о порядке исполнения указанных договоров (прекращенияих действия) не могут содержаться условия (как первоначально, так и врезультате внесения дополнений и (или) изменений), не соответствующиевышеуказанным требованиям.

Каковпорядок включения субординированного кредита (займа) в расчет дополнительногокапитала?

Краткосрочныйсубординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капиталаисключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять неболее 250 процентов от величины нормативного капитала I и II уровней,имеющегося у банка, небанковской кредитно-финансовой организации для покрытиявеличины рыночных рисков, которая рассчитывается следующим образом:

— определяется общая сумма активов и внебалансовых обязательств, оцененных поуровню кредитного риска, и величина операционного риска;

— определяется величина нормативного капитала, которая позволяет банку,небанковской кредитно-финансовой организации выполнить минимальное значениенорматива достаточности нормативного капитала, путем умножения величины,определенной выше, на нормативное значение достаточности нормативного капитала;

— определяется величина нормативного капитала, имеющегося у банка, небанковскойкредитно-финансовой организации для покрытия величины рыночных рисков, какразница между фактической величиной нормативного капитала I и II уровней ивеличиной нормативного капитала, рассчитанной выше.

Рассчитаннаявеличина краткосрочного субординированного кредита (займа) включается в расчетнормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации вразмере, не превышающем величину рыночного риска.

Долгосрочныйсубординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала всумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала, следующимобразом:

— в период, превышающий 5 лет до окончания срока возврата кредита (займа), — вполной сумме;

— последние 5 лет до окончания срока возврата кредита (займа) — по остаточнойстоимости.

Остаточнаястоимость долгосрочного субординированного кредита (займа) определяется путемделения количества полных месяцев, оставшихся до погашения, на 60 и умноженияна полную величину долгосрочного субординированного кредита (займа).

Дляполучения заключения Национального банка Республики Беларусь о включении врасчет дополнительного капитала субординированного кредита (займа) вНациональный банк Республики Беларусь представляется заверенная банком,небанковской кредитно-финансовой организацией копия (проект) кредитногодоговора (договора займа), изменений, дополнений к нему, а также иныедокументы, которые могут содержать сведения, позволяющие сделать вывод оботнесении (неотнесении) данного кредита (займа) к субординированным.

Национальныйбанк Республики Беларусь в двухнедельный срок со дня представления указанныхдокументов дает заключение о соответствии договора (проекта договора),изменений, дополнений к нему требованиям законодательства Республики Беларусь,а также способности данного кредита (займа) покрывать убытки банка.

Вслучае положительного заключения Национального банка Республики Беларусьсубординированный кредит (заем) включается в расчет дополнительного капитала сдаты поступления денежных средств банку, небанковской кредитно-финансовойорганизации — кредитополучателю (заемщику).

Субординированныйкредит (заем) не рассматривается как субординированный и не включается в расчетдополнительного капитала в случае, если согласно заключению Национального банкаРеспублики Беларусь:

— содержание кредитного договора (договора займа), изменений, дополнений к немуне соответствует какому-либо из требований Инструкции N 137;

— содержание кредитного договора (договора займа), изменений, дополнений к немуне соответствует иным требованиям законодательства Республики Беларусь;

— по иным основаниям невозможно признать данный кредит (заем) способным покрыватьубытки банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Вслучае если субординированный кредит (заем) предоставлен банком, небанковскойкредитно-финансовой организацией — резидентом, то банк, небанковскаякредитно-финансовая организация — кредитополучатель (заемщик) ежемесячноинформируют Национальный банк Республики Беларусь и кредитодателя (заимодавца)о величине кредита (займа), включенного ими в состав источников дополнительногокапитала.

Чтопонимается под общими резервами на покрытие возможных убытков?

Подобщими резервами на покрытие возможных убытков понимаются резервы, создаваемыебанком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами засчет расходов, не включаемых в состав затрат, учитываемых при налогообложенииприбыли. В целях включения в расчет капитала данные резервы не должны бытьсвязаны с конкретными активами или условными обязательствами и создаются поднепредвиденные (неожидаемые) потери, которые в момент формирования общихрезервов не подлежат идентификации, но могут реализоваться в будущем.

Общиерезервы на покрытие возможных убытков включаются в расчет дополнительногокапитала II уровня в размере не более 1,25 процента от суммы активов, оцененныхпо уровню кредитного риска (норма введена Постановлением Правления Национальногобанка Республики Беларусь от 31.05.2007 N 117 «Об утверждении Инструкции онормативах безопасного функционирования для банков и небанковскихкредитно-финансовых организаций»).

Каковаструктура источников основного и дополнительного капитала?

Структураисточников представлена такими элементами, как уставный фонд (его часть) идругие источники основного и дополнительного капитала (фонды, субординированныйкредит (заем) (их часть)) не включаются в расчет нормативного капитала, еслидля их формирования инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами,участвующими в формировании источников нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации) использованы денежные средства и(или) иное имущество (далее — имущество), прямым или косвенным (через третьихлиц) источником которого является имущество, предоставленное самим банком,небанковской кредитно-финансовой организацией, и (или) имущество,предоставленное другими лицами, в случае если банк, небанковскаякредитно-финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц)принял(а) на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлениембанку, небанковской кредитно-финансовой организации указанного имущества.

Описаннаявыше методика расчета нормативного капитала применяется при расчетепоказателей, характеризующих выполнение нормативов безопасногофункционирования. При этом в расчет принимается значение нормативного капитала,рассчитанное на последнюю отчетную дату.

Какрассчитывается величина активов и внебалансовых обязательств, подверженныхкредитному риску?

Активыв зависимости от степени кредитного риска подразделяются на нижеприведенныесемь групп, для которых устанавливаются следующие степени риска:

Iгруппа (со степенью риска 0 процентов):

— наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;

— средства в Национальном банке Республики Беларусь;

— средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке РеспубликиБеларусь;

— ценные бумаги Правительства Республики Беларусь (далее — Правительство),Национального банка Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «A»,международных финансовых организациях и банках развития;

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития;

— кредитная задолженность республиканских органов государственного управления вбелорусских рублях;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях,обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка Республики Беларусь,залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченныегарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банковстран группы «A», международных финансовых организаций и банковразвития; гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, вограниченно конвертируемой иностранной валюте (далее — ОКВ) (если валютагарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ; залогом ценных бумагправительств, центральных (национальных) банков стран группы «A»,международных финансовых организаций и банков развития, другими способамиобеспечения с использованием данных ценных бумаг;

— облигации банков Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях,обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационныхчеков «Имущество»), Национального банка Республики Беларусь,номинированных в белорусских рублях.

IIгруппа (со степенью риска 20 процентов):

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированныев иностранной валюте;

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«B», банков группы «A», местных органов управления исамоуправления стран группы «A», юридических лиц группы«A»;

— платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «A»,юридических лиц группы «A»;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «B», банкахгруппы «A»;

— кредитная задолженность республиканских органов государственного управления виностранной валюте;

— кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления странгруппы «A», юридических лиц группы «A»;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте,обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка Республики Беларусь;кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях,в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства,Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте,другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; кредитнаязадолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте,обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка РеспубликиБеларусь, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денежных средств вбелорусских рублях;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогомценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы«B», банков группы «A», местных органов управления исамоуправления стран группы «A», юридических лиц группы«A», другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченныегарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банковстран группы «B», банков группы «A», местных органовуправления и самоуправления стран группы «A», юридических лиц группы«A»;

— кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов в слитках;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные отриска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга встраховой организации — юридическом лице группы «A».

IIIгруппа (со степенью риска 35 процентов):

— кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическимлицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений, полностьюобеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственностиданным физическим лицам, залогом имущественных прав данных физических лиц настроящиеся (приобретаемые) жилые помещения.

IVгруппа (со степенью риска 50 процентов):

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«C», банков группы «B», банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (кроме облигаций банковРеспублики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, обеспеченных залогомценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков«Имущество»), Национального банка Республики Беларусь, номинированныхв белорусских рублях), местных органов управления и самоуправления стран группы«B», местных исполнительных и распорядительных органов РеспубликиБеларусь, юридических лиц группы «B»;

— платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «B»,юридических лиц группы «B»;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «C», вбанках группы «B», в банках, небанковских кредитно-финансовых организацияхРеспублики Беларусь;

— кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления странгруппы «B», местных исполнительных и распорядительных органовРеспублики Беларусь, юридических лиц группы «B»;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогомценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы«C», банков группы «B», банков и небанковскихкредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, юридических лиц группы«B», местных органов управления и самоуправления стран группы«B», местных исполнительных и распорядительных органов РеспубликиБеларусь, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченныегарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банковстран группы «C», банков группы «B», банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, юридических лиц группы«B»; местных органов управления и самоуправления стран группы«B», местных исполнительных и распорядительных органов РеспубликиБеларусь;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные отриска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга встраховой организации — юридическом лице группы «B».

Vгруппа (со степенью риска 75 процентов):

активы(требования), включенные в розничный портфель.

Врозничный портфель принято включать совокупность активов (требований) банка,небанковской кредитно-финансовой организации, удовлетворяющих следующимусловиям в совокупности:

— контрагентами являются физические лица, в том числе индивидуальныепредприниматели;

— требования банка, небанковской кредитно-финансовой организации включают кредитына потребительские нужды, овердрафтное кредитование, кредитную задолженностьиндивидуальных предпринимателей, а также внебалансовые обязательства попредоставлению денежных средств на вышеуказанные цели в отношении данныхконтрагентов;

— совокупная величина требований к одному контрагенту не должна превышать попервоначальному(ым) договору(ам) (дополнительному(ым) соглашению(ям) к нему(ним)) сумму, эквивалентную, как правило, 50 тысячам евро;

— совокупная величина требований к одному контрагенту не должна превышать по первоначальному(ым)договору(ам) (дополнительному(ым) соглашению(ям) к нему (ним)) 0,5 процентаобщей величины розничного портфеля, рассчитанной по сумме всех договоров.

VIгруппа (со степенью риска 100 процентов):

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«D», банков группы «C», местных органов управления исамоуправления стран группы «C», местных органов управления исамоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «C»,юридических лиц Республики Беларусь;

— платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «C»,юридических лиц группы «C», юридических лиц Республики Беларусь;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «D», банкахгруппы «C»;

— кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления странгруппы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы«D», юридических лиц группы «C», юридических лиц РеспубликиБеларусь;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогомценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы«D», банков группы «C», местных органов управления исамоуправления стран группы «C», местных органов управления исамоуправления стран группы «D», юридических лиц группы«C», юридических лиц Республики Беларусь, другими способамиобеспечения с использованием данных ценных бумаг;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченныегарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банковстран группы «D», банков группы «C», местных органовуправления и самоуправления стран группы «C», местных органовуправления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы«C», юридических лиц Республики Беларусь;

— кредитная задолженность, обеспеченная поручительствами физических лиц;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогомимущества, имущественного права, переводом правового титула на имущество, в томчисле на имущественные права (за исключением задолженности центральных(национальных) банков стран группы «D», банков группы «C»;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные отриска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга встраховой организации — юридическом лице группы «C», страховойорганизации — юридическом лице Республики Беларусь;

— прочая кредитная задолженность и активы, не вошедшие в I — V, VII группы;

— долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20 процентов;

— здания, сооружения и другие основные средства (за вычетом начисленнойамортизации);

— просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска, а такжезадолженность, классифицированная по IV — V группам риска в соответствии стребованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками инебанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов напокрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе,утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусьот 28.09.2006 N 138 (далее — Инструкция N 138), — в части кредитнойзадолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности посредствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты(депозиты)), отнесенных к I — VI группам;

— ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты (кроме неоплаченных в срок), классифицированные по IV — V группам риска, а также акции,облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III — IV группам риска всоответствии с требованиями Инструкции N 138, — в части ценных бумаг,отнесенных к I — VI группам.

VIIгруппа (со степенью риска 150 процентов):

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«E», банков группы «D», местных органов управления исамоуправления стран группы «E», юридических лиц группы«D»;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «E», банкахгруппы «D»;

— платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «D»,юридических лиц группы «D»;

— кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления странгруппы «E», юридических лиц группы «D»;

— кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные отриска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга встраховой организации — юридическом лице группы «D»;

— просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска всоответствии с требованиями Инструкции N 138, — в части кредитнойзадолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности посредствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты(депозиты)), отнесенных к данной группе;

— задолженность, классифицированная по IV — V группам риска в соответствии стребованиями Инструкции N 138, — в части кредитной задолженности, платежныхинструментов (дорожных чеков и др.), задолженности по средствам, размещенным вдругих банках (включая межбанковские кредиты (депозиты)), отнесенных к даннойгруппе;

— ценные бумаги в центральных (национальных) банках стран группы «E»,банках группы «D», не оплаченные в срок, векселя и депозитныесертификаты (кроме не оплаченных в срок), классифицированные по IV — V группамриска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III- IV группам риска в соответствии с требованиями Инструкции N 138, — в частиценных бумаг, отнесенных к данной группе.

Дляотнесения активов, обеспеченных гарантиями (поручительствами), к группам рискав соответствии с Инструкцией N 137, получение оплаты от гаранта (поручителя) должнобыть безусловным и осуществляться вне зависимости от осуществления со стороныбанка, небанковской кредитно-финансовой организации предварительных юридическихдействий, кроме предъявления к счетам должника платежных требований о взысканиизадолженности, направления уведомления должнику о погашении долга.

Дляактивов, обеспеченных гарантиями (поручительствами), которые не удовлетворяютвышеуказанным требованиям, устанавливается степень риска 100 процентов.

Какимобразом определяются группы риска по требованиям, срок погашения которых попервоначальному договору составляет 90 дней?

Потребованиям, срок погашения которых по первоначальному договору составляет 90дней и менее, устанавливаются следующие степени риска:

— по требованиям к банкам группы «B», банкам, небанковскимкредитно-финансовым организациям Республики Беларусь — 20 процентов;

— по требованиям к банкам группы «C» — 50 процентов.

Приналичии у контрагента двух рейтингов, соответствующих разным степеням риска,применяется более высокая степень риска, при наличии трех рейтингов,соответствующих трем степеням риска, — средняя степень риска, при наличии трехрейтингов, соответствующих двум степеням риска, — степень риска, которойсоответствуют два рейтинга.

Приотнесении контрагента к соответствующей группе применяется рейтинг,установленный по валюте обязательства.

Степеньриска по требованиям к банкам-нерезидентам, не имеющим рейтинга, не может бытьниже степени риска по требованиям к правительствам стран, на территории которыхзарегистрированы данные банки (за исключением степени риска по требованиям,срок погашения которых по первоначальному договору составляет 90 дней и менее).

Степеньриска по требованиям к юридическим лицам — нерезидентам, не имеющим рейтинга,не может быть ниже степени риска по требованиям к правительствам стран, натерритории которых зарегистрированы данные юридические лица.

Приналичии нескольких видов обеспечения по одному договору на размещение активабанк должен предусмотреть порядок отражения кредитной задолженности по соответствующимгруппам риска в локальном нормативном правовом акте.

Каковаклассификация внебалансовых обязательств в зависимости от уровня кредитногориска?

Внебалансовыеобязательства в зависимости от уровня кредитного риска подразделяются на четырегруппы:

Iгруппа — высокий риск (с коэффициентом эквивалента кредитного риска 1,0),включает:

— обязательства контрагентов, возникающие перед банком, небанковскойкредитно-финансовой организацией при осуществлении сделок (валютных, с ценнымибумагами и т.д.), в случае, когда банк, небанковская кредитно-финансоваяорганизация свои обязательства по данной сделке выполнил(а);

— внебалансовые обязательства, классифицированные банком, небанковскойкредитно-финансовой организацией по IV — V группам риска в соответствии стребованиями Инструкции N 138.

IIгруппа — средний риск (с коэффициентом эквивалента кредитного риска 0,5),включает внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которыхсоставляет 1 год и более, а также внебалансовые обязательства, остаточный срокдействия которых не определен.

IIIгруппа — низкий риск (с коэффициентом эквивалента кредитного риска 0,2),включает внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которыхсоставляет менее 1 года.

IVгруппа — без риска (с коэффициентом эквивалента кредитного риска 0), включает:

— внебалансовые обязательства, от исполнения которых банк, небанковскаякредитно-финансовая организация могут безусловно отказаться в любой моментвремени без предварительного уведомления в соответствии с договором или принятымобязательством;

— внебалансовые обязательства, обеспеченные гарантийным депозитом денежныхсредств в валюте исполнения обязательств либо в СКВ;

— обязательства по аккредитивам, по которым приказодателем предоставлены денежныесредства в валюте исполнения обязательства либо в СКВ.

Какрассчитываются внебалансовые обязательства в зависимости от уровня кредитногориска?

Взвешеннаяпо уровню кредитного риска сумма внебалансовых обязательств для расчетадостаточности нормативного капитала определяется следующим образом:

— оценивается кредитный эквивалент внебалансовых обязательств путем умноженияразницы между суммой внебалансового обязательства и величиной специальногорезерва, созданного в соответствии с требованиями Инструкции N 138, насоответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска;

— полученная сумма кредитного эквивалента внебалансового обязательства умножаетсяна процент степени риска контрагента (принципала, кредитополучателя и т.д.),определяемой в соответствии с Инструкцией N 137;

— если внебалансовые обязательства имеют обеспечение такого вида, для которогопунктом 20 Инструкции N 137 определена более низкая степень риска, чем дляобязательств контрагента, то обеспеченная часть внебалансового обязательстваумножается на степень риска данного обеспечения. Например, при обеспечении ввиде залога ценных бумаг Правительства, Национального банка РеспубликиБеларусь, номинированных в белорусских рублях, других способов обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг, гарантийных депозитов денежных средств вбелорусских рублях, СКВ, залога ценных бумаг правительств, центральных(национальных) банков стран группы «A», других способов обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг степень риска — 0 процентов; при обеспечениив виде залога ценных бумаг местных органов управления и самоуправления странгруппы «A», других способов обеспечения с использованием данныхценных бумаг — 20 процентов и т.д.

Какрассчитывается величина активов и внебалансовых обязательств, подверженныхрыночному и операционному риску?

Рыночныйриск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка,небанковской кредитно-финансовой организации от изменения стоимости финансовыхинструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированныхв иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовыеинструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночныхпроцентных ставок и других факторов. Рыночный риск включает процентный,фондовый, валютный и товарный риски.

Величинарыночного риска (РР) рассчитывается по формуле:

РР= ПР + ФР + ВР + ТР,

гдеПР — процентный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) отизменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торговогопортфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный рисксостоит из специального и общего рисков;

ФР- фондовый риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменениястоимости фондовых ценностей торгового портфеля. Фондовый риск состоит изспециального и общего рисков;

ВР- валютный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменениястоимости позиций банка и небанковской кредитно-финансовой организации,номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранныхвалют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах (за исключениеммерных слитков);

ТР- товарный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменениястоимости товаров. Для целей Инструкции N 137 под товарами понимается любоедвижимое имущество, которое может являться предметом договора купли-продажи, заисключением иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых инструментов.

Специальныйриск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимостифинансовых инструментов торгового портфеля вследствие факторов, взаимосвязанныхс эмитентом.

Общийриск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимостифинансовых инструментов торгового портфеля вследствие изменения размерарыночных процентных ставок (для финансовых инструментов, подверженныхпроцентному риску) или изменения цен на фондовых рынках на данные финансовыеинструменты (для финансовых инструментов, подверженных фондовому риску).

Чтопонимается под балансовыми активами?

Подбалансовыми активами понимаются активы, учитываемые на счетах 1 — 5-го классов(за вычетом начисленной амортизации) и 65-й группы счетов «Дебиторскаязадолженность по хозяйственной деятельности» 6-го класса в соответствии спланом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, приведенным вприложении 1 к Постановлению Совета директоров Национального банка РеспубликиБеларусь от 19.09.2005 N 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках,расположенных на территории Республики Беларусь», за вычетом созданных поним специальных резервов на покрытие возможных убытков и других резервов навозможные потери.

Вкаких случаях рассчитываются процентный и фондовый риски?

Расчетпоказателей процентного и фондового риска производится в случаях, когда банк,небанковская кредитно-финансовая организация удовлетворяют одному из следующихкритериев:

— по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торговогопортфеля равна или превышает 5 процентов величины балансовых активов банка,небанковской кредитно-финансовой организации;

— по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торговогопортфеля превышает 200 процентов величины нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации.

Каковпорядок включения производных ценных бумаг в расчет величины рыночного риска?

Производныеценные бумаги включаются в расчет величины рыночного риска как позиции всоответствующих активах, являющихся базовыми активами производной ценнойбумаги.

Прирасчете общего процентного риска форвардные, фьючерсные контракты, базовымактивом которых являются долговые обязательства, в том числе процентныесоглашения, включаются в расчет чистой позиции соответствующего актива каккомбинация длинной и короткой позиций:

— форвардные и фьючерсные контракты на покупку долговых обязательстврассматриваются как короткая позиция соответствующего контракта со сроком допогашения, равным сроку действия контракта, и как длинная позициясоответствующего долгового обязательства со сроком до погашения, равным срокудействия данного долгового обязательства;

— процентное соглашение рассматривается как длинная позиция со сроком допогашения, равным сумме временного интервала до даты вступления в силу данногосоглашения и срока его действия, и короткая позиция, равная временному интервалудо даты вступления в силу данного соглашения;

— фьючерсный контракт, базовым активом которого является индекс долговыхобязательств, включается в расчет по рыночной стоимости долговых обязательств,являющихся составляющими данного индекса.

Каковпорядок включения сделок СВОП в расчет величины рыночного риска?

СделкаСВОП, по которой банк, небанковская кредитно-финансовая организация получаютдоходы по плавающей процентной ставке и уплачивают расходы по фиксированнойпроцентной ставке, рассматривается как длинная позиция по плавающей процентнойставке со сроком до погашения, равным временному интервалу до даты очередногопересмотра процентной ставки (или равным сроку действия сделки СВОП, если датаочередного пересмотра процентной ставки отсутствует), и как короткая позиция пофиксированной процентной ставке со сроком до погашения, равным сроку действиясделки СВОП.

Еслицена одной из сторон сделки СВОП установлена на основе не процентного индекса,а иного ценового ориентира (например, цены фондового индекса), то в расчетвеличины рыночных рисков будет включаться величина данного ценового ориентира.

Каковосодержание расчета чистых позиций?

Чистыепозиции банка рассчитываются по однородным финансовым инструментам. Пододнородными финансовыми инструментами понимаются инструменты, удовлетворяющиепри выпуске всем следующим условиям:

— выпущены одним юридическим лицом;

— имеют одинаковую доходность;

— номинированы в одной валюте;

— имеют одинаковый срок погашения.

Каковосодержание расчета противоположных позиций?

Противоположныепозиции по однородным производным ценным бумагам исключаются из расчетавеличины рыночного риска. Под однородными производными ценными бумагамипонимаются производные ценные бумаги, базовые активы которых являютсяодинаковыми и имеют одинаковую номинальную стоимость, выраженную в однойвалюте. Для исключения из расчета однородные производные ценные бумаги должныудовлетворять следующим условиям:

— для фьючерсных контрактов сроки до погашения не должны отличаться более чем насемь дней друг от друга, при этом базовые активы должны иметь одинаковуюдоходность и отличаться друг от друга по срокам до погашения не более чем насемь дней;

— для форвардных контрактов, сделок СВОП, включая процентные соглашения, размерыдоходности базовых активов должны быть одинаковыми (разница не должна превышать0,15 процента), при установленной фиксированной процентной ставке и приустановленной плавающей процентной ставке ценовой ориентир, от которого зависитизменение размера плавающей процентной ставки, должен быть одинаковым(например, ставка LIBOR);

— для форвардных контрактов, сделок СВОП, включая процентные соглашения, разницамежду остаточными сроками до погашения базовых активов при установленнойфиксированной процентной ставке и сроками до даты очередного ее пересмотрадолжна соответствовать следующим условиям:

еслиостаточный срок до погашения базовых активов и срок до даты очередногопересмотра процентной ставки не превышают одного месяца — 0 дней;

еслиостаточный срок до погашения базовых активов и срок до даты очередногопересмотра процентной ставки равны или больше одного месяца, но меньше одногогода — не более 7 дней;

еслиостаточный срок до погашения базовых активов и срок до даты очередногопересмотра процентной ставки равны или больше одного года — не более 30 дней.

Вчем суть операционного риска и методики его расчета?

Операционныйриск — вероятность возникновения потерь (убытков) в результате несоответствиялокальных нормативных правовых актов, внутренних процедур и систем,установленных банком, небанковской кредитно-финансовой организацией,осуществляемой им (ею) деятельности или в результате действий работников,внутренних систем и процессов, не отвечающих установленным требованиям, а такжев результате воздействия внешних событий.

Величинаоперационного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР= ВД x 0,15,

гдеВД — среднегодовая величина валового дохода банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, рассчитанная за последние три года,предшествующие отчетному году. Валовой доход включает в себя чистый процентныйдоход, чистый комиссионный доход, чистый доход от операций с иностраннойвалютой, чистый доход от операций с ценными бумагами.

Величинаоперационного риска определяется по данным отчетов о прибыли и убытках,составленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь осоставлении годового отчета банками Республики Беларусь. До момента утверждениягодового отчета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь,величина операционного риска определяется по данным бухгалтерского учета овеличинах соответствующих доходов за прошлый год.

Вчем суть процентного риска и методики его расчета?

Расчетвеличины активов, подверженных процентному риску

Величинапроцентного риска (ПР) рассчитывается по следующей формуле:

ПР= СПР + ОПР,

гдеСПР — специальный процентный риск;

ОПР- общий процентный риск.

Размерыспециального и общего процентного риска рассчитываются отдельно по каждому видувалюты (включая белорусские рубли).

Какиегруппы долговых обязательств включаются для расчета величины специальногопроцентного риска?

Длярасчета величины специального процентного риска долговые обязательстваподразделяются на нижеприведенные пять групп, для которых устанавливаютсясоответствующие степени риска:

Iгруппа (со степенью риска 0 процентов):

— долговые обязательства правительств и (или) центральных (национальных) банковстран группы «A», номинированные в валюте страны-должника;

— долговые обязательства Правительства и (или) Национального банка РеспубликиБеларусь, номинированные в белорусских рублях;

— долговые обязательства, номинированные в валюте страны-должника, полностьюгарантированные правительствами и (или) центральными (национальными) банкамистран группы «A», а также Правительством и (или) Национальным банкомРеспублики Беларусь или полностью обеспеченные их ценными бумагами;

IIгруппа (со степенью риска 0,25 процента) — долговые обязательства со сроком допогашения не более 6 месяцев:

а)долговые обязательства Правительства и (или) Национального банка РеспубликиБеларусь, номинированные в иностранной валюте;

б)долговые обязательства правительств и (или) центральных (национальных) банковстран группы «A», номинированные в валюте, отличной от валютыстраны-должника;

в)долговые обязательства правительств и (или) центральных банков стран группы«B», группы «C»;

г)долговые обязательства банков, небанковских кредитно-финансовых организацийРеспублики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органовРеспублики Беларусь, номинированные в белорусских рублях;

д)долговые обязательства международных финансовых организаций и банков развития;

е)долговые обязательства, номинированные в валюте, отличной от валютыстраны-должника, полностью гарантированные организациями, указанными в абзацахб — е настоящего подпункта, либо полностью обеспеченные их ценными бумагами;

ж)долговые обязательства банков, иных юридических лиц, местных органов управленияи самоуправления стран группы «A»;

з)долговые обязательства юридических лиц, котировки акций которых включаются врасчет сводных фондовых индексов: All Ords — Австралия, ATX — Австрия, BEL20 — Бельгия, TSE35 — Канада, CAC40 — Франция, DAX — Германия, Nikkei225 — Япония,EOE25 — Нидерланды, IBEX35 — Испания, OMX — Швеция, SMI — Швейцария, FTSE100 иFTSEmid-250 — Великобритания, Dow-Jones и S&P500 — США;

и)долговые обязательства юридических лиц стран группы «B», группы«C», но имеющих рейтинг не ниже инвестиционного двух рейтинговыхагентств, указанных в главе 1 Инструкции N 137, либо имеющих рейтинг не нижеинвестиционного одного из вышеуказанных рейтинговых агентств и любого другогомеждународного рейтингового агентства. В случае снижения рейтинга юридическоголица ниже инвестиционного долговые обязательства следует относить к V степенириска;

IIIгруппа (со степенью риска 1 процент) — долговые обязательства, перечисленные вподпункте 35.2 п. 35 Инструкции N 137, со сроком до погашения от 6 до 24месяцев;

IVгруппа (со степенью риска 1,6 процента) — долговые обязательства, перечисленныев подпункте 35.2 п. 35 Инструкции N 137, со сроком до погашения свыше 24месяцев;

Vгруппа (со степенью риска 8 процентов) — иные долговые обязательства, которыене отвечают требованиям, перечисленным выше.

Процентныеи валютные сделки СВОП, процентные и валютные форвардные контракты, процентныеи валютные фьючерсные контракты и фьючерсные контракты, базовым активом которыхявляются процентные индексы, не принимаются в расчет величины специальногопроцентного риска.

Покакому курсу пересчитываются чистые длинные и короткие позиции в иностранныхвалютах в белорусские рубли?

Взвешенныечистые длинные и короткие позиции в иностранных валютах пересчитываются вбелорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению ксоответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величинаспециального процентного риска принимается равной сумме (без учета признакапозиции) взвешенных позиций по каждой валюте.

Каковаметодика расчета величины общего процентного риска?

Дляопределения величины общего процентного риска по усмотрению банка, небанковскойкредитно-финансовой организации может быть использован метод погашения илиметод продолжительности.

Прииспользовании метода погашения величина общего процентного риска рассчитываетсяследующим образом:

— чистые позиции по долговым обязательствам распределяются в соответствующиевременные интервалы в зависимости от срока до погашения долгового обязательства(далее — временной интервал до погашения) согласно приложению 1 к Инструкции N137. Долговые обязательства со сроком погашения по предъявлении следуетотносить к временному интервалу до погашения менее месяца или к временномуинтервалу до погашения в соответствии с предполагаемыми сроками продажи данныхдолговых обязательств.

Долговыеобязательства с фиксированной процентной ставкой распределяются в соответствиис оставшимся сроком до погашения, долговые обязательства с плавающей процентнойставкой — с оставшимся сроком до очередного пересмотра процентной ставки (или составшимся сроком до погашения, если дата очередного пересмотра процентнойставки отсутствует);

— чистая позиция по долговому обязательству внутри временного интервала допогашения взвешивается на коэффициент риска, соответствующий временномуинтервалу до погашения, согласно приложению 1 к Инструкции N 137. Взвешенныечистые позиции суммируются внутри каждого временного интервала до погашения взависимости от признака позиции для определения длинной и короткой позицийкаждого временного интервала до погашения.

Определяетсячистая позиция временного интервала до погашения как разница между длинной икороткой позициями временного интервала до погашения, взвешенными с учетомкоэффициента риска. В результате в каждом временном интервале до погашенияостается только длинная или короткая взвешенная чистая позиция;

— временные интервалы до погашения объединяются в зоны согласно приложению 1 кИнструкции N 137. Чистые позиции временных интервалов до погашения суммируютсявнутри каждой зоны в зависимости от признака чистой позиции для определениядлинной и короткой позиций каждой зоны.

Определяетсячистая позиция в каждой зоне как разница между длинной и короткой позициямизоны.

Какимобразом определяется величина общего процентного риска?

Величинаобщего процентного риска принимается равной сумме следующих значений (без учетапризнаков позиций):

— 10 процентов от наименьшей величины из длинной или короткой позиции каждоговременного интервала до погашения. Если величины длинной и короткой позиций водном временном интервале до погашения равны, в расчет принимается величинаравенства;

— наименьшей величины длинной или короткой позиции в каждой зоне, подверженнойвзвешиванию на следующие коэффициенты риска:

Iзона — 40 процентов;

IIзона — 30 процентов;

IIIзона — 30 процентов;

— наименьшей величины чистых позиций двух зон, имеющих противоположные признакипозиций, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

междуI и II зонами — 40 процентов;

междуII и III зонами — 40 процентов;

междуI и III зонами — 150 процентов.

Еслизначения чистых позиций в зонах, подвергающихся взвешиванию на коэффициентыриска, имеют одинаковый признак, величина риска между зонами принимается равнойнулю.

Какрассчитывается величина общего процентного риска при использовании методапродолжительности?

Прииспользовании метода продолжительности величина общего процентного рискарассчитывается следующим образом:

— для каждого долгового обязательства рассчитывается коэффициент модифицированнойдюрации по формуле согласно приложению 3 к Инструкции N 137;

— долговые обязательства распределяются в соответствующие временные интервалы взависимости от полученного значения коэффициента модифицированной дюрации(далее — временной интервал дюрации) согласно приложению 2 к Инструкции N 137.

Длякаждого долгового обязательства рассчитывается величина возможного измененияего стоимости (с учетом признака позиции долгового обязательства) путемумножения стоимости данного долгового обязательства на коэффициентмодифицированной дюрации и на размер возможного изменения уровня процентнойставки, соответствующий временному интервалу дюрации, согласно приложению 2 кИнструкции N 137;

— величины возможного изменения стоимости долговых обязательств суммируютсявнутри каждого временного интервала дюрации в зависимости от признака позициисоответствующего долгового обязательства для определения длинной и короткойпозиций внутри каждого временного интервала дюрации.

Определяетсячистая позиция временного интервала дюрации как разница между длинной икороткой позициями временного интервала дюрации;

— временные интервалы дюрации объединяются в зоны согласно приложению 2 кИнструкции N 137. Чистые позиции временных интервалов дюрации суммируютсявнутри каждой зоны в зависимости от признака чистой позиции для определениядлинной и короткой позиций каждой зоны.

Определяетсячистая позиция в каждой зоне как разница между длинной и короткой позициямизоны.

Изсуммы каких значений состоит величина общего процентного риска?

Величинаобщего процентного риска принимается равной сумме следующих значений:

— 5 процентов от величины длинной и короткой позиций каждого временного интерваладюрации;

— наименьшей величины длинной или короткой позиции в каждой зоне, подверженнойвзвешиванию на следующие коэффициенты риска:

Iзона — 40 процентов;

IIзона — 30 процентов;

IIIзона — 30 процентов;

— наименьшей величины чистых позиций между зонами, имеющими противоположныепризнаки позиций, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

междуI и II зонами — 40 процентов;

междуII и III зонами — 40 процентов;

междуI и III зонами — 150 процентов.

Еслизначения чистых позиций в зонах, подвергающихся взвешиванию на коэффициентыриска, имеют одинаковый признак, величина риска между зонами принимается равнойнулю;

— 100 процентов от общей величины чистой открытой позиции, рассчитанной какразница между суммой длинных и суммой коротких позиций всех зон.

Покакому курсу пересчитываются значения общего процентного риска по каждойиностранной валюте в белорусские рубли?

Полученныезначения общего процентного риска по каждой иностранной валюте пересчитываютсяв белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению ксоответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величинаобщего процентного риска принимается равной сумме (без учета признака позиции)полученных значений по каждой валюте.

Какрассчитывается величина активов и внебалансовых обязательств, подверженныхфондовому риску?

Расчетвеличины активов и внебалансовых обязательств,

подверженныхфондовому риску

Величинафондового риска (ФР) рассчитывается по следующей формуле:

ФР= СФР + ОФР,

гдеСФР — специальный фондовый риск;

ОФР- общий фондовый риск.

Размерыспециального и общего фондового риска рассчитываются отдельно по каждомустрановому портфелю. Для этого фондовые ценности группируются отдельно постранам и определяются чистые позиции по каждому виду фондовых ценностей.

Длярасчета специального риска рассчитывается брутто-позиция странового портфеля.Брутто-позиция странового портфеля подвергается взвешиванию на следующиекоэффициенты риска:

— высоколиквидный диверсифицированный портфель фондовых ценностей — 4 процента отобщей брутто-позиции фондовых ценностей данного портфеля. Высоколиквиднымдиверсифицированным является портфель фондовых ценностей, в котором чистаяпозиция по любому виду фондовых ценностей, включаемых в расчет следующихфондовых индексов, не превышает 5 процентов от общей суммы брутто-позиций всехстрановых портфелей: All Ords — Австралия; ATX — Австрия; BEL20 — Бельгия;TSE35 — Канада; CAC40 — Франция; DAX — Германия; Nikkei225 — Япония; EOE25 — Нидерланды; IBEX35 — Испания; OMX — Швеция; SMI — Швейцария; FTSE100 иFTSEmid-250 — Великобритания; Dow-Jones и S&P500 — США;

— страновой портфель — 8 процентов от общей брутто-позиции фондовых ценностейданного портфеля.

Покакому курсу пересчитывается брутто-позиция страновых портфелей в иностранныхвалютах в белорусские рубли?

Взвешенныебрутто-позиции страновых портфелей в иностранных валютах пересчитываются вбелорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению ксоответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величинаспециального фондового риска равна сумме взвешенных брутто-позиций по каждомустрановому портфелю.

Какиепозиции принимаются в расчет общего фондового риска?

Длярасчета общего фондового риска рассчитывается чистая позиция по страновомупортфелю как разница между чистыми длинными и чистыми короткими позициями видовфондовых ценностей. Чистые позиции по страновому портфелю подвергаютсявзвешиванию на коэффициент риска, равный 8 процентам.

Какопределяется величина общего фондового риска производной ценной бумаги, базовымактивом которой является величина фондового индекса?

Величинаобщего фондового риска производной ценной бумаги, базовым активом которойявляется величина фондового индекса, рассчитывается так же, как и величинаобщего фондового риска для фондовых ценностей. Данная производная ценная бумагавключается в расчет общего фондового риска как отдельная позиция банка пофондовому индексу в размере суммы рыночной стоимости ценных бумаг, входящих всостав фондового индекса.

Чистыепозиции по фондовым индексам подвергаются взвешиванию на коэффициент риска,равный 10 процентам.

Покакому курсу пересчитываются чистые позиции страновых портфелей по фондовыминдексам в иностранных валютах в белорусские рубли?

Взвешенныечистые позиции по страновым портфелям и фондовым индексам в иностранных валютахпересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля поотношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета.

Величинаобщего фондового риска равна сумме взвешенных чистых позиций по каждомустрановому портфелю и фондовому индексу.

Расчетвеличины активов и внебалансовых обязательств, подверженных валютному риску

Вчем суть методики расчета величины валютного риска?

Величинавалютного риска (ВР) определяется на основании позиций банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, номинированных в иностранной валюте,драгоценном металле (за исключением мерных слитков), и рассчитывается следующимобразом:

ВР= ОВП x 0,08,

гдеОВП — суммарная открытая позиция банка по валютному риску.

Величинавалютного риска не принимается в расчет величины рыночного риска при условии,что суммарная открытая позиция банка по валютному риску не превышает 2,5процента нормативного капитала.

Длярасчета валютного риска определяется чистая открытая позиция по каждому видуиностранной валюты или драгоценного металла (за исключением мерных слитков),после чего рассчитывается суммарная открытая позиция банка по валютному риску.

Чистаяоткрытая позиция по драгоценному металлу (за исключением мерных слитков)рассчитывается на основе стандартной единицы учета драгоценного металла так же,как и чистая открытая позиция по иностранной валюте.

Вчем суть требований при расчете фактического размера открытой валютной позиции?

