Реферат: Банковские услуги

ВВЕДЕНИЕ.

Проводимая встране экономическая реформа открыла новый этап в развитии банковского дела.Особую актуальность в условиях перехода к рынку приобретают вопросы перспективразвития банков и других кредитныхинститутов в нашей стране, ее практическая реализация.

Решениепоставленной задачи возможно лишь на основе изучения. практического осмысленияфункционирования кыргызских, а также зарубежных банков и внедрения наиболеепрогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике.

В последние годы идет бурный процессформирования финансовых рынков — денежного рынка и рынка капиталов. Развитиепоследнего невозможно без совершенствования двуединого, взаимосвязанногопроцесса мобилизации сбережений и инвестирования средств. Сбережения представляютсобой разность между доходами и потреблением.

Инвестиции — вложения средств с целью получения дохода. Формы инвестирования сбережениймогут быть различными: прямое вложение средств в производство и косвенное,когда между владельцами сбережений и их конечным «потреблением»выступают те или иные финансовые посредники. Важно, чтобы в конечном счетевложенные средства выступали как фактор, способствующий развитию производстваи оздоровлению экономики.

Выполнениебанковских операций с широкой клиентурой — важная особенность современнойбанковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитнуюсистему.

Реформа кредитной системы 1987 — 1990-хгодов вызвала к жизни новые коммерческие банки и внесла элементы конкуренции вбанковскую сферу.

Известно, чтоведущие коммерческие банки Кыргызстана стремятся выполнять широкий кругопераций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу,повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду,что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковскихуслуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использованиеприемлемых цен на услуги, необходимые клиентам.

Эффективная гибкая система банковскихопераций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизациивнутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание,способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики.Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные икачественные характеристики банковского обслуживания.

На ряду с выполнением традиционныхбанковских услуг населению — привлечением средств в депозиты, предоставлениемссуд и осуществлением расчетно-кассового обслуживания населения — современныебанковские институты в нашей стране начинают выполнять также электронныеуслуги, маркетинговые исследования по заказу клиентов, валютные операции,прочие услуги, в том числе трастовые, информационно-справочныеконсультационные, фондовые и другие.

Значениеактивизации роли банков, обслуживающих население, состоит в том, чтобы принаименьших затратах содействовать максимальному эффекту, наиболее полномуудовлетворению потребностей клиентов в банковском обслуживании, улучшению качествабанковского обслуживания частных лиц, расширению спектра банковских услуг иснижению их себестоимости.

Выше изложенное, атакже тот факт, что современное состояние и перспективы развития банковскогообслуживания населения не было предметом специального исследования экономистовв нашей стране, подчеркивает новизну и актуальность темы моей дипломной работыв условиях перехода к рынку.

Теоретическойи практической основой данной работы являются материалы исследованияэкономистов по смежным проблемам как в нашей стране, так и за рубежом,материалы, полученные в процессе анализа работы коммерческих банков Кыргызстанаи западных стран, статистические материалы и данные изданий периодическойпечати.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХУСЛУГ.

Специфика банкаопределяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельностиявляется создание банковского продукта. Банковским продуктом являются:

1) создание платежных средств и

2) предоставление услуг.

Создание платежныхсредств проявляет себя на уровне экономики в целом (или, как говорят, намакроуровне). Известно, что обмен продуктами труда производится не в формеобмена одного продукта на другой, а в форме купли-продажи. Товаропроизводительпредлагает рынку свой товар. Покупатель в свою очередь может приобрестинеобходимый ему товар только в том случае, если он продаст свой собственныйпродукт. В рыночном хозяйстве для совершения акта купли-продажи нужны деньгикак всеобщее платежное средство. Без их помощи обмен труда междутоваропроизводителями может не состоятся. Банк в лице Центрального банкапроизводит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребленияматериальных благ и продолжения процесса воспроизводства.

