Реферат: Кредитование юридических лиц
Введение
Кредитвыступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономическогоразвития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малыепроизводственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства,правительства, так и отдельные граждане. Кредит, предоставляемый в денежнойформе, представляет собой новые платежные средства.
Привсей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие нанародное хозяйство оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистамисчитается, что кредит возникает от бедности, он нехватки имущества и ресурсов,имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению другихспециалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, чтоподрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.
Актуальностьвыбранной темы обусловлена тем, что в настоящий момент банковская системаРоссии имеет достаточное количество денежных ресурсов для удовлетворения нуждбольшинства малых и средних российских предприятий.
Проблемыс кредитованием юридических лиц связаны зачастую с отсутствием системыграмотного финансового менеджмента на предприятии. Интуитивно предпринимательпонимает финансовый механизм деятельности своего бизнеса (в противном случаебизнеса бы не было как такового).
Ноструктурировать финансовые потоки и грамотно представить действительную картинубанку-кредитору предприниматель в ряде случаев не может. Так же, как иосуществить качественное финансовое планирование. В настоящее время многиеклиенты — юридические лица испытывают потребности в нестандартных схемахфинансирования. Соответственно — наряду с кредитными линиями в режимеовердрафт, краткосрочными кредитами, возобновляемыми и не возобновляемымикредитными линиями, обеспеченными ликвидным залогом (недвижимость, акциикрупных предприятий, оборудование и др.) или под поручительство организаций,имеющих положительную кредитную историю в банке проблемой является выдачагарантий в пользу третьих лиц, лизинговые, факторинговые операции и другие.Следует также выделить проблему зависимости не только от собственных ипривлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает ЦБ РФдля банков, осуществляющих кредитование клиентов.
Такимобразом, вышеперечисленные тенденции и проблемы кредитования юридических лицопределили выбор данной темы.
Целью работы являетсяизучение теоретических и практических основ кредитования юридических лиц.
Глава 1. Организационныеаспекты кредитования
1.1 Организация кредитного процесса
Банковскоекредитование предприятий и других организационно-правовых структур напроизводственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдениипринципов кредитования.
Принципыкредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования,поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требованияобъективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение,срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.
Качествазаемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом,значительная часть которого может быть востребована владельцами в краткие срокии без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды,банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками.Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и,в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основнойсуммы долга — таков один из главных принципов, который всегда долженсоблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки накредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но идать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо илируководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередьсосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность,профессиональные способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банкапервостепенное значение.
Целевоеназначение. Первый вопрос, который интересует банк: «Для чего беретсяссуда?». Цель кредита зависит от категории заемщика. Если это частное(физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости,товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашениядолгов, выплата взносов за учебу.
Еслиречь идет о предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: имтребуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования,сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочныхобязательств. Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанногос выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивныхопераций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда изапрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдачекредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и,естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих внестабильных отраслях.
Цельопределяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды стремитсяпреодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, тонаиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансированиекапитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды.
Возвратностьявляется той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категориюот других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратностикредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертойкредита, его атрибутом. Срочность кредитования представляет собой необходимуюформу достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредитдолжен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е.в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочностьесть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования являетсяпредельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика ивыступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во временипереходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, тоискажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, чтоотрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.Подтверждением этому является современное положение с денежным обращением встране, на которое наряду с другими факторами определенное воздействие оказалаи практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании отдельныхотраслей и затрат при планово-централизованной системе управления.
Спереходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитованияпридается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависитнормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, асоответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципанеобходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципыорганизации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсыв безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдениепринципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банкеновых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, неуплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитованияустанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемыхматериальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
Спринципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципакредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность.Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должныоднозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим наего получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые всостоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должнаосуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимаетсяфинансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовностизаемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качествапотенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса наликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень егорентабельности на текущий момент и в перспективе. Оценка кредитоспособностихозорганов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитныхдоговоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя отриска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков)и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочностикредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособностихозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служитнеобходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности иплатности.
Своевременностьвозврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособностизаемщиков, но и от обеспеченности кредита. До недавнего времени принципобеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признаваласьлишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны быливыдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различныхстадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всегосрока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковскойпрактике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей,оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительстваплатежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховыеполисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашениябанковского кредита. Причем не только одна, но и все перечисленные формыюридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемогохозоргану банком кредита. Лишь с принятием Закона «О банках и банковскойдеятельности» коммерческие банки Российской Федерации получили возможностьвыдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Такимобразом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь ввиду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующихсвоевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии,договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашениякредита. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременнонескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки взаключаемом между собой кредитном договоре.
Принципплатности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банкуопределенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежныхсредств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизмбанковского процента.
Ставкабанковского процента — это своего рода «цена» кредита. Платностькредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный(коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственныхресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредитаобеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченныев депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а такжеобеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования(резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитованияпозволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоихсубъектов кредитной сделки банка и заемщика.
1.2Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке
1)Этапы кредитования юридических лиц
Непосредственнокредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этогомомента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемойкак банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественнаяпрактика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя т заканчиваяправительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающихострый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искатьклиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку неприходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду.
Таковыреальности современной экономики России, испытывающей острый кризиспроизводства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем отдругого более сложного этапа — этапа рассмотрения конкретного проекта.Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банковособой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объектакредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий.Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственнуюзадачу.
Вроссийских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается накредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальныеаналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценкакредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования даетсяработнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае всяподготовительная работа возлагается на экономиста банка — он ведетпредварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию,готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данногопроекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собираетнеобходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. — в общемвыполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу посоответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, какправило, концентрируется в одном отделе.
Довольнораспространенной формой работы на данной предварительной стадии являетсяпринятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенцииработников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую суммурассматривает, а также решает вопрос о возможности его кредитования только тотработник, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениямируководства банка.
Крупныекредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседаниюпрорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимаетсяокончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретныеусловия кредитования.
Таковапроцедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этапоформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор,выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье наклиента — заемщика (кредитное дело).
Натретьем этапе — этапе использования кредита осуществляется контроль закредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии),целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой исвоевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа пооперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовыхрезультатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры склиентом, уточняются условия и сроки кредитования.
2)Кредитная документация
Кредитнаядокументация — это составляемые клиентом и банком документы, которыесопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашенияссуды.
Ккредитным документам, составляемым клиентом, относятся:
— кредитная заявка;
— технико-экономическое обоснование;
— заявление на получение ссуды;
— финансовый отчет;
— отчет о движении кассовых поступлений;
— внутренние финансовые отчеты;
— внутренние управленческие отчеты;
— прогноз финансирования;
— налоговые декларации;
— бизнес-планы;
— срочные обязательства;
— договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);
— сведения о заложенном имуществе.
Кдокументам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.
Кдокументам, составляемым банком, относятся:
— заключение на кредитную заявку клиента;
— ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды иуплаты процентов;
— кредитное дело клиента.
Требованияк кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практикек ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов,определяющих степень риска данной ссуды.
Назначениессуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:
— на производственные нужды (на приобретение и формирование производственныхзапасов; на приобретение и формирование производственных запасов иосуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);
— на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализациютоваров; на формирование сезонных запасов товаров);
— на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей вбюджет и др.).
Дляоценки риска сделки банку важно также иметь представление о такиххарактеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способобеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень егоосновных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственныхсредств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком(наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности).Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема исрока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте.
Вотличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентомпосле принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.
Заявление- это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредитв определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служитмемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счетаклиента. Заявление подшивается в документы дня.
Финансовыйотчет, как правило, включает баланс банка и счет прибылей и убытков запоследние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показываетструктуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убыткахохватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходахкомпании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплатадивидендов и т. д.).
Отчето движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании надве даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов.Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов иобразования дефицита кассовых поступлений и т. д.
Внутренниефинансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании,изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).
Внутренниеуправленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могутпотребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках иотчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаютсяопераций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности,продаж, величины запасов и т. д.
Прогнозфинансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек напроизводство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов,потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два видапрогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозныйвариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второйпрогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям,месяцам, кварталам).
Налоговыедекларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могутсодержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могутхарактеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплатыналогов с части прибыли.
Бизнес-планы.Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий,которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случаепредставляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целяхпроекта, методах ведения операций и т. д.
Заключениена кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитнымработником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение ипоказатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансовогоположения заемщика. В числе общих положений указывается:организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт егорасчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другимибанками.
Финансовоесостояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровникоэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственнымисредствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своемзаключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета,отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитнойполитики банка, предлагает целесообразные для данного случая способыобеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдатьссуду (отказать в выдаче ссуды).
Особоеместо среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующемувесь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитныйдоговор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению,структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существованиетиповых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. Ввыработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всехего пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимотакже при внесении изменений или дополнений в договор.
Основываясьна типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитныхдоговоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от другасводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашениякредита:
— договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;
— договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;
— договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховомобществе;
— договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.
Договорыподобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.
Российскиебанки уже накопили определенный опыт составления кредитных договоров. Однакоэта сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в правовой,так и в экономической части. В одном и том же банке для однородных ссуд нередкоиспользуются разные по форме кредитные договоры; многие их пункты неконкретны,а взаимные обязательства сторон сформулированы нечетко. Часто допускаютсянебрежности в оформлении (отсутствуют то печать одной из сторон, то указаниедолжностного положения лиц, подписавших договор; отдельные пункты не заполненыи не прочеркнуты, название документа различно в разных случаях и т.д.)
Вэкономическом плане кредитные договоры зачастую отличаются повышеннымформализмом: не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом взависимости от качества ссуды (за исключением уровня процентной ставки); несодержат набора эффективных мер по обеспечению целевой направленности ивозвратности ссуд; практически не предусматривают обязательств клиентов поподдержанию каких-либо финансовых коэффициентов на определенном уровне; в нихотсутствуют нормы, регулирующие формы и методы контроля банком финансовогоположения и иных характеристик заемщика.
Учитываяэти обстоятельства, а также международный опыт, можно рекомендоватьпридерживаться следующей структуры типового кредитного договора.
Предмети сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект,совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита,порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или безправа превышения, лимит).
Порядокпредоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи ипогашения ссуды с указанием предельного срока.
Способыгарантии возврата кредита — залог, гарантия, поручительства, страхование.
Условиякредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности долженпридерживаться заемщик:
— процентные ставки и комиссионное вознаграждение;
— обязательства сторон;
— санкции при невыполнении условий договора;
— порядок разрешения споров;
— срок действия договора;
— юридические адреса сторон;
— подписи сторон.
Ккредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма,страховые полисы.
Договоро залоге должен соответствовать требованиям закона «О залоге». Вдокументе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателяили передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенногоимущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (вт.ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банказа сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); моментвозникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядокобращения взыскания. Содержание договора о залоге дифференцируется по видамзалога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования;залог товаров в обороте или переработке.
Гарантийныеписьма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиямправового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четкоопределять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связиположительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоровпоручительства и договоров страхования. Включение банка в число участниковтаких договоров повышает их эффективность, поскольку не позволяет изменятьусловия взаимоотношений заемщика и поручителя (гаранта, страховщика) без ведомабанка. Важное значение имеет правильное оформление гарантийных писем, договоровстрахования или поручительства (наличие печати, указание должностного положениялиц, подписавших документы, подписи этих лиц и т.д.). При использованиибанковских гарантий необходимо заключение соответствующих межбанковскихдоговоров (соглашений).
Вэкономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхованиякредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующихвозврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализакредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации. В зарубежнойпрактике гарантии часто сопровождаются залогом имущества гаранта. Одновременнобанк до выдачи ссуды организует встречи с представителями гарантов длявыяснения их готовности выполнить свои обязательства в случае непогашения ссудызаемщиком.
