Реферат: Кредитование юридических лиц
РЕФЕРАТ
Работа с., табл., рис., ист., прил.
БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ, КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА, ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА, КРЕДИТНЫЙПОРТФЕЛЬ, ЗАЛОГ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВО, КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА
Объектомданной дипломной работы является ЗАО Банк «Первомайский» ДО «Белореченский»,расположенный в городе Белореченске. Предмет исследования — процесскредитования юридических лиц.
Цельдипломной работы — провести оценку процесса кредитования юридических лиц в ЗАО Банк«Первомайский» ДО «Белореченский» и разработать рекомендации, направленные на егосовершенствование.
Вработе использованы монографический, экономико-статистический,логико-конструктивный, расчетно-коэффициентный методы исследования.
В ходе оценкикредитного процесса юридических лиц ЗАО Банк «Первомайский» ДО «Белореченский»были выявлены следующие проблемы: высокая процентная ставка по кредиту,отсутствие долгосрочного кредитования на срок более трех лет и длительноеоформление заявки на кредит.
Наосновании проведенного исследования разработаны рекомендации посовершенствованию процесса кредитования юридических лиц.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕАСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1Необходимость и сущность кредита
1.2 Видыкредитования юридических лиц
1.3 Кредитнаяполитика банка
2ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
БанкА «Первомайский» (ЗАО)
2.1 Организационно-правоваяхарактеристика банка
2.2 Оценкаэкономических показателей деятельности банка
3 КРЕДИТОВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В Банке
«Первомайский» (ЗАО)
3.1 Особенностиорганизации кредитования юридических лиц в Банке «Первомайский» (ЗАО)
3.2 Оценкакредитных продуктов предоставляемых юридическим лицам
3.3 Оценкакредитоспособности заемщика
3.4 Рекомендациипо совершенствованию процесса кредитования юридических лиц
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение АБухгалтерский баланс, 2005 г.
Приложение БОтчет о прибылях и убытках, 2005 г.
Приложение ВБухгалтерский баланс, 2006 г.
Приложение ГОтчет о прибылях и убытках, 2006 г.
Приложение ДБухгалтерский баланс, 2007 г.
Приложение ЖОтчет о прибылях и убытках, 2007 г.
ВВЕДЕНИЕ
Кредитная система в Российской Федерации состоит изнескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковскойсистемы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, какодна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важныминструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностейзаемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежнойформе, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платностиза пользование ссудой. Разнообразные виды кредитов грамотно управлять ими, тоесть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций.
Объектомданной дипломной работы является ЗАО Банк «Первомайский» ДО «Белореченский»,расположенный в городе Белореченске. Предмет исследования -
Длядостижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- раскрытьтеоретические основы
- дать организационно-правовуюхарактеристику Банку «Первомайский» (ЗАО);
- провести оценкубанка;
- рассмотреть вБанке «Первомайский» (ЗАО);
- провести оценку кредитныхпродуктов, предоставляемых юридическим лицам;
- разработатьрекомендации.
В работе использованы монографический,экономико-статистический, логико-конструктивный, расчетно-коэффициентный методыисследования.
В процессе работы были использованы периодическиеиздания и учебные пособия таких авторов, как Белоглазова Г. Н., Жаровская Е.П., Лаврушин О. И. и другие. В работе использовались также финансовая ибухгалтерская отчетность Банка «Первомайский» (ЗАО) за 2005 — 2007 гг.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Необходимость и сущность кредита
В практической экономическойдеятельности кредит представляет собой передачу во временное пользованиематериальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитныеотношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условиякоторых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегдаустойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняетчерты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.
Заемщик — субъект кредитногоотношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок. Заемщикамимогут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостатоксобственных средств - государственные предприятия, акционерные общества,частные фирмы, банки, государство, граждане и так далее. Вместе с тем, одногожелания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении вкачестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические июридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита.
Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношенийявляется объект передачи — то, что передается от кредитора к заемщику и чтосовершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачивыступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, онапредставляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Высвободившаясястоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризуетзамедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новыйхозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся всвоем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначиласьпотребность в ее использовании на нужды производства и обращения. Кредит, какправило, предвосхищает образование тех доходов, которые должны быть получены заемщикомв его хозяйстве. Практически заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссудене только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, нои потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов,которые можно было бы использовать для предстоящих платежей [9].
Сущностькредита выступает в его трех функциях:1) распределения на возвратной основе денежных средств(распределительная функция); 2) создания кредитных средств обращения и замещения наличныхденег (эмиссионная функция); 3) осуществления контроля за эффективностью деятельностиэкономических субъектов (контрольная функция). Любойкредитор — будь то банк, предприниматель или частное лицо — своеобразно черезссуду контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить несвоевременныйвозврат долга. Все кредитное дело построено с юридической точки зрения награжданском законодательстве страны, где наряду с актами купли-продажи, аренды,найма, перевозки и т.д. четко охарактеризованы денежные обязательства, расчеты,кредитование, комиссионные операции и другие гражданские акты, повседневносовершаемые при посредстве денежных операций. Хотя функция кредита — категорияобъективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная системаможет создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достиженияпоставленных целей [21].Кредитобеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношениямежду кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы идоходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь вссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Капиталфизически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслейв другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежногокапитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего какэластичный механизм перехода капитала из одних отраслей в другие и уравниваниянормы прибыли.
Средства ссудного фонда используются для капитальных вложений — воспроизводства основных фондов в случаях, когда отрасли или предприятиюнеобходимо осуществить затраты до фактического накопления ресурсов(амортизации, прибыли). С ростом экономики и развитием хозяйства увеличиваетсяи размер кредитных ресурсов. Таким образом, в состав ресурсов для кредитования(ссудного фонда) входят денежные резервы предприятий и организаций,высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала, денежные резервы,выступающие в виде специальных фондов, а также фонд амортизационных отчислений,используемые для капиталовложений, государственный денежный резерв, состоящийиз сумм текущих денежных ресурсов бюджета, фонд денежных средств, специальновыделяемый для развития кредитных отношений (например, для долгосрочногокредитования капиталовложений), денежные накопления населения, аккумулируемыебанками, эмиссия денежных знаков, осуществляемая в соответствии с потребностямироста оборота наличных денег. Кредит является средством межотраслевого имежрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношенияобусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективноиспользовать все фонды денежных средств для нужд производства, торговли ипотребления.
Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного переходакапитала из одних отраслей производства в другие и закреплением производственногокапитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолеватьограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим дляподдержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживанияпроцесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условияхстановления рыночных отношений. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями,устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечиваютполучение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение всоответствии с общенациональными программами развития экономики России [34].
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуруденежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизниразличные формы кредитных денег, он обеспечивает создание базы для ускоренногоразвития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это способствуетэкономии издержек обращения и повышению эффективности общественноговоспроизводства в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесскапитализации прибыли, следовательно, концентрации производства.
Сучетом этого банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд.Выбор их — дело не только техническое. Выбирая конкретный вид кредита, заемщикиучитывают экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная формакредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности иразвития их деятельности.1.2 Виды кредитования юридических лиц
Банковский кредит — это такой кредит, при котором владельцы свободныхденежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам через посредство банков.
Денежная форма данного кредита предоставляет возможность получить еголюбой области хозяйственной деятельности, на личные цели физических лиц и другиепотребности [3].
Банковские кредиты подразделяются на ряд видов по различным критериям илипризнакам. В основу их классификации могут положены разные особенности,отражающие те или иные стороны кредитования.
В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственными негосударственным предприятиям и организациям, гражданам, занимающимсяиндивидуальной трудовой деятельностью, другим банкам, прочим хозяйствующимсубъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международныеобъединения и организации.
По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные (средикоторых, в свою очередь, выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).
Краткосрочный кредит предоставляется на период до одного года иобслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействуетсвоевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность предприятия,укрепляет их финансовое положение. Краткосрочный кредит является идеальнымисточником формирования той части оборотного капитала, которая подверженанаиболее частым колебаниям.
Помимо кратко-, средне- и долгосрочных ссуд существует вид кредита особойсрочности — онкольный кредит (от англ. money of call — ссуда до востребования), который погашается попервому требованию. Он выдается банком брокерам, дилерам и клиентам длясверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях[24].
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие. По обеспечению — необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, похарактеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные изастрахованные.
По способу выдачи банковские ссуды разграничиваются на ссудыкомпенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетныйсчет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либов товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковскаяссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемыхзаемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку(частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно, на определенную дату.
Кредит классифицируется по видам в зависимости от платности егоиспользования. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты.За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной запользование ссудой.
Следующей перспективной формой нетрадиционногобанковского кредитования является лизинг. Лизинг — это кредитование отношенийарендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией технологическогооборудования. Лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающийпредоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования,машин, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного,торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) висключительное пользование на установленный срок за определённое вознаграждение- арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимостьпривлечения средств арендодателем на денежном рынке с учётом необходимойприбыли банка и амортизацию имущества. От кредита лизинг отличается тем, чтопосле окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объектлизинга остаётся собственностью лизингодателя (если договором не предусмотренвыкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственностьлизингополучателя). При кредите же банк оставляет за собой право собственностина объект как залог ссуды[10].
Основными критериями предоставления ссуд банками становятся риск,ликвидность и прибыльность их использования заемщиком. Банки большое вниманиестали уделять анализу кредитоспособности своих клиентов, эффективности иокупаемости кредитуемых мероприятий. Резко возросло значение и расширилисьформы обеспечения возвратности банковских ссуд.
1.3 Кредитная политика банка
Стратегия и тактика банка в сфере получения ипредоставления кредитов составляет суть его кредитной политики.
Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит своюкредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровняразвития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степениразвития банковской инфраструктуры и другое.
Кредитная политика банка включает в себя следующиеэлементы:
Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведениекредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.
Кредитование проводится несколькими этапами, средикоторых следует выделить: подготовительный; рассмотрение кредитного проекта;оформление кредитной документации; этап использования кредита и последующегоконтроля в процессе кредитования.
Кредитная политика коммерческого банка — это комплексего мероприятий, цель которых — повышение доходности кредитных операций иснижение кредитного риска [20].
Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных исубъективных факторов:
1. Макроэкономические:
- общее состояниеэкономики страны;
- денежно-кредитнаяполитика Банка России;
- финансоваяполитика Правительства России.
2. Региональные и отраслевые:
- состояниеэкономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком;
- состав клиентов,их потребность в кредите;
- наличие банков-конкурентов.
3. Внутрибанковские:
- величинасобственных средств (капитала) банка;
- структурапассивов;
- способности иопыт персонала.
Наличие ресурсов у коммерческого банка являетсяисходным для проведения кредитной политики. Если кредитная операция оказываетсядостаточно доходной и менее рискованной, банк может увеличить объём денежныхсредств, предназначенных для кредитования. Ещё более заметное влияние накредитную политику оказывает структура имеющих в распоряжении банков денежныхсредств. Если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочныересурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочногокредитования. Также, кредитная политика зависит во многом от ликвидности банка,возможности выполнения им обязательств перед кредиторами — юридическими ифизическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке [6].
Кредитная политика зависит и от специализации банка.Банк может специализироваться не на кредитных, а иных (например, валютных)операция; тогда и кредитная политика будет менее масштабной, сдержанной.
Первый этап формирования политики банка в области кредитования -определениеего стратегических целей. После этого банк вырабатывает принципы организациикредитного портфеля и далее, основываясь на выбранных принципах, определяетрегламент исполнения кредитных операций. Схематично состав работ, которыевыполняются на каждом из перечисленных этапов формирования политики банка вобласти кредитования, представлен на рисунке 1.
/>
Рисунок 1 – Этапы формирования политики в областикредитования
Цель кредитной политики коммерческого банка выражаетконечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения — удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств.Эти средства, полученные на возвратной основе, обеспечивают жизнедеятельностьпредприятий, физических лиц. При этом банки реализуют свои собственные цели каккоммерческое предприятие — интересы получения прибыли.
Задачи кредитной политики коммерческого банка имеют более частныйхарактер: они могут быть связаны с улучшением состава, банковских кредитов,необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышения удельного весаобеспечённых ссуд [18].