Второй составнойчастью продукта банка являются предоставляемые им услуги. Их можноклассифицировать следующим образом:

Критерии классификации

Тип предоставляемых услуг

В зависимости от соответствия специфике банковской деятельности

Специфические услуги

Неспецифические услуги

В зависимости от субъектов получения услуг

Юридические лица

Физические лица

В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка

Активные операции

Пассивные операции

В зависимости от оплаты за предоставление

Платные услуги

Бесплатные услуги

В зависимости от связи с движением материального продукта

Услуги, связанные с движением материального продукта

Чистые услуги

Банковские услугипрежде всего можно подразделить на специфическиеи неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из спецификидеятельности банка как особогопредприятия. К специфическим услугам относятся три вида.выполняемых имиопераций:

1)депозитные операции,

2)кредитные операции.

3)расчетные операции.

Депозитные

операции связаныс помещением денежных средств клиентов вбанк во вклады (депозиты). Исторически данной операции предшествоваласохранная операция, когда люди помещали свои ценности насохранение в банки, обеспечивающие надежность и безопасность сбережений. Впоследующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность отобесценения. Люди стали помещать своиденежные ресурсы в банк не только как в наиболее удобное, безопасное место, но и в целяхполучения дохода, их сохранения от обесценения, инфляции. За помещение денег на депозит клиенты банка получаютссудный процент.

Кредитная

операция является основной операцией банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительнотак: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. В современной структуребанковских операций кредитная операция однако не является основной. В силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска коммерческие банки предпочитают заниматься не столькокредитованием, сколько другими болеедоходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями).

Расчетные операции

, которые производит банк, могут осуществляться как в безналичной, так ив наличной форме. По поручению клиентов банки могут открыватьразличные счета, с которых производятсяплатежи, связанные с покупкой или продажей товаро-материальныхценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцамии покупателями, между предприятиями,налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстверасчетов банки используют различное современное оборудование обеспечивающеебыструю связь и техническую обработкудокументации поступающей в банк.

Рассмотренные тритипа банковских операций называют традиционнымибанковскими операциями. Оттенок традиционности они приобретают прежде всего в том смысле, что исторически, на протяжениидлительного времени переходят как наследие от одного поколения банков кдругому. Можно сказать, что эти операции являются самыми древними: их выполняли«старые» банкирские дома, выполняют и современные большие и малыебанки.

Но дело не только в этом. Оттенок традиционностиданные операции приобретают и в том смысле, что создают условия сохранениястатуса банка. Банками являются не вообще те или иные предприятия илиорганизации, которые принимают вклады, выдают кредиты, или совершают расчетымежду различными юридическими и физическими лицами. На практике довольно частоможно встретить фонды, которые принимают вклады на определенный срок и подопределенный процент, но от этого они не становятся банками. Известно, например,что кредиты могут предоставляться также торговыми организациями, вообще всемисубъектами, у которых есть свободные денежные средства, но от этого они такжене превращаются в банки, а сохраняют свой основной статус (положение). Почтапроводит платежи по поручению клиента, но не смотря на расчетные операции,которые она выполняет, остается почтой, а не превращается в банк.

Данные операции в своей совокупностиобразуют то, что называется банком. Юридически банк — это такое предприятие,которое осуществляет все три рассмотренные операции одновременно. Есликакую-либо одну из трех чисто банковских операций та или иная организация невыполняет, то она по закону не может считаться банком, а переходит в разряддругих финансовых институтов (в законе «О банках и банковскойдеятельности» они получили название «других кредитныхучреждений»).

К разряду традиционныхбанковских операций можно отнести и кассовыеоперации. В современном законодательстве они не включены в состав базовыхопераций, из которых складывается банк, однако по своему назначению ониотражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банкзанимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовыхопераций.

Промежуточноеположение между традиционными и нетрадиционными операциями занимаютдополнительные операции. В их состав входят валютные операции, операции сценными бумагами, операции с золотом, драгоценными металлами и слитками. Этиоперации банки могут и не выполнять.