Основываясьна общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита,каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающийтребованиям банка.
3)Оценка кредитоспособности заемщика
Дляоценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественныхпоказателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мерехарактеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждыйбанк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценкуфинансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должнаотвечать двум основным критериям:
1)рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные(значимые) особенности деятельности предприятия;
2)эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.
Рекомендуетсяиспользовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия,объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидностьактивов, рентабельность производства, оборачиваемость средств.
Коэффициенты,характеризующие достаточность собственных ресурсов:
— коэффициент обеспеченности собственными средствами (К1) — характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых дляего финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разностимежду источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средстви прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.
— коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовогорычага) (К2) — позволяет оценить степень обеспеченности заемщикасобственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств.Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности кисточникам собственных средств.
— коэффициент доли дебиторской задолженности (К3) показывает, какуючасть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитываетсякак отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежнымсредствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален дляроссийской действительности, так как при возможных задержках платежей состороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорциональнодоле дебиторской задолженности.
Коэффициенты,характеризующие ликвидность активов
— коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К4) дает возможностьустановить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочныхобязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитованияданного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочнымобязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам икредиторской задолженности).
— коэффициент срочной ликвидности (К5) предназначен для оценкиспособности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства ипогасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношениенаиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.
Коэффициенты,характеризующие рентабельность
— коэффициент рентабельности продаж (К6) отражает эффективностьхозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовойприбыли к выручке от реализации за вычетом налогов.
— коэффициент рентабельности производственных фондов (К7) отражаетотносительную эффективность их использования и рассчитывается как отношениебалансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств иматериальных активов. Снижение значения данного коэффициента можетсвидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затовариванииготовой продукции и т.д.
Коэффициенты,характеризующие оборачиваемость средств
— коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К8) характеризуетэффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношениевыручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный периодстоимости оборотных средств.
— коэффициент оборачиваемости запасов (К9) показывает скорость, скоторой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитываетсякак отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат.Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют.
4)Сущность кредитного договора
Однимиз важнейших условий успешной предпринимательской деятельности являетсявозможность своевременного получения банковского кредита. Отношения клиента ибанка при этом регулируются условиями кредитного договора.
Покредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуютсяпредоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежнуюсумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор в банковской практикеназывают еще договором банковской ссуды, используя термин «ссуда» какравнозначный словам «кредит» и «заем».
Вотличие от договора займа по кредитному договору закон устанавливает особыетребования к субъектам данного отношения. Кредитором может выступать толькобанк или иная кредитная организация. Если по договору займа возможна передачазаемщику не только денег, но и заменимых вещей, то по договору банковскогокредита допускается передача только определенной суммы денежных средств.
Какследует из определения кредитного договора, пользование полученным капиталомвсегда является возмездным. По договору займа стороны могут исключитьнеобходимость начисления процентов, а в ряде случаев безвозмездностьпредполагается в силу прямого указания закона.
Договорзайма является односторонним и реальным. Права и обязанности у сторон возникаютлишь в момент передачи заемщику денег или вещей. В кредитном договореобязанности кредитора по выдаче кредита возникают при заключении договора.
Кредитныйдоговор всегда оформляется в письменной форме. Статья 820 ГК РФ устанавливает,что несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет егонедействительность. Такой договор считается ничтожным.
Кредитныедоговоры с юридическими лицами заключаются на основании так называемойкредитной заявки с приложением документов (технико — экономическое обоснование,предполагаемое обеспечение и т. д.), в которой содержится просьба рассмотретьвозможность заключения кредитного договора. При этом сами условия кредитногодоговора обычно не рассматриваются. На заявке ставится разрешительная надписьлица, имеющего соответствующие полномочия, однако это не обязательно лицо,имеющее право заключать договоры от имени юридического лица. Указанная надписьпредназначена для внутреннего использования, а не для клиента. В судебнойпрактике имел место случай, когда суд не признал факт продления кредитногодоговора, так как положительная резолюция одного из руководителей банка написьме заемщика была адресована другому руководителю банка и не являласьответом заемщику.
Кредитможет выдаваться с помощью, так называемой кредитной линии, под которойпонимается договор о максимальной сумме, которую заемщик сможет использовать втечение обусловленного срока при соблюдении определенных условий.
Законодательство,в частности ст. 29 Закона «О банках и банковской деятельности», рассматриваетдоговор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлениисторон. Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком призаключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом в случаях,предусмотренных соглашением сторон. Отсутствие такого соглашения являетсяоснованием для отказа в приеме искового заявления.
Кредитныедоговоры могут различаться в зависимости от состава участников, характера испособа обеспечения и т. д.
Выделяюттакую разновидность кредитного договора, как договор кредитования счета. В этомслучае банк осуществляет платежи со счета своего клиента, несмотря на отсутствиеденежных средств на этом счете. При этом банк считается предоставившим клиентукредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Подобныйкредит также называют контокоррентным или овердрафтом.
Посколькукредитный договор рассматривается как разновидность договора займа, на негораспространяются соответствующие нормы о целевом займе, предусматривающие правокредитора осуществлять контроль над целевым использованием выделенных средств.Степень конкретизации целевого назначения может различаться. Так, в договореможет быть указано, что деньги выделяются на закупку определенного оборудования(с указанием конкретных типов и видов оборудования). В то же время в договореможет быть сделана запись о том, что денежные средства выделяются дляподдержания финансово-экономической деятельности.
Следуетуказать, что осуществлять реальный контроль банк не в состоянии. Единственное,что может контролировать банк, — это документы, представленные заемщиком. Дляоблегчения указанной задачи выданный кредит зачисляется на расчетный счетзаемщика, открытый в банке-кредиторе. Вместе с тем в соответствии с действующимзаконодательством банк лишен административных функций по контролю над денежнымисредствами. Поэтому правовые средства, с помощью которых осуществляетсяконтроль над выделенными кредитами, являются гражданско-правовыми. Так, вкредитном договоре могут быть указаны документы, которые заемщик долженпредоставлять банку-кредитору (бухгалтерские балансы, платежные документы,сведения об основных фондах) и соответственно ответственность за невыполнениеэтого требования.