Выбор направления кредитования вытекает из целикредитной политики. Этот элемент является частью стратегии коммерческого банка.Коммерческие банки могут концентрировать свои усилия на кредитном обслуживанииорганизации определённых отраслей народного хозяйства.
Кредитная политика обычно оформляется в виде письменнозафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующиепредварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.
Каждый из перечисленных элементов тесно связан сдругими. Нарушение одного из них неизбежно приводит к затруднениям либо кубыткам от кредитной деятельности. Коммерческий банк, к примеру, не можетставить цель кредитования, не осуществляя контроль, проверку того, как онареализуется.
Одним из обязательных условий снижения кредитногориска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификациипредусматривают следующее: выдавать ссуды различным предприятиям из различныхотраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числузаемщиков. Как дополнительное условие снижения виска должна применятьсядиверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различныхспособов обеспечения возврата ссуд — залога, гарантий, поручительства,страхования. Соблюдение этих правил позволит компенсировать возможные потери поодним кредитным сделкам за счет выгод от других [34].
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Банка «Первомайский» (ЗАО)
2.1 Организационно-правовая характеристика банка
Банк «Первомайский» (ЗАО) работает на финансовом рынке Кубани с октября 1990 г. В настоящее время он является одним из наиболее динамично развивающихся банков, входящий всостав крупнейших в Южном Федеральном Округе по величине собственного капиталаи активам.
Банкимеет круглую печать, содержащую его полное официальное и сокращенноенаименование на русском языке, эмблему и указание на место его нахождения. Банк«Первомайский» может на добровольных началах создавать или входить в союзы,ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли. Для защиты и представленияинтересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных имеждународных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональныхинтересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности ирешению иных совместных задач кредитных организаций.
Полное наименование банка — Акционерный банк «Первомайский» (закрытоеакционерное общество), краткое — Банк «Первомайский» (ЗАО). Юридический адрес: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 139.
Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров,которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуютпредставители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собраниеправомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседаниипринимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.
26 марта 2008 г. был открыт дополнительный офис «Белореченский» Банка«Первомайский» (ЗАО), находящийся по адресу: г. Белореченск, ул. Ленина, 50.
К числу операций, осуществляемых дополнительным офисом «Белореченский»,относятся:
- открытие иведение банковских счетов юридических и физических лиц;
- осуществление расчетовпо поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;
- привлечениеденежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок);
- размещениепривлеченных во вклады денежных средств от имени и за счет банка;
- покупкаповрежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства(группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;
- покупка наличнойиностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
- продажа наличнойиностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
- осуществлениепереводов денежных средств в валюте Российской Федерации по поручениюфизических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовыхпереводов);
- прием денежныхзнаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков БанкаРоссии, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;
- прием наличнойиностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации попоручению физического лица без открытия банковского счета (за исключениемпочтовых переводов);
- выплаты наличнойиностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковскогосчета в пользу физического лица;
- прием наличнойиностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;
Стабильно развивающийся Банк «Первомайский» отличается от прочих, преждевсего, устойчивым финансовым положением и сильным стратегическим потенциалом.Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивовво многом определяют возможности банка в проведении активных операций,одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенновлиять на характер ресурсов.
Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляяклиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своихпассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребованиядепозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.
При замедлении притока ресурсов, банк пересматривает свою политику в областиактивных операций, отказываясь от выгодных предложений, погашая часть выданныхкредитов, производит продажу ценных бумаг. Поэтому необходима четкаякоординация всех сфер банковской деятельности.
Объемопераций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночныхотношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств,варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемогобанка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной. Так,в 2005 г. вложения в инвестиционные ценные бумаги составляли 2,70%, в 2006 г. — 4,20%, а в 2007 г. вложений в инвестиционные ценные бумаги вообще не осуществлялось.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2005 г. составляли 1,10%, в 2006 г. — 1%, в 2007 г. — 0,70% от общей величины актива балансаисследуемого банка.
Структура пассива отражает источники собственных и привлеченных средств,при этом объем и структура пассивов в значительной степени предопределяютусловия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем иструктуру активов.
В 2006 г. средства клиентов увеличились по сравнению с 2005 г. на 71,50% и составили 2474861 тыс.руб., в 2007 г. они увеличились на 43,60% в сравнении с 2006 г.
Собственные средства банка является стабильным источником, обеспечивающимплатежеспособность Банка «Первомайский» (ЗАО), обеспечивающим покрытиекредитных рисков. Роль ивеличина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику,отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видамидеятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общейпотребности в средствах. Приведенные данные таблицы 2 и рисунок 4 показывают,что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств в 2005 г. приходилось 9,89%, в 2006 г. — 6,65%, а в 2007 г. — 6,95%. Общая сумма источниковсобственных средств в 2006 г. увеличилась на 8,83% по сравнению с 2005 г., а в 2007 г. ее рост составил 150,13%.
Динамика структуры собственных и привлеченных средств банка показана нарисунке 2.
/>
Рисунок 2 – Динамика структуры собственных и привлеченных средств Банка«Первомайский» (ЗАО), %
Анализфинансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведениианализа доходов, расходов банка и расчета прибыли. Основным источникоминформации для проведения анализа финансового положения является форма №2«Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы банка — это общая сумма денежных средств, полученных отосуществления активных операций. Анализ банковской деятельности с точки зренияее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентнуюполитику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендациивозможного получения банком больших доходов.
Наибольший удельный вес в структуре доходов составляют полученныепроценты (63,28 — 68,60%), которые имеют возрастающее значение зарассматриваемый период.
Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка навыполнение операций и обеспечение функционирования банка.
Наибольший удельный вес в структуре расходов банка занимают уплаченныепроценты и административно-управленческие расходы. Так, в 2005 г. уплаченные проценты и аналогичные расходы составили 42,42%, в 2006 г. — 45,27%, а в 2007 г. 42,64%, при этом темп роста в 2006 г. составил 188,33%, а в 2007 г. — 144,93%.
Общая сумма доходов в 2005 г. составила 216165 тыс.руб., в 2006 г. — 378000 тыс.руб., при этом ее рост составил 174,87%. В 2007 г. доходы банка увеличились на 211253 тыс.руб., что составляет 55,89%.
