Реферат: Лизинговые операции коммерческих банков

Содержание

 

Введение. 3

1. Теоретические аспекты лизинга как инструментафинансирования предприятия  6

2. Выполнение лизинговых операций на примере ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль»  16

2.1 Краткая характеристика банка. 16

2.2 Принципы лизинговых отношений. 16

2.3 Этапы лизинговой сделки. 20

2.4 Расчет платежа по лизингу. 29

2.5 Бухгалтерские проводки. 32

Заключение. 34

Список использованной литературы… 38

Приложение 1. 39

Приложение 2. 55

Приложение 3. 56

Приложение 4. 57

Введение

Лизинг как особая форма предпринимательскойдеятельности, широко распространённая за рубежом, в настоящее время получаетразвитие в России. В странах европейского содружества на долю лизингаприходится до 40% общего объема инвестиций, в экономиках Юго-Восточной Азии –до 80%. В России эта доля не превышает 8,2%. Очевидно, что с учетом достоинствлизинга по сравнению с другими источниками инвестирования его участие ввоспроизводственном процессе необходимо повышать. На это нацеливает Программасоциально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочнуюперспективу (2010-2013 гг.), которой предусмотрено «использование лизинговогомеханизма в качестве эффективного инструментария взаимодействия государства ибизнеса…». Приоритетность использования лизинга подтверждена его включением вреализацию национальных проектов как гаранта обеспечения инвестициями иконтроля за целевым использованием бюджетных средств. Лизинговая деятельностьхарактеризуется высокими темпами роста отрасли, опережающими в последние годыдинамику развития основных секторов финансовой системы и экономики страны вцелом; усилением конкуренции между лизинговыми компаниями, диверсификацией ирасширением сферы их деятельности. Эти и другие тенденции объективно требуютсовершенствования организационной структуры управления лизинговыми компаниямикак субъектами рынка услуг, приведения ее в соответствие с новыми возможностямии реалиями лизингового бизнеса.

При активном внедрении лизинг, в силуприсущих ему возможностей, может быть мощным импульсом техническогоперевооружения производства, структурной перестройки российской экономики,насыщения рынка высококачественными товарами. На сегодняшний день лизинговый бизнес — один изсложнейших видов предпринимательской деятельности. В нём задействованы арендныеотношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствами другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количествоаналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение.Постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями ивластными региональными структурами.

Актуальность развития лизинга в России, включая формированиелизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием паркаоборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низкаэффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д.Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяетвсе элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Выбранная мной тема очень актуальна. Проблема поступленияновых инвестиций в реальный сектор экономики на сегодняшний день стоит оченьостро. Одним их выходов из создавшегося положения — в широком применении новыхфинансовых инструментов производственного инвестирования, является лизинг.

Предметом исследования является особенность лизинговыхопераций коммерческих банков; объектом – ЗАО «Райффайзен ЛизингАваль».

При проведении анализа были применены такие приемы и методыкак горизонтальный анализ вертикальный анализ, сравнительный анализ.

В соответствии с целью дипломной работы были выдвинутыследующие гипотезы исследования:

1) Одним из критериев эффективности предпринимательскойдеятельности является лизинговые операции.

2) На сегодняшний день лизинговый бизнес — один из сложнейшихвидов предпринимательской деятельности.

Целью данной работы является выявление, систематизация ианализ лизинговых операций ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль».

Основными задачами в работе является:

— раскрытие сущности лизинга

— анализ лизинга в ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль».

1. Теоретическиеаспекты лизинга как инструмента финансирования предприятия

В кризисной ситуации,сложившейся в экономике страны, необходим поиск нетрадиционных методовобновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондовпредприятий различных форм собственности, оживления инвестиционной сферы.

Одно из наиболееэффективных и удобных методов обновления материальной базы и модернизацииосновных фондов предприятий различных форм собственности является лизинг.Лизинг получил в последние десятилетия, особенно за рубежом, широкоераспространение и признанный в странах Западной Европы и США как один изнаиболее эффективных методов инвестирования средств в оборудование. [4]

Врусском языке нет точного аналога термина «лизинг». И его любоеопределение не является исчерпывающим и не может учесть всех форм проявленияэтого гибкого кредитного инструмента. В широком значении под лизингом следуетпонимать весь комплекс имущественных отношений, возникающих с передачейпредмета лизинга во временное пользование на основе его приобретения ипоследующей сдачи в аренду.

Лизингкак своеобразная форма арендных отношений (финансовая аренда) — перспективныйфинансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многихроссийских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной намировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.

Лизингопределяется как вид предпринимательской деятельности, направленной наинвестирование временно свободных средств в имущество, предоставляемое подоговору физическим или юридическим лицам на определенный срок.

Основнымиучастниками лизинговой деятельности являются:[4]

Лизингодатель- субъект лизинговой сделки, являющийся собственникомимущества, предоставляемого в пользование на условиях лизингового соглашения.

Лизингополучатель- пользователь имущества, являющегося объектом лизинговогосоглашения.

Лизингодатель,предоставляя лизингополучателю элементы основного капитала на установленныйдоговором срок и за определенную плату, по существу реализует принципысрочности, возвратности и платности, присущие кредитной сделке. Но, с другойстороны, и лизингодатель, и лизингополучатель оперируют с капиталом не вденежной, а в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием ирезко поднимает его народнохозяйственную значимость.

Временнымположением определено, что объектом лизинга может быть любое движимое инедвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основнымсредствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

По своей юридической форме лизинговая сделка являетсясвоеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей.

Четкое определение лизинговой операции имеет важноепрактическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ееоформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато дляучастников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

На российском рынке стали применяться различные виды лизинга.К регулируемым Федеральным законом «О Финансовой аренде (лизинге)» от 29 января2002 г. N 10-ФЗ «О лизинге» [2], основным видам лизинга относятся финансовыйлизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.

В соответствии со статьёй 4 Федерального закона «О лизинге»субъектами (участниками) классического лизинга являются три основных лица:лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) предмета лизинга,однако нередко в лизинговых сделках дополнительно участвуют — инвестор,страховая компания и гарант — поручитель (смотри рис. 1.):

/>

Рис. 1- Организационный механизм лизинговой сделки: 1 – предоставление гарантиикредитору (банку), лизингодателю; 2 – подписание лизингового договора; 3 –заявка на оборудование; 4 – банковская ссуда; 5 – договор купли – продажипредмета лизинга; 6 – постановка предмета лизинга; 7 – акт приёмки предметализинга; 8 – оплата поставки; 9 – договор о страховании предмета лизинга; 10-лизинговые платежи; 11- возврат ссуды и выплата процентов.

Различаютследующие основные виды лизинга:

Под финансовым лизингом понимается такой вид лизинга, прикотором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанноелизингополучателем имущество у определенного продавца и передатьлизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определеннуюплату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение ипользование. При этом срок, на который предмет лизинга передаетсялизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизациипредмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственностьлизингополучателя по истечение срока действия договора лизинга или до егоистечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотреннойдоговором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. Исходя из этойформулировки, финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:[12]

— лизингодатель закупает имущество для последующей передачи егов лизинг не на свой страх и риск, а по указанию лизингополучателя;

— кроме лизингодателя и лизингополучателя в сделке участвуеттретья сторона- продавец объекта сделки;

— продолжительным периодом лизингового договора, соизмеримымсо сроком амортизации или превышающим его;

— невозможность завершения договора и перехода правасобственности до выплаты лизингополучателем полной суммы.

Из определения следует, что нельзя в договоре устанавливать сроклизинга, по продолжительности меньший периода амортизации, как это делаетсявезде за рубежом, да и у нас в России. Например, в США для того, чтобы сделкаудовлетворяла условиям финансового лизинга, в числе прочих предусматриваются дванорматива: период лизинга не превышает 80 % срока службы оборудования, в концесрока лизинга оборудование должно иметь оценочную стоимость не менее 20 % отего первоначальной стоимости.[12]

Законодательствопредусматривает финансовую аренду оборудования (лизинг) как единственный вид.Но современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм,моделей контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Напрактике чаще всего применяются следующие виды лизинга: [13]

Возвратный лизинг представляет собой разновидностьфинансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга единовременновыступает и как лизингополучатель. Т.о., возвратный лизинг предполагает наличиесистемы взаимосвязанных соглашений, при которой предприятие-собственникдвижимого или недвижимого имущества продает эту собственность лизинговойкомпании с одновременным оформлением договора о долгосрочной аренде бывшейсвоей собственности на условиях лизинга.

Возвратный лизинг выступает в данном случае, как альтернативазалоговой операции. Продавец собственности — лизингополучатель, немедленнополучает в свое распоряжение от покупателя взаимно согласованную сумму сделкикупли-продажи, а покупатель продолжает участвовать в этой операции, но уже вкачестве лизингодателя.

В отечественной практике возвратный лизинг необходим, преждевсего, для тех хозяйствующих объектов, которым срочно требуются значительныеобъемы оборотных средств. Для предприятия, владевшего ранее этойсобственностью, важно, став лизингополучателем, продолжать пользоваться своейпрежней собственностью на годовых условиях лизинга. В финансовом отношении этонапоминает заемную операцию, при которой расчеты производятся по согласованномуграфику лизинговых платежей. В случае же предоставления займа под залогфинансовая компания рассчитывала бы на получение серии равновеликих платежей,достаточных как для погашения займа, так и для получения заимодавцемобусловленной ставки за инвестированную сумму.

