Реферат: Центральный банк Российской Федерации.

 

Содержание:

Введение. 2

Кредитные операции банков. Риски связанные с выдачей ссуд. 5

Формы обеспечения кредитных обязательств. 12

Формирование резервов по возможным потерям по ссудам и учетопераций по его формированию. 16

Залоговые операции как один из основных способовобеспечения кредитов и их учет. 19

Гарантии и поручительства. Их учет. 33

Страхование кредитов. 37

Перспективы развития различных форм обеспечениявозвратности кредита. 40

Заключение. 41

Список использованной литературы. 43

 Введение.

            Сегодня, в условиях развитых товарных ифинансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появилисьновые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методыобслуживания клиентуры.

Вданное время идёт поиск и становление оптимальных форм институциональногоустройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынкекапиталов, новых методов обслуживания частных лиц и привлечению их денежныхсредств. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры — одна из важнейших (и в то же время самых сложных) задач экономической реформы вРоссии.

Если вконце 80-х гг. кредитная система базировалась в основном на коммерческихбанках, то в начале 90-х гг. стали возникать и другие кредитно-финансовыеинституты в лице страховых компаний, инвестиционных фондов, сберегательныхбанков, частных пенсионных фондов.

Поэтомук середине 90-х гг. в России сформировалась кредитная система, близкая поструктуре к кредитным системам стран с развитой рыночной экономикой.

Кредитнаясистема в Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представленцентральным банком, второй — коммерческими, сберегательными, ипотечными,специализированными банками: а третий — специализированными небанковскимикредитно-финансовыми институтами.

Коммерческиебанки — это основное звено банковской системы. Главным отличием от центральногоявляется отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банкиосуществляют почти все виды банковских операций: кассовые, расчётные,кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание всевозможныхфинансовых и посреднических услуг и т.д.

Ипотечныебанки базируют свою деятельность на выдаче ипотечных ссуд на строительствожилья, сберегательные банки осуществляют привлечение сбережений населения,выдают потребительские кредиты, проводят валютные и расчетные операции.

Специализированныебанки выполняют банковские услуги одного или нескольких видов.

Специализированныенебанковские кредитно-финансовые институты осуществляют специальные операции,которые не могут выполнять банки. Страховые компании проводят операции пострахованию физических и юридических лиц. Частные пенсионные фонды на основаниивзносов физических лиц должны выплачивать пенсии по достижении определенноговозраста. Инвестиционные фонды базируют свою деятельность на продаже своихакций и вложении в ценные бумаги промышленных, торговых и транспортныхкомпаний.         

БАНК — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлятьв совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежныхсредств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своегоимени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц.

    Как видно из этогоопределения, основное назначение банков — посредничество в перемещении денежныхсредств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду сбанками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовыеи кредитные учреждения, но банки как субъекты финансового рынка имеют двасущественных признака, отличающие их от всех других субъектов:

1) Для банков характерендвойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственныедолговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), амобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства иценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров идилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпускаясобственных долговых обязательств.

2)  Банки отличаетпринятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга передюридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов насчета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банкиотличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основевыпуска собственных акций (паёв). Фиксированные по сумме долга обязательства несутв себе наибольший риск для посредников, банков, поскольку должны быть оплаченыв полной мере независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционнаякомпания (фонд) все риски, связанные  с изменением стоимости её активов ипассивов, распределяет среди своих акционеров (пайщиков). Весь этот процесссоздания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентовсоставляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформацияисключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложностипрямого контакта сберегателей и заёмщиков, возникающее из-за несовпаденияпредлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности и т.д. 

          Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификацияопераций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьманеблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикойони остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Следуетучитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют ииспользуются в практике конкретного банковского учреждения (например,выполнение международных расчетов или трастовые  операции). Но естьопределённый базовый  «набор», без которого банк не можетсуществовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся:

-приёмдепозитов;

-осуществлениеденежных платежей и расчётов;

-выдачакредитов.

Хотя выполнение каждого вида операций сосредоточенов специальных отделах банка и осуществляется особой  «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

Обширная функциональная сферадеятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняютроль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающимивременно свободные денежные средства, и теми участниками экономическогооборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В ролифинансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видамикредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобнуюформу хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечиваетсохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности.Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чемвложение денег в облигации или акции.

Кредитование в банках – этособлюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основныеэтапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучениеего кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключениекредитного договора.

 Кредитные операции банков. Риски связанные свыдачей ссуд.

Кредитные операции (ссудные)- этоотношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первыми — последнемуопределенной суммы денежных средств на условиях:

—   Платности

—   Срочности

—   Возвратности

—   Обеспеченности

КРЕДИТНЫЕОПЕРАЦИИ БАНКОВ И КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ  ДЕЛЯТСЯ НА:

ü  АКТИВНЫЕ И ПАСИВНЫЕ.

В первом случае банк (кредитноеучреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающейденьги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором– дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства вформе депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операциипредполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов.

Существует следующаязакономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большуюдолю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В периоднеопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональноеувеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Принципиальное деление кредитныхопераций на указанные виды схематично может быть представлено следующимобразом.

 

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИАКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ                                              ПАССИВНЫЕОПЕРАЦИИ

1. Кредитование клиентов                                6. Депозитыклиентов

2. Кредитование других банков                      7. Депозиты банков

3. Депозиты в других банках                           8. Кредиты банков втом числе 

4. Средства на резервном корсчете                                      центрального

    в центральном банке

5. Средства на корсчетах в других

    банках

ОСНОВНОЙПРЕДМЕТ ССУДНЫХ ОПЕРАЦИЙ – КРЕДИТ (ссуда) как определенная сумма денег, котораявыдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитныхопераций – вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценныхбумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаяхоплачивается.

по способу кредитования:

ü прямое кредитование

ü косвенное кредитование

Припрямом кредитовании кредитная операция предприятия (заемщика) изначальновозникает как отношение с банком.

Прикосвенном кредитовании первоначально возникает кредитная операция междупредприятием, которое в последствии обращается в банк в поисках способадосрочного получения денег по векселю.

по срокам:

ü до востребования

ü срочный

Довостребования — банк может потребовать полного или частичного погашения кредитав любое время.

Присрочном — кредит предоставляется на определенный срок.

Всвою очередь сочные операции можно подразделить на :

Краткосрочные (до 1 года). Среднесрочные (1-5 лет). Долгосрочные (5 и более лет).

 

По назначению:

ü Кредит на производственные цели.

ü Потребительский кредит.

Потребительскийкредит- кредит выдываемый физическому лицу, для покупки товаров длительногопользования.

По методам погашения:

ü Погашение единовременно.

ü Погашение в рассрочку.

По качеству обеспечения:

ü Обеспеченные

ü Недостаточно обеспеченные

ü Необеспеченные ссуды

Обеспеченнаяссуда- это ссуда имеющая обеспечение в виде залога.

Недостаточнообеспеченная ссуда- ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не отвечающиххотя бы одному из требований предъявляемых к обеспеченным ссудам.

Необеспеченнаяссуда- ссуда, не имеющая обеспечения.

В зависимости от уровня кредитногориска:

ü Стандартные ссуды (безрисковые)

ü Нестандартные (умеренный уровень риска невозврата)

ü Сомнительные (высокий уровень риска невозврата)

ü Безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует. Ссудапредставляет собой фактически потери банка)

Кредитныеоперации составляют основу активной деятельности коммерческих банков, посколькуво-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов,способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам вкредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваныаккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций вразвитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитованиеявляется одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих ихсудьбу.

Кредит- более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организациикредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так ипредставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форморганизации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытиемссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы нетолько в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когдав лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношениямежду ними оформляются векселем

Всесуществующие виды бизнеса зарабатывают деньги с определенной долей риска. Вэтом плане банки ничем не отличаются от них, однако, успех достигается толькотогда, когда риски, которые банки берут на себя являются продуманными инаходятся в определенных рамках. В условиях перехода к рыночной экономике в банковскойсфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себябанк при осуществлении различных операций.

Кредитныйриск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом илинесвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним.Поэтому в последнее время производится тщательный отбор Заемщиков и постоянныйконтроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Вообще, критерии покоторым производится оценка Заемщика строго индивидуальны для каждого банка и базируютсяна его практическом опыте и периодически пересматриваются.

Оценкакредитного риска представляет собой творческий процесс, требует от работниковбанков знаний, аналитического мышления, умения определять и оценивать тенденциив хозяйственной деятельности и финансовом положении Заемщиков, их возможностьсоблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заемщика,способности возврата кредита.

Кредитнаядеятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличаетего от небанковских учреждений. Операции по кредитованию – это самая доходнаястатья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная частьчистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендовакционерам банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, можетпривести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому рядубанкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитныериски – основная проблема банка, а управление ими является необходимой частьюстратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Понятие«банк» органично связано с понятием «риск». Банки выступают в роли посредниковпри перемещении средств или проводят денежные операции. Депозиты, полученные отодних, трансформируются в кредиты для других. Банкиры, как всякие бизнесмены,больше всего заинтересованы в достижении высокой прибыльности банка, но приэтом они не могут игнорировать проблему рискованности банковских операций.

Классическоеучение о банковской системе исходит из исключительного существования трехведущих критериев – это ликвидность, рентабельность и безопасность.

Спецификариска банковских операций заключается в том, что за денежными операциями стоитне менее важный, а, возможно, в долгосрочной перспективе и более важныйпроцесс: посредничество при принятии риска. Для банков значительная порция всехрисков состоит из «производных» рисков. Та степень риска, которую банкпредлагает для себя, в значительной степени определяется той степенью риска,которую он объективно или субъективно приемлет от своих клиентов. Чем вышестепень риска, присущего типу бизнеса клиентов банка, тем выше риск, которыйможет ожидать банк, работая с этими клиентами. Посредничество между вкладчикамии заемщиками не может возникнуть без посредничества при принятии риска. Банкнесет эти риски осознанно, за счет чего в качестве платы за принятие на себяэтих рисков имеет доход.

Успехдеятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно ониспользует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболеераспространенным путем использования банковских ресурсов являетсяпредоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мирасвидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качествоактивов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков – основабанковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемойтеории и практики банковского менеджмента.

Кредитныйриск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будетв состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства в соответствии сосроками и условиями кредитного соглашения.

Этосостояние может быть вызвано:

—  во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущийденежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями вделовом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперируетзаемщик;

—  во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве(ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

—  в-третьих, падением деловой репутации заемщика.

Вбанковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

—  кредитный риск по отдельному соглашению – вероятностьубытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

—  кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всемсоглашениям кредитного портфеля.

Соответственнодля каждого уровня используются различные методы оценки риска и методыуправления им.

Величинакредитного риска — сумма, которая может быть потеряна при неуплате илипросрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток — это полнаясумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи неприводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляютсобой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов втечение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов,которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше ипомещены на депозит.

Подверженностькредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Припредоставлении кредита риск возникает с момента продажи и остается до моментаполучения возвратного платежа.

Сколичественной точки зрения, кредитный риск представляет собой функциюпараметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщикоми видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникаютдля банка при предоставлении кредита. Более того, определив на этапе выдачикредита степень его риска нельзя забывать о том, что она часто меняется современем.

Кредиты,предназначенные предприятиям, более разнообразны, по сравнению с кредитами,предоставляемыми физическим лицам, и их объемы гораздо больше. Изучение жериска предприятий — функция которая позволяет банку доказать свое чутье ивиртуозность. Именно поэтому, далее будут рассматриваться вопросы, связанные скредитованием предприятий.

Теперьпопробуем проанализировать источники происхождения и виды рисков при совершениикредитных соглашений. />/>

 Характеристика источникакредитного риска

Наименование риска

Характеристика источника

1.   Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком

1.1.     Объективный (финансовых возможностей)

1.2.     Субъективный (репутации)

1.3.     Юридический

1.1.  Неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов

1.2.  Репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства

1.3.  Недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования

2.    Риск, связанный с предметом залога

2.1.     Ликвидности

2.2.     Конъюнктурный

2.3.     Гибели

2.4.     Юридический

1.1.     Невозможность реализации предмета залога

1.2.     Возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора

1.3.     Уничтожение предмета залога

1.4.     Недостатки в составлении и оформлении договора залога

3. Системный риск

Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)

4. Форс-мажорный риск

Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия

Предложеннаявыше классификация не является единственной и исчерпывающей, она лишь одна извозможных и носит вспомогательный характер. Однако классификация источниковкредитного риска достаточно четко демонстрирует, что предоставление банкамикредитов — это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамкиоценки только финансовых возможностей заемщика.

Формыобеспечения кредитных обязательств.

Такойметод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы иполучение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размеробеспечения должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и суммупроцентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного рискадолжен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного дляпокрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному нанедопущение этих убытков.

Кредитнаясделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернутьсоответствующий долг. Конкретная практика показывает. Что наличие обязательства(в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата.Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценениесуммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика –нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельностибанков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

a)  порядокпогашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

b) юридическоезакрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;

c)  использованиеразнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движенияссуженной стоимости.

Вкачестве обеспечения кредита Банк принимает залог, поручительство, гарантию идругие формы обязательств, принятые банковской практикой. Обеспечение покредиту используется для уверенности, что сумма кредита будет возмещена вслучае потери Заемщиком кредитоспособности до погашения кредита. Наличиеобеспечения дисциплинирует заемщика, заставляет его серьезнее относиться ксвоим обязанностям.

Вучебнике Лаврушина О.И. «Банковское дело» приводятся следующее определениеобеспечения возвратности кредита: «Под формой обеспечения возвратности кредитаследует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическоеоформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка задостаточностью и приемлемостью данного источника».

Еслимеханизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитныхдоговорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение формобеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантиянужна при высокой степени риска просрочки платежа.

Такимобразом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются напервичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализациипродукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.

Банк в качестве обеспечения кредитарассматривает следующиевиды обеспечения:

—  Залог недвижимости;

—  Залог целостного имущественного комплекса;

—  Залог оборудования;

—  Залог транспортных средств;

—  Залог товара (товара в обороте);

—  Залог имущественных прав;

—  Переуступка дебиторской задолженности;

—  Переуступка долгов;

—  Ценные бумаги, в т.ч. векселя;

—  Депозитные счета Заемщика в Банке;

—  Гарантии и поручительства платежеспособных предприятий;

—  Банковские гарантии от приемлемых банков и др.

Залогимущества является одной из наиболее распространенных форм обеспечениявозвратности банковского  кредита. Залог имущества вытекает из залоговогообязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего правопоследнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественноеудовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Поручительствотакже есть форма обеспечения возвратности кредита. Поручительство — способобеспечения исполнения обязательств, который оформляется договором, в которомпоручитель обязывается перед кредитором другого лица (должника) отвечать заисполнение последним своего обязательства в полном объеме или частично.Поручитель, уплативший кредитору долг по договору, имеет право предъявитьтребование к должнику о возмещении уплаченной суммы.

Банкитакже принимают в качестве обеспечения по кредитам гарантии. Гарантияотличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основнуюсделку. Гарантия — это обязательство гаранта выплатить за гарантируемогоопределенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия оформляется вустановленном порядке и предусматривает обязательные реквизиты. В гарантийномписьме обязательно указывается в обеспечение какого договора выдана гарантия,срок обязательства о погашении и сумма гарантии.

Банкирысчитают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключениякредитной сделки ориентироваться, прежде всего, на первичный источник. Поэтомув процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализуденежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данногоклиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если убанка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателюдохода, кредитная сделка не состоится.

Реальнойгарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивыхпредприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровеньрентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У такихпредприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но иприрост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнениясобственного капитала.

Для финансовоустойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическоезакрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручкипредставляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубодоверительные отношения между банком и заемщиком своих обязательств попогашения ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Чаще напрактике складывается ситуация, когда возникает определенный рисксвоевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как спроцессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов спокупателями, изменением конъектуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этихслучаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита,что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залогимущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства,страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальнымикредитами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенныйисточник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств принаступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источниковпогашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективностьсуществующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенностиправового механизма, грамотности правового и экономического содержаниясоответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежныхобязательств. Создание системы гарантий для банка (кредитора) своевременноговозврата кредита приобретает в Республике Молдова особую актуальность в связи снеустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытомработы в рыночных условиях банкиров, предпринимателей, юристов.

Ольшанный А.И.в своей книге «Банковское кредитование» подразделяет все способы обеспечениявозврата кредита на два:

1.  Традиционныеспособы обеспечения возврата кредита;

2.  Нетрадиционныеспособы обеспечения возврата кредита.

В свою очередь традиционные способы подразделяются наследующие формы:

-  залог;

-  поручительство;

-  банковская гарантия;

-  задаток и аванс;

-  удержание имущества должника.

Нетрадиционные способы обеспечения подразделяются наследующие формы:

-  страхование ответственности за непогашение кредита;

-  вексель;

-  аккредитив;

-  чек;

-  продажа долгов с дисконтом;

-  лизинг;

-  факторинг;

-  форфейтинг.

 Формирование резервов по возможнымпотерям по ссудам и учет операций по его формированию.