Всостав нетрадиционных банковскихуслуг входят все другие услуги. Их достаточно много, в том числе:

посреднические услуги,

услуги,направленные на развитие предприятия (внедрение на биржу, размещение акций,юридическая помощь, информационные услуги и т. п.),

предоставление гарантий ипоручительств,

доверительныеоперации (включая консультации и помощь в управлении собственностью попоручению клиента),

бухгалтерская помощь предприятиям,

представление клиентских интересов всудебных органах,

услуги по предоставлению сейфов,

туристские услуги и др.

Банкамзапрещено заниматься производственной и торговой деятельностью, а такжестрахованием.

В соответствии срассмотренной классификацией и в зависимости от субъектов получения услуги предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. Практически набор услуг тем и другим лицам можетбыть в тех или иных банках одинаков, неодинаковым может оказаться только ихобъем. В сводном перечне услуг российских коммерческих банков услуги,предоставляемые населению, занимают пока незначительный удельный вес, им ещепредстоит увеличить количество видов операций для физических лиц (в том числепо совершению платежей, кредитованию производственных и потребительских нужд,приему вкладов и др.).

Поскольку банки аккумулируют (собирают)свободные денежные средства и их перераспределяют, направляют на возвратнойоснове нуждающимся хозяйственным организациям, банковские услуги могутосуществляться в форме как пассивных, так и активных операций. С помощьюпассивных операций банки формируют свои ресурсы (например, за счет депозитов,продажи сертификатов, кредитов, полученных у других банков, и т.п.).Осуществляя активные операции, банки размещают привлеченные и собственныересурсы на нужды различных хозяйственных организаций и населения.

В зависимости от платы запредоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные услуги. Это однако не означает, что какой-то определенный тип услуг полностью является платным либо бесплатным. Дело банка определить, закакую разновидность, например, расчетных операций необходимо взыскивать платус клиентов, а за какую — плату не устанавливать. По ряду соображений отдельные операции в составерасчетных, кредитных и депозитных могутосуществляться бесплатно.

Поотношению к плате за услуги и, следовательно, к доходам банка могут бытьприменены и другие, более детальные признаки. Нередко выделяются банковские услуги, приносящие и не приносящиебанковский доход, дорогостоящие и дешевые услуги. Так, большинство активных операций позволяет банку получить доход, в то время как его пассивные операциипредполагают выплату процентов по определенным видам вкладов. Некоторыебанковские услуги требуют больших затрат труда, поэтому их ценадороже. Например, обработка аккредитивастоит в банке дороже, чем обычный перевод денег по платежному поручениюклиента.

В зависимости от связи с движением материального продукта банковскиеуслуги подразделяются на два вида:

1) услугисвязанные с его движением,

2)чистые услуги.

Поскольку банки своими денежными операциями обслуживают главным образом движение материального продукта, их основная часть бесспорноотносится к первому виду услуг. Способствуя продвижению товаров, данные услугибанка (такие как, например, услугипредприятиям транспорта, связи, торговли) создают новую дополнительнуюстоимость. Чистые услуги предоставляются организациям, занятым непосредственно материальным производством, атакже отдельным гражданам дляудовлетворения их личных потребностей.

Как отмечалось,продуктом банка являются различного рода услуги. В отличие, к примеру, отпродукта промышленного предприятия банковский продукт не выглядит зачастую как нечто материальное, вещественное. Кредиты ирасчеты совершаются в порядке записей по счетам, в безналичнойденежной форме. Поэтому в отличие ототраслей материального производства, где продукт приобретает конкретную товарную форму,банковский продукт нельзя складировать,производить про запас.