Важным преимуществом возвратного лизинга являетсяиспользование уже находящегося в эксплуатации оборудования в качестве источникафинансирования строящихся новых объектов с вытекающей из этого возможностьюиспользовать налоговые льготы, предоставляемые для участников лизинговыхопераций. Возвратный лизинг дает возможность рефинансировать капитальныевложения с меньшими затратами, чем при привлечении банковских ссуд, особенно,если платежеспособность предприятия ставится кредитующими организациями подсомнение из-за неблагоприятного соотношения величин его уставного капитала изаемных фондов. Вместе с тем при проектировании сделки возвратного лизинганеобходимо учитывать, как отнесутся к ней кредиторы предприятия –продавцаимущества.[10]

Оперативный лизинг предполагает, что лизингодатель закупаетна свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предметализинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условияхво временное владение и пользование. Срок, на который передается в лизинг,устанавливается на основании договора лизинга. По истечение срока действия ипри выполнении выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором,предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеетправа требовать перехода права собственности на предмет лизинга. Приоперативном лизинге некий предмет может быть передан неоднократно в течениеполного срока его амортизации. Причем необходимо обратить внимание на то,лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности напредмет лизинга.[8]

При оперативном лизинге расходы лизингодателя, связанные сприобретением и содержанием сдаваемых в лизинг объектов, не покрываютсялизинговыми платежами в течение одного лизингового договора. Причем рискправильности приобретения имущества, риск порчи или утери объекта лежит восновном на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем прифинансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат.

Ранее операции, связанные с оперативным лизингом, не имелитех преимуществ, которые предоставлялись участникам сделок по финансовомулизингу. На оперативный лизинг не распространялось действие «Временногоположения о лизинге», утвержденное постановлением Правительства РФ от 29.06.95№ 633.

К основным формам лизинга относится внутренний имеждународный лизинг. При осуществление внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучательи продавец (поставщик) не является резидентом, что очень часто встречается унас на практике, то сделка не может быть отнесена к внутреннему лизингу. Тогдаее необходимо причислить к сделке по международному лизингу. Однако в Законеговорится, что «при осуществлении международного лизинга лизингодатель илилизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации». Это означает,что поставщик (продавец) не рассматривается в Законе как субъект международноголизинга.

В Законе регулируются и отношения сублизинга, возникающие всвязи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу. Какпоказывает опыт, девять из десяти руководителей производственных, строительных,транспортных организаций, представляя на рассмотрение инвестиционно-лизинговыепроекты технического перевооружения, просят содействия в организации поставкиоборудования по международному лизингу. Однако сделки по международному лизингусопряжены с определенными сложностями таможенного прохождения, налогообложения,бухгалтерского учета и отчетности, документирования сделки, гарантийногообеспечения, администрирования, лицензирования и др.

При международном сублизинге западные лизинговые компании наоснове соответствующих соглашений сдают в лизинг оборудование российскимлизинговым компаниям, которые в свою очередь передают его в сублизинг конечнымпотребителям — российским предприятиям. Западные лизинговые компании имеютдоступ к недорогим, по российским меркам, заемным ресурсам, предоставляемымзападными банками, страховыми и инвестиционными компаниями. Однако для того,чтобы установить эффективное взаимодействие между российскими и западнымилизинговыми компаниями по поводу заключения договоров сублизинга, необходимоиметь ясность и четкое понимание по следующим вопросам:[4]

— каковы экономические интересы лизингодателя,лизингополучателя, лизингополучателя при сублизинге,

— какими соглашениями, договорами оформляется сделка,

— на чьем балансе будет находиться сдаваемое в лизингоборудование,

— каков порядок бухгалтерского учета и отчетности,

— каков состав и размер налогов у лизингодателя,лизингополучателя, лизингополучателя при сублизинге,

— как определить состав и размер лизинговых и сублизинговыхплатежей, направления денежных потоков,

— каков механизм амортизации при сублизинге,

— кто должен получать лицензию на право осуществлениялизинговой деятельности при операциях сублизинга,

— как разработать схемы финансирования и предоставлениягарантий при операциях сублизинга.

На ряд поставленных вопросов можно найти ответ в Законе. Внем разъяснена сама схема сублизинга. Отмечено, что «при сублизинге лицо,осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договорулизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договорусублизинга».

Вместе с тем, если рассматривать схему сублизинга, то вЗаконе прямо не сказано, кому должен платить лизинговые платежилизингополучатель. Под адресатом можно понимать и лизингодателя, исублизитнгодателя. Не исключено, что много заинтересованные лица, и, преждевсего налоговые органы, могут понять под третьим лицом в этой сделкесублизингодателя. Однако лизингополучатель даже при всем желании не можетнаправить лизингодателю лизинговые платежи, поскольку не заключал с нимсоответствующего договора. Закон не требует заключения такого договора. Сказанотолько, что « в том случае, если осуществляется передача предмета лизинга всублизинг, обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме». [5]

Отличительной особенностью международного сублизинга,согласно Закону, является перемещение предмета лизинга через таможенную границуРФ только на срок действия договора сублизинга. Отмечено, что международныйсублизинг является разновидностью международного лизинга, регулируемогоЗаконом. Это означает, что при так называемом импортном сублизингесублизингодатель должен быть нерезидентом. Такое требование резко сужаетвозможности применения операций сублизинга. Заинтересованность российскихпредприятий в схемах сублизинга чаще всего объяснялась возможностью российскойлизинговой компании выступить в качестве судлизингодателя, а не резидента – вкачестве лизингодателя. В таком случае сублизингодатель проплачивает всеналоги, которые при обычной схеме лизинга могут лечь на лизингодателя(например, таможенные платежи, НДС, налог на имущество, если оно на балансесублизингодателя, налог на доход). [9]

В мировой практике достаточно давно используется такназываемый лизинг с участием множества сторон, или левереж-лизинг. Ониспользуется при финансировании сложных, крупно монтажных объектов, когдализингодатель использует предмет лизинга в качестве залогового обеспечения дляпривлечения средств других участников лизинговой сделки. У нас в России этуформу лизинга только начинают применять. Среди перечисленных в Законе видовлизинга левереж-лизинг не упоминается. Вместе с тем предложенная выше нормапозволяет лизингодателю использовать переданное в лизинг имущество в качествезалога и тем самым строить более сложные схемы финансирования и предоставлениягарантий.

Подводяитог, можно отметить, что финансовая аренда (лизинг) является более доступным,эффективным и гибким методом привлечения ресурсов по сравнению с банковскимкредитом, что достигается за счет эффективного применения норм действующегозаконодательства. Многие лизингополучатели отмечают, что лизинг существенноудешевляет обновление основных средств и во многих случаях является единственновозможным способом расширения бизнеса.

2. Выполнениелизинговых операций на примере ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль»2.1 Краткая характеристика банка

ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль» входит в австрийскую банковскую группу«Райффайзен» со 150 летней историей и европейскими традициями,проверенными годами. Деятельность компании направлена на предоставлениевысококачественных услуг и установление долгосрочного взаимовыгодногопартнерства.

ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль» — универсальная лизинговая компания, оказывающая российскимпредприятиям услуги по передаче в финансовый лизинг производственноготехнологического оборудования, техники и автотранспорта. Начало деятельности — август 2006. Акционеры: 60% — Райффайзен Банк Аваль, 40% — Raiffeisen Leasing International.

Клиентамикомпании могут быть юридические лица и частные предприниматели, имеющиестабильное финансовое положение и постоянный источник доходов. Клиенты компаниимогут получить в финансовый лизинг различное оборудование и технику,классифицируемые как основные фонды. Приоритетными направлениями развитиялизинга являются: оборудование, техника, транспорт.

Адресв Уфе: Октября пр., 132/3 Телефон(ы): (347) 279-87-89.

2.2 Принципы лизинговых отношений

При проведениилизинговых операций ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль» руководствуетсяследующими принципами:

1.     инновационность;

2.     добровольность отношений;

3.     договорные отношения;

4.     нерасторжимость договора при смене собственника имущества;

5.     целенаправленность и конкретность;

6.     платность;

7.     обособление права пользования имуществом от собственника;

8.     срочность;

9.     возвратность имущества;

10.   право выкупа имущества лизингополучателем.