Требованиябанка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте,драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) рассчитываются следующимобразом:

1)определяются балансовые требования — активная часть баланса по счетам, накоторых ведется учет операций с иностранной валютой и драгоценными металлами(за исключением мерных слитков), за исключением:

— счета для отражения открытой валютной позиции;

— активов, предоставленных клиенту в иностранной валюте, если условиями договорапредусмотрено погашение задолженности в валюте, отличной от валюты актива (заисключением случаев, когда изменение валюты актива не может быть осуществленобез согласия банка, небанковской кредитно-финансовой организации, а также еслипо данным активам сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытковпо активам банка, небанковской кредитно-финансовой организации всоответствующей иностранной валюте), согласно законодательству РеспубликиБеларусь. Указанные активы включаются в расчет требований в валюте погашениязадолженности. Данное исключение не распространяется на активы, погашениекоторых предусмотрено в СКВ по курсу иностранных валют, который сложится надату погашения;

— активов, классифицированных в соответствии с требованиями главы 3 Инструкции N138 по II группе риска, — в размере 10 процентов; по III группе риска — вразмере 30 процентов; по IV группе риска — в размере 50 процентов; по V группериска — в размере 100 процентов. Указанные активы исключаются из расчетатребований в случае, если по ним не сформирован специальный резерв на покрытиевозможных убытков в соответствующей иностранной валюте;

— ценных бумаг, классифицированных в соответствии с требованиями главы 4Инструкции N 138 по II группе риска, — в размере 25 процентов; по III группериска — в размере 50 процентов; по IV группе риска — в размере 100 процентов.Указанные ценные бумаги исключаются из расчета требований в случае, если по нимне сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков в соответствующейиностранной валюте;

2)сумма классифицированных активов принимается в расчет исходя из данных посостоянию на последнюю дату осуществления их классификации в соответствии стребованиями Инструкции N 138; сумма созданного специального резерва напокрытие возможных убытков — исходя из данных по состоянию на последнюю датуформирования резерва, но в сумме, не превышающей размера соответствующегоактива, по которому сформирован резерв;

3)определяются внебалансовые требования — суммы требований банка, небанковскойкредитно-финансовой организации в иностранной валюте и драгоценных металлах (заисключением мерных слитков), учитываемых на внебалансовых счетах, заисключением:

— сомнительных требований по приобретенным финансовым инструментам, иностраннойвалюте, драгоценным металлам (за исключением мерных слитков), по которым несформирован резерв в иностранной валюте;

— требований, списанных с балансовых счетов (требования, списанные в убыток,начисленные и невзысканные проценты и др.);

— требований по предоставлению денежных средств (в том числе требований банка кприказодателю по аккредитивам);

— требований по полученным гарантийным обязательствам.

Вчем суть обязательств при расчете фактического размера открытой валютнойпозиции?

Обязательствабанка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте,драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) рассчитываются следующимобразом:

1)определяются балансовые обязательства — пассивная часть баланса по счетам, накоторых ведется учет операций с иностранной валютой и драгоценными металлами(за исключением мерных слитков), за исключением счета для отражения открытойвалютной позиции;

2)определяются внебалансовые обязательства — суммы обязательств банка,небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте и драгоценныхметаллах (за исключением мерных слитков), учитываемых на внебалансовых счетах,за исключением:

— гарантийных обязательств, обеспеченных гарантийным депозитом денежных средств всоответствующей иностранной валюте либо в СКВ, другими гарантийнымиобязательствами в соответствующей иностранной валюте либо в СКВ;

— гарантийных обязательств, обязательств по предоставлению денежных средств, отисполнения которых банк, небанковская кредитно-финансовая организация могутбезусловно отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления,либо в случае отсутствия соответствующей иностранной валюты для их исполнениясогласно договору или принятому обязательству;

— обязательств по предоставлению денежных средств, источником выдачи которыхявляются полученные требования по предоставлению денежных средств всоответствующей иностранной валюте либо в СКВ, в случае если данные требованияи обязательства являются взаимосвязанными в соответствии с Инструкцией N 137;

— обязательств по аккредитивам, по которым приказодателем предоставлены денежныесредства в соответствующей иностранной валюте либо в СКВ;

3)гарантийные обязательства, обязательства по предоставлению денежных средств,обязательства по аккредитивам, по которым приказодателем не предоставленыденежные средства, принимаются в расчет в сумме обязательств,классифицированных в соответствии с требованиями главы 5 Инструкции N 138 по IIгруппе риска, — в размере 10 процентов; по III группе риска — в размере 30 процентов;по IV группе риска — в размере 50 процентов; по V группе риска — в размере 100процентов. Указанные обязательства принимаются в расчет в случае, если по нимне сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков всоответствующей иностранной валюте;

4)сумма классифицированных внебалансовых обязательств принимается в расчет исходяиз данных по состоянию на последнюю дату осуществления их классификации всоответствии с требованиями Инструкции N 138;

5)сумма созданного специального резерва на покрытие возможных убытков — исходя изданных по состоянию на последнюю дату формирования резерва, но в сумме, непревышающей размера соответствующего актива, по которому сформирован резерв.

Покакому курсу пересчитываются чистые открытые позиции по каждому видуиностранной валюты в белорусские рубли?

Величиначистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты пересчитывается вбелорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению ксоответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета.

Величиначистой открытой позиции в драгоценном металле (за исключением мерных слитков) встандартной единице учета драгоценного металла (за исключением мерных слитков)пересчитывается в белорусские рубли по цене на драгоценный металл (заисключением мерных слитков), установленной Национальным банком РеспубликиБеларусь на дату осуществления расчета.

Чистыеоткрытые позиции по каждому виду иностранной валюты, чистые открытые позиции покаждому виду драгоценного металла (за исключением мерных слитков),пересчитанные в белорусские рубли, суммируются в зависимости от признакапозиции для определения общих короткой и длинной валютных позиций, общихкороткой и длинной позиций в драгоценных металлах (за исключением мерныхслитков) в белорусских рублях.

Какопределяется суммарная открытая позиция по валютному риску?

Суммарнаяоткрытая позиция по валютному риску принимается равной сумме следующих значений(независимо от признака позиций):

— наибольшей величины из общей длинной или общей короткой валютной позиции;

— наибольшей величины из общей длинной или общей короткой позиции в драгоценныхметаллах (за исключением мерных слитков).

Расчетвеличины активов и внебалансовых обязательств, подверженных товарному риску

Каковаструктура (состав) производных ценных бумаг, базовым активом которых являютсятовары?

Производныеценные бумаги, базовым активом которых являются товары, включаются в расчетвеличины товарного риска следующим образом:

— форвардные и фьючерсные контракты рассматриваются по номинальному количествутовара на основе стандартной единицы измерения в стоимостном выражении, вчастности получение товара является длинной позицией соответствующего товара,поставка товара — короткой позицией;

— сделки СВОП, базовым активом которых является один товар, но движение денежныхсредств осуществляется на основе фиксированной и текущей рыночных цен,рассматриваются как произведение номинального количества товара сделки СВОП встоимостном выражении и числа согласованных платежей. Уплата денежных средств пофиксированной цене и получение денежных средств по плавающей цене являютсядлинными позициями, получение денежных средств по фиксированной цене и уплатапо плавающей цене — короткими позициями;

— сделки СВОП, базовым активом которых являются различные товары, рассматриваютсякак позиции соответствующих товаров;

— чистые позиции по одинаковым видам производных ценных бумаг, базовым активомкоторых являются товары, рассчитываются в случае, если данные производныеценные бумаги имеют одинаковые товары в качестве базового актива, количестводанного товара, срок до погашения и номинированы в одной валюте.

Какрассчитывается величина товарного риска?

Величинатоварного риска рассчитывается по каждому товару следующим образом:

— рассчитываются длинная и короткая позиции по каждому товару путем суммированиявсех длинных и коротких позиций;

— рассчитывается чистая позиция по каждому товару как разница между длинной икороткой позициями по соответствующему товару;

— рассчитывается брутто-позиция по каждому товару как сумма длинной и короткойпозиций по соответствующему товару.

Величинатоварного риска по каждому товару принимается равной сумме следующих значений:

— 15 процентов от величины чистой позиции по каждому товару;

— 3 процента от величины брутто-позиции по каждому товару.

Величинатоварного риска принимается равной сумме величин товарного риска по каждомутовару.

Каковаструктура (состав) нормативов безопасного функционирования банков инебанковских кредитно-финансовых организаций?

Составнормативов безопасного функционирования банков и небанковскихкредитно-финансовых организаций представлен следующими показателями:

— норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого(реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— размер нормативного капитала для действующего банка и небанковскойкредитно-финансовой организации.

Каковминимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного)банка и небанковской кредитно-финансовой организации?

Минимальныйразмер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка,небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в белорусскихрублях в сумме, эквивалентной 5 миллионам евро.

Каковпорядок определения минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого(реорганизованного) банка и небанковской кредитно-финансовой организации?

Нормативноезначение минимального размера уставного фонда рассчитывается на первое числокаждого квартала исходя из официального курса белорусского рубля по отношению кевро по состоянию на последнее число предыдущего квартала.

Предельныйразмер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде длябанка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере20 процентов уставного фонда.

Минимальныйразмер нормативного капитала для действующего банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, рассчитываемого в соответствии с Инструкцией N137, устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5 миллионамевро; для действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации,имеющего (имеющей) право на осуществление банковских операций по привлечениюденежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальнымипредпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковскихсчетов таких физических лиц, — в сумме, эквивалентной 10 миллионам евро.

Нормативноезначение минимального размера нормативного капитала рассчитывается на первоечисло каждого квартала исходя из официального курса белорусского рубля поотношению к евро по состоянию на последнее число предыдущего квартала иприменяется для осуществления надзора начиная с первого числа квартала.

Вчем суть показателя достаточности нормативного капитала?

Нормативыдостаточности нормативного капитала — это установленное предельное процентноесоотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковскойкредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком,небанковской кредитно-финансовой организацией.

Каковпорядок расчета норматива достаточности нормативного капитала?

Достаточностьнормативного капитала рассчитывается по формуле:

         НК (ОК)

 ДК= — x 100 (проценты),

    КР + А x (ОР + РР)

гдеДК — достаточность нормативного капитала;

НК- размер нормативного капитала;

ОК- размер основного капитала;

КР- общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданныхрезервов, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);

РР- общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданныхрезервов, оцененных по уровню рыночного риска (величина рыночного риска);

ОР- величина операционного риска;

А- число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала)и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала)

— для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющихдеятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (прирасчете значения достаточности основного капитала)

— для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций в последующие годыдеятельности.

Величинаспециальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, неотраженным на балансе, других резервов на возможные потери, созданных всоответствии с законодательством Республики Беларусь, вычитается из величиныактивов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному и рыночномуриску, до осуществления их взвешивания на соответствующую степень риска.

Суммаактивов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточностинормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров,принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а такжеактивов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковскойкредитно-финансовой организации.

Вцелях надзора за достаточностью нормативного капитала какие устанавливаютсянормативы?

Вцелях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующиенормативы:

— норматив достаточности нормативного капитала — в первые два года послегосударственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка,небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 12процентов, в последующие годы деятельности — 8 процентов;

— норматив достаточности основного капитала — в первые два года послегосударственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка,небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 6процентов, в последующие годы деятельности — 4 процентов.

Вчем суть ликвидности банка?

Подликвидностью понимается способность банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Какопределяется ликвидность?

Ликвидностьопределяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствиясроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.

Приоценке сроков погашения активов и возврата пассивов следует руководствоватьсяэкономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление этихопераций, а также предполагаемыми сроками реализации активов.

Приоценке сроков погашения активов и возврата пассивов при расчете ликвидности вслучае отсутствия сроков должен использоваться принцип консервативности внезависимости от суммы данных активов и пассивов. Неденежные статьи прочихактивов, учитываемые при расчете ликвидности, относятся к бессрочным активам,если не предусмотрена их реализация в сроки, определенные соответствующимидоговорами.

Активыи пассивы со сроками погашения (возврата) по договору не позднее определеннойдаты или со сроками погашения (возврата), наступление которых определенонаступлением события, указанного сторонами, следует отражать в расчетеликвидности в соответствии со сроком до востребования.

Активыи пассивы со сроками погашения (возврата) не ранее определенной даты следуетотражать в расчете ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся донаступления определенной договором даты. После наступления указанной даты — сосроком до востребования.

Приоценке сроков погашения ценных бумаг, переданных банком, небанковскойкредитно-финансовой организацией в залог или проданных по сделкам РЕПО, прирасчете ликвидности следует исходить из предполагаемых сроков прекращениязалога или обратного выкупа.

Частьпрочих активов и пассивов, составляющую на момент расчета показателейликвидности на внутримесячные даты не более 5 процентов от итоговых активов ипассивов соответственно, банки, небанковские кредитно-финансовые организациимогут отражать в расчете ежедневных показателей ликвидности по срокам впропорции, сложившейся по прочим активам и пассивам на 1-е число отчетногомесяца.

Внебалансовыеобязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации включаются врасчет ликвидности в размере кредитного эквивалента, определяемого путемвзвешивания суммы внебалансового обязательства на соответствующий коэффициентэквивалента кредитного риска (см. характеристику кредитного риска).

Каковаструктура (состав) нормативов ликвидности банков и небанковскихкредитно-финансовых организаций?

Вцелях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

— мгновенная ликвидность;

— текущая ликвидность;

— краткосрочная ликвидность;

— минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Вчем суть мгновенной ликвидности?

Мгновеннаяликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивовдо востребования и с просроченными сроками.

Врасчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степениликвидности и риска одновременного снятия.

Какиеактивы принимаются в расчет мгновенной ликвидности?

Кактивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

— наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства вНациональном банке Республики Беларусь, в том числе средства на счете фондаобязательных резервов в Национальном банке Республики Беларусь, депонированныесверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчеталиквидности;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», странгруппы «B», стран группы «C», международных финансовыхорганизациях и банках развития — в части средств по срокам погашения до востребования,включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочийдень;

— средства в банках группы «A», банках группы «B», банках,небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь — в частисредств по срокам погашения до востребования, включая средства со срокомпогашения на следующий за днем размещения рабочий день;

— межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь, залогом ценных бумагПравительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных вбелорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данныхценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями,поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития,гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (есливалюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценныхбумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития, другимиспособами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, — в части средствпо срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения наследующий за днем размещения рабочий день;

— межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь; межбанковские кредиты идепозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогомценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты виностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства,Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях,другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг,гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях; межбанковскиекредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценныхбумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы«B», стран группы «C», другими способами обеспечения с использованиемданных ценных бумаг, — в части средств по срокам погашения до востребования,включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочийдень;

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, правительствцентральных (национальных) банков стран группы «A», стран группы«B», стран группы «C», международных финансовых организацийи банков развития (кроме именных приватизационных чеков «Имущество»,ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) — в частисредств по срокам погашения до востребования;

— ценные бумаги банков группы «A», банков группы «B», банков,небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, местныхорганов управления и самоуправления стран группы «A», местных органовуправления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительныхи распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы«A», юридических лиц группы «B», юридических лиц РеспубликиБеларусь (кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО)- в части средств со сроком погашения до востребования;

— прочие активы (активы, за исключением вышеперечисленных) — в части средств сосроком погашения до востребования;

— полученные обязательства по предоставлению денежных средств со срокомиспользования до востребования, являющиеся источником выданных банкомобязательств по предоставлению денежных средств, — в сумме выданногообязательства, включаемой в расчет мгновенной ликвидности;

— полученные обязательства по предоставлению денежных средств со срокомиспользования до востребования, не являющиеся источником выданных банкомобязательств по предоставлению денежных средств, — в сумме обязательства,которое должно быть безусловно исполнено контрагентом в соответствии с договором;

— полученные гарантийные обязательства со сроком исполнения до востребования,являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств,- в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет мгновенной ликвидности;

— полученные обязательства по аккредитивам со сроком исполнения до востребования,являющиеся источником выданных банком обязательств по аккредитивам, — в суммевыданного обязательства по аккредитиву, включаемой в расчет мгновеннойликвидности;

— обязательства контрагентов перед банком, небанковской кредитно-финансовойорганизацией по сделкам (валютным, процентным, с ценными бумагами и т.д.) вслучае, когда банк, небанковская кредитно-финансовая организация своиобязательства по данной сделке выполнил(а), со сроком исполнения довостребования.

Какиепассивы принимаются в расчет мгновенной ликвидности?

Кпассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

— остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемыхостатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами),банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридическихлиц до востребования, средства физических лиц до востребования — в сумме,рассчитываемой банком, небанковской кредитно-финансовой организацией послеопределения условно-постоянного остатка. Условно-постоянный остатокопределяется банком, небанковской кредитно-финансовой организациейсамостоятельно в зависимости от обслуживаемой клиентуры, фактической динамикипо счетам клиентов за последние 90 дней и других факторов. В расчет мгновеннойликвидности принимается разница между остатками на текущих (расчетных) счетахюридических лиц, счетах по учету банковских вкладов (депозитов), займов и иныхпривлеченных средств юридических лиц, средств физических лиц иусловно-постоянным остатком, рассчитанным за последние 90 дней;

— средства на корреспондентских счетах других банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированныхсредств в соответствии с заключенными договорами);

— депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитныересурсы, полученные от других банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций, — в части средств до востребования;

— кредитные ресурсы Национального банка Республики Беларусь, кредиты, полученныеот Правительства, — в части средств до востребования;

— средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день,включая однодневные расчетные кредиты Национального банка Республики Беларусь(кроме средств, привлеченных по сделкам РЕПО со сроком возврата на следующий заднем привлечения рабочий день);

— пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка, небанковскойкредитно-финансовой организации в других банках, небанковских кредитно-финансовыхорганизациях;

— просроченная задолженность банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— прочие пассивы (пассивы, за исключением вышеперечисленных) — в части средств сосроком возврата до востребования и с просроченными сроками;

— кредитный эквивалент внебалансовых обязательств — в части обязательств сосроком исполнения до востребования;

— обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации, возникающиеперед контрагентом при осуществлении сделок в случае, когда контрагент свои обязательствапо сделке исполнил, со сроком исполнения до востребования и с просроченнымисроками.

Каковоминимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности?

Минимальнодопустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере20 процентов.

Вчем суть текущей ликвидности?

Текущаяликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся срокомпогашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивовс оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и спросроченными сроками (текущие пассивы).

Врасчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степениликвидности и риска одновременного снятия.

Какиеактивы принимаются в расчет текущей ликвидности?

Ктекущим активам относятся:

— наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства вНациональном банке Республики Беларусь, в том числе средства на счете фондаобязательных резервов в Национальном банке Республики Беларусь, депонированныесверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчеталиквидности;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», странгруппы «B», стран группы «C», международных финансовыхорганизациях и банках развития — в части средств со сроком погашения довостребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днемразмещения рабочий день, и до 30 дней;

— средства в банках группы «A», банках группы «B», банках,небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь — в частисредств со сроком погашения до востребования, включая средства со срокомпогашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

— межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь, залогом ценных бумагПравительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных вбелорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данныхценных бумаг;

— межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствамиправительств, центральных (национальных) банков стран группы «A»,международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитамиденежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозитасовпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств,центральных (национальных) банков стран группы «A», международныхфинансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг, — в части средств со сроком погашения довостребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днемразмещения рабочий день, и до 30 дней;

— межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь; межбанковские кредиты идепозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогомценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты виностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства,Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях,другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг,гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях; межбанковскиекредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценныхбумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы«B», стран группы «C», другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг, — в части средств со сроком погашения довостребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днемразмещения рабочий день, и до 30 дней;

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, местныхисполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, правительств,центральных (национальных) банков стран группы «A», стран группы«B», стран группы «C», международных финансовых организацийи банков развития, местных органов управления и самоуправления стран группы«A», стран группы «B», банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, юридических лиц РеспубликиБеларусь, банков группы «A», банков группы «B», юридическихлиц группы «A», юридических лиц группы «B» — в частисредств со сроками погашения до востребования и до 30 дней;

— кредитная задолженность, задолженность по предоставленным займам — со срокомпогашения до 30 дней;

— прочие активы (активы, за исключением вышеперечисленных) — в части средств сосроком погашения до востребования и до 30 дней;

— полученные обязательства по предоставлению денежных средств со срокомиспользования до востребования и до 30 дней, являющиеся источником выданныхбанком обязательств по предоставлению денежных средств, — в сумме выданногообязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности;

— полученные обязательства по предоставлению денежных средств со срокомиспользования до востребования и до 30 дней, не являющиеся источником выданныхбанком обязательств по предоставлению денежных средств, — в суммеобязательства, которое должно быть безусловно исполнено контрагентом всоответствии с договором;

— полученные гарантийные обязательства со сроком использования до востребования идо 30 дней, являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийныхобязательств, — в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущейликвидности;

— полученные обязательства по аккредитивам со сроком исполнения до востребованияи до 30 дней, являющиеся источником выданных банком обязательств поаккредитивам, — в сумме выданного обязательства по аккредитиву, включаемой врасчет текущей ликвидности;

— обязательства контрагентов перед банком, небанковской кредитно-финансовойорганизацией по сделкам (валютным, процентным, с ценными бумагами и т.д.) вслучае, когда банк, небанковская кредитно-финансовая организация своиобязательства по данной сделке выполнил(а), со сроком исполнения довостребования и до 30 дней.

Какиепассивы принимаются в расчет текущей ликвидности?

Ктекущим пассивам относятся:

— остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемыхостатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами),банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридическихлиц до востребования, средства физических лиц до востребования — в сумме,рассчитываемой банком, небанковской кредитно-финансовой организацией послеопределения условно-постоянного остатка в соответствии с Инструкцией;

— банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридическихлиц (в том числе неснижаемые остатки и зарезервированные средства на текущих(расчетных) счетах в соответствии с заключенными договорами), средствафизических лиц — в части средств со сроком возврата до 30 дней;

— средства на корреспондентских счетах других банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированныхсредств в соответствии с заключенными договорами);

— депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитныересурсы, полученные от других банков и небанковских кредитно-финансовыхорганизаций (в том числе неснижаемые остатки и зарезервированные средства накорреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций в соответствии с заключенными договорами), — в части средств сосроком возврата до востребования и до 30 дней;

— кредитные ресурсы Национального банка Республики Беларусь, кредиты, полученныеот Правительства, — в части средств со сроком возврата до востребования и до 30дней;

— средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день,включая однодневные расчетные кредиты Национального банка Республики Беларусь;

— пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка, небанковскойкредитно-финансовой организации в других банках, небанковскихкредитно-финансовых организациях;

— просроченная задолженность банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— прочие пассивы (пассивы, за исключением вышеперечисленных) — в части средств сосроком возврата до востребования, до 30 дней и с просроченными сроками;

— кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в части обязательств со срокомисполнения до востребования и до 30 дней;

— обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации передконтрагентом по сделкам в случае, когда контрагент свои обязательства по сделкевыполнил, со сроком исполнения до востребования, до 30 дней и с просроченнымисроками.

Каковоминимально допустимое значение норматива текущей ликвидности?

Минимальнодопустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70процентов.

Вчем суть краткосрочной ликвидности?

Краткосрочнаяликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года(фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года(требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит всопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Вчем суть фактической ликвидности?

Фактическаяликвидность — это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии сосроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.В расчете фактической ликвидности участвуют следующие активы:

— наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства вНациональном банке Республики Беларусь, в том числе средства на счете фондаобязательных резервов в Национальном банке Республики Беларусь, депонированныесверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчеталиквидности;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «A»,международных финансовых организациях и банках развития; средства в другихбанках, небанковских кредитно-финансовых организациях в части межбанковскихкредитов и депозитов в белорусских рублях, обеспеченных гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь, залогом ценных бумагПравительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных вбелорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данныхценных бумаг, межбанковских кредитов и депозитов, обеспеченных гарантиями,поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийнымидепозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валютагарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумагправительств, центральных (национальных) банков стран группы «A»,международных финансовых организаций и банков развития, другими способамиобеспечения с использованием данных ценных бумаг;

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированные в белорусских рублях (кроме именных приватизационных чеков«Имущество», ценных бумаг без права обращения на вторичном рынке всоответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных в залог илипроданных по сделкам РЕПО);

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития, ценныебумаги до востребования банков группы «A» (кроме ценных бумаг,переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО);

— средства до востребования в банках группы «A», включая средства сосроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день; облигации банковРеспублики Беларусь, номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогомценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков«Имущество»), Национального банка Республики Беларусь, номинированныхв белорусских рублях, — 100 процентов от фактической величины активов;

— межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь; межбанковские кредиты идепозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогомценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг;

— межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогомценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денежных средств вбелорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями,поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных)банков стран группы «B», другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг; средства до востребования в центральных(национальных) банках стран группы «B», банках группы «B»,включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочийдень;

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированныев иностранной валюте (кроме ценных бумаг без права обращения на вторичном рынкев соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных в залог илипроданных по сделкам РЕПО); ценные бумаги правительств, центральных(национальных) банков стран группы «B», ценные бумаги довостребования банков группы «B», местных органов управления исамоуправления стран группы «A», юридических лиц группы «A»(кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) — 80процентов от фактической величины активов;

— средства до востребования в банках, небанковских кредитно-финансовыхорганизациях Республики Беларусь, в центральных (национальных) банках странгруппы «C», включая средства со сроком погашения на следующий за днемразмещения рабочий день; ценные бумаги правительств, центральных (национальных)банков стран группы «C», а также межбанковские кредиты и депозиты,обеспеченные залогом данных ценных бумаг, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг, гарантиями, поручительствами их эмитентов,ценные бумаги до востребования банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправлениястран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органовРеспублики Беларусь, юридических лиц группы «B» (кроме ценных бумаг,переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) — 50 процентов от фактическойвеличины активов;

— полученные обязательства по предоставлению денежных средств, являющиесяисточником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств, — всумме выданного обязательства, включаемой в расчет фактической ликвидности; неявляющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежныхсредств, — в сумме обязательства, которое должно быть безусловно исполненоконтрагентом в соответствии с договором;

— полученные гарантийные обязательства, являющиеся источником (обеспечением)выданных банком гарантийных обязательств, — в сумме выданного обязательства,включаемой в расчет фактической ликвидности;

— полученные обязательства по аккредитивам, являющиеся источником выданныхобязательств банка по аккредитивам, — в сумме выданного обязательства поаккредитиву, включаемой в расчет фактической ликвидности.

Вчем суть требуемой ликвидности и каков порядок ее определения?

Требуемаяликвидность — сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковскойкредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств приих востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенныхна риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения покоторым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий междуактивами и пассивами по срокам до 1 года.

Длясредств до востребования устанавливаются два параметра одновременного снятиясредств:

— для остатков на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемыхостатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами),средств на корреспондентских счетах других банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированныхсредств в соответствии с заключенными договорами), банковских вкладов(депозитов), займов и иных привлеченных средств юридических лиц и средствфизических лиц до востребования — 20 процентов от фактической величины;

— для депозитов до востребования других банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций, кредитных ресурсов, полученных от других банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций до востребования, пассивного сальдо покорреспондентскому счету банка, небанковской кредитно-финансовой организации вдругих банках, небанковских кредитно-финансовых организациях — 60 процентов отфактической величины.

Дляпросроченной задолженности, средств со сроком возврата на следующий за днемпривлечения рабочий день, кредитных ресурсов Национального банка РеспубликиБеларусь, кредитов, полученных от Правительства, до востребования, включаяоднодневные расчетные кредиты, риск одновременного снятия устанавливается вразмере 100 процентов от фактической величины.

Кредитныйэквивалент внебалансовых обязательств, а также обязательства банка,небанковской кредитно-финансовой организации перед контрагентом по сделкам вслучае, когда контрагент свои обязательства по сделке исполнил, со срокомисполнения до востребования и с просроченными сроками включаются в расчеттребуемой ликвидности в размере 100 процентов.

Суммаотрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, некомпенсированных положительными разницами в предыдущих периодах, включается врасчет требуемой ликвидности с риском одновременного снятия в размере 80процентов.

Каковоминимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности?

Минимальнодопустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается вразмере 1.

Вкаких целях устанавливается для банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов?

Вцелях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточногоуровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных исуммарных активов.

Каковоназначение суммарных активов?

Суммарныеактивы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарныхактивов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных вНациональном банке Республики Беларусь в соответствии с законодательствомРеспублики Беларусь.

Чтоотносится к ликвидным активам?

Кликвидным активам относятся:

— наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;

— средства в Национальном банке Республики Беларусь, в том числе средства насчете фонда обязательных резервов в Национальном банке Республики Беларусь,депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчеталиквидности;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «A»,международных финансовых организациях и банках развития;

— средства в центральных (национальных) банках стран группы «B», группы«C» — сроком до востребования, включая средства со сроком погашенияна следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

— средства в банках группы «A», банках группы «B», банках,небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь — в частисредств по срокам погашения до востребования, включая средства со срокомпогашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

— межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь, залогом ценных бумагПравительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных вбелорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данныхценных бумаг;

— межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка Республики Беларусь; межбанковские кредиты идепозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогомценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения сиспользованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты виностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства,Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях,другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг,гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях;

— межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствамиправительств, центральных (национальных) банков стран группы «A»,международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитамиденежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозитасовпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных(национальных) банков стран группы «A», международных финансовыхорганизаций и банков развития, другими способами обеспечения с использованиемданных ценных бумаг;

— межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами,залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков странгруппы «B», стран группы «C», другими способами обеспеченияс использованием данных ценных бумаг, — сроком до востребования, включаясредства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до30 дней;

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте (кроме именныхприватизационных чеков «Имущество», ценных бумаг без права обращенияна вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданныхв залог или проданных по сделкам РЕПО), облигации банков Республики Беларусь,номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумагПравительства (кроме именных приватизационных чеков «Имущество»),Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях;

— ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь,номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте, без права обращенияна вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценные бумаги,переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, — сроком до востребования идо 30 дней;

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития (кромепереданных в залог или проданных по сделкам РЕПО);

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«A», международных финансовых организаций и банков развития,переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, — сроком до 30 дней;

— ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы«B», ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банковстран группы «C» — сроком до востребования и до 30 дней;

— ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов РеспубликиБеларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы«A», местных органов управления и самоуправления стран группы«B» — сроком до востребования и до 30 дней;

— ценные бумаги банков группы «A», банков группы «B», банкови небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (кромеоблигаций банков Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях,обеспеченных залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационныхчеков «Имущество»), Национального банка Республики Беларусь,номинированных в белорусских рублях), юридических лиц группы «A»,юридических лиц группы «B», юридических лиц Республики Беларусь — сроком до востребования и до 30 дней;

— кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по Iгруппе риска в соответствии с Инструкцией N 138, а также задолженность попредоставленным займам — сроком до 30 дней;

— полученные обязательства по предоставлению денежных средств со срокомиспользования до востребования, являющиеся источником выданных банкомобязательств по предоставлению денежных средств, — в сумме выданногообязательства, включаемой в расчет мгновенной ликвидности; не являющиесяисточником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств, — всумме выданного обязательства, которое должно быть безусловно исполненоконтрагентом в соответствии с договором;

— полученные гарантийные обязательства со сроком исполнения до востребования,являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств,- в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет мгновенной ликвидности;

— полученные обязательства по аккредитивам со сроком исполнения до востребования,являющиеся источником выданных банком обязательств по аккредитивам, — в суммевыданного обязательства по аккредитиву, включаемой в расчет мгновеннойликвидности.

Ликвидныеактивы принимаются в расчет без учета процента ликвидности.

Каковоминимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных исуммарных активов банка?

Минимальнодопустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарныхактивов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается вразмере 20 процентов.

Каковаструктура (состав) нормативов ограничения кредитных рисков?

Принятовыделять следующие нормативы ограничения кредитных рисков:

— норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группувзаимосвязанных должников);

— норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера — физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера — физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц;

— норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера — юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц;

— норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров — юридических лиц ивзаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров — физических лиц и взаимосвязанных сними юридических лиц;

— норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров — физических лиц ивзаимосвязанных с ними физических лиц;

— норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным встранах, не входящих в группу «A».

Каковоназначение нормативов ограничения кредитных рисков и содержание максимальногоразмера кредитного риска?

Ограничениеразмера кредитного риска на одного должника или группу взаимосвязанныхдолжников устанавливается для уменьшения вероятных убытков в случаях, когдавложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полномразмере.

Рискипо взаимосвязанным должникам при осуществлении надзора за соблюдениемустановленных нормативов ограничения кредитных рисков контролируются всовокупности по группе. Контроль отдельно по должникам, входящим в группу, неосуществляется.

Максимальныйразмер кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников)(далее — должник) представляет собой процентное соотношение совокупной суммытребований банка, небанковской кредитно-финансовой организации к должнику инормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Чтовключает в себя совокупная сумма требований при расчете размера кредитногориска на одного должника?

Всовокупную сумму требований при расчете размера кредитного риска на одногодолжника включаются:

— по банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям — сумма кредитов ииные денежные обязательства других банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций перед банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, атакже кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка, небанковскойкредитно-финансовой организации в отношении данного банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации, предусматривающих исполнение в денежной форме;

— по другим должникам (кроме банков, небанковских кредитно-финансовыхорганизаций) — сумма кредитов и иные денежные обязательства должников (кромебанков, небанковских кредитно-финансовых организаций), включая задолженность попредоставленным займам, вложения в ценные бумаги каждого эмитента (кромеакций), пролонгированную, просроченную задолженность по вышеперечисленнымтребованиям, а также кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка,небанковской кредитно-финансовой организации в отношении данного должника,предусматривающих исполнение в денежной форме.

Вцелях расчета совокупной суммы требований кредитный эквивалент внебалансовыхобязательств определяется путем взвешивания суммы внебалансового обязательства(без учета созданного специального резерва на покрытие возможных убытков) насоответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска, установленный вопределенном порядке.

Посделкам с ценными бумагами на вторичном рынке балансовая стоимость ценнойбумаги включается в совокупную сумму требований к эмитенту ценной бумаги,кредитный эквивалент внебалансовых обязательств — в совокупную сумму требованийк контрагенту по договору.

Подоговорам факторинга независимо от условий платежа фактор (банк, небанковскаякредитно-финансовая организация) рассчитывает кредитный риск:

— при открытом факторинге — в отношении должника;

— при скрытом факторинге — в отношении кредитора.

Каковмаксимальный размер кредитного риска на одного должника?

Максимальныйразмер кредитного риска на одного должника в первые два года послегосударственной регистрации банка, небанковской кредитно-финансовой организациине может превышать 20 процентов от нормативного капитала, в последующие годыдеятельности — 25 процентов.

Еслив группу взаимосвязанных должников входит инсайдер (инсайдеры) банка,небанковской кредитно-финансовой организации, то максимальный размер кредитногориска на одного должника устанавливается в следующем порядке.

Максимальныйразмер кредитного риска на одного инсайдера — физическое лицо (кромеиндивидуального предпринимателя) и взаимосвязанных с ним физических лиц (кромеиндивидуальных предпринимателей) не может превышать 2 процентов от нормативногокапитала банка и небанковской кредитно-финансовой организации.

Максимальныйразмер кредитного риска на одного инсайдера — физическое лицо (кромеиндивидуального предпринимателя) и взаимосвязанных с ним юридических лиц и(или) физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в первыедва года после государственной регистрации банка, небанковскойкредитно-финансовой организации не может превышать 10 процентов от нормативногокапитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в последующиегоды деятельности — 15 процентов.

Максимальныйразмер кредитного риска на одного инсайдера — юридическое лицо (физическоелицо, являющееся индивидуальным предпринимателем) и взаимосвязанных с ним лиц впервые два года после государственной регистрации банка, небанковскойкредитно-финансовой организации не может превышать 10 процентов от нормативногокапитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в последующиегоды деятельности — 15 процентов.

Чтопонимается под крупным риском?

Еслиразмер кредитного риска на одного должника превышает 10 процентов отнормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации, тотакой риск рассматривается как крупный.

Фактомвозникновения крупного риска является осуществление банком, небанковскойкредитно-финансовой организацией операции или операций, в результате которыхсовокупная сумма требований к должнику превышает 10 процентов от нормативногокапитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Вчем суть норматива суммарной величины крупных кредитных рисков?

Нормативсуммарной величины крупных кредитных рисков представляет собой соотношениесовокупной суммы крупных кредитных рисков и нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации.

Суммарнаявеличина крупных кредитных рисков не может превышать шестикратного размеранормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Нормативсуммарной величины крупных кредитных рисков представляет собой соотношениесовокупной суммы крупных кредитных рисков и нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации.

Суммарнаявеличина крупных кредитных рисков не может превышать шестикратного размеранормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Ктопринимает решение об осуществлении операций, сопряженных с возникновениемкрупных кредитных рисков?

Решениеоб осуществлении операций, сопряженных с возникновением крупных кредитныхрисков, принимается уполномоченным органом или должностным лицом банка,небанковской кредитно-финансовой организации.

Каковпорядок расчета максимального кредитного риска при консорциальном кредитовании?

Приосуществлении кредитования должника на консорциальной основе максимальныйразмер кредитного риска по данному должнику рассчитывается каждым банком,небанковской кредитно-финансовой организацией, предоставившим(ей) кредитныересурсы для выдачи консорциального кредита (далее — банк-участник), включаябанк-агент.

Банк-участниквключает сумму предоставленных им денежных средств и кредитный эквивалентвнебалансовых обязательств (далее — доля) по консорциальному кредитномудоговору в совокупную сумму требований к должнику, а банк-агент не включает всоответствующей части требования и обязательства по договорам, заключенным сдолжником и банками-участниками, в расчет нормативов безопасногофункционирования (в соответствии с Инструкцией N 137), если договор осовместной деятельности по предоставлению консорциального кредита междубанками-участниками содержит следующие условия:

— банк-участник обязуется предоставить банку-агенту денежные средства не позднееокончания банковского дня, в течение которого банк-агент обязан предоставитьдолжнику денежные средства в соответствии с условиями кредитного договора, илис даты вступления в силу кредитного договора;

— банк-участник вправе требовать от банка-агента, а банк-агент обязуется передбанком-участником осуществить платежи по кредиту, процентам за пользование им,а также иные выплаты в размере, в котором должник исполняет обязательства передбанком-агентом по возврату кредита, уплате процентов за пользование им и иныхвыплат по предоставленному ему консорциальному кредиту, не ранее моментаосуществления должником соответствующих платежей.

Банк-агентпри наличии вышеназванных условий рассчитывает кредитный риск по должникутолько в части своей доли в консорциальном кредите в соответствии свышеизложенным порядком.

Приотсутствии вышеназванных условий банк-участник включает свою долю вконсорциальном кредите в расчет совокупной суммы требований к банку-агенту.Банк-агент в этом случае рассчитывает размер кредитного риска по должнику,включая в совокупную сумму требований к должнику собственную долю участия идоли банков-участников.

Ввышеуказанном порядке рассчитывают также кредитные риски банк, небанковскаякредитно-финансовая организация, предоставивший(ая) кредитные ресурсы и (или)выдавший(ая) обязательства, и банк, небанковская кредитно-финансоваяорганизация, получивший(ая) их для кредитования должника по договору, неявляющемуся договором о совместной деятельности по предоставлениюконсорциального кредита.

Максимальныйразмер кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лицустанавливается в процентном соотношении совокупной суммы требований кинсайдеру и взаимосвязанным с ним лицам, а также нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации.

Когопринято относить к инсайдерам?

Кинсайдерам относятся:

1)физические лица:

— собственники имущества банка, небанковской кредитно-финансовой организации, его(ее) участники, имеющие более 5 процентов акций;

— члены органов управления банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— члены кредитного совета (комитета) банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации;

— руководители обособленных и структурных подразделений банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации;

2)физические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силусвязанности с банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, илисобственником имущества банка, небанковской кредитно-финансовой организации,или участником банка, небанковской кредитно-финансовой организации, или членамиорганов управления банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в томчисле:

— лицо, являющееся единоличным исполнительным органом, его заместители;

— члены уполномоченных органов (кроме указанных выше) банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, его (ее) филиала (отделения), принимающихрешение об осуществлении операций, влекущих возникновение требований,перечисленных выше;

— заместители руководителей обособленных и структурных подразделений банка,небанковской кредитно-финансовой организации;

— для банка, небанковской кредитно-финансовой организации, признаваемых входящимив состав банковской группы, банковского холдинга, — руководители (заместителируководителей) и члены органов управления (кроме общего собрания акционеров(участников) головной организации данной банковской группы, банковскогохолдинга, а также юридических лиц, признаваемых входящими в состав даннойбанковской группы, банковского холдинга;

— руководители (заместители руководителей) структурных подразделений, созданныхфилиалом (отделением) банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— руководители (заместители руководителей) внутренних подразделений банка(небанковской кредитно-финансовой организации), внутренних подразделений его(ее) филиала (отделения), осуществляющих операции, влекущие возникновениевышеизложенных требований;

— руководители (заместители руководителей) внутренних подразделений структурныхподразделений банка, небанковской кредитно-финансовой организации, его (ее)филиала (отделения), осуществляющих операции, влекущие возникновениевышеуказанных требований;

— должностные лица банка, небанковской кредитно-финансовой организации, его (ее)филиала (отделения), их структурных подразделений, уполномоченные приниматьрешение об осуществлении операций, влекущих возникновение вышеуказанныхтребований;

— физические лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами;

3)бывшие инсайдеры;

4)юридические лица — собственники имущества банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, участники банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, имеющие более 5 процентов акций;

5)юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силусвязанности с банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, илисобственником имущества банка, небанковской кредитно-финансовой организации,или участником банка, небанковской кредитно-финансовой организации, или членамиорганов управления банка, небанковской кредитно-финансовой организации:

— дочерние и зависимые юридические лица банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации;

— юридические лица, владеющие более 20 процентами акций (для акционерногообщества), долей (для иных хозяйственных обществ и товариществ), паев (дляпроизводственных кооперативов) юридического лица — собственника имуществабанка, небанковской кредитно-финансовой организации, участника банка,небанковской кредитно-финансовой организации, имеющего более 5 процентов акцийбанка, небанковской кредитно-финансовой организации, или являющиеся еговышестоящим органом;

— юридические лица, в собственности которых находится имущество унитарногопредприятия — собственника имущества банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации, участника банка, небанковской кредитно-финансовой организации,имеющего более 5 процентов акций банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации, или являющиеся его вышестоящим органом;

— для банка, небанковской кредитно-финансовой организации, признаваемого(й) входящим(ей)в состав банковской группы, банковского холдинга, — юридическое лицо,признаваемое головной организацией данной банковской группы, банковскогохолдинга, а также юридические лица, признаваемые входящими в состав даннойбанковской группы (банковского холдинга);

— иные юридические лица, на решения, принимаемые органами управления которых,банк, небанковская кредитно-финансовая организация оказывает прямо или косвенно(через третьи лица) существенное влияние.