Важнейшимсвойством банковских услуг является их производительныйхарактер. Уже в такой простейшей Форме, как прием от населения ипредприятий во вклады, заключен огромный производительный смысл. Банк простособирает деньги — он превращает «неработающие», неиспользуемыеденежные ресурсы в работающие активы. В равнойстепени это относится к кредитам, предоставляемым предприятиям и организациямна развитие своей производственной и финансовой деятельности. Так или иначебанковские операции обслуживая хозяйственную деятельность своих клиентов,способствуют развитию и ускорению производства.

Характерным свойством банковских услугявляется и то, что их объектомвыступают не просто деньги, перемещаемые в огромных суммах с помощью каналовбанковской связи с одного счета на другой, из одного региона (предприятия, сектораэкономики) в другой. Движение по счетам предприятий — это преимущественнодвижение капиталов в денежной форме.

Возьмем, кпримеру, такую традиционную банковскую операцию, как кредитование. Известно,что кредит, предоставленный предприятию-заемщику, должен быть возвращен в банкв определенные сроки, и не просто возвращен, а возвращен вместе с уплатойпроцентов за его использование. Это означает, что получатель кредита должен егоиспользовать так, чтобы вовремя возвратить его в полной сумме и получить приэтом прибыль, которая как минимум была бы достаточна для уплаты ссудногопроцента. Заемщик в силу характера кредитной сделки обязан применить полученныев банке денежные средства не для «проедания» (на потребительскиецели), а как капитал. Когда на базе кредита возникает ссудный процент, то этоозначает, что ссужаемые банком деньги должны использоваться как капитал,заемщик обязан получить дополнительный доход.

Свойствобанковских услуг состоит и в том, что ониохватывают как активные, так и пассивные операции. Принимая вклады и«осуществляя тем самым пассивные операции, банки дают возможность своимклиентам не только хранить денежные средства в безопасном месте, но и получитьопределенный доход в виде процентов по депозитам. Размещая акции клиентов, предоставляяим ссуду, выполняя валютные и другие активные операции, банки оказываютсущественные услуги хозяйствам, способствуют продвижению товарных масс,купле-продаже товаров, экономии общественных затрат.

Операции,выполняемые банками, могут осуществлять и другие предприятия и организации. Онине являются монополией только банка.Это относится не только к традиционным банковским операциям, но и особенно кдругим услугам. Известно, например, что бухгалтерскую помощь, консультации,различные посреднические услуги, аренду сейфов и другие услуги могут оказыватьспециальные предприятия и агентства. Можно поэтому также заметить, что банки,будучи крупными кредитными институтами, могутвыполнять небанковские операции — операции, которые традиционно выполняютдругие хозяйствующие субъекты.

Такое положение связано с тем, что на рынке банковскихуслуг в условиях рыночного хозяйства возникает серьезная конкуренция.Появление на рынке новых продавцов банковских услуг (торговые организации,финансово-промышленные компании, различные агентства и т.д.), зачастую сокращает возможность расширениянаиболее прибыльных операций, вынуждает банки искать новые источники доходов.Именно поэтому особенно быстро за последние годы стали развиваться не чистобанковские операции, а другие нетрадиционные для банка услуги.

СВОЙСТВА БАНКОВСКИХ УСЛУГ:

·

не могут быть произведены про запас,

·

носят производительный характер,

·

объектом банковских услуг выступает капитал,

·

охватывают активные и пассивные операции,

·

не являются монополией только банка,

·

могут относиться к небанковским операциям.

Эволюциястандартного набора банковских услуг такова, что постепенно под влиянием многихфакторов (не только конкуренции, но и освоения новой технологии, изобретениянового банковского продукта и др.) на рынке происходит как рост их объема, таки расширение их состава. Особенно это заметно в работе коммерческих банков. Ещенесколько лет тому назад отечественные банки не работали с сертификатами,векселями, кредитными карточками, в их профессиональном лексиконе неупотреблялись такие понятия, как факторинг, лизинг, контокоррент, опцион,банкомат и др. И это понятно, так как банки работали в условиямцентрализованной распределительной системы, когда ряд услуг был просто ненужен. Рынок предъявил новые требования к работе: банки оказались вынужденнымиосваивать новейшие операции, в которых заинтересован их клиент. К сожалению,сразу освоить все эти услуги не могут. Прошло не так мало времени, банки ещене накопили достаточного опыта. Ряд операций не получает развития из-за сильнойинфляции недостаточности современных средств связи. Нельзя не учитывать итого, что банки еще не обладают необходимыми знаниями о новейших услугах, имеще предстоит обучить свой персонал технике их предоставления.