/>
Рисунок 3 – Динамика финансовых результатов деятельности Банка«Первомайский» (ЗАО), тыс.руб.
От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит орасширении деятельности Банка «Первомайский» (ЗАО) на рынке банковских услуг.
В связи с данной динамикой и реализацией менеджментом банка стратегий,направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, атакже совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыльпо итогам 2005-2007 гг.
3 КРЕДИТОВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В Банке«Первомайский» (ЗАО)
3.1 Особенности организации кредитования юридических лиц в Банке«Первомайский» (ЗАО)
Организация кредитного процесса осуществляется Акционерным Банком«Первомайский» исходя из собственной кредитной политики, которая учитываетэкономические, политические, организационные и иные факторы, оказывающиевлияние на его деятельность. Кредитная политика создает необходимые общиепредпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка(понимание приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитныхсделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибоки принятия нерациональных решений. Организация кредитного процесса в банкеосновывается на функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала,позволяющем добиваться высокого профессионализма.
Процентные ставки по кредитам предлагаются кредитующими подразделениямибанка и устанавливаются органами принятия кредитных решений как неотъемлемаячасть кредитного предложения с учетом стоимости фондирования. При установлениипроцентной ставки кредитующие подразделения помимо анализа риска учитываютналичие прочих доходов от данного клиента или данной кредитной операции,стоимость привлекаемых ресурсов. Кредитующие подразделения придерживаютсяединой процентной политики по каждому клиенту. Установление для одного клиентаразных процентных ставок разными кредитующими подразделениями, соответственно,конкуренции между кредитующими подразделениями банка не допускается.
Дополнительный офис «Белореченский» Банка «Первомайский» (ЗАО)осуществляет планирование кредитной работы; осуществляет привлечение клиентов;инициирует кредитные сделки; осуществляет анализ кредитных предложений; принеобходимости участвует в анализе и подготовке кредитных предложений поспециальным видам кредитования; выносит кредитные предложения на рассмотрениеорганов, принимающих кредитные решения; осуществляет оформление и выдачукредитов; осуществляет сопровождение кредитов; выявляет проблемные ссуды ипроводят работу по их погашению; инициирует разработку методологическихдокументов.
Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности побалансу коммерческого банка на определенную дату, то есть совокупностьтребований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенныхкритериев. Структура кредитного портфеля Банка «Первомайский» (ЗАО) запоследние три года рассмотрена на рисунке 4.
/>
Рисунок4 – Структура выданных кредитов Банка «Первомайский» (ЗАО), тыс. руб.
3.2 Оценкакредитных продуктов предоставляемых юридическим лицам
Основнойупор при кредитовании делается на работу с юридическими лицами. Основнымивидами кредитов, предоставляемых банком, являются: кредит на пополнениеоборотных средств, овердрафт, кредиты на покупку оборудования и транспорта,кредиты на приобретение коммерческой недвижимости, кредиты на развитиепредприятий, уступка денежного требования.
Нарисунке 7 отражены данные о кредитах, выданных юридическим лицам Банком«Первомайский» в 2005-2007 г.г., в зависимости от сроков предоставления. эти данные.
Наибольшийобъем выданных кредитов юридическим лицам за исследуемый период былпредоставлен на срок от 6 месяцев до 1 года. Так,
лицам, составила 2,29%, а в 2007 г. их прирост составил 97,34%.
Наименьшимипо сроку выдачи являются кредиты, предоставляемые на один месяц, при этом ихудельный вес за исследуемый период, составил менее 0,5%.
/>
Рисунок 5 – Структура кредитов Банка «Первомайский» (ЗАО),предоставленных юридическим лицам, %
Необходимыми документами для получения кредита юридическими лицами являются:
- правоустанавливающиеи юридические документы;
- финансовыедокументы и бухгалтерская отчетность;
- хозяйственные ииные договоры, связанные с деятельностью бизнеса;
- правоустанавливающиедокументы;
- иные документы.
Сроки принятия решений о выдачи кредита юридическим лицам составляют оттрех до десяти дней. Выдача кредита осуществляется в форме единовременногопредоставления кредита или в виде кредитной линии. При использованииавтокредита для бизнеса и коммерческой ипотеки возможно приобретение несколькихтранспортных средств или объектов недвижимости одновременно.
Предоставление кредитных средств возможно до перевода оборотовв банк. Кредитование на приобретение коммерческой недвижимости – этоспециальная программа банка, позволяющая получить кредит на покупку ликвиднойкоммерческой недвижимости: торговых, офисных и складских нежилых помещенийрасположенной в Краснодаре и Краснодарском крае. Залогом в этом случаевыступает приобретаемая собственность. Важно отметить, что обязательным длябанка условием является право собственности заемщика на земельный участок, илидоговор долгосрочной аренды, срок которой превышает срок предоставляемогокредита не менее чем на 1 год.
При определении процентных ставок по кредитам банк руководствуетсяпринципом, в соответствии с которым процентная ставка определяется уровнемриска по кредитной сделке. Процентная ставка по всем формам кредита составляетне менее 15%. Срок погашения задолженности по кредиту «Сезонный» — до девятимесяцев, по всем остальным видам кредита — до трех лет. Порядок погашениякредита устанавливается в виде аннуитентных платежей, согласно гибкого графика,при этом возможно предоставление отсрочки погашения основного долга.
Преимущества кредитов Банка «Первомайский» для малого и среднего бизнесаявляются:
Особой формойкредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,зарегистрированных в Краснодарском крае, является микрокредитование, котороепредоставляется на пополнение оборотного капитала и приобретение основныхсредств. Целями программы микрокредитования является предоставлениекраткосрочных займов малым предприятиям и расширение и развитиемикропредприятий.
Программа предусматривает поэтапное предоставление займов, условиемперехода на следующий уровень является своевременная уплата процентов, возврат займаи отсутствие пролонгаций. Данный кредит в Банке «Первомайский» предоставляетсяна срок до 36 месяцев, а сумма кредита составляет не менее 20000 руб.Процентная ставка для всех видов микрокредитования одинакова и составляет 17%.
3.3 Оценка кредитоспособности заемщика
При изучении кредитоспособности заемщика банка основной целью являетсяоценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться посвоим долговым обязательствам. При оценке клиента Банка «Первомайский»необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика поотношению к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономическойсостоятельности. Кредитоспособность заемщика прогнозирует егоплатежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системепоказателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика.
Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругомпоказателей, в совокупности определяющих надежность фирмы как потенциальногопартнера. Важно определить, разумно ли распоряжается компания своим имуществом,как это отражается на размере получаемой прибыли и её использовании. Существуетнесколько групп финансовых коэффициентов, по которым кредитный специалист можетсудить о состоянии дел потенциального клиента. Расчет финансовых коэффициентов,используемых при оценке кредитоспособности заемщика – юридического лица в Банке«Первомайском», рассмотрен в таблице 1.
Таблица 1 – Финансовые коэффициенты, используемые при оценкекредитоспособности юридического лица в Банке «Первомайском» (ЗАО)
Коэффициент Формула расчета коэффициента Баллы Коэффициент отношения суммы кредита к собственному капиталу (Сумма долга по действующим кредитам + Сумма запрашиваемого кредита) / Собственный капиталот 0 до 0,3 – 8 баллов
от 0,3 до 0,5 – 5 баллов
свыше 0,5 – 0 баллов
Коэффициент покрытия ежемесячных взносов чистой прибылью Среднемесячная чистая прибыль / (Сумма ежемесячных взносов по действующим кредитам + Сумма ежемесячных взносов по запрашиваемому кредиту)по действующим кредитам + Сумма ежемесячных взносов по запрашиваемому> 2 – 8 баллов
от 1,5 до 2 – 0 баллов
Коэффициент соответствия доходов и расходов за анализируемый период Чистая прибыль – Расходы + Сбережения на начало – Сбережения – Прочая дебиторская задолженность + Прочая кредиторская задолженность если модуль не превосходит чистой прибыли, то 10 баллов Коэффициент текущей ликвидности Всего оборотные активы / Всего задолженностьот 1 до 1,2 – 8 баллов
свыше 1,2 – 10 баллов
Коэффициент рентабельности продаж (продукции)Чистая прибыль / Валовая прибыль (для торговли)
Финансовый результат от деятельности / Выручка от реализации (для остальных видов бизнеса)
от 0,09 до 0,15 – 2 балла
свыше 0,15 – 5 баллов
Коэффициент долговой нагрузки Сумма кредитов к погашению / Выручка от реализации до 30% — 5 баллов Коэффициент покрытия обязательств 30 * Заемный капитал / Среднемесячная выручкаот 90 до 120 – 5 баллов
< 90 — 8 баллов
Коэффициент финансовой независимости Собственный капитал / Валюта баланса≥ 0,4 – 10 баллов (для торговли)
≥ 0,6 – 10 баллов (для остальных видов бизнеса)
Коэффициент кредитной емкости заемщика 0,2 х Кредитная емкость, ограниченная размером собственного капитала + 0,2 х Кредитная емкость, ограниченная размером уплачиваемых процентов + 0,6 х Кредитная емкость, ограниченная размером свободных денежных средств < ½ суммы кредита – 5 балловРазносторонность этих показателей усложняет выявление финансовогосостояния организации. Для решения это задачи используется рейтинговая оценка.Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированногопоказателя — рейтинга, выраженного в балах, и отнести организацию копределенному классу кредитоспособности.
В зависимости от динамики показателей финансовых коэффициентовкредитоспособности предприятия делятся на группы:
- предприятияпервого класса — заемщики с абсолютно устойчивым финансовым состоянием (свыше 65баллов);
- предприятиявторого класса — заемщики, финансовоесостояние которых в общем устойчивое, но имеются незначительные отклонения отнормы по отдельным показателям (от 50 до 64 баллов);
- предприятиятретьего класса — заемщики, имеющие признаки финансовой напряженности, дляпреодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности (от 30 до 49баллов);
- некредитоспособныепредприятия — заемщики с неудовлетворительным финансовым положением иотсутствием перспектив его стабилизации (менее 29 балов).
Проведем сводную оценку финансового состояния потенциальногопредприятия-заёмщика ОАО Хлебозавод «Белореченский» для оценкикредитоспособности предприятия согласно методике банка. Анализируемый периодсоставляет 12 месяцев.
Кредитный инспектор в экспрессном режиме установит, что кредитная историяОАО Хлебозавод «Белореченский» была удовлетворительной. Проценты по ранеевыданным кредитам погашались своевременно, просроченных платежей по процентам иосновному долгу не допускались. Кредитная история свидетельствует о том, чтоизучаемое предприятие относится к получению кредитов с большойответственностью, не допуская их.
Заканчивая рассмотрение изменений разделов и статей баланса ОАОХлебозавод «Белореченский», в общем, можно сделать вывод о положительныхизменениях за год в динамике и структуре статей бухгалтерского баланса.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученнойприбыли и уровнем рентабельности. Объем реализации и величина прибыли, уровеньрентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой ифинансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуютвсе стороны хозяйствования.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных постепени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которыегруппируются по степени срочности их погашения. Баланс считается абсолютноликвидным, если: А1≥П1 А2≥П2;А3≥П3; А4≤П4. Изучениесоотношений этих групп активов и пассивов за определенный период позволитустановить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.
Баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным, таккак на начало года А1<П1, А2>П2,А3>П3, А4<П4, а на конецанализируемого периода А1<П1, А2>П2,А3>П3, А4<П4.
После общей характеристики финансового состояния и его изменений заотчетный период следующей важной задачей анализа кредитоспособности являетсяисследование финансовых коэффициентов предприятия.
Финансовые коэффициенты ОАО Хлебозавод «Белореченский» рассмотрены втаблице 18. Из таблицы видно, что к концу 2007 г. возросли почти все финансовые коэффициенты кредитоспособности и в целом предприятие имееттенденцию к улучшению финансового состояния.
Коэффициент отношения суммы кредита к собственному капиталу имеет как вначале, так и в конце года относительно невысокое значение, что говорит онезначительном уровне риска. На анализируемом предприятии рассчитанныепоказатели рентабельности реализованной продукции имеют тенденцию к повышению,следовательно, можно сделать вывод о повышении конкурентоспособности даннойпродукции или о достаточно высоком спросе на продукцию данного предприятия.
