Реферат: Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

Министерство образованияРоссийской ФедерацииКурганский государственный университет

Кафедра Таможенногодела и коммерции

Курсовая работа

На тему

Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

Выполнил студент гр.3759Баланчук В.А.

Научный руководитель: к.э.н., доцент Агеева Н.Г.

Курган 2002 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………

1. Уполномоченные банки и валютные счета как элементывалютного регулирования на современном этапе

1.1. Условия выдачи лицензий Центрального банка Россиикоммерческим банкам……………………………………………………………….………

1.2.Классификация счетов уполномоченного банка……………………...

2. Контрольуполномоченных банков при открытии и в процессе ведения валютных счетоврезидентов

2.1.Порядок и цели открытия валютных счетов резидентов……………

2.2.Использование и ведение текущего валютного счета……………….

3.Проведение операций с использованием транзитных валютных счетов

3.1.Необходимость обязательной продажи части валютной выручки…

3.2.Ограничения покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке как методвалютного регулирования…………………………….

Заключение………………………………………………………………….

Списокиспользованных источников………………………………………

Приложения…………………………………………………………………

Введение

Важнойсферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения,связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными расчетами затовары и услуги, а также с нетоварными операциями.

Донедавнего времени все эти операции осуществлял Внешэкономбанк СССР, которыйподдерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностраннымибанками. На первое января 1987 года во всех частях света насчитывалось 1889таких банков-корреспондентов. В результате ликвидации Советского Союза иреорганизации кредитной системы кредитно-расчетное обслуживаниевнешнеэкономической деятельности юридических лиц на территории РоссийскойФедерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций отбанка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР, коммерческим банкампозволила улучшить кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономическойдеятельности предприятий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в одномбанке.

Внутреннийвалютный рынок России, развитие которому было дано в конце 1991 года УказомПрезидента «О либерализации внешнеэкономической деятельности»,продолжилось принятием Закона «О валютном регулировании и валютномконтроле». Последний в 1992 году закрепил, в частности, следующее:«Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютномрынке Российской Федерации… Покупка и продажа иностранной валюты в РоссийскойФедерации производятся через уполномоченные банки… Резиденты могут иметьсчета в иностранной валюте в уполномоченных банках».

Такимобразом, уполномоченные банки юридически закрепились как агенты валютногоконтроля, в связи с чем,  на них леглаколоссальная ответственность.

Все разрешённые действующим законодательством валютныеоперации резидентов  Российской Федерацииосуществляются с использованием валютных счетов, открытых в уполномоченныхбанках на территории России. Порядок открытия и ведения этих счетоврегулируется нормативными актами Центрального банка, следовательно, ониявляются непосредственным элементом оперативного регулирования валютной политикигосударства.

Цельюкурсовой работы является анализ нормативно-правовой базы, а так же наметившихсяв последнее время тенденций в области валютного регулирования, затрагивающейпорядок открытия и ведения валютных счетов предприятий – резидентов.

1.Уполномоченные банки и валютные счета как элементы валютного регулирования насовременном этапе.

1.1.Условия выдачи лицензий Центрального банка России коммерческим банкам

Уполномоченнымбанком называется коммерческий банк, получивший лицензию на осуществлениевалютных операций. Лицензии выдаются Центральным банком России и делятсяна  внутренние, расширенные игенеральные.

Внутренняялицензия дает право на осуществление валютных операций на территории РФ;ведение валютных счетов клиентов; совершение торговых и неторговых операций;покупку, продажу наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке;установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющимигенеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банкдолжен проработать не менее одного года с момента регистрации в Центробанке иполучения рублевой лицензии. В исключительных случаях, при наличии вескихобстоятельств, валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

Внутренняялицензия предоставляется при выполнении банком следующих обязательных условий:

1)рентабельная работа и соблюдение установленных экономических нормативов втечение последнего года;

2)квалификационная и техническая готовность к осуществлению валютных операций;

3)экономическое обоснование внешнеэкономических связей.