В целях поддержаниястабильности и устойчивого функционирования банковской системы Россиикоммерческие банки обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможныепотери по ссудам (в дальнейшем резерв) создается в обязательном порядке всемибанками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами (далее потексту все кредитные организации и их филиалы именуемые банками) по ссуднойзадолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Указанный резервучитывается на балансовом счете № 945 «Резерв на возможные потери по ссудам».Отчисления в указанный резерв относятся на расходы банка (балансовый счет № 970«Операционные и разные расходы», ст. 70 «Прочие расходы»).

При формированиирезерва банки в первую очередь обязаны создавать резерв под ссуды,квалифицированные как безнадежные.

Резерв на возможныепотери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами(банками) ссудной задолженности по основному долгу.

    Общая величинарезерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам)должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммыфактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммыосновного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам надату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная (учтенныйбанком вексель) на отчетную дату.

С целью сокращениясвоих расходов в части создания резерва на возможные потери по ссудам. Каждыйбанк принимает все необходимые меры по снижению кредитных рисков. Классификацияссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплатызаемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленныйкредитным договором срок.

Начиная с 1 января 1995 г. производитсяежеквартальное списание остатков (равными долями) со счета № 948 содновременным отнесением их на расходы банка (счет № 970). По состоянию наконец операционного дня, балансовый счет № 948 закрывается. Начиная с 1995 г.коммерческие банки создают резерв на возможные потери по ссудам с отнесениемсумм отчислений в него на расходы банка (балансовый счет № 970) независимо отполученных доходов. Резерв на возможные потери по ссудам создается вобязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях. Резерв на возможныепотери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами(банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Общий размер резерва (остаток балансовогосчета № 945) должен уточняться (регулироваться) в зависимости от суммыфактической задолженности и группы риска, к которой отнесена данная ссуда, нереже 1 раза в квартал. Коммерческие банки могут по своему усмотрениюрассчитывать общий резерв по состоянию на каждое первое число месяца отчетногогода. Бухгалтерские проводки по изменению резерва на возможные потери по ссудамдолжны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала(месяца).

Учет срочной ссудной задолженности клиентов(банков) ведется на счетах ссудной задолженности клиентов. Учет просроченнойссудной задолженности клиентов (банков) по основному долгу ведется на отдельномлицевом счете балансовых счетов № 620 «Кредиты, не погашенные в срок », № 627«Просроченные кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам» и № 780«Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам» Ссудная задолженность,числящаяся на балансе банка, в зависимости от наличия соответствующего инадлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количествапросроченных дней подразделяется на 5 групп:

-  стандартные ссуды;

-  нестандартные ссуды;

-  сомнительные ссуды;

-  опасные ссуды;

-  безнадежные ссуды.

Учетначисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам банкаведется на отдельных лицевых счетах пассивного балансового счета № 943 «Доходыбудущих периодов» в корреспонденции с балансовыми счетами № 626 «Просроченныепроценты по краткосрочным ссудам клиентов», № 628 «Просроченные проценты покредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам» и № 781 «Просроченныепроценты по долгосрочным ссудам клиентов».

Начислениепроцентов по выданной, но невозвращенной ссуде производится в сроки и порядке,предусмотренном кредитным договором.

По решениюПравления коммерческого банка, подписанного его руководителем и главнымбухгалтером, по заключению его Кредитного комитета и по согласованию с Советомбанка (при наличии протокола, оформленного в установленном порядке) безнадежнаяссудная задолженность (отнесенная к пятой группе риска), а также задолженность,нереальная для взыскания, может быть списана с баланса за счет резерва навозможные потери по ссудам (балансовый счет № 945), а при его недостатке — сотнесением в дебет балансового счета № 980 «Прибыли и убытки отчетного года»только на основании решения судебных органов. В дальнейшем коммерческий банкможет возмещать полученный в отчетном году убыток за счет уменьшения своихфондов (счет № 011 «Резервный фонд», включая целевые добровольные взносыакционеров (пайщиков) на покрытие убытков банка, № 016 «Фонды экономическогостимулирования») и остатка нераспределенной чистой прибыли прошлого года (счет№ 981 «Прибыли и убытки до отчетного года»).

При списаниибезнадежной ссудной задолженности с баланса банка закрываются соответствующиеотдельные лицевые счета учета просроченной ссудной задолженности клиентов по`основному долгу — балансовые счета № 620 «Кредиты, не погашенные в срок», №627 «Просроченные кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам» и № 780«Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам» или ссудные счета клиентов(в случае списания нереальной для взыскания задолженности), а такжепроизводится списание начисленных, но не полученных в срок (просроченных)процентов обратными бухгалтерскими проводками по соответствующим балансовымсчетам. При этом закрывается соответствующий отдельный лицевой счет балансовогосчета № 943 «Доходы будущих периодов», № 626 «Просроченные проценты пократкосрочным ссудам клиентов», № 628 «Просроченные проценты по кредитам (ресурсам),предоставленным другим банкам» и № 781 «Просроченные проценты по долгосрочнымссудам клиентов».

Списание ссуднойзадолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности клиента неявляется аннулированием ссудной задолженности. Поэтому указанная задолженностьдолжна отражаться за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списаниядля наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественногоположения должника и учитываться по внебалансовому счету № 9971 «Долги, списанныев убыток» — в сумме основного долга и на вновь открываемом внебалансовом счете№ 9930 «Начисленные, но неполученные (просроченные) проценты по кредитам банка»— в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде.

При этом банкрегулярно, не реже 1 раза в квартал, направляет клиенту-должнику выписки,подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основномудолгу и начисленным и не полученным в срок процентам, соответствующие остаткамвнебалансовых счетов № 9971 и 9930. Эти выписки (наряду с другими документами)являются основанием для принятия судебными органами решения о взысканиипросроченной задолженности (в течение срока исковой давности).

Списание сбаланса ссуд, выданных клиентам банка за счет целевых централизованных ресурсови перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные, но неполученные в срок (просроченные) проценты по ним, на внебалансовые счета банкане аннулирует ссудную задолженность коммерческого банка перед Банком России,которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитнымидоговорами.

Залоговыеоперации как один из основных способов обеспечения кредитов и их учет.

Сейчас в условиях низкого уровня договорной дисциплины,ненадежности и часто  просто  недобросовестности контрагентов все большееразвитие должны получать различные способы обеспечения исполнения обязательств.

В соответствии с пунктом 1 ст. 329  ГК РФ исполнения обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имуществадолжника,  поручительством, задатком, банковской гарантией и другими способами,предусмотренными  законом или договором.

Залог является одним из способов обеспечения исполненияобязательств, предусмотренных действующим законодательством. В гражданскомправе над способами обеспечения исполнения обязательств понимаютпредусмотренные законодательством или договором специальные меры имущественногохарактера, стимулирующие надлежащее исполнение обязательств должниками путемустановления дополнительных гарантий удовлетворения требований кредиторов.

Как отмечено в Законе РФ от 29 мая 1992г., что, “залогявляется способом обеспечения обязательств, при которомкредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнении должникомобязательства получить удовлетворение за счет заложенного имуществапреимущественно перед другими кредиторами за изъятиями предусмотреннымизаконом”.

Из статьи 334 ГК РФ вытекает, что “залогодержатель имеетправо получить на тех же началах удовлетворение из страхового возмещения заутрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользуоно застраховано, если только утрата или повреждение не произошли по причинамза которые залогодержатель отвечает”.

Залог является одним из способов обеспечения обязательств,предусмотренных действующим законодательством. В гражданском праве под способомобеспечения исполнения обязательств понимаются предусмотренныезаконодательством или договором специальные меры имущественного характера,стимулирующие надлежащее исполнение обязательств должниками путем установлениядополнительных гарантий удовлетворения требований кредиторов.

Установление особого права на имущество залогодателя всочетании с правом на преимущественное перед другими кредиторами залогодателяправо обратить взыскания на предмет залога делают залог одним из самых надежныхспособов обеспечения исполнения обязательств. Следует также учитывать, чтоприватизированное жилье в наших условиях зачастую является единственнымдостаточно ценным имуществом, заложив которое гражданин может получитьпервоначальный капитал для предпринимательской деятельности. Кроме того,получение кредита на покупку жилья с последующим залогом этого жилья – один изреальных путей решения жилищной проблемы.

Особенность залога в сравнении с большинством других способовобеспечения исполнения обязательств состоит в том, что он носит вещно-правовойхарактер. Поручительство, задаток неустойка, банковская гарантия– это способыобеспечения исполнения обязательств, не имеющих характера вещно-правовыхотношений.  В этих случаях кредитор верит личности должника либо лица, котороестановится дополнительным (акцессорным) должником в силу принятия на себяответственности за исполнение основным должником обязательства в рамкахсоответствующей конструкции обеспечения исполнения. Залог же обладает чертами,которые позволяют рассматривать его в качестве вещно-правового способаобеспечения исполнения обязательств.