Коэффициент независимости почти равен нормативному значению, чтосвидетельствует об относительной независимости от внешних кредиторов.Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия на предприятиименьше 2, что говорит о необеспеченности предприятия мобильными оборотнымисредствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочныхобязательств предприятия.
По рейтинговой шкале кредитоспособности исследуемое предприятие как вначале, так и в конце года можно отнести к предприятию второго класса,финансовое состояние которого в общем устойчивое, но имеются незначительныеотклонения от нормы по отдельным показателям.
Как видно из проведенного анализа, ОАО Хлебозавод «Белореченский» относитсяк кредитоспособным заемщикам и решение о предоставлении запрашиваемого кредитаможет быть принято положительное.
Единовременный платеж за открытие ссудного счета с учетом ставки составитруб. Ежемесячный платеж составит от суммы кредита, а при их своевременном погашениивсего будет заплачена сумма в размере руб., что составляет 124,45% от суммыкредита.
3.4 Рекомендации по совершенствованию процессакредитования юридических лиц
Региональныекоммерческие банки и филиалы крупных банков выполняют все функции любогокоммерческого банка, однако структура банковских услуг зависит как от общейэкономической ситуации в стране, так развитости банковских отношений в регионе.При достижении основных стратегических целей региональные банки предопределяютприоритетные вложения в кредитные операции. Именно кредитование малого бизнесапредставляет интерес для территориальных банков, поскольку в этой сфере лежитпотенциал развития банковской системы. Улучшение показателей роста финансовогосостояния предприятий является одной из предпосылок формирования кредитной базыкоммерческих банков, то есть постоянного спроса на банковский кредит.
С ростом благосостояния населения повышается спрос нафинансовые услуги, растут требования к качеству продуктов. Определяющимфактором успеха Банка «Первомайский» (ЗАО) на массовом рынке будет являться егоспособность предложить качественное обслуживание и удобный доступ к услугам,сохранив при этом конкурентоспособные цены.
Основнымиконкурентами дополнительного офиса «Белореченский» Банка «Первомайский» (ЗАО)на сегодняшний день являются филиалы таких банков как КБ «Кубань Кредит» ООО,ОАО «Крайинвестбанк», ОАО «Сбербанк России».
Таким образом, по условиям, предлагаемым юридическим лицам в обстановкеконкуренции и предложения различных кредитных услуг Банк «Первомайском» (ЗАО)может сдать свои позиции по причине высокой процентной ставки по кредиту,отсутствия кредитных продуктов, предоставляемых на срок более трех лет, а такжедлительного оформления заявки на кредит.
Вышеназванные проблемы кредитования дают основу для разработкипредложений по совершенствованию кредитования в Банке «Первомайском» (ЗАО).
Данные рекомендации, реализованные в комплексе, будут способствоватьуменьшению времени обработки заявок, что значительно повысит конкурентоспособностьБанка «Первомайском» (ЗАО) на фоне других коммерческих банков.
Также дляпродвижения кредитных продуктов Банка «Первомайский» (ЗАО), наряду страдиционными методами, можно предложить следующие мероприятия, которые могутосуществляться филиалом под контролем его управляющего:
Содействующиепродвижению банковских продуктов на рынке стратегии служат тому, чтобысфокусировать основное внимание на сильных сторонах предлагаемых услуг.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причинойусиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно ив полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этойситуации филиал Акционерного коммерческого банка «Первомайского» (ЗАО)стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечитьвыполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений,финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных икачественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных емусредств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемовопераций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортиментапредоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Алавердов А.Р.Стратегический менеджмент в коммерческом банке / А. Р. Алавердов. – М.: МаркетДС, 2007. – 576 с.
2 Беликова А.Г.Методика оценки кредитого риска: зарубежный опыт и российская практика / А. Г.Беликова // Рынок ценных бумаг. – 2006. — №5. – С. 42-46.
3 Белоглазова Г.Н.Деньги, кредит, банки / Г. Н. Белоглазова. – М.: «Юрайт», 2006. – 620 с.
4 Гарбузов А.К.Финансово-кредитный словарь, том II / А.К. Гарбузов. – М.: Финансы истатистика, 2007. – 754 с.
5 Герасимова Е.Б.Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов / Е. Б. Герасимова //Финансы и кредит. – 2004. — №17. – С. 30-44.
6 Белоглазова Г.Н.Банковское дело / Н. Б. Глушкова. – М.: «Альма Матер», 2005. – 432с.
7 Гражданскийкодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. N14 — ФЗ – Часть 2: (принят Гос. Думой 22 декабря 1995 г.: в ред. от 30 декабря 2008 г.) – www.consultant.ru/popular/gkrf2/
8 Гришкин С.Г. Некоторыевопросы оценки кредитного портфеля банка / С.Г. Гришкин // Деньги и кредит. –2004. — №1. – С. 36-40.
9 Епронова В.Н. Кредитныйпродукт как категория рыночной экономики / В. Н. Епронова // Финансы и кредит.– 2004. — №2. – С. 2-6.
10 Жаровская Е.П.Банковское дело / Е. П. Жаровская. – М.: «КНОРУС», 2004. – 326 с.
11 Жукова Е.Ф. Банкии банковские операции. Учебник для вузов / Е.Ф. Жукова – М.: Банки и биржиЮНИТИ, 2007. – 565 с.
12 Ильясов, С.И. Обоценке кредитоспособности банковского заемщика / С. И. Ильясов // Деньги икредит. 2005. — №9. – С. 28-34.
13 Кабушкин С.Н.Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание,2004. – 336с.
14 Кадыров А.Н.Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитногопортфеля банка / А. Н. Кадыров // Финансы и кредит. – 2004. — №7. – С. 46-51.
15 Кирьянов М.П.Управление проблемными кредитами / М. П. Кирьянов // Банковское дело. – 2006. — № 11. – С. 48-49.
16 КонституцияРоссийской Федерации от 12 декабря 1993 г. (в ред. от 30 декабря 2008 г.) – www.consultant.ru/online/base/
17 Копбаева Г.Ш.Управление кредитными рисками / Г. Ш. Копбаева // Деньги и кредит. – 2004. — №1. – С. 48-50.
18 Крупнов Ю. С. Проблемыоценки эффективности использования банковского кредита / Ю. С. Крупнов //Вопросы статистики. – 2006. — №2. – С. 50-53.