Клицам, взаимосвязанным с инсайдерами, относятся инсайдеры и (или) другиеюридические и физические лица — должники (контрагенты) банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, связанные с инсайдерами по признакам,установленным статьей 115 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Каковпорядок расчета норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров ивзаимосвязанных с ними лиц?

Нормативсуммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лицустанавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех кредитных рисковпо инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам и нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации.

Суммарнаявеличина кредитных рисков на инсайдеров — юридических лиц (физических лиц,являющихся индивидуальными предпринимателями) и взаимосвязанных с ними лиц иинсайдеров — физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) ивзаимосвязанных с ними юридических лиц и (или) физических лиц, являющихсяиндивидуальными предпринимателями, не может превышать 50 процентов отнормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Суммарнаявеличина кредитных рисков на инсайдеров — физических лиц (кроме индивидуальныхпредпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальныхпредпринимателей) не может превышать 5 процентов от нормативного капиталабанка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Могутли участвовать инсайдеры в принятии или подготовке решений в банке?

Инсайдерыи (или) их уполномоченные лица не вправе участвовать в подготовке и принятиирешения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией об осуществленииоперации по предоставлению им кредита или иных операций, сопряженных свозникновением кредитного риска.

Каковозначение норматива максимального размера кредитного риска по средствам,размещенным в странах, не входящих в группу «A»?

Нормативмаксимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, невходящих в группу «A», устанавливается в размере 100 процентов отнормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Всовокупную сумму требований при расчете размера кредитного риска по средствам,размещенным в странах, не входящих в группу «A», включаются следующиеактивы:

— любые обязательства банков стран, не входящих в группу «A», передбанком, небанковской кредитно-финансовой организацией;

— кредитная задолженность, задолженность по предоставленным займам, в том числепролонгированная, просроченная, облигации, акции, в том числе не оплаченные всрок, прочие ценные бумаги государственных органов управления, местных органовуправления и самоуправления, юридических лиц стран, не входящих в группу«A».

Рассчитываетсяли кредитный риск по договорам факторинга?

Подоговорам факторинга независимо от условий платежа фактор (банк, небанковскаякредитно-финансовая организация) рассчитывает кредитный риск:

— при открытом факторинге — в отношении должника;

— при скрытом факторинге — в отношении кредитора.

Вчем суть норматива ограничения валютного риска?

Нормативыограничения валютного риска представляют собой процентное соотношение величиныоткрытой позиции банка, небанковской кредитно-финансовой организации повалютному риску и нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации.

Вцелях надзора за состоянием открытой позиции банка по валютному рискуустанавливаются следующие нормативы:

— величина суммарной открытой позиции по всем видам иностранных валют идрагоценных металлов (за исключением мерных слитков) не может превышать 20процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации;

— величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты идрагоценного металла (за исключением мерных слитков) отдельно не можетпревышать 10 процентов от нормативного капитала банка, небанковскойкредитно-финансовой организации;

— величина чистой открытой позиции по форвардным сделкам по каждому видуиностранной валюты и драгоценного металла (за исключением мерных слитков)отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка,небанковской кредитно-финансовой организации. При расчете данного ограниченияне учитывается форвардная часть сделок СВОП.

Каковоназначение и значение норматива участия банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации в уставных фондах других коммерческих организаций?

Вцелях надзора за инвестиционной деятельностью банков, небанковскихкредитно-финансовых организаций устанавливаются:

— норматив участия банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставномфонде одной коммерческой организации;

— норматив предельного размера участия банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности.

Нормативучастия в уставном фонде одной коммерческой организации устанавливается вразмере не более 5 процентов от нормативного капитала банка, небанковскойкредитно-финансовой организации.

Нормативпредельного размера участия в уставных фондах коммерческих организаций всовокупности устанавливается в размере не более 25 процентов от нормативного капиталабанка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Участиебанка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде другогобанка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе в случаеувеличения размера и (или) доли его (ее) участия за счет выбытия другихучастников, перераспределения внутренних источников или иных причин, несвязанных с инвестированием средств банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации, допускается только после получения согласия Национального банкаРеспублики Беларусь.

Участиебанка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фондеюридического лица, не являющегося банком, небанковской кредитно-финансовойорганизацией, в том числе в случае увеличения размера и (или) доли его (ее) участияза счет выбытия других участников, перераспределения внутренних источников илииных причин, не связанных с инвестированием средств банка, небанковскойкредитно-финансовой организации, в результате которых доля участия банка,небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде юридическоголица, не являющегося банком, небанковской кредитно-финансовой организацией,превысит 10 процентов (сохранится на уровне, превышающем 10 процентов),допускается только после получения разрешения Национального банка РеспубликиБеларусь.

Каковпорядок получения согласия Национального банка Республики Беларусь на участиебанков и небанковских кредитно-финансовых организаций в уставных фондахкоммерческих организаций?

Дляполучения согласия или разрешения Национального банка Республики Беларусь банк,небанковская кредитно-финансовая организация представляют в Национальный банкРеспублики Беларусь ходатайство, в котором указываются:

— наименование юридического лица, в уставный фонд которого осуществляютсяинвестиции;

— виды деятельности, осуществляемые юридическим лицом, информация,характеризующая его деятельность и финансовое состояние (включая сведения оразмере уставного фонда, собственного капитала, активах, обязательствах ипринимаемых рисках);

— экономическое обоснование целесообразности вложения средств;

— форма инвестиций;

— сумма осуществляемых инвестиций;

— доля предполагаемого участия в уставном фонде юридического лица, в которомучаствуют банк, небанковская кредитно-финансовая организация;

— удельный вес испрашиваемой инвестиции в нормативном капитале банка,небанковской кредитно-финансовой организации;

— удельный вес всех инвестиций с учетом испрашиваемой в нормативном капиталебанка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— информация о выполнении нормативов минимального размера нормативного капитала идостаточности нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовойорганизации с учетом осуществляемых инвестиций;

— сведения о наличии задолженности перед бюджетом и (или) государственнымицелевыми бюджетными и (или) внебюджетными фондами в последние двенадцатьмесяцев до подачи ходатайства;

— сведения о наличии фактов неудовлетворения требований отдельных кредиторов поденежным обязательствам и (или) неисполнения обязанности по уплате обязательныхплатежей в бюджет и (или) государственные целевые бюджетные и (или)внебюджетные фонды в течение трех дней и более со дня наступления даты ихисполнения.

Национальныйбанк Республики Беларусь вправе потребовать представления дополнительнойинформации о деятельности юридического лица, в уставный фонд которогоосуществляются инвестиции.

Каковыоснования для отказа в получении согласия Национального банка РеспубликиБеларусь на участие банков и небанковских кредитно-финансовых организаций вуставных фондах коммерческих организаций?

Основаниямидля отказа в выдаче согласия, разрешения являются:

— представление неполной и (или) недостоверной информации;

— наличие убытков у банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

— невыполнение установленных нормативов безопасного функционирования;

— наличие недосозданных резервов на покрытие возможных убытков по активам иоперациям, не отраженным на балансе;

— несоблюдение требований по формированию обязательных резервов, депонированных вНациональном банке Республики Беларусь;

— наличие задолженности перед бюджетом и (или) государственными целевымибюджетными и (или) внебюджетными фондами в течение последних 12 месяцев доподачи ходатайства;

— наличие фактов неудовлетворения требований отдельных кредиторов по денежнымобязательствам и (или) неисполнения обязанности по уплате обязательных платежейв бюджет и (или) государственные целевые бюджетные и (или) внебюджетные фонды втечение 3 дней и более со дня наступления даты их исполнения;

— недостаточность обоснования целесообразности вложения средств.

Решениеоб удовлетворении ходатайства (отказе) принимается заместителем ПредседателяПравления Национального банка Республики Беларусь, направляющим деятельностьглавного управления банковского надзора, а при наличии оснований для отказарешение может приниматься Советом директоров Национального банка РеспубликиБеларусь.

Каковоназначение и порядок расчета максимального размера привлеченных средствфизических лиц?

Вцелях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения созданияположения, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов, поддержания банками,небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного объема средств внадежных активах для выполнения своих обязательств перед физическими лицами длябанков, небанковских кредитно-финансовых организаций устанавливается нормативсоотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка, небанковскойкредитно-финансовой организации с ограниченным риском.

Врасчет привлеченных средств физических лиц принимаются средства, размещенныефизическими лицами (за исключением средств, размещенных индивидуальнымипредпринимателями в целях осуществления ими предпринимательской деятельности)на счетах и во вкладах (депозитах) в банке, небанковской кредитно-финансовойорганизации в целях хранения и получения дохода на срок либо до востребования,либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договореобстоятельства (события) независимо от вида такого договора и банковскогосчета, на который они размещаются, включая средства на расчетных (текущих)счетах, карт-счетах, благотворительных счетах, средства по операциям сэлектронными деньгами, вклады (депозиты) физических лиц; сберегательныесертификаты, облигации, выпущенные банком, небанковской кредитно-финансовойорганизацией, которые согласно проспекту эмиссии и (или) законодательству могутбыть размещены у физических лиц либо приобретаться физическими лицами навторичном рынке.

Какиесредства граждан не принимаются в расчет размера привлеченных ресурсовфизических лиц?

Врасчет размера привлеченных средств физических лиц не принимаются денежныесредства физических лиц, сохранность и возврат которых гарантируютсягосударством в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Каковосоотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка?

Предельноесоотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка, небанковскойкредитно-финансовой организации с ограниченным риском не может превышать 1.

Порядокрасчета активов банка, взвешенных на риск, приведен выше.

Каковосодержание расчета размера общего процентного риска (методом погашения)?

Расчетразмера общего процентного риска (метод погашения)

N
п/п

Зона Временной интервал Вес риска, % 1 I 1 месяц и менее От 1 до 3 месяцев 0,20 От 3 до 6 месяцев 0,40 От 6 до 12 месяцев 0,70 2 II От 1 года до 2 лет 1,25 От 2 до 3 лет 1,75 От 3 до 4 лет 2,25 3 III От 4 до 5 лет 2,75 От 5 до 7 лет 3,25 От 7 до 10 лет 3,75 От 10 до 15 лет 4,50 От 15 до 20 лет 5,25 Свыше 20 лет 6,00

Каковосодержание расчета размера общего процентного риска (методомпродолжительности)?

N
п/п

Зона Временной интервал

Возможное изменение уровня
процентной ставки, %

1 I 1 месяц и менее 1 От 1 до 3 месяцев 1 От 3 до 6 месяцев 1 От 6 до 12 месяцев 1 2 II От 1 до 1,9 года 0,90 От 1,9 до 2,8 года 0,80 От 2,8 до 3,6 года 0,75 3 III От 3,6 до 4,3 года 0,75 От 4,3 до 5,7 года 0,70 От 5,7 до 7,3 года 0,65 От 7,3 до 9,3 года 0,60 От 9,3 до 10,6 года 0,60 От 10,6 года до 12 лет 0,60 От 12 до 20 лет 0,60 Свыше 20 лет 0,60

Вчем суть формулы расчета коэффициента модифицированной дюрации?

Формулыдля расчета коэффициента модифицированной дюрации:

     D

 D= -----,

    m 1 + r

    t x C

        m t

 Sumx ------,

       t=1t

     1 + r

 D= ------,

      P

гдеD — дюрация;

 D- модифицированная дюрация;

 m

 r- доходность до погашения, рассчитываемая на основе рыночной стоимостидолгового обязательства;

 C- поступление денежных средств за период t;

 t

m- срок до погашения (в случае с фиксированной процентной ставкой) или срок доследующего пересмотра процентной ставки (в случае с плавающей процентнойставкой);

 P- рыночная стоимость долгового обязательства.

Раздел 2

ОРГАНИЗАЦИЯ ИПРОВЕДЕНИЕ ОСНОВНЫХ ВИДОВ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (ФАКТОРИНГ,ФОРФЕЙТИНГ, ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ,ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ)

 

2.1 ОРГАНИЗАЦИЯ ИПРОВЕДЕНИЕ ФАКТОРИНГА, ФОРФЕЙТИНГА, ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, КРАТКОСРОЧНОГОКРЕДИТОВАНИЯ В ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Чтопредставляет собой финансовый рынок?

Финансовыйрынок — совокупность отношений, возникающих при движении финансовых потоковмежду институциональными единицами (субъектами рынка). Финансовый рынок состоитиз трех главных элементов: денежного, валютного и фондового рынков.

Чтопонимается под кредитно-депозитным рынком в банковской практике?

Всовременной международной и национальной банковской практикекредитно-депозитный рынок отождествляется с денежным рынком как одним изосновных элементов финансового рынка. При работе на кредитно-депозитном(денежном) рынке банки реализуют главную цель — поддержание ликвидности банка иэффективное управление активами. Для достижения указанной цели банки применяюттакже и деривативные продукты.

Чтопредставляет собой финансовая операция?

Всоответствии с Системой национальных счетов финансовые операции — этофинансовые потоки, которые возникают по взаимному согласию институциональныхединиц (субъектов рынка) в результате создания, ликвидации или перехода правсобственности на финансовые активы или пассивы. Переход права собственностипроисходит путем продажи, передачи или освобождения в иной форме от всех прав,обязательств и рисков, связанных с финансовым активом или пассивом.

Финансовыеактивы представляют собой подмножество экономических активов — объектов, вотношении которых институциональными единицами устанавливаются (индивидуальноили коллективно) права собственности и от владения которыми или использованиякоторых в течение определенного периода времени их владельцы могут получатьэкономические выгоды. Большинство финансовых активов является финансовымитребованиями кредиторов, которые приводят к возникновению у должниковсоответствующих обязательств или финансовых пассивов.

Чтопонимается под денежным рынком?

Денежныйрынок (краткосрочный рынок ссудного капитала) как сегмент мирового финансовогорынка опосредствует сферу отношений по поводу движения и перераспределенияссудного капитала в краткосрочном периоде, как правило, на срок до одного года.В случае наличия среднесрочных периодов срок движения капитала возрастает от 1до 8 лет.

Чтопонимается под валютным рынком?

Валютныйрынок как сегмент мирового финансового рынка опосредствует сферу отношений,проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже валют.

Чтопонимается под фондовым рынком?

Фондовыйрынок (долгосрочный рынок ссудного и акционерного капитала) как сегментмирового финансового рынка — сфера отношений по поводу движения иперераспределения ссудного и акционерного капитала на длительные периоды, какправило, на срок более одного года. В случае наличия среднесрочных периодов от1 до 8 лет длительность периода обращения капитала отсчитывается от 8 лет.

Чтопонимается под факторингом?

Факторинг(англ. factoring от factor — агент, фактор, посредник) — разновидностьторгово-комиссионных операций, связанных с переуступкой клиентом-поставщикомспециализированному учреждению (факторинговой компании или факторинговомуотделу банка) неоплаченных платежных документов (счетов-фактур) за поставленныетовары или оказанные услуги. В основе факторинговой операции лежит покупкасчетов-фактур поставщика за отгруженную продукцию на условиях немедленнойоплаты большей части суммы счета и передача поставщиком права требованияплатежа с покупателя продукции (дебитора). Оставшуюся часть суммы счетапоставщик получает за вычетом процентов за кредит и комиссионных платежей зауслуги банка после оплаты покупателем продукции. Факторинговые операцииназывают также кредитованием продаж поставщика.

Каковаосновная цель факторингового обслуживания?

Цельфакторингового обслуживания — своевременное инкассирование дебиторскойзадолженности, сокращение потерь от просрочки платежа, предотвращение появлениясомнительных долгов, предоставление помощи в управлении кредитом и ведениибухгалтерского учета, создание условий для увеличения производственнойдеятельности поставщика, что, в свою очередь, позволяет предприятиямувеличивать оборот и прибыльность.

Становитсяли факторинговая компания собственником неоплаченных счетов-фактур?

Факторинговаякомпания становится собственником неоплаченных счетов-фактур и принимает насебя риск их неоплаты.

Какиевиды факторинговых операций принято выделять?

Факторинговыеоперации, как правило, классифицируют на внутренние и международные.Факторинговые операции являются внутренними, когда их контрагенты находятся водной стране (то есть когда участники данной операции являются резидентами).Факторинговые операции являются внешними (международными), когда один изучастников является нерезидентом. Кроме вышеуказанных видов факторингаразличают конвенционный (открытый) и конфиденциальный (скрытый) видыфакторинга. При конвенционном (открытом) факторинге поставщик уведомляетпокупателя о продаже выписанных на его имя счетов-фактур. При конфиденциальном(скрытом) факторинге поставщик не уведомляет покупателей о кредитовании сделкифакторинговой компанией.

Какиевиды международного факторинга выделяют в банковской практике?

Международныйфакторинг классифицируют на:

— двухфакторный (взаимный);

— прямой импортный;

— прямой экспортный.

Чтопонимается под двухфакторным (взаимным) факторингом?

Двухфакторнаясистема предусматривает взаимодействие двух факторинговых компаний:обслуживающей сделку в стране экспортера и обслуживающей сделку в странеимпортера.

Чтопонимается под прямым импортным факторингом?

Прямойимпортный факторинг — заключение экспортером (при постоянных экспортныхпоставках) договора о факторинговом обслуживании в стране-импортере. Оносуществляется путем инкассирования выручки по платежным обязательствамимпортера или выдачи платежных гарантий за импортера.

Чтопонимается под прямым экспортным факторингом?

Припрямом экспортном факторинге экспортер заключает договор в своей стране. В этомслучае факторинговая компания принимает на себя кредитный риск, а оценкакредитоспособности плательщика и инкассирование требований по его поручениюпроизводится факторинговыми компаниями страны-импортера.

Чтопонимается под форфетированием (форфейтингом)?

Форфетирование,форфейтинг (англ. forfeting) — покупка дебиторской задолженности без праварегресса (оборота) документов на прежнего владельца.

Небанковскиеспециализированные форфет-компании покупают краткосрочные требования кфирме-должнику, а банки осуществляют форфейтинг путем приобретения долгосрочныхтребований со сроком погашения до 8 лет. Приобретая векселя за наличные созначительной скидкой (вычитая проценты за весь срок), банк не имеет права егорегресса на прежнего владельца и берет на себя риск неплатежеспособностидолжника. В отличие от традиционного учета векселей форфейтинг применяется припоставках оборудования на крупные суммы в кредит сроком от 6 месяцев до 8 лет исодержит гарантию первоклассного банка, что важно для переучета векселей.

Чтопонимается под лизингом?

Лизинг(англ. eguipment leasing) — долгосрочная аренда машин, оборудования,транспортных средств, сооружений производственного назначения с возможностью ихвыкупа арендатором.

Наосновании какого документа осуществляется лизинговая операция?

Лизингосуществляется на основании договора между лизинговой компанией, приобретающейнеобходимое для арендатора оборудование за свой счет, сдающей его в аренду, ифирмой-арендатором, постепенно вносящей плату за пользование этим имуществом. Впериод действия договора арендованное имущество принадлежит на правесобственности лизингодателю (право владения, распоряжения), а правомпользования им обладает лизингополучатель.

Вкакой форме, как правило, погашаются платежи по лизингу?

Платежипо лизингу могут иметь денежную, компенсационную (путем передачи частипродукции или оказания услуг, производимых с использованием арендованногоимущества) или смешанную (оплата частично деньгами, частично — продукцией либоуслугами) форму.

Чтопонимается под лизинговым кредитом?

Лизинговыйкредит (англ. leasing credit) — особая форма кредитных отношений, предметомкоторых является имущество, передаваемое во временное пользование на условияхсрочности, возвратности, платности, обеспеченности, целевого характера.

Ктоявляется субъектом лизингового кредита и что выступает в качестве объектасделки?

Субъектамикредитных отношений при лизинговом кредите выступают банк-лизингодатель каккредитор и лизингополучатель как заемщик. Объекты кредита — машины,оборудование, транспортные средства. Оплата за пользование лизинговым кредитомможет осуществляться как в денежной, так и в неденежной формах.

Чтопонимается под финансовым лизингом?

Лизингфинансовый (англ. financial leasing) — форма лизинга, характеризующаяся средне-и долгосрочным характером договоров, в процессе реализации которых происходитамортизация полной или большей части стоимости имущества, которое по истечениисрока договора переходит в собственность лизингополучателя.

Ктовыступает субъектом финансового лизинга?

Субъектамифинансового лизинга выступают:

лизингодатель- субъект хозяйствования, осуществляющий передачу в аренду по договору лизингаспециально приобретенное для этой цели имущество; лизингополучатель — субъектхозяйствования, получающий имущество в пользование по договору лизинга;

продавецлизингового имущества — предприятие-изготовитель или другой субъектхозяйствования, продающие лизингодателю имущество, являющееся объектом лизинга.

Вкачестве лизингодателя выступают, как правило, лизинговые компании.

Засчет каких источников приобретают имущество для лизинга лизинговые компании?

Лизинговыекомпании приобретают имущество для лизинга за счет собственных средств,бюджетных ресурсов, но чаще — за счет кредита банка, поэтому большинстволизинговых компаний создается при участии коммерческих банков.

Какиеобязательные реквизиты содержит договор финансового лизинга?

Договорфинансового лизинга содержит сумму и срок действия соглашения, размер аренднойплаты, процентную ставку, периодичность платежей. Договор заключается на полнуюстоимость имущества, передаваемого в аренду, на срок, равный нормативному срокуего службы или близкий к нормативному (по истечении которого имущество передаетсяв собственность лизингополучателя).

Какимтребованиям должен отвечать договор финансового лизинга?

Договорфинансового лизинга должен отвечать нижеперечисленным требованиям:

— право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю;

— имущество используется лизингополучателем только в оговоренных целях;

— имущество приобретается лизингодателем у продавца только при условии передачиего лизингополучателю;

— сумма лизинговых платежей за срок действия договора должна включать полную (илиблизкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключениясделки;

— в период действия договора юридическое право собственности (право владения ираспоряжения) принадлежит лизинговой компании, а право пользования — лизингополучателю.

Вчем суть лизинговых платежей?

Запользование лизинговым имуществом лизингополучатель перечисляет лизингодателюлизинговые платежи, предназначенные для полного покрытия издержеклизингодателя, связанных с выполнением условий договора финансового лизинга иобеспечивающих получение лизингодателем определенной прибыли. Размер, способ,форма и периодичность лизинговых платежей устанавливаются в договоре.

Чтов совокупности составляет сумму лизинговых платежей?

Общаясумма лизинговых платежей складывается из:

амортизационныхотчислений (при финансовом лизинге они равны балансовой стоимостиоборудования);

процентовза пользование кредитом;

комиссионноговознаграждения лизингодателю за передачу имущества в лизинг;

сумм,выплачиваемых за страхование имущества, если оно было застрахованолизингодателем;

платыза дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные в договоре.

Включаютсяли лизинговые платежи в себестоимость производимой продукции?

Лизинговыеплатежи включаются в себестоимость производимой продукции.

Ктонесет риски гибели, порчи, утраты, преждевременного износа лизинговогооборудования?

Какправило, при договоре финансового лизинга с даты приемки имущества по акту илидругому документу лизингополучатель принимает на себя все риски его гибели,порчи, утраты, преждевременного износа. Лизингополучатель обязан застраховатьимущество за свой счет от всех видов возможного ущерба в пользу лизингодателя.

Ктонесет расходы по содержанию лизингового имущества?

Лизингополучательнесет все расходы по содержанию лизингового имущества, включая эксплуатационныерасходы, техническое обслуживание, текущий ремонт. Капитальный ремонтпроизводится за счет средств лизингодателя.

Чтотакое кредит?

Кредит(от лат. creditum — нечто, переданное другому с уверенностью в возврате; англ.credit) как экономическая категория — это форма возвратного перераспределенияденежных средств. С помощью кредита мобилизуются и используются кредитнойсистемой на условиях возвратности временно свободные денежные средствапредприятий, населения, а также средства государственного бюджета дляобеспечения расширенного воспроизводства.

Кредитвыступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономическогоразвития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малыепроизводственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства,правительства, так и отдельные граждане. Наиболее общими его формами являютсябанковский кредит и коммерческий кредит.

Каковыпринципы предоставления банковского кредита?

Кредитыпредоставляются на основополагающих принципах возвратности, срочности иплатности, обеспеченности.

Принципвозвратности отражает необходимость своевременного возврата полученныхфинансовых ресурсов после завершения их использования кредитополучателем. Принципсрочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен встрого определенный срок. Нарушение указанного условия является длякредитодателя достаточным основанием для применения к кредитополучателюэкономических санкций.

Возвратностьи срочность кредитования обусловлена тем, что кредитными ресурсами банкаявляются временно свободные денежные средства предприятий, учреждений инаселения.

Принципплатности предполагает не только прямой возврат заемщиком полученных от банкакредитных ресурсов, но и оплату права на их временное использование.Экономическая сущность платы за кредит (процента) выражается в фактическомраспределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли междузаемщиком и кредитором. Платность кредита стимулирует кредитополучателя к егонаиболее продуктивному использованию, а банку-кредитору обеспечивает покрытиезатрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты средства,затрат по содержанию аппарата, а также обеспечивает получение прибыли.

Дополнительнымипринципами кредитования являются обеспеченность кредита, его целевой идифференцированный характер.

Ктоможет получить банковский кредит?

Получателямибанковского кредита могут выступать кредитоспособные юридические лица,индивидуальные предприниматели и физические лица.

Обособленноеподразделение юридического лица, выделенное на самостоятельный баланс идействующее на основании утвержденного положения, вправе получать кредит толькоот имени юридического лица, если такие полномочия предоставлены подразделению иему открыт текущий (расчетный) счет.

Лицадругих государств — нерезиденты, являющиеся иностранными инвесторами, могутполучать в банках Республики Беларусь кредиты на цели инвестиционнойдеятельности на территории Республики Беларусь.

Изкаких этапов состоит кредитный процесс?

Кредитныйпроцесс включает в себя четыре этапа:

— мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

— оформление и выдачу кредита;

— контроль банка за использованием кредита;

— погашение кредита и начисленных по нему процентов.

Какимнормативным правовым актом регламентируется процесс кредитования клиентов вбелорусских банках?

Наосновании статей 14, 26, 146 Банковского кодекса Республики Беларусь ПравлениеНационального банка Республики Беларусь утвердило своим Постановлением от30.12.2003 N 226 Инструкцию о порядке предоставления (размещения) банкамиденежных средств в форме кредита и их возврата (в редакции ПостановленийНационального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 N 103, от 28.07.2004 N117, от 30.06.2005 N 95, от 19.10.2006 N 156, от 28.12.2006 N 223, от26.12.2007 N 227) (далее — Инструкция N 226), которая определяет порядок иусловия предоставления (размещения) банками и небанковскимикредитно-финансовыми организациями, кроме Национального банка РеспубликиБеларусь (далее — банки), денежных средств в официальной денежной единицеРеспублики Беларусь в форме кредита юридическим и физическим лицам и возвратаполученных денежных средств.

Каковыосновные положения и понятия Инструкции N 226?

Применительнок Инструкции N 226 нижеприведенные термины используются в следующих значениях:

кредит- привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банкомдругому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренныхкредитным договором;

кредитование- предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени иза свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключениеммежду кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числебанком или физическим лицом) кредитного договора;

овердрафтноекредитование — предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежныхсредств на текущем (расчетном) счете, карт-счете или корреспондентском счетекредитополучателя, в безналичном порядке либо путем перечисления банкомденежных средств в оплату расчетных документов, представленныхкредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии суказаниями кредитополучателя посредством использования платежных инструментов(чека, дебетовой банковской пластиковой карточки, других инструментов) илипутем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств;

овердрафт- дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету, карт-счету иликорреспондентскому счету кредитополучателя, возникающее в течение банковскогодня в результате овердрафтного кредитования;

счеткредитополучателя — текущий (расчетный) счет, карт-счет, корреспондентскийсчет, счет банка по учету кредитов, полученных от других банков, в соответствиис планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласноприложению 1 к Постановлению Совета директоров Национального банка РеспубликиБеларусь от 19.09.2005 N 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках,расположенных на территории Республики Беларусь»;

возобновляемаякредитная линия — кредитная линия, при которой установленный в кредитномдоговоре предельный размер единовременной задолженности кредитополучателяменьше, чем максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемыхкредитополучателю денежных средств.

Накого распространяются требования Инструкции N 226?

ТребованияИнструкции N 226 распространяются на юридические лица (в том числе банки инебанковские кредитно-финансовые организации) и физические лица (в том числеиндивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскуюдеятельность как с открытием текущих (расчетных) счетов, так и без открытиятекущих (расчетных) счетов).

Каковыособенности кредитования юридических лиц с привлечением внешних займов(кредитов)?

Кредитованиеюридических лиц с привлечением внешних займов (кредитов) осуществляется сучетом особенностей, определенных международным договором (соглашением),межбанковским кредитным договором, индивидуальным кредитным соглашением, инымдокументом, содержащим условия кредитования, а также Положением о внешнихгосударственных займах (кредитах), утвержденным Указом Президента РеспубликиБеларусь от 18.04.2006 N 252 (далее — Положение N 252).

Накакие виды классифицируются кредиты и каково их содержание?

Дляцелей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредитыклассифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Ккраткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения,первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, атакже кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и приовердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначальноустановленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредитасвыше одного года.

Какиекредиты принято называть микрокредитами?

Кмикрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, приусловии, что совокупная сумма (для кредитных линий — максимальный размер(лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств) по всемдействующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем икредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин, установленныхзаконодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

Какиекредиты принято относить к пролонгированным?

Кредиты,по которым продлен срок полного погашения, со дня заключения дополнительногосоглашения к кредитному договору о продлении срока относятся кпролонгированным, за исключением продления срока погашения кредита приовердрафтном кредитовании.

Какопределяется сумма кредита при кредитовании путем открытия кредитной линии?

Суммакредита при кредитовании путем открытия кредитной линии, кредитовании посчету-контокорренту устанавливается в кредитном договоре определением лимитавыдачи и лимита задолженности.

Накакие цели предоставляются кредиты физическим лицам?

Краткосрочныеи долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальныхпредпринимателей) классифицируются как кредиты на финансирование недвижимости ина потребительские нужды.

Ккредитам на потребительские нужды относятся также и кредиты, использованные дляполучения дохода при осуществлении деятельности, не являющейся в соответствии сзаконодательством предпринимательской деятельностью (деятельность по оказанию услугв сфере агроэкотуризма, ремесленная деятельность и т.д.), и кредиты, целевоеиспользование для которых не установлено.

Накакие виды классифицируются кредиты и каково их содержание?

Дляцелей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредитыклассифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Ккраткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения,первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, атакже кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и приовердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначальноустановленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредитасвыше одного года.

Какиесущественные условия по кредитным сделкам рассматриваются в банке в локальныхнормативных правовых актах?

Уполномоченныйорган банка утверждает локальные нормативные правовые акты, в которыхпредусматриваются:

— обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств иих возврата;

— процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;

— порядок определения правоспособности и платежеспособности (кредитоспособности)кредитополучателя;

— порядок определения стоимости имущества, принимаемого в залог в качествеобеспечения исполнения обязательства;

— виды и способы кредитования, при которых не осуществляется контроль за целевымиспользованием кредитов;

— порядок контроля за целевым использованием предоставленных кредитов исостоянием заложенного имущества;

— размер и порядок осуществления за счет кредита предварительных (авансовых)платежей;

— порядок формирования кредитного досье. Представленные кредитополучателемдокументы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения,полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

Каковпорядок предоставления (размещения) денежных средств?

Предоставлениекредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

— единовременным предоставлением денежных средств в безналичном порядке либопутем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либопутем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов,представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств всоответствии с указаниями кредитополучателя;

— открытием кредитной линии, в том числе возобновляемой, с правом на получение ииспользование в течение обусловленного срока денежных средств с установлениемлимита выдачи и лимита задолженности (при овердрафтном кредитовании — лимитаовердрафта);

— путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю — физическому лицу илииндивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальныхпредпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытиемтекущих (расчетных) счетов.

Недопускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в валюте,отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором, за исключениемпредоставления кредитов с использованием банковских пластиковых карточек всоответствии с законодательством Республики Беларусь.

Обязательствобанка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитногодоговора либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитнымдоговором, если он заключен с отлагательным условием.

Прикредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка попредоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающейпредельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

Вчем суть лимита выдачи?

Лимитвыдачи — предельный размер общей суммы предоставленных в кредит денежныхсредств.

Вчем суть лимита задолженности?

Лимитзадолженности — предельный размер задолженности по кредиту на каждыйкалендарный день.

Какосуществляется овердрафтное кредитование?

Приовердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредитаотражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

Приовердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательства попредоставлению кредита может не осуществляться.

Овердрафтноекредитование осуществляется с установлением лимита и срока погашенияовердрафта.

Приовердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащийусловия договора банковского счета и кредитного договора.

Овердрафтзакрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете фактапредоставления кредита.

Какосуществляется микрокредитование?

Микрокредитованиеосуществляется по упрощенной процедуре на сумму, не превышающую 7500 базовыхвеличин, установленных законодательством Республики Беларусь на моментзаключения кредитного договора.

Какосуществляется консорциальное кредитование?

Приконсорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои кредитные ресурсычерез банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциальногокредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем.

Синдицированныекредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькимибанками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора,заключаемого банками-участниками с кредитополучателем.

Каковыпорядок и существенные условия межбанковского кредитования?

Примежбанковском кредитовании может быть заключен генеральный (рамочный) договор(соглашение) на неоднократное предоставление кредитных ресурсов, который устанавливает:

— общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых сторонами;

— обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляетсяпри заключении кредитных договоров;

— каналы связи, используемые при ведении переговоров, процедуру веденияпереговоров;

— порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта,электронно-цифровая подпись и др.);

— иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно бытьдостигнуто соглашение.

Межбанковскийкредитный договор может не предусматривать способы обеспечения исполненияобязательств.

Ктоможет выступать залогодателем имущества?

Призалоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так идругое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

Могутли выступать объектом залога акции банка-кредитодателя?

Недопускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств покредитному договору залога акций банка-кредитодателя.

Вкакой форме предоставляются банком кредиты?

Предоставлениекредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

— в безналичном порядке, либо путем перечисления банком денежных средств на счеткредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплатурасчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путемиспользования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

— путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю — физическому лицу илииндивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальныхпредпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытиемтекущих (расчетных) счетов.

Накаком этапе кредитного процесса проверяет банк правоспособность иплатежеспособность кредитополучателя?

Правоспособностьи платежеспособность кредитополучателя банком проверяется на первом этапекредитного процесса, то есть до заключения кредитного договора. До заключениякредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценитьплатежеспособность кредитополучателя. Для этого кредитополучатель — юридическоелицо представляет в банк (за исключением случаев, когда кредитополучателемявляется иной банк):

— бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом Республики Беларусь от18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» заотчетный период, определенный банком;

— копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок (приосуществлении банком контроля за целевым использованием кредита).

Кредитополучатель- юридическое лицо, текущий (расчетный) счет которого открыт в ином банке, куказанному выше перечню документов дополнительно обязан представить:

— копии учредительных документов, предусмотренных законодательством длясоответствующей организационно-правовой формы юридического лица, удостоверенныенотариально, или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию;

— копию документа о государственной регистрации, удостоверенную нотариально илиорганом, производившим регистрацию;

— карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжатьсясчетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально либовышестоящим органом и оттиском его печати.

Примежбанковском кредитовании банком-кредитополучателем может представлятьсябанку-кредитодателю информация в согласованных формах и объемах, необходимаядля установления лимита межбанковского кредитования.

Поусмотрению банка кредитополучатель обязан представить и другие документы.

Переченьдокументов, представляемых для получения кредита индивидуальным предпринимателеми физическим лицом, а также при овердрафтном кредитовании и кредитовании посчету-контокорренту, банк определяет самостоятельно.

Чтоявляется основанием для заключения банком кредитного договора?

Основаниемдля заключения банком кредитного договора является решение о предоставлениикредита, принятое уполномоченным органом банка или уполномоченным должностнымлицом банка в пределах установленных полномочий (лимитов выдачи и (или) лимитовзадолженности).

Допускаетсяли выдача кредита путем зачисления денежных средств на счет кредитополучателя — юридического лица при наличии расчетных документов в картотеке к внебалансовомусчету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»?

Уполномоченныйбанк может предусмотреть в локальном нормативном правовом акте ограничение напредоставление банком денежных средств в форме кредита путем зачисленияденежных средств на счет кредитополучателя — юридического лица при наличиирасчетных документов в картотеке к внебалансовому счету «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок», за исключением случая, когда в указаннойкартотеке отсутствуют расчетные документы, имеющие приоритет по очередностиисполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита.

Банкпри предоставлении кредита на счет кредитополучателя — юридического лица,открытый в ином банке, проверяет отсутствие расчетных документов в картотеке квнебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» вином банке на основании документа, представленного кредитополучателем.

Запрещаетсяли выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную(сомнительную) задолженность по ранее выданным ему кредитам?

Передзаключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежныхсредств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актомбанка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием укредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашеннымкредитам в иных банках на основании документов, представленныхкредитополучателем.

Прикредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей,контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным инепогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

Запрещаетсявыдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность поранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей:

— предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 N 508«О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)»для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершениядосудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации в порядке,установленном Инструкцией N 226;

— в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь,предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспеченияисполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства РеспубликиБеларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия укредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;

— при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя ипогашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком прифинансировании государственных народнохозяйственных и социальных программРеспублики Беларусь в соответствии с Положением о порядке формирования,финансирования и выполнения государственных народнохозяйственных и социальныхпрограмм, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от04.11.2004 N 1404, или органом управления кредитополучателя — юридического лицав иных случаях;

— по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных всоответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей захозяйственной деятельностью юридического лица;

— на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.

Осуществляетли банк проверку наличия у кредитополучателя просроченной (сомнительной)задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках наосновании документов, представленных кредитополучателем, перед заключениемкредитного договора?

Банкосуществляет проверку наличия у кредитополучателя просроченной (сомнительной)задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках наосновании документов, представленных кредитополучателем, перед заключениемкредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств спериодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка.

Прикредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей,проверка наличия просроченной (сомнительной) задолженности по ранее выданным инепогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

Каковпорядок возврата (погашения) кредита и уплаты процентов?

Погашение(возврат) кредита и уплата процентов за пользование им производятся как вбезналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в иномпорядке в соответствии с кредитным договором и законодательством РеспубликиБеларусь.

Индивидуальныепредприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытиятекущих (расчетных) счетов, могут погашать кредит и уплачивать проценты запользование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка безограничения размеров платежа.

Принеисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита и (или)уплате процентов за пользование им кредитная задолженность со следующегорабочего дня после наступления срока ее погашения является просроченной по основномудолгу и (или) процентам.

Прикредитовании с использованием банковских пластиковых карточек в кредитномдоговоре может устанавливаться иной срок отражения задолженности на счетах поучету просроченной задолженности.

Кредитополучательпри согласии банка-кредитодателя может заключить договор о переводе долга покредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательствомРеспублики Беларусь.

Присоблюдении требований, установленных законодательством Республики Беларусь,кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требованийк лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором.

Банк-кредитодательобязан:

— изучить платежеспособность нового должника;

— предусмотреть оптимальные способы обеспечения исполнения обязательств.

Исполнениеобязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем всоответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо.

Еслииное не установлено законодательством Республики Беларусь, по соглашению междубанком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитномудоговору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставлениябанку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородноготребования либо иными способами, предусмотренными законодательством РеспубликиБеларусь.

Банквправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в томчисле банку, заключив с ним в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь договор об уступке требований.

Вслучае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитополучателемобязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание)задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором изаконодательством Республики Беларусь.

Изменениеусловий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки (рассрочки)погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основаниидополнительного соглашения к кредитному договору.

Порешению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользованиекредитом может быть прекращено, как правило:

— при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга;

— в случае смерти кредитополучателя — физического лица или индивидуальногопредпринимателя;

— в случае ликвидации кредитополучателя — юридического лица.

Срокпогашения кредита может быть пролонгирован на основании дополнительногосоглашения к кредитному договору.

Пролонгациейне является продление:

— промежуточных сроков погашения кредита;

— срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи прикредитовании путем открытия кредитной линии;

— общего срока, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимитовердрафта;

— срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту.

Вслучае, если органом управления кредитополучателя утверждены мероприятия поулучшению его финансового состояния и по погашению просроченной (сомнительной)задолженности по кредиту и при наличии ходатайства кредитополучателя,уполномоченный орган банка вправе:

— принять решение о предоставлении рассрочки (распределение на несколько сроков)погашения просроченной (сомнительной) задолженности по кредитному договору сотражением на счетах по учету просроченной (сомнительной) задолженности;

— снизить процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности;

— отказаться от начисления процентов в течение определенного времени на всюзадолженность или ее часть;

— списать с баланса банка всю задолженность по процентам или ее часть;

— принять решение о погашении части или всей кредитной задолженности путемпередачи банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя в порядке,установленном законодательством Республики Беларусь.

Принятоерешение оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору.

Порешению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользованиекредитом может быть прекращено при наличии судебного постановления опринудительном взыскании долга.

Какиевопросы могут рассматриваться в локальных нормативных правовых актах банков покредитованию?

Влокальных документах коммерческих банков детально могут быть рассмотренывопросы по организации этапов кредитного процесса.

Кредитныйпроцесс включает в себе четыре этапа:

— мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

— оформление и выдачу кредита;

— контроль банка за использованием кредита;

— погашение кредита и начисленных по нему процентов.

Какиемероприятия осуществляет банк на первом этапе кредитного процесса?

Напервом этапе кредитного процесса банк изучает правоспособность икредитоспособность потенциального кредитополучателя. Основанием длярассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита является пакет документов. Впредставляемый пакет документов, как правило, входят:

— ходатайство (заявление) о выдаче кредита (представляет собой письменноеобращение потенциального кредитополучателя в банк и содержит такие обязательныереквизиты, как сумма кредита, сроки кредита, формы залога, целевой характеркредита. Не допускается использование кредита на уплату процентов запользование кредитом, уплату пени, штрафов, неустоек, осуществление ломбардныхопераций);

— годовой бухгалтерский баланс, как правило, заверенный в налоговой инспекции иливнешнем аудитором, со всеми приложениями, включая отчет о прибылях и убытках;

— копии договоров (контрактов), по которым кредит будет использоваться как валютаплатежа (копии договоров необходимо сверить с оригиналами);

— сведения о предполагаемых поступлениях и направлениях использования валютныхсредств (при выдаче кредита в иностранной валюте или белорусских рублях дляоплаты внешнеэкономических контрактов с нерезидентами в установленномНациональным банком Республики Беларусь порядке);

— бизнес-план, включающий расчеты экономической эффективности и окупаемостикредитного проекта (при долгосрочном кредитовании).

Прирассмотрении вопроса о предоставлении кредита на проведениестроительно-монтажных работ у кредитополучателя дополнительно испрашиваютсяследующие документы:

— разрешение заказчику-застройщику на производство строительных работ, выдаваемоеорганами Государственного строительного надзора Республики Беларусь;

— проектно-сметная документация, утвержденная в установленном порядке;

— заключение государственной вневедомственной экспертизы по инвестиционномупроекту;

— лицензия подрядчика на выполнение соответствующих работ;

— договор генерального подряда;

— график производства строительно-монтажных работ и освоения выделенных кредитныхресурсов.

Прирассмотрении вопроса о выдаче кредита на заработную плату кредитополучательдолжен представить в банк справки из налоговой инспекции и Фонда социальнойзащиты неселения об отсутствии задолженности по отчислениям в бюджет на моментполучения кредита и платежные поручения на сумму задолженности по даннымотчислениям за счет кредита.

Начто необходимо обращать внимание при оценке юридической правоспособностипотенциального кредитополучателя?

Юридическаяправоспособность рассматривается на основании учредительных документов,находящихся в юридическом деле кредитополучателя. При оценке юридическойправоспособности рассматриваются следующие вопросы:

— какова форма собственности у кредитополучателя, состав учредителей;

— наличие права у руководителя или непосредственно учредителя по заключениюхозяйственных и иных договоров, а также наличие права у руководителяпредприятия самостоятельно передавать третьим лицам право первой подписи,распоряжаться имуществом предприятия (передавать в залог, продавать и т.д.);

— наличие оформленных в установленном порядке образцов подписей лиц, уполномоченныхзаключать договоры;

— имеется ли ограничение в уставе предприятия, других учредительных документах наразмер кредитной сделки, заключаемой руководителем предприятия или егозаместителем(ями);

— имеется ли лицензия на осуществление определенных видов деятельности, накоторые испрашивается кредит;

— принадлежность потенциального кредитополучателя к инсайдерам в соответствии сПравилами регулирования деятельности банков, утвержденными ПостановлениемПравления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 N 173.

Чтоследует знать при оценке кредитоспособности потенциального кредитополучателя?

Кредитоспособностьизучается посредством использования как качественного, так и количественногоанализа.

Впроцессе качественного анализа изучаются:

— кредитное досье клиента, содержащее всю необходимую информацию по кредитнойистории клиента банка;

— стратегическая кредитоспособность, которая включает аспектыконкурентоспособности продукции (производимой или покупаемой за счет кредита)по параметрам себестоимости и ценовой конкуренции на рынке;

— кредитная привлекательность кредитополучателя, определяемая опытом работыпредприятия на рынке, стилем и методами руководства.

Впроцессе количественного анализа изучаются финансовые показатели, лежащие воснове оценки банком кредитоспособности клиента, в частности:

— коэффициенты ликвидности;

— коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами;

— показатели финансового левериджа;

— коэффициенты финансовой устойчивости;

— показатели деловой активности (оборачиваемости);

— коэффициенты финансовой эффективности (доходности, рентабельности).

Входе анализа акцентируется внимание на географию движения денежных потоков(средств). При изучении направлений движения денежных средств рассматриваютсявходящие и исходящие денежные потоки по трем направлениям: текущая,инвестиционная и финансовая деятельность клиента.

Особоевнимание уделяется определению такого показателя, как ступенчатая ликвидность.Данный показатель характеризует отдельные элементы оборотных активов взависимости от степени их ликвидности и краткосрочные обязательства взависимости от их срочности.

Ступенчатаяликвидность — интегральный показатель финансового состояния предприятия. Всостав данного показателя входят такие элементы, как коэффициенты текущейликвидности, критической ликвидности, критической оценки, абсолютнойликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, общийпоказатель ликвидности.

Впроцессе анализа рассматриваются также динамика выручки от реализации работ иуслуг, направления использования прибыли (в т.ч. направление части прибыли напополнение собственных оборотных средств), состояние и состав дебиторской икредиторской задолженности и др.

Напервом этапе кредитного процесса ответственный исполнитель проверяет на месте укредитополучателя состояние учета, достоверность отражения в балансетоварно-материальных ценностей, оформляемых в залог, и условия их хранения.

Чтопредставляет собой заключение о возможности выдачи кредита?

Заключениео возможности выдачи кредита — письменное обоснование кредитного работника овозможности или невозможности выдачи кредита, составленное на основании анализаинформации и деятельности потенциального кредитополучателя. Указанноезаключение выносится для рассмотрения на заседании кредитного комитета банка,который принимает окончательное решение о выдаче кредита.

Чтодолжно быть отражено в кредитном договоре?

Существенными,то есть обязательными для согласования сторонами, условиями кредитного договораявляются:

— сумма кредита с указанием валюты кредита;

— проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

— при необходимости — целевое использование кредита;

— сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

— способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

— ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условийдоговора;

— иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон договора должнобыть достигнуто соглашение.

Чтопредставляет собой распоряжение о выдаче кредита?

Распоряжениео выдаче кредита — операционный документ банка, составленный ответственнымисполнителем и подписанный руководителем банка, на основании которогопроизводится выдача кредита со ссудного счета.

Какиебанковские счета используются при выдаче кредита?

Кредитыпредоставляются со ссудных счетов. Одному кредитополучателю банк-кредитодательвправе открыть несколько ссудных счетов.

Кредитованиеторговых и снабженческо-сбытовых организаций может осуществляться соспециального ссудного счета с зачислением выручки от реализациипрокредитованных товаров на данный счет. Открытие одному кредитополучателюнескольких спецссудных счетов не допускается.

Дляюридических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, с устойчивойплатежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 процентов оборотныхактивов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев иимеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единыйсчет-контокоррент в белорусских рублях с правом допущения по этому счету дебетовогосальдо. Перевод юридического лица на обслуживание по счету-контокоррентупроизводится при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам воборотные (текущие) активы и процентам за пользование ими.

Чтопредставляет собой распоряжение о параметрах ссудного счета?

Распоряжениео параметрах ссудного счета — распоряжение ответственного исполнителя банка,как правило, кредитного работника с указанием существенных условий выдаваемогокредита для его учета на соответствующем ссудном счете, открытом кредитополучателю.

Откаких факторов зависит размер процентной ставки по кредиту?

Банкпри заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателемвправе самостоятельно определить размер процентов за пользование кредитом. Вслучае, если кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо другихцентрализованных ресурсов, размер процентов за пользование кредитом определяетраспорядитель указанных средств.

Принципиальноотличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров,определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты трудана их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса ипредложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в томчисле от:

— ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь;

— средней процентной ставки привлечения (ставки привлечения межбанковскихкредитов или ставки, уплачиваемой банком по депозитам различного вида);

— спроса на кредит со стороны потенциальных кредитополучателей;

— срока, на который испрашивается кредит, его вида, степени риска для банка,формы обеспечения.

Каковпорядок начисления процентов?

Порядоки периодичность начисления процентов определяются в кредитном договоре.Проценты начисляются за период со дня выдачи кредита по день, предшествующийдню погашения кредита, если иное не предусмотрено договором. Остатки занерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день.

Приизменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляетсясо дня ее установления.

Взависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в годуможет быть условным (360) или точным (365 или 366 в високосном году).

Прирасчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году (360)количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день,31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее числоповторяется столько раз, сколько дней не достает до 30.

Прирасчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или366) проценты начисляются за каждый календарный день года.

Расчетсуммы процентов может производиться путем их начисления на фактическийежедневный остаток задолженности по кредиту или на средний остаток за периодначисления, определяемый по формуле средней хронологической.

Можноли уплатить проценты по кредиту авансом?

Взысканиепроцентов за пользование кредитом в момент выдачи кредита не допускается.Уплата (взыскание) процентов по кредитам производится ежемесячно, если иное непредусмотрено кредитным договором.

Сторонывправе предусмотреть в кредитном договоре также порядок, при котором процентыза пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита илиравномерными взносами в период его погашения (уплата процентов по аннуитету). Впоследнем случае при досрочном погашении основного долга по кредиту банкпроизводит перерасчет суммы процентов за фактическое время пользования кредитомдля выплаты разницы между уплаченными процентами и причитающимися к уплате.

Какимобразом происходит погашение кредита?

Погашениекредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором, которыедолжны устанавливаться:

— по краткосрочным кредитам — исходя из плановых сроков переработкипрокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, оборачиваемоститоваров;

— по долгосрочным кредитам — с учетом освоения введенных мощностей и окупаемостикредитуемого проекта или поступления лизинговых платежей согласно договоруфинансовой аренды (лизинга).

Возвраткредита производится юридическими лицами в установленной законодательствомРеспублики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке путемперечисления денежных средств с текущего счета кредитополучателя на основанииего платежной инструкции либо списания денежных средств платежным требованиемили мемориальным ордером банка-кредитодателя в порядке, предусмотренномзаконодательством Республики Беларусь.

Погашениекредита физическими лицами может производиться в безналичной форме и наличнымиденьгами. При этом погашение основного долга и процентов по кредиту виностранной валюте может осуществляться как иностранной валютой, так ибелорусскими рублями.

Присогласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заключить в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь договор о переводе долга по кредитномудоговору на другое лицо. В этом случае погашение кредита производится новымдолжником. Погашение кредита другим лицом допускается также при уступкекредитополучателем банку своих требований к лицу, по отношению к которомукредитополучатель является кредитором.

Посоглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя покредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путемпредоставления банку взамен их исполнения отступного либо иными способами,предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Задолженностьпо кредиту ликвидируемого (ликвидированного) или не прошедшего в установленномпорядке перерегистрацию либо длительно (более одного года) не осуществляющегохозяйственную деятельность юридического лица может быть погашена любымиюридическими и физическими лицами как безналичным, так и наличным путем вбелорусских рублях и (или) в иностранной валюте.

Каковыдействия банка в случае несвоевременного погашения кредита?

Принаступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита инепогашении его кредитополучателем банк на следующий рабочий день осуществляетсписание средств в погашение кредита. Остаток непогашенного долга относится насоответствующие счета по учету просроченных кредитов.

Послеэтого банк проводит комплекс предусмотренных законодательством РеспубликиБеларусь и кредитным договором мер по ее погашению (принимает меры пореализации заложенного имущества, предъявляет поручителю или гаранту требованияпо погашению долга, направляет наблюдателей за хозяйственной деятельностью ит.п.). Выручка от реализации заложенного имущества в соответствии созаконодательством Республики Беларусь или кредитным договором направляется напогашение неисполненных обязательств по кредитному договору и других затратбанка, связанных с взысканием долга, минуя текущий (расчетный) счеткредитополучателя, независимо от наличия претензий к данному счету.

Вслучае заключения банком договора страхования риска непогашения кредита банкпри наступлении страхового случая вправе получить от страховщика страховуюсумму.

Входе проведения разработанных мероприятий по оздоровлению деятельностикредитополучателя совет директоров (наблюдательный совет) или правление банкакредитодателя может принять решение о предоставлении рассрочки погашенияпросроченной задолженности по кредиту на срок до 5 лет, снизить процентнуюставку по имеющейся кредитной задолженности, отказаться от начисления процентовв течение определенного времени на всю или часть задолженности, отсрочитьуплату процентов, аннулировать часть или всю задолженность по процентам,принять решение об обмене части или всей кредитной задолженности на акции либодолю в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленномзаконодательством Республики Беларусь.

Чтоможет приниматься в качестве обеспечения кредита?

Исполнениеобязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитомденег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом накредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогомнедвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и инымиспособами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь илидоговором.

Вслучае проведения операций по счету-контокорренту оформление обеспеченияисполнения обязательств перед банком не является обязательным.

Залогодателемможет быть как сам кредитополучатель, так и другое лицо, за исключениембанка-кредитодателя.

Наличиезаложенного имущества и условия его хранения банк проверяет у залогодателя дозаключения кредитного договора и осуществляет контроль за его наличием исохранностью в течение всего периода кредитования, за исключением кредитов,предоставленных физическим лицам на потребительские нужды.

Поручительство,выданное в обеспечение кредитного договора, в свою очередь, должно бытьобеспечено залогом имущества поручителя.

Можетли в качестве предмета залога выступать земельный участок, находящийся всобственности кредитополучателя?

Земельныеучастки, находящиеся в частной собственности юридических лиц РеспубликиБеларусь и граждан Республики Беларусь, могут быть предметом залога в качествеобеспечения своевременного возврата банковского кредита.

Договорзалога (ипотеки) земельного участка совершается в письменной форме ирегистрируется в 10-дневный срок в исполнительном и распорядительном органе поместу нахождения земельного участка. Договор залога земельного участка,находящегося в частной собственности граждан Республики Беларусь, дополнительноудостоверяется нотариально.

Втечение всего срока действия договора залога земельного участка данныйземельный участок остается у залогодателя и используется им в соответствии сцелевым назначением этого участка и условиями его предоставления.

Вслучае неисполнения залогодателем обеспеченного залогом обязательства банквправе от имени залогодателя реализовать принятый в залог земельный участок присохранении его целевого назначения. При этом до момента продажи земельногоучастка банк может предоставить залогодателю право выкупить заложенный имземельный участок по цене, равной сумме невозвращенной части кредита ипроцентов за пользование им.

2.2 МЕТОДОЛОГИЯДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Чтотакое кредит?

Кредит(от лат. creditum — нечто, переданное другому с уверенностью в возврате; англ.credit) как экономическая категория — это форма возвратного перераспределенияденежных средств. С помощью кредита мобилизуются и используются кредитнойсистемой на условиях возвратности временно свободные денежные средствапредприятий, населения, а также средства государственного бюджета дляобеспечения расширенного воспроизводства.

Кредитвыступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономическогоразвития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малыепроизводственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства,правительства, так и отдельные граждане. Наиболее общими его формами являютсябанковский кредит и коммерческий кредит.

Чтотакое долгосрочный кредит?

Долгосрочныйкредит (англ. long-term credit) — форма кредита, определяемая сроком погашенияссуды. Долгосрочный кредит предоставляется в виде ссуды банками на длительныйсрок. В Республике Беларусь к долгосрочным кредитам относятся кредиты на срокболее одного года. В Российской Федерации согласно Инструкции Центральногобанка Российской Федерации N 17 к долгосрочным кредитам относятся кредиты насрок более трех лет. Долгосрочный кредит обслуживает потребности в денежныхсредствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов,а также наименее активной части оборотного капитала. Особенно удобныдолгосрочные кредиты для финансирования капитальных затрат бизнеса, направленияинвестиций в здания и оборудование. Говоря другими словами, удобны долгосрочныекредиты как источник средств для инвестиций и инвестиционной деятельности.

Каковыпринципы предоставления долгосрочного банковского кредита?

Кредитыпредоставляются на основополагающих принципах возвратности, срочности иплатности, обеспеченности, целевого характера.

Принципвозвратности отражает необходимость своевременного возврата полученныхфинансовых ресурсов после завершения их использования кредитополучателем.Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, авозвращен в строго определенный срок. Нарушение указанного условия является длякредитодателя достаточным основанием для применения к кредитополучателюэкономических санкций.

Возвратностьи срочность кредитования обусловлена тем, что кредитными ресурсами банка являютсявременно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения.

Принципплатности предполагает не только прямой возврат заемщиком полученных от банкакредитных ресурсов, но и оплату права на их временное использование.Экономическая сущность платы за кредит (процента) выражается в фактическомраспределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли междузаемщиком и кредитором. Платность кредита стимулирует кредитополучателя к егонаиболее продуктивному использованию, а банку-кредитору обеспечивает покрытиезатрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты средства,затрат по содержанию аппарата, а также обеспечивает получение прибыли.

Дополнительнымипринципами кредитования являются обеспеченность кредита, его целевой идифференцированный характер.

Ктоможет получить долгосрочный банковский кредит?

Получателямибанковского кредита могут выступать кредитоспособные юридические лица,индивидуальные предприниматели и физические лица.

Обособленноеподразделение юридического лица, выделенное на самостоятельный баланс идействующее на основании утвержденного положения, вправе получать кредит толькоот имени юридического лица, если такие полномочия предоставлены подразделению иему открыт текущий (расчетный) счет.

Лицадругих государств — нерезиденты, являющиеся иностранными инвесторами, могутполучать в банках Республики Беларусь кредиты на цели инвестиционнойдеятельности на территории Республики Беларусь.

Изкаких этапов состоит кредитный процесс?

Кредитныйпроцесс включает в себя четыре этапа:

— мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

— оформление и выдачу кредита;

— контроль банка за использованием кредита;

— погашение кредита и начисленных по нему процентов.

Какимзаконодательным актом регламентируется инвестиционная деятельность натерритории Республики Беларусь?

Натерритории Республики Беларусь инвестиционная деятельность регламентируетсяИнвестиционным кодексом Республики Беларусь от 22.06.2001 N 37-З (далее — ИК).ИК определяет общие правовые условия осуществления инвестиционной деятельностив Республике Беларусь и направлен на ее стимулирование и государственнуюподдержку, а также на защиту прав инвесторов на территории Республики Беларусь,а также Положением N 252.

Чтопонимается под инвестициями?

Подинвестициями понимаются любое имущество, включая денежные средства, ценныебумаги, оборудование и результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащиеинвестору на праве собственности или ином вещном праве, и имущественные права,вкладываемые инвестором в объекты инвестиционной деятельности в целях полученияприбыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата.

Чтопонимается под инвестиционной деятельностью?

Подинвестиционной деятельностью понимаются действия инвестора по вложениюинвестиций в производство продукции (работ, услуг) или их иному использованиюдля получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата.

Ктотакой инвестор и какие он имеет права?

Подинвестором понимается лицо (юридические и физические лица, иностранныеорганизации, не являющиеся юридическими лицами, государство в лицеуполномоченных органов и его административно-территориальные единицы в лицеуполномоченных органов), осуществляющее инвестиционную деятельность в формах,определенных ИК.

Инвесторимеет права, несет обязанности и риски, связанные с вложением инвестиций.

Инвесторыв целях определения особенностей регулирования их деятельности рассматриваютсякак национальные либо иностранные инвесторы.

Ктоотносится к иностранным инвесторам в Республике Беларусь?

Киностранным инвесторам в Республике Беларусь относятся:

— иностранные государства и их административно-территориальные единицы в лицеуполномоченных органов;

— международные организации;

— иностранные юридические лица;

— иностранные организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные всоответствии с законодательством иностранных государств;

— иностранные граждане;

— физические лица (граждане Республики Беларусь и лица без гражданства),постоянно проживающие за пределами Республики Беларусь.

Особенностирегулирования деятельности иностранных инвесторов определяются ИК, иными актамизаконодательства Республики Беларусь, в том числе международными договорамиРеспублики Беларусь.

Чтоотносится к объектам инвестиционной деятельности?

Объектамиинвестиционной деятельности являются:

— недвижимое имущество, в том числе предприятие как имущественный комплекс;

— ценные бумаги;

— интеллектуальная собственность.

Законодательнымиактами Республики Беларусь определяются объекты, находящиеся только всобственности Республики Беларусь, что не исключает инвестиционной деятельностив отношении этих объектов.

Законодательнымиактами Республики Беларусь устанавливается перечень объектов, в отношениикоторых запрещено осуществление инвестиционной деятельности всем инвесторам, заисключением Республики Беларусь.

Вкаких формах может быть представлена инвестиционная деятельность?

Инвестиционнаядеятельность в Республике Беларусь осуществляется в следующих формах:

— создание юридического лица;

— приобретение имущества или имущественных прав, а именно:

долив уставном фонде юридического лица, включая случаи увеличения уставного фондаюридического лица;

недвижимости;

ценныхбумаг;

правна объекты интеллектуальной собственности;

концессий;

оборудования;

другихосновных средств.

Засчет каких источников осуществляются инвестиции?

Источникамиинвестиций, если иное не предусмотрено законодательными актами РеспубликиБеларусь, могут являться:

— собственные средства инвесторов, включая амортизационные фонды, прибыль,оставшаяся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в том числесредства, полученные от продажи долей в уставном фонде юридического лица;

— заемные и привлеченные средства, включая кредиты банков и небанковскихкредитно-финансовых организаций, займы учредителей (участников) и другихюридических и физических лиц, облигационные займы.

Вчем суть правового регулирования инвестиционной деятельности?

Отношения,связанные с осуществлением инвестиционной деятельности на территории РеспубликиБеларусь, регулируются ИК, иными актами законодательства Республики Беларусь, втом числе международными договорами Республики Беларусь, а такжеинвестиционными договорами с Республикой Беларусь.

Направлениеинвестиций юридических и физических лиц Республики Беларусь на территориюиностранных государств регулируется ИК, иными актами законодательстваРеспублики Беларусь, в том числе международными договорами Республики Беларусь,а также законодательством государства, на территории которого осуществляется инвестиционнаядеятельность.

Еслимеждународным договором Республики Беларусь, вступившим в силу, установленыиные нормы, чем те, которые предусмотрены ИК и иными законодательными актамиРеспублики Беларусь, то применяются нормы международного договора.

Каковыцели государственного регулирования инвестиционной деятельности?

Государственноерегулирование инвестиционной деятельности осуществляется в целях стимулированиядеятельности инвесторов, привлечения в республику иностранных инвестиций изащиты прав инвесторов на территории Республики Беларусь.

Каковыформы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности?

Государственноерегулирование инвестиционной деятельности предусматривает:

1.Прямое участие государства в инвестиционной деятельности путем:

— принятия государственных инвестиционных программ и финансирования их за счетсредств республиканского бюджета;

— предоставления централизованных инвестиционных ресурсов из средствреспубликанского бюджета для финансирования инвестиционных проектов на основеплатности, срочности и возвратности;

— предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь по кредитам,привлекаемым для реализации инвестиционных проектов;

— проведения государственной комплексной экспертизы инвестиционных проектов;

— предоставления концессий национальным и иностранным инвесторам.

2.Создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности путем:

— оказания инвесторам государственной поддержки;

— защиты интересов инвесторов;

— создания на территории Республики Беларусь свободных экономических зон;

— определения условий владения, пользования и распоряжения землей, недрами,водами и лесами;

— принятия антимонопольных мер и пресечения недобросовестной конкуренции;

— определения условий приватизации объектов, находящихся в государственнойсобственности;

— содействия развитию рынка ценных бумаг;

— проведения эффективной бюджетно-финансовой, налоговой, денежно-кредитной ивалютной политики;

— использования других форм и методов государственного регулирования в соответствиис законодательством Республики Беларусь.

Каковыцели государственной поддержки инвестиционной деятельности?

Впроцессе осуществления инвестиционной деятельности, в том числе при реализацииинвестиционных проектов, инвесторы имеют право получить государственнуюподдержку.

Государственнаяподдержка оказывается с целью стимулирования привлечения инвестиций в экономикуРеспублики Беларусь.

Инвестиционнымпроектом в соответствии с ИК признается совокупность документов,характеризующих замысел о вложении и использовании инвестиций и егопрактическую реализацию до достижения заданного результата за определенныйпериод времени.

Каковывиды государственной поддержки инвестиционной деятельности в РеспубликеБеларусь?

Государственнаяподдержка инвестиционной деятельности оказывается в виде предоставления:

— гарантий Правительства Республики Беларусь;

— централизованных инвестиционных ресурсов.

Государственнаяподдержка инвестиционной деятельности может осуществляться и с применением иныхее видов, а также установлением дополнительных гарантий инвесторам.

Засчет каких источников средств осуществляется государственная поддержкаинвестиционных проектов?

Государственнаяподдержка инвестиционных проектов осуществляется за счет средствреспубликанского и (или) местных бюджетов, а также иных источников.

Средствадля оказания государственной поддержки инвестиционных проектов по видам,установленным ИК, определяются в соответствии с законом о бюджете РеспубликиБеларусь на очередной финансовый (бюджетный) год.

Органамиместного управления и самоуправления в соответствующих местных бюджетах такжемогут определяться иные виды поддержки инвестиционной деятельности.

2.3 ОРГАНИЗАЦИЯЭКСПОРТНО-ИМПОРТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ С ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКОЙ

Какимзаконодательным актом регулируется внешнеторговая деятельность субъектовхозяйствования (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)?

Вцелях совершенствования порядка осуществления внешнеторговой деятельностиюридическими лицами и индивидуальными предпринимателями принят Указ ПрезидентаРеспублики Беларусь от 27.03.2008 N 178 «О порядке проведения и контролявнешнеторговых операций», а также Положение N 252.

Чтотакое внешнеторговая операция?

Подвнешнеторговой операцией необходимо понимать каждую экспортную (импортную)отгрузку (поставку) товаров по отдельной таможенной декларации, каждый этапвыполнения работ (оказания услуг) оформленный отдельным актом о приемке-сдачевыполненных работ (оказанных услуг), либо иным документом, предусмотреннымзаконодательством, а также проведенный (полученный) платеж.

Чтотакое экспорт?

Подэкспортом необходимо понимать передачу товара, выполнение работ, оказание услугна возмездной основе резидентом Республики Беларусь нерезиденту РеспубликиБеларусь.

Чтотакое импорт?

Подимпортом необходимо понимать передачу товара, выполнение работ, оказание услугна возмездной основе нерезидентом Республики Беларусь резиденту РеспубликиБеларусь.

Чтотакое внешнеторговый договор?

Внешнеторговыйдоговор — договор между резидентом и нерезидентом Республики Беларусь,предусматривающий возмездную передачу товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг.

Внешнеэкономическиедоговоры (контракты) заключаются, как правило, в письменной форме в видеподписанных сторонами единых документов, реже — путем обмена подписаннымидокументами — письмами, телеграммами. Из данных документов должно следовать,что между сторонами достигнута договоренность по всем существенным условиямконтракта.

Каковызадачи Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)?

Организацияэкономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (англ. Organisation forEconomic Cooperation and Development, OECD) — организация, созданная на основеОрганизации европейского экономического сотрудничества (ОЕЭС) в 1960 году. В2005 году членами ОЭСР являлись более 30 стран, в т.ч. Австралия, Венгрия,Канада, Чешская Республика, Европейское Сообщество (включающее в себя Австрию,Бельгию, Данию, Финляндию, Францию, Германию, Грецию, Ирландию, Италию,Люксембург, Нидерланды, Португалию, Польшу, Испанию, Швецию и Великобританию),Япония, Корея, Новая Зеландия, Норвегия, Турция, Швейцария и Соединенные ШтатыАмерики. Задачи ОЭСР согласно Уставу — формулирование, координация и реализацияэкономической политики, содействие развитию международной торговли. Руководящиеорганы — совет и исполнительный комитет.

Какимдокументом в рамках ОЭСР регламентируются кредитные отношения по экспортнымкредитам?

Врамках ОЭСР участниками данного соглашения являются: Австралия, Канада, ЧешскаяРеспублика, Европейское Сообщество (включающее в себя Австрию, Бельгию, Данию,Финляндию, Францию, Германию, Грецию, Ирландию, Италию, Люксембург, Нидерланды,Португалию, Испанию, Швецию и Великобританию), Япония, Корея, Новая Зеландия,Норвегия, Швейцария и Соединенные Штаты Америки. Настоящие участники могутпригласить других членов ОЭСР и третьи страны в число участников.

Главнойцелью Соглашения об экспортных кредитах с государственной поддержкой являетсясодействие созданию равных условий для государственной поддержки экспортеров, атакже стимулирования конкуренции на основе качества и цены экспортируемыхтоваров и услуг, а не на основе более выгодных финансовых условийгосударственной поддержки. Соглашение, разработанное в рамках ОЭСР, вступило всилу в апреле 1978 г. на неопределенный срок. Соглашение являетсяджентльменским соглашением между участниками. Соглашение не является актомОЭСР, хотя для его реализации используется административная поддержкаисполнительного комитета ОЭСР.

Нижев форме вопросов и ответов приводятся существенные условия ряда выдержек изСоглашения об экспортных кредитах с государственной поддержкой (ОЭСР, Париж) вредакции 2004 года.

Вкаких формах может осуществляться государственная поддержка экспортеров?

Соглашениеоб экспортных кредитах с государственной поддержкой 1978 года (в редакции 2004года) (далее — Соглашение) применяется по отношению к любой государственнойподдержке, предоставляемой правительством или от его имени, в отношенииэкспорта товаров и / или услуг, включая финансовый лизинг, со сроком погашениядва года или более.

Государственнаяподдержка может предоставляться в различных формах:

— гарантия или страхование (чистое покрытие) экспортного кредита;

— государственная финансовая поддержка;

— прямой кредит / финансирование и рефинансирование;

— поддержка в отношении процентной ставки.

Возможныварианты, сочетающие все вышеуказанные виды государственной поддержки.Соглашение применяется по отношению к связанной помощи.

Государственнаяподдержка не предоставляется в случае, если существует явное доказательствотого, что контракт заключен с покупателем в стране, которая не являетсяконечным пунктом назначения товаров, а используется, в первую очередь, с цельюполучения более выгодных условий погашения.

Какиесущественные условия оговариваются при проработке финансовых условий дляэкспортных кредитов?

Припроработке финансовых условий для экспортных кредитов оговариваются следующиесущественные условия:

— авансовые платежи, максимальная государственная поддержка и местные расходы;

— максимальные сроки погашения кредита;

— порядок погашения основного долга по кредиту;

— минимальные фиксированные процентные ставки при государственной финансовойподдержке, а именно индикативные коммерческие процентные ставки (CIRR), ихрасчет и срок действия;

— страховой взнос за кредитный риск и минимальные ставки страховых взносов застрановой и суверенный риски;

— классификация страновых рисков.

Вчем суть авансовых платежей, максимальной государственной поддержки и местныхрасходов?

ВСоглашении (п. 9 главы 2) указывается на то, что:

а)участники должны требовать от покупателей товаров и услуг, которые являютсяпредметом государственной поддержки, осуществления минимальной предоплаты вразмере 15 процентов от стоимости экспортного контракта на или до наступлениядаты отсчета по кредиту. Для расчета авансового платежа стоимость экспортногоконтракта может быть сокращена пропорционально, если поставка включает в себятовары и услуги из третьей страны, по которым не предоставляетсягосударственная поддержка. Удержания, осуществленные после даты отсчета покредиту, в настоящем контексте не считаются авансовым платежом;

б)государственная поддержка для такого рода авансовых платежей должна иметьтолько форму страхования или гарантии против обычных докредитных рисков.Участники, как правило, не должны предоставлять государственную поддержку свыше85 процентов стоимости экспортного контракта, включая поставки третьей страны,но исключая местные расходы.

Суммарнаягосударственная поддержка, как правило, не должна превышать 100 процентовстоимости экспортного контракта. Кроме того, сумма местных расходов, на которыераспространяется поддержка, не должна превышать сумму авансового платежа.

Каковысуть классификации стран по максимальным срокам погашения и содержаниемаксимальных сроков погашения?

Классификациястран по максимальным срокам погашения экспортных кредитов содержит двекатегории — 1-ю и 2-ю.

Странамикатегории 1 являются страны, входящие в классификационный список Всемирногобанка. Все остальные страны имеют категорию 2. Классификационный списокВсемирного банка пересматривается ежегодно. Страна может поменять категориютолько после того, как ее категория, определенная Всемирным банком, оставаласьнеизменной в течение двух последовательных лет. Классификационный список Всемирногобанка основан на ежегодном обзоре, проводимом Всемирным банком, поклассификации данной страны. Уровень валового национального дохода (ВНД) надушу населения будет использован в целях классификации категории страны, аинформация о данном уровне размещена на веб-странице Организации экономическогосотрудничества и развития (www. oecd. orgeclixcred).

Впроцессе классификации стран применяются следующие критерии и процедуры:

классификация,предусмотренная Соглашением, устанавливается посредством валового национальногодохода на душу населения, рассчитанного Всемирным банком для классификациистран — заемщиков Всемирного банка.

Вслучаях, когда Всемирный банк не имеет достаточной информации для публикацииинформации о валовом национальном доходе на душу населения, Всемирному банкунеобходимо оценить, имеет ли страна уровень валового национального дохода вышеили ниже текущего порогового уровня. Страна будет классифицироваться согласноэтой оценке до тех пор, пока участники не решат действовать по-иному.

Вслучаях, когда Всемирный банк изменяет данные, такие изменения не будут принятыво внимание в связи с Соглашением.

Максимальныесроки погашения кредита

Максимальныйсрок погашения кредита, как правило, изменяется в соответствии с классификациейстраны назначения, определяемой при помощи критериев, изложенных выше.

Длястран категории 1 максимальный срок погашения кредита составляет 5 лет, свозможностью согласования до 8,5 года при соблюдении всех процедур дляпредварительного уведомления, указанных в Соглашении.

Длястран категории 2 максимальный срок погашения кредита составляет 10 лет.

Каковпорядок погашения основного долга по кредиту?

Суммаосновного долга по экспортному кредиту, как правило, погашается равными ирегулярными платежами не реже чем один раз в шесть месяцев, а первый платеж всчет погашения должен быть совершен не позднее чем на шестой месяц с датыотсчета по кредиту. В случае лизинга такой способ погашения может применятьсялибо только к сумме основного долга, либо к сумме основного долга вместе спроцентами.

Участник,желающий поддерживать погашение суммы основного долга на других условиях,нежели установленные в пункте а), должен соблюдать следующие требования:

— никакой отдельный платеж или серия платежей в счет погашения кредита в течениешестимесячного периода не должны превышать 25 процентов от суммы основногодолга по кредиту в течение периода погашения;

— участник должен сделать предварительное уведомление.

Раздел 3

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ БАНКА

 

3.1 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГООБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ

Чтовключает в себя расчетно-кассовое обслуживание клиентов?

Расчетно-кассовоеобслуживание клиентов — это совокупность банковских операций, удовлетворяющихопределенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Расчетно-кассовоеобслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, втом числе:

— зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

— перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;

— обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащихклиенту и находящихся в банке;

— прием и выдачу денежной наличности;

— иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые посоответствующим банковским счетам.

Клиентуплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассовогообслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждуюоперацию устанавливается отдельно.

Прирасчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовыхпосредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны,предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой — сами являютсяклиентами Национального банка Республики Беларусь, пользуясь его услугами дляорганизации наличного денежного обращения и осуществления межбанковскихрасчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственнымплатежам и платежам, инициированным их клиентами.

Каковыосновные принципы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Основнымипринципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

— открытие счетов клиентов в порядке, установленном законодательством Беларуси;

— ведение счетов клиентов в порядке, установленном законодательством Беларуси;

— строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждойсовершаемой операции;

— обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащихклиенту и находящихся в банке;

— обеспечение банковской тайны по операциям и счетам клиентов;

— осуществление внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабампроводимых операций.

Косновным законодательным источникам регулирования расчетов и кассовых операцийотносятся: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс РеспубликиБеларусь, Хозяйственный процессуальный кодекс Республики Беларусь, КодексРеспублики Беларусь об административных правонарушениях.

Специальныезаконодательные и нормативные акты включают: Закон Республики Беларусь от10.01.2000 N 357-З «Об электронном документе», Правила открытиябанками счетов клиентам в Республике Беларусь, Правила организациибухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, Инструкцию обанковском переводе, Правила осуществления межбанковских расчетов и др.

Чтоявляется правовой основой расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Правовойосновой осуществления расчетно-кассового обслуживания является наличие у банкалицензии Национального банка Республики Беларусь и заключенного договора(договора на расчетно-кассовое обслуживание, банковского вклада (депозита),договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентскогосчета или иного договора) между банком и клиентом.

Банкне вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если этот виддеятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензиюНационального банка Республики Беларусь.

Необходимойпредпосылкой для проведения безналичных расчетов является наличие у клиентатекущего (расчетного) или иного счета по операциям клиентов, позволяющегопроводить расчеты.

Ктоимеет право на открытие банковских счетов?

Владельцамисчетов (клиентами) по соответствующим видам договоров могут быть:

— граждане Беларуси, в т.ч. индивидуальные предприниматели;

— иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территорииБеларуси;

— лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территорииБеларуси;

— юридические лица, включая банки-корреспонденты, созданные в соответствии сзаконодательством Беларуси, независимо от организационно-правовых форм и формсобственности, в т.ч. органы государственной власти и управления;

— юридические лица и другие организации, включая банки-корреспонденты, созданныев соответствии с законодательствами иностранных государств, с местонахождениемза пределами Беларуси, а также их филиалы и представительства, находящиеся натерритории Беларуси, независимо от организационно-правовых форм и формсобственности, в т.ч. органы государственной власти и управления.

Какиесчета для своих клиентов могут быть открыты банком?

1.Банки в Беларуси могут открывать по операциям клиентов следующие виды счетов:текущие (расчетные) счета, контокоррентные счета, субсчета, специальные счета виностранной валюте, благотворительные, временные, корреспондентские, вкладные(депозитные), доверительные (трастовые) счета, карт-счета, специальные счетадля аккумулирования денежных средств граждан и др.

2.По договору контокоррента банк обязуется осуществлять на контокоррентном счетеоперации по расчетному и кредитному обслуживанию. Перевод клиента наобслуживание по контокоррентному счету допускается на основании заключенногодвустороннего договора и только при отсутствии задолженности по ранееполученным кредитам в оборотные активы и процентам за пользование ими.