Возвраткредита осуществляется с помощью безакцептного списания (т. е. списания наосновании ранее данного согласия, зафиксированного в соответствующем договоре).В этом случае должно быть четко указано основание безакцептного списания(например, нарушение обязанности по возврату долга либо нарушение другихобязанностей). Если расчетный счет заемщика находится в другом банке, заемщикдолжен письменно информировать обслуживающий банк о наличии в договоре условияо бесспорном списании и о своем согласии на списание, а также указать реквизитыкредитора.
Моментомпогашения кредита следует считать момент зачисления средств на счет кредитора.В соответствии с п. 2 ст. 810 ГК досрочное возвращение кредита по инициативезаемщика возможно только с согласия кредитора, которое может содержаться всамом тексте первоначального договора либо может быть дано впоследствиидополнительно.
5)Обеспечение кредитов
Обеспечениевозвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защитыимущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых насебя обязательств. Под формой обеспечения возвратности понимается формагарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательстваявляются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляютсяспециальными документами, имеющими юридическую силу.
Законом«О банках и банковской деятельности» и Гражданским кодексом предусматривается,что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такимиформами обеспечения, как залог, гарантия, поручительство, и другими способами,предусмотренными законами или договором.
Видыобеспечения, которые могут приниматься в расчет кредитором при принятии решенияо выдаче долгосрочного кредита:
а)Залог. Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, чтокредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченноезалогом обязательство не будет выполнено.
Всилу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем,обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимостизаложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог долженобеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов инеустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того,необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества можетснизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть вышеразмера испрашиваемой ссуды.
Залогоммогут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.
Залогвозникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог всилу договора, когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая обэтом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительноетребование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельногохарактера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнениекоторого он обеспечивает.
Предметомзалога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательствомРоссии может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги иимущественные права.
Залогодателемможет быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности илиполного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществомдает хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом втом же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительныхдокументах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имуществасуществуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должныполучить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитетапо управлению имуществом.
б)Поручительство. По этому договору поручитель обязывается перед кредиторомдругого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своегообязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятностьреального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченномупоручительством обязательству в случае его неисполнения, так как припоручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательстванаряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредиторомкак солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной формеи должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном междубанком кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адресдолжника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия еевыплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительствозаканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, есликредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства непредъявит иска к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнениипоручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы,удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.
в)Гарантия — это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспеченияобязательства только между юридическими лицами, при котором ответственностьгаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могутвыступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство,ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другиеорганизации, включая банки. Единственное условие в данном случае — устойчивостьфинансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом,которое предъявляется в кредитующее учреждение банка.
Вписьме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя,наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения,сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателясредств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование опогашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что ипоручительство.
г)Цессия. Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщикомвыступает переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщикатретьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением илидоговором.
Банкимеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданногокредита и уплаты процентов за него.
Зарубежныекоммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляюттребование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы(примерно 10-20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называетсякомпенсационным остатком. Последний играет двоякую роль:
— дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;
— выступает формой обеспечения возвратности кредита.
Зарубежом в качестве обеспечения ссуды используется также так называемыйобеспечительный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексельне предназначается для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, товексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексельопротестовывается, и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особойпроцедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые денежныесредства. В условиях Российской Федерации обеспеченность возврата банковских ссудможет достигаться и за счет средств специально создаваемых для этой целифондов, например фонда поддержки предпринимательства.
Толькособлюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболееприемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредитаили использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах).
1.3Нормативно-правовое обеспечение кредитования юридических лиц в России
Вправоотношениях кредитной организации с клиентами и друг с другом используютсяглавным образом гражданско-правовые методы правового регулирования. Однако,законодательство предусматривает и некоторые контрольные функции, которыеобязаны осуществлять коммерческие банки. Отношения коммерческих банков с ЦБчаще всего являются отношениями власти и подчинения.
Подисточником права понимают форму выражения правовых норм, имеющих общийобязательный характер. Только признанные государством источники могутприменяться для регулирования общественных отношений.
Правовоерегулирование кредитования юридических лиц в банках осуществляется:Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ « О ЦентральномБанке РФ», Гражданским Кодексом РФ, Положением ЦБ «О порядке предоставления(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»,Положением ЦБ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным спривлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанныхопераций по счетам бухгалтерского учета» и другие нормативно-правовые акты.
КонституцияРФ, ст.8 в частности, гарантирует единство экономического пространства,свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержкуконкуренции, свободу экономической деятельности. Пункт ж ст.71 определяет, чтовведении РФ находится установление правовых основ единого рынка; финансовое,валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовойполитики, федеральные экономические службы, включая федеральный банк.
ВГражданском кодексе Российской Федерации термин «заем» (ст. 807 — 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег илидругих вещей в собственность на срок под проценты, а термины«кредит», «товарный кредит» и «коммерческийкредит» — как разновидности займа. Ст.60 Гражданского Кодекса определяетгарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации, в пункте 2говорится, что кредитор реорганизуемого юридического лица вправе потребоватьпрекращения или досрочного исполнения обязательств, должником по которомуявляется юридическое лицо, и возмещение убытков. Удовлетворение требованийкредиторов юридических лиц отражено в ст.64.
Вглаве 25 «Ответственность за нарушение обязательств» отражены такие понятия какответственность за неисполнение денежного обязательства (ст.395), винакредитора (ст.404), просрочка должника (ст.405), просрочка кредитора(ст.406).Также в Гражданском Кодексе РФ (глава 25 «Обеспечение исполненияобязательств») подробно описываются такие наиболее часто используемые формыобеспечения кредитов как залог (§3), поручительство (§5), банковская гарантия(§6).