1.Инновационность лизинга состоит в основных его качественных отличиях откредитных операций банка. В соответствии с действующим законодательством,нормативно-правовыми актами НБУ и внутрибанковскими положениями, а такжеобычаями делового оборота к наиболее существенным преимуществам использованиялизинга в сравнении с кредитом можно отнести следующие:

-     при финансовом лизинге переговоры с производителями и поставщиками,оформление договоров купли-продажи, регистрацию имущества производитлизингодатель, что сокращает временные и материальные затратылизингополучателя, упрощает процедуру получения оборудования;

-     получение кредита под закупку оборудования может быть сопряжено сповышенными по сравнению с лизингом требованиями по обеспечению сделки(необходимость банковской гарантии, поручительства, залога или других способовобеспечения исполнения обязательств предприятия перед кредитором). В лизингеже, напротив, в качестве предмета залога может выступать оборудование,предоставляемое в лизинг;

-     участники лизинговой сделки имеют возможность применять механизмускоренного начисления амортизации имущества. Предмет лизинга учитывается набалансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. В первомслучае амортизационные отчисления входят в лизинговые платежи, во второмдостигается экономия на отчислениях предприятия при уплате налога на имущество,налогооблагаемой базой, для которого при ускоренной амортизации становитсябыстро уменьшаемая остаточная стоимость имущества; При кредите предприятиеучитывает приобретенное оборудование на собственном балансе, и не допускаетсяего ускоренная амортизация, что замедляет процесс инвестирования денежныхсредств в основные производственные фонды;

-     при прочих равных условиях лизинговая сделка заключается на болеедлительный срок в отличие от договора о предоставлении кредита, что позволяетуменьшить регулярные выплаты платежей и тем самым увеличить оборотные средствапредприятия. При этом сохраняется кредитная линия в банке (если онасуществует), уменьшается зависимость от обычных источников финансирования;

-     в отличие от кредита, когда оборудование приобретается сразу послеполучения кредитных средств, при лизинге обычно существует возможность выбора:выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современноеоборудование;

-   при лизинге посогласованию с лизинговой компанией возможно гарантийное и последующеесервисное обслуживание оборудования поставщиком или лизингодателем.

2.Проведение лизинговых операций заключается в соблюдении принципа добровольности, т.е. лизинговыеотношения совершаются по собственному желанию субъектов лизинга, безпринуждения.

Вусловиях рыночной экономики возникает объективная потребность во взаимодействиимежду собой различных субъектов хозяйственного оборота: поставщиков,потребителей, партнеров, посредников, страховщиков и т.д. Это взаимодействиеосуществляется, как правило, в форме сделок.

3.Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные наустановление, изменение или прекращение прав и обязанностей. Каждый участниксделки принимает на себя определенные обязательства и получает определенныеправа. Эти права и обязательства сторон закрепляются в договоре. Договор естьсоглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращениигражданских прав и обязанностей. В договоре закрепляются предметдоговоренности, взаимные права и обязанности лиц, последствия нарушениядоговора.

4.Принцип нерасторжимости договора при смене собственника имущества, заключаетсяв том, что во время действия договора лизинга может произойти продажа предметализинга другому лизингодателю, при этом пользование имуществом сохраняется запервоначальным лизингополучателем.

5.Принцип целенаправленности и конкретности основан на обязательном достиженииконкретных хозяйственных целей, решении социально-экономических задач,оговоренных сторонами лизингового соглашения и определенных в договоре лизинга.

6.Принцип платности заключается в том, что лизингополучатель вносит определеннуюплату за пользование объектом лизинга. Лизинговые платежи включают:

-     сумму, которая возмещает полную стоимость лизингового имущества;

-     сумму, которая оплачивается лизингодателю как процент за предоставленныйкредит для приобретения имущества по договору лизинга;

-     комиссионное вознаграждение лизингодателю;

-     сумму страховых платежей по договору страхования объекта лизинга;

-     другие затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.

7.Принцип обособления права пользования имуществом от собственника – при лизингесобственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а клиентприобретает его лишь во временное пользование, т.е. право пользованияимуществом отделяется от права владения им. По окончанию сделки лизинговоеимущество может быть выкуплено клиентом по остаточной стоимости.

8.Принцип срочности – выплата стоимости имущества в течение определенного периодализингования.

9.Возвратность имущества – принцип, согласно которому предмет лизинга поокончании срока действия договора лизинга должен быть возвращен лизингодателю.

10.Или в другом случае, если это оговорено в договоре лизинга, лизинговоеимущество может быть выкуплено лизингополучателем у лизингодателя по остаточнойстоимости.

2.3 Этапы лизинговой сделки

Как ив любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с участием ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль» модно выделить три основных этапа:

1.     подготовка и обоснование;

2.     юридическое оформление;

3.     исполнение.

Напервом предварительном этапе осуществляется подготовительная работа,предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которойобусловлено сложным характером многосторонних отношений при лизинге,необходимостью подробного изучения всех условий и особенностей каждой сделки;решается вопрос об источниках финансирования сделки. На данном этапеоформляются заявки будущего лизингополучателя, готовятся заключения офинансовом состоянии потенциального лизингополучателя и рассчитываетсяэффективность лизингового проекта.

Важнуюроль в подготовительном этапе играет изучение лизингового рынка, его основныхтенденций, выявление спроса на определенные виды оборудования. При этом вовнимание принимаются различные факторы: колебание рыночных цен на то или иноеоборудование, пользующееся спросом, цены и тарифы на другие сопутствующиелизингу услуги (ремонт, техническое обслуживание), изменение транспортныхтарифов и т.д.

Общейцелью предварительной работы является поиск лизингодателем потенциальныхклиентов, заинтересованных в лизинге. Вместе с тем инициатива в заключениилизинговых сделок, как правило, исходит от будущего лизингополучателя, которыйсамостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика илиобращается с просьбой помочь в поиске поставщика к банку.

Вседальнейшие взаимоотношения между сторонами строятся на основе заявления — ходатайства, подаваемого лизингодателю будущим пользователем.

Заявлениесоставляется в произвольной форме, но оно обязательно должно содержатьтехническое описание необходимого оборудования, его экономические параметры,наименование и реквизиты располагающего им поставщика.

Одновременнос заявлением потенциальный лизингополучатель представляет банку юридическизаверенную копию своего устава и всю необходимую информацию о своемэкономическом положении и перспективах развития по форме и в сроки,установленные лизингодателем. В стандартный набор документов также входятбухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснованиеи анализ эффективности сделки. При необходимости по требованию банкапредоставление этой информации, а также данных об эксплуатации оборудованияможет быть неоднократным. В случае каких-либо изменений своего юридического илифинансового состояния лизингополучатель обязан известить об этом лизингодателя.Также к стандартному набору документов, подаваемых потенциальнымлизингополучателем, прилагается анкета, заполняемая предприятием-юридическимлицом.

В своюочередь банк с целью обезопасить себя на случай невыполнения лизингополучателемплатежных обязательств производит оценку экономической деятельности клиента сточки зрения его платежеспособности.

Крометого, лизингодателю требуется провести анализ лизингового проекта с тем, чтобывыявить возможность сдачи имущества повторно в аренду (в случае заключениядоговора оперативного лизинга) или его продажи в случае досрочного расторжениялизингового соглашения по вине лизингополучателя.

Оценкаплатежеспособности лизингополучателя производится по общей схеме, принятой дляанализа банком кредитоспособности своих клиентов.

Однако,поскольку лизинговая операция в классическом варианте носит долгосрочныйхарактер, лизингодателя должно интересовать не только текущее финансовоеположение лизингополучателя, сколько его способность выполнять все платежныеобязательства в перспективный период, соответствующий сроку лизинговогосоглашения. Необходимо также оценивать общую конъюнктуру рынка, место иперспективы данного предприятия в рыночной конкуренции. На основании этого аналитическимотделом банка подготавливается заключение о платежеспособностилизингополучателя и рекомендации по установлению с ним лизинговых отношений.Если заключаемая сделка связана с большой долей риска, то банк может требоватьот лизингополучателя предоставления ему необходимых гарантий.

Принявположительное решение о вступлении в лизинговую сделку, банк на основаниизаявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику. В нем наряду сюридическим адресом и банковскими реквизитами лизингополучателя указываются видимущества со всеми необходимыми параметрами, его цена и местонахождениеполучателя. Если возникает необходимость выполнения дополнительных работ(например, по установке, монтажу и т.п.), к заказу-наряду прилагаетсятехническое задание на выполнение этих работ с указанием их стоимости.

Послеполучения заказа-наряда поставщик должен уведомить лизингодателя о егополучении и готовности к выполнению.

Навтором этапе производится юридическое закрепление лизинговой сделки. Основнымдокументом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается междувладельцем имущества (банком) и пользователем о предоставлении последнему вовременное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

Договорлизинга должен содержать следующие основные положения:

1)        предмет договора;

2)        порядок поставки и приемки имущества;

3)        права и обязанности сторон;

4)        использование имущества, уход, ремонт и модификации;

5)        страхование;

6)        срок лизинга;

7)        лизинговые платежи и штрафные санкции;

8)        ответственность сторон;

9)        порядок разрешения споров;

10)     условия досрочного расторжения договора;

11)     действия сторон по завершении сделки;

12)     прочие условия;

13)     форс-мажор;

14)     юридические адреса и банковские реквизиты.

Впреамбуле договора указываются наименование сторон и фамилии лиц,уполномоченных подписывать договор.

Впредмете договора указывается имущество, которое будет куплено и переданопользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки.Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельнойсуммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, чтопоставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество. Также следуетуказать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.

Обязательнымусловием договора лизинга является указание срока его действия, причем датойначала исчисления срока договора является дата приемки имуществализингополучателем.

Впорядке поставки и приемки лизингового имущества отражается, какие стороныучаствуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель илизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои правапо приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо, то составляетсяграфик приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся сроки принятияимущества.

Приемкаимущества оформляется актом о приемке, который подписывается всеми сторонами,участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имуществоотвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде, что оно полностьюукомплектовано, работоспособно и готово к использованию. От даты подписанияакта-приемки начинается не только формальный отсчет срока договора о лизинге, сэтой даты к лизингополучателю переходят все права как обычного покупателя (заисключением права собственности) и все риски.