3.Субсчета открываются в банке в дополнение к уже существующим текущим счетамюридических лиц и предпринимателей. Обычно субсчета открываются предприятию,его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс,предпринимателю — в случаях, предусмотренных законодательством Беларуси. Приэтом порядок зачисления и использования денежных средств определяетнепосредственно банк, в котором открывается данный субсчет, с учетом требованийнормативного правового акта, во исполнение которого субсчет должен быть открыт,если иное не установлено законодательством. Субсчета предназначены дляограниченного круга операций.

4.Транзитные счета клиентов по покупке-продаже иностранной валюты предназначеныдля учета расчетов с клиентами по купле-продаже иностранной валюты на биржевоми внебиржевом валютных рынках за счет и по поручению клиентов.

5.По договору благотворительного счета банк обязуется открыть физическому илиюридическому лицу банковский счет для сбора, хранения и использования денежныхсредств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований в целяхпроведения благотворительных акций.

6.Временные счета открываются:

— строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок дополного пуска предприятия в эксплуатацию;

— для аккумулирования денежных средств, предназначенных в случаях,предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям(участникам) вновь создаваемых предприятий;

— для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставногофонда предприятия до размеров, установленных законодательством;

— иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставногофонда;

— для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в случаях,предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Послеформирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в общемпорядке открывается текущий счет, а временный счет на основании заявленияклиента закрывается.

Средствас временного счета могут быть использованы только для зачисления на текущийсчет предприятия после его государственной регистрации либо для возвратаучредителям (участникам) при отказе учредителей (участников) от созданияпредприятия или при отказе в государственной регистрации предприятия.

7.По договору корреспондентского счета банк-корреспондент обязуется открыть банкуили небанковской кредитно-финансовой организации — владельцу счетакорреспондентский счет для хранения его денежных средств, зачисления на этотсчет денежных средств, поступающих владельцу счета, а также выполнять поручения(распоряжения) владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежныхсредств со счета в порядке, установленном законодательством Беларуси. Каждыйуполномоченный банк должен иметь корреспондентский счет в Национальном банкеРеспублики Беларусь и может иметь корреспондентские счета в других банках.Корреспондентский счет уполномоченного банка, открытый в банке-корреспонденте,носит название «Ностро» («Наш счет»), а корреспондентскийсчет банка-корреспондента, открытый в уполномоченном банке, называется«Лоро» («Их счет»).

8.По договору вкладного (депозитного) счета банк обязуется открыть физическомуили юридическому лицу банковский счет в целях хранения и получения дохода насрок или до востребования. Различают вкладные (депозитные) счета довостребования, срочные и условные счета.

9.Доверительные (трастовые) счета предназначены для учета средств клиентов,выполняющих функции доверительных управляющих.

10.По договору карт-счета банк обязуется открыть физическому или юридическому лицубанковский счет для отражения операций, осуществляемых ими с использованиембанковских пластиковых карточек.

11.Специальные счета по аккумулированию денежных средств для строительства(реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры игаражей открываются предприятиям и предпринимателям, осуществляющимстроительство (реконструкцию) жилых домов, квартир, объектов жилищнойинфраструктуры и гаражей за счет средств физических и юридических лиц, ипредназначены для аккумулирования денежных средств этих физических июридических лиц.

Длякаких целей открывается текущий (расчетный) банковский счет?

Подоговору текущего (расчетного) (далее — текущий) счета банк открывает клиентутекущий счет для:

— хранения денежных средств клиента;

— зачисления поступающих на этот счет денежных средств;

— выполнения поручений клиента об их перечислении и выдаче со счета;

— проведения других банковских операций, предусмотренных для данного счетазаконодательством Беларуси, нормативными правовыми актами Национального банкаРеспублики Беларусь.

Клиент:

— предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства,находящиеся на этом счете, с уплатой процентов, если они определены договором;

— уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему услуги в соответствии старифами, утвержденными в банке.

Послезаключения договора банк открывает клиенту счет с присвоением ему номера,позволяющего установить его принадлежность.

Каковпорядок открытия текущего счета предприятию?

Дляоткрытия текущего счета предприятием представляются в банк следующие документы:

1.Копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия.Указанная копия должна быть удостоверена нотариально. Нерезиденты представляютв банк копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либопредпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом набелорусский (русский) язык (например, выписку из Торгового реестра страныпроисхождения и т.п.). Представительство нерезидента предъявляет копиюразрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытиепредставительства.

2.Копия учредительного документа, установленного законодательством РеспубликиБеларусь для владельца счета, удостоверенная нотариально. При открытии текущегосчета представляются два экземпляра копий учредительных документов,установленных законодательством для владельца счета, при этом на одном из нихдолжен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально.Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета суказанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименованиясчета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставленштамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается вбанке (в деле по оформлению счета).

Фермерскоехозяйство представляет в банк нотариально удостоверенную копию акта напользование землей, выдаваемого соответствующим местным исполнительным ираспорядительным органом.

Предприятия-нерезидентыпредставляют удостоверенную в установленном порядке копию устава (положения,агримента и т.п.) с переводом на белорусский (русский) язык, доверенность напредставление интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.

Банки-нерезидентыи их филиалы представляют в банк удостоверенные в установленном порядке копииучредительных документов, предусмотренных законодательством страныбанка-нерезидента для создания и деятельности банка.

3.Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (УНН).Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоенииУНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоенииУНН не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликатизвещения о присвоении УНН при открытии счета. Дубликат извещения о присвоенииУНН действителен до закрытия счета в банке и представляется при открытии счетапо каждому виду иностранной валюты.

4.Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда исоциальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщикаобязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

5.Карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лицпредприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которыхудостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати поформе, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь.

Еслибанку необходимы дополнительные экземпляры карточки с образцами подписей иоттиска печати владельца счета, они удостоверяются главным бухгалтером банкалибо лицом, уполномоченным руководителем банка, после сверки с основнымэкземпляром карточки и учинения соответствующей подписи в реквизите«Прочие отметки» о сличении с основным экземпляром карточки идополнительного удостоверения не требуют.

Приоткрытии временного счета учредителями (участниками) создаваемого (созданного)предприятия для формирования (увеличения) уставного фонда представляются:

— в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного)предприятия являются только физические лица, — карточка с образцами подписейучредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

— в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного)предприятия являются только юридические лица, — карточка с образцами подписейдолжностных лиц учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

— в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного)предприятия являются одновременно физические и юридические лица, — карточка собразцами подписей учредителей (участников) — физических лиц и должностных лицучредителей (участников) — юридических лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Припроведении расчетов с использованием электронных расчетных документовпредставляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостовереннаяподписью (подписями) и печатью владельца (владельцев) личного ключа подписи.

Каковыособенности открытия текущего счета предприятиям?

1.Банки не вправе отказать предприятию, его обособленному подразделению,выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю в открытиитекущего счета и расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельностипредусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национальногобанка Республики Беларусь.

2.Предприятие вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущийсчет в белорусских рублях, текущие счета в иностранных валютах. Предприятиямразрешается сохранить текущие счета, открытые до вступления в силу Банковскогокодекса Республики Беларусь, их представительствам, филиалам и другимобособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс.

3.При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностраннойвалюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие (сохранение) несколькихтекущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускаетсяс разрешения Национального банка Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайствомклиента, в котором изложено обоснование необходимости открытия (сохранения)нескольких текущих счетов в иностранных валютах, в Национальный банк РеспубликиБеларусь представляется мнение банков (обслуживающего и банка, в которыйобратился клиент по поводу открытия счета) о целесообразности открытия(сохранения) нескольких счетов данному клиенту.

4.Предприятие вправе открыть по одному текущему счету на каждый уровеньбюджетного финансирования (республиканский, местный, бюджет Союза Беларуси иРоссии (Союзного государства)).

5.Банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение об открытиисчета в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, котораявыдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Каковыособенности открытия счетов предприятий-нерезидентов?

1.Предприятия-нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках следующиевиды счетов в белорусских рублях:

— типа «И» (инвестиционные);

— типа «Т» (текущие);

— иные счета, определенные Национальным банком Республики Беларусь.

2.Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в банках только такиекорреспондентские счета в белорусских рублях, через которые осуществляютсярасчеты, предусмотренные режимом счетов типа «Т». Счета типа«Т» могут открываться только представительствам, филиаламнерезидентов, зарегистрированным на территории Беларуси в установленномзаконодательством порядке.

Дляоткрытия счета предприятие-нерезидент представляет в банк следующие документы:

— заявление на открытие счета с указанием типа и валюты счета;

— нотариально удостоверенную копию документа о регистрации;

— нотариально удостоверенную копию устава с переводом на белорусский (русский)язык;

— нотариально удостоверенные копии учредительных документов, предусмотренныезаконодательством страны;

— дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (на каждыйвид валюты счета);

— карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжатьсясчетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально, либо альбом/ список подписей уполномоченных лиц;

— соответствующую лицензию или документ, подтверждающий согласие национального(центрального) банка государства-нерезидента на открытие счета, если требованиео представлении данного документа содержится в соглашении об организациирасчетов, заключенном между Национальным банком Республики Беларусь инациональным (центральным) банком страны-нерезидента.

3.Режим использования средств со счета осуществляется в соответствии сдействующим законодательством Беларуси.

Каковыобщие правила организации работы со счетами клиентов в банке?

Документыпо открытию счета клиента проверяются структурным подразделением или лицом,наделенным данным правом в банке, на соответствие нормативным правовым актамНационального банка Республики Беларусь и иным актам законодательства Беларусии передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для решениявопроса об открытии счета. После получения разрешения на открытие счетадокументы представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному,которые производят открытие счета, регистрацию счета и передают карточки собразцами подписей и оттиска печати соответствующим работникам банка.

Счетарегистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должнасодержать следующие реквизиты:

датуоткрытия счета;

наименованиесчета;

номерлицевого счета;

датузакрытия счета;

поледля примечаний.

Поусмотрению банка в книге регистрации открытых лицевых счетов могут бытьпредусмотрены другие необходимые банку реквизиты. Книга должна бытьпронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главногобухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также оттиском печатибанка. Книгу регистрации открытых лицевых счетов можно вести на машинномносителе информации.

Вслучае закрытия счета в книге регистрации открытых лицевых счетов проставляетсядата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам поистечении двух лет после даты их закрытия.

Хранениедокументов по оформлению счетов клиентов возлагается на главного бухгалтера илина лицо, им уполномоченное.

Необходимыедокументы по открытию счетов должны храниться в отдельном деле для каждогоклиента. Не допускается изъятие документов из таких дел (за исключениемслучаев, предусмотренных законодательством Беларуси), а также исправления вних. В это же дело помещается вся переписка, связанная с юридическимоформлением счетов. Каждому делу присваивается номер, соответствующий номерусчета клиента, регламентируемый банками самостоятельно. Главный бухгалтер илилицо, им уполномоченное, должны обеспечить сохранность дел.

Действующиекарточки с образцами подписей и оттиска печати должны храниться уответственного исполнителя и контролера.

Послезаключения договора банк открывает клиенту лицевой счет в разрезе балансовых ивнебалансовых счетов с присвоением ему номера, позволяющего установить егопринадлежность. Основные требования, предъявляемые к нумерации банком счетованалитического учета, определяются Национальным банком Республики Беларусь. Наплатежных документах указывается 13-значный номер счета клиента.

Записив лицевых счетах делаются ответственным исполнителем только на основаниинадлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Каковыобязательные реквизиты лицевых счетов?

Обязательнымиреквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:

— номер лицевого счета;

— дата совершения последней операции;

— дата совершения текущей операции;

— номер документа;

— номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

— номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

— код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

— код валюты;

— сумма операции;

— итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовымсчетам);

— сумма входящего остатка;

— сумма исходящего остатка.

Какимобразом предоставляется клиенту информация по операциям, проведенным за день посчету?

Информацияпо операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях в виде выписоки подлежит выдаче клиенту. Порядок и периодичность выдачи выписок по счету иприложений к ним для клиентов оговариваются между банком и клиентом в договоретекущего (расчетного) банковского счета. Предназначенные для выдачи клиентамвыписки из лицевых счетов заверяются штампами банка. Приложениями к выпискам излицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажныекопии электронных мемориальных документов, оформленные в соответствии стребованиями нормативных правовых актов Национального банка РеспубликиБеларусь, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другиедокументы.

Ответственныеисполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке исоответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств. Принепоступлении в банк получателя средств приложений к выпискам в срок,установленный нормативными правовыми актами Национального банка РеспубликиБеларусь, банк обязан истребовать их от банка плательщика для последующейпередачи получателям средств.

Выпискииз лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второйподписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности,оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиентачерез абонентские ящики или по почте.

Владелецсчета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписок письменносообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. Принепоступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции иостаток средств на счете считаются подтвержденными.

Посостоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевымсчетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменнойформе подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Вслучае закрытия счета клиента дело по оформлению счета перечеркиваетсякрестообразно и делается отметка «Счет закрыт» с указанием датызакрытия счета. При этом данной отметкой помечаются все листы документов,имеющихся в деле по оформлению открытия счета клиента.

Призакрытии счета, переходе клиента на обслуживание в другой банк, реорганизацииюридического лица, изменении наименования юридического лица, не вызванномреорганизацией, владелец счета обязан возвратить в банк чековые книжки дляполучения наличных денег с оставшимися неиспользованными чеками (далее — денежные чеки). В данном случае представляется заявление клиента на закрытиесчета, содержащее подтверждение остатка средств на день закрытия счета, суказанием номеров возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При наличииостатка на счете клиент представляет платежное поручение на перечислениеденежных средств.

Каковыправила организации учетно-операционной работы в банке при осуществлениирасчетно-кассового обслуживания клиентов?

Основнымиучастниками учетно-операционной работы банка при осуществлениирасчетно-кассового обслуживания клиентов являются ответственные исполнители иконтролеры.

Кответственным исполнителям относят работников банка, занимающихся приемом, оформлением,контролем расчетно-кассовых документов, обслуживанием юридических и физическихлиц по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым операциям, отражениембанковских операций по счетам бухгалтерского учета; к контролерам — ответственного исполнителя, имеющего право контрольной подписи.

Закреплениесчетов за отдельными ответственными исполнителями, а также последующее ихперераспределение производятся главным бухгалтером или лицом, имуполномоченным, и оформляются записями в специальной книге учета распределенияи перераспределения счетов между ответственными исполнителями банка.

Вкаждом банке должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером илилицами, им уполномоченными, должностные инструкции ответственных исполнителей,копии которых передаются им под роспись.

Организациярабочего дня ответственных исполнителей должна обеспечивать своевременноеоформление поступающих расчетно-кассовых документов и отражение их вбухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлениемежедневного баланса.

Операционныйдень банка состоит из времени по работе с клиентами и службами банка (далее — банковский день) и времени на завершение обработки информации с формированиемежедневного баланса, который должен быть получен не позднее начала следующегооперационного дня. Время начала и завершения операционного дня устанавливаетсяна основании приказа (распоряжения) руководителя банка.

Вотдельных случаях на основании приказа (распоряжения) руководителя банка времяначала операционного дня может переноситься на более поздний (более ранний)срок с обязательным предварительным оповещением клиентов банка.Продолжительность банковского дня устанавливается приказом (распоряжением)руководителя банка и представляет собой период времени, в течение которого осуществляетсяприем от клиентов и служб банка расчетно-кассовых документов.

Организацияучетно-операционной работы при осуществлении расчетно-кассового обслуживанияклиентов должна обеспечивать выполнение следующих условий:

— все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковскогодня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день.Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня,отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;

— оплата всех расчетно-кассовых документов с текущих (расчетных) счетовпроизводится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня(исключение составляют контокоррентные счета) с соблюдением действующейочередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших натекущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком иклиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требованийзаконодательства Беларуси;

— передача информации на Республиканское унитарное предприятие «Белорусскиймежбанковский расчетный центр» (далее — БМРЦ) производится поустановленному графику, а обработка банковской информации осуществляется всоответствии с требованиями нормативно-правовых актов Национального банкаРеспублики Беларусь;

— расчетно-кассовые документы, подлежащие отправке другим банкам по почте,подлежат сдаче предприятию связи в день совершения операции.

Организацияучетно-операционной работы требует установления в банке порядка прохождениядокументов по всем стадиям обработки. Для этого составляется графикобслуживания клиентов и график документооборота, утверждаемые приказом(распоряжением) руководителя банка или лица, им уполномоченного.

Приотсутствии средств на счете клиента операции по списанию средств со счетапрекращаются. Платежные инструкции помещаются в картотеку к внебалансовомусчету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Платежныеинструкции могут быть исполнены при появлении денежных средств на счете впорядке, установленном законодательством.

Каковыправила организации документооборота в банке при осуществлениирасчетно-кассового обслуживания клиентов?

Всеоперации банков, в т.ч. расчетно-кассовое обслуживание клиентов, совершаются вбанке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовыхдокументов, оформленных в установленном порядке.

Расчетно-кассовыедокументы поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляютсяв банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющуюпроверить их законность и осуществлять банковский контроль.

Дляорганизации расчетно-кассового обслуживания клиентов банками могутиспользоваться формы документов, составленные на бумажных либо машинныхносителях информации. При ведении документов на машинных носителях информациибанку следует обеспечить:

— защиту информации;

— сохранение архива по данной информации в течение срока, установленногозаконодательством Беларуси для ее хранения;

— возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов.

Всерасчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются накассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовыедокументы используются при оформлении кассовых операций банка.

Мемориальныедокументы применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операцийбанка и клиентов по безналичному перечислению средств. К мемориальнымдокументам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы (платежныеинструкции), мемориальные ордера.

Внебалансовымидокументами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовымдокументам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

Приоформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться следующиетребования:

— при составлении расчетно-кассовых документов используются формы документов,изготовленные типографским способом либо составленные с использованиемтехнических средств;

— расчетные документы (бумажные или электронные) должны оформляться всоответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банкаРеспублики Беларусь по осуществлению безналичных расчетов;

— документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативныхправовых актов Национального банка Республики Беларусь по ведению кассовыхопераций в банках;

— для осуществления валютных операций представляются документы, предусмотренныесоответствующими нормативными правовыми актами Национального банка РеспубликиБеларусь;

— денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов, представляемые в банкклиентами, должны иметь подписи уполномоченных лиц и оттиск печати,соответствующие карточке с образцами подписей и оттиска печати;

— исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются;

— расчетно-кассовые документы составляются в количестве экземпляров, достаточномдля совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операциейлицевым счетам.

Банкотказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов, если данные документыоформлены с нарушением требований законодательства Республики Беларусь либоудостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение.

Расчетно-кассовыедокументы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь:

контировку,то есть обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна бытьпроведена эта запись;

датупроводки;

подписьответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительномуконтролю, — подпись контролера.

Электронныемемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписьюсоответствующих работников.

Каковыправила организации контроля в банке при осуществлении расчетно-кассовогообслуживания клиентов?

Банкдолжен организовывать и осуществлять контроль, соответствующий характеру имасштабам расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Контрольосуществляется при открытии счетов, приеме расчетно-кассовых документов кисполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершенияопераций и отражения их в бухгалтерском учете.

Контрольдолжен быть направлен на:

— обеспечение сохранности средств и ценностей;

— соблюдение клиентами требований законодательства по оформлениюрасчетно-кассовых документов;

— своевременное исполнение поручений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

— перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указаннымив расчетно-кассовых документах, принимаемых к исполнению.

Методыи технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля,определяет сам банк, исходя из конкретных условий работы, характера операций иих объема. Контроль осуществляется путем визуальной проверки расчетно-кассовыхдокументов.

Пооперациям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаютсяна основании расчетно-кассовых документов, имеющих подпись контролера.Оформление расчетно-кассового документа и его проверка удостоверяются подписямиответственного исполнителя и контролера, а в необходимых случаях — подписямидругих должностных лиц.

Организацияконтроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участкахбухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера (лицо, его заменяющее).

Рабочиеместа сотрудников банка должны быть расположены так, чтобы клиенты и другиепосторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкамбанка, к автоматизированным рабочим местам сотрудников банка.

Обязательнойи неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующийконтроль.

Припроверках контролируется правильность учета и оформления надлежащимидокументами совершенных операций.

Впроцессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушенийправил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры кустранению недостатков.

Периодичностьпоследующих проверок устанавливается главным бухгалтером банка.

Результатыпоследующих проверок должны оформляться справками. Руководитель банка или лицо,им уполномоченное, обязаны рассмотреть составленную справку и принятьнеобходимые меры для устранения отмеченных недостатков.

Кассовыерасходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, контролируютсяцентрализованно контролером. Контроль кассовых расходных операций должен бытьорганизован так, чтобы была исключена возможность:

— оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттискамипечати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из чековойкнижки, не принадлежащей данному клиенту;

— поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов минуясоответствующих ответственных исполнителей и контролера банка;

— внесения исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Контрольи документооборот по приходным кассовым операциям должны быть организованы так,чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилисьтолько после фактического поступления денег в кассу.

Приприеме денег приходный кассовый документ заполняется и передается контролеру,который, проверив правильность заполнения документа, подписывает его, делаетзапись в кассовом журнале по приходу и передает документ в кассу под росписькассира в разносной книге или кассовом журнале.

Вконце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных всправке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляетсяподписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.

Каковыосновные обязанности банка по договору расчетно-кассового обслуживанияпредприятий?

Банкобязуется:

— обеспечить сохранность всех денежных средств, поступивших на счет предприятия(далее — клиента), выполнять распоряжения клиента по их использованию в соответствиис законодательством Беларуси;

— осуществлять в установленный срок перевод денежных средств в сумме платежнойинструкции по платежам клиента со своего корреспондентского счета помеждународным расчетам и расчетам внутри Беларуси;

— производить выдачу клиенту наличных денежных средств на заработную плату,стипендии, пенсии, пособия и другие возможные выплаты в соответствии сдействующим законодательством Беларуси в определенные договором сроки;

— выдавать лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, егопредставителю, уполномоченному по доверенности, а также по заявлению клиента — через абонентские ящики, по почте выписки при совершении операций по счету наследующий банковский день;

— обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиентаи сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету клиента всоответствии с законодательством Беларуси и нормативными правовыми актамиНационального банка Республики Беларусь.

Банкне вправе определять и контролировать направления использования денежныхсредств владельца счета, а также устанавливать иные ограничения его прав пораспоряжению денежными средствами, не предусмотренные законодательствомБеларуси или договором.

Каковыосновные обязанности предприятий по договору расчетно-кассового обслуживания вбанке?

Какправило, предприятие (далее — клиент) обязуется:

— представлять в банк платежные инструкции в трех экземплярах;

— хранить денежные средства на счете в банке;

— распоряжаться денежными средствами, хранящимися на счете в банке, всоответствии с законодательством Беларуси и нормативными правовыми актамиНационального банка Республики Беларусь;

— сообщать банку о неправильно зачисленных суммах по счету;

— представлять банку письменное подтверждение остатков средств на счете в сроки,установленные договором с банком;

— осуществлять в соответствии с условиями договора оплату услуг банка;

— ежегодно представлять банку заявку-расчет на установление лимита остатка кассыи оформление разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки,поступающей в кассу клиента;

— представлять банку сведения о размерах выплат наличных денег;

— при переходе на обслуживание в другой банк уведомить об этом банк и полностьюрассчитаться по всем своим обязательствам перед банком (в т.ч. по кредитам иначисленным процентам);

— по требованию банка представлять документы для проверки соблюдения правилведения кассовых операций в белорусских рублях и наличной иностранной валюте, атакже документы для осуществления банком функций агентов валютного контроля;

— в случае внесения в Государственный реестр налогоплательщиков Беларуси сведенийо замене руководителя и (или) бухгалтера (главного бухгалтера) клиентапредставить в банк соответствующие документы, выдаваемые налоговыми органами втечение срока, установленного в договоре;

— уведомить банк об изменении адреса в течение срока, установленного в договоре;

— в случае закрытия счета, реорганизации клиента, перехода клиента наобслуживание в другой банк клиент обязан возвратить в банк чековые книжки дляполучения наличных денег с оставшимися неиспользованными чеками. В данномслучае клиент представляет заявление на закрытие счета, содержащееподтверждение остатка средств на день закрытия счета, с указанием номероввозвращаемых неиспользованных денежных чеков. При наличии остатка на счетеклиент представляет платежное поручение на перечисление средств.

Каковыобщие правила организации кассового обслуживания клиентов?

Приорганизации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать:

— обязательное соблюдение законодательства Беларуси;

— безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;

— своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление насоответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассыбанка;

— сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую, прием и обменповрежденных банкнот;

— выдачу денежной наличности.

Дляосуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполненияопераций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себякассовые узлы.

Каковпорядок устройства и оборудования кассовых узлов?

Устройствои оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям напроектирование и устройство банков Беларуси и обеспечивать нормальные условиядля работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей,документов и безопасность работников. При этом банки могут применятьиндивидуальные технические решения, которые не противоречат основнымтехническим требованиям и обеспечивают сохранность ценностей. Размеры помещенийкассового узла определяются руководством банка, исходя из действующихсанитарных норм.

Помещениякассового узла планируются и строятся в таком порядке, чтобы исключитьнахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещениякассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократитьпуть перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороныкассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имеласьвозможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.

Рекомендуется,чтобы рабочее место кассира имело следующее оснащение: специально оборудованныйкассовый стол с ящиками, имеющими индивидуальные секреты замков, стулповоротный, счетно-денежную машину (в необходимых случаях — монетосчетнуюмашину), средство для транспортировки денег (тележка закрытого типа),индивидуальное средство хранения ценностей (металлический шкаф, шкатулка, сейф,тележка закрытого типа с замком), калькулятор с пишущим устройством, компьютер,приборы для определения подлинности денежных знаков, средства для упаковкибанкнот и монет.

Взависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее место может оснащатьсядополнительными техническими средствами.

Всепроизводимые в кассовом узле операции должны выполняться с максимальнымиспользованием средств автоматизации и механизации кассовой работы.

Наиболееукрепленным помещением кассового узла должна быть кладовая.

Взданиях банков, где строительство кладовой невозможно из-за отсутствия площадейили нецелесообразно из-за небольшого объема ценностей, в качестве хранилищаценностей могут быть использованы сейфовая комната для хранения ценностей всейфах или отдельные сейфы.

Площадьпомещения сейфовой комнаты рассчитывается, исходя из количества располагаемых внем сейфов и удобства производства операций с ценностями. Вход в помещениедолжен быть один, двери и окна оборудуются по согласованию с территориальнымиорганами внутренних дел.

Дляхранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров),работающих в выходные или праздничные дни, а также в случае отсутствия в банкевечерней кассы выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться впомещениях кассового узла.

Длячего в банках создаются кассы?

Длякомплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банкисоздают у себя приходные, расходные, приходно-расходные, валютные, вечерниекассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассыбанка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла запределами здания банка (далее — операционная касса банка вне кассового узла).

Приеми выдача денежной наличности в приходно-расходных кассах осуществляются впорядке, установленном для приходных и расходных касс.

Банкимогут устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.

Операциис денежной наличностью при использовании банковских пластиковых карточекосуществляются в соответствии с требованиями правил проведения операций сбанковскими пластиковыми карточками, разработанных банками самостоятельно.

Целесообразностьсоздания тех или иных касс, их количество, режим работы, виды производимых вних операций, численность кассовых работников, а также установка банкоматов определяютсяруководством банка и оформляются приказом (распоряжением) по банку.

Минимальныйостаток наличных денег в операционной кассе устанавливается банкомсамостоятельно, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих черезкассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ееобработки и других особенностей организации налично-денежного оборота икассовой работы.

Дляоформления кассовых операций с денежной наличностью банки используют впрактической работе официально установленные образцы расчетно-кассовыхдокументов. Расчетно-кассовые документы, которыми оформляются те или иныекассовые операции в банке, определяются банком самостоятельно по согласованию сглавным бухгалтером (лицом, им уполномоченным), о чем издается соответствующийприказ по банку, который доводится до сведения всех филиалов (отделений) банка.

Кассовыйдокумент составляется в количестве экземпляров, достаточном для совершенияоперации по всем затронутым ею счетам.

Передачаприходных и расходных кассовых документов между кассирами и ответственнымиисполнителями банка производится в порядке, установленном нормативным правовымактом Национального банка Республики Беларусь.

Передачаприходных и расходных кассовых документов через клиентов, а также выдачаклиентам оплаченных и исполненных кассовых документов запрещаются.

Кассирыприходных, расходных, приходо-расходных и валютных касс должны быть обеспеченыобразцами подписей лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов.

Заполнениекассирами справок и других документов о проведенных за день операциях можетпроизводиться с применением компьютерной техники.

Обслуживаниеклиентов может осуществляться одним кассиром с возложением на него обязанностейответственного исполнителя при наличии в компьютерном оборудовании исоответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступкассира к проведению операций по счету клиента без его поручения.

Приемна работу кассовых и инкассаторских работников производится в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь по представлению начальниковсоответствующих структурных подразделений и по согласованию с главнымибухгалтерами (лицами, их замещающими) на основании приказа руководителя банка.

Смомента принятия на работу с кассовыми и инкассаторскими работникамизаключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности всоответствии с законодательством Беларуси.

Вновьпринятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностямитолько после принятия от них зачета по знанию правил организации кассовойработы в банках Беларуси не позднее двух недель со дня принятия их на работу.

Кработе с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностраннойвалюте допускаются только специально подготовленные кассовые работники, сдавшиезачеты по знанию нормативных правовых актов Национального банка РеспубликиБеларусь по работе с наличной иностранной валютой и платежными документами виностранной валюте.

Вновьпринятые инкассаторские работники допускаются к самостоятельной работе сценностями только после получения от территориальных органов внутренних делразрешения на хранение и ношение оружия и принятия от них зачета по знаниюнормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь иМинистерства внутренних дел Республики Беларусь, относящихся к их служебнымобязанностям.

Принеобходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания импомощи в работе по распоряжению руководителя банка совершение кассовых операцийможет быть возложено на другого, заранее подготовленного банковского работника,с которым заключается договор о полной индивидуальной материальнойответственности.

Приемна работу работника, временно допущенного к совершению операций с ценностями,производится в соответствии с вышеизложенными требованиями.

Руководительбанка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных засохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные схранением и совершением операций с денежной наличностью и другими ценностями,находящимися в кладовой.

Отлиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знаниюправил организации кассовой работы, и с ними заключаются договоры о полнойиндивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии сзаконодательством Беларуси.

Дляосуществления операций с денежной наличностью и другими ценностями лица,ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ,металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые иинкассаторские работники — ключами от индивидуальных средств храненияценностей, металлическими и каучуковыми печатями (одноразовыми пломбирующимиматериалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами, клише банка иликлише банка с личным кодом кассира.

Чтотакое банковское хранилище?

Хранилища- это специальные кладовые, сейфовые комнаты, оборудованные сейфами, иотдельные сейфы, где хранятся ценности, которые сдаются под охрану органамМинистерства внутренних дел Республики Беларусь.

Металлическиепечати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующиереквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, и порядковыйномер печати или должность лица, сдающего ценности под охрану; пломбиры — кодбанка по межбанковским расчетам и его порядковый номер, одноразовыепломбирующие материалы — идентификационные номера, а клише, используемые дляупаковки денежной наличности, — наименование банка или наименование банка иличный код кассира.

Всепечати (одноразовые пломбирующие материалы), штампы, пломбиры, ключи отхранилищ, нумераторы и клише банка с личным кодом кассира, предназначенные длявыдачи кассовым и инкассаторским работникам, регистрируются в специальномжурнале, листы которого должны быть пронумерованы и прошнурованы. Последнийлист журнала должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером (ихзаместителями) и скреплен печатью банка. Данный журнал ведется работникомбанка, назначенным приказом (распоряжением) руководителя (заместителяруководителя, курирующего кассовую работу; далее — заместитель руководителя)банка, лицом, ответственным за их регистрацию, выдачу и хранение. Этот работникдолжен быть освобожден от совершения операций с ценностями.

Выдача(возврат) печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров,ключей, нумераторов, а также клише банка с личным кодом кассира производитсяпод расписку в журнале.

Лица,ответственные за сохранность ценностей, кассиры и инкассаторы обязаныобеспечить надлежащее хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов),пломбиров, ключей от хранилищ, нумераторов и клише банка с личным кодомкассиров, исключающее какую-либо возможность использования последних другимилицами.

Общиепломбиры, используемые на обменных пунктах, закрепляются за руководителемструктурного подразделения, курирующим их работу, хранятся в обменных пунктах ипередаются в случаях смены кассиров на обменных пунктах под расписку в книгеучета имущества обменного пункта.

Прииспользовании отдельных сейфов разными работниками банка порядок передачиключей между ними устанавливается письменным распоряжением руководителя банка.

Неиспользуемыев работе и неисправные печати, штампы, ключи, пломбиры, нумераторы и клишебанка с личным кодом кассира, а также одноразовые пломбирующие материалыхранятся в сейфе (металлическом шкафу) у лица, ответственного за ихрегистрацию, выдачу и хранение.

Всехранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковыхномеров и иметь дубликаты ключей.

Дубликатыключей от всех хранилищ и банкоматов, а также сейфов, находящихся в сейфовыхкомнатах, с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью иопечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей. В описипроставляется наименование банка, дата, количество и номера дубликатов ключей,вложенных в пакет, подписи лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Пакетпри сопроводительном письме, подписанном руководителем (заместителемруководителя) и лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается нахранение в ближайший банк, о чем банку, сдавшему его на хранение, выдаетсяквитанция.

Всопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам ключей должно бытьуказано, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования,подписанного руководителем (заместителем руководителя) банка и лицами,ответственными за сохранность ценностей, заверенного печатью банка, а такжеквитанции.

Квитанцияо сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку вместе с копиями описи исопроводительного письма хранится в сейфе руководителя (заместителяруководителя) банка и учитывается на соответствующем внебалансовом счете вусловной оценке 1 рубль.

Вкаких случаях происходит закрытие счетов предприятий?

Текущиеи другие счета закрываются при условии, что на них не наложен арест, отсутствуютпредписания о приостановлении операций по счету и задолженность Фондусоциальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РеспубликиБеларусь в следующих случаях:

— по решению (заявлению) владельца счета, собственника или органа, создавшегопредприятие, в сроки, согласованные с обслуживающим банком;

— в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов,установленных законодательством для владельца счета, свидетельства огосударственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки собразцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих правораспоряжения счетом;

— при ликвидации предприятия (прекращении деятельности предпринимателя) послезавершения работы ликвидационной комиссии (ликвидатора);

— при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев, по карт-счетам испециальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынкеиностранной валюты — до одного года (не включая срока наложения ареста насчет);

— при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев, по карт-счетам испециальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынкеиностранной валюты — до одного года (не включая срока наложения ареста насчет). Остаток средств по счету клиента перечисляется вышестоящей организацииили зачисляется банком на счет «Расчеты с прочими кредиторами»;

— в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрациипредприятия, предпринимателя;

— в других случаях, предусмотренных законодательством и соответствующимидоговорами.

Счетазакрываются также при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк всроки, согласованные между банками и владельцем счета.

Припрекращении обязательств по договору текущего (расчетного) банковского счетаостаток денежных средств на этом счете по требованию его владельца выдается илиможет быть перечислен на другой указанный им счет в срок, установленныйсоглашением сторон.

Какойсуществует порядок очередности платежей?

Приосуществлении платежей в белорусских рублях с текущих счетов предприятия егообособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдатьследующий порядок очередности платежей:

— платежи вне очереди;

— платежи в первоочередном порядке;

— платежи во вторую очередь;

— платежи в третью очередь;

— платежи в четвертую очередь.

Какиеплатежи осуществляются вне очереди?

Внеочереди производятся платежи в счет:

— неотложных нужд в размере до 10 процентов средств, поступивших на указанныесчета за предыдущий месяц;

— погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующихразмеру бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения,скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекспотребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышениятарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численностиработников и размера оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы вФонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защитыРеспублики Беларусь, выходных пособий, алиментов, пособий по государственномусоциальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данныхсумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточностисредств в белорусских рублях на текущих (расчетных) счетах указанные платежиследует осуществлять за счет средств, полученных от продажи (в том числеобязательной) иностранной валюты. В этом случае продажа средств, поступивших натекущие (расчетные) счета в иностранной валюте, должна производиться доисполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иныхплатежных инструкций;

— погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработнойплате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего.

Какиеплатежи осуществляются в первоочередном порядке?

Впервоочередном порядке производятся платежи:

— в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги,неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществленияПравительством платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных подгарантии Правительства, и проценты по ним);

— по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов,сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональнымзаболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потерикормильца;

— за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационногорезервов.

Какиеплатежи осуществляются во вторую очередь?

Вовторую очередь осуществляются платежи:

— за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

— за коммунальные услуги;

— в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кромекредитов, выданных на выплату заработной платы;

— по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплатепотребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической итепловой энергии.

Какиеплатежи осуществляются в третью очередь?

Втретью очередь производятся платежи за сельскохозяйственную продукцию, продуктыее переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты, дрожжикормовые и провит.

Какиеплатежи осуществляются в четвертую очередь?

Вчетвертую очередь осуществляются платежи, не указанные в первой и третьейочередях.

Платежив пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарногопоступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:

— платежей по исполнительным документам судов, осуществляемых в первоочередномпорядке в той очередности, к которой относится предмет иска;

— платежей четвертой очереди, по которым юридические лица, их обособленныеподразделения, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно определятьочередность оплаты расчетных документов.

Указанныйпорядок применяется ко всем видам текущих счетов, за исключением текущихсчетов, открытых для учета средств юридических лиц, их обособленныхподразделений и индивидуальных предпринимателей, поступающих изреспубликанского и местных бюджетов (в т.ч. из государственных целевыхбюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов. Порядок расчетов суказанных счетов определяется Министерством финансов Республики Беларусь посогласованию с Национальным банком Республики Беларусь.

Какоформляются карточки с образцами подписей и оттиска печати?

Правопервой подписи расчетно-кассовых документов принадлежит руководителюпредприятия, а также лицам, уполномоченным на это руководителем.

Правопервой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру или другимлицам, имеющим право второй подписи.

Правовторой подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и лицам,уполномоченным на это руководителем.

Посчетам предприятий, в штате которых отсутствуют лица, имеющие право второйподписи (о чем должна быть сделана отметка в карточке с образцами подписей), атакже при открытии счета предпринимателю или крестьянскому (фермерскому)хозяйству, предприятию-нерезиденту в банк может представляться карточка собразцом первой подписи владельца счета.

Вкарточку с образцами подписей должностных лиц предприятия обязательновключается образец оттиска печати предприятия. Применение для этих целейпечатей, предназначенных для специальных целей, например «Дляпакетов», «Для пропусков» и т.д., не допускается.

Карточкапо счетам предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств,предприятий-нерезидентов (в случае предоставления физическому лицу правараспоряжаться счетом на основании оформленной в установленном порядкедоверенности) может приниматься банком без печати владельца счета.

Привременном отсутствии печати у вновь созданного предприятия, а также в связи среорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью илиутерей печати руководитель банка предоставляет владельцу счета необходимый срокдля изготовления печати, но не более одного месяца. Руководитель банка такжеопределяет порядок оформления расчетно-кассовых документов на время отсутствияпечати.

Карточкас образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главнымбухгалтером (лицами, исполняющими их обязанности) предприятия, которомуоткрывается счет.

Удостоверительнаянадпись нотариуса о засвидетельствовании подлинности подписи должна содержатьподтверждение проверки полномочий лиц и подлинности их подписей.

Карточкас образцами подписей и заявление на открытие счета оформляются с учетомследующих особенностей:

— по счету иностранного дипломатического представительства (посольства, миссии иих отделов, в т.ч. консульского отдела) подписываются послом, посланником иливременным поверенным в делах и скрепляются печатью представительства;

— по счету консульского представительства подписываются главой консульскогоучреждения (генеральным консулом, консулом, вице-консулом или консульскимагентом) и скрепляются печатью;

— по счету торгового представительства и их структурных подразделенийподписываются руководителем представительства или структурного подразделения искрепляются печатью;

— по счету иностранной организации, а также находящейся за границей международнойорганизации подписываются руководителем организации или другим должностнымлицом, имеющим полномочия на открытие счетов в банках в силу устава(положения), либо доверенными лицами организации в установленном порядке;

— по счету представительства иностранной организации подписываются главойпредставительства или руководителем организации;

— по счету международной организации, находящейся в Беларуси, а такжепредставительства (отделения) международной организации в Беларусиподписываются уполномоченными должностными лицами организации илипредставительства (отделения) и скрепляются печатью организации илипредставительства (отделения).