ФедеральныйЗакон «О банках и банковской деятельности» отражает некоторые правовые аспектыкредитования юридических лиц в главе 5 «Межбанковские отношения и обслуживаниеклиентов». Статья 29 определяет, что процентные ставки по кредитам, вкладам(депозитам), и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаютсякредитной организацией по соглашению с клиентом, если иное не предусмотренофедеральным законом. Ст.33 отражает обеспечение возвратности кредитов. В нейговорится, что кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогомнедвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценныхбумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральнымизаконами или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банквправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по нимпроценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание назаложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.
ВФедеральном Законе «О Центральном Банке Российской Федерации» статьей 64установлен максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанныхзаемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными идочерними, который устанавливается в процентах от размера собственных средств(капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации(банковской группы).
Приопределении максимального размера риска учитываются вся сумма кредитовкредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков,а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организациейзаемщику или группе связанных заемщиков. Статья 65 определяетмаксимальныйразмер крупных кредитных рисков как выраженное в процентах отношение совокупнойвеличины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала)кредитной организации (банковской группы). Крупным кредитным риском являетсясумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5процентов собственных средств (капитала) кредитной организации (банковскойгруппы). Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации(банковской группы).
ПоложениемЦБ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежныхсредств и их возврата (погашения)» устанавливается порядок осуществленияопераций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, втом числе другим банкам, юридическим и физическим лицам, независимо от того,имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счетав данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежныхсредств, а также бухгалтерский учет указанных операций.
ПоложениеЦБ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением иразмещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетамбухгалтерского учета» определяет порядок начисления процентов по активным ипассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежныхсредств клиентов банка — физических и юридических лиц, как в национальнойвалюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также заиспользование денежных средств, находящихся на банковских счетах,осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормамиГражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерскомучете указанных операций.
Следуетотметить, что банковские отношения носят комплексный характер. Это означает,что они одновременно являются публично-правовыми и частноправовыми. В связи сэтим специфика банковских отношений проявляется в том, что они могутустанавливаться как гражданско-правовым договором, так и каким-либо нормативнымправовым актом.
Глава2. Кредитование юридических лиц коммерческими банками
2.1Виды и условия кредитования юридических лиц в Сберегательном банке России
Целикредитования:
— пополнение оборотных средств, в том числе финансирование производственнойдеятельности предприятия; контрактное финансирование, включая затраты поэкспортным и импортным контрактам и сопутствующие операции; погашение текущейзадолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей вбюджеты, государственные внебюджетные фонды; заработная плата работникам.
— пополнение внеоборотных средств, в том числе приобретение движимого инедвижимого имущества, нематериальных активов, расходы по капитальному ремонту,техническому перевооружению.
— овердрафтное кредитование для оплаты расчетных документов клиента приотсутствии или недостатке денежных средств на его расчетном счете.
— финансовая деятельность, в том числе портфельные вложения в ценные бумаги; выкупсобственных акций заемщика, выплаты дивидендов.
Условиякредитования:
— кредиты предоставляются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям,заключившим с банком договор банковского счета.
— кредиты предоставляются как в рублях, так и в валюте.
— процентные ставки по кредитам индивидуальны и зависят от сроков кредитования иобъемов сотрудничества клиента и банка.
— кредиты предоставляются на различные сроки.
— обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения(кроме овердрафтного кредитования).
Видыкредитов, предоставляемые юридическим лицам:
· коммерческиекредиты – предоставляются при недостатке собственныхоборотных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности либо дляфинансирования коммерческих и производственных программ с применением различныхрежимов кредитования;
· овердрафтныекредиты – предоставляются для оплаты платежных документовпри отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента;
· вексельныекредиты – предоставляются для приобретения векселей Банка сцелью последующего их использования в качестве расчетно-платежного средства;
· кредитыучастникам внешнеэкономической деятельности –предоставляются на цели исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам;
· кредитысельскохозяйственным товаропроизводителям под залог будущего урожая– предоставляются на цели выращивания сельскохозяйственной продукции (зерновые,овощные, зернобобовые, бахчевые культуры
Обеспечениекредита:
Вкачестве обеспечения по кредиту могут выступать:
— имущественные активы (недвижимость, оборудование, автотранспорт, ТМЦ и др.);
— ценные бумаги, в том числе эмитированные государством, Сбербанком России;
— драгоценные металлы.
Залогможет быть предоставлен как Заемщиком, так и третьим лицом.
Вкачестве обеспечения также могут приниматься банковские гарантии, гарантиисубъектов РФ, Минфина РФ, муниципальных образований, поручительстваплатежеспособных предприятий, залог приобретаемого оборудования, залог будущегоурожая.
Возможноодновременное использование нескольких форм обеспечения возврата кредита.Залоговая стоимость имущества определяется с учетом индивидуальноустанавливаемых коэффициентов.
Базовыесхемы кредитования юридических лиц:
Единовременныйкредит
· Предоставляетсядля осуществления разовой финансово-хозяйственной операции по отдельномукредитному договору;
· Выдачаресурсов осуществляется разовым зачислением денежных средств;
· Погашениекредита может осуществляться единовременно или в соответствии с установленнымграфиком.
Кредитованиев рамках Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии
· Генеральноесоглашение заключается для оплаты отдельных поставок товаров в рамкахконтрактов, реализуемых клиентом в течение определенного периода, а такжефинансирования этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевыхпрограмм клиента;
· Врамках соглашения после рассмотрения заявок банком заключаются отдельныекредитные договоры либо открываются невозобновляемые кредитные линии наконкретных условиях;
· Процентнаяставка устанавливается по каждому кредитному договору, исходя из параметровсделки и объемов сотрудничества клиента и Банка;
· ПоГенеральному соглашению оформляется единое обеспечение, под которое будетосуществляться кредитование в рамках кредитной линии.