Послеподписания акта-приемки лизингодатель начинает выполнять свою основную функцию- оплачивает счета поставщика по договору о купле-продаже. Порядок оплатыопределяется в договоре о купле-продаже. Как правило, лизингодатель делаетпредоплату поставщику в момент подписания договора о купле-продаже в размере20% стоимости имущества, а остальную часть стоимости оплачивает послеподписания акта-приемки.

Вслучае обнаружения устранимых дефектов, которые не влияют на нормальноефункционирование оборудования, лизингополучатель указывает их в акте о приемкеи согласует с поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранитнеисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучательможет потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком требованийлизингодателя дает основание последнему расторгнуть договор о купле-продаже.

Приотказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов, исключающих его нормальноеиспользование, делается соответствующая запись в акте-приемки. Кроме того,лизингополучатель должен в письменной форме поставить в известностьлизингодателя об обнаруженных недостатках с подробным их описанием. Указаннаярекламация дает лизингодателю право расторгнуть договор о купле-продаже илитребовать замены имущества.

Однакопоставщик не является такой бесправной стороной, как это может показаться напервый взгляд. Если поставщик докажет, что лизингополучатель выдвинулнеоправданные причины для расторжения договора о купле-продаже, то он вправепотребовать возмещения убытков за счет лизингополучателя.

Еслилизингополучатель, независимо от возможных причин, не произвел в указанные вдоговоре сроки приемку имущества, но заявил об отказе от приемки из-за наличиянедостатков, имущество считается принятым.

Подписаниеакта-приемки имущества является важным этапом лизинговой сделки. С этогомомента лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателемза качество и пригодность имущества, гарантийные обязательства поставщика,ущерб, возникший в результате его использования, в том числе и третьим лицом, ариск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит клизингополучателю.

Всеправа лизингодателя по отношению к поставщику, связанные с возможностьюнапрямую предъявлять претензии по качеству имущества, его ремонту игарантийному обслуживанию, переходят к лизингополучателю.

Вдоговоре о лизинге должно быть отражено положение, что право собственности наимущество в течение всего срока лизинга принадлежит лизингодателю.Лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования объектомлизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговом имуществе, принадлежатлизингополучателю. Без письменного согласия лизингодателя объект лизинга неможет быть передан третьему лицу.

Лизингополучательдолжен использовать имущество только по прямому назначению и не имеет прававносить в него изменения и модификации. Желательно все действия, которыепредполагает произвести над имуществом лизингополучатель, отразить в договоре олизинге непосредственно или включить в него фразу по письменному согласиюлизингодателя.

Лизингодательможет передавать свои права по лизинговому договору полностью или частичнотретьему лицу без согласия лизингополучателя.

Вдоговоре может быть специальный раздел, где перечислены права и обязанностисторон. Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплатализинговых платежей. С указанием общей суммы. Эту сумму должен будет выплатитьлизингополучатель, при этом устанавливается порядок, сроки, способ, формапериодических лизинговых платежей. Обычно в договоре приводится подробныйграфик выплаты лизинговых платежей с конкретными суммами и датами выплат.

Вслучае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны бытьпредусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодическихлизинговых платежей.

Всвязи с неустойчивой политической и экономической обстановкой, почти сежегодным пересмотром стоимости основных фондов в договоре лизинга должныприсутствовать конкретные условия, из-за которых может быть пересмотрена общаясумма лизинговых платежей, а вместе с ней оставшиеся периодические лизинговыеплатежи.

Вотдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те действия,которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая. Как правило,все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а все риски послеподписания акта приемки принимает на себя лизингополучатель. Однако в договореможет быть предусмотрен иной порядок страхования.

Влизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, при которыхсделка может быть расторгнута досрочно как по инициативе лизингополучателя, таки лизингодателя.

Основнойпричиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть сделку, являютсянедостатки оборудования, обнаруженные при его приемке и исключающие егонормальное использование.

Улизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты на двегруппы:

-       причины, по которым стороны освобождаются от выполнения договора о лизингеи не несут никакой материальной ответственности. В основном эти причины связаныс реализацией первого договора о купле-продаже, который был аннулирован еще допоставки имущества лизингополучателю, или с тем, что продавец оказался не всостоянии осуществить поставку;

-       причины, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностейлизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по назначению,невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашениенакопившейся задолженности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя.

Вданном случае лизингополучатель должен заплатить лизингодателю так называемуюсумму закрытия сделки, которая включает:

·    невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней;

·    остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в немпредусмотрен выкуп имущества;

·    неустойку.

Водном из последних разделов договора описываются действия сторон по завершениюсделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта.Лизингополучатель:

-          возвращает имущество лизингодателю;

-          заключает новый договор лизинга;

-          приобретает имущество по остаточной стоимости.

Какправило, в финансовом лизинге реализуется второй или третий варианты, так каклизингодатель совершенно не заинтересован в возврате имущества. Ему выгоднеезаключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях или продатьего ему за чисто символическую плату.

Третийэтап лизингового процесса — период собственно использования объекта лизинга. Онсопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском учете иотчетности. На данном этапе производится выплата арендодателю лизинговыхплатежей, и после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшемуиспользованию объекта лизинга.

Исходяиз вышеизложенного, основные этапы лизинговой сделки можно представить в болееконкретном виде:

1)        заявка на лизинг;

2)        анализ финансового состояния потенциального лизингополучателя;

3)        утверждение условий сделки;

4)        одобрение финансирования кредитным комитетом;

5)        заключение договора лизинга;

6)        заключение договора поставки;

7)        авансовый лизинговый платеж;

8)        доставка и прием оборудования;

9)        оплата оборудования;

10)     заключение договора страхования и уплата стразовой премии;

11)     лизинговые платежи;

12)     выкуп предмета лизинга лизингополучателем за символическую цену поокончании договора лизинга, или возвращение имущества лизингополучателю, илипродление договора лизинга.

2.4 Расчет платежа по лизингу

Призаключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей,форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы ихуплаты.

Поформе платежа лизинговые платежи могут осуществляться в денежной форме,компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также всмешанной форме. При этом цена продукции или услуг лизингополучателя устанавливаетсяв соответствии с действующим законодательством. Преобладает денежная формарасчета [6].

Пометоду начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать:

метод«с фиксированной общей суммой», когда общая сумма платежейначисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии ссогласованной сторонами периодичностью (это наиболее часто применяемый напрактике метод начисления лизинговых платежей);

метод«с авансом», когда лизингополучатель при заключении договоравыплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальнаячасть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачиваетсяв течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированнойобщей суммой;

метод«минимальных платежей», когда в общую сумму платежей включаются суммаамортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата заиспользованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и платаза дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а такжестоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

Вдоговоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально,ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца.

Восновном применяются периодические платежи, хотя возможны и единовременные. Носпособ расчета с периодическим возмещением стоимости имущества более всегосоответствует сущности финансового лизинга.

Единовременнаяформа платежа превращает лизинговую сделку в простую покупку имущества, чтоневыгодно предприятиям, закупающим оборудование на условиях финансовоголизинга.

Поспособу внесения лизинговых платежей различается внесение равными либоизменяющимися долями. При этом могут использоваться способ с прогрессивными(увеличивающимися) размерами платежей и способы с регрессивными(уменьшающимися) размерами долей лизингового платежа.

Напрактике оба способа внесения лизинговых платежей применяются достаточно часто.В основном все зависит от финансового состояния и платежеспособностилизингополучателя.

Выборспособа платежа – это одно из важнейших условий лизингового договора.

Впервое время эксплуатации лизингового оборудования у лизингополучателя ещеможет быть недостаточно денежных средств. Лизинговая компания в этом случаеможет пойти навстречу интересам лизингополучателя и в договоре предусмотретьуменьшенные размеры лизинговых платежей.

Еслифинансовое положение лизингополучателя хорошее, он может погасить большую частьполагающейся ему по договору к уплате общей суммы лизинговых платежей. В этомслучае в договоре финансового лизинга можно предусмотреть аванс.

Прилюбом применяемом способе внесения лизинговых платежей неотъемлемую частьлизингового договора составляет график лизинговых платежей с указаниемконкретных дат выплат. Нарушение лизингополучателем сроков графика выплатлизинговых платежей приводит к экономическим санкциям.

Воснове выбора наиболее приемлемой формы расчетов лежит величина общей суммылизинговых платежей. Эта величина не постоянная, а зависит от тех критериев,которые будут выбраны для обоснования методики расчета лизинговых платежей. Чембыстрее такой методикой будет предусмотрено возмещение стоимости лизинговогооборудования, тем меньшая сумма процентов будет начисляться на оставшуюся егостоимость.

Еслиже лизингополучатель переносит выплату первых платежей на более поздний срок,то первоначальная стоимость оборудования увеличивается за счет начисленныхпроцентов на лизинговое оборудование и кредит [6].

Вдоговоре финансового лизинга может быть предусмотрен выкуп лизинговогоимущества. В этом случае по согласованию сторон остаточная стоимость равнымиили неравными долями включается в лизинговые платежи.

Вообще,с точки зрения лизингополучателя применение любой методики расчета лизинговыхплатежей должно преследовать одну цель – использовать лизинговую сделку какресурсосберегающий фактор для проведения собственных инвестиций.