Приоткрытии счета предприятию-нерезиденту подлинность подписи представителяпредприятия-нерезидента в карточке может быть нотариально удостоверена натерритории Беларуси или в посольстве (консульских учреждениях) Беларуси заграницей. В случае отсутствия дипломатических представительств (консульскихучреждений) Беларуси подлинность подписи может быть удостоверена вдипломатических представительствах (консульских учреждениях) государств,открытых в Беларуси, либо оформляется согласно законодательству соответствующейстраны в установленном порядке.

Вслучае представления предпринимателем или главой фермерского (крестьянского)хозяйства права распоряжения счетом другого лица в банк представляютсянотариально удостоверенная доверенность и временная карточка с образцом подписиэтого лица, подписанная владельцем счета, с указанием даты, реестрового номерадоверенности и срока ее действия.

Нетребуется нотариального удостоверения подлинности подписей должностных лиц,имеющих право распоряжаться счетом, органов государственной власти иуправления, Комитета государственного контроля Республики Беларусь,Национального банка Республики Беларусь, его структурных подразделений иорганизаций. Подлинность подписей должностных лиц, имеющих право распоряжатьсясчетом, органов государственной власти и управления (кроме АдминистрацииПрезидента Республики Беларусь, Национального собрания Республики Беларусь,Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Национального банкаРеспублики Беларусь, аппарата Совета Министров Республики Беларусь)удостоверяется их вышестоящими органами.

Вслучае замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке владельца счета представляетсяновая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второйподписи.

Привременном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также привременной замене одного из лиц новая карточка не составляется, а представляетсякарточка с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока еедействия (но не более двух месяцев) и выписка из соответствующего приказа.Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (в случаеотсутствия главного бухгалтера в штатном расписании — только руководителем)предприятия, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения нетребует.

Приреорганизации банка, когда дела по открытию счетов передаются по передаточномуакту (разделительному балансу) правопреемнику, при наличии письменного согласиявладельца счета представление новых карточек с образцами подписей и оттискапечати не требуется.

Вданном случае на карточке делается отметка с указанием наименования банка,принявшего на обслуживание клиента.

Каковпорядок расчетов на территории Беларуси?

Расчетымежду предприятиями, предпринимателями на территории Республики Беларусь, какправило, осуществляются в безналичном порядке через учреждения банков.

Расчетыс участием физических лиц, не связанные с осуществлением имипредпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или вбезналичном порядке.

Расчетыпредприятий, предпринимателей — резидентов и нерезидентов Республики Беларусь сфизическими лицами — нерезидентами Республики Беларусь за проданную натерритории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию производятсябезналичным путем непосредственно покупателями этой продукции, а такженаличными деньгами из выручки этих предприятий, предпринимателей в пределахнорм, установленных обслуживающими учреждениями банков.

Банкипри наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание предприятий,предпринимателей, физических лиц и отсутствии ограничительных предписанийосуществляют прием наличных денег:

— от предприятий, предпринимателей для зачисления на их текущие (расчетные) счетавыручки, полученной от осуществления ими уставной деятельности предприятия,деятельности предпринимателя, — на основании договора, заключенного междуучреждением банка и предприятием, предпринимателем;

— от предприятий, предпринимателей (покупателей) для зачисления на текущие(расчетные) счета получателей средств (продавцов) за продукцию (товары, работы,услуги);

— от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, запродукцию, товары, работы, услуги, и другим платежам (коммунальные услуги,услуги связи, страховые и налоговые платежи, сборы, штрафы, оплата обучения,лечения, покупка квартиры, гаража и т.п.) для зачисления на текущие и иныесчета предприятий и предпринимателей, а также взносов первичных общественныхорганизаций при условии обеспечения учреждением банка перечисления полной суммыплатежа в пользу получателя денежных средств. Платежи могут производиться какна основании соответствующего договора между учреждением банка и получателемденежных средств, так и без договора;

— от предпринимателей для пополнения их текущих счетов.

Какиеформы безналичных расчетов существуют?

Безналичныерасчеты проводятся посредством:

— платежных поручений;

— платежных требований;

— платежных требований-поручений;

— аккредитивов;

— чеков;

— банковских пластиковых карточек.

Поформе исполнения денежных обязательств существуют следующие безналичныерасчеты:

— расчеты банковским переводом в виде изменения записей на счетах экономическихагентов путем их дебетования (кредитования) (электронный перевод денежныхсредств);

— расчеты векселями;

— бартерные расчеты.

Вмеждународных расчетах используются, как правило, банковский перевод, инкассо,аккредитив.

Формабезналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь илидоговором.

Чтоявляется основанием для проведения безналичных расчетов?

Основаниемосуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора(договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного)банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) междубанком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту)платежных инструкций не установлена Национальным банком Республики Беларусь.

Безналичныерасчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежныхпоручений, платежных требований, заявлений и др.).

Обязательства,вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными поотношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаныусловиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по немусторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкцияхклиента. Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств стороносновного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность возложенана банки законодательными актами Республики Беларусь), а также вмешиваться вотношения сторон основного договора.

Вкаком случае банк может отказать клиенту в проведении расчетной операции?

Банквправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в следующих случаях:

— отсутствие между банком и клиентом договора;

— если существующим договором проведение расчетов в данной форме непредусмотрено;

— отсутствие иных оснований для проведения банковских расчетов;

— отсутствие у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если неимеется договора о предоставлении ему кредита;

— если исполнение платежных инструкций является нарушением законодательстваБеларуси со стороны банка;

— если на счет клиента по решению уполномоченного органа наложен арест;

— если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям,установленным Национальным банком Республики Беларусь, либо у банка имеютсяобоснованные доводы того, что платежные инструкции не являются подлинными.

Послепринятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций банк обязануведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня после полученияплатежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством Беларуси илидоговором.

Каковаформа платежных инструкций клиента?

Платежныеинструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в формеэлектронного документа.

Платежныеинструкции клиента должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжатьсясчетом, удостоверенные печатью владельца счета. Вид, форма и обязательныереквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком РеспубликиБеларусь.

Чтотакое банковский перевод?

Банковскийперевод — это последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициаторомплатежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк(банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика вдругой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях(бенефициара).

Какиесуществуют виды банковских переводов?

Взависимости от состава участников выделим банковские переводы:

— международный банковский перевод — банковский перевод денежных средств, средиучастников которого есть уполномоченный банк и банк-нерезидент;

— внутренний банковский перевод — банковский перевод денежных средств,участниками которого являются только уполномоченные банки.

Взависимости от состава сторон и участников выделим банковские переводы:

— банковский перевод за границу — банковский перевод за счет резидента — клиентауполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, которыйявляется клиентом банка-нерезидента;

— банковский перевод из-за границы — банковский перевод в пользу резидента — клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента,который является клиентом банка-нерезидента;

— прочие банковские переводы — банковские переводы за счет резидента — клиентауполномоченного банка в пользу резидента — клиента уполномоченного банка.

Взависимости от инициатора различают:

— кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого являетсяплательщик. Основные платежные инструкции при осуществлении кредитовогоперевода — платежные поручения, платежные требования-поручения;

— дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого являетсябенефициар. Основные платежные инструкции при осуществлении дебетового перевода- платежные требования, чеки и др.

Вкакой последовательности осуществляется банковский перевод?

Инициализацияплатежа. Осуществляется путем предъявления инициатором платежа вбанк-отправитель платежной инструкции.

Исполнениеплатежа. Под исполнением банком-отправителем платежных инструкций плательщикапонимается выдача платежного поручения банку-корреспонденту (банку-получателю)с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых дляисполнения этого платежного поручения. Перевод реализуется через системумежбанковских расчетов. В результате расчетов дебетуются корреспондентскиесчета банка-плательщика и кредитуются корреспондентские счета банка-получателя.

Зачислениеденежных средств. Зачисление банком-получателем денежных средств на счетбенефициара производится в соответствии с номером счета, указанным в платежномпоручении банка-корреспондента (банка-отправителя).

Каковыпорядок и особенности расчетов платежными поручениями?

Расчетыплатежными поручениями проводятся в соответствии с платежными инструкциями,согласно которым один банк (банк-отправитель) по поручению клиента(плательщика), счет которого находится в данном банке, осуществляет завознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу,указанному в поручении (бенефициару).

Какправило, порядок расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом:

1.Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должныбыть определены все условия будущих расчетов платежными поручениями (срокирасчетов, на чей счет относятся расходы по переводу и др.).

2.Плательщик представляет в свой банк (банк-отправитель) платежное поручение.

3.Банк-отправитель исполняет платежные поручения плательщика, осуществляя переводденежных средств за его счет в банк-получатель в пользу бенефициара.

4.Банк-получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.

5.Бенефициар отгружает плательщику товары.

Основныеособенности:

1.Платежное поручение должно быть составлено на бланках установленной формы,содержащих обязательные реквизиты.

2.Как правило, платежное поручение представляется в банк-отправитель в трех экземплярах.Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписямидолжностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей иоттиска печати. На всех экземплярах принятого к исполнению платежного порученияпроставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второйэкземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземплярплатежного поручения является основанием для списания средств со счета клиентаи после исполнения платежного поручения помещается в документы днябанка-отправителя. Третий экземпляр платежного поручения после исполнениябанком-отправителем платежного поручения направляется в банк-получатель длявыдачи бенефициару.

3.Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десятикалендарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

4.При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных порученийдопускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде сприменением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связьи другое) или на машинном носителе. Передача клиентом платежных поручений вбанк-отправитель в электронном виде осуществляется на основании заключенногомежду ними договора.

5.Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежноепоручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуетсяпереводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, припоступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях. Списаниесредств со счета плательщика для осуществления кредитового перевода попостоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером.

6.При осуществлении кредитового перевода в пользу клиента банка-нерезидентанаименование бенефициара и его адрес указываются в платежном поручении наанглийском языке или на языке страны бенефициара с использованием латинскойграфики.

7.При отсутствии у плательщика счета в валюте перевода или достаточных средств ввалюте перевода плательщик вправе дать банку-отправителю платежное поручение наперевод с конверсией (покупкой, продажей).

8.Ответственный исполнитель банка-отправителя при приеме от клиента платежногопоручения обязан проверить:

— правильность заполнения платежного поручения (заполнение обязательныхреквизитов, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам) исоответствие данных платежного поручения данным документов, представленных вбанк-отправитель в установленных законодательством случаях;

— наличие на счете (счетах) у плательщика суммы средств, необходимой дляосуществления перевода, в том числе для уплаты возмещения телетрансмиссионныхрасходов банков и банковских комиссионных вознаграждений в случае, если ихуплата производится плательщиком;

— правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных вбанк-отправитель документов в случаях, установленных законодательными актамиБеларуси или другими нормативными правовыми актами.

9.Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика,если:

— в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

— в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

— подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуютзаявленным в банк образцам;

— не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

— данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленныхв банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

— у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитовогоперевода, если контроль со стороны банка-отравителя за правомерностьюосуществления кредитового перевода установлен законодательными актами Беларуси;

— невозможно провести конверсию (покупку, продажу) средств в соответствии с требованиямизаконодательства или невозможно провести конверсию (покупку, продажу) валюты поуказанному плательщиком курсу.

10.Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного порученияплательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счетеплательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное непредусмотрено договором между банком и плательщиком.

11.Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаютсябанком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первыхэкземпляров причин их возврата.

12.На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляютсяштамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежногопоручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения являетсяоснованием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежногопоручения помещается в документы дня банка-отправителя.

Приисполнении платежного поручения на поступивших в банк экземплярах платежногопоручения ставится подпись ответственного исполнителя.

13.На основании представленного клиентом платежного поручения банк-отправительнаправляет платежное поручение банку-корреспонденту (сообщение о зачисленииденежных средств на его счет (кредитовании), переданное по почте, сиспользованием телетрансмиссионных средств или на машинном носителе — кредитовое авизо).

14.Если иное не установлено законодательством либо договором между клиентом ибанком-отправителем, платежное поручение:

— поступившее по окончании банковского дня, — принимается к исполнению не позднееследующего банковского дня;

— принятое к исполнению в течение банковского дня, — исполняется в этот же день.

15.В случае отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщикаплатежное поручение приходуется по внебалансовому счету «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок» и помещается в картотеку к данному счету.В этом случае на всех экземплярах платежного поручения проставляются датаприема, штамп банка-отправителя о помещении платежного поручения в картотеку квнебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Причастичной оплате сумма, в которой поручение приходуется в картотеку,указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения. Указанная записьзаверяется подписью ответственного исполнителя. Для частичной оплаты поручения(в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется мемориальныйордер.

Каковпорядок расчетов платежными требованиями-поручениями?

Платежноетребование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требованиеполучателя денежных средств (бенефициара) к плательщику оплатить стоимостьпоставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям наосновании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных ииных документов, предусмотренных договором.

Вобщем виде порядок расчетов платежными требованиями-поручениями выглядитследующим образом:

1.Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должныбыть определены все условия будущих расчетов платежнымитребованиями-поручениями (сроки расчетов, список представляемых документов, начей счет относятся расходы по переводу и др.).

2.Бенефициар отгружает товары и представляет платежные требования-поручения плательщику.

3.Плательщик соглашается оплатить (акцептует) платежные требования-поручения ипредставляет их в свой банк (банк-отправитель).

4.Банк-отправитель исполняет акцептованные плательщиком платежныетребования-поручения, осуществляя перевод денежных средств за его счет вбанк-получатель в пользу бенефициара.

5.Банк-получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.

Каковыосновные особенности расчетов платежными требованиями-поручениями?

Основныеособенности расчетов платежными требованиями-поручениями:

1.Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственноплательщику минуя обслуживающие их банки.

2.Представляемое плательщику платежное требование-поручение должно быть оформленона бланках установленной формы, содержащих обязательные реквизиты. Первыйэкземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати иподписями бенефициара.

3.Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручениеплательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и в сроки,определяемые договором, заключенным между ними.

4.Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется вбанк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом данным банком, обычно — в трех экземплярах. На всех экземплярах принятого к исполнению платежноготребования-поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, послечего второй экземпляр платежного требования-поручения выдается плательщику.Первый экземпляр платежного требования-поручения является основанием длясписания средств со счета клиента и после исполнения платежноготребования-поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Приисполнении платежного требования-поручения в полной сумме и совпадении датыисполнения и даты приема дата исполнения не указывается. При исполненииплатежного требования-поручения на поступивших в банк экземплярах платежногопоручения ставится подпись ответственного исполнителя. Третий экземплярплатежного требования-поручения после исполнения банком-отправителем платежноготребования-поручения направляется в банк-получатель.

5.Акцептованные плательщиком платежные требования-поручения принимаются кисполнению и исполняются банком-отправителем в порядке, указанном вособенностях расчетов платежными поручениями.

Каковпорядок расчетов платежными требованиями?

Платежноетребование является платежной инструкцией, содержащей требование получателяденежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы черезбанк.

Припроведении дебетовых переводов посредством платежных требований используетсяакцептная или безакцептная форма инкассо.

Инкассопредставляет собой поручение клиента банку произвести передачу плательщикурасчетных документов с целью взыскания платежа. Акцептная форма инкассоиспользуется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) ив других случаях по усмотрению сторон. Безакцептная форма используется присписании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Вобщем виде порядок расчетов платежными требованиями выглядит следующим образом:

1.Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должныбыть определены все условия будущих расчетов платежными требованиями (срокирасчетов, список представляемых документов, на чей счет относятся расходы попереводу и др.).

2.Бенефициар отгружает товары и представляет платежные требования в свой банк(банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика(банк-отправитель).

3.Банк-получатель принимает на инкассо платежные требования бенефициара инаправляет их в банк-отправитель.

4.Банк-отправитель исполняет полученные платежные требования на основанииполученного от плательщика акцепта (согласия), осуществляя перевод денежныхсредств за его счет в банк-получатель в пользу бенефициара.

5.Банк-получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.

Каковыосновные особенности расчетов платежными требованиями?

Основныеособенности расчетов платежными требованиями

Платежноетребование составляется на бланках установленной формы, содержащих обязательныереквизиты, и представляется бенефициаром в обслуживающий его банк(банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика(банк-отправитель) в трех экземплярах. Первый экземпляр платежного требованиязаверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласнозаявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати. Платежноетребование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня еговыписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двухэкземплярах. Реестр представляет собой бланк установленной формы, гдеприводятся такие сведения, как наименование банка-получателя и бенефициара,номер и дата платежного требования и другая информация. Реестр может не оформляться,если бенефициаром по платежному требованию является банк.

Допускаетсяпередача платежных требований бенефициаром их и реестров в банк-получатель вэлектронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта,факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

Платежныетребования не принимаются банком-получателем на инкассо, если:

— в платежном требовании имеются исправления и подчистки;

— в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;

— подписи и оттиск печати в платежном требовании не соответствуют заявленнымобразцам;

— данные, приведенные в реестре, не соответствуют данным, приведенным в платежномтребовании.

Непринятые по указанным причинам банком-получателем платежные требованиявычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту дляпереоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом,принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.

Навсех экземплярах платежного требования проставляется фактическая датапредставления — штамп банка.

Навсех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежныхтребований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписьюответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенныйподписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, — возвращаетсябенефициару в подтверждение приема документов. Порядок хранения первыхэкземпляров реестров определяется локальными нормативными правовыми актамибанка-получателя.

Поплатежным требованиям, переданным в электронном виде с применениемтелетрансмиссионных средств, банк-получатель направляет в электронном видеподтверждение бенефициару о приеме их на инкассо.

Платежныетребования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляютсяв банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

Платежныетребования не принимаются банком-отправителем, если:

— в платежном требовании имеются исправления и подчистки;

— в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;

— на платежном требовании отсутствует штамп банка-получателя;

— невозможно установить плательщика.

Платежныетребования, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель длявозврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требованияделается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписьюответственного исполнителя и штампом банка-отправителя. Платежные требования,подлежащие возврату, регистрируются в отдельном журнале с указаниемнаименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы требования,наименования банка-получателя, причины возврата платежного требования.

Навсех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем,проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступленииплатежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банксчитается следующий банковский день.

Платежноетребование исполняется банком-отправителем на основании полученного отплательщика акцепта, за исключением случаев безакцептного списания средств.Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется вбанк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявлениязаверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласнозаявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Формузаявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Допускаетсяпередача заявлений на акцепт в банк-отправитель в электронном виде сприменением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связьи другое) и на машинном носителе. Для подтверждения подлинности заявленийиспользуются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

Какиевиды акцепта существуют?

Акцептможет быть предварительным или последующим.

Предварительныйакцепт — акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежноготребования.

Последующийакцепт — акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежноготребования.

Вчем суть и какова процедура предварительного акцепта?

Предварительныйакцепт предполагает оплату платежных требований в срок, определенныйплательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертогобанковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

Взаявлении на предварительный акцепт также должны быть указаны: наименованиеплательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежныхтребований;

наименование(я)бенефициара(ов);

номер(а)и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплатаплатежных требований в порядке предварительного акцепта;

расходыпо переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения ителетрансмиссионные расходы по переводу);

другаянеобходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Вслучаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщикпредставляет вместе с заявлением на предварительный акцепт документы, служащиеоснованием для осуществления перевода.

Приприеме заявления на предварительный акцепт ответственный исполнитель банкапроставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк,свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращаетсяплательщику.

Первыеэкземпляры заявлений на предварительный акцепт хранятся в банке-отправителе в отдельныхпапках.

Платежныетребования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцептоплате в день поступления их в банк, должны содержать надпись: «Оплата вдень поступления».

Поплатежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением напредварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый банковский деньсо дня поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ отоплаты (акцепт с возможностью отказа).

Платежныетребования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцептоплате на второй, третий или четвертый день со дня поступления вбанк-отправитель, должны содержать надпись: «Акцепт с возможностьюотказа».

Ответственныйисполнитель сверяет с заявлением на предварительный акцепт только те платежныетребования, которые содержат указанные надписи.

Навсех экземплярах платежных требований, поступивших для оплаты в порядкепредварительного акцепта с возможностью отказа, в соответствии со срокомплатежа, указанным в заявлении на предварительный акцепт (оплата на второй,третий или четвертый банковский день), банком-отправителем в поле «Срокпредставления акцепта» указывается дата платежа. Третий экземпляр,заверенный штампом банка, направляется плательщику.

Отказможет быть на всю сумму платежного требования (полный) или на его часть(частичный). Плательщик должен представить заявление на отказ до даты платежа.

Заявлениена отказ от оплаты платежных требований представляется в банк-отправитель вдвух экземплярах. Оба экземпляра заявления заверяются оттиском печати иподписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправительобразцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на отказ банкиразрабатывают самостоятельно.

Допускаетсяпередача клиентом в банк-отправитель заявлений на отказ от оплаты платежныхтребований в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств(электронная почта, факсимильная связь и другое) и на машинном носителе. Дляподтверждения подлинности заявлений используются электронная цифровая подпись илитестирующие ключи.

Взаявлении на отказ от оплаты должны быть указаны:

наименованиеплательщика и номер(а) его счета(ов);

номера,даты, суммы требований (цифрами);

причастичном отказе — суммы, в которых требования подлежат оплате (цифрами ипрописью);

приполном отказе — запись об отказе оплатить в полной сумме;

мотивотказа;

наименованияи номера счетов получателей средств;

другаянеобходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Банкне проверяет по существу мотивы отказа от оплаты.

Приприеме заявления на отказ от оплаты платежных требований ответственныйисполнитель банка проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступлениязаявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявлениявозвращается плательщику.

Первыеэкземпляры заявлений на отказ хранятся в банке-отправителе в отдельных папках.

Пописьменному заявлению плательщика, заверенному оттиском печати и подписямидолжностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей иоттиска печати, допускается оплата платежного требования до наступления датыплатежа.

Платежноетребование, подлежащее оплате в порядке предварительного акцепта с возможностьюотказа от оплаты, в день поступления в банк-отправитель приходуется повнебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта дляоплаты» и помещается в картотеку к указанному счету в порядке наступлениясроков платежа. Платежное требование учитывается по указанному счету донаступления даты платежа, если плательщиком не представлено заявление на отказлибо заявление на досрочную оплату.

Платежныетребования, подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта с возможностьюотказа, считаются:

— акцептованными в полной сумме при наступлении даты платежа, если отказ отоплаты по ним не получен;

— частично акцептованными при наступлении даты платежа, если по ним до датыплатежа получен частичный отказ от оплаты;

— неакцептованными, если по ним до даты платежа получен полный отказ от оплаты.

Банкине рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о мотивах отказа отоплаты платежных требований и невключения бенефициара в заявление напредварительный акцепт.

Урегулированиепретензий между плательщиком и бенефициаром по поводу необоснованного отказа отоплаты платежных требований или невключения бенефициара в заявление напредварительный акцепт производится сторонами самостоятельно в порядке,установленном законодательством или договором.

Вчем суть и какова процедура последующего акцепта?

Последующийакцепт — акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежноготребования. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования(полный) или на ее часть (частичный). Срок представления заявления напоследующий акцепт составляет десять банковских дней, не считая дня поступленияплатежного требования в банк.

Впорядке последующего акцепта подлежат оплате платежные требования:

— не содержащие надписи «Оплата в день поступления» или «Акцепт свозможностью отказа»;

— содержащие надпись «Оплата в день поступления» или «Акцепт свозможностью отказа», но поступившие от бенефициаров, не указанных взаявлении на предварительный акцепт;

— содержащие надпись «Оплата в день поступления» или «Акцепт свозможностью отказа», поступившие от бенефициаров, указанных в заявлениина предварительный акцепт, но в которых указаны не соответствующие заявлениюномера и / или даты договоров;

— в которых неверно указаны номера счетов или наименования плательщиков, в т.ч.содержащие надписи: «Оплата в день поступления», «Акцепт свозможностью отказа», в случаях, если банк может установить плательщиков.

Платежноетребование, подлежащее оплате в порядке последующего акцепта в деньпоступления, приходуется по внебалансовому счету «Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты» и помещается в картотеку к указанному счетув календарной очередности. Платежное требование учитывается по указанному счетудо его исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения.

Навсех экземплярах платежного требования в поле «Срок представленияакцепта» проставляется дата последнего дня представления заявления наакцепт.

Третийэкземпляр платежного требования, заверенный штампом банка, направляетсяплательщику.

Взаявлении на последующий акцепт должно содержаться поручение банку оплатитьпоступившие требования, а также должны быть указаны:

наименованиеплательщика и номер(а) его счета(ов);

номера,даты, суммы требований (цифрами);

суммы,в которых требования акцептованы (цифрами и прописью) или запись об акцепте вполной сумме;

датаплатежа (указывается в пределах срока акцепта);

расходыпо переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения ителетрансмиссионные расходы по переводу);

другаянеобходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Первыеэкземпляры заявления на последующий акцепт хранятся в банке-отправителе вотдельных папках.

Вслучаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщикпредставляет вместе с заявлением на последующий акцепт документы, служащиеоснованием для осуществления перевода.

Банкине рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по существу неакцептаили частичного акцепта платежных требований.

Передисполнением платежных требований, включенных в заявление на предварительный илипоследующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проверяет:

— в случаях, установленных законодательными или нормативными правовыми актамиБеларуси, — правомерность осуществления дебетового перевода на основаниипредставленных в банк-отправитель документов;

— соответствие данных платежного требования данным документов, представленных вбанк-отправитель в установленных законодательством случаях.

Платежныетребования, включенные плательщиком в заявление на акцепт, не подлежатисполнению в случаях:

— непредставления необходимых в соответствии с законодательством документов;

— несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных вбанк-отправитель в установленных законодательством случаях;

— отсутствия правовых оснований у плательщика на осуществление дебетовогоперевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностьюосуществления дебетового перевода установлен законодательными или нормативнымиправовыми актами Беларуси.

Непринятые к исполнению по указанным выше причинам платежные требования считаютсянеакцептованными.

Приэтом платежные требования, поступившие для оплаты в порядке предварительногоакцепта, подлежат оплате с последующим акцептом в порядке, изложенном вИнструкции о банковском переводе, утвержденной Постановлением ПравленияНационального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 N 66.

Платежныетребования, поступившие для оплаты с последующим акцептом и не принятые кисполнению, вычеркиваются из заявления на последующий акцепт, а исправлениезаверяется подписью ответственного исполнителя.

Послеприема к исполнению платежных требований, включенных в заявление на последующийакцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоихэкземплярах заявления на последующий акцепт дату поступления заявления в банк,свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращаетсяплательщику. На частично акцептованных платежных требованиях (в т.ч. по которымполучен частичный отказ) делается надпись об акцептованной плательщиком сумме.Указанная надпись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Принятыек исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличиидостаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем:

— подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта с оплатой в деньпоступления — в полной сумме в день поступления платежного требования. Послеисполнения первый экземпляр платежного требования помещается в документы днябанка-отправителя, второй — направляется в банк-получатель для выдачибенефициару, третий — направляется плательщику с выпиской из его счета;

— подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта с возможностью отказа — вакцептованной плательщиком сумме по дате платежа либо до наступления датыплатежа, если плательщиком представлено соответствующее заявление в банк-отправитель.Первый экземпляр платежного требования помещается в документы днябанка-отправителя, второй — направляется в банк-получатель для выдачибенефициару. При оплате частично акцептованного платежного требованияответственным исполнителем банка первоначальная сумма на обоих экземплярахплатежного требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которойплатежное требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписьюответственного исполнителя. На втором экземпляре требования делается запись опричине его исполнения не в полной сумме (мотив отказа);

— подлежащие оплате в порядке последующего акцепта — в акцептованной плательщикомсумме датой платежа, указанной в заявлении на акцепт. Первый экземплярплатежного требования помещается в документы дня банка-отправителя. Второй — направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При оплате частичноакцептованного платежного требования ответственным исполнителем банкапервоначальная сумма на обоих экземплярах платежного требования зачеркивается ирядом проставляется сумма, в которой платежное требование подлежит оплате.Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя.

Акцептованныеплатежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщиканедостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете.

Навсех экземплярах исполненных платежных требований проставляются датаисполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Акцептованныеплатежные требования, для оплаты которых средства на счете плательщикаотсутствуют, не подлежат исполнению банком-отправителем.

Акцептованныеплатежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводовбелорусских рублей и предъявленные к текущему счету плательщика (за исключениемсчетов физических лиц), не исполненные (исполненные частично) ввиду отсутствия(недостаточности) средств на счете плательщика, в акцептованной сумме(неисполненные) или в неисполненной сумме (частично исполненные) приходуются повнебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ипомещаются в картотеку к указанному счету.

Какосуществляется отзыв (изменение) платежного поручения (требования-поручения) иакцептованных платежных требований?

Плательщикимеет право отозвать (изменить) выданные банку платежные поручения(требования-поручения) или платежные требования до момента их исполнения илисовершения банком фактических действий по их исполнению.

Подфактическими действиями по исполнению платежных поручений понимаются:

— зачисление средств на корреспондентский счет «Лоро»;

— направление платежного поручения в банк-корреспондент в целях исполненияплатежного поручения (требования-поручения), платежного требования плательщика;

— иные действия, определенные законодательством Беларуси.

Послесовершения фактического действия банк-отправитель вправе не предприниматькаких-либо действий по изменению или отзыву платежных поручений(требований-поручений) или требований.

Дляотзыва (изменения) платежного поручения (требования-поручения) плательщикпредставляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенноеоттиском печати и подписями должностных лиц клиента согласно заявленным в банк.Банк-отправитель в случае принятия заявления аннулирует указанное в немплатежное поручение (требование-поручение). Порядок хранения заявлений оботзыве платежного поручения (требования-поручения) определяется банкомсамостоятельно.

Дляотзыва (изменения) инструкций по исполнению платежного требования плательщикпредставляет в банк-отправитель новое заявление на акцепт. На заявлении наакцепт ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, своюподпись, штамп банка.

Вслучае невозможности отзыва (изменения) платежного поручения(требования-поручения), платежного требования банк-отправитель информирует обэтом плательщика.

Какпроисходит зачисление средств в пользу бенефициара?

Зачислениебанком-получателем средств на счет бенефициара производится в соответствии сномером счета, указанным в платежном поручении (кредитовом авизо)банка-корреспондента (банка-отправителя), а также в соответствии с указанной вданном платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента датойвалютирования, если иной порядок зачисления не установлен нормативнымиправовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Датавалютирования:

— при списании денежных средств со счета — дата, начиная с которой списаннаясумма денежных средств не находится в распоряжении владельца счета;

— при зачислении денежных средств на счет — дата, начиная с которой владелецсчета вправе распоряжаться зачисленными денежными средствами.

Припоступлении платежного поручения (кредитового авизо) банка-корреспондента донаступления даты валютирования, указанной в нем, банк-получатель вправезачислить денежные средства на счет бенефициара или на счет по учету средств навременной основе. При поступлении платежного поручения (кредитового авизо)банка-корреспондента, в котором указан номер счета, не соответствующий номерамсчетов, открытых клиентам, зачисление производится в соответствии снаименованием клиента (если наименование указано точно), указанным в платежномпоручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента.

Еслив соответствии с принятой в банке-получателе системой проведения безналичныхрасчетов зачисление денежных средств датой валютирования невозможно, зачислениепозже даты валютирования, указанной в платежном поручении (кредитовом авизо)банка-корреспондента, допускается в следующих случаях:

— платежное поручение (кредитовое авизо) банка-корреспондента о зачислениисредств на корреспондентский счет банка-получателя получено после указанной внем даты валютирования. В таком случае зачисление производится в день полученияот банка-корреспондента платежного поручения (кредитового авизо);

— платежное поручение (кредитовое авизо) банка-корреспондента о зачислениисредств на корреспондентский счет банка-получателя получено в датувалютирования, но после окончания банковского дня. В таком случае зачислениепроизводится на следующий банковский день;

— при поступлении платежного поручения (кредитового авизо), в котором указанныенаименование бенефициара и номер его счета не соответствуют ни наименованиямклиентов, ни номерам открытых клиентам счетов. В таком случае полученныесредства зачисляются на счет, предназначенный для учета сумм, которые на моментпоступления не могут быть зачислены на счет бенефициара. Банк-получатель непозднее следующего банковского дня после дня зачисления денежных средствпринимает меры по выяснению их принадлежности. Денежные средства,принадлежность которых уполномоченным банком не выяснена, возвращаются вбанк-отправитель: после истечения трех дней с даты зачисления на указанный счетв случае, если участниками банковского перевода являются толькобанк-отправитель и банк-получатель; после истечения одного месяца с датызачисления на указанный счет в случае, если помимо банка-отправителя ибанка-получателя участниками банковского перевода являются также иные банки.При проведении межбанковских переводов посредством автоматизированной системымежбанковских расчетов срок возврата вышеуказанных сумм и порядок егоисчисления определяются отдельными нормативными правовыми актами Национальногобанка Республики Беларусь;

— бенефициар обслуживается в филиале (отделении) банка-получателя. Зачислениесредств бенефициару производится не позднее следующего банковского дня послеотражения суммы перевода по субкорреспондентскому счету, открытому филиалу(отделению) в банке-получателе, если иное не установлено нормативными правовымиактами Национального банка Республики Беларусь.

Дляоформления зачисления банком-получателем по платежному поручениюбанка-корреспондента средств в пользу бенефициара используется мемориальныйордер либо почтовое или распечатанное телетрансмиссионное платежное поручение(иные документы в случаях, установленных нормативными правовыми актамиНационального банка Республики Беларусь), на котором в таком случаепроставляются корреспонденция счетов и подписи, необходимые для оформлениярасчетно-кассовых документов, на основании которых совершаются бухгалтерскиезаписи. Распечатанное телетрансмиссионное платежное поручение (первый экземплярпочтового платежного поручения) банка-корреспондента или первый экземплярмемориального ордера (если составляется) помещается в документы днябанка-получателя. Бенефициару направляется копия платежного поручениябанка-корреспондента (второй экземпляр почтового платежного поручения) либовторой экземпляр мемориального ордера.

Длязачисления поступивших в пользу бенефициара средств в иностранной валюте,отличной от валюты его счета, банк-получатель вправе произвести конверсиюпоступившей суммы, если это предусмотрено в договоре между банком-получателем ибенефициаром.

Выплатасредств, переведенных физическому лицу — бенефициару, в наличной форме из кассыбанка-получателя или их перевод на основании платежного поручения физическоголица — бенефициара могут производиться без открытия счета данному физическомулицу.

Дляисполнения банком-получателем поступившего платежного поручениябанка-корреспондента средства зачисляются на балансовый счет, предназначенныйдля учета средств на временной основе. Сумма перевода выплачивается илипереводится бенефициару после проверки соответствия указанных в платежномпоручении данных документа, удостоверяющего или подтверждающего личностьбенефициара, данным предъявленного документа. Бенефициару в случае его неявки втечение семи дней для получения средств по переводу и при наличии его адреса вплатежном поручении банка-корреспондента направляется уведомление о поступившихна его имя средствах.

Приневозможности выплаты средств в связи с неявкой бенефициара в течение шестимесяцев после получения платежного поручения банка-корреспондента средствапереводятся банком-получателем в депозит нотариуса или суда. Денежные средства,не принятые в депозит нотариуса или суда и возвращенные банку, учитываютсябанком на балансовом счете «Расчеты с прочими кредиторами» и послеистечения срока приобретательной давности относятся на доходы банка.

Приотсутствии оснований для принятия к исполнению платежного поручениябанка-корреспондента банк-получатель извещает своих клиентов о поступивших в ихпользу платежных поручениях банков-отправителей.

Каковыособенности осуществления расчетов между предприятиями без открытия ими счетовв банке?

Юридическиелица, их филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этимиюридическими лицами на отдельный баланс, а также индивидуальные предпринимателимогут осуществлять кредитовые переводы без открытия счета в банке-отправителе вслучаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь.

Кредитовыепереводы без открытия счета осуществляются за счет наличных денежных средств,внесенных предприятием-плательщиком в кассу любого банка без заключенияполучателями средств договора с банками, осуществляющими прием наличныхденежных средств, с последующим их зачислением на текущие счета получателей.

Кредитовыйперевод может производиться:

— из выручки, поступающей в кассы юридических лиц, их обособленных подразделений,индивидуальных предпринимателей, в пределах норм расходования наличных денег извыручки, установленных обслуживающим банком на эту цель в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь;

— за счет средств, полученных в банке, в случае отсутствия (недостаточности)выручки и невозможности проведения безналичных расчетов. Для получения наличныхденег с текущих счетов в банк представляется ходатайство произвольной формы собоснованием отсутствия возможности проведения безналичных расчетов и расчетпотребности в наличных деньгах по видам расходов.

Кредитовыйперевод без открытия счета может осуществляться на основании платежныхпоручений (требований-поручений) или иных документов, предусмотренныхнормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Дляучета средств, принятых для осуществления кредитового перевода без открытиясчета, используются балансовые счета, предназначенные для учета средств навременной основе.

Вбанке-отправителе ведется журнал учета кредитовых переводов без открытия счета,за исключением переводов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями поплатежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. Вжурнале указываются: наименование юридического лица и представителяюридического лица, присвоенный юридическому лицу учетный номерналогоплательщика, а также реквизиты документа, удостоверяющего илиподтверждающего личность представителя; наименование, номер, дата и суммарасчетного документа. Ведение указанного журнала может осуществляться вэлектронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.

Каковыособенности проведения операций с расчетными документами, помещенными вкартотеку?

Вкартотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные всрок» (далее — картотека) подлежат приему:

— платежные поручения (требования-поручения) при наличии договора между банком-отправителеми клиентом, предусматривающего возможность приема к исполнению платежныхпоручений (требований-поручений), в случае отсутствия (недостаточности) средствдля их оплаты на текущем счете плательщика;

— платежные требования, оформленные для осуществления переводов белорусскихрублей (в т.ч. оформленные на основании исполнительных документов) и неоплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия(недостаточности) средств;

— платежные требования, оформленные на основании исполнительных документов дляосуществления переводов иностранной валюты и не оплаченные (оплаченныечастично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

Срокнахождения в картотеке расчетных документов по платежам, которые в соответствиис законодательными актами Беларуси производятся в первоочередном порядке,составляет шесть месяцев, по иным платежам — один месяц. Более длительный срокнахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре междубанком-отправителем и плательщиком.

Расчетныедокументы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету«Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотекук указанному счету. Учет расчетных документов по внебалансовому счету«Расчетные документы, не оплаченные в срок» ведется по плательщикам вразрезе открытых им счетов. В случае изменения номера счета плательщика впериод нахождения расчетного документа в картотеке к внебалансовому счету«Расчетные документы, не оплаченные в срок» ответственный исполнительбанка исправляет номер счета, указанный в расчетном документе. Исправлениезаверяется подписью ответственного исполнителя. На всех экземплярах расчетногодокумента, помещенного в картотеку, проставляется штамп о помещении его в указаннуюкартотеку.

Поплатежным поручениям на перечисление денежных средств в бюджет, государственныецелевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населенияМинистерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платежнымтребованиям, помещенным в картотеку к внебалансовому счету «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок», ответственным исполнителембанка-отправителя составляются извещения о помещении расчетного документа вуказанную картотеку, которые не позднее следующего рабочего дня с датыпомещения расчетного документа в картотеку направляются в банк-получатель длявыдачи бенефициарам (взыскателям). В извещении указываются: дата, номер, сумма(в соответствующих случаях — сумма акцепта) расчетного документа, помещенного вкартотеку; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счетаполучателя, дата помещения расчетного документа в картотеку, дата извещения, атакже иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственногоисполнителя и штампом банка-отправителя. По расчетным документам, оплаченнымчастично до помещения в картотеку, извещения не составляются.

Оплатарасчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мерепоступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования повнебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»,если иная очередность не установлена законодательными актами РеспубликиБеларусь.

Плательщикможет предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счетплательщика) неустойку (пеню, штраф) по расчетным документам, помещенным вкартотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.

Припоступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, недостаточной дляполной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату.Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всехэкземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат иначисленной неустойки (пени, штрафа). При осуществлении каждого частичногоплатежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа,сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписьюответственного исполнителя. При начислении неустойки (пени, штрафа) делаетсязапись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверяется подписьюответственного исполнителя.

Приокончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах суммарасчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа.На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются датаисполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Суммы,в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей порасчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета«Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Платежныепоручения, платежные требования (при акцептной форме инкассо),требования-поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полнойсумме или частично по заявлению плательщика. Платежные требования (прибезакцептной форме инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично позаявлению взыскателя.