Дляполучения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить вЦентральный банк Российской Федерации следующие документы:

1)ходатайство банка о предоставлении ему внутренней лицензии;

2)экономическое обоснование внешнеэкономических связей будущих клиентов, давшихсогласие на открытие текущих валютных счетов;

3)список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, сприложением их официальных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год, атакже остатках на последнюю дату на валютных счетах, открытых в других банках;

4)справку о технической готовности к осуществлению валютных операций;

5)справку об организации внутрибанковского контроля и его соответствииустановленным требованиям;

6)аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждениемдостоверности баланса и отчетности банка;

7)письмо коммерческого банка, имеющего генеральную лицензию о согласии обустановлении корреспондентских отношений;

8) список филиалов банка суказанием всех почтовых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей;

9)отчетность банка (годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка напоследнюю дату, справка о соблюдении экономических нормативов, пояснительная записка);

10)список лиц, которые будут заниматься валютными операциями с приложениемдокументов, подтверждающих их теоретическую подготовку в зарегистрированном илицензированном учебном заведении и прохождение ими практики в коммерческомбанке. В документах должны быть сведения о валютных операциях, которые освоилкаждый сотрудник;

11)решение акционеров банка о формировании части уставного фонда в иностраннойвалюте, подтвержденное блокировкой средств в уполномоченном банке либогарантийными письмами;

12)заключение главного территориального управления Центрального банка России поместу нахождения коммерческого банка.

Дляполучения расширенной лицензии наряду с указанными документами должны бытьдополнительно представлены: сведения о количестве валютных счетов клиентов,валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-объективки, сертификаты,подтверждающие прохождение работниками валютного отдела банка стажировки виностранных банках и освоение валютных операций; письмо иностранного банка осогласии установить корреспондентские отношения; результаты аудиторскойпроверки законности валютных операций и достоверности валютной части баланса;отчетности банка по валютным операциям за год.

Приподаче заявки на получение генеральной лицензии к банку предъявляются болеевысокие требования. Он должен доказать успешность своей работы с расширеннойлицензией. У сотрудников банка должны быть соответствующая квалификация испециальная подготовка (свободное владение иностранными языками, умениепровести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировыхденежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлятьмеждународные кредитные соглашения и т.п.); банк должен иметь современныеканалы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы). Все этилицензии носят, как правило, бессрочный характер. Она может быть отозвана лишьв случае, если банк нарушил действующее законодательство в области валютногорегулирования и валютного контроля.

Такимобразом, видно, что требования, предъявляемые к коммерческим банкам для выдачи лицензий достаточно жёсткие, это являетсяследствием  огромной ответственности,возложенной на них как на агентов валютного регулирования  и валютного контроля.

1.2.Классификациясчетов уполномоченного банка

Все счета в уполномоченныхбанках можно разделить на 4 основных группы:

1) рублёвые счета резидентов;

2) рублёвые счета нерезидентов;

3) валютные счета резидентов;

4) валютные счета нерезидентов.

Каждую из этих групп можноразбить на счета физических лиц и счета юридических лиц. Подробно структурасчетов банка представлена в схеме 1.

 Ниже будут рассмотрены валютные счетарезидентов, то есть транзитный, текущий и специальный транзитный, а так жеоперации, осуществляемые с использованием этих счетов.

Структура счетов уполномоченного банка

Рублёвые

Валютные

Резидентов

Нерезидентов

Резидентов

Нерезидентов

Юридические лица

-расчетный;

-текущий;

-бюджетный.

Физические лица

-текущий;

-срочный.

Юридические лица

-конвертируемый;

-неконвертируемый.

Физические лица

-конвертируемый;

-неконвертируемый;

-счет физических лиц.

Юридические лица

-транзитный;

-текущий;

-специальный транзитный.

Физические лица

-текущий;

-депозитный.

Юридические лица

-текущий.

Физические лица

-текущий;

-депозитный.

<div v:shape="_x0000_s1026">

Счета в уполномоченном банке

<img src="/cache/referats/12132/image001.gif" v:shapes="_x0000_s1027 _x0000_s1028 _x0000_s1029 _x0000_s1030 _x0000_s1031 _x0000_s1032 _x0000_s1033 _x0000_s1034 _x0000_s1035 _x0000_s1036 _x0000_s1037 _x0000_s1038 _x0000_s1039 _x0000_s1040 _x0000_s1041 _x0000_s1042 _x0000_s1043 _x0000_s1044 _x0000_s1045 _x0000_s1046 _x0000_s1047 _x0000_s1048 _x0000_s1049 _x0000_s1050 _x0000_s1051 _x0000_s1052 _x0000_s1053 _x0000_s1054 _x0000_s1055 _x0000_s1056 _x0000_s1057 _x0000_s1058 _x0000_s1059 _x0000_s1060 _x0000_s1061 _x0000_s1062">

Рис. 1

Изсхемы видно, что в каждом уполномоченном банке открывается несколько видоввалютных счетов каждому клиенту. Это связано с тем, что все операцииюридических лиц, связанные с иностранной валютой проводятся с использованиемтого или иного счета. Виды операций и порядок ведения соответствующих счетоврегулируется Центральным банком Российской Федерации.