Лизинговыеплатежи состоят из:

·    Процентов за кредит

·    Процентов по лизингу

·    Выплата стоимости техники

·    Налог на имущество

·    Транспортный налог

·    Страховка ОСАГО

·    Страховка КАСКО

Процентыза кредит.

Лизинговаякомпания чаще всего не имеет возможность финансировать сделки за свой счет, врезультате чего привекаются заемные денежные средства банков. Финансированиелизинговой компании осуществляется или по открытой кредитной линии или за счетполучения большого кредита под будущие сделки. Годовой процентная ставка,используемая в лизинговом расчте на данный момент составляет 14% годовых.

Наданный момент (2007 – 2009 года) наблюдается более чем настороженное отношениебанков к заемщикам, в результате чего финансирование сделок приходитьсяосуществалять только по кредитной линии через несколько банков (Сбербанк, БанкСанкт-Петербурга, ВТБ) по предоставлению документов лиингополучателя, чтозанчительно ослажняет процесс получения денежных средств и, соответсвенно,увеличивает срок заключения сделки при работе с поставщиками.

2.5 Бухгалтерские проводки

Рассмотримосновные проводки бухгалтерии рассмаотриваемого банка лизинговых операций.

1.Суммы стоимости приобретенных машин, оборудования, транспортных средств отражаютсяпо Дебету счета N 924). Суммы стоимости машин, оборудования, транспортных и другихсредств по их выбытии-покупке арендатором по остаточной стоимости, списанию сбаланса либо реализации отражаются по кредиту этого счета.

Д 924К 904.

Получениеот поставщика основных средств для сдачи в аренду.

Д 904К161.

2.Оплата поступивших основных средств с одновременной проводкой для отраженияисточника приобретения основных средств для проведения лизинговых операций.

Д 010К013.

3.Начисление износа и амортизации на сданные в аренду основные средства:

— насумму амортизационных отчислений

Д 971К014

— насумму начисленного износа

Д 013К015.

4.Отнесение убытков от недоамортизированной части выбывших основных средств на«Фонд производственного и социального развития».

Д 016К010.

5.Учет сумм с арендатора по договору лизинга:

— причитающиеся с арендатора суммы арендной платы

Д 904К 960

— полученная арендная плата

Д 960К 904.

6. Реализацияосновных средств по остаточной стоимости или по цене возможного использования(цене рынка (опциона-продавца-арендодателя):

— попередаче основных средств покупателю (арендатору)

Д 904К 016

— пополучении выручки от реализации

Д 161К 904.

Учетпроданных в аренду основных средств ведется на Внебалансовом счете N 9924.

Итак,аналитический учет по счету N 924 ведется в порядке, аналогичном для счета N921. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе арендаторов, покаждому лизинговому соглашению.

Заключение

Насегодняшний день лизинг — самая молодая отрасль предпринимательскойдеятельности в России. Лизинг формирует новые, более мощные мотивационныестимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор для инициативы ипредприимчивости, рационального использования материальных, финансовых итрудовых ресурсов.

Внастоящее время происходит увеличение предложения лизинговых услуг и длясоздания конкурентоспособной лизинговой компании необходимо найти наиболееперспективных клиентов и предложить им более привлекательные условия.

Малыйбизнес обладает значительными перспективами в качестве рынка сбыта лизинговыхуслуг. Для того чтобы лизинг стал более привлекательным для малых предприятийможет использоваться подход при котором лизинговая компания начинает работу сустановления партнерских отношений с поставщиками тех видов имущества, которыеявляются традиционными объектами малого бизнеса. Предварительная работаначинается не с поиска лизингодателем потенциальных клиентов среди малыхпредприятий, заинтересованных в лизинге. Инициатива в заключении лизинговыхсделок должна исходить от лизинговой компании. Это помогает справится сосновной проблемой тормозящей развитие данного сегмента лизинговых услуг. Аименно малые предприятия не могут эффективно, по причине недостаточностиквалификации, оценить инвестиционные возможности проекта, что и приводит квысокому риску. Лизинговая компания должны принимать более активное участие впроцессе отбора и оценки инвестиционного проекта, то есть она должна снять этотриск с малого предприятия и может быть частично взяв его на себя, а повозможности переложив его на другой субъект хозяйственного права. Наиболеереально здесь переложить его на поставщика оборудования так как он наиболеезнаком с рынком своего оборудования. Это целесообразно так как риск долженпередаваться стороне которая может более эффективно им управлять.

ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль» — универсальная лизинговая компания, оказывающаяроссийским предприятиям услуги по передаче в финансовый лизингпроизводственного технологического оборудования, техники и автотранспорта.Начало деятельности — август 2006. Акционеры: 60% — Райффайзен Банк Аваль, 40%- Raiffeisen Leasing International.

Клиентамикомпании могут быть юридические лица и частные предприниматели, имеющиестабильное финансовое положение и постоянный источник доходов. Клиенты компаниимогут получить в финансовый лизинг различное оборудование и технику,классифицируемые как основные фонды. Приоритетными направлениями развитиялизинга являются: оборудование, техника, транспорт.

Припроведении лизинговых операций ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль»руководствуется следующими принципами:

11.   инновационность;

12.   добровольность отношений;

13.   договорные отношения;

14.   нерасторжимость договора при смене собственника имущества;

15.   целенаправленность и конкретность;

16.   платность;

17.   обособление права пользования имуществом от собственника;

18.   срочность;

19.   возвратность имущества;

20.   право выкупа имущества лизингополучателем.

Как ив любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с участием ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль» модно выделить три основных этапа:

4.     подготовка и обоснование;

5.     юридическое оформление;

6.     исполнение.

Как уже былосказано выше, лизинг молодой бизнес и не освоенный бизнес для России. И мыпредлагаем развить спектр предоставляемых лизинговых операций ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль». Приход зарубежных гигантов — не только«встряска» состава лидеров лизингового рынка, но и начало принципиально новогоэтапа развития российского рынка лизинга. Дело в том, что до сих пор лизинговыекомпании действовали преимущественно «под банками». Привлекая ресурсы отбанков, они обслуживали отдельные сегменты рынка, по ряду причинтруднодоступные для самих банков. Предоставляя кредит, банки часто оцениваликак заемщика не лизинговую компанию, а конечного лизингополучателя. Это ставилолизинговые компании в неприглядное положение агентов при банках. Однако втечение последних лет постепенно сформировалась новая концепция лизинговогобизнеса.

Ведущиелизинговые компании уже достигли таких объемов бизнеса, которые позволяют имвыйти из подчиненного положения по отношению к банкам и конкурировать с ними наравных. Важнейшее значение в этом смысле имеет размер собственного капитала,поскольку он является главным ориентиром для инвесторов. По этому показателюмногие лизинговые компании уже не уступают банкам. Другие важные показатели,такие как объем портфеля, региональная сеть, диверсификация источниковфинансирования у ряда ведущих лизингодателей, также уже не хуже, чем у банков.Приход иностранных лизинговых компаний закрепляет эту тенденцию. С однойстороны, потому что эти компании сами — крупные игроки, способные на равныхконкурировать с банками. С другой стороны, потому что их приход стимулируетдальнейшее укрупнение российских лизинговых компаний. Высокая надежностьлизинговых сделок, независимость компаний от банков, значительная конкуренция,экономия на масштабе у крупных лизингодателей уже скоро приведут к тому, чтоусловия лизинга в среднем будут значительно выгоднее условий кредитов.

Список использованной литературы

1.      Конституция РФ. М.: ДРОФА. 2008.

2.      Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. №164-Ф3 «О финансовой аренде(лизинге)» (в редакции Федерального закона от 29.01.2006 г. №10-ФЗ)

7.      БалабановИ. Т., Савинская Н. А. Банки и банковское дело. Краткий курс. — СПб.: Питер,2006.

1.      Галиаскаров Ф.М., Идрисов М.М., Миннигулова Д.Б. Лизинг: Учебное пособие.– Уфа: РИО БашГУ, 2008. – 128 с.

8.      Галиаскаров Ф.М., Муфтиев Г.Г. Международные лизинговые операции: Учебноепособие.- Уфа: УИ РГТЭУ, 2007. – 129 с.

9.      КроливецкаяЛ. П., Белоглазова Г. Н. Банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер,2007.

10.    КуликовЛ. Банки и их роль в экономике. — М.: Финансы и статистика, 2006.

1.      Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденныеМинэкономики России 16 апреля 2008 г.

11.    Муфтиев Г.Г., Галиаскаров Ф.М.: Теоретическиеосновы финансового менеджмента: Учебное пособие. – Уфа: УИ РГТЭУ, 2007. – 124с.

12.    www.raexpert.ru Рейтинговое агентство «Эксперт РА».

13.    www.unlease.ruИнтернет-страница «Финансирование инвестиций».

Приложение 1

 

Договор финансовой аренды № ________-дл

г. Уфа«__» _______ 2009г.