Подполным отзывом понимается возврат расчетного документа в полной сумме. Причастичном отзыве происходит уменьшение суммы, подлежащей уплате.

Изъятиебез исполнения расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется:

— по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

— при закрытии текущего счета клиента в банке;

— при ликвидации плательщика в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь;

— в иных случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Расчетныедокументы, плательщик по которым ликвидируется, изымаются банком из картотекина основании заявления ликвидационной комиссии (иного уполномоченного органа) икопии решения соответствующего органа о ликвидации плательщика. На основанииуказанных документов банк прекращает прием и исполнение документов, оформленныхна имя плательщика.

Суммыизымаемых из картотеки расчетных документов отражаются по расходувнебалансового счета «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Навсех экземплярах расчетных документов делается отметка о причине их изъятия безоплаты, которая заверяется подписями ответственного исполнителя, главногобухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлятьдополнительный контроль) и штампом банка. При закрытии текущего счета клиента вбанке и открытии им счета в другом банке на всех экземплярах платежныхтребований дополнительно указываются наименование и код данного банка.

Первыеэкземпляры изымаемых платежных поручений (требований-поручений) направляютсяплательщику (ликвидационной комиссии или иному уполномоченному органу). Копияпервого экземпляра платежного поручения (требования-поручения) или, всоответствующих случаях, его третий экземпляр помещается в документы днябанка-отправителя. При изъятии из картотеки поручений, оформленных наперечисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетныефонды, ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения обизъятии расчетных документов из картотеки, которые не позднее следующегобанковского дня направляются бенефициарам. В извещении указываются: дата,номер, сумма расчетного документа, сумма, в которой расчетный документ изъят изкартотеки; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счетаполучателя, дата изъятия расчетного документа из картотеки, дата отсылкиизвещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписьюответственного исполнителя и штампом банка.

Изъятиерасчетных документов из картотеки без исполнения не означает списаниядебиторской (у бенефициара) и кредиторской (у плательщика) задолженности.Дальнейшее взыскание задолженности получателем средств осуществляется всоответствии с законодательством Республики Беларусь.

Какосуществляются расчеты в форме документарного аккредитива?

Документарныйаккредитив (documentary letter of credit) — это условное обязательство банка,которое выдается им по поручению клиента (приказодателя) в пользу его контрагентапо контракту — получателя денежных средств (бенефициара). По этомуобязательству банк, открывающий документарный аккредитив (банк-эмитент, issuingbank), должен провести бенефициару платежи либо оплатить, акцептовать илиучесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющемубанку, advising bank) провести платежи бенефициару либо оплатить, акцептоватьили учесть переводный вексель при условии представления им документов,предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других его условий.

Документарныйаккредитив (далее — аккредитив) представляет собой соглашение, обособленное отосновного договора (договора купли-продажи или иного договора, заключенногомежду приказодателем и бенефициаром), в котором предусмотрена эта форма расчетов.Для банков условия таких договоров не являются обязательными. Аккредитивнезависим от существования, изменения либо прекращения обязательств междубенефициаром и приказодателем. По операциям с аккредитивами все участвующие вних банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и / илидругими видами исполнения обязательств.

Банк-эмитентоткрывает аккредитив только на основании инструкций приказодателя. Инструкцииприказодателя составляются в соответствии с условиями основного договора, вкотором должны быть определены все основные условия будущего аккредитива. Вдоговоре, как правило, определяются вид аккредитива (отзывный, безотзывный,переводный, подтвержденный банком и др.), наименование банка-эмитента,наименование авизующего и исполняющего банка, сумма аккредитива, способисполнения аккредитива, перечень документов, представляемых бенефициаром, срокиотгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов (фрахта),банковских комиссий и др.

Аккредитивоткрывается банком-эмитентом и доводится до сведения бенефициара, как правило,при посредничестве авизующего банка, которому направляется телетрансмиссионноесообщение (сообщение, переданное по SWIFT, телексу и т.п.) либо письменныйдокумент (по почте). Аналогичным образом оформляются также и любые изменения идополнения к аккредитиву.

Стандартнаяформа аккредитива, оформляемого в виде письменного документа (при открытииаккредитива по почте), представляет собой комплект бланков, который состоит изавизо для бенефициара, авизо для авизующего банка, информационной копии дляприказодателя, контрольной копии и при необходимости одной или несколькихдополнительных копий для банка-эмитента. Банки вправе применять другие формыаккредитива.

Международнойторговой палатой разработаны и рекомендованы к применению стандартные формыаккредитива.

Какиесуществуют виды аккредитива?

Аккредитивыразличаются в зависимости от их условий и порядка их исполнения.

Аккредитивможет быть отзывным и безотзывным.

Отзывныйаккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой моментбез предварительного уведомления бенефициара. Эта форма используется редко, таккак не обеспечивает должной гарантии.

Подбезотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отмененбез согласия бенефициара.

Вчем различие между внутренними и международными аккредитивами?

Аккредитивсчитается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступаютюридические лица Республики Беларусь, то есть резиденты. Особенности исполнениявнутренних аккредитивов устанавливаются Национальным банком РеспубликиБеларусь.

Аккредитивсчитается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах поаккредитиву, является юридическим лицом иностранного государства, то естьнерезидентом. При исполнении международных аккредитивов стороны руководствуютсянормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфереаккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.

Международныеправила и обычаи могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки наних в тексте аккредитива.

Еслисторонами не определено иное, то применимым к международным аккредитивам правомв отношениях между банком-эмитентом и приказодателем, банком-эмитентом иавизующим или исполняющим банком, а также авизующим или исполняющим банком ибенефициаром является право государства банка-эмитента.

Каковпорядок расчетов в форме аккредитива за экспортированные товары?

Аккредитивыв расчетах по экспорту из Беларуси товаров, работ и услуг (экспортные аккредитивы)открываются банком-нерезидентом (банк-эмитент) в соответствии с инструкциямиимпортеров (приказодателей) в уполномоченном банке в пользу экспортера(бенефициара).

Порядокрасчетов аккредитивами за экспортируемые товары можно условно описать следующимобразом.

Импортер(приказодатель) и экспортер (бенефициар) заключают договор на поставку товара,где полно и четко определяют все основные условия будущих расчетов посредствомаккредитива.

Наосновании инструкций импортера (приказодателя) банк-эмитент открываетаккредитив в уполномоченном банке (банке экспортера). Инструкции приказодателясоставляются в соответствии с условиями основного договора.

Банкэкспортера проверяет правильность оформления аккредитива, оценивает его условияи извещает бенефициара.

Бенефициаротгружает товар импортеру и направляет в свой банк документы в строгомсоответствии с условиями основного договора и аккредитива.

Банкэкспортера проверяет представляемые бенефициарами документы по аккредитиву ивыполнение всех условий аккредитива и направляет документы в банк-эмитент.

Порезультатам проверки полученных документов и соблюдения всех условийаккредитива банк-эмитент исполняет аккредитив.

Каковыособенности расчетов в форме аккредитива за экспортированные товары?

Получиваккредитив от банка-эмитента, банк экспортера должен:

— проверить по внешним признакам подлинность аккредитива (соответствие подписей,тестирующего ключа контрольным документам банка-эмитента);

— проверить, подлежит ли аккредитив действию Унифицированных правил и обычаев длядокументарных аккредитивов (редакция 1993 года публикации Международнойторговой палаты) (далее — UCP 500);

— определить, отзывный это аккредитив или безотзывный;

— проверить аккредитив на полноту и пригодность к применению;

— определить исполняющий банк;

— проверить инструкции по возмещению;

— определить наличие просьбы о подтверждении;

— при наличии таковой получить необходимое санкционирование кредита;

— известить бенефициара об аккредитиве или подтвердить его;

— сообщить банку-эмитенту об извещении бенефициара.

Послепроцедуры проверки банк может известить бенефициара об аккредитиве. Извещение(авизо) об открытии аккредитива с приложением экземпляра аккредитива,предназначенного для бенефициара, или копии телетрансмиссионного сообщения направляетсяавизующим банком бенефициару не позднее второго банковского дня, следующего заднем получения аккредитива либо подтверждения его подлинности. Если банк решилне авизовать аккредитив, он должен не позднее банковского дня, следующего заднем получения аккредитива, информировать об этом банк-эмитент.

Еслибанк экспортера получил просьбу (полномочия) от банка-эмитента добавить своеподтверждение к аккредитиву и согласен на это, он извещает бенефициара оподтверждении аккредитива. Такое подтверждение означает, что банк принимает насебя наряду с банком-эмитентом твердое обязательство перед бенефициаром оплатеже, акцепте или негоциации при выполнении бенефициаром условийаккредитива.

Бенефициараккредитива, получив от банка авизо с добавлением или без добавленияподтверждения аккредитива банком, с возможными рекомендациями, с приложениемэкземпляра аккредитива (копии телетрансмиссионного сообщения об открытииаккредитива), должен проверить, соответствует ли аккредитив условиям основногодоговора, на основании которого он открыт, в том числе:

— является ли аккредитив безотзывным;

— каким банком он выставлен;

— соответствует ли способ исполнения аккредитива (платеж по предъявлении, акцептили др.) платежным условиям основного договора;

— каким банком исполняется аккредитив (какой банк выступает в качествеисполняющего банка);

— правильно ли указаны наименование бенефициара и его адрес;

— покрывает ли сумма аккредитива полную или частичную стоимость товара,обусловленную основным договором;

— правильно ли указаны наименование товара, работ или услуг, цена за единицутовара, сроки для представления документов, условия поставки;

— соответствуют ли характеристика и перечень документов их описанию в основномдоговоре;

— допускаются ли частичные отгрузки и частичное использование аккредитива;

— соответствуют ли условия аккредитива положениям основного договора;

— не содержит ли аккредитив каких-либо неприемлемых условий.

Приналичии возражений на принятие аккредитива или изменений к нему бенефициар втечение двух банковских дней с даты получения соответствующего авизо отавизующего банка должен сообщить ему свои замечания. Указанные замечанияпередаются авизующим банком не позднее следующего банковского днябанку-эмитенту посредством направления соответствующего письма(телетрансмиссионного сообщения). Одновременно, в случае отказа от принятияаккредитива, бенефициар направляет приказодателю требование об измененииусловий аккредитива.

Еслив течение указанного срока от бенефициара не поступит никаких замечаний, авизующийбанк будет считать, что бенефициар согласен со всеми условиями аккредитива илиизменениями к нему.

Принаправлении бенефициаром документов в свой банк следует руководствоватьсяследующим:

— предусмотренные аккредитивом документы представляются вместе с сопроводительнымписьмом. Сопроводительное письмо должно содержать перечень представляемыхдокументов и ссылку на аккредитив (номер аккредитива в банке-эмитенте), всоответствии с условиями которого представляются документы;

— документы должны быть представлены в банк в сроки, предусмотренныеаккредитивом.

Банкэкспортера в срок, не превышающий семь рабочих дней, проверяет представляемыебенефициарами документы по аккредитивам и выполнение всех условий аккредитивов.Если представленные документы по внешним признакам противоречат друг другу, онирассматриваются как не соответствующие по внешним признакам условиямаккредитива. Для оценки документов по внешним признакам уполномоченный работникбанка проверяет:

— соблюдение установленных в аккредитиве сроков (срок представления документов висполняющий банк, срок от даты выдачи транспортного документа до егопредставления в банк, сроки, предусмотренные для отгрузки товара);

— комплектность документов (наличие всех перечисленных в аккредитиве документов внеобходимом количестве оригиналов и копий);

— правильность оформления каждого документа (правильность заполнения бланковдокументов, наличие необходимых подписей, печатей, штампов, передаточныхнадписей, иных записей, обусловленных формой документа или определенныхусловиями аккредитива);

— соответствие содержания документов условиям аккредитива (описание товара, егоколичество, цена за единицу, маркировка, упаковка; условия поставки, местопогрузки и выгрузки, частичные отгрузки, перегрузки; условия, относящиеся кстрахованию, и др.).

Крометого, при приеме документов или принятии решения об отказе в их приемеуполномоченный работник банка руководствуется соответствующими положениями UCP500 (или UCP 600), если аккредитив прямо не предусматривает, документы какогохарактера и с какими оговорками должны быть представлены.

Послепроверки соответствия представленных документов условиям аккредитива ивыполнения других условий аккредитива банк экспортера отправляет документыбанку-эмитенту. Документы по аккредитиву отправляются с сопроводительнымписьмом курьерской или авиапочтой не позднее седьмого банковского дня после дняих получения от бенефициара. В случае представления бенефициаром документов, несоответствующих требованиям аккредитива, либо нарушения каких-либо иных условийаккредитива исполняющий банк вправе отказать в приеме документов для оплаты,акцепта или учета (негоциации) по аккредитиву.

Банкэкспортера может являться исполняющим банком, то есть осуществлять платеж,акцепт переводных векселей бенефициара или учет переводных векселей, еслиполучил соответствующие полномочия от банка-эмитента (назван исполняющим ваккредитиве) либо принял к исполнению аккредитив со свободной негоциацией.Банк-эмитент, предоставивший указанные полномочия, обязуется предоставитьтакому банку возмещение в связи с произведенным им платежом (акцептом, учетом)и принять документы, которые по внешним признакам соответствуют условиямаккредитива.

Банкиполучают возмещение по аккредитивам банков-нерезидентов, открытым в пользуклиентов банков, как правило:

— за счет использования предварительного валютного покрытия;

— путем дебетования счета «Лоро» банка-нерезидента, открытого в банкеэкспортера;

— путем кредитования счета «Ностро» банка экспортера вбанке-нерезиденте.

Порядоквозмещения исполняющему банку выплачиваемых им по аккредитиву средствуказывается в аккредитиве.

Возмещениеможет производиться непосредственно банком-эмитентом (такое возмещениеназывается прямым (простым) рамбурсом) или другим банком в соответствии сполученными от банка-эмитента инструкциями и / или полномочиями.

Аккредитивподлежит закрытию после истечения срока для представления документов или последаты последнего платежа (по аккредитивам с рассрочкой платежа, с акцептом и сучетом (негоциацией) срочных тратт).

Вслучае непоступления в банк экспортера документов по аккредитиву оформлениезакрытия аккредитива производится не позднее двадцати дней после истечениясрока для представления документов, если к этому времени не поступит сообщениеот бенефициара об ожидаемой пролонгации аккредитива. В этом случае, если втечение тридцати дней после истечения срока для представления документовбанк-эмитент не пролонгирует аккредитив, исполняющий банк оформляет закрытиеаккредитива.

Приоформлении закрытия покрытого аккредитива исполняющий банк возвращаетбанку-эмитенту сумму неиспользованного валютного покрытия.

Каковпорядок расчетов в форме аккредитива за импортированные товары?

Аккредитивыв расчетах по импорту в Беларусь товаров открываются уполномоченными банками наосновании заявлений на аккредитив импортеров — приказодателей аккредитивов.

Порядокрасчета аккредитивами за импортированные товары следующий:

1.Импортер (приказодатель) и экспортер (бенефициар) заключают договор на поставкутовара, где полно и четко определены все основные условия будущих расчетовпосредством аккредитива.

2.Импортер (приказодатель) представляет в уполномоченный банк (банк-эмитент)заявление на открытие аккредитива.

3.После проверки правильности заполнения заявления и на основании инструкцийимпортера (приказодателя) банк-эмитент открывает аккредитив в банке-нерезиденте(банке экспортера). Инструкции приказодателя составляются в соответствии сусловиями основного договора.

4.Банк экспортера проверяет правильность оформления аккредитива, оценивает егоусловия и извещает бенефициара.

5.Бенефициар отгружает товар импортеру и направляет в свой банк документы встрогом соответствии с условиями основного договора и аккредитива.

6.Банк экспортера проверяет представляемые бенефициарами документы по аккредитивуи выполнение всех условий аккредитива и направляет документы в банк-эмитент.

7.По результатам проверки полученных документов и соблюдения всех условийаккредитива банк-эмитент исполняет аккредитив.

Каковыособенности расчетов в форме аккредитива за импортированные товары?

Взаявлении на открытие аккредитива указываются:

— дата и номер заявления на аккредитив;

— наименование приказодателя;

— полное, точное наименование и адрес бенефициара;

— сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива;

— исполняющий банк;

— способ исполнения аккредитива;

— наименование трассата и срок платежа по переводному векселю, если аккредитивпредусматривает выставление переводного векселя;

— полное и точное наименование необходимых для представления документов;

— дата истечения срока действия аккредитива и место для представления документов;

— способ выставления аккредитива: по почте или посредством телетрансмиссионногосообщения, с предварительным авизо или без него;

— на чей счет относятся банковские комиссии, почтовые и телетрансмиссионныерасходы по аккредитиву.

Вслучае если аккредитив открывается для расчетов за товары, в заявлении нааккредитив дополнительно указываются:

— краткое описание товара (услуги);

— место отгрузки и место назначения отправляемого товара;

— разрешены или запрещены частичные отгрузки;

— разрешены или запрещены перегрузки;

— последняя дата отгрузки и период времени для представления документов последаты отгрузки (кроме случаев, когда представление транспортного документа нетребуется);

— условия поставки товара.

Взаявлении на аккредитив при необходимости указываются также вид аккредитива идругая необходимая банку информация.

Банк-эмитентоткрывает аккредитив только на основании инструкций приказодателя. Инструкцииприказодателя составляются в соответствии с условиями основного договора, вкотором должны быть определены все основные условия будущего аккредитива.

Ваккредитив включаются только те условия, исполнение которых может бытьподтверждено представляемыми в банк документами. По существу, эти документыявляются единственным инструментом при реализации аккредитива. Их список долженбыть заранее согласован между приказодателем и бенефициаром.

Какправило, перечень основных документов включает:

— коммерческий счет-фактуру. Это основной документ, связывающий контракт саккредитивом. Он отражает ответственность экспортера по отношению к импортеру.В нем обозначаются отгружаемый экспортером товар и условия его продажи,например: CIF (Cost, Insurance and Freight — стоимость, страховка и фрахт); FOB(Free on board, франко-борт — ответственность продавца); CIP (Freight, Carriageand Insurance paid — фрахт, перевозка и оплаченная страховка);

— транспортные документы (железнодорожная накладная, авиационная накладная идр.). Они подтверждают факт передачи экспортером товара транспортнойорганизации. Обычно транспортная документация оформляется транспортнымиагентствами, например авиакомпанией, компанией грузового автотранспорта и др.;

— страховые документы (например, при поставках на условиях CIP и CIF).

Возможнопредставление и других документов. К примеру, сертификатов качества, веса,упаковки, происхождения. Эти документы, соответствующие характеру определенныхтоваров (на основе условий коммерческого контракта), должны быть перечисленыприказодателем в заявлении на открытие аккредитива.

Взаявлении на открытие револьверного аккредитива должна быть указана суммалимита, восстанавливающаяся после каждой выплаты по аккредитиву, произведеннойбанком по требованию бенефициара, которое должно быть предъявлено банку неболее одного раза в течение банковского рабочего дня. Наряду с этой суммойможет быть указана общая (предельная) сумма аккредитива. В зависимости от видаревольверного кредита в заявлении может быть указан срок для использованияквоты (платеж раз в месяц, квартал и др.).

Заявленияна аккредитив представляются в количестве, определяемом банком, но не менеедвух экземпляров. Первый экземпляр заявления на аккредитив заверяется подписямиприказодателя и оттиском печати согласно заявленным в банк-эмитент образцамподписей и оттиска печати приказодателя. Он используется для составленияаккредитива и помещается в досье по аккредитиву. Второй экземпляр с подписьюработника, принявшего заявление, датой приема и оттиском штампа банкапередается приказодателю.

Уполномоченныйработник банка, получив от приказодателя заявление на аккредитив, проверяетправильность оформления заявления (правильность и полноту заполненияреквизитов, изложения условий аккредитива, наличие необходимых подписей и др.),наличие на счете(ах) приказодателя необходимой суммы денежных средств, а такжесоответствие данных заявления на аккредитив данным документов, представлениекоторых необходимо по законодательству Республики Беларусь (договоры, паспортасделок и др.). Неправильно оформленное заявление на аккредитив возвращаетсяприказодателю с указанием причины отказа в его приеме. При надлежащемоформлении заявления на аккредитив и приемлемости для банка-эмитента егоусловий заявление на аккредитив принимается к исполнению.

Приоткрытии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитентупокрытие в сумме аккредитива, если только в договоре между банком-эмитентом иприказодателем не предусмотрено предоставление банком-эмитентом кредитаприказодателю.

Присписании денежных средств с текущего (специального, ссудного) счетаприказодателя в банке-эмитенте и зачислении на соответствующий балансовый счет,открываемый банком-эмитентом для учета сумм покрытия по аккредитиву, оформлениеперевода покрытия производится мемориальным ордером.

Приоткрытии банком непокрытого аккредитива покрытие по нему может не списываться(переводиться) со счета(ов) приказодателя в момент открытия, а переводитьсяприказодателем (списываться банком) в течение срока действия аккредитива домомента осуществления платежа по нему. Взаимные обязательства банка-эмитента иприказодателя непокрытого аккредитива, включая сроки перечисления сумм покрытияна соответствующий балансовый счет банка и размер вознаграждения банку,определяются договором, заключаемым в письменной форме.

Исполнениемзаявления на аккредитив является отправка банком-эмитентом авизующему банку(банку экспортера) либо бенефициару сообщения об открытии аккредитива.Исполнение заявления на аккредитив производится, как правило, на следующийбанковский день, но не позже чем через три банковских дня после дня его приемак исполнению.

Сообщениеоб открытии аккредитива отправляется банком-эмитентом авизующему банку сиспользованием телетрансмиссионных средств (телекс, факсимильная связь, электроннаяпочта, SWIFT и др.) либо по почте. При направлении сообщения об открытииаккредитива по почте авизующему банку направляются два экземпляра аккредитива — авизо для бенефициара и авизо для авизующего банка. Если сообщение об открытииаккредитива направлено с использованием телетрансмиссионных средств, оноявляется рабочим аккредитивом и подтверждение открытия аккредитивабанком-эмитентом по почте не посылается. Если телетрансмиссионное сообщение неявляется рабочим аккредитивом, в него обязательно должны быть включены слова«подробности следуют» («full details to follow»), аавизующему банку без задержки должен быть отправлен рабочий аккредитив. Копиясообщения об открытии аккредитива (копия телетрансмиссионного сообщения либоавизо для бенефициара) передается банком-эмитентом приказодателю.

Заявлениена открытие аккредитива регистрируется в специальном регистрационном журнале поустановленной форме. Каждому аккредитиву присваивается уникальныйрегистрационный номер. По любому аккредитиву банком ведутся досье поустановленной форме и лицевой счет. В досье помещаются все документы ипереписка, относящиеся к аккредитиву, а также делаются записи по оперативномуучету его использования в иностранной валюте, отметки о вносимых в его условияизменениях, о комиссиях и расходах, уплаченных иностранному банку, и др. Данныезаписи производятся на основании копий мемориальных ордеров, а также копийаккредитива и других документов, связанных с операцией по аккредитивам.

Поступившиев банк-эмитент документы по аккредитиву проверяются уполномоченным работникомбанка-эмитента на их соответствие по внешним признакам условиям аккредитива ивыдаются приказодателю в течение семи банковских дней, следующих за днем ихполучения. Документы по аккредитиву выдаются импортеру (приказодателю) подрасписку.

Вслучае если при проверке документов по аккредитиву будут обнаружены расхожденияс его условиями, банк-эмитент вправе отказать в приеме данных документов, о чемон должен в срок не позднее седьмого дня, следующего за днем получениядокументов, посредством телетрансмиссионных средств сообщить банку, от которогополучены документы, либо бенефициару, если документы получены банком-эмитентомнепосредственно от него. Указанное сообщение должно содержать список всехобнаруженных в документах расхождений, а также извещение о том, держитбанк-эмитент документы у себя либо в распоряжении лица, их представившего. Вслучае совершения операций по внутреннему аккредитиву документы, которыебанк-эмитент отказывается принять, должны быть возвращены бенефициару.

Банк-эмитентв случае выявления расхождений с условиями аккредитива обязан немедленнообратиться к приказодателю с просьбой сообщить, согласен ли он оплатитьдокументы с расхождениями или отказывается от их оплаты. Срок в семь банковскихдней, установленный для проверки банком-эмитентом документов и принятия решенияоб их принятии или отказе от них, в связи с указанным обращением непродлевается. Свое согласие на оплату документов с расхождениями приказодательподтверждает, представляя в банк соответствующее заявление, заверенноеподписями и оттиском печати в соответствии с заявленными в банк образцамиподписей и оттиска печати.

Вслучае своевременного отказа приказодателя от принятия документов срасхождениями с условиями аккредитива банк-эмитент, если исполняющий банк ужевыплатил бенефициару соответствующие суммы за счет банка-эмитента, вправетребовать возврата этих сумм с процентами за пользование денежными средствамибанка.

Приказодательвправе оспорить оплату банком-эмитентом документов с расхождениями ипотребовать возврата банком-эмитентом денежных средств, ранее предоставленныхбанку-эмитенту в качестве покрытия по аккредитиву. Для этого приказодательдолжен в течение двух банковских дней после получения им документов поаккредитиву направить банку-эмитенту заявление с указанием всех обнаруженныхрасхождений. В случае оплаты банком-эмитентом документов по аккредитиву срасхождениями без согласия приказодателя банк-эмитент обязан по заявлениюприказодателя осуществить возврат денежных средств, ранее представленныхбанку-эмитенту в качестве покрытия по аккредитиву.

Вслучае предъявления соответствующих условиям аккредитива документовбанк-эмитент, исполняющий аккредитив, производит платеж в пользу бенефициара втечение семи банковских дней, если условия аккредитива предусматривают платежпо предъявлении, или в иные сроки в соответствии с условиями аккредитива. Приосуществлении платежа по аккредитиву, а также при осуществлении платежа впользу исполняющего банка или в случае использования исполняющим банкомпредварительного валютного покрытия в целях возмещения выплаченных им сумм поаккредитиву суммы по аккредитиву списываются с соответствующего балансовогосчета, предназначенного для учета сумм покрытия по аккредитиву.

Иногдавозникает необходимость в изменении аккредитива. Например, бенефициаропределяет, что он не может выполнить одно из требований аккредитива кдокументации. Внесение изменений в уже выпущенный аккредитив называетсяпоправкой. Она должна быть заверена банком-эмитентом, подтверждающим банком ибенефициаром.

Вкаком порядке происходит изменение условий аккредитива?

Изменениеусловий аккредитива или его отмена производятся банком-эмитентом на основаниизаявления приказодателя в следующем порядке:

— в заявлении об изменении условий аккредитива должны быть точно указаныпредлагаемые изменения, а в заявлении об отмене — причины досрочной отмены.Если приказодатель располагает документом (письмо, факсимильное сообщение идр.) о согласии бенефициара на изменение или отмену безотзывного аккредитива,он должен быть приложен к заявлению. Банк-эмитент вправе отказать приказодателюв исполнении заявления об изменении условий безотзывного аккредитива или егоотмене, если приказодатель не подтвердил согласие бенефициара на такиеизменения или отмену;

— в случае увеличения суммы аккредитива, открытого за счет кредита,предоставляемого банком-эмитентом приказодателю, на заявлении приказодателяпроставляется подпись уполномоченного работника кредитного подразделенияданного банка. В случае, когда увеличивается сумма аккредитива, соответствующеепокрытие списывается в банке-эмитенте путем дебетования текущего, специальноголибо ссудного счета приказодателя, если в договоре между банком-эмитентом иприказодателем не предусмотрено иное;

— извещения об изменении условий аккредитива или его отзыве направляютсябанком-эмитентом по телеграфу или каналам SWIFT;

— копия сообщения о внесении изменений в условия аккредитива передаетсябанком-эмитентом приказодателю.

Аккредитивзакрывается после истечения срока для представления документов по аккредитивуили после даты последнего платежа (по аккредитивам с рассрочкой платежа, снегоциацией или акцептом срочных тратт).

Втечение какого срока осуществляется закрытие аккредитива?

Закрытиеаккредитива оформляется в течение десяти дней после истечения срока дляпредставления документов с прибавлением срока, необходимого для почтовойпересылки документов от исполняющего банка до банка-эмитента, а по аккредитивус рассрочкой платежа, с учетом (негоциацией) или акцептом срочных тратт — наследующий банковский день после получения банком-эмитентом дебетового авизо илитребования о возмещении произведенных платежей.

Вслучае предоставления банком-эмитентом другому банку валютного покрытия,которое не было полностью выплачено, закрытие аккредитива производится послеполучения от банка-корреспондента авизо о зачислении на счет банка-эмитентасуммы неиспользованного остатка аккредитива или разрешения на дебетование егосчета в банке-эмитенте. Если суммы неиспользованного остатка не будутсвоевременно возвращены, банк-эмитент вправе требовать проценты на эту сумму отбанка, которому было предоставлено покрытие, за пользование денежнымисредствами банка-эмитента за период от даты истечения срока для представлениядокументов по аккредитиву или последнего платежа, в зависимости от ситуации.

Призакрытии аккредитива, открытого за счет предоставления банком-эмитентом кредитаприказодателю, сумма неиспользованного остатка направляется на погашениеуказанного кредита.

Какимобразом осуществляется исполнение аккредитива?

Ваккредитиве также должен быть указан исполняющий банк. Исполняющим банком можетвыступать сам банк-эмитент (в таком случае аккредитив является прямым(простым)), подтверждающий банк, авизующий банк или другой банк, уполномоченныйбанком-эмитентом. В аккредитиве со свободной негоциацией любой банк являетсяисполняющим банком.

Стороны,заключающие внешнеэкономический контракт, могут предусмотреть, в зависимости отконкретных условий контракта, один из следующих способов исполненияаккредитива:

— платеж исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или другимбанком, получившим на то полномочия) по предъявлении бенефициаром исполняющемубанку обусловленных аккредитивом документов;

— платеж с рассрочкой исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом илидругим банком, получившим на то полномочия) в сроки, обусловленные ваккредитиве;

— акцепт переводных векселей (тратт), выставленных бенефициаром на исполняющийбанк (банк-эмитент или иной банк, уполномоченный банком-эмитентом);

— негоциацию (учет) исполняющим банком (авизующим банком, другим указанным банкомили любым банком, но не банком-эмитентом) переводных векселей (тратт),выставленных бенефициаром сроком по предъявлении или в иной срок набанк-эмитент или иной банк, указанный банком-эмитентом, и / или документов,представленных по аккредитиву.

Указавв соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива какой-либо банк вкачестве исполняющего банка, банк-эмитент тем самым уполномочивает такой банкпроизвести в соответствии с условиями аккредитива платеж, акцепт или негоциациюи обязуется предоставить такому банку соответствующее возмещение. Банк-эмитентнесет перед исполняющим банком ответственность также за любую потерю процентов,если возмещение не произведено по первому требованию, как это оговорено ваккредитиве или взаимно согласовано. Приказодатель аккредитива обязан принятьот банка-эмитента правильно оплаченные документы и возместить ему понесенные имрасходы.

Чтотакое инкассовая форма расчетов?

Инкассопредставляет собой поручение клиента (приказодателя) банку (банку-ремитенту)произвести передачу плательщику документов (векселей, чеков, платежныхтребований и др.), сопровождаемых коммерческими документами (документарноеинкассо) либо не сопровождаемых коммерческими документами (чистое инкассо), сцелью взыскания платежа.

Подкоммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, а такжеиные документы, указанные приказодателем и плательщиком в основном договоре.Если плательщик имеет счет в другом банке, банк-ремитент вправе привлечь этотбанк (представляющий банк) к исполнению платежных инструкций приказодателя.

Представляющийбанк вправе списать средства со счета плательщика с условием передачидокументов либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно(безакцептная форма).

Банк-ремитентобязан принять от приказодателя документы с инкассовым поручением, проверитьсоответствие имеющихся в наличии документов указанным в инкассовом поручении ине позднее чем в следующий за днем их представления банковский день направитьдокументы в представляющий банк. Банк-ремитент не несет ответственности передприказодателем за отказ плательщика или представляющего банка провести оплатуфинансовых документов. В случае такого отказа банк-ремитент обязан немедленноуведомить об этом приказодателя и отослать ему возвращенные финансовыедокументы.

Приакцептной форме инкассо представляющий банк обязан известить плательщика отребованиях приказодателя и представить документы плательщику не позднее чем наследующий за днем акцепта рабочий день, если иной срок не предусмотрендоговором между представляющим банком и плательщиком. Представляющий банк ненесет ответственности перед приказодателем за отказ плательщика от акцептапредставленных документов. В случае такого отказа представляющий банк обязаннемедленно отослать документы банку-ремитенту.

Прибезакцептной форме инкассо представляющий банк обязан проверить по внешнимпризнакам подлинность представленных финансовых документов и в день поступленияэтих документов перечислить взыскиваемую сумму банку-ремитенту, а в случаепоступления их после окончания банковского дня — на следующий банковский день.

Чтотакое международное документарное инкассо?

Инкассосчитается международным, если одна из сторон, участвующая в расчетах поинкассо, является нерезидентом.

Особенностимеждународного инкассо определяются международными договорами, международнымиправилами и обычаями, а также нормами применимого к международному инкассоправа. При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуютсяУнифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговойпалатой, и инструкциями Национального банка Республики Беларусь. Эти правилаопределяют виды инкассо, порядок представления документов к платежу исовершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцептаили о неплатеже (неакцепте), обязанности и ответственность сторон.

Международноедокументарное инкассо — это практический способ осуществления торговых сделок,при котором стороны, заключившие договор, готовы отказаться от гарантий,предоставляемых аккредитивной формой, но еще не желают делать поставки наоткрытый счет.

Прикаких условиях применяется документарное инкассо?

Документарноеинкассо применяется при следующих условиях:

— возможность и желание покупателя платить вне всяких сомнений;

— стабильность политических, экономических и юридических условийстраны-импортера;

— отсутствие ограничений по импорту (например, валютного контроля в странеимпортера) и трудностей в получении необходимых лицензий;

— если поставляемый товар не изготовлен как единичный заказ.

Обычноэкспортер называется приказодателем, принципалом (the principal).Противоположную сторону в расчетных отношениях называют импортером, илитрассатом (the drawee). Традиционно в практике международных расчетов участвуютдва банка — банк экспортера и банк импортера. Первый называетсябанком-ремитентом (the remitting bank), а второй — инкассирующим банком (thecollecting bank). И тот, и другой обычно являются банками-корреспондентами.

Банкидействуют в соответствии с инструкциями, данными в инкассовом поручении, ипроверяют полученные документы на соответствие по инкассовому поручению.

Какиесуществуют способы исполнения инкассо?

Существуетнесколько способов исполнения инкассо.

1-йспособ. Выдача документов против платежа. Инкассирующему банку разрешаетсявыдавать документы покупателю только против платежа наличными.

2-йспособ. Выдача документов против акцепта. Инкассирующему банку разрешаетсявыдавать документы покупателю только против акцепта переводного векселя.Экспортер может согласиться на представление документов против акцепта, толькобудучи уверенным в том, что покупатель выполнит обязательства по векселю всрок. Срок векселя определяется соглашением между покупателем и продавцом.Отсчет времени обычно начинается с даты акцептования тратты импортером.Импортер не несет ответственности за вексель до тех пор, пока не акцептует его.

3-йспособ. Инкассо с акцептом — выдача документов только против платежа.Инкассирующий банк представляет вексель покупателю для акцепта. Акцептованныйвексель остается в инкассирующем банке вместе с документами импортера ибанковской гарантией в обеспечение платежа по контракту. В этом случаедокументы могут быть выданы под письменное обязательство плательщика совершитьплатеж в установленный срок.

Участвующиев инкассо банки не несут никаких обязательств по проверке полученныхдокументов, кроме проверки соответствия их перечню, который дан в инкассовомпоручении.

Банкине несут ответственности за форму, достаточность, точность, подлинность,подделку или юридическую силу любого документа или за общие и / или частныеусловия, содержащиеся в самих документах или привнесенные в них; они также ненесут ответственности за описание, количество, вес, качество, состояние,упаковку, поставку, ценность или наличие товара, представленного любымидокументами, или за добросовестность, или действия и / или упущения,платежеспособность, репутацию отправителей, перевозчиков, экспедиторов, получателейили страховщиков товара или какого-либо другого лица.

Разногласияв отношении количества и качества поставляемого товара должны решаться напрямуюмежду экспортером и импортером. Если импортер и при документарном инкассо невыполняет своих обязательств, то все расходы осуществляются за счет экспортера.

Каковпорядок расчетов в форме международного документарного инкассо?

Какправило, операция документарного инкассо включает следующие шаги. Экспортер(приказодатель) и импортер заключают договор, где указываются все основныеусловия будущего документарного инкассо.

Экспортеротгружает товары и подготавливает соответствующие коммерческие документы.Экспортер оформляет в своем банке (банке-ремитенте) инкассовое поручение.Банк-ремитент высылает документарное инкассо банку импортера (инкассирующемубанку). Инкассирующий банк получает платеж от импортера и после этого передаетдокументы импортеру для проверки.

Импортеротдает отгрузочные документы транспортной компании и получает товары.Инкассирующий банк исполняет документарное инкассо, осуществляя переводденежных средств за счет импортера в банк-ремитент в пользу экспортера.

Банк-ремитентзачисляет полученные средства на счет экспортера.

Каковыособенности международного документарного инкассо?

Составлениеинкассового поручения, прием и обработка его банком-ремитентом производятся вследующем порядке.

Банки-ремитенты,осуществляющие инкассо, должны принимать от клиентов документы на инкассо синкассовым поручением. При осуществлении международного инкассо инкассовоепоручение заполняется приказодателем, как правило, на английском языке. В такомслучае инкассовое поручение составляется приказодателем не менее чем в двухэкземплярах. При этом первый экземпляр инкассового поручения, заверенныйподписями и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк-ремитентобразцам подписей и оттиска печати, остается в банке-ремитенте; второйэкземпляр с оттиском штампа банка-ремитента и распиской уполномоченногоработника банка-ремитента о приеме документов возвращается приказодателю вподтверждение приема документов на инкассо. На основании представленногоинкассового поручения банком-ремитентом составляется инкассовое поручение неменее чем в трех экземплярах, каждый из которых подписывается уполномоченнымиработниками банка-ремитента. Два экземпляра инкассового поручения вместе сдокументами отсылаются в инкассирующий банк, третий экземпляр инкассовогопоручения, составленного банком, остается в банке-ремитенте.

Какиеобязательные реквизиты должно содержать инкассовое поручение?

Инкассовоепоручение должно содержать следующие реквизиты:

— сведения о приказодателе, включая его полное наименование, почтовый адрес, атакже, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

— сведения о плательщике, включая его полное наименование, почтовый адрес илиместо, в котором должно быть сделано представление, а также, если необходимо,номера телекса, телефона и факса;

— сведения о представляющем банке, если таковой имеется, включая полное егонаименование, почтовый адрес и, если необходимо, номера телекса, телефона ифакса;

— перечень прилагаемых документов с указанием количества листов каждогодокумента;

— сумму и валюту платежа. В случае, если в документах указана валюта иная, чемвалюта платежа, должен быть также указан способ определения курса дляосуществления платежа;

— сроки и условия получения платежа и / или акцепта.

Инструкции,содержащиеся в инкассовом поручении, должны быть полными, точными ипредставлять собой четкие указания, касающиеся:

— условий передачи инкассируемых документов (подлежат ли документы выдачеплательщику против акцепта или против платежа либо на других условиях);

— необходимости совершения протеста или иных юридических действий в случаенеакцепта или неоплаты векселей. При отсутствии таких инструкций банки,участвующие в инкассо, не обязаны совершать протест или иные юридическиедействия;

— возможности принятия частичных платежей по инкассо и передачи против частичныхплатежей документов плательщику. При отсутствии таких инструкций документыбудут переданы представляющим банком плательщику только после получения полногоплатежа;

— порядка и правил оплаты комиссии и расходов, связанных с инкассо, а такжеинструкций на случай отказа плательщика от оплаты комиссии и / или расходов;

— условий инкассирования процентов по финансовым документам. Если такие процентыдолжны быть инкассированы, в инкассовом поручении указываются размер процентов,срок, за который они начисляются, и основание (базис) для расчета (например,360 или 365 дней в году).

Банки-ремитентыпроверяют правильность оформления представляемых приказодателями инкассовыхпоручений и при обнаружении ошибок возвращают их приказодателям дляпереоформления. При проверке коммерческих и финансовых документов, прилагаемыхк инкассовому поручению, банки-ремитенты проверяют соответствие документов,имеющихся в наличии, документам, указанным в инкассовом поручении; наличие напереводных векселях и чеках, выписанных по приказу приказодателя, передаточнойнадписи приказодателя в пользу банка-ремитента. Надлежащим образом оформленныеинкассовые поручения с прилагающимися документами принимаютсябанками-ремитентами к исполнению.