19 Лаврушин О.И.Банковское дело / О. И. Лаврушина. – М.: «КНОРУС», 2005. – 768 с.
20 Лаврушин О.И.Деньги, кредит, банки / О. И. Лаврушина. – М.: «КНОРУС», 2004. – 456 с.
21 Лаврушин О.И.Организация и планирование кредита. / О. И. Лаврушина. – М.: Финансы истатистика, 2006. – 540 с.
22 Ли В.О. Об оценкекредитоспособности заемщика / В. О. Ли // Деньги и кредит. 2005. — №2. – С.50-54.
23 Любушина Н. П.Анализ финансово-экономической деятельности банков / Н.П. Любушина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 471с.
24 Медведев Н.Н. Окредитной деятельности банков / Н. Н. Медведев // Деньги и кредит. – 2004. — №7. – С. 57-59.
25 Мошенский А.Б.Перечень и содержание решаемых задач при управлении банковскими кредитнымирисками / А.Б. Мошенский //Финансы и кредит. – 2008. — № 5. – С. 41-47.
26 Положение БанкаРоссии «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможныепотери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта2004г. № 254-П – www.xjob.ru
27 Положение БанкаРоссии «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежныхсредств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П (в ред. от 27 июля 2001 г.) – www.kodeks.ru/manage/
28 Положение БанкаРоссии «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением иразмещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетамбухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. N 39-П (в ред. от 24 декабря 1998 г. N 64-П) – www.nalog.consultant.ru
29 Положение БанкаРоссии «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской федерации» от 26 марта 2007 г. N 302-П – www.garant.ru
30 Романов М.Н. Управлениефинансами банков / М.Н. Романов // Финансы и кредит. – 2008. — № 3. – С. 65-72.
31 Супрунович Е. А.Основы управления рисками / Е.А. Супрунович // Банковское дело. – 2004. – №12.– С. 9-12.
32 Сухарев Д.В.Методы снижения кредитного риска / Д.В. Сухарев // Дайджест-финансы. – 2004. — №5. – С. 8-14.
33 Тарасова Г.М.Банковское дело: конспект лекций / Г.М. Тарасова. – Ростов н/Д.: «Феникс»,2005. – 190с.
34 Терюхов, В.А.Риск-менеджмент при оценке платежеспособности заемщика / В.А. Терюхов // РЦБ. –2004. — №3. – С. 67-69.
35 Тимофеев З.А.Аналитическая работа в коммерческом банке / З.А. Тимофеев // Деньги и кредит. –2005. — №2. – С. 46-53.
36 Тюрина А.В. Окредитных рисках, о возможностях кредитования / А.В. Тюрина // Финансы икредит. 2005. — №12. – С. 146-148.
37 Тютюнникова, А.В.Банковское дело / А.В. Тютюнникова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 255с.
38 Федеральный закон«О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 N 395-1 />(вред. от 28 февраля 2009) – www.consultant.ru/popular/bank/
39 Федеральный закон«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» N 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. (в ред. от 13 октября 2008 г.) – www.kadis.ru
40 Фомин В.А.Базовые услуги кредитования и кредитная политика российских коммерческих банков/ В. А. Фомин // Финансовый бизнес. – 2004. — №9-10. – С. 27-32.
41 Шевчук Д.А.Основы банковского дела: конспект лекций. Учебное пособие для вузов. – М.:Феникс, 2007. – 316 с.
42 Шеремет А.Д.Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет. – М.: Финансист, 2005.– 322с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
Бухгалтерский баланс, 2005 г.
Акционерный Банк «Первомайский»закрытое акционерное общество
Бухгалтерский баланс на 1 января 2006 года
Регистрационный номер: 518
БИК-код: 40349715
Адрес: 350020 г.Краснодар ул. Красная 139
тыс. рублей
NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I Активы 1 Денежные средства 116 808 42 087 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 125 306 72 549 2.1 Обязательные резервы 33 846 17 238 3 Средства в кредитных организациях 163 376 19 442 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 69 630 10 539 5 Чистая ссудная задолженность 1 035 200 596 044 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 44 767 14 412 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 80 591 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 18 302 53 016 9 Требования по получению процентов -14 751 732 10 Прочие активы 18 882 11 842 11 Всего активов 1 658 111 820 663 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 13 Средства кредитных организаций 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 1 443 429 643 008 14.1 Вклады физических лиц 1 089 543 493 323 15 Выпущенные долговые обязательства 42 823 14 428 16 Обязательства по уплате процентов 6 171 3 131 17 Прочие обязательства 1 756 1 106 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 19 Всего обязательств 1 494 179 661 673 III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 110 870 110 870 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 110 870 110 870 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции <p/> 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 35 100 35 100 23 Переоценка основных средств 12 592 12 592 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 6 792 3 581 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 4 009 1 885 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 8 153 2 124 27 Всего источников собственных средств 163 932 158 990 28 Всего пассивов 1 658 111 820 663 IV Внебалансовые обязательства 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 162 233 58 925 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 2 258 4 217 V Счета доверительного управления Активные счета 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства, использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 8 Текущие счета 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению Пассивные счета 11 Капитал в управлении 12 Расчеты по доверительному управлению 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительного управления 15 Прибыль по доверительному управлению /> /> /> /> />
Председатель Правления: Измайлов Александр Закирович
Главный бухгалтер: Башкова Наталья Николаевна
Приложение Б
Отчет оприбылях и убытках, 2005 г.
Акционерный Банк «Первомайский»закрытое акционерное общество
Отчет о прибылях и убытках за 2005 год
Регистрационный номер: 518
БИК-код: 40349715
Адрес: 350020 г.Краснодар ул. Красная 139
тыс. рублей
NN Наименование статей Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 6 120 2 572 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 121 971 78 631 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 7 895 5 Других источников 813 771 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 136 799 81 974 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 212 32 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 81 482 45 070 9 Выпущенным долговым обязательствам 1 194 3 227 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 82 888 48 329 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 53 911 33 645 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 1 065 -367 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 15 310 11 909 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -2 822 39 16 Комиссионные доходы 51 150 13 295 17 Комиссионные расходы 3 020 1 547 18 Чистые доходы от разовых операций 14 340 -89 19 Прочие чистые операционные доходы 323 12 018 20 Административно- управленческие расходы 79 489 57 912 21 Резервы на возможные потери -29 990 -4 987 22 Прибыль до налогообложения 20 778 6 004 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 12 625 3 881 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 8 153 2 123 <p/>
Председатель Правления: Измайлов Александр Закирович
Главный бухгалтер: Башкова Наталья Николаевна
Приложение В
Бухгалтерскийбаланс, 2006 г.