Закрытоеакционерное общество «Райффайзен Лизинг Аваль», именуемое в дальнейшем«Лизингодатель», в лице Генерального директора Лукина Дмитрия Сергеевича,действующего на основании Устава с одной стороны и_______________________________________,именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», влице________________________________, действующего на основании_______________,с другой стороны, при совместном упоминании именуемые «Стороны», заключилинастоящий договор о нижеследующем:

1.  Предмет договора

1.1. Лизингодатель в соответствии с ЗаявкойЛизингополучателя на приобретение и передачу в лизинг Транспортного средства,указанного в Приложении № 1 к настоящему Договору, далее по тексту «Заявка», наусловиях отдельно заключенного Лизингодателем и согласованного сЛизингополучателем Договора № ________ от «__» ___________ 2009г., далее потексту – «Договор купли‑продажи», инвестирует денежные средства иприобретает в свою собственность у выбранного Лизингополучателем продавца, аименно:_____________________, далее по тексту – «Продавец», указанные в ЗаявкеЛизингополучателя новое (или – бывшее в эксплуатации) транспортноесредство, далее по тексту «Автомобиль», который предоставит за плату с выкупомво временное владение и пользование для предпринимательских целей (лизинг)Лизингополучателю, в порядке и на условиях установленных настоящим Договором.

1.2. Автомобиль выбран Лизингополучателем. Лизингодатель не отвечает за выборАвтомобиля и его возможное несоответствие интересам Лизингополучателя и/илицелям, в которых намерен использовать Автомобиль Лизингополучатель.

1.3. Продавец выбран Лизингополучателем. Лизингополучатель несет риск несостоятельности Продавца, а также риск неисполнения или ненадлежащего исполненияПродавцом его обязанностей и требований, вытекающих из Договора купли-продажи.

1.4. Инвестируемые Лизингодателем денежные средства предоставляются всобственность Лизингодателю финансирующим банком. Лизингодатель вправе передатьАвтомобиль в залог, в качестве обеспечения требований Банка по кредитномудоговору, Лизингополучатель согласен с передачей Автомобиля в залог.

1.5. Исполнение обязательств по настоящему договору обеспечиваетсяпоручительством гражданином РФ ___________________________, паспорт _____________________________,в соответствии с условиями Договора поручительства № _____________ от ____________года.

2.  Передача Автомобиля. Регистрация Автомобиля

2.1. Сдача-приемка Автомобиля в лизинг осуществляется на территории Продавца поадресу: ___________________________ иоформляется Актом сдачи-приемки Автомобиля, по которому Лизингодательпредоставляет Автомобиль в лизинг Лизингополучателю.

2.2. Передача Автомобиля в лизинг осуществляется в день приобретенияЛизингодателем автомобиля в собственность и передачи его ПродавцомЛизингодателю в соответствии с Договором № _________ от «__» ____________ 2009г.

2.3. Уведомление о готовности Автомобиля к передаче сообщаетсяЛизингополучателю телефонограммой по телефону: _________________, факсом_______________или электронной почтой_____________.

2.4. Лизингополучатель обязан принять Автомобиль в день, указанный вуведомлении.

2.5. Если на временный учет ставит Лизингополучатель: Акт предоставления ТС влизинг составляется и подписывается в трех подлинных экземплярах по одномуэкземпляру для каждой из Сторон и один экземпляр для ГИБДД. Подписание Актапредоставления ТС в лизинг подтверждает комплектность ТС, отсутствиенедостатков и его соответствие технико-экономическим показателям.

2.6. Лизингополучатель несет риск случайной гибели илислучайной порчи Автомобиля, а также все иные риски, связанные с Автомобилем, смомента подписания Акта сдачи-приемки Автомобиля в лизинг.

2.7. Если Лизингополучатель не принял Автомобиль в установленный Лизингодателемсрок, Договор считается расторгнутым по истечении срока для приемки Автомобиля.При этом Лизингодатель вправе распорядиться Автомобилем по своему усмотрению;уплаченный Лизингополучателем аванс возвращению не подлежит и удерживаетсяЛизингодателем в качестве штрафа за нарушение условий Договора; кроме того,Лизингополучатель обязан возместить Лизингодателю понесенные им убытки, в частине покрытой неустойкой.

2.8.Лизингополучатель осуществляет временную регистрацию Предмета лизинга на срокдоговора лизинга до _________________года по месту нахождения Лизингополучателя(______________________________________) на имя Лизингополучателя, в порядкеустановленном Приказом МВД РФ от 27 января 2003 года N 59 «О порядкерегистрации транспортных средств». При этом в регистрационных документахобязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе)имущества. При этом Лизингодатель обязуется передать Лизингополучателю комплектдокументов, необходимый для регистрации Предмета лизинга в ГИБДД и доверенностьна управление Предметом лизинга.

Вслучае расторжения договора и изъятия Лизингодателем предмета лизинга позаявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаныаннулировать запись о владельце (пользователе).

2.9.Лизингополучатель обязуется осуществить регистрацию Предмета лизинга в течение5 (Пяти) рабочих дней с момента подписания акта приема-передачи.

2.10.Лизингополучатель обязуется за свой счет и своими силами осуществлятьтехническую подготовку и прохождение Предметом лизинга ежегодного техническогоосмотра в ГИБДД, предусмотренного действующим законодательством.

2.11.Оплата транспортного налога, а также федеральных налогов и сборов, связанных срегистрацией и снятием с учета Предмета лизинга в ГИБДД и прохождениемежегодного технического осмотра в ГИБДД, осуществляется по месту регистрациитранспортных средств Лизингополучателем.

2.12.В течение 2 (Двух) рабочих дней с момента регистрации предмета Лизинга ворганах ГИБДД Лизингополучатель обязуется передать Лизингодателю:

•Оригинал Паспорта транспортного средства, с отметкой о регистрации.

•Копию Свидетельства о регистрации.

•Копию полиса ОСАГО.

•Копию талона ГТО.

•Информационное письмо о месте нахождения предмета лизинга в ночное время.

2.13.При прекращении Договора лизинга, Лизингополучатель обязуется осуществитьснятие Предмета лизинга с учета в ГИБДД в течение 5 (Пяти) рабочих дней смомента прекращения настоящего договора лизинга.

2.14. Лизингополучательнесет ответственность и возмещает Лизингодателю все расходы и убытки,произошедшие из-за несоблюдения правил регистрации Предмета лизинга, включаяотсутствие или задержку регистрации и снятия с учета, нарушение сроковпрохождения ежегодного технического осмотра в ГИБДД, в размере 5 (Пяти)процентов от суммы Договора лизинга.

3.  Страхование Автомобиля

3.1.  Лизингополучатель обязан за свой счет страховать Автомобиль в страховойкомпании________________________________ и заключить договор страхования навесь срок лизинга, установленный настоящим Договором, начиная с моментапередачи Автомобиля Лизингополучателю: от рисков утраты (уничтожения, хищения)при этом выгодоприобретателем первой очереди должен быть кредитующий банк(_________________________), второй очереди Лизингодатель, от рисков поврежденияпо любым причинам Выгодоприобретатель – Лизингополучатель. Также Лизингополучатель обязан страховать рисксвоей гражданской ответственности (ОСАГО).

3.2.  Страховая сумма по страхованию на случай утраты (уничтожения, хищения)должна быть не менее действительной стоимости Автомобиля. Страховая сумма пострахованию риска гражданскойответственности должна быть не менее 20000 (двадцати тысяч) долларов США.

3.3.  Лизингополучатель обязан представлять Лизингодателю для ознакомления икопирования оригиналы документов, подтверждающих заключение договора(договоров) страхования Автомобиля игражданской ответственности, а также уплату страховой премии.

3.4.  При наступлении страхового случая, предусмотренного договоромстрахования, Лизингополучатель обязан незамедлительно письменно уведомитьЛизингодателя об этом. Стороны обязаны принять все возможные меры попредотвращению и/или уменьшению дальнейшего ущерба, а также совершить всенеобходимые действия, требуемые для того, чтобы страховщик выплатил страховоевозмещение.

3.5.  Лизингодатель имеет право уплатить страховую премию за Лизингополучателя,в случае если Лизингополучатель не уплатил ее за страхование Автомобиля втечение второго или последующего года его лизинга по настоящему договору.Лизингополучатель обязан в этом случае в течение пяти банковских днейвозместить Лизингодателю затраты по страхованию Автомобиля и уплатить неустойкув размере 50 (пятидесяти) процентов от страховой премии, которую уплатилЛизингодатель.

4.  Бухгалтерский учет и начислениеамортизации

4.1.  Автомобиль учитывается на балансе Лизингодателя. При определении иначислении износа Автомобиля Лизингодателем используется линейный способ имеханизм ускоренной амортизации с коэффициентом три.

4.2.  В связи с тем, что первоначальная стоимость Автомобиля превышает 300 000(триста тысяч) рублей, то на основании статьи 259 главы 25 Налогового Кодекса РоссийскойФедерации основная норма амортизацииприменяется со специальным коэффициентом 0,5.

4.3.  Автомобиль, предоставляемый по настоящему Договору, относится всоответствии с Классификатором основных средств, включаемых в амортизационныегруппы (Утвержден постановлением Правительства Российской Федерации № 1 от 01января 2002 года, с изменениями от 18 ноября 2006 года, утвержденнымипостановлением Правительства Российской Федерации № 697) к ________________амортизационной группе с кодом ОКОФ _______________.

4.4.  Срок полезного использования с учетом п. 4.1- 4.2 — ____________________месяцев.

5.  Использование Автомобиля. Правоконтроля

5.1.  Право собственности на Автомобиль,переданный в лизинг, принадлежитЛизингодателю. Лизингодатель сохраняет право собственности на Автомобиль в течение всего срока действия настоящегоДоговора до момента перехода права собственности к Лизингополучателю в соответствиис условиями Договора.