Невозобновляемаякредитная линия
· Предоставляетсядля финансирования регулярных финансово-хозяйственных операций;
· Процентнаяставка устанавливается исходя из срока действия кредитной линии и объемовсотрудничества клиента и банка;
· Вдоговоре об открытии невозобновляемой кредитной линии устанавливаетсямаксимальная сумма кредита (лимит кредитования), которая будет предоставлена запериод срока кредитования, при этом погашенная часть кредита не увеличиваетсвободный лимит кредитования. При необходимости возможно установление размерамаксимально возможной единовременной ссудной задолженности, рассчитываемойисходя из объема оформленного обеспечения;
· Оформляетсяобеспечение в объеме лимита кредитования или максимально возможнойединовременной ссудной задолженности;
· Предоставлениекредитных ресурсов осуществляется траншами на основании платежных порученийклиента без дополнительного рассмотрения банком.
Возобновляемаякредитная линия
· Предоставляетсядля финансирования регулярных финансово-хозяйственных операций;
· Процентнаяставка устанавливается исходя из срока действия кредитной линии и объемовсотрудничества клиента и банка;
· Подоговору устанавливается лимит, в пределах которого предприятие можетподдерживать ссудную задолженность, исходя из текущей потребности.
· Выдачаи погашение задолженности производится в пределах установленного лимитазадолженности в течение всего срока действия договора об открытии кредитнойлинии без дополнительного рассмотрения заявок банком. При этом погашаемая частькредита увеличивает свободный остаток лимита задолженности;
· Обеспечениеоформляется на весь лимит линии.
Преимуществакредитования клиента в банке:
· Значительнаяресурсоёмкость банка позволяет полностью обеспечить потребности клиента вфинансировании;
· Приемлемыйуровень процентных ставок, применение гибкой процентной политики в отношенииклиентов, в том числе с учетом их комплексного обслуживания в банке;
· Широкийпродуктовый ряд, позволяющий использовать индивидуальный подход к каждомуклиенту при определении режима кредитования с учетом сложившейся схемы бизнесаклиента.
Банковскаягарантия.
В целях оптимизациирасчетов с контрагентами могут предоставляться все виды банковских гарантий,принятые в международной практике:
· исполненияплатежных обязательств по договору (в т.ч. кредитному);
· надлежащегоисполнения контракта;
· возвратааванса;
· тендернаягарантия;
· гарантияв пользу таможенного органа.
Процедура выдачибанковской гарантии аналогична предоставлению кредита. Принципал должен предоставитьликвидное обеспечение своих обязательств по гарантии. Сроки действия гарантийзависят от сроков исполнения обязательств по договору (контракту), на которомона основана.
Тарифустанавливается Кредитным комитетом Сбербанка России в размере до 7% годовых отсуммы гарантии за весь срок ее действия в зависимости от оценки возникающих посделке рисков (объема обеспечения и его ликвидности; условий платежей поконтракту, на котором основана гарантия; суммы и срока действия гарантии ит.д.).
По желанию клиентагарантия может быть предоставлена в форме эмиссии резервного аккредитива. Вданном случае клиент должен сформировать покрытие по аккредитиву; приотсутствии свободных средств клиенту для формирования покрытия предоставляетсякредит со специальной процентной ставкой.
При необходимостиСбербанк России может организовать предоставление за своего клиента гарантиипервоклассного иностранного банка под контргарантию Сбербанка России.
2.2Анализ российского рынка кредитования малого и среднего бизнеса
Принятосчитать малый и средний бизнес мотором экономической системы отдельногорегиона, государства или всего мира в целом. Неслучайно правительство многихстран стремиться помогать развитию малого и среднего бизнесапредпринимательства, преследуя цели укрепления всей экономической модели своейстраны.
ДоляВВП в России низкая: порядка 17%, а в развитых странах этот показательпревышает 50%. При этом столь низкий удельный вес малого бизнеса обеспечиваетсятаким же малым объемом кредитования: ссуды МСБ составляют только пятую частьобщего портфеля ссуд юридическим лицам.
Поданным Национального института системных исследований проблемпредпринимательства, в целом по России на 1 января 2010 г. Количествозарегистрированных малых предприятий увеличилось по сравнению с 1 январяпредыдущего года на целых 20%. В то же время среднесписочная численностьзанятых занятых в этой сфере за данный период времени снизилась на 1,1%, объемоборотов малых предприятий, с учетом индексации потребительских цен,сократилась на 17%, а объем инвестиций в основной капитал – на 32,6% Данныефакты, очевидно, говорят о том что в течении 2009г., особенно в первой егополовине, многие граждане России, потерявшие работу стремились организоватьсобственный бизнес. Отсюда существенный прирост, который сопровождалсяснижением качественных показателей сектора МСБ.
Сегодняоценка кредитных рисков для всякой финансовой организации стоит во главе угла.Не исключение и МСБ: в течении 2009г. Ни один крупнейший банк в России невыдавал ссуд новым клиентам без обеспечения в виде залога недвижимости илитранспорта, полностью покрывающего всю стоимость долга.
Сильнеевсего такое ужесточение требований к заемщикам сказалось на отраслях оптовой ирозничной торговли, обеспечивающей более половины совокупных оборотов по малыми средним предприятиям. Основная масса этих компаний в России наращивалакапитал за счет постоянного перекредитования, объемы которого с каждым разомтолько возрастали. Еще в середине 2008г., на пике экономического роста,товар/продукция, находящиеся в обороте, считались нормальным залоговымобеспечение для банков. Многие предприятия получали деньги под залог товаров,которые должны быть обязательно реализованы, и на эти средства производили/закупали новые партии продукции. Этот снежный ком рос до тех пор, пока в одинпрекрасный момент не оказалось, что некогда нужные товары больше не пользуютсяспросом.
Витоге банки, чувствуя такую суматоху на рынке оптово-розничной торговли,предпочли ограничить или вовсе не прекратить кредитование под залог товара вобороте. Поскольку другого обеспечения займа большинство торговых предприятий всилу специфики своего бизнеса предложить не могли, в течении 2009г. обороты пооптово- розничной торговле снизились на 10,5%, а доля выданных отрасли кредитовв общем объеме займов МСБ сократилась с 49 до 43%. Наиболее сильное снижениенаблюдалось в первой половине 2009г., когда доля торговых предприятий впортфеле МСБ составила 39%.