Постепенно,однако, новейшие технологии новые операции становятся достоянием банков. Крометрадиционных банковских операций они начинают предоставлять более широкийнабор своих услуг. В целом можно сказать, что в банковском секторе экономикинаметилась тенденция к универсальной деятельности, универсализации банковских услуг.

Комплексное банковское обслуживание

может, однако,прийти не сразу. Для этого банкам предстоит решить ряд проблем, которые былиупомянуты выше. Важно, чтобы банки правильно определили свое место на рынке,оценили свои финансовые, кадровые и производственные возможности. Иногда необязательно стремиться к предоставлению всего набора услуг. Напротив, для тогоили иного банка окажется более рациональным сконцентрированным на каких-то определенныхоперациях. Специализация банка на ихвыполнении может оказаться для него более эффективным направлением развития,позволит сократить затраты на проведение операций и, в конечном счете,увеличить их доходность.

2. ТРАДИЦИОННЫЕБАНКОВСКИЕ УСЛУГИ НАСЕЛЕНИЮ:

а) ОПЕРАЦИИ БАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ СРЕДСТВ В ДЕПОЗИТЫ.

1. Пассивные операции банков

.

Коммерческие банкивыполняют различные операции по обслуживанию своих клиентов. Все операциикоммерческих банков обычно делят на три группы:

1. пассивные

операции — это операции, посредствомкоторых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активныхопераций. К ним относятся: привлечение на расчетные и текущие счета юридическихи физических лиц, открытие срочных счетов граждан, предприятий, организаций,выпуск ценных бумаг, займы, полученные из других банков и т.д.

2. активные

операции — операции, посредствомкоторых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы. К ним относятся:краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной,инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций, предоставлениепотребительских кредитов населению, приобретение ценных бумаг, лизинг,факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средствамибанка в хозяйственной деятельности предприятий, займы, предоставляемые другимбанкам.

3. активно-пассивные

операции банков — комиссионные, посредническиеоперации, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Различают комиссионно-расчетные операции, связанные с осуществлениемвнутренних и международных расчетов, а также торгово-комиссионные или продажабанкам по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов,посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационноеобслуживание клиентов и т.д.

Для коммерческихбанков вклады — главный вид пассивов, а, следовательно, и важный ресурс дляпроведения активных кредитных операций. За счет заемных средств, например,формируется почти 93 общей суммы активов коммерческих банков США. От характера,депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно, и размеры доходовбанков.

Сбережениянаселения составляют отдельную группу ресурсов банков. Общая основа оседания денег унаселения как сбережений заключается втом что, распоряжаясь своими доходами, граждане соответственно потребностяммогут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени.Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежнойФормы в предметы личного потребления остается временно в распоряжении банка.Возврат этих средств, предоставляемых населением в качестве кредитагосударству или банку, происходит, по мере того как граждане используют своиденежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно сиспользованием денежных сбережений одними гражданами образуются новыесбережения другими. Поэтому общая сумма денежных средств населения, котороймогут распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшаются,но и как правило, систематически возрастает.

В зависимости отсрока помещения средств во вклады в банки депозиты делятся на вклады довостребования и срочные вклады, разностью которые являются сберегательныевклады. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время безпредварительного уведомления банка клиентом, проценты по ним не выплачиваются,по клиентам они выгодны, поскольку позволяют производить расчеты с помощьючеков в любое время с юридическими и физическими лицами без использования наличныхденег.