2. Контрольуполномоченных банков при открытии и в процессе ведения валютных счетоврезидентов

2.1.Порядок и цели открытия валютных счетов резидентов

Неустойчивость нормативной базы в области валютногорегулирования и валютного контроля отразилась и на порядке открытия валютныхсчетов юридическими лицами – резидентами в уполномоченных банках России. Доосени 1994 года резиденту  — участникувнешнеэкономической деятельности предоставлялось право на открытие нескольких валютныхсчетов в различных уполномоченных банках на территории Российской Федерации водной или нескольких иностранных валютах. При отсутствии эффективнофункционирующей системы обмена информации между банками действующий порядок неисключал нарушений со стороны владельцев нескольких валютных счетов. Логично,что вскоре совместным решением органов валютного контроля действующий порядокбыл отменён. По новому порядку предприятия – резиденты могли открывать в одномили нескольких уполномоченных банках валютные счета, но не более одного счёта водной иностранной валюте на одно предприятие.

Затем, с выходом письма Банка России от 28 октября1994 года № 120 «О специальных счетах в иностранной валюте» предусматривалосьзакрытие валютных счетов юридических лиц – резидентов, если к указанному срокуот них не поступало заявление о намерении иметь валютный счёт в качестве счётав иностранной валюте по основной деятельности. Этот режим действовал до 15декабря 1994 года, когда вышло совместное решение ГНС РФ, Министерства финансовРФ и Центрального банка России. Это решение по сути означало возврат к режимурегулирования открытия валютных счетов, действовавшему до 1 ноября 1994 года.Были восстановлены валютные счета, отменённые ранее.

Таким образом, в настоящее время предприятия,учреждения и организации – резиденты имеют право без ограничения по количествуи видам иностранных валют открывать в уполномоченных банках на территорииРоссийской Федерации валютные счета. Наряду с одним или несколькими валютнымисчетами предприятие может открыть и один валютный счет в нескольких иностранныхвалютах.

<span Times New Roman",«serif»">Для осуществлениявнешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке резидентам открываютсясчета в иностранной валюте. Для открытия валютного счета клиент долженпредставить в коммерческий банк:

<span Times New Roman",«serif»">- заявление на открытие текущего балансовоговалютного счета по установленной форме;

<span Times New Roman",«serif»">- заявление на открытие транзитного валютного счета;

<span Times New Roman",«serif»">- нотариально заверенную копию устава или положенияо деятельности предприятия;

<span Times New Roman",«serif»">- нотариально заверенную копию учредительногодоговора;

<span Times New Roman",«serif»">- нотариально заверенные карточки с образцамиподписей и оттиском печати предприятия в двух экземплярах;

<span Times New Roman",«serif»">- решение о создании или реорганизации предприятия;

<span Times New Roman",«serif»">- справку из налоговой инспекции и пенсионного фондао регистрации предприятия;

<span Times New Roman",«serif»">- копия свидетельства о регистрации;

<span Times New Roman",«serif»">- бухгалтерский баланс.

<span Times New Roman",«serif»">Совместные предприятиякроме того должны представить в банк свидетельство о внесении их вГосударственном Комитете Российской Федерации по иностранным инвестициям.

<span Times New Roman",«serif»">При открытии валютногосчета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированногофинансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций;законность источников поступления валютных ценностей; перспективывнешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. Так жепри открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последнейревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк можетознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентамивалютных средств в ближайшие сроки.