Акционерный банк «Первомайский» (закрытое акционерное общество)
Бухгалтерский баланс на 1 января 2007 года
Регистрационный номер: 518
БИК-код: 40349715
Адрес: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 139.
тыс. рублей
NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I Активы 1 Денежные средства 193 660 116 808 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 184 869 125 306 2.1 Обязательные резервы 40 616 33 846 3 Средства в кредитных организациях 75 789 163 376 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 133 098 69 630 5 Чистая ссудная задолженность 1 878 087 1 035 200 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 112 560 44 767 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 73 363 80 591 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 26 939 18 302 9 Требования по получению процентов 421 -14 751 10 Прочие активы 2 087 18 882 11 Всего активов 2 680 873 1 658 111 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 13 Средства кредитных организаций 1 758 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 2 474 861 1 443 429 14.1 Вклады физических лиц 1 929 339 1 089 543 15 Выпущенные долговые обязательства 1 300 42 823 16 Обязательства по уплате процентов 8 779 6 171 17 Прочие обязательства 4 002 1 756 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 11 767 19 Всего обязательств 2 502 467 1 494 179 III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 110 870 110 870 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 110 870 110 870 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции <p/>20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 35 100 35 100 23 Переоценка основных средств 12 592 12 592 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 10 095 6 792 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 12 161 4 009 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 17 778 8 153 27 Всего источников собственных средств 178 406 163 932 28 Всего пассивов 2 680 873 1 658 111 IV Внебалансовые обязательства 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 348 753 162 233 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 658 2 258 V Счета доверительного управления Активные счета 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства, использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 8 Текущие счета 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению Пассивные счета 11 Капитал в управлении 12 Расчеты по доверительному управлению 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительного управления 15 Прибыль по доверительному управлению
Председатель Правления: Измайлов Александр Закирович
Главный бухгалтер: Башкова Наталья Николаевна
Приложение Г
Отчет оприбылях и убытках, 2006 г.
Акционерный банк «Первомайский» (закрытое акционерное общество)
Отчет о прибылях и убытках за 2006 год
Регистрационный номер: 518
БИК-код: 40349715
Адрес: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 139.
тыс. рублей
NN Наименование статей Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 15 104 6 120 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 207 314 121 971 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 20 059 7 895 5 Других источников 887 813 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 243 364 136 799 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 236 212 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 155 474 81 482 9 Выпущенным долговым обязательствам 391 1 194 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 156 101 82 888 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 87 263 53 911 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 3 151 1 065 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 23 793 15 310 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 20 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -6 708 -2 822 16 Комиссионные доходы 77 473 51 150 17 Комиссионные расходы 6 329 3 020 18 Чистые доходы от разовых операций 6 424 14 340 19 Прочие чистые операционные доходы 30 483 323 20 Административно- управленческие расходы 137 719 79 489 21 Резервы на возможные потери -44 660 -29 990 22 Прибыль до налогообложения 33 191 20 778 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 15 413 12 625 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 17 778 8 153 <p/>
Председатель Правления: Измайлов Александр Закирович
Главный бухгалтер: Башкова Наталья Николаевна
Приложение Д
Бухгалтерскийбаланс, 2007 г.
Акционерный банк «Первомайский» (закрытое акционерное общество)
Бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года
Регистрационный номер: 518
БИК-код: 40349715
Адрес: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 139.
тыс. рублей
NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I Активы 1 Денежные средства 233917 193660 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 244178 184869 2.1 Обязательные резервы 43122 40616 3 Средства в кредитных организациях 245631 75789 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 58559 133098 5 Чистая ссудная задолженность 2978727 1878087 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 112560 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 41109 73363 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 27009 26939 9 Требования по получению процентов 15621 421 10 Прочие активы 10112 2087 11 Всего активов 3854863 2680873 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 13 Средства кредитных организаций 1758 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 3553662 2474861 14.1 Вклады физических лиц 2587722 1929339 15 Выпущенные долговые обязательства 9100 1300 16 Обязательства по уплате процентов 14784 8779 17 Прочие обязательства 6565 4002 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 2919 11767 19 Всего обязательств III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 110870 110870 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 110870 110870 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции <p/> 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 35100 35100 23 Переоценка основных средств 12592 12592 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 1730 10095 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 34403 12161 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 76598 17778 27 Всего источников собственных средств 267833 178406 28 Всего пассивов 3854863 2680873 IV Внебалансовые обязательства 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 407966 348753 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 5399 658 V Счета доверительного управления Активные счета 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства, использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 8 Текущие счета 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению Пассивные счета 11 Капитал в управлении 12 Расчеты по доверительному управлению 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительного управления 15 Прибыль по доверительному управлению /> /> /> /> />
Председатель Правления: Измайлов Александр Закирович
Главный бухгалтер: Башкова Наталья Николаевна
Приложение Ж
Отчет оприбылях и убытках, 2007 г.
Акционерный банк «Первомайский» (закрытое акционерное общество)
Отчет о прибылях и убытках за 2006 год
Регистрационный номер: 518
БИК-код: 40349715
Адрес: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 139.
тыс. рублей
NN Наименование статей Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 9101 15104 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 376174 207314 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 18215 20059 5 Других источников 720 887 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 404210 243364 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 1054 236 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 225027 155474 9 Выпущенным долговым обязательствам 148 391 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 226229 156101 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 177981 87263 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами -9942 3151 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 25506 23793 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 155 20 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -1799 -6708 16 Комиссионные доходы 156759 77473 17 Комиссионные расходы 20902 6329 18 Чистые доходы от разовых операций -3312 6424 19 Прочие чистые операционные доходы 17676 30483 20 Административно- управленческие расходы 262741 137719 21 Резервы на возможные потери 20651 -44660 22 Прибыль до налогообложения 100032 33191 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 20149 15413 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 79883 17778 <p/>