В ст. 5 Закона “О залоге” указано несколько видов залогов.В частности, эта статья указывает на то, что “законом или договором может бытьпредусмотрено, что заложенное имущество остается у залогодателя либо передаетсяво владение залогодержателю (заклад). Залог же товаров может  осуществлятьсяпутем передачи залогодержателю товарораспорядительного документа, являющегося ценнойбумагой. Заложенные ценные бумаги могут быть переданы депозит нотариальнойконторы или банка”.

Более конкретно, виды залога делятся на заклад и ипотеку.Заклад – это когда вещь передается во владение кредитора. Заклад, в своюочередь, выражается в таких видах как, ценные бумаги, недвижимое имущество идвижимое имущество.  Ипотека характерезуется тем, что вещь остается во владениидолжника. В ипотеке тоже 3 вида:

1)   недвижимое имущество;

2)   ценные именные бумаги;

3)   право

Сфераприменения залога прямо указана в ст. 4 Закона “О залоге”. В этой статьеперечислены четыре пункта или вида сфер применения залога.

1)   Залогом может быть обеспечено действительное требование, в частности,вытекающее из договора займа, в том числе банковской ссуды, договоров купли-продажи,имущественного найма, перевозки грузов и иных договоров.

2)   Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество иимущественные права. Предметом залога не могут быть требования, носящие личныйхарактер, а также иные требования, залог которых запрещен законом.

3)   Залог может устанавливаться в отношении требований, которые возникнут вбудущем, при условии, если стороны договорились о размере обеспечения залогомтаких требований.

4)   Залог произведен от обеспечиваемого им обязательства. Существование правзалогодержателя находится в зависимости от судьбы обеспечиваемого залогомобязательства.

 

Всоответствии со ст. 336 части первой ГК  предметом залога может бытьвсякое имущество, в том числе вещи  и имущественные права (требования), зарядом исключений.

К исключениямв смысле ст. 336 относятся: имущество изъятое из оборота; требования,неразрывно связанные с личностью кредитора. К таковым, в частности, относятсятребования о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, требования обалиментах; права, уступка которых запрещена законом.

Кроме того, частьпервая ГК содержит положение о возможности расширения круга объектовгражданских прав, которые немогут быть предметом залога. В соответствии с п.2ст 336 залог отдельных видов имущества, в часности имущества граждан, на которых не допускается  обращение взыскания может быть законом запрещен илиограничен. Данная оговорка дает возможность запретить в законе  (но только взаконе) залог практически любого имущества, поскольку часть первая ГК неустанавливает критерий, на основании которого имущество  может быть объявленонезалогоспособным. Перечень  имущества граждан, на  которое  не  может быть обращено взыскание, содержится  в приложении 1 к ГПК.

Согласно ст.6 Закона “О залоге”  предметом залога могло быть всякое имущество, котороев соответствии с законодательством РФ может быть отсуждено залогодателем. Всилу этой формулировки получается, что предметом залога может быть имуществограждан, на которое нельзя обратить взыскание. Ведь добровольно это имуществоможет быть гражданами отсуждено. Но даже если представить себе такую ситуацию,что гражданин, который заложил свой дом, попадающий под признаки, указанные в п.1Приложения 1 ГПК, при наступлении срока неисполнения обеспеченного такимзалогом обязательства добровольно  продает его, то это не означает реализациизалогового права кредитора. Добровольная продажа дома в таком слечае будетпредставлять из себя только способ нахождения должником средств для погашенияосновного обязательства, но вовсе не реализацию залогового обязательства.

Следует такжеобратить внимание и еще  на одно  немаловажное  обстоятельство. Статья 336первой части ГК упоминает в качестве имущества, на которое неможет быть обращено  взыскание только имущество  граждан. Ранее в числе имущества, накоторое не может быть обращено взыскание, фигурировало  также имуществоюридических лиц. Так, в соответствии со ст. 98 ГК 1964г. здания,сооружения, оборудование и  другое имущество, относящееся к основным средствам государственных организаций не могло быть предметом залога и на них  не моглообращаться  взыскание по претензиям кредиторов. Аналогичные правилаустанавливались в отношении собственности колхозов, иных кооперативныхорганизаций,  профсоюзов и иных общественных  организаций. В настоящее времяэти ограничения утратили силу.

Залогодержателемможет являться  только  кредитор по обеспеченному залогом (основному)обязательству. На это прямо указывает ст. 334 части первой ГК.Совпадения в одном лице кредитора по  основному обязательству, обеспеченномузалогом, и залогодержателя вытекает из самой конструкции залога как способаобеспечения исполнения обязательства.

В качествезалогодателя может выступать как должник по основному  обязательству,обеспеченному законом, так и третье лицо. При этом основное требование, котороепредъявляется законодательством к залогодателю, — быть собственником имущества,которое передается в залог. Основание такого требования вполне объяснимо.Поскольку залог имущества предполагает принципиальную возможность его продажи, то устанавливать залог может только лицо, у которого есть право распоряжениясоответствующим имуществом.

В настоящеевремя часть первая ГК устанавливает, что залогодателем может быть лицокоторому предмет залога пренадлежит на праве собственности или хозяйственноговедения. Содержание права хозяйственного ведения означает право владеть,пользоваться и распоряжаться имуществом в пределах, определенных в соответствиис Кодексом (ст.294). Статья 295 определяет эти пределы в зависимости отвида имущества. Если речь идет о недвижимом имуществе, то распоряжаться им безсогласия собственника предприятие не вправе, если же речь идет об остальномимуществе, то предприятие, которому соответствующее имущество принадлежит направе хозяйственного владения, вправе распоряжаться им самостоятельно, заисключением случаев, установленных законом, или иными правовыми актами. Закон“О залоге” (ст.19) предусматривает, что залог имущества, на котороераспространяется режим полного хозяйственного ведения, осуществляется только ссогласия собственника этого имущества или  уполномоченного им органа.

Права и обязанности залогодержателя:

1.   имеет право владения (при закладе);

2.   не имеет права использования;

3.   нет права собственности;

4.   обязан обеспечить надлежащее хранение (при закладе);

5.   обязан страховать (при закладе) за счет залогодателя

6.   сохраняет залоговое право при переходе права собственности к третьемулицу;

7.   имеет право истребовать имущество из незаконного владения третьего лица;

8.   имеет право проверять наличие и сохранность имущества (при ипотеке);

9.   может запрещать последующие залоги;

10.  имеетправо реализовать имущество при наступлении срока исполнения обязательства поустановленным в законе правилам и удовлетворить свое требование из полученнойсуммы преимущественно перед другими кредиторами залогодателя;

11.  обязанвозвратить залогодателю часть вырученной от реализации имущества суммы,превышающую размер долга.

Права и обязанности залогодателя:

1.   имеет право владения (при ипотеке);

2.   имеет право пользования (при ипотеке, иногда при закладе);

3.   сохраняет право собственности;

4.   обязан обеспечить надлежащее хранение (при ипотеке);

5.   обязан страховать (при ипотеке) за свой счет;

6.   может отсуждать (передавать) заложенное имущество;

7.   имеет право истребовать имущество из незаконного владения третьего лица;

8.   имеет право проверить наличие и сохранность имущества (при закладе);

9.   имеет право закладывать заложенное имущество;

10.  имеетправо требовать возврата вещи после надлежащего исполнения обязательства;

11.  имеетправо требовать оставшуюся после уплаты долга вырученной от реализацииимущества суммы.

Содержаниеи форма договора залога.

     В соответствии со ст. Закона РФ «О залоге» залогвозникает силу договора или закона.

     Договор о залоге должен быть совершен в письменнойформе. Нотариальное удовлетворение договора залога требуется в случаях:

     Когда это прямо предусмотрено законом. Когда договор обосновном обязательстве, которое обеспечивается залогом, требует нотариальногоудостоверения.

    Удостоверение договора залога могут совершать нотариусыгосударственных нотариальных контор, а также занимающиеся частной нотариальнойпрактикой в соответствии с имеющейся лицензией. Удостоверение договоров залогаимущества, подлежащего последующей регистрации в государственных органах,нотариусом производится при условии предоставления залогодателем документов,подтверждающих его право собственности на имущество. Один экземпляр договора озалоге имущества остается у нотариуса.

     В случаях, когда законом установлена государственнаярегистрация договора залога, орган, осуществляющий регистрацию, обязан выдатьзалогодателю и залогодержателю свидетельства о регистрации, по запросузаинтересованных лиц – выписки из реестра.

     Перед принятием решения о получении в залог того илииного имущества следует знать специфические особенности залога конкретногоимущества.