Вовторой половине 2009г. Отраслевой дисбаланс немного сократился, кредиторы началирассматривать возможности кредитования субъектов малого предпринимательства счастичным обеспечение займа оборотной продукцией, однако процедура оценкиплатежеспособности заемщика стала гораздо более тщательной, чем прежде.
Темне менее, сегмент МСБ-кредитования в силу своей высокой диверсификации оказалсягораздо боле устойчив к экономическим потрясениям, нежели другие (прил. 1). Втечении 2009г. банки смогли сохранить и даже несколько увеличить размерыпортфеля МСБ в сравнении с итогами 2008г. ( на 3,7%, до 2,65трлн.руб.) В Iквартале нынешнего года активность кредитов еще больше возросла. Только за двамесяца 2010г. портфель МСБ-ссуд увеличилась на 5,9% (до 2,81трлн руб.), в товремя как совокупный портфель займов всем юридическим лицам сократилась на 1%.
Такаяустойчивость обусловлена в первую очередь перераспределением объемовкредитования в пользу относительно надежных в период кризиса отраслей экономики(прил. 2). При кредитовании крупных корпораций кредитов может стать заложникомсвоих стратегических клиентов, в сегменте же малого и среднего бизнеса емугораздо проще переключить внимание на ту или иную отрасль и отыскать тамблагонадежных заемщиков.
Так,в течении 2009г. доля кредитов предприятиям сельскохозяйственной отрасливозросла вдвое в общем объеме портфеля банковской системы (с 3 до 6%), причемне только усилиями Россельхозбанка. Наиболее охотно выдавались кредитыкомпаниям, проводившим операции с недвижимым имуществом, занимающимся арендой ипредоставлением прочих услуг в сфере недвижимости (доля возросла с 5 до 12%).Это подтверждается ростом оборотов малых и средних предприятий в течение 2009г.в данных сегментах: операции с недвижимостью – с 821млрд до 1224млрд руб.,сельское хозяйство – со 186млрд до 252млрд руб., гостиницы и рестораны — со167млрд до 215млрд руб.
Насегодняшний день большинство крупнейших банков в сегменте МСБ-кредитования всееще с осторожностью относятся к предоставлению высокорисковых ссуд. На данныймомент только несколько игроков готовы рассмотреть вариант займа без залога(под поручительство собственников) на сумму свыше 1млн руб.; львиная долякредитов по-прежнему в качестве залога требует недвижимость и транспорт.
Поведениебанков вполне логично и целиком вписывается в антикризисную концепциюминимизации рисков. Согласно отчетности по РСБУ, доля просроченнойзадолженности в МСБ-портфелях банков в среднем по системе на 01.01.2009составляла 2,9%. В начале января 2010г. этот показатель возрос более чем в 2,5раза и составил 7,6%. За два месяца нынешнего года доля просроченнойзадолженности приросла еще на 1,2% и по итогам февраля составила 8,8% откредитного портфеля ( прил.3). Статистика свидетельствует, что темпы приростапросроченной задолженности, несмотря на рост портфеля, не снижаются и остаютсяна одном уровне в течение последнего года(1,2% в квартал). Нельзя не отметить,что просроченная задолженность по МСБ (8,8%) выше, чем по другим направлениям:6,2% по кредитованию юридических лиц в целом и 7,3% — физических лиц.
Поданным мониторинга рынка, средняя ставка кредитования по предлагаемым малому исреднему бизнесу кредитным программам составила по итогам февраля 2010г. 20,8%,снизившись по сравнению с декабрем 2009г. на 2,5%(прил. 4). В начале мая 2010г.она составляла уже 19,4%, сократившись еще на 1,2 % за пару месяцев. Средняяэффективная процентная ставка составляет на эту дату 24,2%. Самые дешевыепредложения у Сбербанка (14%) и Ханты-Мансийского банка (14,75%). Наиболеедорогие предложения у СКБ-банка – 24,5% годовых, при этом принцип «чем, дороже,тем проще» здесь не действует. Несмотря на эффективную ставку гораздо вшерыночной (34,4%), даже для получения ссуды на сумму до 1млн руб. в качествазалога необходимо предоставить недвижимость и транспорт, при этом длительностьхозяйственной деятельности заещика в данной отрасли должна составлять не менее12месяцев (в среднем по рынку- 6мес., за исключением Сбербанка — 24мес.)
Крупнейшиебанки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в Iполугодии 2009 года.
№ Банк Объем выданных кредитов МСБ за 2009 года(тыс. руб.) Количество выданных кредитов за 2009 года (шт.) Портфель выданных кредитов МСБ за 2009 года (тыс. руб.) 1 Сбербанк 394 365 373.74 178 724 9 485 448 313.52 2 Уралсиб 182 726 952.50 25 835 146 573 194.38 3 Возрождение 86 824 000.00 456 97 792 020.00 4 АК Барс 58 646 716.00 2 046 121 706 612.00 5 Росевробанк 20 963 765.00 2 621 25 198 264.00 6 ВТБ 24 19 901 691.51 6 871 143 630 980.04 7 Промсвязьбанк 17 751 584.66 5 256 37 588 497.00 8 МДМ-Банк 13 985 657.01 26 986 25 943 720.08 9 СБ Банк 13 950 460.00 324 4 167 832.00 10 Национальный Торговый Банк 12 931 846.00 467 20 344 890.00Такимобразом, к числу положительных изменений относим:
1) характерноеусиление индивидуальной работы с клиентами;
2) активноеиспользование методов удержания надежного клиента.
Этиизменения говорят о повышении конкурентоспособности между банками, что приводитк тому, что МСБ-кредитование является наиболее перспективной сферойкредитования.