В отличие отвкладов до востребования срочные и сберегательные вклады помещают в банки наопределенный срок и приносят доход вкладчикам, обычно зависящий от длительностихранения средств на банковских счетах. Срочные вклады могут быть изъяты тольков соответствии со сроком хранения, в противном случае клиент лишаетсяповышенных процентов или уплачивает банку штраф. Такие вклады банку выгодны,поскольку, используя депозиты вкладчиков в качестве ресурса, он может болеесвободно маневрировать ими, чем средствами во вкладах до востребования.

В момент открытиясчета в учреждении Сбербанка между последним и вкладчиком возникают правовыеотношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы вклады изакрытия счета. Отношения эти оформляютсядоговором на организация сбережений того или иного клиента в формевклада на сберегательный счет, открытый в банке. В качестве сторон такогодоговора выступают, с одной стороны, сам вкладчик (доверитель) и банк(заемщик). Вкладчик делает соответствующий взнос на сберегательный счет, открытыйв банке, а последний обязуется сохранить вверенную ему сумму денежный средств,предоставив их в любое время в распоряжение вкладчика, а также выплачивать повкладу установленный доход.

Действующийпорядок определяет содержание и форму документа, устанавливающего факт внесениявклада. Им является сберегательная книжка. Таким образом, сберегательная книжкапредставляет собой документ, выдаваемый учреждением Сбербанка вкладчику, вподтверждении внесенной им во вклад суммы. В ней последовательно отражаютсязаписи приходных и расходных операций по вкладу. После каждой операциивыводится новый остаток вклада.

Для оформленияопераций по вкладам применяются: лицевой счет, сберегательная книжка,контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционныйдневник, квитанции, приходно-кассовые ордера, поручение вкладчика на списание суммы, извещение последующему контролю, заявление о переводе вклада,реестр для записи заявлений, книга регистрации утраченных сберкнижек.

Для нашей страны вусловиях общей экономической нестабильности, инфляции, огромного бюджетногодефицита создание множества банков, реорганизация банковской системы и т.д. совсей остротой встает вопрос страхования банковской деятельности, обеспечениеинтересов клиентов банков. Современные приемы и методы страхования работыбанков, использование гарантий, поручительств не всегда могут быть реализованыв полном объеме, в связи, с чем возникает вопрос необходимости серьезногоизучения передового зарубежного опыта и внедрение наиболее ценного вбанковскую практику.

Надежностькоммерческих банков является одним из решающих элементом их деятельности. Однойиз важных мер по обеспечению надежности является страхование депозитов,которое применяется во всех странах с высокоразвитыми банковскими системами.Наиболее значимый государственный институт, предоставляющий подобного родауслуги — это Федеральная Корпорация страхования депозитов (ФКСД), котораястрахует каждого вкладчика коммерческого банка или ссудно-сберегательнойассоциации. Все коммерческие банки и сберегательные институты за редкимисключением делают взносы в ФКСД. За счет этих средств и осуществляется выплатывкладчикам обанкротившихся банков.

Внастоящее время значение ФКСД заключается в том, что эта организация придаетуверенность вкладчикам в стабильности банковской системы и устраняетвозможность цепочки банковских банкротств, что в свою очередь, могло бынегативно сказаться на состоянии денежного обращения, в частности вызвавнеконтролируемые колебания массы денег в обращении.

Система ФКСД охватывает вклады 98 банков, которымпринадлежит 99,5 всех активов, т.е. практически все банки работают с застрахованнымидепозитами. ФКСД не только страхует депозиты, но и осуществляет регулированиедеятельности банков.

Вслучае банкротства банка ФКСД применяет четыре способа защиты интересоввкладчиков:

1.

компенсируетвклады путем проведения банкротства банка,

2.

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу и кредитованию

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Пластиковые карточки - современный платежный инструмент

29 Августа 2013