<span Times New Roman",«serif»">В связи с обязательнойпродажей части валютной выручки российскими юридическими и физическими лицами ввалютный резерв Центральный банк России и непосредственно на внутреннемвалютном рынке каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельносуществующих счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

<span Times New Roman",«serif»">На транзитный счетзачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте. На текущемвалютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятияпосле обязательной продажи экспортной выручки.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Текущемувалютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется пожеланию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии ссуществующим классификатором валют.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Можносделать вывод, что по действующему законодательству уполномоченным банкамделегированы достаточные полномочия для осуществления надлежащего контроля зазаконностью деятельности их клиентов.

2.2.Использование и ведение текущего валютного счета

Как уже было сказано выше предприятие – резидентоткрывает в уполномоченном банке одновременно два валютных счета: текущий итранзитный.

Операциипо наличию и движению валюты отражаются в учете по текущему валютному счёту какв иностранной валюте, так и в рублях; такой учет необходим в связи снеконвертируемостью рубля. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется покурсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты врублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке в рублевомисчислении. Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельностиклиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиентапроизводится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Наданный валютный счет зачисляется часть экспортной выручки, не подлежащаяобязательной продаже, а также иные валютные поступления, не подлежащиеобязательной продаже. Так же источниками пополнения текущего валютного счётаявляются суммы, полученные в качестве заёмных средств в иностранной валюте, а также собственные средства, переведённые с другого текущего счета в другомуполномоченном банке.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext"> Так же текущий счёт пополняется посредствомначисления уполномоченным банком процентов. Все вопросы, касающиеся начислениялибо неначисления процентов, а также процентной ставки регулируются внутреннейтарифной политикой уполномоченного банка, так что здесь нельзя выделить каких –либо общих тенденций.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Текущийвалютный счет – единственный валютный счёт, с которого возможно снять наличнымисредствами иностранную валюту. Но снять средства наличностью можно лишь вслучае оплаты командировочных расходов сотрудникам, направляемых в командировкуза рубеж. При этом указанные средства снимаются со счёта не ранее чем за трибанковских дня до фактического убытия работника за границу. Для снятияиностранной валюты в уполномоченный банк предоставляется заявление (поручение)с указанием номера и даты приказа руководителя предприятия о направлении  в командировку конкретного работника. Если входе заграничной командировки сотрудником была истрачена только часть наличнойиностранной валюты, оставшаяся сумма должна быть возвращена в кассу предприятияне позднее трёх банковских дней с момента прибытия. В этом же объёмеиностранная валюта должна быть зачислена на текущий валютный счет, с которогоона была снята.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Кромеоплаты заграничных командировок иностранная валюта с текущего счёта можетпереводиться на следующие цели:

<span Times New Roman",«serif»; color:windowtext">- в оплату продукции, работ и услуг по импортным операциям;

<span Times New Roman",«serif»; color:windowtext">- в связи с вывозом и пересылкой из России за границувалютных ценностей, а так же осуществлением международных денежных переводов;

<span Times New Roman",«serif»; color:windowtext">- в случае продажи средств на валютной бирже;

<span Times New Roman",«serif»; color:windowtext">- в погашение обязательств перед банком по расчётно –кассовому обслуживанию;

<span Times New Roman",«serif»; color:windowtext">- на другие цели, разрешённые Министерством финансовРоссийской Федерации и Центральным банком Российской Федерации. При этом в банктак же предоставляется поручение от клиента.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Таким образом, правительство резкоограничивает резидентов в использовании своих валютных средств, это делаетсядля ужесточения валютного контроля, а также для возможности оперативногорегулирования в сфере валютных операций.

3. Проведение операций с использованием транзитных валютныхсчетов

3.1. Необходимость обязательной продажи части валютнойвыручки

По словам Н.Г. Щегловой,доцента кафедры Стратегического управления Московского государственногоуниверситета экономики, статистики и информатики – нестабильность валютныхкурсов, усугубляющая возможность проявления кризисов, исторически обусловиларазвитие различных теорий валютного курса, которые пытались определить факторы,оказывающие существенное влияние на его изменение, и разработать меры по егорегулированию. Таких теорий в своё время было создано множество: паритетапокупательной способности, регулируемой валюты, валютной стабильности на базефиксированных паритетов и курсов, плавающих валютных курсов, оптимальныхвалютных зон, нормативная теория валютного курса и многие другие.

Каждый из перечисленныхподходов в отдельности не учитывает  всехфакторов, оказывающих влияние на валютный курс, однако в целом они даютпредставление о возможных направлениях валютной политики, а значит и валютногоконтроля, которые могут быть более или менее адекватны условиям определённойфинансовой ситуации.