Глава3. Перспективы кредитования юридических лиц
В связи с мировымфинансовым кризисом российские кредитные организации были вынуждены в последнеевремя пересмотреть принципы кредитования малого бизнеса. Проблемы кредитованиябизнеса, в первую очередь, проявились из-за повышения процентных ставок. Такжевлияние оказывает ужесточение требований к заемщикам, поскольку кредитныеучреждения стараются минимизировать собственные риски. Поэтому на развитиекредитования в немалой степени повлияло значительное сужение банковскихпредложений. Эксперты утверждают, что субъекты малого бизнесапродемонстрировали не подготовленность к пришедшему кризису, поэтому передмногими жестко встала проблема выживания, а вопросы расширения деятельностиушли на второй план. Еще в начале 2008 года кредитование малого бизнеса банкирассматривали как перспективное направление деятельности, но конец 2008 иначало 2009 года убедительно показали, что кредитование, в целом, икредитование юридических лиц, в частности, переживает трудности и имеет смутныеперспективы. В связи с таким положением дел программы развития малого бизнесана период 2009–2010 годов были временно приостановлены.
Возвращаясь к вопросуужесточения требования к заемщикам можно резюмировать, что кредитование бизнесав каждом конкретном случае зависит от перспективы хорошей адаптации в нынешнихусловиях в выбранном сегменте реального сектора экономики. При рассмотрениизаявки банки обращают особое внимание на возможность оперативной корректировкиили переориентации бизнеса, поскольку это является преимуществом именнопредставителей малого бизнеса перед гигантами индустрии. Но кредитование малогобизнеса строится не только на возможностях его быстрого реагирования наизменения экономической ситуации и конъюнктуры рынка, но также зависит откредитной истории. Этот фактор имел большое значение во все времена, и независит ни от каких кризисов. Именно поэтому целесообразно кредитованиеюридических лиц проводить по всем правилам. Каждый предприниматель, подаваязаявку, должен быть готов к вопросам о перспективах развития собственногобизнеса и должен уметь обосновать планируемую прибыль, расходы и сроки возвратадолга. В этом случае у него не возникнет проблемы кредитования, и он сможетполучить требуемую сумму. Среди бизнесменов сложилось представление, чтокредитование юридических лиц выполняется кредитными организациями менее охотно,чем этих же предпринимателей в качестве физических лиц. Эта ситуацияобъясняется довольно просто – контроль за доходом физического заемщика напрактике осуществить гораздо проще, чем аналогичный контроль за деятельностьюдаже небольшой организации. В реальности разницы для получения кредитафизическим или юридическим лицом нет (условия и ставки практически одинаковые),поэтому, если организация способна убедительно подтвердить свои доходы, топроблемы кредитования обойдут эту организацию стороной. Несмотря на сложности,развитие кредитования в России имеет положительные перспективы. Связано это, впервую очередь с тем, что государство серьезно относится к вопросом оказанияподдержки малого бизнеса, о чем регулярно высказывается глава нашей страны. Длябухгалтерии малого предприятия принципы кредитования также имеют своиположительные аспекты: списание процентов по кредиту на «нереализационные»расходы, снижение налогооблагаемой базы на прибыль, использование в качествезалога не только имущества и активов компании, но и товаров в обороте. Поданным опроса топ-менеджеров банков, объем рынка кредитования юридических лицполностью достигнет докризисного уровня 2008г. в 2011г., так как портфели уженачали расти (прил4.). Поэтому можно резюмировать, что кредитование малогобизнеса имеет положительные перспективы несмотря на кризис.
Заключение
Несмотряна экономические потрясения в российской экономики, большинство экспертов покредитованию малого и среднего бизнеса сходится во мнении, что этот секторбанковской деятельности в России будет развиваться и дальше. И действительно, упредставителей малого и среднего бизнеса сегодня достаточный выбор средибанков, готовых дать «деньги в рост» и поддержать различные бизнес-проекты.Индивидуальным предпринимателям необходимо только хорошо разбираться в условияхи процентных ставках, чтобы выбрать выгодную для себя кредитную программу.
Внастоящий момент банковская система России имеет достаточное количестводенежных ресурсов для удовлетворения нужд большинства малых и среднихроссийских предприятий. Крупные российские предприятия в большинстве своемпредпочитают кредитоваться в зарубежных банках, либо пользуются альтернативнымиисточниками заемных средств (облигации, кредитные ноты и др.).
Соответственно,возрастает конкуренция за заемщиков между банками, что вынуждает их улучшатьусловия кредитования. Банки постоянно снижают процентные ставки, ускоряютпроцесс рассмотрения кредитных заявок, уменьшают свои требования к обеспечениюи финансовому состоянию заемщиков. При этом — все чаще банки предлагаютнетрадиционные схемы финансирования, такие как лизинг (для этого частоиспользуются дочерние лизинговые компании), факторинг и другие.
Норесурсы по банковской системе распределены очень неравномерно. Большая частьресурсов сосредоточена в крупных государственных банках, которые не предлагаюткредитных продуктов, интересных для малого и среднего бизнеса.
Однимсловом, при очевидной тенденции к либерализации рынок кредитования юридическихлиц испытывает и ряд проблем. Впрочем, по мнению экспертов, все они вполнепреодолимы.
Библиографическийсписок
1. Гражданский кодексРоссийской Федерации (ред. от 26.01.1996)
2. Федеральный закон«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от19.07.2009, с изм. от 22.09.2009)
3. Федеральный закон«О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N395-1 (ред. от 28.04.2009)
4. «Положение о порядкеначисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещениемденежных средств банками, и отражения указанных операций по счетамбухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П)
5. «Положение о порядкепредоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и ихвозврата (погашения)" (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 N54-П) (ред. от 27.07.2001)
6. Жуков Е.Ф., Деньги.Кредит. Банки: Учебник. 2-е издание., Москва, Юнити — Дана, 2008.
7. Коробов С.Ю. «Анализи перспективы развития российского рынка кредитования малого и среднего бизнеса»/Банковскоекредитование, №4, 2010.
8. Лаврушин О.И.,Банковское дело: Учебник, Москва, Банковский и биржевой НКЦ, 2009 г.
9. Мовсумов «Мониторингкредитов малому бизнесу» / Банковское кредитование, №5, 2010
10. Москвин В.А. Видыобеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий, Москва, Банковское дело,2008 г.
11.http://www.sbrf.ru