     При принятии в залог здания, сооружения, строенияследует внимательно изучить учредительные документы залогодателя, выписки изкоторых следует прилагать к договору, а также документы, подтверждающие правасобственности и непорочности предлагаемого в залог имущества (т.е. свобода егоот ареста, залога и др.):

     Книга записи залогов. Технический паспорт надомовладение, формируемый БТИ. Свидетельство о праве собственности на строение,либо другие документы, подтверждающие эти права (наличие указания в законе,договор купли-продажи строения и т.д.) Государственный акт на земельныйучасток, на котором находится здание. Выписка из подземельной книги по местунахождения имущества, а также другие необходимые документы, касающиесяконкретного нежилого помещения.

    В случае, если передаваемое в залог здание (строение,сооружение) является арендуемым третьим лицом, следует изучить договор аренды итолько после этого принять решение о заключении договора залога на данноенежилое помещение, например, нет ли в договоре запрета на передачу в залогздания, нет ли договоренности приобретении здания в дальнейшем в собственностьарендатора и др. препятствий.

Залог – как способ обеспечения возврат кредита означает, чтокредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворения требованияпогашения ссуды и получения причитающихся процентов из стоимости заложенногоимущества, в случае если заемщик не выполняет свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Чтобы залог мог стать реальной гарантиейвозврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридическихтребований. Это тем более важно, что хотя закон имеется, но полноценногомеханизма его реализации пока нет.

     К экономическим требованиям относятся: правильный выборобъекта залога, оценка его стоимости, определение вида залога, организация внеобходимых случаях контроля за сохранностью предметов залога. Юридическиетребования следующие: четкое определение прав и обязанностей залогодателя изалогодержателя, парильное оформление  залоговых документов в соответствии свидом залога, порядок регистрации и хранения залоговых документов. Тем самымвыстраивается несколько важнейших этапов реализации залогового права.

     Выбор объекта  (предмета) залога – первый и наиболееответственный этап.

     Опыт использования залога российскими банками покакрайне невелик, поэтому они не успели разработать собственные методическиепособия по оценке имущества клиента как предмета залога. В силу этого следуетсчитать хотя бы следующие общие требования к предметам залога:

а) наличие у залогодержателя права собственности напредмет      залога или права полного хозяйственного владения;

б) отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тотже     предмет залога;

в) соответствие определенным критериям качества,дифференцированным в зависимости от вида закладываемого имущества;

г) достаточность стоимости залога для удовлетворения   соответствующего обязательства клиента;

д) обязательная регистрация в специальной книге.

     В качестве покрытия ссуд банки могут использовать самоеразнообразное имущество:

-     недвижимость;

-     ликвидные (легкои быстро реализуемые товары);

-     различные ценныебумаги (достаточно ликвидные);

-     денежныесредства, включая инвалютные;

-     другое имущество;

-     имущественныеправа.

Исходя изэтих возможностей российские банки наиболее часто прибегают к недвижимости иходовым товарам.

Главным требованием к выбору различного вида имущества вкачестве залога является уровень его ликвидности. Самым ликвидным объектом,имеющий наивысший рейтинг качества, являются, конечно, денежные средства(наличие и остатки средств на срочных депозитах, сберегательных вкладах,валютных счетах). Так, чтобы остатки средств на счетах можно было принять вкачестве залога, нужно, чтобы эти счета были открыты в том же банке, что выдаетссуду. В случае, когда банк выдает рублевый кредит, используя в качестве залогасредства на валютном счете заемщика, он должен предусмотреть возможность принеобходимости заблокировать указанный счет на сумму, эквивалентную величиневыданного кредита.

      При определении качества таких объектов залога, кактоварно-материальные ценности (готовая продукция, полуфабрикаты,производственные запасы), можно пользоваться более широким набором критериев.

      К ним относятся: быстрота реализации, относительнаястабильность цены, легкость оценки, долговечность хранения, степень моральногоизноса, возможность страхования. Кроме того, для данных ценностей как объектовзалога важно определить режимы хранения и использования.

      При банках целесообразно создать специализированныеподразделения по контролю за залогом. В обязанности этого подразделения должнавходить экономическая и юридическая оценка данного имущества, а также, в случаенеобходимости, его реализация. Эта служба разрабатывает залоговую документацию,дает заключение на кредитный  комитет по данному виду залога, подготавливаетпроект залогового договора с учетом специфики предлагаемого объекта. Эта жеструктура занимается приемом в заклад на собственные складские площади,обеспечивает выделение охраны и следит за соблюдением надлежащих условийхранения и фактическим наличием заложенного имущества.

     Оценка стоимости залога – важный и очень непростой этап,непосредственно следующий за определением достаточной (т.е. необходимой с точкизрения банка-кредитора) стоимости залога.       Оценка стоимости залога егоадекватности сумме кредита осуществляется в большинстве случаев более, чемприблизительно, «на глазок». Дело не только в том, что залогодатели, какправило, заявляют завышенную стоимость своего имущества.

     В сложном положении находится и залогополучатель.Проблема в том, что объективная оценка закладываемых ценностей связана сопределением их рыночной стоимости, но в наших условиях, когда рынки тех илииных товаров либо еще вовсе отсутствуют, либо только начали формироваться и неуспели устоять, этот механизм практически пока не работает (за исключениемсовершенно небольшого круга товаров). Тем более трудно рассчитывать на него вобстановке высокой инфляции, постоянно меняющихся правил налогообложения и т.д.Существуют затруднения и другого рода.       Особенно щепетильная ситуациявозникает, когда в качестве залога предлагают партию продовольствия или другихтоваров, имеющих ограниченный срок годности. Здесь только специалист –товаровед может определить, «доживет» ли залог в ценности и сохранности досрока погашения кредита. В таких случаях  важно знать, в каких условиях будетхраниться товар и окажется ли его стоимость через определенное времяэквивалентна сумме кредита.

      Бывают случаи, когда заемщик еще до истечения срокапогашения кредита вынужден опять же из-за ограниченности срока годности товара«обновлять» залог: реализовывать часть ранее опечатанной партии, а взаменпредоставлять в качестве  гранит другую. Если они эквивалентны по стоимости,пожалуй никто не станет возражать. Вывод очевиден: для оценки стоимости залогалучше всего обратиться к независимым экспертам (хотя, конечно, и это неидеальный метод). И еще одна рекомендация: банку целесообразно сотрудничать надоговорных началах с какой-либо одной экспертной фирмой (экспертом).

      Так как существует ценовой риск, а также риск непродажиотдельных объектов залога, то оценка стоимости залога, то  оценка  стоимости залога,  предполагает  применение маржи. Это  означает, что стоимость принятыхв залог ценностей должна быть больше, чем величина кредита и плата за него.

     Уровень маржи – в процентах от стоимости заложенногоимущества – устанавливается при заключении договора залога и зависит откачества имущества, спроса на него,  порядка хранения, вида примененногозалога. В договоре залога отражается право залогодержателя изменять величинумаржи при изменении конъюнктуры и возникновении новых обстоятельств.

     Зарубежные коммерческие банки в своей кредитной политикипредусматривает предельные границы применяемой ими моржи (применительно кразным объектам и видам залога).

     Определение(выбор) вида залога – не менее ответственныйи тонкий этап.

     Здесь цель состоит в том, чтобы из разных возможностейизбрать такой вид (вариант) залога, который наиболее полно отвечает условиямконкретной кредитной сделки.

     Во-первых, выбор можно сделать между обычным залогом изакладом. В последнем случае у залогодержателя (банка) появляются некиеособенные обязанности и права. Имеются в виду следующие обязанности:

-     принимать меры пообеспечению сохранности предмета залога (заклада), не допускать его порчи;

-     застраховатьпредмет в объеме его стоимости за счет и в интересах залогодателя.

     Одновременно по договору банк может приобрести правопользования предметом заклада. Приобретенные таким образом имущественные выгодыдолжны направляться на покрытие расходов по содержанию указанного предмета илизасчитываться в счет погашения процентов по кредиту или самого кредита.

     Сфера применения заклада небольшая. Это связано, с однойстороны, с тем, что данный вариант предполагает изъятие соответствующегоимущества из полезного хозяйственного оборота. Кроме того, не всякий предметзалога по своим естественным, натурально-вещественным характеристикам можетстать предметом заклад. Поэтому в сферу заклад попадают, как правило,драгоценные камни и изделия из них, золото и изделия из него, валютныеценности, предметы искусства (картины, скульптуры и т.д.), некоторые видыдвижимого имущества (автомобили и т. п.).

     Как показывает практика, большинство предметов залогаостается у залогодателей. Но и в этом случае возможны разные режимы владения,хранения и пользования предметами залога залогодателем, которые должны бытьчетко зафиксированы в договоре залога.

     Во-вторых, выбор следует сделать между вариантами залогапо способу владения предметом залога (вариант оговаривается в договоре):

-     без правапродажи;

-     с правом продажи;

-     с правом сдачи варенду.