Многие развитые страны пришлик либерализации валютного регулирования, свободному курсообразованиюэволюционным путём лишь в восьмидесятые годы, перейдя к полной конвертируемостивалют и снятию ограничений для движения капитала.

Однако обязательная продажавыручки от экспорта существует во многих странах, так, например в Ирландии,Швеции, где валютная выручка должна быть предложена для продажи одному изуполномоченных банков.

Длястран Восточной Европы также характерны данные процессы. Например, если выручкаот экспорта поступает в свободно конвертируемых валютах, как это имеет место вВенгрии, полученная выручка должна быть сдана в уполномоченныекоммерческие банки и пере­считана в национальную валюту в течение восьми дней смомента поступления иностранной валюты. И, наоборот, если в Венг­рии экспортнаявыручка получена нерезидентами в венгерской наци­ональной валюте, она может раз­мещатьсяна специальных внешне­торговых счетах в уполномоченных банках и неконвертироваться в на­циональную валюту. Эта выручка может использоваться дляоплаты покупаемых в других странах това­ров и услуг или для осуществленияоперационных расходов иностран­ных фирм.

Российский рубль, составляющий основу национальной валютной системыРоссии, был введен в обра­щение в 1993 г., заменив рубль СССР. Эту дату следуетсчитать мо­ментом обособления валютной си­стемы России от валютных систембывших республик СССР. При этом было отменено и законодательно установленное вСССР содержание золота в советском рубле, что было принципиально согласовано сус­тавом ВМФ, запрещающим для вхо­дящих в него стран фиксировать золотоесодержание национальной валюты. В МВФ Россия вступила в июне 1992 г., а с июня1996 г. официально приняла на себя в полном объеме обязательства, налагаемые начленов МВФ его Уставом. В на­стоящее время валютный курс руб­ля не привязан ккакой-либо инос­транной валюте или валютной кор­зине, он является плавающим вза­висимости от спроса и предложе­ния на валютных биржах России.

В последнее времяразвернулась острейшая борьба между Банком России и Министерством фи­нансов содной стороны и, предста­вителями крупного бизнеса с другой стороны засущественную либерализацию валютных операций и ослабление валют­ногорегулирования. Особенно настоятельно дискутируется вопрос о необходимостисущественного сокращения норматива обязатель­ной продажи валютной выручкиэкспортерами.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Средидоводов в пользу измене­ния режима валютного регулирова­ния в сторону егопостепенной ли­берализации можно отметить то, что существующий ва­лютный режимнедостаточно эф­фективен. Действительно, продолжа­ется масштабное бегствокапитала. Если взглянуть на внешнеторговый канал как способ оттока капитала, томожно заметить, что он проис­ходит из-за не поступившей своев­ременно в странуэкспортной вы­ручки и не погашенных в срок им­портных авансов.

Валютноерегулирова­ние неразрывно связано с избыточной ликвидностью, которая, в своюочередь, создает угрозу ускорения роста цен. Опыт последних лет по­казал, чтороссийская экономика оказалась неподготовлена к эффек­тивному освоению того притокава­люты, который произошел в резуль­тате резкого увеличения цен на энер­гоносители.Действующий норматив обязательной продажи валютной выручки в условиях огромногопо­ложительного сальдо платежного баланса привел, с одной стороны, ксущественному росту валютных ре­зервов и, с другой стороны, к образованиюизбыточной рублевой лик­видности, которая, безусловно, представляетопределенную угрозу для макроэкономической стабиль­ности и, прежде всего,потери конт­роля над инфляцией.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Приограниченной конвертируе­мости рубля естественно исходить из того, что несуществует значи­мых микроэкономических причин предпочитать рублевую ликвид­ностьвалютной. Следовательно, предложение валюты в российских условиях вопределяющей мере формируется фактическими поступлениями от экспорта инормативом продажи валютной выручки.

<span Times New Roman",«serif»;color:windowtext">Предложениевалюты должно обеспечивать следующие компо­ненты спроса на нее:

— со стороны импортеров (сюдавключается и спрос со стороны российских туристов);

— со стороны правительства, котороепокупает валюту для покрытия выплат по внешнему долгу;

— со стороны Центрального банка,который наращивает свои резервы для повышения устойчивости национальной валюты;

— со сторонынаселения для пополнения валютных сбережений.