Принятыеинкассовые поручения регистрируются в журнале, форма которого определяетсябанком. Ведение журнала может осуществляться в электронном виде при условииобеспечения сохранности сведений.

Впринятых инкассовых поручениях банком указываются:

— наименование банка-ремитента, адрес (почтовый и SWIFT), номера телекса,телефона, факса и номер для ссылок (reference);

— наименование инкассирующего банка, если выбор его производитсябанком-ремитентом.

Крометого, в инкассовом поручении даются инструкции инкассирующему банку о порядкезачисления суммы выручки на счета банка-ремитента, а также о способах извещениябанка-ремитента о неплатеже (неакцепте). В инкассовое поручение, выставленноена условиях предоставления плательщику коммерческого займа с оформлениемпереводных векселей, включаются инструкции инкассирующему банку по распоряжениюакцептованными переводными векселями. Переводные векселя и чеки с передаточнойнадписью приказодателя в пользу банка-ремитента снабжаются передаточныминадписями в пользу инкассирующего банка. Принятые инкассовые поручения вместе сдокументами направляются банком-ремитентом в инкассирующий банк не позднее банковскогодня, следующего за днем принятия инкассовых поручений.

Экземплярыинкассовых поручений, которые остаются в банке-ремитенте, копии документов,отосланных на инкассо, переписка с клиентами и банками по вопросам, связанным свыполнением инкассового поручения, копии мемориальных документов по операциям,связанным с осуществлением инкассо, помещаются в досье по инкассовому поручениюбанка-ремитента.

Банк-ремитентосуществляет контроль за своевременностью и правильностью акцепта и оплатыотосланных на инкассо документов. По всем отосланным инкассовым поручениямисчисляется контрольный срок получения авизо инкассирующего банка о выполненииинкассового поручения. Этот срок определяется исходя из условий инкассовогопоручения. Контрольный срок проставляется на экземпляре инкассового поручения,помещенном в досье.

Принеполучении к контрольному сроку авизо инкассирующему банку направляется запрособ инкассо. При этом в инкассовом поручении, помещенном в досье, указываетсяновый срок ожидаемого ответа от инкассирующего банка, устанавливаемыйбанком-ремитентом, который не должен превышать одного месяца при осуществлениимеждународного инкассо и десяти дней при осуществлении внутреннего инкассо. Неоплаченные плательщиком и не востребованные приказодателем инкассовые порученияхранятся в банке-ремитенте не более трех лет, после чего снимаются с учета ипередаются в архив.

Припоступлении кредитового авизо банка-корреспондента о зачислении инкассируемойсуммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет «Ностро») или поручениябанка-корреспондента на списание денежных средств со счета «Лоро»банк-ремитент зачисляет инкассируемую сумму на счет приказодателя.

Приполучении авизо о частичной оплате документов по инкассо в досье по инкассовомупоручению помещаются копии кредитового авизо и расходного внебалансового ордерапо соответствующему внебалансовому счету. В полной сумме инкассовое поручениеснимается с учета по указанию приказодателя.

Акцептованныепереводные векселя, полученные от инкассирующего банка, выдаются под распискуприказодателю либо, по его желанию, передаются в хранилище банка.

Банк-ремитент,получив от инкассирующего банка авизо (извещение) об отказе плательщика отакцепта и / или платежа, не позднее банковского дня, следующего за днемполучения авизо, передает полученную информацию приказодателю и просит вкратчайший срок дать необходимые инструкции для инкассирующего банка вотношении дальнейших действий с инкассируемыми документами.

Еслив авизо инкассирующего банка содержится информация о совершенном протестевекселей (о неакцепте или неплатеже), банк-ремитент запрашивает у приказодателяинструкции по распоряжению опротестованными векселями, которые могут быть либовозвращены через банк-ремитент приказодателю, либо переданы уполномоченномупредставителю приказодателя по месту нахождения плательщика. При этомопротестованные векселя снимаются с учета в банке-ремитенте. При неполученииуказаний от приказодателя в течение пятнадцати дней банк-ремитент проситинкассирующий банк возвратить опротестованные векселя и передает ихприказодателю.

Каковпорядок приема и обработки инкассового поручения инкассирующим и представляющимбанками?

Приеми обработка инкассового поручения инкассирующим и представляющим банкамипроизводятся в следующем порядке.

Приполучении инкассового поручения уполномоченный работник инкассирующего банкапроверяет наличие всех документов, указанных в инкассовом поручении.

Поступившиеинкассовые поручения регистрируются в журнале, форма которого определяетсяинкассирующим банком. Ведение журнала может осуществляться в электронном видепри условии обеспечения сохранности сведений.

Вслучае, когда инкассирующий банк по какой-либо причине не может выполнитьинструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, в том числе если этиинструкции неточны или неясны, а также при отсутствии каких-либо указанных винкассовом поручении документов, он должен не позднее банковского дня,следующего за днем получения инкассового поручения, уведомить об этом банк, откоторого получено инкассовое поручение, запросив у него соответствующиеинструкции. В журнале регистрации принятых инкассовых поручений делаетсяотметка о направлении уведомления. Инкассовое поручение с прилагающимисядокументами хранится в исполняющем банке до получения инструкций банка, откоторого получено инкассовое поручение.

Вслучае неполучения инструкций в течение шестидесяти дней при осуществлениимеждународного инкассо и двадцати дней при осуществлении внутреннего инкассо отдаты направления уведомления документы могут быть возвращены банку, от которогополучено инкассовое поручение.

Еслиинкассирующий банк не является представляющим банком, то переводные векселя ичеки с передаточной надписью в пользу данного инкассирующего банка снабжаютсяпередаточными надписями в пользу представляющего банка.

Непозднее банковского дня, следующего за днем поступления надлежащим образомоформленного инкассового поручения с прилагающимися документами, инкассирующийбанк направляет его представляющему банку.

Еслив поступившем в инкассирующий банк инкассовом поручении не указан конкретныйбанк в качестве представляющего банка, инкассирующий банк может использоватьдля этих целей любой банк по своему выбору. В данном случае в принятоминкассовом поручении инкассирующий банк указывает наименование представляющего банка,почтовый адрес и, если необходимо, номера телекса, телефона и факса.

Приполучении сообщения о частичной оплате (акцепте) документов, отосланных наинкассо, уполномоченный работник инкассирующего банка делает об этом отметку вжурнале регистрации принятых инкассовых поручений. В полной сумме инкассовоепоручение в данном случае снимается с учета по указанию приказодателя.

Припоступлении извещения о неплатеже (неакцепте) инкассирующий банк не позднеебанковского дня, следующего за днем поступления извещения, направляет данноеизвещение в банк-ремитент и действует в соответствии с инструкциями,получаемыми от банка-ремитента.

Всоответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении,акцептованные переводные векселя и выставленные плательщиками простые векселя,полученные от представляющего банка, либо возвращаются банку-ремитенту, либосдаются на хранение в хранилище инкассирующего банка до наступления срока ихоплаты.

Непозднее банковского дня, следующего за днем поступления инкассового поручения сдокументами, представляющий банк направляет плательщику извещение (либо, еслипоступили два экземпляра инкассового поручения, второй экземпляр инкассовогопоручения) с приложенными к нему копиями документов. В случае выставленияпереводного векселя для акцепта плательщику выдается оригинал документа.

Инкассовыепоручения вместе с документами, переписка с клиентами и банками по вопросам,связанным с выполнением инкассового поручения, копии мемориальных документов пооперациям, связанным с осуществлением инкассо, помещаются в представляющембанке в отдельное досье по каждому инкассовому поручению.

Принезначительном объеме документов, связанных с осуществлением инкассо,допускается оформление в представляющем банке одного досье на несколькоинкассовых поручений.

Еслидокументы подлежат оплате (акцепту) по предъявлении либо если срок платежа(акцепта) не указан, представляющий банк должен сделать представление к платежу(акцепту). В случае, если документы подлежат оплате (акцепту) в срок иной, чемпо предъявлении, представляющий банк должен сделать представление к платежу(акцепту) не позднее чем в день наступления соответствующего срока платежа(акцепта).

Еслив инкассовом поручении содержится инструкция о выдаче документов без оплаты,документы не позднее банковского дня, следующего за днем их получения, выдаютсяплательщику, о чем делается отметка в журнале регистрации принятых инкассовыхпоручений.

Вцелях своевременного осуществления плательщиком платежа (акцепта) по инкассовымпоручениям, а также своевременного возврата выданных плательщику для акцептапереводных векселей в случае его отказа от акцепта работник представляющегобанка регулярно проверяет досье по инкассо и в необходимых случаях направляетплательщику письмо с напоминанием о необходимости решить вопрос о платеже(акцепте) инкассированных документов.

Поинкассо со сроком платежа (акцепта) по предъявлении или без указания такогосрока письма с напоминанием направляются плательщику не позднее следующегобанковского дня после получения запроса банка-ремитента о судьбе инкассо, а приотсутствии запроса — не позднее чем через десять дней после направленияпредставляющим банком плательщику извещения о получении инкассового поручения сприложенными копиями документов; по инкассо с установленным сроком — не позднееследующего банковского дня после истечения этого срока.

Представляющийбанк должен следить за тем, чтобы простые векселя и акцепт переводных векселейпо форме были полными и правильными и соответствовали требованиямзаконодательства Республики Беларусь о вексельном обращении.

Представляющийбанк не несет ответственности за подлинность какой-либо подписи или за наличиеу какого-либо лица, подписавшего акцепт, простой вексель или иной финансовыйдокумент, полномочий на такое подписание.

Всоответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении,акцептованные переводные векселя и выставленные плательщиками простые векселялибо возвращаются банку, от которого получено инкассовое поручение, либосдаются на хранение в хранилище представляющего банка до наступления срока ихоплаты.

Приоплате инкассового поручения плательщик представляет в обслуживающий его банкплатежное поручение по установленной форме.

Вслучае отказа от платежа (акцепта) плательщик обязан представить в банкмотивированное уведомление и возвратить переводные векселя, выданные ему дляакцепта.

Приосуществлении международного инкассо представляющий банк не позднее следующегобанковского дня после получения уведомления плательщика об отказе направляетизвещение о неплатеже (неакцепте) банку, от которого получено инкассовоепоручение, с указанием причин неплатежа (неакцепта). У банка, от которогополучено инкассовое поручение, запрашиваются инструкции в отношении дальнейшихдействий с документами, если такие инструкции не были указаны в инкассовомпоручении. В случае неполучения инструкций в течение шестидесяти дней с датынаправления извещения при осуществлении международного инкассо документы могутбыть возвращены банку, от которого получено инкассовое поручение.

Приосуществлении внутреннего инкассо представляющий банк не позднее следующегобанковского дня после получения уведомления плательщика об отказе от платежа(акцепта) возвращает документы банку, от которого получено инкассовоепоручение.

Вотношении документарного инкассо частичные платежи могут быть приняты, толькоесли в инкассовом поручении содержатся специальные полномочия на это. Однакоесли не указано иное, представляющий банк будет передавать документыплательщику только после получения полного платежа и не будет нестиответственности за последствия, вытекающие из-за такой задержки в передачедокументов.

Инкассирующийбанк не позднее банковского дня, следующего за днем платежа (частичногоплатежа) / получения акцепта (частичного акцепта), уведомления о платеже(частичном платеже) / акцепте (частичном акцепте), должен проинформировать обэтом банк, от которого получено инкассовое поручение.

Акцептованныеплательщиками переводные векселя и выставленные ими простые векселя,находящиеся на хранении в представляющем банке, оплачиваются на основанииплатежного поручения.

Вчем заключается сущность расчетов посредством чеков?

Вмировой практике чеки традиционно используются в качестве инструмента,позволяющего владельцу счета в банке (фирме или частному лицу) снять с негоопределенную сумму денег. Кроме того, чеки активно используются населениемпараллельно с банковскими пластиковыми карточками при оплате товаров иразличного рода услуг.

Чекомпризнается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя(лица, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку) провести платежуказанной в нем суммы чекодержателю (лицу, в пользу которого производитсявыплата средств по чеку).

Вкачестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодательимеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Переводсредств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя впользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода.

Вдоговорах уполномоченных банков с банками-нерезидентами, предусматривающихосуществление международных переводов иностранной валюты посредством чеков,возможно использование норм Единообразного закона о чеках, установленногоЖеневской конвенцией 1931 года, если иное не определено законодательствомучаствующих в расчетах сторон.

Банковскийчек (чек, по которому чекодателем является банк) выписывается уполномоченнымбанком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковскогочека.

Вслучае использования физическим лицом банковского чека для осуществленияперевода, не связанного с его предпринимательской деятельностью, в заявленииделается запись: «Перевод не связан с предпринимательскойдеятельностью».

Банковскийчек может быть передан банком заявителю, который высылает его бенефициару, либоотправлен бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

Датойисполнения уполномоченным банком заявления является дата передачи чеказаявителю или дата направления чека бенефициару (чекодержателю) или вобслуживающий его банк.

Банковскиечеки, выставленные банками-нерезидентами с платежом в уполномоченном банке,оплачиваются уполномоченными банками в порядке, установленном для исполненияплатежных поручений банков-нерезидентов, при условии предоставленияуполномоченному банку покрытия.

Приосуществлении платежей в белорусских рублях различают:

— расчеты чеками из чековых книжек;

— платежи расчетными чеками.

Чекодателемпо расчетам чеками из чековых книжек может быть юридическое лицо,индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Чекодателем по расчетному чекуможет выступать только физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары,работы, услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чекуналичные денежные средства в банке чекодателя.

Чековаякнижка и расчетный чек изготавливаются типографским способом в соответствии стехническими требованиями, утвержденными Национальным банком РеспубликиБеларусь. Бланки чековых книжек и расчетных чеков единого образца,установленного Национальным банком Республики Беларусь, изготавливаются банкамисамостоятельно. Расчетные чеки брошюруются в книжки с обложками по 10, 20, 25,50 листов. Форма и обязательные реквизиты чековой книжки и расчетного чекаопределяются Национальным банком Республики Беларусь.

Каковыпорядок и особенности расчетов посредством чеков из чековых книжек?

Порядокрасчетов чеками из чековых книжек включает следующие шаги.

Чекодательпредставляет в банк заявление-обязательство установленной формы для получениячековой книжки.

Наосновании этого документа банк оформляет и выдает чековую книжку чекодателю.

Чекодательпредъявляет чековую книжку в уплату за товары (услуги) чекодержателю.

Чекодержательпринимает чеки из чековой книжки и представляет их в банк по месту открытиясвоего текущего счета.

Принятыебанком чекодержателя чеки из чековой книжки:

— проверяются (если необходимо, дооформляются) и оплачиваются, если чекодатель ичекодержатель обслуживаются в одном банке;

— проверяются и отсылаются на инкассо в банк чекодателя в тех случаях, когда чекодержательи чекодатель обслуживаются в разных банках.

Банкчекодателя получает чеки по инкассо, проверяет правильность их оформления иоплачивает, осуществляя банковский перевод в пользу чекодержателя.

Банкчекодержателя зачисляет полученные средства на счет чекодержателя.

Какиеособенности можно выделить при расчетах посредством чеков?

Расчетыпосредством чеков из чековых книжек имеют следующие основные особенности.

Физическоелицо может получить в банке чековую книжку при наличии на текущем счете физическоголица необходимой суммы средств, при получении банковского кредита,компенсационных средств либо после внесения в банк наличных денежных средств.Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель (далее — юридическое лицо)может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем счетенеобходимой суммы денежных средств. Средства, на сумму которых выдается чековаякнижка физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специальногорежима, с которого производится списание сумм чеков по мере их оплаты.

Приоформлении чековой книжки ответственный исполнитель банка должен проверитьличность получателя чековой книжки, заполнить необходимые реквизиты и отделитьконтрольный талон чековой книжки по отрывной полосе. Контрольный талонпредназначен для списания в расход бланка чековой книжки.

Реквизиты,заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю состороны лиц, уполномоченных его осуществлять. Лицо, уполномоченное производитьдополнительный контроль, подписывает заявление-обязательство, контрольныйталон, а также записи на обложке (первый лист, оборотная сторона) чековойкнижки. Заверяет записи на обложке и контрольном талоне печатью банка ипередает вышеназванные документы кассиру для выдачи чековой книжки чекодателю.Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве.

Приприеме чека из чековой книжки в уплату за товары, работы, услуги чекодержательдолжен убедиться в личности чекодателя по документу, правильности остатка суммыпо чековой книжке и соблюдении других требований, предъявляемых для принятиячека к оплате. При оплате товаров, работ и услуг заполненный чек предъявляетсянеотделенным от чековой книжки. Неправильно заполненный чек, а также чек сподчистками, исправлениями текста или суммы не изымается и к оплате непринимается. В этом случае чекодатель выписывает новый чек.

Пожеланию чекодателя может быть досрочно закрыта чековая книжка либо уменьшенадепонированная сумма по данной чековой книжке. Неиспользованный остаток средствпо чековой книжке перечисляется банком со счета специального режима на текущийсчет чекодателя. Если чековая книжка была выдана за счет внесения наличныхденежных средств, неиспользованный остаток по чековой книжке может бытьвозвращен физическому лицу наличными.

Приутере чека или чековой книжки чекодержатель должен незамедлительно известить обэтом обслуживающее отделение банка. При закрытии чекодателем счета в банке илипо истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя.

Принятыев уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк по местуоткрытия своего текущего счета вместе с поручением-реестром установленнойформы.

Послепроверки ответственным исполнителем банка соответствия реквизитов приложенныхчеков из чековых книжек данным, указанным в поручении-реестре, банкчекодержателя оплачивает документы, принимает документы на инкассо.

Каковыпорядок и особенности платежей посредством расчетных чеков?

Обычнопорядок платежей расчетными чеками включает в себя следующее.

Банкоформляет и выдает расчетные чеки физическому лицу (чекодателю).

Чекодательпредъявляет расчетные чеки в уплату за товары, работы, услуги чекодержателю.

Чекодержательпринимает расчетные чеки и представляет их в банк по месту открытия своеготекущего счета.

Принятыебанком чекодержателя расчетные чеки:

— проверяются (если необходимо, дооформляются) и оплачиваются, если чекодатель ичекодержатель обслуживаются в одном банке;

— проверяются и отсылаются на инкассо в банк чекодателя в тех случаях, когдачекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках.

Банкчекодателя получает чеки по инкассо, проверяет правильность их оформления иоплачивает, осуществляя банковский перевод в пользу чекодержателя.

Банкчекодержателя зачисляет полученные средства на счет чекодержателя.

Какиеособенности можно выделить при расчетах посредством расчетных чеков?

Расчетыпосредством расчетных чеков имеют следующие основные особенности.

Расчетныйчек может быть выдан банком после внесения в банк наличных денежных средств, засчет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо за счеткомпенсационных или кредитных средств. При выдаче расчетного чека за счеткомпенсационных или кредитных средств на бланке расчетного чека (в верхнемлевом углу) делается запись: «Без права получения наличных денежныхсредств». На имя одного чекодателя по его просьбе может быть выданонесколько расчетных чеков. Средства, на сумму которых выданы расчетные чекифизическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима. Вбанке чекодателя аналитический учет выданных расчетных чеков ведется вспециальном журнале или на магнитных носителях информации.

Привыдаче расчетного чека ответственный исполнитель должен проверить личностьполучателя расчетного чека, заполнить необходимые реквизиты, подписатьрасчетный чек и корешок к нему, отделить от расчетного чека корешок по отрывнойполосе и занести реквизиты выдаваемого расчетного чека в книгу (журнал) поучету выданных расчетных чеков.

Реквизиты,заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю состороны лиц, уполномоченных его осуществлять. Лицо, уполномоченное производитьдополнительный контроль, в подтверждение произведенной проверки подписываетрасчетный чек, корешок расчетного чека, расписывается в журнале по учетувыданных расчетных чеков, заверяет записи в расчетном чеке оттиском печати.Передает расчетный чек, корешок расчетного чека, а также паспорт или заменяющийего документ кассиру, а журнал по учету выданных расчетных чеков возвращаетответственному исполнителю.

Кассирпроверяет наличие подписей должностных лиц на расчетном чеке, после чеговозвращает корешок расчетного чека ответственному исполнителю, а расчетный чеквыдает физическому лицу.

Расчетныйчек для уплаты или получения наличных денег предъявляется вместе с паспортомлибо другим документом, удостоверяющим личность гражданина. Обмен чека наналичные деньги магазином (предприятием) не производится. Расчетный чек можетбыть предъявлен в филиал в системе банка чекодателя любого города (района) республикидля получения наличных денег.

Приембанком чекодержателя расчетных чеков и оплата по ним осуществляются в порядке,предусмотренном для расчетов посредством оплаты чеков из чековых книжек.

Поистечении срока действия неиспользованный расчетный чек должен быть предъявленв банк чекодателя с заявлением чекодателя о возврате средств. Банк чекодателя втечение месяца после окончания срока действия расчетного чека обязан известитьчекодателя об имеющихся неиспользованных средствах и окончании срока действиярасчетного чека. Неиспользованные средства по расчетному чеку, невостребованные владельцем чека по истечении трех месяцев после направлениябанком извещения, перечисляются банком в депозит нотариальной конторы по местуисполнения обязательства.

Чтовключает в себя система расчетов с использованием банковских пластиковыхкарточек?

Системарасчетов с использованием банковских пластиковых карточек (далее — система)включает банки, иных участников, осуществляющих выпуск в обращение (эмиссию)банковских пластиковых карточек, эквайринг по операциям с их использованием,безналичные расчеты по этим операциям на основании договора, заключенного свладельцем, и в соответствии с установленными им стандартами и правилами.

Владелецсистемы определяет правила и стандарты проведения операций с использованиембанковских пластиковых карточек и исполняет в соответствии с указаннымиправилами и договором обязательства при проведении участником системы данныхопераций.

Подэквайрингом понимается деятельность банка по сбору и обработке информации,поступающей от предприятий торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачиналичных денежных средств, передаче обработанной информации, расчетномуобслуживанию предприятий торговли и сервиса, кассовому обслуживанию держателейкарточек, в отношении которых банк не является эмитентом.

Различаютчастную, внутреннюю и международную системы.

Частнаясистема — система, участником которой является только один банк, осуществляющийэмиссию (банк-эмитент).

Внутренняясистема — система, участники и владелец которой являются резидентами.

Международнаясистема — система, среди участников которой есть как резиденты, так инерезиденты и (или) владелец которой является нерезидентом.

Срединаиболее известных систем, использующихся на территории Беларуси, выделяютвнутреннюю систему «БелКарт», международную систему«EUROPAY/MASTERCARD», международную систему «VISA»,международную систему «Union Card» и др.

Какиевиды банковских пластиковых карточек существуют?

Банковскаяпластиковая карточка — персонифицированное либо неперсонифицированное средствопроведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег иосуществления иных операций, предусмотренных законодательством РеспубликиБеларусь.

Взависимости от того, кто является владельцем карт-счета, различают:

— личную карточку — карточку, с использованием которой производятся операции покарт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом — клиентом;

— корпоративную карточку — карточку, которая позволяет ее держателю производитьоперации по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом илииндивидуальным предпринимателем — клиентом и доверенности клиента при наличиитрудового договора между держателем карточки и клиентом. Если правила системыпозволяют держателю корпоративной карточки осуществлять операции по карт-счетубез представления доверенности клиента, данная доверенность может непредставляться.

Взависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с ихиспользованием, различают 2 вида карточек:

— дебетовую карточку, операции с использованием которой производятся в пределахостатка средств на карт-счете клиента;

— кредитную карточку, операции с использованием которой производятся за счеткредита, предоставляемого банком клиенту.

Взависимости от сведений, записанных на носителе информации, карточки делятсяна:

— содержащие сведения, позволяющие эмитенту идентифицировать держателя;

— карточки с полным учетом операций (далее — карточки с полным учетом). Онисодержат информацию, позволяющую идентифицировать держателя и сумму денежныхсредств, в пределах которой держатель может осуществлять операции. Карточка сполным учетом позволяет эмитенту посредством терминала отслеживать каждуютрансакцию, осуществленную клиентом с ее использованием, и вести полный учетдвижения средств у эмитента. Операции совершаются в пределах хранящейся накарточке с полным учетом информации о сумме внесенных эмитенту денежных средствлибо о сумме предоставленного кредита (овердрафта);

— карточки электронных денег. На них в электронном виде записаны обязательстваэмитента перед держателем в денежном выражении. Карточка электронных денеграссматривается как заменитель наличных денежных средств.

Каковпорядок расчетов с использованием банковских пластиковых карточек?

Происходитэмиссия карточек, которая включает в себя следующие действия:

— заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета;

— открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;

— персонификацию карточки (нанесение информации о держателе карточки (клиенте),банке-эмитенте и (или) системе на заготовку карточки);

— выдачу карточки держателю с предоставлением возможности осуществлять операции сее использованием.

Держательиспользует карточку для оплаты товаров (услуг) в предприятиях торговли исервиса (ПТС) и (или) получает с ее помощью наличные деньги в кассах банка,банкомате участника системы.

ПТС,осуществившее продажу товаров (услуг) с использованием карточек, передает вбанк, с которым заключен договор на обслуживание карточек (банк-эквайер),карт-чеки (иные документы, служащие подтверждением совершения операции сиспользованием карточки далее — иные документы).

Банк-эквайеробрабатывает поступившие карт-чеки (иные документы) по операциям, совершенным вПТС, а также карт-чеки (иные документы) по операциям, совершенным в кассах ибанкоматах банка-эквайера.

Врезультате проведенной обработки карт-чеков банк-эквайер формирует платежныеинструкции и направляет их банку-эмитенту либо иному лицу, определенномуправилами системы.

Наосновании платежных инструкций банк-эмитент осуществляет перевод денежныхсредств за счет клиента в пользу банка-эквайера.

Платежныеинструкции, поступившие лицу, уполномоченному правилами системы на исполнениеплатежных инструкций, являются основанием для осуществления перевода денежныхсредств — дебетования счета банка-эмитента для проведения расчетов сбанком-эквайером по операциям, совершенным клиентом банка-эмитента, есливозможность прямого дебетования предусмотрена договором с системой. Порезультатам проведенной операции лицо, уполномоченное правилами системы,направляет банку-эмитенту уведомление о проведенном переводе денежных средств,которое является основанием для списания средств банком-эмитентом со счетаклиента, по операциям, осуществленным с использованием карточки.

Чтотакое межбанковские переводы и как они осуществляются?

Межбанковскиепереводы — это переводы денежных средств, осуществляемые черезкорреспондентские счета банков.

Дляпроведения межбанковских переводов банки заключают договоры открытиякорреспондентских счетов. Договоры между банками могут быть заключены в формесоглашения об установлении корреспондентских отношений, обмена письмами илитестированными телетрансмиссионными сообщениями.

Межбанковскиепереводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых однимбанком другому. Платежные поручения оформляются по платежам, инициированнымклиентами, и по собственным платежам банка. Платежные поручения, оформленные наосновании платежных инструкций клиентов, должны содержать всю информацию одеталях платежа в соответствии с информацией, указанной в платежных инструкцияхклиента.

Банкомможет быть направлено в банк-корреспондент платежное поручение, составленное наосновании двух или более платежных инструкций клиентов (сводное платежноепоручение). Межбанковские переводы могут осуществляться на основании постояннодействующего платежного поручения в аналогичном порядке.

Платежныепоручения банков направляются банкам-корреспондентам в электронном виде сприменением телетрансмиссионных средств (SWIFT, телекс, электронная почта,факсимильная связь и др.), на бумажном (почтовые платежные поручения) либо намашинном носителе. Телетрансмиссионные платежные поручения и платежныепоручения, переданные на машинном носителе, снабжаются тестирующими ключами илиэлектронной цифровой подписью. Почтовые платежные поручения подписываютсясогласно заявленным в банк-корреспондент образцам подписей уполномоченных лиц.Копия платежного поручения (распечатанное телетрансмиссионное платежноепоручение) уполномоченного банка помещается в его документы дня.

Вплатежном поручении банку-корреспонденту сообщается при необходимости способвозмещения выплачиваемых по переводу сумм:

— зачислением суммы перевода на счет «Лоро» банка-корреспондента вуполномоченном банке;

— предоставлением банку-корреспонденту права дебетовать счет «Ностро»уполномоченного банка в банке-корреспонденте. В этом случае уполномоченный банкобязан обеспечить наличие средств на этом счете;

— зачислением суммы перевода на счет банка-корреспондента в третьем банке;

— отражением суммы перевода по клиринговому счету в соответствии с заключеннымимежду банками договорами.

Приналичии межбанковской договоренности и в соответствии с такой договоренностьюмежбанковские переводы, осуществляемые между уполномоченным банком и банком-нерезидентом,могут производиться посредством банковских чеков. Указанная договоренностьоформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами(тестированными телетрансмиссионными сообщениями).

Принеобходимости осуществить перевод в иностранной валюте, корреспондентскихсчетов в которой уполномоченный банк не имеет, уполномоченный банк вправепроизвести перевод с возмещением в другой иностранной валюте.

Контрольза выполнением банками-корреспондентами поручений уполномоченных банков по ихсчетам «Ностро» осуществляется уполномоченными банками по получениивыписок из данных счетов. Уполномоченные банки не позднее следующего рабочегодня после получения выписки запрашивают банки-корреспонденты о каждом случаеневыполнения платежных поручений и принимают меры к их выполнению. Внеобходимых случаях (в соответствии с новым поручением (заявлением) клиента, атакже при невозможности осуществления перевода через первоначально выбранныйбанк-корреспондент и в других случаях) уполномоченные банки даютбанкам-корреспондентам указания об аннулировании платежных поручений илиизменении первоначальных платежных инструкций.

Уполномоченныебанки выполняют платежные поручения банков-корреспондентов при условиивозмещения уполномоченному банку выплачиваемых сумм одним из следующихспособов:

— зачислением суммы перевода на счет «Ностро» уполномоченного банка вбанке-корреспонденте;

— зачислением суммы перевода на счет «Ностро» уполномоченного банка втретьем банке;

— предоставлением уполномоченному банку права дебетовать суммой перевода счет«Лоро» банка-корреспондента в уполномоченном банке;

— отражением суммы перевода по клиринговому счету в соответствии с заключеннымимежду банками договорами.

Припредоставлении возмещения уполномоченному банку путем зачисления суммы переводана счет «Ностро» в третьем банке платежное поручениебанка-корреспондента выполняется после получения уполномоченным банкомподтверждения о получении возмещения (кредитового авизо от банка — держателясчета «Ностро»).

Каковыособенности межбанковских расчетов в национальной валюте Беларуси?

Межбанковскиерасчеты в национальной валюте Беларуси осуществляются между Национальным банкомРеспублики Беларусь и банками, между банками по выполнению денежных требованийи обязательств, по собственным платежам и по платежам, инициированным ихклиентами, через автоматизированную систему межбанковских расчетов (далее — АСМБР).

АСМБР представляет собой совокупность процедур и программно-техническихкомплексов, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты. Основнымифункциональными компонентами АС МБР являются система расчетов по крупным исрочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени(система BISS — Byelorussian Interbank Settlement System) и клиринговая системарасчетов по мелким несрочным денежным переводам (далее — прочие денежныепереводы). Участниками АС МБР являются Национальный банк Республики Беларусь,банки и небанковские кредитно-финансовые организации (далее — банки). Функциитехнического оператора АС МБР выполняет республиканское унитарное предприятие«Белорусский межбанковский расчетный центр» (БМРЦ).

Приосуществлении межбанковских расчетов в национальной валюте используетсяэлектронный перевод денежных средств — перевод денежных средств путем передачиэлектронного платежного документа, формируемого банком-отправителем,заверенного электронной цифровой подписью, через соответствующиетелекоммуникационные системы и его обработка средствамиэлектронно-вычислительной техники.

Межбанковскиерасчеты производятся через межфилиальный счет Национального банка РеспубликиБеларусь и корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банкеРеспублики Беларусь. Банк для осуществления межбанковских расчетов обязанустановить корреспондентские отношения с Национальным банком РеспубликиБеларусь путем заключения договора и открытия корреспондентского счета вНациональном банке Республики Беларусь. Порядок открытия корреспондентскихсчетов регламентируется отдельными нормативными правовыми актами Национального банкаРеспублики Беларусь.

Списаниесредств с корреспондентского (межфилиального) счета банка производится толькопо распоряжению владельца счета или с его согласия, если иное не предусмотренозаконодательством, в пределах имеющихся средств. По межфилиальному счетуНационального банка Республики Беларусь расчеты производятся независимо отналичия средств. В целях бесперебойного осуществления расчетов банки в течениеоперационного дня обязаны обеспечить своевременное поступление средств накорреспондентские счета. Банки вправе производить резервирование средств накорреспондентских счетах для осуществления расчетов на основе клиринга.

Межбанковскиерасчеты должны производиться банками в соответствии с установленным режимомкорреспондентского счета. Банки самостоятельно ведут учет невыполненныхсобственных обязательств.

Расчетымежду разными филиалами (отделениями) банка, а также между клиентами, имеющимисчета в одном банке (филиале, отделении), осуществляются минуякорреспондентские счета банков, межфилиальный счет Национального банкаРеспублики Беларусь в порядке, установленном внутрибанковскими правиламиосуществления безналичных расчетов.

Какосуществляются межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам внациональной валюте Беларуси?

Межбанковскиерасчеты по крупным и срочным денежным переводам и по результатам проведенногоклиринга (по прочим денежным переводам, по сделкам купли-продажи ценных бумаг,по операциям с использованием банковских пластиковых карточек) производятся всистеме BISS. Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются на основанииэлектронных платежных документов и не сопровождаются обменом копиями расчетныхдокументов на бумажном носителе.

СистемаBISS построена на принципах систем расчетов на валовой основе в режиме реальноговремени. Расчеты на валовой основе — вид расчетов, при осуществлении которыхкаждый платеж проводится по корреспондентскому счету в полной суммеиндивидуально. Режим реального времени — осуществление процесса передачи,сверки и исполнения электронных платежных документов непрерывно в течениеоперационного дня и немедленно по поступлении электронных платежных документов.

Минимальнаясумма крупного денежного перевода определяется Национальным банком РеспубликиБеларусь. Срочные денежные переводы определяются клиентами банка либо банком пособственным платежам самостоятельно. Порядок и сроки исполнения банком срочныхденежных переводов, инициированных клиентами, определяются в договоре текущего(расчетного) банковского счета.

Банк-отправительна основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени электронныеплатежные документы, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает всистему BISS. Передача электронных платежных документов в систему BISSпроизводится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентовлибо со счетов по учету собственных платежей. Электронный платежный документдолжен содержать все реквизиты первичных расчетных документов, включаятекстовые реквизиты и очередность платежа. Ответственность за сохранение вэлектронном платежном документе неизменным содержания реквизитов первичногорасчетного документа несет банк-отправитель.

Электронныеплатежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными иобрабатываются по мере их поступления по принципу: «Первым получено — первым исполнено». Об исполнении электронного платежного документасистемой BISS формируются и направляются: банку-отправителю — электронныйслужебный документ, подтверждающий списание средств с корреспондентского(межфилиального) счета, банку-получателю — электронный служебный документ,подтверждающий зачисление средств на корреспондентский (межфилиальный) счет, иоригинал электронного платежного документа банка-отправителя. Порядокзаполнения форматов электронных платежных документов и электронных служебныхдокументов определяется Национальным банком Республики Беларусь.

Еслина момент поступления в систему BISS электронных платежных документов на корреспондентскомсчете банка-отправителя нет достаточных средств или средства зарезервированыбанком, электронные платежные документы ставятся в очередь ожидания средств.Очередь ожидания средств формируется в соответствии с приоритетами,установленными банком-отправителем.

Электронныеплатежные документы Национального банка Республики Беларусь на дебетованиесчета банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь помещаются вочередь ожидания с наивысшим приоритетом. Электронные платежные документы посрочным платежам помещаются в начале очереди ожидания. При поступлении накорреспондентский счет банка-отправителя достаточной суммы средств электронныеплатежные документы автоматически выполняются системой BISS согласноустановленным банком приоритетам.

Банк-отправительимеет право изменить последовательность обработки электронных платежныхдокументов, стоящих в очереди ожидания средств.

Вслучае возникновения системного риска Национальный банк Республики Беларусьможет провести взаимозачет электронных платежных документов, находящихся вочереди ожидания средств. Порядок проведения взаимозачета определяетсяотдельными нормативными правовыми актами Национального банка РеспубликиБеларусь. Системный риск — это ситуация в системе межбанковских расчетов, когданеспособность одного участника выполнить денежные обязательства приводит кневозможности выполнения обязательств другими участниками.

Послесписания денежных средств с корреспондентского (межфилиального) счетабанка-отправителя и зачисления на корреспондентский (межфилиальный) счетбанка-получателя межбанковский расчет является окончательным и аннулированию неподлежит.

Банкполучателя обязан производить зачисление средств на счета клиентов в деньпоступления электронных платежных документов. Оригинал электронного платежногодокумента на машинном носителе либо его бумажная копия, удостоверенные всоответствии с нормативными правовыми актами Национального банка РеспубликиБеларусь, направляются получателю средств как приложение к выписке из еголицевого счета.

Средства,ошибочно поступившие на корреспондентский (межфилиальный) счет банка, непозднее рабочего дня, следующего за днем их поступления, подлежат возврату вбанк-отправитель.

Электронныеплатежные документы, не исполненные к моменту закрытия операционного днясистемы BISS, автоматически аннулируются. Системой BISS формируются инаправляются в банки-отправители электронные служебные документы обаннулированных электронных платежных документах. Записи в лицевых счетах по непринятым к исполнению системой BISS электронным платежным документам должныбыть в тот же день аннулированы банками (филиалами).

Какосуществляются межбанковские расчеты по прочим денежным переводам внациональной валюте Беларуси?

Межбанковскиерасчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системерасчетов на основании электронных платежных документов (реестров входящихплатежей) банка-отправителя и сопровождаются обязательным обменом копиямирасчетных документов на бумажном носителе. Клиринговая система расчетов — этосистема межбанковских расчетов, в которой осуществляется вычисление позицийкаждого участника на чистой основе.

Банк-отправительна основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии сзаконодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени реестрывходящих платежей, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает вклиринговую систему расчетов. Передача реестров входящих платежей в клиринговуюсистему расчетов производится банком-отправителем в день списания средств сосчетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей.

Реестрвходящих платежей — электронный файл, формируемый банком-отправителем,состоящий из одной или нескольких записей, каждая из которых содержит реквизитыпервичного расчетного документа, необходимые для отражения операций по счетамучастников и клиентов.

Прирасчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому(межфилиальному) счету банка не проводится. Требования и обязательстваучастников накапливаются в течение клирингового сеанса. Вычисление чистыхдебетовых (кредитовых) позиций участников производится клиринговой системойрасчетов на многосторонней основе в расчетное время текущего клиринговогосеанса на основании каждого отдельного платежа, включенного в реестр входящихплатежей, с учетом средств, зарезервированных на корреспондентских счетах.Формируется чистая дебетовая (кредитовая) позиция, то есть разность между всемиполученными и отправленными участником платежами в течение клирингового сеанса.Если разность — отрицательное число, то участник имеет чистую дебетовуюпозицию, если положительное — то чистую кредитовую позицию.

Донаступления расчетного времени текущего клирингового сеанса участники вправеотозвать реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра.

Реестрывходящих платежей либо отдельные платежи из реестра, по которым не былпроизведен расчет на чистой основе в текущем клиринговом сеансе, автоматическипереносятся на следующий клиринговый сеанс. По окончании расчетного временикаждого клирингового сеанса клиринговой системой расчетов формируются инаправляются в Национальный банк Республики Беларусь и банки электронныеслужебные документы, содержащие чистые дебетовые (кредитовые) позиции, и вбанки-получатели — электронные платежные документы (реестры исходящихплатежей).

Наосновании электронного служебного документа Национальный банк РеспубликиБеларусь формирует и передает в систему BISS электронный платежный документ дляотражения результатов клиринга по корреспондентским (межфилиальным) счетамбанков.

Послеотражения результатов клиринга по корреспондентским (межфилиальным) счетамбанков межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не подлежит.Системой BISS формируются и направляются в банки электронные служебные документы,подтверждающие списание (зачисление) чистых дебетовых (кредитовых) позиций покорреспондентскому (межфилиальному) счету банка.

Послепоступления электронных служебных документов, подтверждающих списание средств скорреспондентского (межфилиального) счета, банк-отправитель направляет вбанк-получатель копии расчетных документов, послуживших основанием дляформирования реестров входящих платежей.

Зачислениесред