     В первом случае должно быть предусмотрено обязательствозалогодателя досрочно погасить основной долг и проценты либо перевести такойдолг на лицо, купившее предмет залога.

     В третьем случае следует предусмотреть в договоре пунктоб обязанности залогодателя уведомить залогодержателя о совершенной аренднойсделке.

     В-третьих, следует сделать выбор между вариантами залогапо способу (месту) хранения и пользования предметами залога(товарно-материальными ценностями):

-     твердый залог;

-     залог товаров вобороте.

     Первый вид залога означает, что по соглашению сторонпредмет остается у залогодержателя, но хранится под замком и печатьюзалогодержателя, т.е. сам залогодержатель не имеет права ни пользоваться им, ниизрасходовать его. В этом случае нотариальное удостоверение режима храненияпосредством наложения определенного знака.

     При втором виде предмет залога может оставаться вовладении, пользовании и распоряжении залогодателя. В этом случае последнийвправе заменять товары другими экземплярами подобного же рода, но такимобразом, чтобы масса стоимости товаров не стала меньше указанной в договоре.Другими словами, предметом залога здесь оказывается не товарная масса, а некаясумма стоимостей.

     Данный вид залога чаще всего применяется прикредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций и предприятий,включая малые. При этом залогодатель должен вести специальный учет выбывающих ипоступающих в замену выбывших предметов залога, имея в виду, что необходимоподдерживать обязательный их остаток на каждый день.

     Контроль за сохранностью объекта залога – такженеотъемлемый этап реализации залогового права. Проводится он в предварительноми последующем порядке относительно заключения кредитной сделки. Предварительныйконтроль имеет целью проверить соответствие предложенного заемщиком залоговогоматериала необходимым требованиям. Главными направлениями банковского контроляна этой стадии являются:

-     проверка правасобственности (полного хозяйственного ведения) потенциального заемщика напредлагаемый объект залог;

-     определениекачества, стоимости, места и порядка предстоящего хранения объекта залога,способов обеспечения его сохранности.

     Сложно, но необходимо проверить, не заложено липредложенное имущество по другому договору залога.

     В результате проведенной проверки банк может отклонитьзаявление клиента на предоставление ссуды, если указанные требования невыполняются или не могут быть выполнены в дальнейшем.

     Последующий контроль нужен для того, чтобы:

а) следить за точностью выполнения залогодателем условийдоговора;

б)  своевременно получать достоверную информацию о составе истоимости реально имеющихся предметов залога;

в) наблюдать за рыночной конъюнктурой, показывающейвозможности продажи предметов залога.

     Если предмет залога оставлен во владение залогодателя,то в договоре следует предусмотреть пункт о характере и периодичности сведений,представляемых залогодателем банку (данные о фактическом объеме и стоимостизаложенных ценностей в разрезе отдельных видов или групп ценностей). Наосновании этих сведений, банк получит возможность проверять обеспечение выданногокредита, сравнивая стоимость фактически имеющегося залога (за вычетом маржи) ссуммой кредита. При обнаружении недостатка обеспечения банк должен потребовать(конечно, если это заранее не оговорено в договоре) восполнения недостающейчасти залога соответствующими ценностями.

     Последующий контроль включает в себя также проверкубанком порядка ведения залогодателем специальной книги записи залогов.

     Обращение взыскания на предмет залога – заключительныйэтап реализации залогового права при невыполнении заемщиком своих обязательствперед банком.

     Договор залога обязательно должен содержать пункт,касающийся того, когда и как банк может воспользоваться правом обращениявзыскания для обеспечения возврата ссуды. Кроме того в нем может быть оговоренльготный  срок (30 дней), в течение которого клиент может и должен принятьдополнительные меры для изыскания необходимых источников погашения своегодолга. Только по истечении этого срока, если результат не изменился, можнообращаться в арбитражный суд или суд. Именно они определят, каким образом будетпродаваться заложенное имущество.

     В арбитражный суд (или суд) банк должен представить всюнеобходимую документацию:

-     исковоезаявление;

-     кредитныйдоговор;

-     договор залога(залоговое обязательство).

     Процедура обращения в суд и удовлетворения исковогозаявления, включая его рассмотрение и процесс реализации заложенного имущества,дело трудоемкое и требует значительного времени. В Японии, например, такаяпроцедура занимает около 6 месяцев.

     Если сумма, вырученная от продажи заложенного имущества,недостаточна для погашения долга банку, последний имеет право получитьнедостающую сумму из прочего имущества должника, но уже на общих основаниях, непользуясь преимуществом залогодержателя.

     Еще раз следует обратить внимание на необработанностьмеханизмов реализации Закона «О залоге», так и на наличие в самом законе рядаюридических нюансов, которые пока, в силу малой практики, нельзя считать хорошоосвоенными даже специалистами.

Вцивилистической литературе долго велся спор о том, относится ли залог к числуинститутов вещно или обязательственного права. В последнее время делаетсяакцент на вещно-правовой характер залога.

Следует при этом иметь ввиду, что залог не является вещнымправом в той степени, в которой вещным правом является, например, правособственности или хозяйственного ведения. Во-первых, существующая в российскомправе конструкция залога очень широка. Она включает в себя и такой вид залога,который никак не может быть характеризован как вещное право,-залог товаров вобороте. Во-вторых, даже при всем своем вещном характере залог все жепродолжает оставаться способом обеспечения исполнения обязательств. “Вещность”залога существует  лишь по стольку, поскольку она в состоянии обеспечить основное обязательство. Поэтому спор о вещно-правовом или обязательно-правовом характерезалога должен быть решен в форме признания двойственной природы залога. Залогпорождает два вида отношений – между залогодателем и залогодержателем и вещью,т.е. с одной стороны, залог – это способ обеспечить обязательства должникапутем установления относительной правовой сферы с кредитором, а с другой –непосредственная правовая связь залогодержателя и вещи. Поэтому залог можетбыть  охарактеризован как вещный способ обеспечения обязательства.

Учет полученного обеспечения выданных кредитов 91303 99999В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91303,91305, 91307, 91308 в сумме принятого обеспечения. В аналитическом учетеоткрываются счета на каждый вид обеспечения и договор. На счетах 91401, 91404, 91405учитываются ценные бумаги и имущество, переданные в залог по полученнымкредитам и другим размещенным в кредитной организации средствам, гарантий,выданных банком.  91401 99999 — другого имущества 91405 99999 — гарантий,выданных банком 99998 91404 В.5.10 Возврат кредита, полученного под залог 9999991401 По кредиту счетов 91401, 91405 проводятся суммы после возвратаполученного кредита.

91302 Неиспользованные кредитныелинии по предоставлению кредитов П 91303 Ценные бумаги, принятые в залог повыданным кредитам А 91305 Полученные гарантии и поручительства А 91307Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А 91308Драгоценные металлы зарезервированные в качестве залога А 91309 Неиспользованныелимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт» и «под лимитзадолженности П 914 Обеспечение под привлечение средств,выданные гарантии и требования по получению средств 91401 Ценныебумаги, переданные в залог по полученным кредитам А 91403 Неиспользованныекредитные линии по получению кредитов А 91404 Выданные гарантии ипоручительства П 91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам,кроме ценных бумаг А 91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковскогокредита в виде „овердрафт“ и „под лимит задолженности А



Гарантии ипоручительства. Их учет.

Банковскаягарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнениякредитных обязательств.

Ихпрактическая привлекательность связана с тем, что исполнения обязательствадолжником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которыегарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.

Общийобеспечительный принцип позволяет объединить банковскую гарантию ипоручительство в особую группу:

¨так, в соответствии со ст. 361 ГК РФ сущность поручительства заключается в том,что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнениепоследним его обязательств полностью или в части;

¨в силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица(принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала(бенефициару) денежную сумму по предоставлении последним письменного требованияк уплате (ст. 368 ГК РФ).

  Банковскаягарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом)своего обязательства перед кредитором (бенефициантом). В качестве гаранта всоответствии со ст. 368 ГК РФ могут выступать банки, иные кредитные учрежденияили страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой,в соответствии с которой банк (гарант) даёт письменное обязательство уплатить кредиторуоговоренную денежную сумму. Принадлежащее кредитору  (бенефициару) побанковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другомулицу (если это конечно не предусмотрено в договоре), а ответственность гарантаограничивается суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальнойзадолженности принципала по основному обязательству  (если другое непредусмотрено в договоре). За получение гарантии должник обязан уплатитьгаранту комиссионное вознаграждение.

Банковскойгарантия вступает в силу со дня её выдачи, а обязательство гаранта передкредитором по гарантии прекращается: 

¨с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

¨с окончанием определённого в гарантии срока, на который она выдана;

¨вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо путём возвратагаранте самой гарантии).

Банковскаягарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполненияобязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым отдоговора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие отпоручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств онасохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, воисполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуетсянезависимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, чтоистечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собойистечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковскойгарантии.

Отличительнойособенностью банковской гарантии является и её безотзывность.            

Поручительство является договором, заключаемыммежду поручителем и кредитором в основном обязательстве по правилам, которыепредусмотрены главой 28 ГК РФ. В соответствии с требованиями ст. 362 длядоговора поручительства предусмотрена письменная форма, поскольку еёнесоблюдение влечёт недействительность договора поручительства. Из текстадокумента должно ясно и однозначно исходить предложение заключить договорпоручительства. Но его одного для заключения договора поручительстванедостаточно. Для возникновения обязательства необходим именно обмендокументами, так как договорные отношения между сторонами возникают не изсамого документа, а из его одобрения сторонами. Принятие предложения озаключении договора поручительства (акцепт) должен исходить от лица, которомубыло сделано предложение о заключении договора. Также в соответствии со ст. 438ГК РФ, п. 1, ответ (акцепт) лица, которому было направлено предложение(оферта), должен быть полным и безоговорочным. Если кредитор не ответил напредложение заключить договор, то договор поручительства не возникает.

Всилу требований п. 1, ст. 432 ГК РФ договор считается заключённым, если междусторонами достигнуто соглашение по всем его существенным условиям.Существенными условиями являются условия о предмете договора, условия,необходимые для договоров данного вида, условия, в отношение которых должнобыть достигнуто соглашение.

Вотношении договора поручительства существенными условиями, без которых онсчитается незаключённым являются:

¨чёткое указание, за кого было выдано поручительство;

¨данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником икредитором.

Однимиз центральных вопросов при заключении договора поручительства является вопрос,связанный с определением объёма ответственности поручителя перед кредитором(степени распространения поручительства на долг). При этом устанавливается:отвечает ли поручитель за исполнение обязательства полностью или частично и вкакой части).

Вслучае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченногопоручительством обязательства, должник и поручитель несут перед кредиторомсолидарную ответственность (п.1, ст. 363 ГК РФ).    

Крометого, согласно п. 2, ст. 363 ГК поручитель отвечает перед кредитором в том жеобъёме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержекпо взысканию долга, других убытков кредитора, связанных с неисполнением илиненадлежащим исполнением обязательства должником. Подобное законодательноезакрепление принципа солидарной ответственности должника и поручителя является болеевыгодным для кредитора, поскольку позволяет кредитору рассматривать поручителякак обычного должника, то есть в силу положений п. 1, ст. 323 ГК РФ, кредиторвправе потребовать исполнение обязательств как от всех должников совместно, таки в отдельности.

Важноотметить, что согласно п. 2, ст. 323 ГК РФ кредитор, не получивший полногоудовлетворения от одного из солидарных должников, вправе требоватьнедополученное от остальных солидарных должников, т.к. они остаются обязаннымидо тех пор,  пока обязательство не будет полностью исполнено.

Характеризуяпоручительство как способ обеспечения исполнения обязательства, необходимоотметить, что в силу положений ст. 364 ГК РФ банк, выступающий в ролипоручителя, вправе выдвигать против требований кредитора возражения, которыемог бы  представить должник. Поручитель не теряет эти права, даже если должникот них отказался и признал свой долг.

Всоответствии с п. 1, ст. 365 ГК РФ к поручителю, исполнившему обязательство,переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объёме, в котором поручитель удовлетворилтребования кредитора, т.е. регрессное требование поручителя к должникуобеспечивается той гарантией, которой располагал кредитор.

Необходимоотметить, что поручительство является акцессорным (дополнительным)обязательством по отношению к основному долгу и существует постольку, посколькусуществует основной  долг. С отпадением основного долга поручительствопрекращается. Поэтому главное требование  к поручительству – егодействительность.

Существуютследующие основания прекращения поручительства:

1.    С прекращениемобеспеченного поручительством обязательства (прекращение обязательства влечётпрекращение поручительства);

2.    В случаеизменения обязательства, обеспеченного поручительством, влекущее увеличениеответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя безсогласия последнего;

3.    С переводом надругое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, еслипоручитель не дал кредитору согласие отвечать за нового должника;

4.    С отказомкредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником илипоручителем;

5.    С истечениемуказанного в договоре поручительства срока.

Законодательствоне содержит указаний на то, каким образом должны быть оформлены отношениядолжника и поручителя, в роли которого может выступать банк, не содержитуказаний на то,  как должно выплачиваться вознаграждение за выдачупоручительства. Поэтому поручитель и должник вправе оформить свои отношениядоговором, в котором предусматриваются все принципиально важные положения.Договор должен составляться грамотно и чётко с учётом интересов каждой стороны.

Учет ценных бумаг и имущества,предоставленных в обеспечение по полученным кредитам и другим привлеченнымсредствам (счета NN 91401, 91405 — активные), открытых и неиспользованныхкредитных линий по полученным кредитам (счета N 91403 — активные), гарантий ипоручительств, предоставленных кредитной организацией (счет N 91404 — пассивный), учет неиспользованных лимитов по получению межбанковского кредита ввиде “овердрафт» и «под лимит задолженности», определенныхзаключенными договорами (счет N 91406 — активный).
Суммы со счета № 91404 списываются после оплаты гарантии, включая оплату засчет средств кредитной организации. Счета NN 91401, 91402, 91403, 91405, 91406корреспондируют со счетом N 99999. Счет N 91404 корреспондирует со счетом N99998

По дебету счетов №№ 91303, 91305,91307, 91308 отражаются суммы ценных бумаг, включая суммы векселей, гарантий имущества,драгоценных металлов, полученных в обеспечение кредитов и других размещенныхсредств, в корреспонденции со счетом № 99999. Указанные ценности, гарантии,поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.

Страхованиекредитов.

Страхование риска есть посуществу передача определенных рисков страховой компании. Страхование можетиспользоваться как для защиты от кредитного риска, так и для его минимизации.

Страхователь – это физическое или юридическое лицо,вступающее в отношения со страховщиком, уплачивающее страховые взносы и имеющееправо по закону или на основании договора получить страховое возмещение илистраховую сумму при наступлении страхового случая.

Страховщик – это юридическое лицо, являющееся коммерческой организациейи имеющее разрешение (лицензию) на осуществление страхования соответствующеговида. Он принимает на себя обязательство возместить страхователю ущерб, либовыплатить страховую премию.

Страховая сумма – это сумма, в пределах которой страховщик обязуетсявыплачивать страховое возмещение для покрытия ущерба вследствие страховогослучая. Страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению. Как правило,страховщик выплачивает страхователю возмещение в размере от 50 до 90% суммынепогашенного заемщиком кредита (и процентов по нему).

Страховой случай – это событие, при наступлении которого всилу закона или договора страховщик обязан выплатить страховое возмещение.

Под страховой премией понимается плата за страхование,которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и сроки, которыеустановлены договором страхования. Страховщик при определении размера страховойпремии, подлежащей выплате по договору страхования, вправе применятьразработанные им страховые тарифы.

Под страховыми тарифами понимается шкала показателей, спомощью которой определяется размер страховой премии, взимаемой с единицыстраховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

    Уменьшение или устранение кредитногориска достигается с помощью страхования кредиторов. Страхованиекредита предполагает полную передачу риска его невозвратаспециализированной страховой организации. Существует много различных вариантовстрахования  кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, какправило, относятся на Заемщика.

В российской практикестраховых организаций страхование кредитов проводится с 1990 г. В отечественнойпрактике имеется отрицательный опыт страхования кредитов.

Пристраховании защита интересов банка-кредитора заключается в том, что в случае неплатежеспособностидолжника или неоплаты долга по другим причинам, погашение задолженности попредоставленному кредиту берет на себя страховая организация.

Страхованиеосуществляется на добровольной основе в двух формах:

—   добровольное страхование ответственностизаемщиков за непогашение кредитов;

—  добровольноестрахование риска непогашения кредита.

В первомслучае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является егоответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашениекредитов (включая проценты за пользование кредитом). Во втором случаестрахователь — банк, а объект страхования — ответственность всех или отдельныхзаемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентовза пользование кредитами.

Наиболее существенныммоментом в страховании являются: размер ответственности, принимаемойстраховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

Есть страховые общества,которые принимают сто процентов суммы непогашенного заемщиком кредита кстрахованию, но не принимают к страхованию проценты за пользование кредитом.Другие страховщики, напротив, выплачивают страхователю возмещение от 50 до 90процентов суммы непогашенного заемщиком кредита и процентов по нему. Конкретныйпредел ответственности страховщика и срок выплаты возмещения устанавливаетсяиндивидуально.