5.2.  Лизингополучатель имеет право пользования и владения Автомобилем;каких-либо других имущественных или иных прав на Автомобиль Лизингополучательне имеет.

Ответственностьза любой вред или ущерб, причиненный Автомобилем третьим лицам и их имуществу,несет Лизингополучатель.

5.3.  Лизингополучатель обязан обращаться с Автомобилем как добросовестныйвладелец. Он обязан за свой счет получать и поддерживать все необходимыелицензии, разрешения на использование, соблюдать все правила, рекомендации иинструкции изготовителя по использованию, обслуживанию и содержанию Автомобиля,эксплуатировать Автомобиль в соответствии с его назначением.

5.4.  Лизингополучатель обязан поддерживать Автомобиль в исправном состоянии иза свой счет производить текущий и капитальный ремонт Автомобиля, а также нестивсе расходы, связанные с эксплуатацией, техническим обслуживанием Автомобиля,владением и пользованием Автомобилем.

5.5.  Лизингополучатель обязан обеспечивать соответствиетехнического состояния и оборудования Автомобиля требованиям нормативныхправовых актов, правил, стандартов и технических норм в области обеспечениябезопасности дорожного движения. Лизингополучатель обязан своевременнопредоставлять Автомобиль в органы ГИБДД для проведения обязательногогосударственного технического осмотра.

5.6.  Лизингополучатель не имеет права производить конструктивные изменения иусовершенствования Автомобиля без письменного согласия Лизингодателя. Указанноетребование не распространяется на установку свободно отделяемых дополнительныхустройств, приборов и аксессуаров, улучшающих условия эксплуатации Автомобиля.

5.7.  В случае замены Лизингополучателем в течение срока действия настоящегоДоговора каких–либо деталей и/или узлов Автомобиля они становятся неотъемлемойчастью этого Автомобиля и переходят в собственность Лизингодателя.

5.8.  Стоимость произведенных Лизингополучателем неотделимых улучшений, вслучае прекращения Договора, Лизингодателем не возмещается.

5.9.  Лизингополучатель не вправе использовать Автомобиль за пределамитерритории Российской Федерации.

5.10.  Лизингодатель, а также Банк, имеют право, предварительно уведомивЛизингополучателя, проверять фактическое наличие, состояние, условияиспользования и хранения Автомобиля, знакомиться с имеющимися уЛизингополучателя документами, касающимися Автомобиля. Лизингополучатель позапросу Лизингодателя или Банка обязан уведомлять последнего о местонахожденииАвтомобиля в предполагаемое время осмотра.

5.11.  Лизингодатель имеет право в течение всего срока действия Договораполучать информацию о деятельности и финансовом состоянии Лизингополучателя,для чего Лизингополучатель передает Лизингодателю:

-    копии документов (приказов, решений общих собраний, решений советовдиректоров) о назначении руководителя и главного бухгалтера (немедленно послевступления в силу указанных документов);

-    информацию об изменении почтового адреса (немедленно после произошедшегоизменения)

-    копии бухгалтерского баланса Лизингополучателя с приложениями, заверенныеЛизингополучателем.

Лизингодательимеет право предоставлять указанную информацию Банку.

6.  Утрата или повреждение Автомобиля

6.1.  В случае утраты (уничтожения, хищения) Транспортногосредства Лизингополучатель обязанвозместить Лизингодателю причиненные этим убытки. В этом случае сумма всехлизинговых и иных платежей, получение которых Лизингодателем предусмотреноДоговором, признается Сторонами убытками и, кроме прочего, включается в составубытков Лизингодателя. Лизингополучатель обязан уплачивать платежи в возмещениеубытков в размере, равном суммам лизинговых и иных платежей, в сроки,установленные Графиками платежей. Настоящий Договор считается прекращеннымпосле полного возмещения Лизингополучателем причиненных утратой Транспортногосредства убытков.

6.2.  Если Выгодоприобретателем получено страховоевозмещение в связи с утратой Автомобиля, суммаплатежей, подлежащих уплате Лизингополучателем в возмещение убытков,уменьшается на сумму выплаченного страхового возмещения. Лизингополучательуплачивает первые по времени, исходя из установленных Графиком лизинговыхплатежей сроков, платежи в возмещение убытков до полного погашения разницымежду суммой, подлежащей уплате в соответствии с настоящим Договором, и суммойстрахового возмещения.

6.3.  По соглашению Сторон и с согласия Банка в случае утраты АвтомобиляЛизингодатель может приобрести взамен утраченного Автомобиля аналогичныйавтомобиль на следующих условиях:

6.3.1.  Стоимость приобретаемого автомобиля не может быть более стоимостиАвтомобиля непосредственно перед утратой.

6.3.2.  Лизингополучатель обязан возместить Лизингодателю расходы по приобретениюавтомобиля в размере разницы между стоимостью приобретаемого автомобиля исуммой страхового возмещения, полученного Лизингодателем в связи с утратой Автомобиля.

6.3.3.  Вновь приобретенный автомобиль рассматривается как замена утраченногоАвтомобиля и передается Лизингополучателю; с момента передачи Лизингополучателювновь приобретенный автомобиль приобретает статус имущества, переданного влизинг.

6.3.4.  Все права и обязанности Сторон по настоящему Договору сохраняются внеизменном виде, в том числе обязанность Лизингополучателя по уплате лизинговыхплатежей, вне зависимости от возможных перерывов в использовании Автомобиля.

6.4.  В случае повреждения Автомобиля Лизингополучатель обязан за свой счетотремонтировать (восстановить) Автомобиль до состояния, аналогичного тому, вкотором Автомобиль находился непосредственно перед повреждением.

6.5.  Если Лизингодателем получено страховое возмещение всвязи с повреждением Автомобиля,Лизингодатель обязан перечислить полученную сумму Лизингополучателю в качествекомпенсации расходов последнего по ремонту (восстановлению) Автомобиля(при наличии доказательств производства Лизингополучателем достаточного икачественного ремонта). Посоглашению Сторон страховое возмещение, подлежащее выплате страховщиком, можетбыть получено непосредственно Лизингополучателем.

7.  Переход права собственности наАвтомобиль к Лизингополучателю

7.1.  По окончании срока лизинга, установленного пунктом 9.2 настоящегоДоговора, при условии выплаты Лизингополучателем всех лизинговых, выкупных ииных платежей, в том числе и возможных неустоек за просрочку уплаты лизинговыхплатежей, установленных настоящим Договором, Автомобиль переходит в собственность Лизингополучателя. Переход правасобственности оформляется договором купли-продажи. К моменту подписаниядоговора купли-продажи стоимость Автомобиля должна быть полностью оплаченной.Выкупная стоимость Автомобиля по настоящему договору составляет 1рубль 18копеек, в том числе НДС 18% и указывается в договоре купли-продажи.

7.2.  Выкуп Автомобиля Лизингополучателем оформляется договором купли-продажи,актом сдачи-приемки и актом приема‑передачи основных средств по форме №ОС‑1, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 21 января 2003 года №7.

7.3.  Акт приема-передачи основных средств по форме № ОС‑1 составляется иподписывается уполномоченными лицами Сторон в двух подлинных экземплярах поодному экземпляру для каждой из Сторон.

7.4.  После подписания Акта приема-передачи основных средств по форме № ОС‑1Стороны должны осуществить необходимые действия для государственной регистрацииАвтомобиля за Лизингополучателем в подразделении ГИБДД по месту нахожденияЛизингополучателя.

7.5.  Расходы, связанные с регистрацией Автомобиля в подразделении ГИБДД заЛизингополучателем, несет Лизингополучатель.

7.6.  Иные условия перехода права собственности на Автомобиль кЛизингополучателю определяются в соответствующем договоре купли-продажиАвтомобиля, согласно пункту 7.1. настоящего Договора.

7.7. По желанию Лизингополучателя выкуп Автомобиля может быть осуществлен доистечения срока лизинга по соглашению Сторон. Досрочный выкуп осуществляется повыкупной цене, равной сумме оставшихся лизинговых и выкупных платежей понастоящему Договору, уменьшенных на сумму транспортного налога и налога наимущество, которые Лизингодатель уплатил бы с даты выкупа Автомобиля до датыистечения срока лизинга по настоящему Договору. В случае если полученная суммаменьше остаточной стоимости Автомобиля, выкуп осуществляется по остаточнойстоимости Автомобиля.

8.  Расчеты по договору

8.1.  Общая сумма лизинговых платежей, подлежащая уплатеЛизингополучателем Лизингодателю __________________________(____________________________________) руб., в том числе НДС 18% в размере ________________ (______________________________) руб.

Втечение 3 (трех) банковских дней с момента вступления в силу настоящегоДоговора Лизингополучатель перечисляет на счет Лизингодателя аванс в размере__________________ (________________________) руб., в том числе НДС 18% вразмере ___________________ (______________________) руб. Зачет авансапроизводится в соответствии с графиком (Приложение №3 к настоящему Договору).

8.2. Уплатализинговых платежей осуществляется Лизингополучателем в соответствии с Графикомлизинговых платежей (Приложение №2 к настоящему Договору), которым установленылизинговые периоды, сроки и размеры платежей, который является неотъемлемойчастью настоящего Договора.

Обязательствапо уплате лизинговых платежей наступает только в случае передачи АвтомобиляЛизингодателем Лизингополучателю согласно пункту 2.2.

8.3.Платеж считается совершенным после поступления всей суммы платежа на счетЛизингодателя. Лизингополучателю ежемесячно предоставляются два счета — фактурына услуги лизинга: на лизинговый платеж и на зачет части аванса.

8.4.Все платежи по настоящему Договору производятся Лизингополучателем путемперечисления денежных средств на расчетный счет Лизингодателя, если иное неопределяется в соглашениях между Лизингодателем и Лизингополучателем.

8.5.Стороны по желанию ежеквартально составляют Акт сверки расчетов по Договору.Акт составляется Лизингодателем, подписывается им и направляетсяЛизингополучателю. При согласии с Актом Лизингополучатель подписывает его, принесогласии – Стороны принимают меры к устранению разногласий.

8.6.Лизингополучатель не вправе требовать от Лизингодателя уменьшения лизинговыхплатежей и переноса сроков уплаты лизинговых платежей ссылаясь на невыполнениеобязанности по передаче или задержку в передаче Автомобиля, перерывы в егоиспользовании по любой причине и на любые другие обстоятельства, кроме случаев,когда такие обстоятельства наступили по причинам, зависящим от Лизингодателя.

8.7. Вслучае просрочки уплаты лизинговых платежей по сравнению со сроками,установленными настоящим Договором, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателюпеню в размере 0,5 (ноль целых пять десятых) процента от неуплаченной суммы закаждый день просрочки.

8.8. Приувеличении ставок налоговых и приравненных к ним платежей, подлежащих уплатеЛизингодателем и существующих на момент подписания данного Договор, и/или привведении новых налогов и приравненных к ним платежей, а также при увеличенииплаты за пользование кредитом, предоставленным Лизингодателю финансирующимбанком, в том числе, но не исключительно, при условии принятия ЦБ РФ решений поповышению учетной ставки банковского процента, Лизингодатель вправе водностороннем порядке увеличить суммы лизинговых платежей по данному Договорусоразмерно увеличению вышеуказанных ставок. При этом такие изменения в Договорвступают в силу с момента уведомления Лизингополучателя.

9.  Лизинговый период. Срок лизинга.Срок действия договора

9.1.  Лизинговые периоды устанавливается графиком лизинговыхплатежей. Автомобиль передается в лизинг на срок _____________ (____________)календарных месяцев. Срок лизинга исчисляется со дня передачи АвтомобиляЛизингополучателю.

9.2.  Настоящий Договор вступает в силу со дня егоподписания Сторонами и действует до полного выполнения Сторонами взятых на себяобязательств.

10.  Досрочное прекращение договора

10.1.  Настоящий Договор может быть расторгнут до истечения срока его действияпо соглашению Сторон, а также в случаях, установленных Договором и законодательствомРоссийской Федерации.

10.2.  Лизингодатель вправе в одностороннемвнесудебном порядке расторгнуть настоящий Договор в следующих случаях,признаваемых Сторонами существенными нарушениями Договора:

10.2.1.  Лизингополучатель использует Автомобиль с нарушением условий настоящегоДоговора.

10.2.2.  Лизингополучатель просрочил внесение лизингового платежа и/или прочихпричитающихся Лизингодателю платежей более чем на 15 (Пятнадцать) календарныхдней по сравнению со сроками, установленными настоящим Договором.

10.2.3. При отсутствии договора страхования Автомобиля в течение более 7 (семи)календарных дней или в случае невнесения или несвоевременного внесенияЛизингополучателем суммы страховой премии (страховых взносов), согласнозаключенному договору страхования Автомобиля или не возмещению затратЛизингодателю по страхованию Автомобиля в соответствии с п. 3.5. настоящегодоговора.

10.3.  При расторжении Договора по причинам, указанным впункте 10.2 настоящего Договора, Договор считается расторгнутым со дняполучения Лизингополучателем заказного письма с уведомлением о вручении орасторжении Договора.

10.4.  При расторжении (прекращении) Договора по причинамуказанным в п.10.2., при его досрочном расторжении (прекращении) по любомуиному основанию, предусмотренному Договором или законом, а также при окончаниисрока лизинга Лизингополучатель обязан:

10.4.1.  Возвратить Автомобиль Лизингодателю в кратчайший срок после того, как ему стало известно орасторжении (прекращении) Договора, но в любом случае не позднее 7 (семи)календарных дней с указанного момента. Автомобиль должен быть возвращен в том состоянии, в которомон был передан Лизингополучателю, с учетом норм износа.

10.4.2.  При нарушении срока возврата Автомобиля,установленного предыдущим пунктом (10.4.1), Лизингодательимеет право требовать от Лизингополучателя уплаты пени в размере суммыэквивалентной 250 (двести пятьдесят) долларов США по курсу доллара США к рублю,установленному ЦБ РФ на дату платежа за каждый день просрочки возвратаАвтомобиля. Кроме того, в указанном случае Лизингодатель вправе воспользоватьсяправом установленном пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 29октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

10.4.3.  Уплатить Лизингодателю всю сумму лизинговыхплатежей до момента фактического возвращения Автомобиля, а также возможную неустойку за просрочку уплаты лизинговых платежей.

10.4.4.  Уплатить Лизингодателю стоимость не произведенногоим и входящего в его обязанности ремонта Автомобиля.

10.5.  Лизингодатель вправе по своему собственному усмотрению вместо примененияпоследствий расторжения Договора, предусмотренных пунктом 10.4, потребовать отЛизингополучателя в установленный в требовании срок внести в полном объеменеуплаченные лизинговые платежи и иные платежи, а также возможную неустойку за просрочку уплаты лизинговых и иныхплатежей, установленную настоящим договором. При выполнении указанноготребования Автомобиль переходит в собственность Лизингополучателя.

11.  Прочие положения

11.1.  Настоящий Договор может быть изменен или дополненпо соглашению Сторон, оформленному в письменном виде и подписанномупредставителями Сторон.

11.2.  Стороны обязаны уточнить общую сумму лизинговых платежей, подлежащихуплате, по настоящему договору после 100% оплаты Автомобиля продавцуЛизингодателем.

11.3.  Обо всех изменениях адреса или банковскихреквизитов Стороны Договора обязаны в десятидневный срок письменно уведомить обэтом друг друга.

11.4. Стороны будут стремиться разрешать любые споры,которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, путем переговоров.При не достижении взаимоприемлемого решения споры разрешаются Арбитражным судомг. Уфы.

11.5.Лизингополучатель не вправе уступить свои права по Договору без согласияЛизингодателя.

11.6.Лизингодатель не вправе давать разрешение Лизингополучателю на передачупредмета лизинга в сублизинг без согласования с Банком

11.7. В случае восстановленияЛизингодателем любого документа, получение экземпляра которогоЛизингополучателем предусмотрено настоящим Договором, а также регистрационныхдокументов и регистрационных номеров на Автомобиль Лизингополучатель вправеобратиться к Лизингодателю за повторной выдачей восстановленного документа задополнительную плату в размере 300 (Триста 00/100) рублей за один экземплярвыданного документа. Указанная плата включает НДС-18% в размере 45,76 (Сорокпять 76/100) рублей.

11.8. Лизингополучатель обязуется уведомлять Лизингодателя о намеренияхзаключить договоры финансовой аренды (лизинга) с иными лизингодателями. Вслучаях неисполнения указанного обязательства Лизингодатель вправе расторгнутьнастоящий Договор в одностороннем порядке.

11.9. Настоящий договор составлен в трех экземплярах,имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон иодин экземпляр для ГИБДД.)

12.Адреса и банковские реквизиты Сторон

12.1. Лизингодатель:Закрытое акционерное общество «Райффайзен Лизинг Аваль».

12.2. Лизингополучатель:______________________________________

Подписисторон:

Лизингодатель:

Генеральный директор

ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль»

______________/Д.С. Лукин/

Лизингополучатель:

_________/_____________/

 

Приложение 2

кдоговору финансовой аренды № ___________ от «__» _______ 2009 г.

ЗАЯВКАНА ПРИОБРЕТЕНИЕ И ПЕРЕДАЧУ В ЛИЗИНГ АВТОМОБИЛЯ

СПЕЦИФИКАЦИЯ

Лизингодатель:

Генеральный директор

ЗАО«Райффайзен Лизинг Аваль»

______________/Д.С. Лукин/

Лизингополучатель:

___________/___________/

Приложение 3

кдоговору финансовой аренды №__________ от «__» ________ 2009 г.

График лизинговых платежей

N платежа

Лизинговый

период

Дата оплаты

Сумма к оплате, руб.

Лизинговые платежи на численные, руб.

без НДС

НДС

с НДС

без НДС

НДС

с НДС

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Авансовый платеж –

 

– – – 1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

7

 

8

 

9

 

10

 

11

 

12

 

13

 

14

 

15

 

Лизингодатель:

Генеральный директор

ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль»

______________/Д.С. Лукин/

Лизингополучатель:

______________/________/

 

Приложение 4

кдоговору финансовой аренды № _________ от «__» _________ 2009 г.

График зачёта аванса

N платежа

Лизинговыйпериод

Зачет аванса, руб.

без НДС

НДС

с НДС

1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

 

Итого:

 

 

 

Лизингодатель:

Генеральный директор

ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль»

______________/Д.С. Лукин/

Лизингополучатель:

_________/____________/