Чтобы покрывать эти нужды продажа части экспортной выручки простонеобходима на современном этапе.

Внастоящее время в России существует следующий порядок обязательной продажичасти валютной выручки. Валютная выручка предприятия – резидента в полномобъёме зачисляется на транзитный валютный счёт в уполномоченном банке,обслуживающем данное юридическое лицо. После поступления указанных средств банкне позднее следующего рабочего дня уведомляет об этом клиента по установленнойформе (приложение 2). По получении извещения резидент в течение семи дней даетпоручение уполномоченному банку на обязательную продажу 50 процентов валюты иодновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущийвалютный счет (Приложение 3). При этом обязательной продаже не подлежатследующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

— поступления в качестве взносов в уставный капитал, атакже доходы, полученные от участия в капитале;

— поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы пофондовым ценностям;

— поступленияв виде привлеченных кредитов, а также суммы, поступающие в погашениепредоставленных кредитов, включая начисленные проценты;

— поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

— поступления от реализации гражданами в установленном Банком Россиипорядке товаров (работ, услуг) на территорииРоссийской Федерации заиностранную валюту;

— поступления в виде возврата авансовых платежей по неисполненным импортнымконтрактам.

Основаниемдля зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидентаиностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансовогоплатежа по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента обосуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютногосчета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента. Это заявлениедолжно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета вкотором был осуществлен платеж, и представлено импортёром в уполномоченныйбанк, на транзитный валютный счет которого зачислены эти поступления.

Обязательнойпродаже так же не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностраннойвалюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательнойпродажи части экспортной выручки то есть средства на текущих валютных счетахюридических лиц, а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннемвалютном рынке Российской Федерации.

Со своих транзитных счетов до осуществленияобязательной продажи части иностранной валюты предприятия не вправе производитьвыплаты кроме некоторых случаев, а именно:

— в пользунерезидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

— в пользуюридических лиц — резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченныхбанках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов потерритории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

— по уплатеэкспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенныхпроцедур;

— в пользу уполномоченных банков по начисленным имикомиссионным вознаграждениям;

— иныерасходы в случаях, разрешенных Банком России.

Все эти расходы в иностранной валюте уменьшают базупри расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

В случае, если юридические лица произвели указанныевыплаты со своих текущих валютных счетов, то на сумму фактически произведенныхплатежей средства в иностранной валюте с транзитных валютных счетов переводятсяна текущие валютные счета юридического лица.

После получения от юридического лица поручения напродажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего днядепонирует иностранную валюту с транзитного счета клиента на свой отдельныйлицевой счет. Затем, в течение трех рабочих дней уполномоченный банк обязанпродать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах

В случае превышения суммы иностранной валюты,подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США, уполномоченныйбанк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранныхопераций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммыЦентральному банку Российской Федерации. Банк так же вправе купить иностраннуювалюту от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютнойпозиции.

Если клиент в течение семи календарных дней от датызачисления средств на транзитный валютный счет не предоставляет поручения напродажу части валютной выручки уполномоченный банк на следующий рабочий деньдепонирует 50 процентов всей валютной выручки на своем отдельном лицевом счетеи продает указанные средства в таком же порядке.

50 – ти процентная квота на обязательную продажувалютной выручки не выгодна предприятиям – резидентам, о чём уже было сказановыше, при этом правительство оставляет за собой право изменять её как вменьшую, так и в большую сторону. Государство же не может лишить себя такойстраховки, так что, очевидно, данная дискуссия будет актуальна ещё долгоевремя. 

3.2. Ограниченияпокупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке как метод валютногорегулирования

Если, обязав предприятия продавать часть валютнойвыручки на внутреннем валютном рынке, государство стремится обеспечитьустойчивое предложение иностранной валюты, то ограничения на покупку валюты навнутреннем рынке, прежде всего, обеспечивают устойчивый спрос на неё.

Согласноинструкции Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 года № 7покупка иностранной валюты на внутреннем рынке может быть произведена вследующих целях:

— дляосуществления текущих валютных операций;

— дляосуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые всоответствии с нормативными актами Банка России осуществляются резидентамиРоссийской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;

— дляосуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте ууполномоченных банков, включая проце