Условия страхованияпредусматривают порядок возмещения убытков. Одновременно страховая организацияоставляет за собой право отказать в выплате страхового возмещения. Свой отказстраховщик связывает, во-первых, с недостоверностью сообщенных страхователемсведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховомриске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных нанего условиями страхования. В момент заключения договора эти условия должныформулироваться сторонами конкретно, во избежание дальнейших споров.

Дляминимизации кредитного риска может быть использовано не только страхованиекредита, но и имущественное страхование, а также страхование от несчастныхслучаев.

Имущественное страхование может иметьследующие формы: страхование риска подрядного строительства; страхованиегрузов; страхование оборудования, принадлежащего заемщику.

Страхованиеот несчастных случаев включает: страхование общей гражданской ответственности;страхование профессиональной ответственности.

Страхованиеохватывает все риски, включая войну, забастовки, пожар, противоправные действиятретьих лиц и т.д. Выбор того или иного вида страхования, который может снизитьуровень кредитного риска, определяется в зависимости от специфики деятельностиЗаемщика и предлагаемого к финансированию проекта.

В настоящее время банки широкоприменяют страхование предмета залога. Так в условиях кредитного договора Банкапредусмотрено, что предмет залога должен быть застрахован в пользу Банка встраховой компании, приемлемой для Банка, в течение определенного периодавремени после подписания кредитного договора.

Если кредит предоставляется наприобретение товара, которое является предметом залога, то страхование должнораспространяться на перемещение товаров со склада грузоотправителя до складагрузополучателя, т.е. заемщика.

Я бы рекомендовал также требовать от заемщиков страховать от основныхрисков, таких как пожар, противоправные действия третьих лиц и т.д., всеимущество, которое вовлечено в финансируемый банком проект, т.к. без негозаемщику будет сложно получить запланируемые денежные потоки, а такжестраховать все арендуемое оборудование, т.к. его потеря или повреждение можетповлечь дополнительные непредвиденные расходы.

 Перспективыразвития различных форм обеспечения возвратности кредита.

Перспективы развития в нашей стране различных формобеспечения возвратности кредита, применяемых в зарубежной практике, необходимосвязывать с оценкой риска, который содержит каждая из них.

     Интересен опыт по использованию системы трехбалльнойоценки эффективности разных форм обеспечения возвратности и установления всоответствии с ней максимального предела кредитования. Ниже приведена своднаятаблица, в которой указана дифференцированная оценка (в баллах) этих форм.

Оценка эффективности различных форм обеспечения кредита.

Форма обеспечения возвратности кредита Количество баллов Максимальная сумма кредита в % к обеспечению 1 2 3 1. Ипотека 3 60-80

2. Залог вкладов,  

    находящихся в банке,  

    который предоставил

    кредит.

3 100 3. Поручительство (гарантии) 2 В зависимости от степени кредитоспособности поручителя (гаранта) до 100 4. Залог ценных бумаг 2 Ценные бумаги, приносящие твердый процент 70-80, акции 50-60

5. Уступка требований по

    поставке товаров или 

    оказании услуг.

1 20-40

6. Передача права

    собственности

1 20-50

     Наибольшее количество баллов, означающее наибольшуюэффективность, имеют: ипотека и залог депозитных вкладов. В этих случаяхнаблюдается сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита относительнопредставленного обеспечения кредита. В тоже время сложность оценки ипотекиснижает максимальный уровень кредита. Более низкую оценку в баллах получилипоручительства (гарантии) и залог ценных бумаг. Максимальная сумма кредита приналичии поручительства при высокой кредитоспособности поручителя можетдостигать 100 %; если кредитоспособность поручителя сомнительна, степень рискавозрастает, и поэтому банк вправе снизить сумму предоставленного кредита посравнению с суммой, указанной в договоре о поручительстве или в гарантийномписьме.

Заключение.

     В общем виде сложившаяся система кредитованияпредставляет собой обновленную систему, при которой, однако, еще сосуществуюткак старые, так и новые формы кредитования, по существу, воспроизводит чертыпереходного периода от централизации к децентрализации управления экономикой,кладет основу для развития предпринимательства как в хозяйстве, так и вбанковской сфере. Новые качества кредитного механизма, однако, продолжаютсдерживаться.

     Внедрение единого подхода к кредитованию на базеукрупненного объекта явилось положительным процессом. Вместе с тем, в ходебанковской реформы оно привело к определенному перегибу, к тому, что всепредприятия стали кредитовать по единообразной схеме – только под укрупненныйобъект. Создалось такое положение, когда все предприятия – заемщики оказались«одетыми» в одну и ту же серую шинель, хотя в этом не было никакойнеобходимости, поскольку ряду предприятий требовался кредит не под совокупный(укрупненный) объект, а под отдельный, частный объект.

     Современная практика в значительной степени преодолелаэтот негативный момент. Во-первых, появились ссуды, выражающие не совокупные, ачастные потребности хозяйственных организаций. Во-вторых, схема кредитованиясовокупного объекта там, где это оказалось необходимым, сохранила определенныеотраслевые особенности. Сложилась, таким образом, система многовариантногокредитования, когда предприятия и банки, пользуясь своим правом, применяют туформу, которая, по их мнению, является наиболее подходящей.

     Новая система кредитования базируется на традиционныхобщих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности;учитывается также платный характер кредита. Вместе с тем, содержание ряда изних существенно изменилось. Известно, что еще несколько лет назад существовалакатегория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которыхприменялся дифференцированный режим. Сложившаяся в настоящее время системаучитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возвратакредита. Впервые при объявлении заемщика неплатежеспособным коммерческий банквправе поставить вопрос о передаче его оперативного управления администрации,назначенной с участием банка – кредитора, а также о его реорганизации иликвидации.

     Изменения коснулись и принципа обеспеченности кредита,отношениям к ссудам, не имеющим непосредственного материального обеспечения(таковым считался сверх нормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей). Опыт показал, что наличие такого материального обеспечения еще недает уверенности в современности возврата ссуд. Одно дело – материальныезапасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело –реализуемые активы, имущество заемщика в целом.

     Неуверенность в материальных запасах как обеспечениякредита позволило ряду экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобнымкачеством обеспечения самые надежные, в то время, как кредит, не обеспеченныйтоварно-материальными ценностями (их нет в запасах; все они находятся вобороте), напротив, является самым надежным. Конечно в современных условиях, когдатоварный дефицит стал тотальным, трудно говорить о проблемах реализации, однакоего время пройдет, бесспорно, товары появятся, а значит, встанет проблема ихсбыта. Поэтому необеспеченные ссуды, в том их понимании, как это складывалосьпри прежней практике, уже не могут быть причиной столь заметного беспокойствабанка. С позиции возврата окажутся менее надежными т.е. ссуды, которые не имеютдостаточных гарантий.

     Признаком современной системы кредитования предприятийслужит переход именно к таким формам, которые в большей степени гарантируютвозврат банковской ссуды. С точки зрения обеспеченности возврата кредита болеенадежными с позиции мировой практики являются залоговое право (в том числеипотека, заклад, залог ценных бумаг), поручительства и гарантии, в целомсистема страхования. Кредитный механизм органически включающий данные формы,дает возможность банку укрепить свою независимость и тем самым снизитькредитный риск.

     В целом можно надеяться, что в значительной степениизменившаяся система кредитования предприятий позволит оценить ее как модель, вбольшей степени соответствующую  рыночным отношениям, переходу отцентрализованных к децентрализованным методам управления.


        

СписокЛитературы

 

Статья 329  ГК РФ от 29 мая 1992г.

 

Ø Статья 334 ГК РФ от 29 мая 1992г.

 

Ø Статья 5 Закона « о залоге ».

 

Ø Гражданский кодекс Российской Федерации от 22 декабря 1995.Часть вторая. Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель. М.:Международный центр финансово-экономического развития. 1996.

 

Ø Федеральный закон “о Центральном Банке (банки России)” №86-ФЗ

      от 10.07.02, с изменениями идополнениями.

 

Ø Положение № 205-П «О правилах ведения бухгалтерскогоучета в кредитных организациях, расположенных на территорииРоссийской Федерации», от 20 декабря 2002 года.

Ø «Банковские операции» часть 1, под редакцией: проф. ЛаврушинаО.И.

      Москва: Инфра-М, 1995 г. 

 

Ø «Банковские операции» часть 2, под редакцией: проф. ЛаврушинаО.И.

      Москва: Инфра-М, 1996 г.

 

Ø Т.Н. Нестерова «Банковские операции» часть 4, Москва: Инфра-М,1996 г. 

 

Ø «Банковское дело», под редакцией: профессора Колесникова В.И.Москва: «Финансы и статистика», 1995г.

 

Ø А.И. Ольшанный«Банковское кредитование», Москва: Русская Деловая Литература, 1998 г.

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу